PERSONAS FISICAS

UNIDAD 2 CP HAYDEE NANCY ALVARADO ROMERO FEBRERO 2013

UNIDAD 2 DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FISICAS

2.1 Sujetos del impuesto 2.2 Erogaciones superiores a ingresos declarados 2.3 Ingresos por copropiedad, sociedad conyugal y sucesiones. 2.4 Exenciones Generales TTULO IV DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES [Artculo 106] [Artculo 107] [Artculo 108] [Artculo 109]

Articulo 106
Sujetos e ingresos gravados Artculo 106. Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este Ttulo, las personas fsicas residentes en Mxico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los trminos de este Ttulo seale, en crdito, en servicios en los casos que seale esta Ley, o de cualquier otro tipo. Tambin estn obligadas al pago del impuesto, las personas fsicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el pas, a travs de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a ste

Articulo 106
Informacin adicional en la declaracin anual Rendimientos de fideicomisos exentos Ganancias cambiarias de personas fsicas Remanente de personas morales no lucrativas y gastos por comprobar Ingresos provenientes del extranjero

Articulo 106
Cambio de residencia hacia el extranjero Operaciones con partes relacionadas Partes que se consideran relacionadas Inclusin del DF al concepto de entidad federativa

Articulo 107
Erogaciones superiores a los ingresos declarados Comprobacin de la discrepancia Inconformidad o aclaracin Liquidacin Concepto de erogaciones Presuncin de declaracin anual sin ingresos y de ingresos por salarios

Articulo 108
Copropiedades Copropiedad mercantil Responsabilidad solidaria Sociedad conyugal Sucesiones

ARTICULO 109

Ingresos exentos de las personas fsicas

Artculo 109. No se pagar ISR por la obtencin de los siguientes ingresos: ingresos:
I. Horas extra A) Horas extra pagadas a los trabajadores que perciben el SM Hasta 3 hrs diarias x 3 veces a la semana estn exentas 61.38/8 hrs x 2 = 15.35 X hrs mximo x dia= 3 X das mximo x semana= 3 Importe exento x semana= 138.10

B) horas extra pagadas a los trabajadores que perciban sueldo arriba del SM Exentas el 50% de 3 hrs diarias x 3 veces a la semana, siempre que no exceda de $306.90 (61.38x 5) Es decir se compara el 50% resultante contra el tope de 5 SM y si resulta mayor nicamente queda exento el tope.

Ingresos exentos personas fsicas

II. Las indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes, por contratos colectivos de trabajo o por contratos Ley. III. Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, as como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, previstas en la LSS en los casos de invalidez, incapacidad, cesanta, vejez, retiro y muerte, cuyo monto diario no exceda de 9 VSMGAG del contribuyente.($552.42) IV. Los percibidos con motivo del reembolso de gastos mdicos, dentales, hospitalarios y de funeral, que se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo. V. Las prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones pblicas.

Ingresos exentos personas fsicas

VI. prestaciones de previsin social se limitar cuando exceda de una cantidad equivalente a 7 VSMGAG del contribuyente, elevado al ao; cuando dicha suma exceda de la cantidad citada, solamente se considerar como ingreso no sujeto al pago del impuesto un monto hasta de 1 SMGAG del contribuyente, elevado al ao, el importe de la exencin, no ser inferior a 7 VSMGAG del contribuyente, elevado al ao.
NO DEBE EXCEDER EXENTO 13,068.83 1,866.98

Ingresos exentos personas fsicas

VII. La entrega de las aportaciones y sus rendimientos provenientes de la subcuenta de vivienda de la cuenta individual prevista en la LSS, LISSSTE as como las casas habitacin proporcionadas a los trabajadores. VIII.Los provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro establecidos por las empresas para sus trabajadores cuando renan los requisitos de deducibilidad. IX. La cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones.

Ingresos exentos personas fsicas

X. Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relacin laboral en el momento de su separacin, por concepto de primas de antigedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, as como los obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o a la subcuenta de RCV, previstas en la LSS, hasta por el equivalente a 90 VSMGAG del contribuyente por cada ao de servicio.