AUTORIDAD NACIONAL DE TELEVISON

AUDITORA CONTABLE Y FINANCIERA A LOS CONCESIONARIOS DE SERVICIOS DE TELEVISION POR SUSCRIPCION PARA LOS AOS 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 Y POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO HASTA EL 30 DE JUNIO DE 2011.

CONCESIONARIO: TELMEX COLOMBIA S.A. CONCESION 205 DE 1999

MAYO DE 2012

TABLA DE CONTENIDO

AUDITORA CONTABLE Y FINANCIERA AL CONCESIONARIO DE SERVICIOS DE TELEVISION POR SUSCRIPCION CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2006 Y EL 30 DE JUNIO DE 2011.

1. 2. 3. 4. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 6. 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 7. 7.1. 7.2. 7.2.1. 7.2.2. 7.2.3. 7.2.4. 7.2.5.

ANTECEDENTES JUSTIFICACIN OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ACTIVIDADES PROPIAS DE LA AUDITORIA A DESARROLLAR METODOLOGIA GENERAL DEL TRABAJO ALCANCE DEL TRABAJO PLANEACIN SOLICITUD DE INFORMACIN PRUEBAS CONTABLES Y FINANCIERAS EVALUACIN DE RESULTADOS Y EMISIN DE INFORMES CONTROL DE CALIDAD DEL TRABAJO TCNICAS DE AUDITORA A APLICAR LA INSPECCIN LA OBSERVACIN LAS ENTREVISTAS LA CONFIRMACIN CLCULOS REVISIN ANALTICA INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA ASPECTOS GENERALES ANALISIS DETALLADO DE LA CONCESION CONFRONTACION DE INCLUSION DE ACTIVIDAD EN EL CERTIFICADO DE CAMARA DE COMERCIO ANLISIS JURDICO CONCESION ANALISIS TITULO HABILITANTE COMO CONCESIONARIO DE TELEVISION POR SUSCRIPCIN: PATRIMONIO O CAPITAL SOCIAL AUTORIZACIN PARA HABILITACIN DEL CONSECUTIVO DE FACTURACIN EXPEDIDO POR LA DIAN

8. 8.1.

DESARROLLO DE LA AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA INFORMACIN DE INDOLE CONTABLE FINANCIERO Y ECONOMICO SOLICITADA AL CONCESIONARIO PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA.

8.2.

INFORMACIN NO ENTREGADA POR EL CONCESIONARIO PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA.

8.3. 8.4. 8.4.1. 8.4.2. 8.5. 8.5.1. 8.5.2.

DETALLE DE REUNIONES CON EL CONCESIONARIO CONCESION REVISION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS TIEMPOS DE PAGOS SOBRE LOS DERECHOS DE LA CONCESION. REVISION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS MONTOS DE PAGOS SOBRE LOS DERECHOS DE LA CONCESION COMPENSACIN REVISION DE TIEMPOS DE ENTREGA DE FORMULARIO DE AUTOLIQUIDACION REVISION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS TIEMPOS ESTABLECIDOS PARA EL PAGO DE LAS FACTURAS EMITIDAS POR LA CNTV POR CONCEPTO DE COMPENSACION

8.5.3.

VERIFICACIN DE LOS MONTOS LIQUIDADOS POR CONCEPTO DE COMPENSACION EN LA FACTURA POR PARTE DE LA CNTV Y SU POSTERIOR PAGO POR PARTE DEL CONCESIONARIO PARA EL PERIODO AUDITADO

8.6.

ESTABLECIMIENTO DE DIFERENCIAS EN LOS FORMULARIOS DE AUTOLIQUIDACION EN PODER DE LA COMISION NACIONAL DE TELEVISION Y DEL CONCESIONARIO

8.7.

IDENTIFICACION DE LOS INGRESOS BASES DE COMPENSACION REPORTADOS EN LA AUTOLIQUIDACION POR PARTE DEL CONCESIONARIO Y LOS INGRESOS POR SERVICIO DE TELEVISION POR SUSCRIPCION REGISTRADOS POR EL CONCESIONARIO EN LA CONTABILIDAD

8.8. 8.9. 8.10.

DESCOMPOSICION DE LOS INGRESOS BASE DE LA LIQUIDACION DE LA COMPENSACIN IDENTIFICACION DE INGRESOS VIA DECLARACIONES DE IMPUESTOS IDENTIFICACION DE LAS DIFERENCIAS Y DISCUSION CON EL CONCESIONARIO SOBRE LA ACLARACION Y JUSTIFICACIN DE LAS MISMA.

8.11. 8.12. 8.13.

CORRELACION ENTRE LOS INGRESOS Y LOS COSTOS INFORMACION SOBRE REGISTRO DE TRANSACCIONES CON OPERADORES INTERNACIONALES VERIFICACION DEL MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Y ESTABLECER LAS PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIACION ENTABLECIENDO PARA AMBOS CASOS SU RELACION CON EL INGRESO CAUSADO

8.14. 8.15. 9. 10.

COMPARACION DEL ESTADO DE CUENTA DEL CONCESIONARIO REUNIONES CON LOS REVISORES FISCALES Y/O AUDITORES INTERNOS LIQUIDACION SEGN EL CONSORCIO BDO ASITEC HALLAZGOS ANEXOS

1.

ANTECEDENTES

La Comisin Nacional de Televisin (CNTV) hoy da en liquidacin, estaba constituida como un organismo de derecho pblico con personera jurdica, autonoma administrativa, patrimonial y tcnica, sujeto a un rgimen legal propio, creado por mandato de la Ley 182 de 1995, y le corresponda ejercer, en representacin del Estado la titularidad y reserva del servicio pblico de televisin, dirigir la poltica de televisin, desarrollar y ejecutar los planes y programas del Estado en relacin con el servicio pblico de televisin de acuerdo a lo que determine la ley; regular el servicio de televisin, e intervenir, gestionar y controlar el uso del espectro electromagntico utilizado para la prestacin de dicho servicio, con el fin de garantizar el pluralismo informativo, la competencia y la eficiencia en la prestacin del servicio, y evitar las prcticas monopolsticas en su operacin y explotacin, en los trminos de la Constitucin y la ley. En este sentido es la Autoridad Nacional de Televisin entidad pblica creada bajo la ley 1507 de 2012, la entidad receptora del contrato de consultora No. 102 de 2011 suscrito con la Comisin Nacional de Televisin y por su fin es quien lleva a cabo la supervisin directa del mismo.
2.

JUSTIFICACION

Corresponde al gobierno nacional en uso de sus facultades y en concordancia con las

funciones previstas en las Leyes 182 de 1995, 1341 de 2009 y el Decreto ley 4169 de 2011, a travs de la ley 1507 de 2012 defini la distribucin de competencias entre las entidades del Estado que tendrn a su cargo la formulacin de planes, la regulacin, la direccin, la gestin y el control de los servicios de televisin y adopta las medidas pertinentes para su cabal cumplimiento. En este sentido asigno a la Autoridad Nacional de Televisin mediante la ley 1507 en su artculo No. 11, /// ejercer las funciones que el literal b) del artculo 5o de la Ley 182 de 1995 asignaba a la Comisin Nacional de Televisin, sin perjuicio de las actividades relacionadas con la direccin y manejo de la actividad concesional que en calidad de entidad concedente deba realizar la ANTV, de conformidad con el artculo 14 de la presente ley, y de aquellas relacionadas con el control y vigilancia del espectro radioelctrico para la prestacin del servicio de televisin de acuerdo con el artculo 15 de la presente ley.

../// Ley 182 de 1995 ARTICULO 5o. Funciones. En desarrollo de su objeto, corresponde a la Comisin Nacional de Televisin: a) Dirigir, ejecutar y desarrollar la poltica general del servicio de televisin determinada en la ley y velar por su cumplimiento, para lo cual podr realizar los actos que considere necesarios para preservar el espritu de la ley; b) Adelantar las actividades de inspeccin, vigilancia, seguimiento y control para una adecuada prestacin del servicio pblico de televisin. Para estos efectos, podr iniciar investigaciones y ordenar visitas a las instalaciones de los operadores, concesionarios de espacios de televisin y contratistas de televisin; exigir la presentacin de libros de contabilidad y dems documentos privados, sin que le sea oponible la reserva o inviolabilidad de los mismos; e imponer las sanciones a que haya lugar;

c) Clasificar, de conformidad con la presente Ley, las distintas modalidades del servicio pblico de televisin, y regular las condiciones de operacin y explotacin del mismo, particularmente en materia de cubrimientos, encadenamientos, expansin progresiva del rea asignada, configuracin tcnica, franjas y contenido de la programacin, gestin y calidad del servicio, publicidad, comercializacin en los trminos de esta Ley, modificaciones en razn de la transmisin de eventos especiales, utilizacin de las redes y servicios satelitales, y obligaciones con los usuarios; d) Investigar y sancionar a los operadores, concesionarios de espacios y contratistas de televisin por violacin del rgimen de proteccin de la competencia, el pluralismo informativo y del rgimen para evitar las prcticas monopolsticas previsto en la Constitucin y en la presente y en otras leyes, o por incurrir en prcticas, actividades o arreglos que sean contrarios a la libre y leal competencia y a la igualdad de oportunidades entre aqullos, o que tiendan a la concentracin de la propiedad o del poder informativo en los servicios de televisin, o a la formacin indebida de una posicin dominante en el mercado, o que constituyan una especie de prctica monopolstica en el uso del espectro electromagntico y en la prestacin del servicio. Las personas que infrinjan lo dispuesto en este literal sern sancionadas con multas individuales desde seiscientos (600) hasta seis mil (6.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes a la fecha de la sancin, y debern cesar en las prcticas o conductas que hayan originado la sancin. Igualmente, la Comisin sancionar con multa desde cien (100) hasta seiscientos (600) salarios mnimos legales mensuales vigentes a la fecha de la sancin a los administradores, directores, representantes legales, revisores fiscales y dems personas naturales que autoricen, ejecuten o toleren las conductas prohibidas por la Constitucin y la ley. Para los fines de lo dispuesto en este literal, se atendern las normas del debido proceso administrativo. Al expedir los Estatutos, la Junta Directiva de la Comisin crear una dependencia encargada exclusivamente del ejercicio de las presentes funciones. En todo caso, la Junta decidir en segunda instancia; e) Reglamentar el, otorgamiento y prrroga de las concesiones para la operacin del servicio, los contratos de concesin de espacios de televisin y los contratos de cesin de derechos de emisin, produccin y coproduccin de los programas de televisin, as como los requisitos de las licitaciones, contratos y licencias para acceder al servicio, y el rgimen sancionatorio aplicable a los concesionarios, operadores y contratistas de televisin, de conformidad con las normas previstas en la ley y en los reglamentos; f) Asignar a los operadores del servicio de televisin las frecuencias que deban utilizar, de conformidad con el ttulo y el plan de uso de las frecuencias aplicables al servicio, e impartir permisos para el montaje o modificacin de las redes respectivas y para sus operaciones de prueba y definitivas, previa coordinacin con el Ministerio de Comunicaciones; g) Fijar los derechos, tasas y tarifas que deba percibir por concepto del otorgamiento y explotacin de las concesiones para la operacin del servicio de televisin, y las que correspondan a los contratos de concesin de espacios de televisin, as como por la adjudicacin, asignacin y uso de las frecuencias. Al establecerse una tasa o contribucin por la adjudicacin de la concesin, el valor de la misma ser diferido en un plazo de dos (2) aos. Una vez otorgada la concesin la Comisin Nacional de Televisin reglamentar el otorgamiento de las garantas. Los derechos, tasas y tarifas debern ser fijados por la Comisin Nacional de Televisin, teniendo en cuenta la cobertura geogrfica, la poblacin total y el ingreso per cpita en el rea de cubrimiento, con base en las estadsticas que publique el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, as como tambin la recuperacin de los costos del servicio pblico de televisin; la participacin en los beneficios que la misma proporcione a los concesionarios, segn la cobertura geogrfica y

la audiencia potencial del servicio; as como los que resulten necesarios para el fortalecimiento de los operadores pblicos, con el fin de cumplir las funciones tendientes a garantizar el pluralismo informativo, la competencia, la inexistencia de prcticas monopolstica s en el uso del espectro electromagntico utilizado para los servicios de televisin y la prestacin eficiente de dicho servicio. Lo dispuesto en este literal tambin deber tenerse en cuenta para la fijacin de cualquier otra tasa, canon o derecho que corresponda a la Comisin. Las tasas, cnones o derechos aqu enunciados sern iguales para los operadores que cubran las mismas zonas, reas, o condiciones equivalentes; h) Formular los planes y programas sectoriales para el desarrollo de los servicios de televisin y para el ordenamiento y utilizacin de frecuencias, en coordinacin con el Ministerio de Comunicaciones; i) Cumplir las decisiones de las autoridades y resolver las peticiones y quejas de los particulares o de las Ligas de Televidentes legalmente establecidas sobre el contenido y calidad de la programacin, la publicidad de los servicios de televisin y, en general, sobre la cumplida prestacin del servicio por parte de los operadores, concesionarios de espacios de televisin y los contratistas de televisin regional; j) Promover y realizar estudios o investigaciones sobre el servicio de televisin y presentar semestralmente al Gobierno Nacional y al Congreso de la Repblica un informe detallado de su gestin, particularmente sobre el manejo de los dineros a su cargo, sueldos, gastos de viaje, publicidad, primas o bonificaciones, el manejo de frecuencias y en general sobre el cumplimiento de todas las funciones a su cargo. Sobre el desempeo de las funciones y actividades a su cargo, y la evaluacin de la situacin y desarrollo de los servicios de televisin; k) Ejecutar los actos y contratos propios de su naturaleza y que sean necesarios para el cumplimiento de su objeto, para lo cual se sujetar a las normas previstas en el Cdigo Contencioso Administrativo y en la Ley 80 de 1993, y en las normas que las sustituyan, complementen o adicionen; l) Suspender temporalmente y de manera preventiva, la emisin de la programacin de un concesionario en casos de extrema gravedad, cuando existan serios indicios de violacin grave de esta Ley, o que atenten de manera grave y directa contra el orden pblico. Esta medida deber ser decretada mediante el voto favorable de las dos terceras partes de los miembros de la Junta de la Comisin Nacional de Televisin. En forma inmediata la Comisin Nacional de Televisin abrir la investigacin y se dar traslado de cargos al presunto infractor. La suspensin se mantendr mientras subsistan las circunstancias que la motivaron. Si la violacin tiene carcter penal, los hechos sern puestos en conocimiento de la Fiscala General de la Nacin; m) Disear estrategias educativas con el fin de que los operadores, concesionarios de espacios de televisin y contratistas de televisin regional las divulguen y promuevan en el servicio, a efecto de que la teleaudiencia familiar e infantil pueda desarrollar la creatividad, la imaginacin y el espritu crtico respecto de los mensajes transmitidos a travs de la televisin; n) Sancionar a los operadores, concesionarios de espacios de televisin y contratistas de televisin nacional cuando violen las disposiciones constitucionales y legales que amparan especficamente los derechos de la familia y de los nios. De acuerdo con la reglamentacin que para el efecto expida la Comisin Nacional de Televisin en el trmino de los seis meses siguientes a la vigencia de la presente Ley, los infractores se harn acreedores de las sanciones de amonestacin, suspensin temporal del servicio

hasta por cinco meses o caducidad o revocatoria de la concesin o licencia, segn la gravedad de la infraccin y la reincidencia. En todo caso, se respetarn las normas establecidas en la ley sobre el debido proceso; ) Cumplir las dems funciones que le correspondan como entidad de direccin, regulacin y control del servicio pblico de televisin. Basado en el anterior ejercicio de facultades se determina el desarrollo de un proceso de AUDITORA CONTABLE Y FINANCIERA A LOS CONCESIONARIOS DE SERVICIOS DE TELEVISION.
3.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Nacional de Televisin para la prestacin de servicios profesionales de consultora, para realizar la auditora integral contable y financiera, a los concesionarios del servicio pblico de televisin por suscripcin que permita verificar si las autoliquidaciones presentadas a la CNTV se ajustan a los ingresos reales obtenidos por los operadores, de acuerdo con el nmero de usuarios reportados, los trminos de los contratos suscritos y las normas que regulan el servicio. El contrato se cumplir de conformidad con los trminos, condiciones y requisitos establecidos en el pliego de condiciones del Concurso de Mritos No. CNTV-CM-002-2011 y su instructivo Tcnico, y la oferta No. 6007149-11 presentada por EL CONSULTOR el 7 de diciembre de 2011.

De acuerdo con lo establecido en el contrato 10 2 de 2011, suscrito con la Comisin

La realizacin de la AUDITORIA INTEGRAL CONTABLE Y FINANCIERA a la empresa

CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA fue indicada por COMISION NACIONAL DE TELEVISN, como resultado de una seleccin de 16 empresas que por No. de usuarios eran las ms grandes, dentro de estas 16 fue asignada al grupo de las segundas ocho (8) empresas a ser auditadas, dado que el Nmero de usuarios reportados a la comisin con su corte, la ubicaban como la treceava empresa ms grande al tener 6.724 usuarios.

De acuerdo con las especificaciones y criterios sealados por la COMISIN NACIONAL DE TELEVISIN, los objetivos de la auditora comprenden entre otros los siguientes alcances: 3.1. Auditar y verificar el cumplimiento de las condiciones de operacin de los concesionarios de acuerdo con contratos celebrados con la CNTV, en materia contable y financiera. Estas condiciones se determinarn de acuerdo con los contratos suscritos por cada uno de los operadores y se refieren a lo all establecido sobre los aspectos

econmicos, contables, financieros y administrativos que tengan incidencia en la ejecucin de las auditoras requeridas. 3.2. Auditar y verificar si las autoliquidaciones efectuadas por los concesionarios, como base para el pago por todo concepto a favor de la CNTV, han sido elaboradas correctamente en todos sus elementos, cumpliendo con los contratos celebrados. Para este efecto, el contratista escogido debe corroborar la informacin suministrada por los operadores de televisin por suscripcin con otros entes estatales, tales como la DIAN, la Superintendencia Financiera, y con las entidades y fuentes legales de informacin, pblica o privadas que estime convenientes y que la CNTV considere necesarias. De igual forma, se contrastar la informacin recopilada en las sedes del operador con la que las programadoras internacionales tienen disponibles. Para esto la CNTV oficializar las solicitudes que se determinen necesarias. Por otra parte, se revisar las condiciones particulares en las que se hicieron transacciones u otro tipo de operaciones tales como compra venta, fusiones, etc., con el fin de detectar anomalas en cualquiera de los indicadores de los operadores involucrados en dichas operaciones. Para esto, la CNTV pondr a disposicin del contratista el registro de compras y cambios autorizados a los operadores. 3.3. Elaborar una medicin, mediante una muestra de auditora de reconocido valor tcnico en tres (3) municipios de entre 50.000 y 500.000 habitantes (uno (1) en las siguientes zonas del pas: Occidente, Centro y Norte), en donde confluyan la mayor parte de operadores de ms de 10.000 usuarios, que permita determinar durante el ao 2011, para todos los operadores de televisin por suscripcin que operen en esos municipios, lo siguiente: el nmero de usuarios reales por operador y la pertinencia de las tarifas facturadas al usuario con los servicios recibidos por los usuarios por parte de dichos operadores. Las tcnicas de medicin debern ajustarse a los propsitos de la CNTV mediante una metodologa de reconocido valor tcnico y estadstico, en donde el proponente disee un marco muestral probabilstico y determine y sustente una muestra idnea, de acuerdo con el objeto general del presente proceso, esto es, determinar el nmero de usuarios de los operadores auditados y su coincidencia con los reportes presentados a la CNTV por dichos operadores. El alcance y cronograma de esta obligacin sern definidos conjuntamente entre la CNTV y el contratista una vez comience la ejecucin del contrato. El alcance podr incluir visitas a los usuarios, verificacin y anlisis de las instalaciones esenciales e infraestructura requerida para la prestacin del servicio. 3.4. Comprobar y establecer de que las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de cada operador, se hayan realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. Con base igualmente en la informacin suministrada por la Comisin Nacional de Televisin, sobre sistemas de gestin y control de usuarios, operacin de los concesionarios y la informacin proveniente de otros estudios y consultoras contratadas por la CNTV, adems de la recopilada como resultado del proceso de auditora, se determinar, verificar y establecer que los operadores estn cumpliendo con los reportes de autoliquidacin a la CNTV, y que la informacin all consignada es veraz.

3.5. Establecer, la posible discordancia entre la informacin reportada a la CNTV y la que resulte de la auditora, en los trminos en que ste se determine y compruebe y la posible existencia de subsidios cruzados, en cada operador auditado. Lo anterior implica verificar, determinar y recopilar los medios y soportes necesarios para que la CNTV, en caso de considerarlo, tome las acciones legales que se requieran, a partir de los resultados del presente proceso de auditora. Para lo anterior, se revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases de los procesos administrativos de cada operador, aseguran la veracidad de las autoliquidaciones reportadas a la CNTV y evidencian el cumplimiento por parte de los operadores de lo pactado contractualmente con la CNTV.
4.

