V CONVENCIN DE CONTADORES PBLICOS DEL SECTOR PBLICO

Fortaleciendo el Control Interno COSO, y la Gestin Integral de riesgos, en el Sector Pblico

Expositor : CPCC. Vctor Lzaro Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com LIMA 19.Ago.2011

Control:
Diccionario de la Real Academia Espaola: CONTROL

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Comprobacin, Contrastacin, Fiscalizacin, Verificacin, Inspeccin

Comparacin, comparacin o contrastacin de hechos, situaciones u omisiones contra una referencia preexistente (previamente establecido), que puede ser un parmetro, norma, principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.

Control?
Vehicular: - combustible - aceite, - velocidad del vehculo Migratorio - personal - logsticos Folios de expedientes judiciales Mdico - presin arterial, - colesterol, - glucosa y triglicridos.

Control?

Control financiero personal

Control?

Control personal, familiar

Control?

El control est en todas las actividades y acciones que realizamos

Control Interno

Control Interno: paradigma en el sector gubernamental

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIN
(0RGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS)
P lanificacin O rganizacin D ireccin E jecucin R evisin - . R etroalimentacin

realimentacin

Control Interno
Control Patrimonial. Conciliacin Bancaria. Arqueo de Caja. Inventario de Activos Fijos, as como, de Existencias. Inspeccin de obras. Cumplimiento de los controles establecidos en las directivas de Tesorera, Contabilidad, Presupuesto. Control de personal.

PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO Y PER

INTOSAI
(Washington)
1992

Informe COSO
1992

NAGU
SET.1995

MAGU
SET.1998

INTOSAI
(Budapest - Hungra) SET. 2004

Documento de Gestin de Riesgo Corporativo ERM

2003

Escndalos Financieros: * Enron Corp. *World Comp.

2001/2002

R.C. 259-2000-CG
DIC.2000

Ley 28716
18.ABR.2006

R.C. 320-2006-CG
3.NOV.2006

R.C. 458-2008-CG
30.OCT.2008

Decreto Urgencia

067-2009
23.JUN.2009

Restitucin de la Implementacin del Sistema de Control Interno

Ley 29743 09.JUL.2011

El control interno
Cuarto prrafo, del Art. 7 de la Ley 27785
(22.JUL.2007)

El Control Interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo...

COMPONENTES DE LA ESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO (COSO)

AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS

MONITOREO

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

SISTEMA INTEGRADO

5 Componentes 34 subcomponentes o normas de Control Interno

1. Ambiente de Control
(Ambiente Interno)

8 4 10 9 3 Total 34

2. Evaluacin de Riesgos 3. Actividades de Control

(Actividades de Control Gerencial)

4. Informacin y Comunicacin 5. Supervisin

(monitoreo)

Implementacin del Sistema de Control Interno SCI

Qu significa la Implementacin del SCI? Se incorporar un nuevo Sistema en la Entidad?

Cmo se deber efectuar la Implementacin del SCI?

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

LA GUA CONTEMPLA TRES ASPECTOS BSICOS:

1. Planificacin 2. Ejecucin 3. Evaluacin del Proceso de Implementacin

Fortalecimiento del Control Interno COSO

Contribuye a disear una estructura organizativa de acuerdo con la misin y los objetivos de la entidad. El SCI, propicia en toda la organizacin una Cultura Organizacional orientada a estimular el Control Interno, en le desarrollo de Valores ticos, donde se privilegie la conducta del Titular y la Alta Gerencia, en relacin al compromiso para con el Control Interno.

Fortalecimiento del Control Interno COSO

Contribuye a la formalizacin o actualizacin cumplimiento de los reglamentos y manuales. y

Impulsa la formulacin de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las competencias generales y competencias especificas. Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos macros o microprocesos. Estimula la generacin de una cultura de procesos y subprocesos; de tal forma que en la organizacin exista la familiarizacin con los mismos, para que se tome conciencia la importancia de los procesos, en la produccin de bienes y/o servicios,

Fortalecimiento del Control Interno COSO

Impulsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad. Desarrolla la motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.

Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa la fidelidad de la informacin, a la efectividad de las operaciones y actividades, al cumplimiento de la normativa y a la salvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior. Contribuye a la Administracin de los Riesgos Internos y Externos de la entidad, facilitndole de herramientas y tcnicas para ello.(diagrama de causa-efecto, flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto).

Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa la evaluacin de desempeo (de la entidad, grupal, individual). Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos. Estimula los principios de modernizacin (eliminacin de mermas, trabas burocrticas, duplicidad de actividades, simplificacin de procesos)

Gestin Integral de Riesgos Qu es el riesgo? La condicin en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la empresa.

Gestin Integral de Riesgos

Es un enfoque gerencial de negocios en forma integral

Normativa de Control Interno en el Per

Plan

Estratgico

Procesos y Sub Procesos

Actividades o secuencia de actividades

Objetivos del negocio

Controles, para mitigar los riesgos

Riesgos, Impiden Cumplimiento objetivos

Gestin Integral de Riesgos La gestin del riesgo produce valor La gestin de riesgos, permite a la alta direccin de una empresa tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos. El administrador del riesgo, es la propia gerencia y sus colaboradores, no gerencia de riesgos el equipo de riesgos.

Gestin Integral de Riesgos

La gerencia: Tiene que tener un conocimiento profundo de la cadena de valor, de los procesos, sub procesos, de las actividades y asegurarse que stos, estn alineados a los objetivos estratgicos de la organizacin.

Gestin Integral de Riesgos

La gerencia: Tendr que identificar los riesgos, que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos, que le permita a la alta direccin de una empresa, tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos.

Gestin Integral de Riesgos

La gerencia: Debe tenerse presente que el primer paso para administrar los riesgos, consiste en identificar los procesos del negocio.

Gestin Integral de Riesgos

El administrador del riesgo, es la propia gerencia y sus colaboradores, no la gerencia de riesgos el equipo de riesgos. La gerencia una vez conocido el riesgo, podr: Evitar el riesgo Reducir el riesgo Compartir o Transferir el riesgo Asumir un riesgo

Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestin integral de riesgos en el Sector Pblico

Para asegurar el xito del negocio y que no hayan eventos que impacten en los procesos, subprocesos o actividades, se requiere que la gerencia tome un real conocimiento de la cadena de produccin para identificar los riesgos y se adopten la medidas pertinentes, generando los controles necesarios que permitan mitigar los riesgos.

Percepcin de la realidad
A

El Profesional y la investigacin

Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la

gestin integral de riesgos en el Sector Pblico

Muchas gracias, Vctor Lzaro, Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com