ACTIVIDADES PROPIAS DE LA AUDITORIA A DESARROLLAR.

4.1. Determinar las obligaciones del operador de Televisin por suscripcin en cuanto al contenido y metodologa que deben cumplir dichos operadores en los reportes a la CNTV. 4.2. Llevar a cabo la auditora en la sede principal de los concesionarios del servicio pblico de televisin por suscripcin y satelital relacionados, y conforme a las condiciones establecidas en el presente pliego de condiciones; igualmente, realizar la verificacin de los reportes entregados por los operadores a la CNTV, cuando stos se realizan a travs de cabeceras o con agencias comerciales. 4.3. Si se evidencia la necesidad de hacer visitas adicionales que sean necesarias para el cumplimiento del objeto del presente contrato, el Consorcio BDO-ASITEC har 5 visitas adicionales que se estimen necesarias, incluidas tanto la sede principal como a otros municipios en donde operen. Para estas visitas adicionales, el Consorcio BDO-ASITEC obtendr autorizacin de la CNTV y la relacin detallada de la informacin o aspectos que se van a verificar con esas visitas. 4.4. El esquema detallado de visitas y el protocolo de las mismas se definir de comn acuerdo con la CNTV una vez suscrito el contrato. 4.5. Evaluar los procesos y procedimientos relacionados con la generacin, consolidacin y transmisin oportuna de la informacin financiera y contable por parte de los concesionarios del servicio pblico de televisin por suscripcin y satelital a la CNTV, con la finalidad de verificar el cumplimiento de las obligaciones legales y contractuales. 4.6. Establecer el valor de los ingresos brutos mensuales y anuales de cada uno de los operadores o concesionarios para los aos a auditar. 4.7. Contrastar y revisar la facturacin y bases de datos de abonados activos e inactivos y determinar su correspondencia con la informacin contable y financiera, de tarifas y de cualquier ndole levantada en la auditora. 4.8. Verificar el pago anticipado de los servicios de suscripcin y su registro e incorporacin en los reportes remitidos a la CNTV, y determinar el costo de afiliacin y de reconexin al servicio.

4.9. Evaluar el procedimiento de integracin de la informacin, con el fin de precisar su confiabilidad y la fluidez entre los concesionarios y sus cabeceras o agencias comerciales. 4.10. Efectuar un seguimiento a los ingresos brutos obtenidos por la explotacin de la concesin y determinar que stos correspondan al nmero de usuarios facturados mensualmente. 4.11. Contrastar lo anterior con la contabilidad de cada concesionario, y con cada uno de los reportes efectuados a la CNTV durante los perodos definidos para cada uno, para corroborar si las bases de clculo y su cuanta se ajustan a lo establecido en las normas legales y a los contratos suscritos. 4.12. En este sentido, el Consorcio BDO-ASITEC verificar el registro de suscriptores, su fecha de afiliacin, fecha de retiro o reconexin y su incidencia en la informacin remitida a la CNTV, al igual que el registro y causacin derivada de estos movimientos. 4.13. Establecer los descuentos por concepto de devoluciones a favor de los usuarios, periodos, montos, base de los mismos y los efectos que producen frente a la obligacin de pagar la compensacin a la CNTV. 4.14. Precisar si los concesionarios llevan registros contables separados por los ingresos facturados y un detalle individualizado de cada suscriptor. 4.15. Conciliar el ingreso bruto depurado para efectos de los reportes con el ingreso incluido en las declaraciones bimestrales de IVA, las declaraciones de industria y comercio y la declaracin anual de renta y complementarios. 4.16. Verificar el movimiento del efectivo y su relacin con el ingreso causado. 4.17. Establecer el monto de las partidas pendientes de conciliacin en bancos y su relacin con el ingreso. 4.18. Determinar los cambios de tarifas por parte del concesionario y precisar las fechas en que se efectuaron (desde-hasta) y su incidencia en los reportes, teniendo en cuenta los productos y servicios ofrecidos por operador. 4.19. Comparar el estado de cuenta de cada concesionario con los registros de La CNTV. 4.20. Informar sobre los hallazgos de diferencias sustanciales al elaborar el trabajo de campo.

4.21. Presentar los informes respectivos de conformidad con los Pliegos de Condiciones. 4.22. Realizar encuentros, entrevistas, revisin de informes presentados y trabajos conjuntos con los Revisores Fiscales o Auditores Internos que posiblemente tengan los concesionarios. 4.23. El Consorcio BDO-ASITEC establecer la posible existencia de subfacturacin en la facturacin y de subreporte en el nmero de usuarios. Lo anterior implica verificar y determinar los medios y soportes necesarios requeridos para las acciones legales que se lleven a cabo por parte de la CNTV, a partir de los resultados del presente proceso. 4.24. Dictaminar el cumplimiento de los contratos suscritos entre los operadores de Televisin por suscripcin municipales y la CNTV en cuanto a las reas de cobertura autorizadas por operador, desde el momento de las prrrogas hasta Junio de 2011. 4.25. Verificar el nmero de usuarios reportados vs. el nmero de usuarios de cada operador efectivamente conectados al momento de la auditora y su coincidencia con los reportes financieros y contables, as como con las autoliquidaciones presentadas a la CNTV. 4.26. Asesorar a la CNTV, hasta la liquidacin del contrato, en las actuaciones administrativas a que hubiere lugar con fundamento en los productos entregados por el Consorcio BDOASITEC. 4.27. Realizar el mejor esfuerzo para el cumplimiento de los objetivos generales y especficos del contrato. 4.28. Verificar el traslado de usuarios de las corporaciones o asociaciones de televisin comunitaria hacia y desde los operadores de televisin por suscripcin, as como la utilizacin de infraestructura de terceros y/o equipos de los operadores del servicio de televisin por suscripcin en la modalidad satelital en las cabeceras municipales.
5.

METODOLOGIA GENERAL DEL TRABAJO

Nuestras revisiones se desarrollaron a travs de visita al concesionario, aplicando las normas de auditora establecidas en las disposiciones legales, como la Ley 43 de 1990, el Cdigo de Comercio, la Ley 87 de 1993 y los Pronunciamientos Tcnicos del Consejo de Contadura Pblica, nuestras pruebas se llevaron a cabo siguiendo la metodologa que presentamos a continuacin: Nuestra Firma considero que cada uno de concesionarios tiene caractersticas particulares y objetivos especficos sealados por las disposiciones legales que la gobiernan en cada actividad econmica; por lo tanto, para llevar a cabo nuestro trabajo, obtuvimos un claro y completo conocimiento de las operaciones de los concesionarios, guindonos en todo caso por lo dispuesto en las normas. En cada compromiso profesional, los socios fueron asignados por la Firma como responsables de la planeacin, programacin, supervisin del trabajo y presentacin de informes, de conformidad con los procedimientos de auditora recomendados tanto a nivel nacional como internacional por las asociaciones profesionales de la contadura pblica, contamos adicionalmente como ya lo indicamos, con el respaldo de la Firma Internacional de Contadores Pblicos BDO INTERNATIONAL, de origen
europeo y sptima Firma a nivel mundial, de la cual somos miembros desde diciembre de 1987. Para cumplir el esquema anterior, nuestra metodologa de auditora comprendi las siguientes etapas bajo el punto de vista operativo y de trabajo:

a. b. c. d. e. f.

Alcance del trabajo Planeacin del trabajo Solicitud de informacin Pruebas contables y financieras Evaluacin de resultados y emisin de informes. Control de calidad del trabajo.

El Consorcio BDO-ASITEC dise estas fases bsicas para la ejecucin del trabajo con la
seguridad de que a travs de su desarrollo se lograrn los objetivos particulares para la auditora.

A continuacin, se enuncia brevemente y a manera de ilustracin el contenido de cada una esas actividades referidas anteriormente 5.1. ALCANCE DEL TRABAJO Nuestra labor se llev a cabo al concesionario, con el propsito de verificar si las autoliquidaciones presentadas a la CNTV se ajustan a los ingresos reales obtenidos por el operador, de acuerdo con el nmero de los usuarios reportados, los trminos de los contratos suscritos y las normas que regulan el servicio. 5.2. PLANEACIN De acuerdo con normas de auditora, se requiri que nuestro trabajo sea planeado, para lo cual adelantamos un profundo conocimiento de los contratos suscritos con el concesionario y de las normas que regulan la materia, este conocimiento y comprensin nos permiti planear adecuadamente el trabajo.

Se desarrollaron talleres de capacitacin con el equipo de trabajo, con el propsito de dar a conocer la metodologa a emplear por la Firma para desarrollar el trabajo. 5.3. SOLICITUD DE INFORMACIN Se solicitaron mediante cartas al concesionario las informaciones requerida para adelantar la auditoria como son entre otros, estados financieros por cada ao a auditar, autoliquidaciones presentadas por el concesionario, informacin y reporte enviados por los concesionarios a las entidades de control y vigilancia (DIAN, Superintendencia Financiera), declaraciones tributarias, libros de contabilidad, documentos de ventas o fusiones, informacin de programaciones internacionales, listado de usuarios, etc. Estas solicitudes fueron atendidas de acuerdo a los cuadros presentados en el desarrollo de la auditora. 5.4. PRUEBAS CONTABLES Y FINANCIERAS Se dise y desarroll el programa de auditora a la medida, con el propsito de verificar en el concesionario los aspectos mencionados en el objetivo general y en los alcances mencionados anteriormente. 5.5. EVALUACIN DE RESULTADOS Y EMISIN DE INFORMES Una vez se desarrollaron las fases de ejecucin de la auditora mencionadas anteriormente, se efectu la recoleccin de la informacin e incorporacin en los cuadros diseados, establecindose las diferencias aritmticas sobre los cuadros de usuarios y de ingresos bases de contraprestacin, luego de los cual se emiti el primer informe o informe preliminar como lo exiga el contrato. Luego procedimos realizar la evaluacin de los resultados de las pruebas, con base en las cuales el Consorcio BDO-ASITEC procedi a emitir el informe final de la auditora realizada al concesionario. Para lograr mayor transparencia y efectividad, se aplic la poltica del Consorcio BDO-ASITEC en relacin con discutirlos previamente en borrador con los funcionarios a cargo de los asuntos involucrados, antes de reproducirlos definitivamente para la Comisin. 5.6. CONTROL DE CALIDAD DEL TRABAJO La estructura de nuestra firma y del consorcio BDO-ASITEC, sus polticas y su metodologa, estuvieron encaminadas a alcanzar un eficiente grado de control y supervisin en los trabajos que desarrollo. Por esta razn, ejercimos un adecuado control de calidad a travs de todas las fases de ejercicio garantizando que se cumplieron estrictamente y en forma eficiente todos los asuntos del compromiso a medida que se realiz y se avanz en el trabajo.
6.

TCNICAS DE AUDITORA A APLICAR

Sin que sea una limitante a continuacin relacionamos los procedimientos especficos utilizados para evidenciar el cumplimiento de los trminos del contrato. 6.1. LA INSPECCIN

Implic examinar los registros y documentos que respaldaban las transacciones. La inspeccin de los registros y documentos, ofrecieron evidencia de los diversos grados de confiabilidad, segn la fuente y la naturaleza de los registros. 6.2. LA OBSERVACIN Consisti en controlar un proceso o procedimientos que estaba realizando otra persona o algn evento en particular. Dentro del alcance de la auditoria se pudo incluir visitas a los usuarios para la verificacin y anlisis de las instalaciones esenciales e infraestructura requerida para la prestacin del servicio. 6.3. LAS ENTREVISTAS Consisti en buscar la informacin adecuada, dentro o fuera de la organizacin. Los interrogantes fueron sujetos de variaciones desde los formales por escrito, dirigidos a terceras personas, hasta consultas informales orales, dirigidas a la direccin o al personal. Las respuestas a la preguntas proporcionaron nueva informacin o corroboraron la evidencia. Siempre que se obtuvieron evidencias orales, se documentaron cules fueron las partes involucradas y la esencia de la conversacin en la que estas fueron obtenidas, mediante memorandos. 6.4. LA CONFIRMACIN Consisti en la respuesta a las preguntas o solicitudes para corroborar la informacin obtenida en revisin de los procedimientos, tal como una circular o una muestra representativa de los usuarios, para que confirmen la calidad de los servicios prestados. El objetivo fundamental de obtener manifestaciones del usuario consisti en confirmar las declaraciones orales ofrecidas e indicar y documentar la exactitud de tales declaraciones. 6.5. CLCULOS Pudimos comprobar directamente la exactitud aritmtica de los documentos de origen y de los requisitos contables, efectuando, clculos independientes. 6.6. REVISIN ANALTICA En el proceso de la auditora, una de las tcnicas que complementamos fue el conocimiento del auditor sobre la entidad que evalubamos y la revisin analtica de las operaciones que elegamos. Su objetivo principal fue allegar elementos de juicio sobre el comportamiento del desarrollo operacional y detectar las reas que ameritan mayor nfasis. El establecer las tendencias, variaciones y razones que muestra la informacin financiera, facilit una mayor comprensin de las cifras que se examinaron en el proceso formal de auditora y permitieran planificar el trabajo de auditora con mayor eficiencia sobre el enfoque de la importancia relativa, la materialidad y el riesgo probable de error en el universo de las cifras y reas a examinar, con base en pruebas selectivas. Nuestra Firma utiliz el muestreo estadstico cuando a juicio de los responsables de la direccin del trabajo, se consider necesario su aplicacin y complemento la prueba con el examen de la evidencia comprobatoria suficiente, que de esta forma respalda las transacciones y las revelaciones requeridas por las normas profesionales.

7.

INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

7.1. ASPECTOS GENERALES OBJETIVO: Llevar a cabo la auditora en la sede principal de los concesionarios del servicio pblico de televisin por suscripcin y satelital relacionados, y conforme a las condiciones establecidas en el presente pliego de condiciones; igualmente, realizar la verificacin de los reportes entregados por los operadores a la CNTV, cuando stos se realizan a travs de cabeceras o con agencias comerciales. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Solicitar al Concesionario la informacin sobre cabeceras o agencias comerciales. Solicitar el Certificado de Cmara y Comercio vigente del Concesionario. NOMBRE DE LA EMPRESA NIT DURACIN DE LA SOCIEDAD TIPO DE SOCIEDAD DIRECCIN PRINCIPAL ACTUAL CIUDAD TELFONOS ACTUALES REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL CONTADOR TELMEX COLOMBIA S A 830.053.800-1 50 AOS SOCIEDAD POR ACCIONES CRA 7 NRO. 63-44 BOGOT D.C. 750 03 00 MAURICIO ESCOBEDO VAZQUEZ JUAN CAMILO FONSECA ECHEVERRY NIDIA VALBUENA

CONCLUSIONES De acuerdo a certificacin emitida por el Concesionario del 30 de abril de 2012, no tiene agentes comerciales, en otras ciudades, o cabeceras municipales, ya que su operacin es solo en el municipio de Soledad y solo atienden en su oficina principal. 7.2. ANALISIS DETALLADO DE LA CONCESION OBJETIVO:

Auditar y verificar el cumplimiento de las condiciones de operacin de los concesionarios de acuerdo con contratos celebrados con la CNTV, en materia contable y financiera. Estas condiciones se determinarn de acuerdo con los contratos suscritos por cada uno de los operadores y se refieren a lo all establecido sobre los aspectos econmicos, contables, financieros y administrativos que tengan incidencia en la ejecucin de las auditoras requeridas. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Dar lectura al contrato de concesin y los otro si del periodo de la auditoria identificando los aspectos econmicos, contables, financieros y administrativos que tengan incidencia en la ejecucin de las auditoras requeridas. Identificar las fechas de pago y el monto de la concesin. Solicitar al Concesionario la evidencia del pago para verificar el cumplimiento de las fechas y el monto pactado en el contrato de concesin. CONCLUSIONES No se obtuvo la informacin por parte del Concesionario de la fecha de pago, monto y ni sus documentos soportes del pago de la concesin. El Concesionario nos entrego una certificacin el 11 de mayo de 2011 en la que mencionan que el valor cancelado de la concesin fue por $40.968.000 de acuerdo a lo indicado por el contrato. No nos entregaron los documentos de evidencia de los pagos relacionados. LIMITANTE Se presenta una limitacin en el alcance a este objetivo debido a que no se obtuvo la informacin correspondiente al pago de la Concesin por parte del Concesionario.

7.2.1. CONFRONTACIN DE INCLUSIN DE ACTIVIDAD EN EL CERTIFICADO DE CMARA DE COMERCIO La auditoria ha considerado til la verificacin de la actividad real ejercida por la empresa auditada, para efectos de establecer si dentro del objeto social (el cual se encuentra descrito en el certificado de cmara de comercio que se anexa) se establece la prestacin de los servicios de televisin por suscripcin. Conforme se pudo constatar en la visita, la empresa cumple dentro de las sus actividades con la siguiente:
./// La sociedad tendr como objeto la explotacin del negocio de las telecomunicaciones y de todos los medios de comunicacin social, ya sea hablado o escrito, mediante la utilizacin de radiodifusoras, televisin o por medio de peridicos, compraventa, negociacin de tierras, artculos o productos Colombianos y Extranjeros, propiedades, diseos, alimentos, maquinarias. En ejercicio de su objeto social la sociedad podr producir, comercializar, vender, comprar, importar, exportar, asesorar, dirigir, administrar, tomar en concesin, realizar, ejecutar, actuar con cualquier tipo de actividad comercial dentro del pas relacionadas con el objeto social. Adems la sociedad podr hacer importaciones, exportaciones, distribuciones de

productos, comercializacin de productos importados y nacionales, administrar, producir y comercializar medios de comunicaciones. Representacin en el exterior de empresas colombianas y en Colombia representar empresas extranjeras, la sociedad podr hacer parte de otras sociedades que tengan el objeto igual o similar al de esta sociedad///

7.2.2. ANLISIS JURDICO CONCESION CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA NIT Nmero: 802.007.733-1 OBJETO: Otorgamiento del contrato de concesin para la operacin y explotacin del servicio pblico de televisin por suscripcin, para el nivel Distrital o Municipal con poblacin igual o superior a 100.000 habitantes. Entre los suscritos JORGE HERNNDEZ RESTREPO, mayor de edad, vecino de Santa Fe de Bogot D.C., identificado con la cdula de ciudadana nmero 3.340.930 expedida en Medeln Antioquia, obrando en nombre y representacin legal de la COMISIN NACIONAL DE TELEVISIN y facultado para suscribir contratos de conformidad con las Leyes 182 de 1995 y 335 de 1996, la Resolucin 185 de 1996, en adelante LA COMISION, por una parte y por la otra ROBERTO ARTURO SALAZAR ROJAS, mayor de edad, vecino(a) de esta ciudad, identificado(a) con la cdula de ciudadana nmero 8.689.806 expedida en Barranquilla Atlntico, quien obra en nombre y representacin de CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA constituida mediante Escritura Pblica nmero 3674 de la Notara Quinta, del Crculo Notarial de Barranquilla, 17 de julio de 1998, como consta en el certificado de existencia y representacin legal expedido por la Cmara de Comercio de Barranquilla y facultado por la Junta Directiva segn consta en acta nmero 8 del 24 de julio de 1999, en adelante EL CONCESIONARIO hemos acordado celebrar el presente contrato de concesin para la operacin y explotacin del servicio pblico de televisin por suscripcin que se regir por las clusulas que ms adelante se determinan, previa las siguientes consideraciones: 1. Que de conformidad con el artculo 4 de la ley 182 de 1995 corresponde a la Comisin Nacional de Televisin ejercer en representacin del Estado la titularidad y reserva del servicio pblico de televisin, dirigir la poltica de televisin, desarrollar y ejecutar los planes y programas del Estado en relacin con el servicio pblico de televisin de acuerdo a lo que determine la ley; regular el servicio de televisin, e intervenir, gestionar y controlar el uso del espectro electromagntico utilizado para la prestacin de dicho servicio, con el fin de garantizar el pluralismo informativo, la competencia y la eficiencia en la prestacin del servicio y evitar las prcticas monopolsticas en su operacin y explotacin, en los trminos de la Constitucin y la ley y dems normas aplicables. 2. Que mediante la Resolucin No 1079 del 22 de noviembre de 1999, la Junta Directiva de la Comisin Nacional de Televisin adjudic a CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA la concesin para la operacin y explotacin del servicio pblico de televisin por suscripcin en el municipio de Soledad Atlntico, en desarrollo del proceso licitatorio No 002 de 1999, previo el cumplimiento de los requisitos exigidos para tal efecto. CLUSULA 1.- OBJETO. El objeto de este contrato es la concesin para la operacin y explotacin del servicio pblico de televisin por suscripcin, de / conformidad con el pliego

de condiciones y la propuesta presentada por EL CONCESIONARIO, las cuales forman parte integral del presente contrato. PARGRAFO: EL CONCESIONARIO tendr a su cargo la prestacin de este servicio en el municipio de Soledad Atlntico, y ser programador, administrador y operador del servicio. El servicio pblico de televisin por suscripcin que presta EL CONCESIONARIO estar sujeto a la intervencin, direccin, vigilancia, regulacin y control de LA COMISION. CLUSULA 2. - PLAZO DE EJECUCION DEL CONTRATO. El plazo de ejecucin del presente contrato ser de diez (10) aos, contados a partir de la fecha en que EL CONCESIONARIO comience a facturar por concepto de la prestacin del servicio pblico de televisin por suscripcin a sus usuarios. CLAUSULA 3. PLAZO DE LA PRRROGA.- El plazo de la prrroga del contrato de concesin de televisin por suscripcin No. 189 del 14 de diciembre 1999, es por un trmino de diez (10) aos, contados a partir del 1 de abril de 2010. 1. Haber cancelado oportunamente el valor de la concesin, las tasas, tarifas, valor de compensacin y derechos a que est obligado. 2. 3. Haber cumplido con el Plan de Expansin propuesto. Haber prestado el servicio de acuerdo con el contrato

4. No haber sido sancionado por tres (3) o ms veces en el transcurso de un (1) ao continuo de prestacin del servicio, o por ms de cinco (5) en el transcurso de Inejecucin del contrato. LA COMISION a solicitud del CONCESIONARIO evaluar los requisitos mencionados y decidir de manera motivada la prrroga de los contratos, por lo menos seis (6) meses antes de su vencimiento. En ningn caso la prorroga es automtica ni obliga a LA COMISION a suscribirla con EL CONCESIONARIO, sin el lleno de los requisitos aqu establecidos. CLUSULA 4.- VIGENCIA DEL CONTRATO. El presente contrato estar vigente desde la fecha de su perfeccionamiento hasta su liquidacin. CLUSULA 5.- VALOR DE LA CONCESION. Como contraprestacin por el derecho a la operacin y explotacin del servicio de televisin por suscripcin, EL CONCESIONARIO deber cancelar a LA COMISION, la suma de CUARENTA MILLONES NOVECIENTOS SESENTA Y OCHO MIL PESOS MDA/CTE ($ 40.968.000). CLUSULA 6.- FORMA DE PAGO DE LA CONCESION. EL CONCESIONARIO pagar el valor estipulado en la clusula anterior en forma diferida, en un plazo de dos (2) aos de la siguiente manera: a) Un primer pago, correspondiente al quince por ciento (15%) del valor total de la concesin, a la firma del contrato.

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Un segundo pago, correspondiente al quince por ciento (15%) del valor total de la concesin, pagadero antes del ltimo da hbil del vencimiento del primer (1er) semestre siguiente a la firma del contrato. Adicionalmente debern cancelarse los intereses causados entre la fecha del pago anterior y este pago, calculados sobre el saldo de la deuda y liquidados con base en el inters corriente bancario vigente a la fecha del pago. Un tercer pago, correspondiente al quince por ciento (15%) del valor total de la concesin, pagadero antes del ltimo da hbil del vencimiento del segundo (2o) semestre siguiente a la firma del contrato. Adicionalmente debern cancelarse los intereses causados entre la fecha del pago anterior y este pago, calculados sobre el saldo de la deuda y liquidados con base en el inters corriente bancario vigente a la fecha del pago. Un cuarto pago, correspondiente al quince por ciento (15%) del valor total de la concesin, pagadero antes del ltimo da hbil del vencimiento del tercer (3er) semestre siguiente a la firma del contrato. Adicionalmente debern cancelarse los intereses causados entre la fecha del pago anterior y este pago, calculados sobre el saldo de la deuda y liquidados con base en el inters corriente bancario vigente a la fecha del pago. Un ltimo pago, correspondiente al cuarenta por ciento (40%) del valor total de la concesin, pagadero antes del ltimo da hbil del vencimiento del cuarto (4o) semestre siguiente a la firma del contrato. Adicionalmente debern cancelarse los intereses causados entre la fecha del pago anterior y este pago, calculados sobre el saldo de la deuda y liquidados con base en el inters corriente bancario vigente a la fecha del pago.

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VALOR DE LA COMPENSACIN POR LA PRORROGA,- EL CONCESIONARIO se obliga a pagar directamente a LA COMISIN, el valor de la compensacin por la explotacin del servicio de televisin por suscripcin en los trminos previstos en el Acuerdo 003 de 2005 expedido por LA COMISIN, o en las normas que lo deroguen o modifiquen. CLUSULA 7. PAGO DE LA COMPENSACION. EL CONCESIONARIO, de conformidad con el Artculo 36 del Acuerdo No 014 de 1997, deber pagar directamente a la Comisin Nacional de Televisin como compensacin por la explotacin del servicio de televisin por suscripcin, el diez por ciento (10%) del total de los ingresos brutos mensuales provenientes exclusivamente de la prestacin de este servicio, en la forma que resulte de multiplicar el nmero de suscriptores durante el correspondiente perodo de causacin por la tarifa de suscripcin cobrada al usuario. As mismo deber cancelar el diez por ciento (10%) de los ingresos brutos mensuales percibidos por concepto de pauta publicitaria CLUSULA 8.- FORMA DE PAGO DE LA COMPENSACIN. EL CONCESIONARIO pagar la compensacin de que trata la clusula anterior trimestralmente a nombre de LA COMISIN, en la siguiente forma: A partir del inicio y explotacin de! servicio de televisin por suscripcin correspondiente al primer trimestre del ao 2000, de los ingresos causados entre el primero (1o) de enero y el treinta y uno (31) de marzo, dicho pago se efectuar antes o el da quince (15) de mayo; entre el primero (1o) de abril y treinta (30) de junio, dicho pago se efectuar antes o el da quince (15) de agosto; entre el primero (1o) de julio y el treinta (30) de septiembre, dicho pago se realizar antes o el da quince (15) de noviembre y entre el primero (1o) de octubre y el treinta y uno (31) de diciembre, dicho pago se efectuar antes o el da quince (15) de febrero del ao2001 y as sucesivamente hasta el trmino de duracin de la concesin.

El pago deber estar acompaado por una certificacin suscrita por el representante legal y el contador o Revisor Fiscal, segn el caso, certificando los ingresos brutos recibidos durante el trimestre en cuestin por el cobro de suscripcin mensual (discriminando tarifas y nmero de usuarios) y la pauta si es del caso. En caso de que el concesionario incumpla las fechas de pago antes sealadas, deber cancelar intereses de mora, correspondientes al doble del inters bancario corriente, sin que exceda la tasa mxima permitida por la Ley. As mismo, deber informar mensualmente, dentro de los quince primeros das calendario del mes siguiente, el valor de las compensaciones a favor de la entidad, causadas en el mes anterior, debidamente certificadas. En el evento en que la certificacin e informe de que trata el presente numeral, no se alleguen a la Comisin dentro de los trminos previstos, se har acreedor a las sanciones a que haya lugar por incumplimiento CLUSULA 9.- PROGRAMACIN DE TELEVISIN ABIERTA. EL CONCESIONARIO tiene la obligacin de garantizar la recepcin de los Canales Nacionales, Regionales, y en general los canales de televisin abierta que se sintonicen en el rea de cubrimiento autorizada, sin costo alguno a los suscriptores y sin interferencia. CLUSULA 10.- TRANSMISIN DEL CANAL DEL CONGRESO. EL CONCESIONARIO deber reservar un canal exclusivo para la seal que origine el Congreso de la Repblica. CLUSULA 11.- CESION DEL CONTRATO. El presente contrato de concesin no podr cederse total o parcialmente por parte de EL CONCESIONARIO. CLUSULA 12.- OBLIGACIONES DEL CONCESIONARIO. En desarrollo del presente contrato, EL CONCESIONARIO se obliga a: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Pagar el valor de la concesin, tarifas, tasas, derechos y contribuciones que se sealan en el pliego de condiciones y en el presente contrato. Pagar la compensacin, de conformidad con lo expuesto en la clusula 8 del presente contrato. Obrar con lealtad y buena fe en las distintas etapas contractuales, evitando dilaciones y entrabamientos que pudieran presentarse. Colaborar con LA COMISIN en lo que sea necesario para que el objeto contratado se cumpla y el servicio prestado en desarrollo del mismo sea de la mejor calidad. Acatar las rdenes que durante el desarrollo del contrato le imparta LA COMISIN. Ejecutar y cumplir el cubrimiento inicial y el plan de expansin propuesto. As mismo, ejecutar y cumplir con todas y cada una de las especificaciones tcnicas contenidas en la propuesta presentada y en general con todos los compromisos y ofrecimientos indicados en la misma. Acreditar ante LA COMISIN anualmente el pago de los derechos de autor, o los convenios que los autoricen para usar las seales y programas que distribuyan.

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Garantizar el derecho a la rectificacin, de conformidad con el artculo 30 de la Ley 182 de 1995 y dems normas legales que regulen la materia. Acatar las disposiciones constitucionales y legales que amparan los derechos de la familia y de los nios, especialmente las contenidas en el Decreto 2737 de 1989 (Cdigo del menor) y las normas que la modifiquen o complementen. Observar estrictamente los principios constitucionales y los fines y principios del servicio pblico de televisin, especialmente los establecidos en el artculo 2 de la Ley 182 de 1995 en concordancia con el artculo 22 de la Ley 335 de 1996. Enviar a LA COMISIN una certificacin trimestral, suscrita por el Representante Legal y Contador o Revisor Fiscal, segn el caso, del total de los ingresos brutos mensuales provenientes exclusivamente de la prestacin del servicio. As mismo deber informar mensualmente a la Comisin Nacional de Televisin, dentro de los quince (15) primeros das calendario del mes siguiente, el valor de las compensaciones a favor de la Entidad, causadas en el mes anterior debidamente certificadas. Solicitar autorizacin previa a LA COMISIN para cualquier modificacin en las cuotas sociales, superior al cinco por ciento (5%) en un (1) ao continuo y en la composicin accionaria de EL CONCESIONARIO. Conservar por seis (6) meses al menos, las grabaciones de los programas de produccin propia que emitan. Presentar para aprobacin de LA COMISIN el Diseo Tcnico definitivo, dentro de los 30 das siguientes a la legalizacin del contrato. 13. De conformidad con lo establecido en el artculo 50, pargrafo 2 de la Ley 789 de 2002, modificado por el artculo 1o de la Ley 828 de 2003, el CONCESIONARIO deber cumplir con sus obligaciones frente a Sistema de Segundad Social Integral, para fiscales (Cajas de Compensacin Familiar, SENA e !CBF). Instalar en forma gratuita y proveer durante la vigencia del contrato, su paquete bsico de programacin a entidades sin nimo de lucro con personera jurdica o debidamente autorizadas por autoridad competente segn el caso, cuyo objeto sea la proteccin al menor o al anciano o escuelas, hospitales o centros de salud pblicos, que se encuentren ubicados en el rea de cobertura de la respectiva concesin. La prestacin d estos servicios gratuitos deber realizarse a por lo menos una (1) entidad beneficiara por cada 850 suscriptores. Su asignacin equitativa, distribucin y autorizacin, estar a cargo de la COMISIN NACIONAL DE TELEVISIN. Cumplir de manera permanente con todas y cada una de las obligaciones contenidas en el Acuerdo 10 de 2006, en sus anexos y en los documentos que lo complementen, modifiquen o sustituyan. Cumplir de manera permanente con todas y cada una de las obligaciones contenidas en el Acuerdo 10 de 2006, en sus anexos y en os actos administrativos y documentos que lo complementen, modifiquen o sustituyan. Atender de manera oportuna todos los requerimientos que se formulen de parte de cualquier dependencia de la COMISIN>

10.

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CLUSULA 13.- OBLIGACIONES DE LA COMISIN. LA COMISIN en virtud del presente contrato se obliga a adelantar las actividades de inspeccin, vigilancia, seguimiento y control para una adecuada prestacin del servicio pblico de televisin e imponer las sanciones pertinentes

conforme las disposiciones legales contenidas en las leyes 182 de 1995 y 335 de 1996 y dems normas que los aclaren, modifiquen o adicionen, as como las dems normas concordantes. CLUSULA 14.- RECEPCIN DE QUEJAS Y RECLAMOS. EL CONCESIONARIO deber establecer un sistema eficiente de recepcin de quejas, reclamos y de reparacin de fallas en el sistema, la COMISIN se reserva el derecho de solicitar la informacin y realizar las visitas que considere necesarias. CLUSULA 15.- INSPECCIN. LA COMISIN tendr la facultad de supervisar e inspeccionar las instalaciones, el sistema y el servicio proporcionado por el CONCESIONARIO, el cual deber permitir el acceso a las mismas para dicha inspeccin. As mismo, podr realizar muestreos independientes, aleatorios y permanentes al sistema de quejas y reclamos. EL CONCESIONARIO deber colaborar con el personal y los equipos necesarios y proporcionar todas las facilidades para efectuar dicha inspeccin. Adems deber suministrar la documentacin e informacin requerida para tal fin. CLUSULA 16.- COMPENSACIN AL SUSCRIPTOR. Cuando la totalidad del servicio sea interrumpido por causas imputables al CONCESIONARIO por un lapso mayor a veinticuatro (24) horas consecutivas, ste no podr cobrar suma alguna por la prestacin del servicio durante el lapso de la interrupcin, a los usuarios del mismo. Para tal efecto, EL CONCESIONARIO descontar de la cuenta de! suscriptor correspondiente al mes siguiente, e! valor por concepto del tiempo que estuvo fuera de servicio. CLUSULA 17.- INFORMACIN. EL CONCESIONARIO se obliga a proporcionar la informacin tcnica, administrativa, estadstica y financiera requerida por LA COMISIN de acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias, y sta se obliga a mantener la confidencialidad de aquellas que por su naturaleza sean reservadas CLUSULA 18.- GARANTIA NICA. EL CONCESIONARIO se obliga a constituir una garanta nica, a favor de LA COMISIN dentro de los quince (15) das hbiles siguientes al perfeccionamiento del presente contrato. Dicha garanta debe ser otorgada por una compaa de seguros legalmente autorizada para funcionar en Colombia y/o garanta bancaria, que ampare por lo menos los siguientes riesgos: a. Cumplimiento del contrato: En cuanta equivalente al veinte por ciento (20%) del valor total del contrato, cuyo trmino ser igual a once (11) aos y seis (6) meses ms, contados a partir de la fecha de perfeccionamiento del mismo. En caso de incumplimiento parcial o total del contrato, LA COMISIN la har efectiva, sin perjuicio de las acciones civiles y comerciales establecidas en las normas legales, las cuales podr instaurar LA COMISIN para el resarcimiento de los perjuicios causados.

b. Salarios, prestaciones sociales, e indemnizacin del personal que contrate para operar y explotar la concesin: En cuanta equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del contrato y por un trmino de catorce (14) aos contados a partir de la fecha de perfeccionamiento del contrato. El CONCESIONARIO constituir un amparo autnomo en pliza anexa de responsabilidad civil extracontractual en cuanta equivalente al dos por ciento (2%) del valor total del contrato y

por un trmino de trece (13) aos, contados a partir de la fecha de perfeccionamiento del contrato. PARGRAFO 1. En todo caso, EL CONCESIONARIO deber reponer la garanta cuando el valor de la misma se vea afectado por razones de siniestros. En cualquier evento de aumento del valor del contrato o prrroga de la vigencia, se deber ampliar o prorrogar la garanta nica. PARGRAFO 2. Cuando de acuerdo con certificacin expedida por la Superintendencia Bancaria, con base en la informacin que dicha entidad posea, en el mercado no se ofrezcan garantas que cubran la totalidad de la vigencia del contrato de concesin adjudicado, LA COMISIN podr aprobar la garanta por un trmino inferior, siempre y cuando EL CONCESIONARIO se obligue a obtener la prrroga de la misma con anticipacin al vencimiento que esta entidad estime conveniente. PARGRAFO 3. Ocurrido un siniestro LA COMISIN lo comunicar a la compaa aseguradora, la que deber proceder a cancelar su monto en forma inmediata. PARGRAFO 4. LA COMISIN aprobar la garanta y sus modificaciones, a travs de la Subdireccin de Asuntos Legales, siempre que se ajuste a los trminos previstos en la presente clusula. CLUSULA 19.- VINCULACIN DE PERSONAL, PAGO DE SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES DE LOS TRABAJADORES. EL CONCESIONARIO es el nico responsable por la vinculacin de personal, lo cual realiza en su propio nombre y por su cuenta y riesgo, sin que LA COMISIN adquiera responsabilidad alguna por dichos actos. Por tanto, corresponde al CONCESIONARIO el pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones a que haya lugar. CLUSULA 20.- TERMINACIN, MODIFICACIN E INTERPRETACIN UNILATERAL DEL CONTRATO. Cuando surjan motivos posteriores al perfeccionamiento del contrato, que hicieren necesaria la interpretacin, modificacin y/o terminacin unilateral de ste, se dar aplicacin a lo dispuesto en los artculos 15, 16 y 17 de la Ley 80 de 1993, o las normas que los aclaren, adicionen o modifiquen. CLUSULA 21.- CADUCIDAD Y SUS EFECTOS. LA COMISIN declarar la caducidad del contrato mediante acto administrativo motivado, y ordenar su liquidacin en el estado en que se encuentre, si se presenta alguna de las siguientes causales: 1. El de incumplimiento de las obligaciones de EL CONCESIONARIO que afecten en forma grave y directa la ejecucin del contrato y evidencie que puede conducir a su paralizacin. 2. No iniciar operaciones dentro del plazo sealado. 3. Cuando se incurra en mora por parte de EL CONCESIONARIO, en el pago de la compensacin por tres (3) trimestres consecutivos. Cuando el monto de la deuda en mora de EL CONCESIONARIO exceda el diez por ciento (10%) del valor total de la concesin. 4. Cuando, con ocasin del contrato, EL CONCESIONARIO incurra en cualquiera de las causales previstas en los artculos 5o, num 5., de la Ley 80 de 1993 y 45 de la Ley 241 de 1995, o las normas que los adicionen, aclaren o modifiquen.

5. El hecho de haber sufrido LA COMISIN engao en cuanto a los documentos presentados por EL CONCESIONARIO para demostrar las calidades y requisitos exigidos por las normas en materia de contratacin administrativa y por los pliegos de condiciones de la licitacin pblica No. 002 de 1999, o para demostrar el valor de la compensacin o pago a la CNTV, o cuando se presente inexactitud, fraude o falsedad comprobada que de lugar a la cancelacin de la Inscripcin, clasificacin y calificacin en el Registro Unico de Operadores del Servicio Publico de Televisin por suscripcin, de conformidad con lo sealado por el Acuerdo 049 de 1998, y sus modificaciones. 6. En el evento de comprobarse alguna inconsistencia en el nmero de suscriptores declarado, as como en el valor de las tarifas pagadas, con el objeto de evadir un mayor pago de compensacin. 7. Cualquier informacin fraudulenta suministrada por el CONCESIONARIO. 8. La cesin o transferencia de los derechos del presente contrato por parte de EL CONCESIONARIO. 9. El incumplimiento total o parcial en los fines y principios de la prestacin del servicio de televisin. 10. El incumplimiento a las disposiciones que consagran inhabilidades, incompatibilidades o prohibiciones. 11. No cumplir con la prestacin gratuita del servicio de que trata el numeral 16 de la clusula 12 del presente contrato. 12. Cuando durante la ejecucin del contrato o a la fecha de su liquidacin se observe la persistencia de! incumplimiento por parte del CONCESIONARIO de sus obligaciones frente al sistema de seguridad social integra!, parafiscales (cajas de condensacin familiar, SENA e ICSF), por cuatro (4) meses consecutivos, LA COLISIN dar aplicacin a a clusula excepcional de caducidad administrativa, de conformidad con lo previsto en el artculo 1o de a Ley 828 de 2003 por la cual se modific ei pargrafo segundo del artculo 50 de la Ley 739 de 2002. PARGRAFO: LA COMISIN impondr multas sucesivas al CONCESIONARIO que incumpla sus obligaciones frente al sistema de seguridad social integral, parafiscales (cajas de compensacin familiar, SENA e ICBF), hasta tanto se de cumplimiento, previa verificacin de la mora mediante liquidacin efectuada por la entidad administradora, conforme a lo establecido en el artculo 1o de la Ley 828 CLUSULA 22. - SUSPENSIN TEMPORAL DEL CONTRATO. Cuando sobrevengan situaciones de fuerza mayor o caso fortuito debidamente comprobadas, se podr, de comn acuerdo entre las partes, suspender temporalmente la ejecucin del contrato, mediante suscripcin de un acta donde conste tal evento, sin que para los efectos del plazo extintivo se compute el tiempo de la suspensin. Se reanudar una vez desaparezcan las causas que originaron la suspensin. EL CONCESIONARIO prorrogar la vigencia de la garanta nica por un trmino igual al de la suspensin. En el acta de suspensin se expondrn ios motivos que hayan dado lugar a la misma, la obligacin de EL CONCESIONARIO de prorrogar la vigencia de la garanta nica por un trmino igual al de la suspensin y de ser posible se fijar la fecha en la cual se reiniciar el servicio.

CLUSULA 23. - CLAUSULA PENAL PECUNIARIA. En caso de declaratoria de caducidad o de incumplimiento de este contrato, EL CONCESIONARIO deber pagar directamente a LA COMISIN una suma equivalente al veinte por ciento (20%) del valor del contrato. LA COMISIN podr tomar este valor de la garanta de cumplimiento constituida, cobrarlo directamente o por va judicial. El pago de esta suma no se considerar como pago definitivo de los perjuicios causados a LA COMISIN y no exime a EL CONCESIONARIO del cumplimiento de sus obligaciones ni excluye el cobro de los dems perjuicios que hubiere sufrido LA COMISIN. EL CONCESIONARIO quedar en mora por el simple hecho de no haber cumplido sus obligaciones dentro del trmino estipulado para ello, sin necesidad de requerimiento. CLUSULA 24. - MULTAS. LA COMISIN impondr ai CONCESIONARIO multas en caso de incumplimiento de cualesquiera de las obligaciones estipuladas en este contrato, que a juicio de la COMISIN no amerite la declaratoria de caducidad, a menos que el contrato, las leyes o los reglamentos sealen una sancin especfica diferente para la infraccin. Las multas se impondrn en cada oportunidad en que se presenten hechos que determinen el incumplimiento de las obligaciones del CONCESIONARIO, para cuyo efecto se proferir resolucin motivada y para la determinacin del monto de la multa o multas a imponer, que podrn ser sucesivas mientras subsista el incumplimiento, se tendrn en cuenta, entre otros factores la relevancia que a juicio de a COMISIN tenga la obligacin incumplida, la reiteracin de la conducta y la incidencia de la misma en la afectacin de los fines y principios del servicio de televisin a que se refiere la clusula tercera del presente contrato. PARGRAFO: LA COMISIN impondr multas sucesivas al CONCESIONARIO que incumpla sus obligaciones frente al sistema de seguridad social integral, parafiscales (cajas de compensacin familiar, SENA e ICBF), hasta tanto se de cumplimiento, previa verificacin de la mora mediante liquidacin efectuada por la entidad administradora, conforme a lo establecido en el artculo 1o de la Ley 828 de 2003, por la cual se modific el pargrafo segundo del artculo 50 de la Ley 789 de 2003. El valor de las multas ser de dos (2) a cinco (5) por ciento del valor de la concesin. CLUSULA 25.- LIQUIDACIN DEL CONTRATO. El presente contrato se liquidar de comn acuerdo entre las partes al cumplimiento de su objeto o a ms tardar dentro de los cuatro (4) meses siguientes, contados a partir de la fecha de terminacin o del trmino de la prrroga o de la fecha de ejecutoria del acto administrativo que ordene su terminacin. Tambin en esta etapa las partes acordarn los ajustes, revisiones y reconocimientos a que haya lugar. En el acta de liquidacin constarn los acuerdos, conciliaciones y transacciones a que llegaren las partes para poner fin a las divergencias presentadas y poder declararse a paz y salvo. Para la liquidacin se exigir al CONCESIONARIO la extensin o ampliacin, si es del caso, de la garanta nica con el fin de avalar las obligaciones que deba cumplir con posterioridad a la extincin del contrato. Si EL CONCESIONARIO no se presenta a la liquidacin o las partes no llegaren a acuerdo sobre el contenido de la misma, ser practicada directa y unilateralmente por parte de LA COMISIN y se adoptar por acto administrativo susceptible del recurso de reposicin PARAGRAFO: La liquidacin del contrato se sujetar a los trminos y oportunidades establecidas en los artculos 60 y 61 de la Ley 80 de 1993, y en las disposiciones concordantes de la ley 446 de 1998

Para la liquidacin del contrato el CONCESIONARIO deber acreditar, con los soportes correspondientes, que se encuentra al da en el cumplimiento del pago de los aportes a sus empleados, anexando adems la certificacin expedida por el revisor fiscal, cuando ste exista de acuerdo con los requerimientos de la ley, o por el representante legal. Al momento de liquidar el presente contrato LA COMISION verificar y dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones del CONCESIONARIO frente a los aportes mencionados durante su vigencia, estableciendo una correcta relacin entre el monto cancelado y las sumas que debieron haber sido cotizadas. En el evento en que no se hubieran realizado totalmente los aportes correspondientes, LA COMISION deber retener las sumas adeudadas al sistema en el momento de la liquidacin y efectuar el giro directo de dichos recursos a los correspondientes sistemas con prioridad a los regmenes de salud y pensiones, conforme lo defina el reglamento CLUSULA 26.- DOCUMENTOS DEL CONTRATO. Forman parte integral de este contrato de concesin, los documentos aportados para la inscripcin, clasificacin y calificacin en el Registro nico de Operadores del Servicio Pblico de Televisin por Suscripcin y las resoluciones de inscripcin correspondientes, el pliego de condiciones con sus adendas y avisos, la propuesta de EL CONCESIONARIO, incluyendo todos sus anexos, los reglamentos del servicio pblico de televisin expedidos por LA COMISIN, la resolucin de adjudicacin de la licitacin y todos los documentos, actas y resoluciones que se produzcan en desarrollo del objeto contractual. CLUSULA 27.- AUSENCIA DE PROHIBICIONES, INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES. EL CONCESIONARIO con la suscripcin de este contrato afirma bajo juramento, que no se encuentra incurso en ninguna de las causales de inhabilidad e incompatibilidad y prohibiciones previstas en la Constitucin y la Ley y que si llegare a sobrevenir alguna, actuar conforme lo prev el artculo 9 de la Ley 80 de 1993. La contravencin a estas normas dar lugar a que LA COMISIN declare la caducidad del contrato y proceda a su liquidacin, sin que haya lugar a reconocimiento o pago de indemnizacin alguna al CONCESIONARIO. LA COMISIN, adems, har efectiva la clusula penal pecuniaria. CLUSULA 28.- SOMETIMIENTO A LAS LEYES NACIONALES. El presente contrato se rige por las leyes colombianas y est sometido a la jurisdiccin de los Tribunales Nacionales. CLUSULA 29.- INICIO DE OPERACIONES. El concesionario deber instalar su sistema e iniciar sus operaciones en un perodo de seis (6) meses prorrogables por un trmino igual, contado a partir del perfeccionamiento del contrato de concesin. La prrroga en ningn caso ser automtica, por lo cual el concesionario deber demostrar las causas que impiden el inicio de la operacin dentro del trmino sealado. CLUSULA 30.- CLAUSULA COMPROMISORIA. Toda controversia o diferencia relativa a este contrato y a su ejecucin y liquidacin, se resolver por un Tribunal de Arbitramento, que se sujetar a lo dispuesto en las leyes vigentes sobre la materia y en el reglamento de la Corte de Arbitraje de la Cmara de Comercio de Santa F de Bogot, D.C, lugar en el cual funcionar y tendr su sede el Tribunal de acuerdo con las siguientes reglas: a. El Tribunal estar integrado por tres (3) rbitros designados de comn acuerdo por las partes; si ello no

fuere posible sern designados por la Corte de Arbitraje b. La organizacin interna del Tribunal se sujetar a las reglas previstas para el efecto por el centro de arbitraje de la Cmara de Comercio de Santa Fe de Bogot; c. El Tribunal decidir en derecho. En ningn caso se sometern al Tribunal las causales y los efectos de la clusula de caducidad. CLAUSULA 31 PERFECCIONAMIENTO Y LEGALIZACIN. El Presente Otros se entiende perfeccionado con la firma de las partes. Para la ejecucin y legalizacin se requiere de: 1. La aprobacin por parte de la Subdireccin de Asuntos Legales de la garanta nica que el CONCESIONARIO constituya para amparar el contrato. 2. La acreditacin por parte del CONCESIONARIO de que se encuentra al da en los pagos de aportes parafiscales relativos al Sistema de Seguridad Social Integral, as como los propios del Sena, ICBF y Cajas de Compensacin Familiar. 3. La acreditacin por parte del CONCESIONARIO del pago de los derechos de publicacin del contrato en el Diario nico de Contratacin Pblica de la Imprenta Nacional CLUSULA 32.- DOMICILIO. Para todos los efectos legales las partes acuerdan como domicilio la ciudad de Santa Fe de Bogot, D.C. CLUSULA 33.- SEDE ADMINISTRATIVA. Para efectos de la inspeccin, vigilancia seguimiento y control por parte de LA COMISION a los documentos contables y a los documentos privados del CONCESIONARIO, se acuerda como sede administrativa el lugar ubicado en: direccin: Cale 17 N 7 - 80, telfono: 3783030 Fax 3742950, ciudad: Soledad Atlntico. Cualquier cambio de sede se informar por escrito a LA COMISION dentro de los cinco (5) das siguientes al mismo. Para constancia se firma el presente contrato en Santa Fe de Bogot, D.C. a los Otro s No. 1 del AL CONTRATO No. 189 de 1999 SUSCRITO ENTRE LA COMISIN NACIONAL DE TELEVISIN y CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA CLAUSULA QUINTA: El CONCESIONARIO se compromete a modificar la garanta nica y de responsabilidad civil extracontractual del contrato dentro de los dos (2) das hbiles siguientes a la suscripcin de este documento, en las cuales se incluya el presente Otro s. CLUSULA SEXTA: Las dems clusulas y estipulaciones contenidas en el contrato No. 181 de 1999 continan vigentes y sin ninguna modificacin. CLAUSULA SPTIMA: PERFECCIONAMIENTO Y LEGALIZACIN. l presente otro s se entiende perfeccionado con la firma de las partes; legalizado con la presentacin por parte del CONCESIONARIO del recibo de pago de los derechos de publicacin en el Diario nico de Contratacin Pblica; y para su ejecucin requiere de la aprobacin por parte de LA COMISION de la modificacin de la garanta nica y de la pliza de responsabilidad civil extracontractual, constituidas por EL CONCESIONARIO, donde se incluya el presente otro s. Otro s No. 2 del AL CONTRATO No. 189 de 1999 SUSCRITO ENTRE LA COMISIN NACIONAL DE TELEVISIN y CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA.

CLUSULA PRIMERA: PLAZO DE LA PRRROGA.- El plazo de la prrroga del contrato de concesin de televisin por suscripcin No. 189 del 14 de diciembre 1999, es por un trmino de diez (10) aos, contados a partir del 1 de abril de 2010. CLUSULA SEGUNDA: VALOR DE LA PRRROGA.- EL CONCESIONARIO se obliga a pagar a favor de la COMISIN por el derecho a la operacin y explotacin del servicio de televisin por suscripcin, los valores que por concepto de la prrroga de la concesin determine la COMISION dentro del trmino establecido a continuacin, conforme al procedimiento y metodologa que para tal efecto seale y de acuerdo con las siguientes reglas: 1. Causacin: El valor de la prrroga se causa por el slo otorgamiento de la misma, independientemente de la operacin y explotacin del servicio. 2. Procedimiento para determinar los valores por concepto de la prrroga de la concesin: a. La COMISIN determinar y notificar al CONCESIONARIO los valores de la prrroga de la concesin dentro de los seis (6) meses siguientes a la suscripcin del presente otros. b. El CONCESIONARIO tendr un trmino de quince (15) das calendario contados a partir de la notificacin de los valores por concepto de prrroga, para manifestar por escrito su aceptacin o para presentar su propuesta debidamente soportada y explicada en caso de desacuerdo sobre el valor de la concesin establecido por la COMISIN. c. La COMISIN en un plazo no superior a quince (15) das calendario, contados a partir de la radicacin del documento del CONCESIONARIO al travs de acto administrativo por una de las siguientes alternativas: i) Confirmar el valor de la concesin determinado inicialmente por la COMISIN, en caso de que el concesionario manifieste por escrito la aceptacin del mismo o guarde silencio al respecto. ii) Aceptar y adoptar el valor que por concepto de la prrroga de la concesin haya propuesto el CONCESIONARIO. iii) "Rechazar el valor que por concepto de la prrroga de la concesin haya propuesto el CONCESIONARIO y en el mismo acto dar por terminada la prrroga, sin que se genere por este hecho sancin alguna en contra del CONCESIONARIO, indemnizaciones, ni restituciones de ningn tipo a favor de la COMISIN. El rechazo de la propuesta y la consecuente terminacin de la prrroga de la concesin no eximen al CONCESIONARIO de pagar el valor causado desde el momento en que se concedi sta, hasta la fecha de notificacin del acto que rechaza la propuesta del CONCESIONARIO" El valor causado se calcular tomando como base el valor establecido en los Pliegos de Condiciones de la Licitacin No. 002 de 1999 para la concesin del municipio de SOLEDAD, ATLANTICO, esto es, la suma de de cuarenta millones novecientos sesenta y ocho mil pesos mda c/te ($40' 968.000) actualizado desde la fecha de adjudicacin hasta la firma del presente otros de acuerdo con el ndice de precios al Consumidor IPC acumulado, certificado por la autoridad colombiana competente

CLAUSULA TERCERA FORMA DE PAGO DEL VALOR DE LA PRORROGA.- El CONCESIONARIO se obliga a pagar a LA COMISIN los valores por concepto de la prrroga de la concesin en la forma que igualmente sta determine. Pargrafo Primero. En caso que el concesionario no cancele los valores que^ la COMISION determine, en la fecha fijada para los mismos, pagar a la COMISIN los intereses de mora correspondientes, los cuales se liquidarn con base en la tasa mxima permitida por la Ley. Pargrafo Segundo: El incumplimiento del pago del valor de la prrroga de la concesin ser causal de terminacin del contrato, sin requerimiento alguno y sin que haya lugar a indemnizacin por parte de la COMISION al CONCESIONARIO. CLUSULA CUARTA: VALOR DE LA COMPENSACIN POR LA PRORROGA.- EL CONCESIONARIO se obliga a pagar directamente a LA COMISIN, el valor de la compensacin por la explotacin del servicio de televisin por suscripcin en ios trminos previstos en el Acuerdo 003 de 2005 expedido por LA COMISIN, o en las normas que lo deroguen o modifiquen. CLUSULA SEXTA: DETERMINACIN DE LA ASUNCIN DE LOS RIESGOS DURANTE LA PRRROGA DEL CONTRATO DE CONCESIN/ En atencin al principio bsico de asignacin de riesgos, que consiste en que stos deben ser asumidos por la parte que est en mejor disposicin de evaluarlos, controlarlos o administrarlos; las partes acuerdan que el riesgo de operacin, comercial (demanda y cartera), financiacin (consecucin de financiacin y condiciones financieras), regulatorio (distinto de la regulacin de la CNTV, tales como nuevas disposiciones legales e interpretacin por la autoridad competente) y de obtencin de licencias y/o permisos o el otorgamiento de nuevas concesiones, entre otros, sern asumidos por EL CONCESIONARIO. 'CLUSULA SPTIMA: GARANTAS PARA LA PRRROGA. El CONCESIONARIO se obliga, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la suscripcin del presente otros, a constituir o renovar las siguientes garantas o a presentar los correspondientes certificados modificatorios de las que haya constituido para la presente concesin, de acuerdo con los amparos, vigencias y sumas aseguradas que se determinan a continuacin: a) El cumplimiento de las obligaciones derivadas de la prrroga del contrato de concesin, en cuanta equivalente al veinte por ciento (20%) del valor de la prrroga, con vigencia igual al plazo de la prrroga y seis (6) meses ms. La suma garantizada deber ser actualizada cada ao de ejecucin de la prrroga en el porcentaje correspondiente al incremento del ndice de precios al consumidor certificada por la entidad autoridad competente Colombiana. b) El pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones del personal que el concesionario emplee para la ejecucin del contrato prorrogado> en cuanta equivalente al cinco por ciento (5%) del valor de la prrroga, con vigencia igual al plazo de la prrroga y tres (3) aos ms. La suma garantizada deber ser actualizada cada ao de ejecucin de la prrroga, en el porcentaje correspondiente al incremento del ndice de precios al consumidor certificado por la autoridad colombiana competente. c) De Responsabilidad Civil Extracontractual en cuanta equivalente al cinco por ciento (5%) del valor de la prrroga y en ningn caso inferior a doscientos salarios mnimos mensuales legales vigentes (200 SMLMV), con vigencia igual Al plazo de la prrroga de la concesin. La suma garantizada deber ser actualizada cada ao de ejecucin de la prrroga, en el

porcentaje correspondiente al incremento del ndice de precios al consumidor certificado por la autoridad colombiana competente. PARGRAFO 1: Para efectos de la constitucin de la garanta inicial y hasta la notificacin del valor definitivo de la prrroga de la concesin, se tendr como valor por concepto de la misma, el valor establecido en los Pliegos de Condiciones de la Licitacin N 002 de 1999 para la operacin y explotacin del servicio de televisin por suscripcin en el municipio de Ccuta (Norte de Santander); valor que, actualizado desde la fecha de adjudicacin del contrato, Consumidor IPC acumulado, hasta el mes anterior a la fecha de la suscripcin del presente otros, certificado por la autoridad colombiana competente, arroja un total de CINCUENTA Y SEIS MILLONES TRESCIENTOS NOVENTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y DOS PESOS M/CTE ($56.392.872). PARGRAFO 2: Para efectos de las garantas, el CONCESIONARIO podr dividir la vigencia de stas en etapas de ejecucin de un ao, ms el trmino de cobertura adicional al de ejecucin exigido para cada garanta, en los trminos revistos en el pargrafo 2 del artculo 9 del Decreto 4828 de 2008 modificado por el artculo 2 del Decreto 2493 de 2009. Una vez sea notificado al CONCESIONARIO el valor definitivo de la prrroga de la concesin, el CONCESIONARIO deber ajustar las garantas constituidas de conformidad con las condiciones establecidas en los literales a) al c) anteriores, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la notificacin. PARGRAFO 3: El CONCESIONARIO deber reponer las garantas cuando el valor de las mismas se vea afectado por razn de siniestros, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al pago de la suma asegurada. En todo caso las garantas debern amparar el cumplimiento de todas las obligaciones legales y contractuales a cargo del CONCESIONARIO y la responsabilidad civil extracontractual que se derive de la ejecucin del contrato as como el pago de multas y la clusula penal pecuniaria en los trminos del artculo 17 de la Ley 1150 de 2007 o de las normas que la deroguen o modifiquen. PARGRAFO 4: La COMISIN aprobar la garanta y sus modificaciones, a travs de la Subdireccin de Asuntos Legales, siempre que se ajusten a los trminos previstos en la presente clusula. CLUSULA OCTAVA: CONTINUIDAD EN LA PRESTACIN DEL SERVICIO.- En caso de que por cualquier motivo se produzca la terminacin del contrato, el Concesionario se compromete a garantizar la continuidad en la prestacin del servicio, siempre que as lo requiera la Comisin. CLUSULA DECIMA: INDEMNIDAD.- El CONCESIONARIO mantendr indemne y defender a su propio costo a la COMISIN ante cualquier reclamacin administrativa o judicial, de cualquier naturaleza, incluyendo todos los gastos se causen, tales como, honorarios, costas y gastos procesales y condenas si las hubiere, por la accin u omisin de el CONCESIONARIO en la ejecucin del presente contrato. En el caso en que la COMISIN asuma directamente su defensa repetir contra el CONCESIONARIO por todos los costos que implique dicha defensa pudiendo descontar estos valores de los saldos que se adeuden al CONTRATISTA y de no existir saldos, podr efectuar su cobro por la va ejecutiva para lo cual, el presente contrato junto

con los documentos legales que soporten los costos asumidos prestarn mrito ejecutivo sin que se requiera constitucin en mora alguna CLUSULA DCIMA PRIMERA: IMPUESTOS Y PAGOS DE PUBLICACION. EL CONCESIONARIO deber efectuar el pago de los derechos de publicacin as como del impuesto de timbre si ste se causa. CLUSULA DCIMA SEGUNDA: Las dems clusulas y estipulaciones contenidas en el contrato principal y sus modificaciones y adiciones continan vigentes, en lo que no resulten contraras al presente Otros. Otro s No. 3 del AL CONTRATO No. 189 de 1999 SUSCRITO ENTRE LA COMISIN NACIONAL DE TELEVISIN y CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA CLAUSULA QUINTA: El Presente Otros se entiende perfeccionado con la firma de las partes. Para la ejecucin y legalizacin se requiere de: 1. La aprobacin por parte de la Subdireccin de Asuntos Legales de la garanta nica que el CONCESIONARIO constituya para amparar el contrato. 2. La acreditacin por parte del CONCESIONARIO de que se encuentra al da en los pagos de aportes parafiscales relativos al Sistema de Seguridad Social Integral, as como los propios del Sena, ICBF y Cajas de Compensacin Familiar. 3. La acreditacin por parte del CONCESIONARIO del pago de los derechos de publicacin del contrato en el Diario nico de Contratacin Pblica de la Imprenta Nacional El anlisis se efectu con base en el Contrato de Concesin No 189-99 del 14 de diciembre de 2009 y los otro si No 1 del 16 de diciembre del 2003,i No.2 del 1 de abril del 2010, No 3 del 4 de agosto del 2010. 7.2.3. ANALISIS TITULO HABILITANTE COMO CONCESIONARIO DE TELEVISION POR SUSCRIPCIN: No. DE LA RESOLUCIN (LICENCIA) FECHA DE EXPEDICIN VIGENCIA COBERTURA AUTORIZADA EN LA CONCESIN ULTIMA RESOLUCIN DE PRORROGA No. FECHA DE EXPEDICIN VIGENCIA 1079 22 De Noviembre De 1999 10 AOS Desde El 01 De Abril De 2000 Al 01 De Abril De 2010. En El Municipio De Soledad-Atlntico Otros No. 2 01 De Abril De 2010 10 Aos A Partir Del 1 De Abril De 2010

CONCLUSION Conforme a la verificacin de los datos anteriores, a la fecha el concesionario cuenta con licencia vigente para la prestacin del servicio de televisin por suscripcin. 7.2.4. PATRIMONIO O CAPITAL SOCIAL El Concesionario denominado CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA , cuenta con unas cuotas de aportes de capital, segn lo contenido en libros oficiales y a lo reflejado en el certificado expedido por la Cmara de Comercio que se adjunta, as: NOMBRE DEL SOCIO JEANNETTE OTERO VELASQUEZ ROBERTO ARTURO SALAZAR ROJAS ERNESTO SALAZAR OTERO ROBERTO CARLOS SALAZAR OTERO No. DE CUOTAS 883.568 1.380.000 18.032 18.400 VR. DE CADA CUOTA $1.000 $1.000 $1.000 $1.000 CUOTA SOCIETARIA $883.568.000 $1.380.000.000 $18.032.000 $18.400.000

7.2.5. AUTORIZACIN PARA HABILITACIN EXPEDIDO POR LA DIAN.

DEL CONSECUTIVO DE FACTURACIN

La empresa cuenta con las siguientes resoluciones de autorizacin: RESOLUCIN No. 020000070990 020000077297 20000100645 20000109515 20000136914 FECHA DE EXPEDICION 25-Mayo-2006 11-Enero-2007 26-Febrero-2009 17-Noviembre-2009 20-Enero-2012 FACTURACIN DESDE 432833 500001 678722 750001 947000 1000001 FACTURACIN HASTA 500000 750000 750000 1000000 1000000 1500000

CONCLUSIONES: El concesionario cuenta con resolucin de autorizacin de facturacin vigente, expedida por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacional.
8.

DESARROLLO DE LA AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA

8.1. INFORMACIN DE INDOLE CONTABLE FINANCIERO Y ECONOMICO SOLICITADA AL CONCESIONARIO PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA.

Reunin inicial con la Gerencia General y la Gerencia del rea Financiera, Comercial y de Tecnologa, con el fin de conocer entre otros, los procesos de vinculacin de usuarios, planes comerciales, facturacin y registro contable de ingresos. Reunin con la Revisora Fiscal y solicitud de las copias de las recomendaciones de control interno emitidas. Copia de las Autoliquidaciones presentadas por los concesionarios a la CNTV con sus respectivos anexos, detalle y evidencia del registro contable y soportes del pago. Estados financieros dictaminados de los periodos a auditar. Copia de los reportes financieros enviados a las entidades de control y vigilancia, declaraciones tributarias de IVA, Renta, Industria y Comercio. Informes del presupuesto ejecutado. Informes de Gestin presentados a la Asamblea General de Socios. Certificado de existencia y representacin legal de la empresa. Detalle de la composicin de capital. Manuales de procedimientos que soportan la generacin, consolidacin y transmisin de los reportes de ingreso, facturacin y autoliquidaciones. Plan nico de Cuentas de la Empresa con su respectiva dinmica de cuentas. Disponibilidad de los libros de Contabilidad Oficiales y Auxiliares. Numeracin de la facturacin autorizada por la DIAN y de la utilizada por concepto de servicio de televisin por suscripcin y detalle de las utilizadas por cada uno de los agentes comerciales. Conciliaciones bancarias de las cuentas recaudadoras del ingreso donde se detallen las partidas conciliatorias y su disposicin. Conciliacin del modulo de facturacin frente a la cuenta de ingresos y cuentas por cobrar y disposicin a las diferencias presentadas. Relacin detallada de pagos por concepto de derechos de autor, evidencia de su pago y registro contable. Auxiliar contable de los ingresos recibidos por anticipado y sus respectivas amortizaciones. Relacin de los pagos por concepto de concesin con su evidencia del pago y registro contable. Movimiento del registro contable por concepto de devoluciones, descuentos, anulaciones, cortesas, pautas publicitarias.

Disponibilidad a los documentos soportes de los registros contables incluyendo entre otros, las cuentas de ingresos, cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado y de los contratos de suscripcin de usuarios. Relacin y valor de los costos directos del servicio de televisin y los costos de los programadores internacionales, que estn relacionados directamente con el ingreso total por servicio, los cuales deben informarse mensualmente para los periodos de la auditoria. Certificacin suscrita por el Representante Legal y el Contador, segn el caso, certificando los ingresos brutos recibidos durante el trimestre en cuestin por el cobro de suscripcin mensual (discriminando tarifas y numero de usuarios) y la pauta publicitaria. Ingresos detallados de los aos desde el magntico. 2006 al 30 de junio de 2011 en medio

Relacin de los conceptos que afectan las cuentas de ingresos por televisin y cual es el soporte para su registro tanto debito como crdito.

8.2. INFORMACIN NO ENTREGADA POR EL CONCESIONARIO PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA. Relacin de los pagos por concepto de concesin con su evidencia del pago y registro contable.

8.3. DETALLE DE REUNIONES CON EL CONCESIONARIO OBJETIVOS: Hacer visitas adicionales que sean necesarias para el cumplimiento del objeto del presente contrato, el Consorcio BDO-ASITEC har 5 visitas adicionales que se estimen necesarias, incluidas tanto la sede principal como a otros municipios en donde operen. Para estas visitas adicionales, el Consorcio BDO-ASITEC obtendr autorizacin de la CNTV y la relacin detallada de la informacin o aspectos que se van a verificar con esas visitas. El esquema detallado de visitas y el protocolo de las mismas se definir de comn acuerdo con la CNTV una vez suscrito el contrato. PROCEDIMIENTO DESARROLLADO: Efectuar reuniones peridicas con el Representante Legal del Concesionario en las que se den a conocer los hallazgos encontrados y la informacin pendiente de recibir para realizar la auditoria. Tener reuniones permanentes con la Contadora y las Gerencias responsables de cada proceso y de la informacin requerida para la auditoria. A continuacin se relacionan las reuniones hechas con el Representante Legal del Concesionario. Fecha de Realizacin Tema Tratado

15 de marzo de 2012 4 de mayo de 2012

Instalacin de la auditoria Presentacin al concesionario de las diferencias encontradas entre el valor declarado como ingreso bruto y el valor en registros contables. Solicitud de la informacin que a la fecha no haba sido recibida. Solicitud de explicacin al concesionario.

10 de mayo de 2012

Reunin de cierre auditoria financiera.

preliminar

de

la

8.4. CONCESION 8.4.1. REVISION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS TIEMPOS DE PAGOS SOBRE LOS DERECHOS DE LA CONCESION. OBJETIVO: Establecer el cumplimiento del pago oportuno de los derechos de la concesin para explotacin del servicio de televisin por suscripcin de acuerdo al ltimo otros modificatorio en este sentido, cuyo resultado determina la vigencia de la concesin. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Dar lectura al contrato de concesin y los otro si del periodo de la auditoria identificando los aspectos econmicos, contables, financieros y administrativos que tengan incidencia en la ejecucin de las auditoras requeridas. Identificar las fechas de pago y el monto de la concesin. Solicitar al Concesionario la evidencia del pago para verificar el cumplimiento de las fechas y el monto pactado en el contrato de concesin. CONCLUSIONES No se obtuvo la informacin por parte del Concesionario de la fecha de pago, monto y ni sus documentos soportes del pago de la concesin. El Concesionario nos entrego una certificacin el 11 de mayo de 2011 en la que mencionan que el valor cancelado de la concesin fue por $40.968.000 de acuerdo a lo indicado por el contrato. No nos entregaron los documentos de evidencia de los pagos relacionados. LIMITANTE

Se presenta una limitacin en el alcance a este objetivo debido a que no se obtuvo la informacin correspondiente al pago de la Concesin por parte del Concesionario. De acuerdo al contrato de concesin 189-9 el valor de la concesin es de $40.968.000.

8.4.2. REVISION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS MONTOS DE PAGOS SOBRE LOS DERECHOS DE LA CONCESION. OBJETIVO: Establecer el cumplimiento del monto de pago de los derechos de la concesin para explotacin del servicio de televisin por suscripcin de acuerdo al ltimo otros modificatorio en este sentido, cuyo resultado determina la vigencia de la concesin. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Dar lectura al contrato de concesin y los otro si del periodo de la auditoria identificando los aspectos econmicos, contables, financieros y administrativos que tengan incidencia en la ejecucin de las auditoras requeridas. Identificar las fechas de pago y el monto de la concesin. Solicitar al Concesionario la evidencia del pago para verificar el cumplimiento de las fechas y el monto pactado en el contrato de concesin.

CONCLUSIONES No se obtuvo la informacin por parte del Concesionario de la fecha de pago, monto y ni sus documentos soportes del pago de la concesin. El Concesionario nos entrego una certificacin el 11 de mayo de 2011 en la que mencionan que el valor cancelado de la concesin fue por $40.968.000 de acuerdo a lo indicado por el contrato. No nos entregaron los documentos de evidencia de los pagos relacionados. LIMITANTE Se presenta una limitacin en el alcance a este objetivo debido a que no se obtuvo la informacin correspondiente al pago de la Concesin por parte del Concesionario. 8.5. CONTRAPRESTACION 8.5.1. REVISION DE TIEMPOS DE ENTREGA DE FORMULARIO DE AUTOLIQUIDACION . OBJETIVO: Establecer el cumplimiento mensual de entrega a la CNTV o diligenciamiento en la pgina WEB de la CNTV del formulario de autoliquidacin que da origen a que la

COMISION NACIONAL DE TELEVISON genere la factura por concepto de la contraprestacin sobre los ingresos brutos de explotacin por el uso de la concesin, durante el perodo comprendido entre el mes de enero de 2006 hasta el mes de junio de 2011, que corresponde al periodo de auditora e igualmente establecer si han sido elaboradas correctamente en todos sus elementos, cumpliendo con los contratos celebrados. En atencin a lo dispuesto en el Acuerdo 003 de 2005 articulo tercero, debi reportar esta informacin dentro de los 15 primeros das del cada mes. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Para efectos de establecer las fechas de entrega de los formularios de autoliquidacin a la CNTV por parte de la empresa concesionaria, la auditoria examin entre otros los siguientes documentos soportes. Los formularios de autoliquidacin suministrados tanto por la Comisin Nacional de Televisin como por el concesionario con el sello y/o timbre de registro de la CNTV o en su efecto registro de los sistemas de informacin de la CNTV. Se compararon y conciliaron las dos fuentes de informacin para unificar documentacin que diera origen a los anlisis de la informacin incluida en ellas.

CUADRO COMPARATIVO FECHAS DE VENCIMIENTO Vs FECHAS DE ENTREGA

Ano

Mes Causado\Concepto

Fecha Limite de presentacin 15/02/2006 15/03/2006 17/04/2006 15/05/2006 15/06/2006 17/07/2006 15/08/2006 15/09/2006 17/10/2006 15/11/2006 15/12/2006 15/01/2007 15/02/2007 15/03/2007 16/04/2007 15/05/2007 15/06/2007 16/07/2007 15/08/2007 17/09/2007 16/10/2007 15/11/2007 17/12/2007 15/01/2008 15/02/2008 17/03/2008 15/04/2008 15/05/2008 16/06/2008 15/07/2008 15/08/2008 15/09/2008 15/10/2008 18/11/2008 15/12/2008 15/01/2009

Fecha de Envo Segn formato Autoliquidacin 03/02/2006 06/03/2006 05/04/2006 08/05/2006 06/06/2006 07/07/2006 08/08/2006 08/09/2006 07/10/2006 07/11/2006 07/12/2006 07/01/2007 08/02/2007 08/03/2007 09/04/2007 15/05/2007 14/06/2007 07/07/2007 15/08/2007 12/09/2007 12/10/2007 15/11/2007 13/12/2007 15/01/2008 13/02/2008 07/03/2008 14/04/2008 13/05/2008 12/06/2008 10/07/2008 14/08/2008 10/09/2008 15/10/2008 13/11/2008 12/12/2008 14/01/2009

Cumple (0) No Cumple (1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ano

Mes Causado\Concepto

Fecha Limite de presentacin 16/02/2009 16/03/2009 15/04/2009 15/05/2009 16/06/2009 15/07/2009 18/08/2009 15/09/2009 15/10/2009 17/11/2009 15/12/2009 15/01/2010 15/02/2010 15/03/2010 15/04/2010 18/05/2010 15/06/2010 15/07/2010 17/08/2010 15/09/2010 15/10/2010 16/11/2010 15/12/2010 17/01/2011 15/02/2011 15/03/2011 15/04/2011 16/05/2011 15/06/2011 15/07/2011

Fecha de Envo Segn formato Autoliquidacin 13/02/2009 13/03/2009 15/04/2009 14/05/2009 11/06/2009 13/07/2009 14/08/2009 11/09/2009 14/10/2009 13/11/2009 14/12/2009 15/01/2010 08/02/2010 15/03/2010 16/04/2010 12/05/2010 15/06/2010 15/07/2010 15/08/2010 15/09/2010 15/10/2010 12/11/2010 15/12/2010 20/01/2011 14/02/2011 15/03/2011 15/04/2011 13/05/2011 15/06/2011 12/07/2011

Cumple (0) No Cumple (1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 2

Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2006 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2007 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2008 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2009 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2010 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero 2011 Marzo Abril Mayo Junio Totales

CONCLUSION: Se observo que la declaracin de autoliquidacin de diciembre de 2011 no se presento en forma oportuna. El concesionario estuvo de acuerdo con el hallazgo. La autoliquidacin de marzo de 2010 tiene fecha de envo el 16 de abril. El concesionario nos entrego una fotocopia de la carta que envi el 20 de enero de 2010 a la a la Subdireccin Administrativa y Financiera de la CNTV y al correo info@cntv.org.com, en el que mencionan que el 14 de enero de 2011 la pgina web de la Comisin estaba fuera de servicio y que por eso enviaron la autoliquidacin va fax a la oficina y al correo de la CNTV. No se observo evidencia de respuesta por parte de la CNTV.

8.5.2. REVISION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS TIEMPOS ESTABLECIDOS PARA EL PAGO DE LAS FACTURAS EMITIDAS POR LA CNTV POR CONCEPTO DE CONTRAPRESTACION. CUADRO COMPARATIVO FECHAS DE VENCIMIENTO DEL PAGO Vs FECHAS REALES DE PAGO Establecer el cumplimiento mensual del pago de las contraprestaciones a la comisin Nacional de Televisin, por concepto de la concesin para la explotacin del servicio de televisin por suscripcin, sobre los ingresos brutos de explotacin por el uso de la concesin, durante los perodos del 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 y a 30 de junio de 2011. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Para efectos de establecer los pagos realizados a la Comisin Nacional de Televisin, por parte de la empresa Concesionaria, la auditoria examin los documentos fuente Autoliquidacin segn CNTV. Como consecuencia de la verificacin anterior, se estableci que el Concesionario ha efectuado en cada fecha los siguientes pagos:

Fecha limite de Ano Mes Causado\Concepto Fecha Real de Pago pago de la Factura de la CNTV segn CNTV Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2006 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2007 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2008 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 06/03/2006 01/06/2006 06/06/2006 06/07/2006 14/07/2006 29/08/2006 02/11/2006 02/11/2006 05/01/2007 07/02/2007 13/03/2007 03/04/2007 08/05/2007 05/06/2007 23/07/2007 23/08/2007 08/11/2007 21/11/2007 21/02/2008 21/02/2008 27/03/2008 09/04/2008 09/05/2008 05/06/2008 14/07/2008 11/08/2008 05/09/2008 09/10/2008 09/10/2008 09/10/2008 11/11/2008 02/12/2008 11/12/2008 26/12/2008 13/01/2009 16/02/2009 28/02/2006 31/03/2006 02/05/2006 31/05/2006 30/06/2006 31/07/2006 31/08/2006 02/10/2006 31/10/2006 30/11/2006 02/01/2007 31/01/2007 28/02/2007 02/04/2007 30/04/2007 31/05/2007 03/07/2007 31/07/2007 31/08/2007 01/10/2007 31/10/2007 30/11/2007 31/12/2007 31/01/2008 29/02/2008 31/03/2008 30/04/2008 03/06/2008 01/07/2008 31/07/2008 01/09/2008 30/09/2008 31/10/2008 01/12/2008 31/12/2008 02/02/2009 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2011 2010 2009 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales 16/02/2009 18/03/2009 20/04/2009 02/06/2009 13/07/2009 21/08/2009 18/09/2009 08/10/2009 18/11/2009 01/12/2009 24/12/2009 03/02/2010 15/04/2010 02/06/2010 09/07/2010 13/09/2010 14/10/2010 08/11/2010 10/12/2010 11/01/2011 01/02/2011 01/02/2011 29/03/2011 08/04/2011 18/05/2011 30/05/2011 30/05/2011 03/06/2011 02/08/2011 26/08/2011 Cumple (0) No Cumple (1) Ano Mes Causado\Concepto Fecha Real de Pago

Fecha limite de pago de la Factura de la CNTV segn CNTV 02/03/2009 31/03/2009 30/04/2009 01/06/2009 30/06/2009 31/07/2009 31/08/2009 30/09/2009 02/11/2009 30/11/2009 31/12/2009 01/02/2010 01/03/2010 31/03/2010 30/04/2010 31/05/2010 30/06/2010 02/08/2010 31/08/2010 30/09/2010 02/11/2010 30/11/2010 31/12/2010 31/01/2011 28/02/2011 31/03/2011 02/05/2011 31/05/2011 30/06/2011 01/08/2011 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 62 Cumple (0) No Cumple (1)

CONCLUSIONES: Se observo que en 62 meses de la auditoria el Concesionario no realiz el pago en forma oportuna. Este hallazgo fue confirmado por parte del Gerente del Concesionario a la Auditoria en carta del 7 de Mayo de 2012. El Concesionario nos suministr el estado de cuenta enviado por la CNTV con corte al 15 de septiembre de 2011 y la carta enviada por parte de la Subdirectora Administrativa y Financiera de la Comisin, en la que le informa al Concesionario que la deuda al 15 de septiembre era de $15.766.477. Observamos la fotocopia de la consignacin nmero 155775123 del pago que el Concesionario hizo el 29 de septiembre por valor de $15.800.000. 8.5.3. VERIFICACIN DE LOS MONTOS LIQUIDADOS POR CONCEPTO DE COMPENSACION EN LA FACTURA POR PARTE DE LA CNTV Y SU POSTERIOR PAGO POR PARTE DEL CONCESIONARIO PARA EL PERIODO AUDITADO.

OBJETIVO: Establecer el cumplimiento mensual del pago de las compensaciones a la Comisin Nacional de Televisin dentro de los plazos establecidos, por concepto de la concesin para la explotacin del servicio de televisin por suscripcin, sobre los ingresos brutos de explotacin por el uso de la concesin, durante los meses de enero del 2006 al 30 de junio de 2011. En atencin a lo dispuesto en el Acuerdo 003 de 2005 articulo tercero, debi hacer el pago en un plazo mximo de quince das calendario contados a partir de la fecha lmite para presentar la correspondiente autoliquidacin. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Se realizo la revisin a los soportes entregados por el Concesionario, en los cuales se observo las consignaciones hechas a la Comisin Nacional de Televisin. Para efectos de establecer los pagos realizados a la Comisin Nacional de Televisin, por parte de la empresa Concesionaria, la auditoria examin los documentos fuente Autoliquidacin segn CNTV y el monto de la consignacin hecha por parte del concesionario.

Valor Fecha de Factura Ao Mes Causado\Concepto No. Factura Emitida por la CNTV Compensacin sobre Ingresos por Servicio TV Segn Factura CNTV Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2006 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2007 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2008 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 16017 16120 16213 16364 16438 16610 16778 16869 17007 17147 17285 17417 17601 17815 17929 18107 18149 18225 18363 18463 18674 18927 19115 19180 19536 19638 19774 19979 20154 20380 20528 20591 20759 20941 21010 21152 07/02/2006 20/03/2006 16/04/2006 20/05/2006 22/06/2006 25/07/2006 01/07/2006 22/09/2006 23/10/2006 29/11/2006 21/12/2006 31/01/2007 27/02/2007 09/04/2007 24/04/2007 29/05/2007 28/06/2007 26/07/2007 24/08/2007 28/09/2007 30/10/2007 03/12/2007 04/01/2008 09/02/2008 25/02/2008 27/03/2008 23/04/2008 30/05/2008 25/06/2008 31/07/2008 31/08/2008 24/09/2008 23/10/2008 26/11/2008 19/12/2008 02/02/2009 22.533.000 22.518.300 22.525.500 22.517.400 22.570.500 22.606.500 22.690.800 22.786.200 22.910.400 22.967.700 22.999.500 23.048.600 24.317.900 24.677.500 2.443.581 24.765.600 24.775.000 24.793.700 24.833.200 24.824.300 24.836.800 24.834.700 24.899.800 24.861.800 25.838.800 24.827.700 24.809.600 24.801.700 24.783.900 24.785.600 24.788.800 24.794.300 24.803.700 24.848.500 24.888.000 24.927.400 22.533.000 22.518.300 22.525.500 22.517.400 22.570.500 22.606.500 22.690.800 22.786.200 22.910.400 22.967.700 22.999.500 23.048.600 24.317.900 24.677.500 24.753.000 24.765.600 24.775.000 24.793.700 24.833.200 24.824.300 24.836.800 24.834.700 24.899.800 24.861.800 25.838.800 24.827.700 24.809.600 24.801.700 24.783.900 24.785.600 24.788.800 24.794.300 24.803.700 24.863.000 24.888.000 24.927.400 (22.309.419) (14.500) 2011 2010 2009 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales 21513 21638 21792 22085 22175 22322 22550 22729 22976 23264 23410 23600 24021 24279 24764 25146 25406 25629 25842 25898 26215 26356 26397 26519 27041 27226 27356 27710 27784 27899 28/02/2009 19/03/2009 23/04/2009 28/05/2009 24/06/2009 23/07/2009 25/08/2009 25/09/2009 27/10/2009 29/11/2009 29/12/2009 28/01/2010 24/02/2010 23/03/2010 03/05/2010 27/05/2010 30/06/2010 22/07/2010 31/08/2010 30/09/2010 29/10/2010 30/11/2010 21/12/2010 25/01/2011 24/02/2011 24/03/2011 28/04/2011 31/05/2011 29/06/2011 29/07/2011 Valor Pagado Compensacin Diferencia Ao Mes Causado\Concepto No. Factura Fecha de Factura Emitida por la CNTV

Valor Compensacin sobre Ingresos por Servicio TV Segn Factura CNTV 24.943.800 24.981.900 24.988.700 25.008.600 25.013.600 25.021.900 25.064.700 24.321.700 24.119.200 24.056.200 23.874.800 23.659.500 23.590.000 23.569.400 23.600.400 23.588.400 16.502.500 16.520.630 16.485.490 16.451.400 16.453.150 16.413.040 15.719.620 15.164.940 15.115.520 15.124.130 15.162.630 15.185.380 15.210.580 15.243.200 1.456.591.291 24.943.800 24.981.900 24.988.700 25.008.600 25.013.600 25.021.900 25.064.700 24.321.700 24.119.200 24.056.200 23.874.800 23.659.500 23.590.000 23.569.400 23.600.400 23.588.400 16.502.500 16.520.630 16.485.490 16.451.400 16.453.150 16.413.040 15.719.620 15.164.940 15.115.520 15.124.130 15.162.630 15.185.380 15.210.580 15.243.200 1.478.915.210 (22.323.919) Valor Pagado Compensacin Diferencia

CONCLUSION: Se observo que el valor pagado por parte del Concesionario para los meses de la auditoria corresponde al valor de la factura expedida por la Comisin Nacional de Televisin. Excepto para el mes de marzo del 2007 y octubre del 2008 que el valor de la factura emitida por la CNTV es menor al valor pagado por el Concesionario. Se verifico que el valor pagado por el concesionario es el correcto teniendo en cuenta la base de la compensacin. 8.6. ESTABLECIMIENTO DE DIFERENCIAS EN LOS FORMULARIOS DE AUTOLIQUIDACION EN PODER DE LA COMISION NACIONAL DE TELEVISION Y DEL CONCESIONARIO OBJETIVOS: Revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases de los procesos administrativos de cada operador, aseguran la veracidad de las autoliquidaciones reportadas a la CNTV y evidencian el cumplimiento por parte de los operadores de lo pactado contractualmente con la CNTV. Determinar las obligaciones del operador de Televisin por suscripcin en cuanto al contenido y metodologa que deben cumplir dichos operadores en los reportes a la CNTV. Evaluar los procesos y procedimientos relacionados con la generacin, consolidacin y transmisin oportuna de la informacin financiera y contable por parte de los concesionarios del servicio pblico de televisin por suscripcin y satelital a la CNTV, con la finalidad de verificar el cumplimiento de las obligaciones legales y contractuales. Determinar el cumplimiento de las obligaciones del concesionario de Televisin por suscripcin en cuanto al contenido y metodologa que deben cumplir dichos operadores en los reportes de la Autoliquidacin a la CNTV. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Se solicito al Concesionario toda la informacin correspondiente a las autoliquidaciones fsicas del perodo a auditar; es decir, enero de 2006 a junio de 2011. Se solicito el manual de procedimiento para la elaboracin de las autoliquidaciones a la CNTV, en donde incluyera fechas de elaboracin, obtencin de la informacin y soportes de las mismas. Se solicitaron todas las autoliquidaciones del Concesionario del perodo a auditar que reposaban en la CNTV, tanto fsicas como medio magntico. Se verifico el proceso de facturacin, como soporte de los registros contables. Se verifico la informacin contenida en la contabilidad, como soporte de los valores relacionados en la autoliquidacin entregada o transmitida a la CNTV.

Se verificaron las fechas de entrega y transmisin de los datos para comprobar el cumplimiento oportuno de la obligacin de presentacin de la autoliquidacin.

Por efecto de la presentacin del siguiente informe se adjuntan los cuadros acumulados por aos de las diferencias de autoliquidacin; pero, en el CD adjunto al presente se incluyen las liquidaciones mes a mes para las correspondientes verificaciones o requerimientos que a bien tenga la CNTV.

OPERADOR: CABLE EX PRESS DE COLOMBIA LTDA. FORMULARIO AUTOLIQUIDACION CNTV Vs AUTOLIQUIDACION OPERADOR DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2006 ANEXO No. 1

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

O AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR EL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS AUTOLIQUIDACIN CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Valor base Compensacin

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P O

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.442.231.000 3.450.000 0 0 0 0 2.570.000 0 0 278.493.000 0 6.881.000 0 2.733.625.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.442.231.000 3.450.000 0 0 0 0 2.570.000 0 0 278.493.000 0 6.881.000 0 2.733.625.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por el Concesionario Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA. FORMULARIO AUTOLIQUIDACION CNTV Vs AUTOLIQUIDACION OPERADOR DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2007 ANEXO No. 1

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

O AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR EL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS AUTOLIQUIDACIN CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Valor base Compensacin

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P O

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.681.816.000 1.770.000 0 0 0 0 4.200.000 0 0 283.437.000 0 6.047.000 0 2.977.270.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.681.816.000 1.770.000 0 0 0 0 4.200.000 0 0 283.437.000 0 6.047.000 0 2.977.270.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por el Concesionario Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA. FORMULARIO AUTOLIQUIDACION CNTV Vs AUTOLIQUIDACION OPERADOR DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2008 ANEX O No. 1

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

O AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR EL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS AUTOLIQUIDACIN CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Valor base Compensacin

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P O (1)

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.699.236.000 1.245.000 0 0 0 0 3.325.000 0 0 285.687.000 0 6.210.000 0 2.995.703.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.698.604.000 1.290.000 0 0 0 0 3.300.000 0 0 285.786.000 0 5.788.000 0 2.994.768.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (1)

632.000 -45.000 0 0 0 0 25.000 0 0 -99.000 0 422.000 0 935.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por el Concesionario Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario El Concesionario efectu el pago con base en la Autoliquidacin suministrada al aAuditoria, y no a la enviada por la Comision Nacinal de Televisin.

OPERADOR: CABLE EX PRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION CNTV Vs AUTOLIQUIDACION OPERADOR DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2009 ANEXO No. 1

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

O AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR EL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS AUTOLIQUIDACIN CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Valor base Compensacin

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P O

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.662.459.000 1.230.000 0 0 0 0 3.825.000 0 0 283.032.000 0 4.980.000 0 2.955.526.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.662.459.000 1.230.000 0 0 0 0 3.825.000 0 0 283.032.000 0 4.980.000 0 2.955.526.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por el Concesionario Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EX PRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION CNTV Vs AUTOLIQUIDACION OPERADOR DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2010 ANEXO No. 1

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

O AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR EL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS AUTOLIQUIDACIN CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Valor base Compensacin

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P O

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.524.544.000 870.000 0 0 0 0 2.525.000 0 0 268.554.000 0 4.305.000 0 2.800.798.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.524.544.000 870.000 0 0 0 0 2.525.000 0 0 268.554.000 0 4.305.000 0 2.800.798.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por el Concesionario Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EX PRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION CNTV Vs AUTOLIQUIDACION OPERADOR DESDE ENERO HASTA JUNIO 2011 ANEXO No. 1

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

O AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR EL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS AUTOLIQUIDACIN CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Valor base Compensacin

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingres os por Servicios Nacionales Ingres os por Afiliaciones Ingres os por Antenas Ingres os por Derivaciones Ingres os por Traslados Ingres os por Reins talaciones Ingres os por Reconexin Ingres os por Venta de Revista Ingres os por P.P.V. Ingres os por Arriendo Decodificadores Ingres os por Servicios Tcnicos Ingres os por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P O

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

1.172.691.000 450.000 0 0 0 0 1.125.000 0 0 126.326.000 0 2.370.000 0 1.302.962.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1.172.691.000 450.000 0 0 0 0 1.125.000 0 0 126.326.000 0 2.370.000 0 1.302.962.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por el Concesionario Informacin tomada de la contabilidad del Conces ionario

CONCLUSIONES: En el mes de octubre del 2008 la autoliquidacin entregada por parte del Concesionario no coincide con la enviada por la CNTV. El concesionario no cuenta con manual de procedimientos para el proceso de elaboracin y transmisin de las autoliquidaciones a la CNTV, documento el proceso por escrito segn comunicacin del 7 de mayo de 2012, en el que indica que la autoliquidacin se elabora con base en el reporte mensual de facturacin con el que se hace la causacin del ingreso y de la cuenta por cobrar.

8.7. IDENTIFICACIN DE LOS INGRESOS BASES DE COMPENSACION REPORTADOS EN LA AUTOLIQUIDACION POR PARTE CONCESIONARIO Y LOS INGRESOS POR CONCEPTO DE SERVICIO DE TELEVISION POR SUSCRIPCION REGISTRADOS POR EL CONCESIONARIO EN LA CONTABILIDAD. OBJETIVOS: Auditar si las autoliquidaciones efectuadas por los concesionarios, como base para el pago por todo concepto a favor de la CNTV, han sido elaboradas correctamente en todos sus elementos, cumpliendo con los contratos celebrados Verificar contra la contabilidad del Concesionario cada una de las liquidaciones efectuadas durante el perodo auditado, para determinar si las bases de clculo de las Autoliquidaciones se ajustan a lo establecido en la norma. El servicio de televisin por suscripcin, de conformidad con lo dispuesto en la ley 182 de 1995 es un servicio pblico sujeto a la titularidad, reserva, control y regulacin del Estado, cuya prestacin corresponder, mediante concesin, a las entidades pblicas a que se refiere esta Ley, a los particulares y comunidades organizadas, en los trminos del artculo 365 de la Constitucin Poltica. Tcnicamente, es un servicio de telecomunicaciones que ofrece programacin dirigida al pblico en general o a una parte de l, que consiste en la emisin, transmisin, difusin, distribucin, radiacin y recepcin de seales de audio y video en forma simultnea. Este servicio pblico est vinculado intrnsecamente a la opinin pblica y a la cultura del pas, como instrumento dinamizador de los procesos de informacin y comunicacin audiovisuales. Los fines del servicio de televisin son formar, educar, informar veraz y objetivamente y recrear de manera sana. Con el cumplimiento de los mismos, se busca satisfacer las finalidades sociales del Estado, promover el respeto de las garantas, deberes y derechos fundamentales y dems libertades, fortalecer la consolidacin de la democracia y la paz, y propender por la difusin de los valores humanos y expresiones culturales de carcter nacional, regional y local. Para efectos de la auditoria y con el fin de establecer la base de la compensacin por la explotacin del servicio de televisin se debe considerar que el documento base

(inicial) de concesin estipula en su Clusula 7, que esta Compensacin se liquida sobre los INGRESOS BRUTOS MENSUALES provenientes exclusivamente de la prestacin de este servicio e igualmente el equivalente al 10% sobre el concepto de pauta publicitaria.

OPERADOR

CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA

CHEKLIS TDECUMPLIMIENTO
Inform acinS olictada
A. Informes de RF, con o sin salvedad,

R esultado Se evidencio que los informes del Revisor fiscal no presentan salvedades a los Estados Financieros, no tenan las respectivas notas que avalaran la razonabilidad de los mismos. Segn lo manifestado por el concesionario se hacen reuniones de Junta Directiva pero no se documentan. De acuerdo a lo comentado por el Concesionario no existen los informes de Gestin documentados. Se recibi el Certificado de Cmara de Comercio No.17121375 del 27 de Febrero de de 2012. La Contabilidad es registrada en el Programa Contable SIIGO, y se recibieron impresos con el siguiente detalle Libro Mayor y Balances desde Enero de 2006hasta Junio de 2011 y los libros Auxiliares de la cuenta 13y la 41 de Enero de 2006 hasta Junio de 2011. Los libros oficiales del ao 2010 y 2011 no fueron registrados en la Cmara de Comercio, de acuerdo a lo certificado por el concesionario no se hizo por la ley antitramite vigente que les aplica ya que no los habian impreso en forma oportuna. Fueron certificadas las cuotas parte por medio del certificado de Cmara De Comercio. Se realiz la respectiva solicitud y fue atendida satisfactorimente.

B. Actas de JD, C. Informes de Gestin por los aos auditados, D. Certificado de Cmara de Comercio actualizado,

E. libros oficiales debidamente registrados,

F. Composicin Accionaria, G. Organigrama.

C U AD R OC ONT R OL B AS ED EC OMP E NS AC ION OP E R AD OR: C ABL EE X P R E S SD EC OL OMBIA L IMIT AD A.

C O NT R AT O S Y/0OT R OS I C ONC E P T O INGR E S OS F E C H A C O NT R AT O 14/12/1999

Ingresos Brutos Mensuales provenientes Contrato No. 189/99 exclusivamente de la prestacin de servicio de televisin por suscripcin. Ingresos Brutos Mensuales provenientes exclusivamente de la prestacin de servicio de televisin por suscripcin.

Otrosi No. 003

04/08/2010

COMISION NACIONAL DE TELEVISIN Subdireccin Administrativa y Financiera

FECHAS CAMBIO DE TARIFAS COMPENSACION DE T.V. POR SUSCRIPCIN
ACTO ADMINISTRATIVO CONTRATOS SUSCRITOS ACUERDO 003 DE 2001 CIRCULAR 011 DE 2003 ACUERDO 002 DE 2004 Acuerdo No. 002 de 2004.pdf ACTO ADMINISTRATIVO F. INICIAL 01/12/1.999 01/10/2001 12/08/2003 18/05/2004 F. FINAL 01/10/2001 12/08/2003 18/05/2004 30/04/2010 % 10,00% 7,50% 3,00% 7,50% 45553 - Circular declarada NULA por el Consejo de Estado, Seccin Tercera, mediante Sentencia de 14 de abril de 2010, 31223 Expediente No. Consejera Ponente Dra. Ruth Stella Correa Palacio. 47686 47924 19/05/2004 7,50% Ingresos Brutos Mensuales MENSUAL DIARIO OFICIAL F.DIARIO OFIC Tarifa Base F. PAGO

CIRCULAR 011 DE 2005

23/05/2005

16/04/2010

10,00%

10% ,

Ingresos Brutos Mensuales

MENSUAL

ACUERDO 002 DE 2010 ACUERDO 006 DE 2010

Acuerdo No. 002 de 2010.pdf Acuerdo No. 006 de 2010.pdf

01/05/2010 01/01/2011

31/12/2010 ACTUAL

7% u 8% 7%

18/04/2010 15/12/2010

7% 7%

Ingresos Brutos Mensuales Ingresos Brutos Mensuales

MENSUAL MENSUAL

10%

Ingresos Brutos Mensuales por MENSUAL pauta publicitaria

Teniendo en cuenta el objetivo es pertinente establecer el consenso que existe sobre la definicin de INGRESO BRUTO partiendo de la de INGRESO NETO, as pues, EL INGRESO NETO es el INGRESO BRUTO menos las devoluciones, rebajas y descuentos, de este postulado se extrae que el ingreso bruto es aquel ingreso antes de las devoluciones, rebajas y descuentos. OBJETIVOS: Auditar si las autoliquidaciones efectuadas por los concesionarios, como base para el pago por todo concepto a favor de la CNTV, han sido elaboradas correctamente en todos sus elementos, cumpliendo con los contratos celebrados. Establecer el valor de los ingresos brutos mensuales y anuales para el periodo a auditar percibidos por el concesionario como resultado de la prestacin del servicio de televisin por suscripcin. Verificar contra la contabilidad del Concesionario cada una de las liquidaciones efectuadas durante el perodo auditado, para determinar si las bases de clculo de las Autoliquidaciones se ajustan a lo establecido en la norma. Precisar si los concesionarios llevan registros contables separados por los ingresos facturados y un detalle individualizado de cada suscriptor. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Se tom como parmetro los libros oficiales, balances de prueba, listados de libros auxiliares y documentos fsicos de la facturacin. Se hizo el cruce de los saldos de la cuenta de Ingresos de televisin registrados en los Libros Auxiliares con los saldos de los Libros Oficiales Mayor y Balances. A travs de las tcnicas de inspeccin, observacin, confirmacin y revisiones analticas se levantaron las pruebas que dieron origen a la evidencia de los siguientes aspectos:

OPERADOR: CABLEXPRESS DE COLOMBIA S.A. RELACION DE CUENTAS CONTABLES PARA LAS CUENTAS DE INGRESOS CUENTAS PUC CONCEPTO DEL INGRESO INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS TELECOMUNICACIONES INGRESOS SERVICIO DE TELEVISION POR CABLE INGRESOS POR SERVICIOS NACIONALES INGRESOS POR AFILIACIONES INGRESOS POR DERIVACIONES INGRESOS POR TRASLADOS INGRESOS POR REINSTALACIONES INGRESOS POR RECONEXION INGRESOS ARRIENDO DE CODIFICADORES INGRESOS POR PUBLICIDAD 4 41 4145 414575 CUENTAS DEL PUC CNTV INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y TRASMISION DE SONIDO E IMAGENES POR NOMBRE DE LA CUENTA 4 41 4145 414580 41458001 41458002 41458004 41458005 41458006 41458007 41458010 41458012 INGRESOS POR RECONEXION INGRESOS POR PUBLICIDAD HELISA NOMBRE DE LA CUENTA INGRESOS OPERACIONALES 4 41 CUENTAS PUC SIIGO

TRANSPORTE ALMACENAMIENTO4145 YC TRANSMISION DE SONIDO E IMAGEN 414580 INGRESOS POR SEVICIOS NACIONAL 41458006 INGRESOS POR AFILIACIONES 41458010 INGRESOS POR DERIVACIONES 41458020 INGRESOS POR TRASLADOS 41458025 41458030 41458035 41458060 INGRESOS POR ARRIENDO DECODIFI 41458050

414575 + cdigo auxiliar de cuentaINGRESOS POR SERVICIOS NACIONALES 414575 + cdigo auxiliar de cuenta INGRESOS POR AFILIACIONES 414575 + cdigo auxiliar de cuenta INGRESOS POR DERIVACIONES 414575 + cdigo auxiliar de cuentaINGRESOS POR TRASLADOS 414575 + cdigo auxiliar de cuentaINGRESOS POR REINSTALACIONES 414575 + cdigo auxiliar de cuenta INGRESOS POR RECONEXION 414575 + cdigo auxiliar de cuenta INGRESOS ARRIENDO 414575 + cdigo auxiliar de cuentaINGRESOS POR PUBLICIDAD

Por efecto de la presentacin del siguiente informe se adjuntan los cuadros acumulados por aos de las diferencias de autoliquidacin; pero, en el CD adjunto al presente se incluyen las liquidaciones mes a mes para las correspondientes verificaciones o requerimientos que a bien tenga la CNTV.

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION VS CONTABILIDAD DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2006

P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV

CONTABILIDAD DEL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS CONTABILIDAD CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Codigo Contable Debito

Valor Base Compensacin Credito Movimiento neto

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.442.231.000 3.450.000 0 0 0 0 2.570.000 0 0 278.493.000 0 6.881.000 0 2.733.625.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.105.371.550 2.999.999 0 0 0 0 2.267.257 0 0 243.245.231 0 5.931.932 0 2.359.815.969

2.105.371.550 2.999.999 0 0 0 0 2.267.257 0 0 243.245.231 0 5.931.932 0 2.359.815.969

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

336.859.450 450.001 0 0 0 0 302.743 0 0 35.247.769 0 949.068 0 373.809.031

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA. FORMULARIO AUTOLIQUIDACION VS CONTABILIDAD DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2007 ANEXO No. 2 P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV CONTABILIDAD DEL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS CONTABILIDAD CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Codigo Contable Debito

Valor Base Compensacin Credito Movimiento neto

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.681.816.000 1.770.000 0 0 0 0 4.200.000 0 0 283.437.000 0 6.047.000 0 2.977.270.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.311.134.484 1.525.860 0 0 0 0 3.620.691 0 0 244.342.243 0 5.212.933 0 2.565.836.211

2.311.134.484 1.525.860 0 0 0 0 3.620.691 0 0 244.342.243 0 5.212.933 0 2.565.836.211

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

370.681.516 244.140 0 0 0 0 579.309 0 0 39.094.757 0 834.067 0 411.433.789

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION VS CONTABILIDAD DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2008 ANEXO No. 2 P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV CONTABILIDAD DEL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS CONTABILIDAD CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Codigo Contable Debito

Valor Base Compensacin Credito Movimiento neto

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.699.236.000 1.245.000 0 0 0 0 3.325.000 0 0 285.687.000 0 6.210.000 0 2.995.703.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.326.296.552 1.112.066 0 0 0 0 2.844.826 0 0 246.367.241 0 5.275.861 0 2.581.896.546

2.326.296.552 1.112.066 0 0 0 0 2.844.826 0 0 246.367.241 0 5.275.861 0 2.581.896.546

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

372.939.448 132.934 0 0 0 0 480.174 0 0 39.319.759 0 934.139 0 413.806.454

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION VS CONTABILIDAD DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2009 ANEXO No. 2 P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV CONTABILIDAD DEL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS CONTABILIDAD CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Codigo Contable Debito

Valor Base Compensacin Credito Movimiento neto

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.662.459.000 1.230.000 0 0 0 0 3.825.000 0 0 283.032.000 0 4.980.000 0 2.955.526.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.295.223.275 1.060.344 0 0 0 0 3.297.412 0 0 243.993.101 0 4.293.103 0 2.547.867.235

2.295.223.275 1.060.344 0 0 0 0 3.297.412 0 0 243.993.101 0 4.293.103 0 2.547.867.235

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

367.235.725 169.656 0 0 0 0 527.588 0 0 39.038.899 0 686.897 0 407.658.765

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION VS CONTABILIDAD DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2010 ANEXO No. 2 P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV CONTABILIDAD DEL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS CONTABILIDAD CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Codigo Contable Debito

Valor Base Compensacin Credito Movimiento neto

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

2.524.544.000 870.000 0 0 0 0 2.525.000 0 0 268.554.000 0 4.305.000 0 2.800.798.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.176.331.034 749.998 0 0 0 0 1.918.104 0 0 231.512.067 0 3.748.449 0 2.414.259.652

2.176.331.034 749.998 0 0 0 0 1.918.104 0 0 231.512.067 0 3.748.449 0 2.414.259.652

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

348.212.966 120.002 0 0 0 0 606.896 0 0 37.041.933 0 556.551 0 386.538.348

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION VS CONTABILIDAD DESDE ENERO HASTA JUNIO 2011 ANEXO No. 2 P AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR CNTV CONTABILIDAD DEL CONCESIONARIO DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN CNTV VS CONTABILIDAD CONCESIONARIO

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

Renglon

Valor base Compensacin

Base Pauta

Codigo Contable Debito

Valor Base Compensacin Credito Movimiento neto

Base Pauta

B. Compensacin

B. Pauta

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES P

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

1.172.691.000 450.000 0 0 0 0 1.125.000 0 0 126.326.000 0 2.370.000 0 1.302.962.000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1.010.940.519 387.930 0 0 0 0 969.829 0 0 108.901.724 0 2.043.106 0 1.123.243.108

1.010.940.519 387.930 0 0 0 0 969.829 0 0 108.901.724 0 2.043.106 0 1.123.243.108

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

161.750.481 62.070 0 0 0 0 155.171 0 0 17.424.276 0 326.894 0 179.718.892

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Informacin tomada de las autoliquidaciones suministradas por la CNTV Informacin tomada de la contabilidad del Concesionario

CONCLUSION: Todas las cuentas de ingreso de televisin registradas en los libros oficiales del concesionario fueron declaradas en las autoliquidaciones como base de la compensacin. Se observo que en todos los meses de la auditoria la base de compensacin declarada por el concesionario en las autoliquidaciones es mayor al valor de los ingresos brutos de televisin registrados en los libros oficiales. De acuerdo a lo certificado por el Concesionario el mayor valor declarado obedece a que por error reportaron en la autoliquidacin el valor del IVA como ingresos brutos de televisin. 8.8. DESCOMPOSICION DE LOS INGRESOS BASE DE LA LIQUIDACION DE LA COMPENSACIN OBJETIVOS: Comprobar y establecer que las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de cada operador, se hayan realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. Con base igualmente en la informacin suministrada por la Comisin Nacional de Televisin, sobre sistemas de gestin y control de usuarios, operacin de los concesionarios y la informacin proveniente de otros estudios y consultoras contratadas por la CNTV, adems de la recopilada como resultado del proceso de auditora, se determinar, verificar y establecer que los operadores estn cumpliendo con los reportes de autoliquidacin a la CNTV, y que la informacin all consignada es veraz. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Se dio lectura al contrato de concesin en el cual se identificaron las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de cada operador, se hayan realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. Se tom como parmetro los libros oficiales certificados por la Cmara de Comercio para verificar el ingreso bruto por concepto de televisin. Se solicitaron los Informes de Gestin emitidos por la Gerencia de todos los periodos de la auditoria para identificar los ingresos de televisin reportados. Se solicitaron los Informes del Revisor Fiscal de todos los periodos de la auditoria para identificar los ingresos de televisin dictaminados.

OPERADOR: CABLE EX PRESS DE COLOMBIA LIMITADA DETALLE DE INGRESOS AO 2006 CODIGO 4 41 4145 414575 41457501 41457502 41457503 41457504 41457505 INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE FACTURACION Y PROGRAMACION VENTAS PUBLICIDAD Y OTROS ALQUILER DE DECODIFICADORES RECONEXIONES TOTAL GENERAL AO 2007 CODIGO 4 41 4145 414575 41457501 41457502 41457503 41457504 41457505 INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE FACTURACION Y PROGRAMACION VENTAS PUBLICIDAD Y OTROS ALQUILER DE DECODIFICADORES RECONEXIONES TOTAL GENERAL AO 2008 CODIGO 4 41 4145 414575 41457501 41457502 41457503 41457504 41457505 INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE FACTURACION Y PROGRAMACION VENTAS PUBLICIDAD Y OTROS ALQUILER DE DECODIFICADORES RECONEXIONES TOTAL GENERAL AO 2009 CODIGO 4 41 4145 414575 41457501 41457502 41457503 41457504 41457505 INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE FACTURACION Y PROGRAMACION VENTAS PUBLICIDAD Y OTROS ALQUILER DE DECODIFICADORES RECONEXIONES TOTAL GENERAL AO 2010 CODIGO 4 41 4145 414575 41457501 41457502 41457503 41457504 41457505 INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE FACTURACION Y PROGRAMACION VENTAS PUBLICIDAD Y OTROS ALQUILER DE DECODIFICADORES RECONEXIONES TOTAL GENERAL AO 2011 CODIGO 4 41 4145 414575 41457501 41457502 41457503 41457504 41457505 INGRESOS OPERACIONALES TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE FACTURACION Y PROGRAMACION VENTAS PUBLICIDAD Y OTROS ALQUILER DE DECODIFICADORES RECONEXIONES TOTAL GENERAL 1.010.940.519 387.930 2.043.106 108.901.724 969.829 1.123.243.108 CUENTA SALDO 1.123.243.108 1.123.243.108 1.123.243.108 2.176.331.034 749.998 3.748.449 231.512.067 1.918.104 2.414.259.652 CUENTA SALDO 2.414.259.652 2.414.259.652 2.414.259.652 2.295.223.275 1.060.344 4.293.103 243.993.101 3.297.412 2.547.867.235 CUENTA SALDO 2.547.867.235 2.547.867.235 2.547.867.235 2.326.296.552 1.112.066 5.275.861 246.367.241 2.844.826 2.581.896.546 CUENTA SALDO 2.581.896.546 2.581.896.546 2.581.896.546 2.311.134.484 1.525.860 5.212.933 244.342.243 3.620.691 2.565.836.211 CUENTA SALDO 2.565.836.211 2.565.836.211 2.565.836.211 2.105.371.550 2.999.999 5.931.932 243.245.231 2.267.257 2.359.815.969 CUENTA SALDO 2.359.815.969 2.359.815.969 2.359.815.969

CONCLUSIONES: Todas las cuentas de ingreso de televisin registradas en los libros oficiales del concesionario fueron declaradas en las autoliquidaciones como base de la compensacin. En todos los meses de la auditoria se observo que la base de compensacin declarada por el concesionario en las autoliquidaciones es mayor al valor de los ingresos brutos registrados en los libros oficiales. De acuerdo a lo comentado por el concesionario el mayor valor declarado corresponde al Impuesto de ventas al valor agregado. 8.9. IDENTIFICACION DE INGRESOS VIA DECLARACIONES DE IMPUESTOS OBJETIVOS: Corroborar la informacin suministrada por los operadores de televisin por suscripcin con otros entes estatales, tales como la DIAN, la Superintendencia Financiera, y con las entidades y fuentes legales de informacin, pblica o privada. Se solicitaron las declaraciones tributarias de Renta, Impuesto de Ventas al Valor Agregado y de Industria y Comercio para todos los periodos de la auditoria. Se cotejo la informacin de ingresos anuales por concepto de televisin registrada en el Libro Mayor y Balance frente a las cifras registradas en los Estados Financieros Dictaminados y en las declaraciones tributarias. Se verifico el total de ingresos de televisin presentadas en el informe de la Superintendencia de Sociedades de los periodos de la auditoria. Se verifico el valor de los ingresos en los Estados Financieros Dictaminados de todo el periodo auditado teniendo en cuenta el periodo 2011. Verificamos que las declaraciones tributarias tengan el sello del banco, fecha de pago o presentacin y firmas del Representante Legal o Revisor fiscal segn corresponda. Se solicito explicacin a la Contadora de la diferencia presentada entre el valor declarado de Industria y Comercio del VI bimestre del 2010 y los registros contables.

COMISION NACIONAL DE TELEVISION OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA CONSOLIDADO INGRESOS

Ingresos segun formulario IVA I II III IV V VI TOTAL 389.478.000 391.903.000 390.122.000 393.329.000 396.760.000 398.225.000 2.359.817.000 (1) (1) (2) (3) (4) (5) (6)

Ingresos segun Ingresos segn Ingresos segn formulario ICA formulario Renta Libros oficiales 389.478.000 391.903.000 390.122.000 393.329.000 396.760.000 398.225.000 2.359.817.000 (2) (3) 2.359.816.000 0 0 0 0 0 2.359.816.000 (4) 2.359.816.000 0 0 0 0 0 2.359.816.000

Ingresos segn Supersociedades 2.359.816.000 0 0 0 0 2.359.816.000 (5)

Dif Dif Dif Dif Libros Oficiales vs Dif Libros Oficiales Dif Libros Oficiales Dif libros Oficiales vs Supersociedades Supersociedades Supersociedades IVA vs ICA vs Renta Supersociedades vs IVA vs ICA vs Renta 1.000 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.341 (6) (6) -1.000 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 (6) N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.000 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 0 0 0 0 0 0 0

AO 2006

Los valores registrados en este concepto, son los reportados como gravados de las declaraciones Impuesto a las Ventas de este periodo. EstaDeclaracin se presenta con periodicidad anual se observ que este formulario no presentaanexo, y el valor aqu registrado corresponde al registrado en la Declaracin
Esta informacin es tomada de las declaraciones de Renta presentadas ante la DIAN. Informacion tomada de los libros oficiales en los respectivos aos Informacin Tomada del reporte de la Superintendieca de Sociedades de los aos relacionados. Diferencias inmateriales dadas por las aproximaciones de los valores, a miles de pesos en las declaraciones tributarias.

COMISION NACIONAL DE TELEVISION OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA CONSOLIDADO INGRESOS

Ingresos segun formulario IVA I AO 2007 II III IV V VI TOTAL 423.430.000 427.217.000 428.175.000 428.918.000 428.677.000 429.419.000 2.565.836.000 (1)

Ingresos segun Ingresos segn formulario ICA formulario Renta 423.430.000 427.217.000 428.175.000 428.918.000 428.676.000 429.419.000 2.565.835.000 (2) 2.565.836.000 (3) 2.565.836.000

Ingresos segn Libros oficiales 2.565.836.000

Ingresos segn Supersociedades 2.565.836.000

Dif Dif Dif Dif Libros Oficiales vs Dif Libros Oficiales Dif Libros Oficiales Dif libros Oficiales vs Supersociedades Supersociedades Supersociedades IVA vs ICA vs Renta Supersociedades vs IVA vs ICA vs Renta 0 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.000 (6) 0 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 (6) N/A N/A N/A N/A N/A N/A -1.000 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 0 0 0 0 0 0 0

2.565.836.000 (4)

2.565.836.000 (5)

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

Los valores registrados en este concepto, son los reportados como gravados de las declaraciones Impuesto a las Ventas de este periodo. EstaDeclaracin se presenta con periodicidad anual se observ que este formulario no presentaanexo, y el valor aqu registrado corresponde al registrado en la Declaracin
Esta informacin es tomada de las declaraciones de Renta presentadas ante la DIAN. Informacion tomada de los libros oficiales en los respectivos aos Informacin Tomada del reporte de la Superintendieca de Sociedades de los aos relacionados. Diferencias inmateriales dadas por las aproximaciones de los valores, a miles de pesos en las declaraciones tributarias.

COMISION NACIONAL DE TELEVISION OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA CONSOLIDADO INGRESOS

Ingresos segun formulario IVA I AO 2008 II III IV V VI TOTAL 434.901.000 428.503.000 428.134.000 428.165.000 428.795.000 430.400.000 2.578.898.000 (1) (1) (2) (3) (4) (5) (6)

Ingresos segun Ingresos segn Ingresos segn formulario ICA formulario Renta Libros oficiales 437.901.000 428.503.000 428.134.000 428.165.000 428.795.000 430.400.000 2.581.898.000 (2) 2.581.897.000 (3) 2.581.896.546 (4) 2.581.897.000 0 0 0 0 2.581.896.546

Ingresos segn Supersociedades 2.581.944.000 0 0 0 0 0 2.581.944.000 (5)

Dif Dif Dif Dif Libros Oficiales vs Dif Libros Oficiales Dif Libros Oficiales Dif libros Oficiales vs Supersociedades Supersociedades Supersociedades IVA vs ICA vs Renta Supersociedades vs IVA vs ICA vs Renta -2.998.546 N/A N/A N/A N/A N/A N/A -2.998.546 (7) (6) -1.454 (6) N/A N/A N/A N/A N/A N/A -454 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 (7) N/A N/A N/A N/A N/A N/A -46.000 (7) N/A N/A N/A N/A N/A N/A -47.000 (7) -47.454 0 0 0 0 0 -47.454

Losvalores registrados en este concepto, son los reportados como gravados de las declaraciones Impuesto alas Ventas de este periodo. EstaDeclaracin se presentacon periodicidad anual se observ que este formulario no presentaanexo, y el valor aqu registrado corresponde al registrado en laDeclaracin
Esta informacin es tomada de las declaraciones de Renta presentadas ante la DIAN. Informacion tomada de los libros oficiales en los respectivos aos Informacin Tomada del reporte de la Superintendieca de Sociedades de los aos relacionados. Diferencias inmateriales dadas por las aproximaciones de los valores, a miles de pesos en las declaraciones tributarias.

COMISION NACIONAL DE TELEVISION OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA CONSOLIDADO INGRESOS

Ingresos segun formulario IVA I AO 2009 II III IV V VI TOTAL 431.153.000 431.761.000 432.022.000 426.495.000 415.883.000 410.554.000 2.547.868.000 (1) (1) (2) (3) (4) (5) (6)

Ingresos segun Ingresos segn Ingresos segn formulario ICA formulario Renta Libros oficiales 431.153.000 431.761.000 432.022.000 426.495.000 415.883.000 410.554.000 2.547.868.000 (2) 2.547.867.000 (3) 2.547.867.235 (4) 2.547.867.000 0 0 0 0 2.547.867.235

Ingresos segn Supersociedades 2.547.867.000

Dif Dif Dif Dif Libros Oficiales vs Dif Libros Oficiales Dif Libros Oficiales Dif libros Oficiales vs Supersociedades Supersociedades Supersociedades IVA vs ICA vs Renta Supersociedades vs IVA vs ICA vs Renta 765 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A -765 (6) (6) 235 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 (6) N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1.000 N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0 (6) 235 0 0 0 0 0 235

2.547.867.000 (5) (6)

765

Los valores registrados en este concepto, son los reportados como gravados de las declaraciones Impuesto a las Ventas de este periodo. Esta Declaracin se presentacon periodicidad anual se observ que este formulario no presentaanexo, y el valor aqu registrado corresponde al registrado en laDeclaracin
Esta informacin es tomada de las declaraciones de Renta presentadas ante la DIAN. Informacion tomada de los libros oficiales en los respectivos aos Informacin Tomada del reporte de la Superintendieca de Sociedades de los aos relacionados. Diferencias inmateriales dadas por las aproximaciones de los valores, a miles de pesos en las declaraciones tributarias.

COMISION NACIONAL DE TELEVISION OPERADOR: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA CONSOLIDADO INGRESOS

Ingresos segun formulario IVA I II III IV V VI TOTAL (1) 373.099.000 374.408.000 375.736.000 0 0 0 1.123.243.000

Ingresos segun formulario ICA 373.099.000 374.408.000 375.736.000 0 0 0 1.123.243.000

Ingresos segn formulario Renta 1.123.243.000 0 0 0 0 0 1.123.243.000

Ingresos segn Libros oficiales 1.123.243.108

Ingresos segn Supersociedades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Dif Libros Oficiales vs Dif Libros Oficiales Dif Libros Oficiales IVA vs ICA vs Renta -108 N/A N/A N/A 0 0 0 -108 (6) (6) N/A N/A N/A 108 (6) N/A N/A N/A N/A N/A N/A 108

Dif Supersociedades vs IVA N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0

Dif Supersociedades vs ICA N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

AO 2011

1.123.243.108

Los valores registrados en este concepto, son los reportados como gravados de las declaraciones Impuesto a las Ventas de este periodo. Esta Declaracin se presenta con periodicidad anual se observ que este formulario no presenta anexo, y el valor aqu registrado corresponde al registrado en la Declaracin De ICA por concepto de TOTAL INGRESOSBRUTOSOBTENIDOSEN EL MUNICIPIO. Se entiende que este valor incluye el saldo total de la cuenta 4.
Esta informacin es tomada de las declaraciones de Renta presentadas ante la DIAN. Informacion tomada de los libros oficiales en los respectivos aos Informacin Tomada del reporte de la Superintendieca de Sociedades de los aos relacionados. Diferencias inmateriales dadas por las aproximaciones de los valores, a miles de pesos en las declaraciones tributarias. No se realizo la comparacion en razon a que no se obtuvo el reporte de la Superintendencia de Sociedades correspondiente a los estados financieros al 31 de diciembre de 2011.

(2)

(3) (4) (5) (6) (7)

CONCLUSINES:
El total de ingresos de televisin presentados en las declaraciones tributarias y en la informacin enviada a la Superintendencia de Sociedades coinciden con los registrados en el Libro Mayor y Balances por los periodos de la auditoria. Excepto que en el total de ingresos en la declaracin de Industria y Comercio del VI bimestre del 2010 el concesionario declaro el valor del Impuesto a las Ventas como ingreso operacional. Existen algunas diferencias no materiales entre el valor de los ingresos declarados en los impuestos frente a los saldos de las cuentas de ingresos en registros contables.

8.10

IDENTIFICACION DE LAS DIFERENCIAS Y DISCUSION CON EL CONCESIONARIO SOBRE LA JUSTIFICACIN DE LAS MISMA.

OBJETIVOS: Exponer de forma precisa cuales han sido las diferencias que sobre los ingresos bases de compensacin con relacin a los ingresos registrados en la contabilidad, declaraciones fiscales se dieron como resultado del proceso de auditora Contable y Financiera desarrollado. PROCEDIMIENTO UTILIZADO Se procedi a solicitar la informacin pertinente para cumplir con los objetivos de la auditoria, de manera escrita y verbal en algunos casos. Se efectuaron entrevistas y reuniones con los actores de los procesos, para conocer los procedimientos y responsables de la informacin concerniente a la auditora contable y financiera, as como para aclarar dudas o inquietudes contables. Se procedi a tabular la informacin y organizar la misma en matrices de ingresos, comparando las autoliquidaciones con la informacin contable; as como con las declaraciones tributarias para establecer las diferencias. Las diferencias establecidas fueron informadas al concesionario mediante reuniones solicitando entregue las explicaciones por escrito de las mismas. Finalmente, elaborar acta de cierre financiero y contable contemplando las diferencias presentadas y sus justificaciones, como evidencia de todos los procesos y las explicaciones de las mismas. CONCLUSIONES: No se obtuvo la informacin por parte del concesionario ni de la Comisin Nacional de Televisin de la fecha de pago de la concesin ni sus documentos soportes. Con base en lo verificado en la contabilidad del concesionario y lo registrado en los libros oficiales se estableci que el operador autoliquid mayores valores de los registrados en la contabilidad. El concesionario realizo todos los pagos de las autoliquidaciones en forma extempornea.

El clculo de la tarifa promedio presentada en las autoliquidaciones en los meses del ao 2006 y 2007 no es correcto, ya que reportaron la tarifa del mes y no la promedio. 8.11 CORRELACION ENTRE LOS INGRESOS Y LOS COSTOS

OBJETIVO: Establecer el comportamiento del costo de los servicios de Televisin por Suscripcin durante el tiempo de la auditora. Establecer la independencia de los registros contables de los costos asociados a los servicios de televisin, con el fin de establecer los posibles subsidios cruzados cuando se manejan otros tipos de productos de telecomunicaciones. PROCEDIMIENTOS: Solicitar al concesionario el detalle de las cuentas de ingresos de servicios de televisin. Solicitar al concesionario el detalle de las cuentas del costo de los servicios de Televisin por Suscripcin durante el tiempo de la auditora. Solicitar al Concesionario el detalle de la cuenta de costos por concepto de pagos a programadores internacionales. Efectuar anlisis de los costos totales frente a los totales de ingresos por los servicios de Televisin por Suscripcin de los meses de la auditora. Determinar el margen de rentabilidad presentado en los meses de la auditoria. CONCLUSIONES: De acuerdo al resultado obtenido, el costo de participacin de los ingresos frente al costo estn razonablemente correlacionados en los periodos auditados. 8.12 INFORMACION SOBRE INTERNACIONALES. OBJETIVO: Contrastar la informacin recopilada en las sedes del operador con la que las programadoras internacionales tienen disponibles. Para esto la CNTV oficializar las solicitudes que se determinen necesarias. REGISTRO DE TRANSACCIONES CON OPERADORES

PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS:

Se procedi a solicitar al Concesionario la informacin sobre contratos o acuerdos que tienen con los operadores internacionales de televisin. Se indago al Concesionario la cuenta contable en la que registran los costos por los pagos a las programadoras internacionales. A travs de la Comisin Nacional de Televisin se solicito la confirmacin de la cantidad de usuarios reportados por el Concesionario a las programadoras internacionales durante los meses de la auditoria. Se reviso a travs de los registros contables si exista algn tipo de registro independiente a la causacin normal de los ingresos, que diera como resultado que se trasladaran de forma directa los ingresos a los operadores internacionales sin que esto afectara el ingreso propio y los costos relacionados. Se verifico que no existieran cuantas de ingresos recibidos para terceros en nombre de las programadoras internacionales. Se solicito al Concesionario la relacin de las programadoras internacionales y la cantidad de usuarios reportados para el pago de los meses de la auditoria. CONCLUSIONES: De acuerdo a lo certificado por el Concesionario la cantidad de usuarios reportados a las programadoras internacionales lo hacen con base en el reporte mensual de suscriptores activos enviado a la CNTV. Los costos por concepto de costos se registran en forma independiente en la cuenta 614575. LIMITANTE No se obtuvo la confirmacin de la cantidad de usuarios reportados por el Concesionario a las programadoras internacionales durante los meses de la auditoria. 8.13 VERIFICACION DEL MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Y ESTABLECER LAS PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIACION ENTABLECIENDO PARA AMBOS CASOS SU RELACION CON EL INGRESO CAUSADO OBJETIVO: Determinar si hay relacin directa entre el movimiento de las cuentas de los ingresos y los movimientos dbitos de la cuenta de bancos, teniendo en cuenta que para esta empresa el registro contable del ingreso se elabora por caja. Determinar si todos los ingresos recibidos pasan o no por el banco o en cualquiera de los casos si se aplican para los pagos de obligaciones, compromisos organizacionales de personal o que tengan relacin directa con los costos de operacin, los gastos administrativos o de ventas

PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS: Solicitar las conciliaciones bancarias del concesionario del periodo auditado.

Solicitar el detalle de la clase de recaudo o pago realizados por cada cuenta bancaria del Concesionario.

Elaborar una planilla que nos permita cotejar la informacin de partidas conciliatorias segn conciliaciones bancarias y saldos en libros.

Realizar reunin con el contador y la persona encargada de conciliaciones a fin de documentar el proceso que se realiza para realizar las conciliaciones bancarias y obtener las explicaciones y soportes que lo aclaren.

Solicitar informacin adicional que sea necesaria para documentar las partidas conciliatorias del concesionario.

Analizar si existen partidas conciliatorias que afectan los ingresos de televisin.

CONCLUSIONES: De acuerdo a lo certificado por el Concesionario la mayora de recaudos se hacen en efectivo y no registran en bancos si no en caja. Analizada la cuenta bancaria que tiene el Concesionario no se identificaron partidas conciliatorias que afectaran la cuenta de ingresos de televisin de los meses de auditoria. 8.14 COMPARACION DEL ESTADO DE CUENTA DEL CONCESIONARIO OBJETIVO: Determinar la consistencia de la informacin reportada por la CNTV y por el concesionario en relacin con el estado de cuenta o saldo de las cuentas por pagar a la CNTV. PROCEDIMEINTO Solicitar el reporte de pagos realizados a la CNTV por concepto de concesin por parte del Concesionario durante el periodo a auditar.

Solicitar los soportes fsicos de los pagos realizados por el Concesionario a favor de la CNTV por concepto de concesin durante el periodo auditado.

Solicitar el estado de cuenta a nombre del concesionario a la CNTV por concepto de concesin.

Elaborar una planilla que nos permita cotejar la informacin suministrada por la CNTV y la suministrada por el Concesionario por concepto de concesin.

Diligenciar la informacin de la planilla y del cuadro de Excel suministrado por BDO.

Verificar fechas de presentacin y pago e identificar las diferencias. Evaluar el efecto que las diferencias pueden tener en los pagos realizados a favor de la CNTV. CONCLUSIONES: El Concesionario nos suministr el estado de cuenta enviado por la CNTV con corte al 15 de septiembre de 2011 y la carta enviada por parte de la Subdirectora Administrativa y Financiera de la Comisin, en la que le informa al Concesionario que la deuda al 15 de septiembre era de $15.766.477. Observamos la fotocopia de la consignacin nmero 155775123 del pago que el Concesionario hizo el 29 de septiembre por valor de $15.800.000. 8.15 REUNIONES CON LA REVISORA FISCAL OBJETIVO: Identificar situaciones relevantes que pudieran afectar las cuentas de ingresos por servicios de televisin por suscripcin identificadas por la Revisora Fiscal. Indagar con la Revisora Fiscal el procedimiento utilizado para la revisin de las autoliquidaciones. PROCEDIMIENTO: Solicitar reunin con la Revisor Fiscal del Concesionario en las oficinas del Concesionario.

Revisar los informes de la Revisora Fiscal y las recomendaciones emitidas durante los meses de la auditoria. Mediante indagacin con la Revisora Fiscal establecer el adecuado procedimiento de control establecido en la revisin de las autoliquidaciones. Determinar si existen recomendaciones de control interno que razonabilidad de los ingresos de televisin de los meses de la auditoria. CONCLUSIONES: De acuerdo a lo indagado con la Revisora Fiscal durante los meses de la auditoria no existieron salvedades o recomendaciones de control interno que afectaran la razonabilidad de los ingresos de televisin. afecten la

9. LIQUIDACION SEGN EL CONSORCIO BDO ASITEC OBJETIVOS: Comprobar y establecer que las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de cada operador, se hayan realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables. Con base igualmente en la informacin suministrada por la Comisin Nacional de Televisin, sobre sistemas de gestin y control de usuarios, operacin de los concesionarios y la informacin proveniente de otros estudios y consultoras contratadas por la CNTV, adems de la recopilada como resultado del proceso de auditora, se determinar, verificar y establecer que los operadores estn cumpliendo con los reportes de autoliquidacin a la CNTV, y que la informacin all consignada es veraz. Establecer cuales debieron haber sido los valores ciertos a ser incluidos en la autoliquidacin de cada mes, de acuerdo a las diferencias encontradas y no justificadas por el concesionario, las cuales se evidenciaron de la comparacin entre las autoliquidaciones y la informacin registrada en la contabilidad del concesionario, para cada mes auditado. PROCEDIMIENTOS REALIZADOS: Con base en la informacin contable suministrada por el concesionario elaborar cuadro comparativo de los ingresos reportados en la contabilidad con la autoliquidacin elaborada por el concesionario y que reposa en la CNTV, (Anexo No. 2). Verificar que todos los ingresos de televisin se encuentren registrados en la contabilidad del concesionario y en las cuentas respectivas que correspondan a los diferentes conceptos de televisin auxiliarizados y exigidos por las normas legales y reglamentarias de la CNTV. Verificadas las diferencias, discutidas y justificadas por el concesionario, establecer los valores reales de los ingresos brutos a presentar en la autoliquidacin mes a mes por el concesionario.

Teniendo los ingresos establecer el valor de la compensacin comparado con lo presentado a la CNTV y establecer la diferencia.

Por efecto de la presentacin del siguiente informe se adjuntan los cuadros acumulados por aos de las diferencias de autoliquidacin; pero, en el CD adjunto al presente se incluyen las liquidaciones mes a mes para las correspondientes verificaciones o requerimientos que a bien tenga la CNTV.

CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2006

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

BASE COMPENSACION BDO Renglon Valor Base Compensacin Debito Credito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.105.371.550 2.999.999 0 0 0 0 2.267.257 0 0 243.245.231 0 5.931.932 0 2.359.815.969 Movimiento neto 2.105.371.550 2.999.999 0 0 0 0 2.267.257 0 0 243.245.231 0 5.931.932 0 2.359.815.969 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19 Porcentaje % 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

VALOR

AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR ELCONCESIONARIO Valor Base Compensacin 3.450.000 0 0 0 0 2.570.000 0 0 278.493.000 0 6.881.000 0 2.733.625.000 COMPENSACION CONCESIONARIO 244.223.100 345.000 0 0 0 0 257.000 0 0 27.849.300 0 688.100 0 273.362.500

DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO Base Compensacin -336.859.450 -450.001 0 0 0 0 -302.743 0 0 -35.247.769 0 -949.068 0 -373.809.031 Compensacin -33.685.945 -45.000 0 0 0 0 -30.274 0 0 -3.524.777 0 -94.907 0 -37.380.903

Compensacin BDO

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas TOTAL2006 Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES

210.537.155 2.442.231.000 300.000 0 0 0 0 226.726 0 0 24.324.523 0 593.193 0

CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2007

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

BASE COMPENSACION BDO Renglon Valor Base Compensacin Debito Credito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.311.134.484 1.525.860 0 0 0 0 3.383.622 0 0 244.342.243 0 5.212.933 0 2.565.599.142 Movimiento neto 2.311.134.484 1.525.860 0 0 0 0 3.383.622 0 0 244.342.243 0 5.212.933 0 2.565.599.142 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19 Porcentaje % 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

VALOR

AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR ELCONCESIONARIO Valor Base Compensacin 1.770.000 0 0 0 0 4.200.000 0 0 283.437.000 0 6.047.000 0 2.977.270.000 COMPENSACION CONCESIONARIO 268.181.600 177.000 0 0 0 0 420.000 0 0 28.343.700 0 604.700 0 297.727.000

DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO Base Compensacin -370.681.516 -244.140 0 0 0 0 -816.378 237.069 0 -39.094.757 0 -834.067 0 -411.433.789 Compensacin -37.068.152 -24.414 0 0 0 0 -81.638 23.707 0 -3.909.476 0 -83.407 0 -41.143.379

Compensacin BDO

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas TOTAL 2007 Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES

231.113.448 2.681.816.000 152.586 0 0 0 0 338.362 0 0 24.434.224 0 521.293 0

CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2008

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

BASE COMPENSACION BDO Renglon Valor Base Compensacin Debito Credito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.326.296.552 1.112.066 0 0 0 0 2.844.826 0 0 246.367.241 0 5.275.861 0 2.581.896.546 Movimiento neto 2.326.296.552 1.112.066 0 0 0 0 2.844.826 0 0 246.367.241 0 5.275.861 0 2.581.896.546 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19 Porcentaje % 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

VALOR

AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR ELCONCESIONARIO Valor Base Compensacin 2.698.604.000 1.290.000 0 0 0 0 3.300.000 0 0 285.786.000 0 5.788.000 0 2.994.768.000 COMPENSACION CONCESIONARIO 269.860.400 129.000 0 0 0 0 330.000 0 0 28.578.600 0 578.800 0 299.476.800

DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO Base Compensacin -372.307.448 -177.934 0 0 0 0 -455.174 0 0 -39.418.759 0 -512.139 0 -412.871.454 Compensacin -37.230.745 -17.793 0 0 0 0 -45.517 0 0 -3.941.876 0 -51.214 0 -41.287.145

Compensacin BDO 232.629.655 111.207 0 0 0 0 284.483 0 0 24.636.724 0 527.586 0

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas TOTAL 2008 Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES

CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2009

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

BASE COMPENSACION BDO Renglon Valor Base Compensacin Debito Credito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.295.223.275 1.060.344 0 0 0 0 3.297.412 0 0 243.993.101 0 4.293.103 0 2.547.867.235 Movimiento neto 2.295.223.275 1.060.344 0 0 0 0 3.297.412 0 0 243.993.101 0 4.293.103 0 2.547.867.235 Porcentaje % 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% Compensacin BDO 229.522.328 106.034 0 0 0 0 329.741 0 0 24.399.310 0 429.310 0

AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR ELCONCESIONARIO COMPENSACION CONCESIONARIO 266.245.900 123.000 0 0 0 0 382.500 0 0 28.303.200 0 498.000 0 295.552.600

DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO

Valor Base Compensacin 2.662.459.000 1.230.000 0 0 0 0 3.825.000 0 0 283.032.000 0 4.980.000 0 2.955.526.000

Base Compensacin -367.235.725 -169.656 0 0 0 0 -527.588 0 0 -39.038.899 0 -686.897 0 -407.658.765

Compensacin -36.723.573 -16.966 0 0 0 0 -52.759 0 0 -3.903.890 0 -68.690 0 -40.765.877

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas TOTAL 2009 Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2010

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

BASE COMPENSACION BDO Renglon Valor Base Compensacin Debito Credito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.176.331.034 749.998 0 0 0 0 1.918.104 0 0 231.512.067 0 3.748.449 0 2.414.259.652 Movimiento neto 2.176.331.034 749.998 0 0 0 0 1.918.104 0 0 231.512.067 0 3.748.449 0 2.414.259.652 Porcentaje % 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

VALOR

AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR ELCONCESIONARIO Valor Base Compensacin 2.524.544.000 870.000 0 0 0 0 2.525.000 0 0 268.554.000 0 4.305.000 0 2.800.798.000 COMPENSACION CONCESIONARIO 202.272.110 69.900 0 0 0 0 202.250 0 0 21.514.710 0 417.900 0 224.476.870

DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO

Compensacin BDO 174.372.509 60.258 0 0 0 0 1.348.922 0 0 18.547.164 0 299.716 0 194.628.569

Base Compensacin -348.212.966 -120.002 0 0 0 0 -606.896 0 0 -37.041.933 0 -556.551 0 -386.538.348

Compensacin -27.899.601 -9.642 0 0 0 0 -46.000 0 0 -2.967.546 0 -118.184 0 -31.040.974

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas TOTAL 2010 Ingresos por Derivaciones Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19

CONCESIONARIO: CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA FORMULARIO AUTOLIQUIDACION BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO DESDE ENERO HASTA DICIEMBRE 2011

Concepto de Ingreso segn el formato de autoliquidacin

BASE COMPENSACIN BDO Renglon Valor Base Compensacin Debito Credito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.010.940.519 387.930 0 0 0 0 969.829 0 0 108.901.724 0 2.043.106 0 1.123.243.108 Movimiento neto 1.010.940.519 387.930 0 0 0 0 969.829 0 0 108.901.724 0 2.043.106 0 1.123.243.108 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19 Porcentaje % 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 10% 7%

VALOR Compensacin BDO

AUTOLIQUIDACIN SUMINISTRADA POR ELCONCESIONARIO Valor Base COMPENSACION 82.088.370 31.500 0 0 0 0 78.750 0 0 8.842.820 0 237.000 0 91.278.440 Compensacin CONCESIONARIO 450.000 0 0 0 0 1.125.000 0 0 126.326.000 0 2.370.000 0 1.302.962.000

DIFERENCIA AUTOLIQUIDACIN BDO VS AUTOLIQUIDACION CONCESIONARIO Base Compensacin -161.750.481 -62.070 0 0 0 0 -155.171 0 0 -17.424.276 0 -326.894 0 -179.718.892 Compensacin -11.322.534 -4.345 0 0 0 0 -10.862 0 0 -1.219.699 0 -93.983 0 -12.651.422

Ingresos por Servicios Nacionales Ingresos por Afiliaciones Ingresos por Antenas Ingresos por Derivaciones TOTAL 2011 Ingresos por Traslados Ingresos por Reinstalaciones Ingresos por Reconexin Ingresos por Venta de Revista Ingresos por P.P.V. Ingresos por Arriendo Decodificadores Ingresos por Servicios Tcnicos Ingresos por Publicidad Otros Ingresos por Televisin por Suscripcin TOTALES

70.765.836 1.172.691.000 27.155 0 0 0 0 67.888 0 0 7.623.121 0 204.311 0

CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LIMITADA

CONCLUSIONES: Con base en lo verificado en la contabilidad del concesionario y lo registrado en los libros oficiales se estableci que el operador autoliquid mayores valores de los registrados en la contabilidad. De acuerdo a la justificacin dada por el concesionario la diferencia corresponde al valor del Impuesto del Valor Agregado de los ingresos de televisin lo cual se adjunta como un anexo. El operador no ha presentado, ni corregido la declaracin de Industria y Comercio del VI bimestre del 2010 en el que declaro mayores ingresos. Por efectos de presentacin del anterior informe, se adjuntan los cuadros acumulados por ao de la liquidacin realizada por BDO; pero, en el CD adjunto al presente se incluyen las liquidaciones mes a mes para las correspondientes verificaciones o requerimientos que a bien tenga la CNTV. 10. HALLAZGOS: Se observo que el Concesionario presento la autoliquidacin de diciembre del 2010 hasta el 20 de enero del 2011. Se identifico que en todos los meses de la auditoria la base de compensacin declarada por el concesionario en las autoliquidaciones es mayor al valor de los ingresos brutos de televisin registrados en los libros oficiales. De acuerdo a lo certificado por el Concesionario el mayor valor declarado obedece a que por error reportaron en la autoliquidacin el valor del IVA como ingresos brutos de televisin. Para 62 meses de la auditoria el Concesionario no realiz el pago en forma oportuna. El Concesionario nos suministr el estado de cuenta enviado por la CNTV con corte al 15 de septiembre de 2011 y la evidencia de la cancelacin de la deuda mediante consignacin hecha el 29 de septiembre de 2011. No se obtuvo la informacin por parte del Concesionario de la evidencia del pago ni registro contable de la Concesin. En el mes de marzo del 2007 la factura emitida por parte de la CNTV fue por $2.443.581; el Concesionario pago por compensacin de ese mes la suma de $24.702.000. Teniendo en cuenta los ingresos de televisin de marzo del 2007 el monto pagado por parte del Concesionario es el correcto. Para los meses de los aos 2006 y 2007 la tarifa reportada por el Concesionario en las autoliquidaciones fue la del mes y no la tarifa promedio solicitada en el formato de autoliquidacin.