TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS PROYECTO Ejecucin de procesos contables con la aplicacin de tcnicas y normatividad vigente para las MYPIMES

del Departamento de Santander TALLER DE AFIANZAMIENTO

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Conciliacin bancaria Es un procedimiento que explica cualquier diferencia entre el saldo que aparece en el extracto bancario y el que aparece en los registros contables del cuenta habiente., por lo que cada mes el Banco est obligado a enviar a la persona o institucin que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad, una relacin detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta "Banco" refleja en nuestros libros por lo que se requiere hacer una conciliacin bancaria cada mes para determinar las causas de las diferencias existentes y conseguir el saldo correcto. Debido a ello, se realiza mensualmente la conciliacin Bancaria para verificar y realizar los ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios. El procedimiento para realizar esta operacin es el siguiente: Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el estado de Cuentas que enva ste. Chequear que: (las operaciones que se registran en el Debe de la entidad coinciden con las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa) 1. Los cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliacin (Depsitos en trnsito) 2. los abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan cargado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliacin (Cheques pendientes de cobro ) 3. ver si hay cargos o abonos en el estado de cuentas que no aparezcan en nuestros libros (Notas de Dbito o Crdito) 4. si hay diferencias numricas en una misma operacin, verificar la correcta e incluir la diferencia en la conciliacin 5. si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliacin, revisar si ya fueron registradas, si no, incluirlas de nuevo en la conciliacin de este mes Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes: Cheques pendientes o en trnsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que estn abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco. Depsitos en trnsito: generalmente corresponden con depsitos enviados por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco.

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Notas de Dbito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de dbito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad. Notas de Crdito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagars) que por no haberse recibido la nota de crdito no se han cargado en los libros. Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del Banco ya que al registrarse cualquier operacin puede colocarse una cantidad distinta. Cargos O Abonos Incorrectos: puede originarse por depsitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco. Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia. EJEMPLO Nro. 1:
CUENTA Nro. 05426-7 Empresa EL PARAISO
FECHA 01-04-10 02-04-10 03-04-10 07-04-10 10-04-10 15-04-10 20-04-10 22-04-10

BANCO DE OCCIDENTE ESTADO DE CUENTA

DEBE $ $ $ $ $ $ $ $

SALDO AL 31 MARZO DE 2.010 FECHA CORTE : 30 ABRIL DE 2.010

DOCUMENTO SALDO ANTERIOR DP -01 DP -02 CHEQUE 01 ND 052 CHEQUE 02 NC -025 DP -03 TOTAL MOVIMIENTOS

HABER $ 5.000,00 $ 1.500,00 $ $ 2.400,00 $ 50,00 $ 1.800,00 40,00 1.500,00 8.040,00 $ 4.250,00

SALDO $ $ $ $ $ $ $ $ $

5.000,00 6.500,00 4.100,00 4.050,00 2.250,00 2.290,00 3.790,00 3.790,00

FECHA 02/04/2010 03/04/2010 07/04/2010 15/04/2010 22/04/2010 25/04/2010 28/04/2010

EMPRESA EL PARAISO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS CUENTA CORRIENTE BANCO DE OCCIDENTE nro. 05426-7 DETALLE DOCUMENTO DEBE HABER Apertura cuenta DP - 01 $ 5.000,00 $ Consignacion DP - 02 $ 1.500,00 $ Almacen el Porvenir CHEQUE O1 $ $ 2.400,00 Ferreteria el CedalCHEQUE 02 $ $ 1.800,00 Consignacion DP - 03 $ 1.500,00 $ Comercial la Luz CHEQUE 03 $ $ 1.200,00 Ferreteria el CedalCHEQUE 04 $ $ 800,00 SALDO QUE PASA $ 8.000,00 $ 6.200,00

SALDO $ $ $ $ $ $ $ $

5.000,00 6.500,00 4.100,00 2.300,00 3.800,00 2.600,00 1.800,00 1.800,00

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SOLUCION: 1. CONCILIACION BANCARIA POR SALDO EN LIBROS

EMPRESA EL PARAISO CONCILIACION BANCARIA A ABRIL 30 DE 2.010 BANCO DE OCCIDENTE CUENTA CORRIENTE Nor. 05426-7 SALDO SEGN LIBROS A ABRIL 30 DE 2.010 MAS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS Nota Credito Intereses Ganados Nro. 025 MENOS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS Nota Debito 4 por mil Nro. 052 SALDO CONCILIADO SEGN LIBROS MAS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS CHEQUE Nro. 003 CHEQUE Nro. 004 SALDO CONCILIADO SEGUB EXTRACTO BANCARIO $ $ $ 40,00 $ $ 50,00 $ $ $ $ 1.200,00 800,00 $ 3.790,00 1.790,00 2.000,00 (50,00) 1.800,00 40,00

CONCILIACION BANCARIA POR SALDO DEL EXTRACTO

EMPRESA EL PARAISO CONCILIACION BANCARIA A ABRIL 30 DE 2.010 BANCO DE OCCIDENTE CUENTA CORRIENTE Nor. 05426-7 SALDO SEGN EXTRACTO A ABRIL 30 DE 2.010 MENOS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS Nota Credito Intereses Ganados Nro. 025 MAS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS Nota Debito 4 por mil Nro. 052 SALDO CONCILIADO SEGN LIBROS MENOS: CHEQUES NO COBRADOS CHEQUE Nro. 003 CHEQUE Nro. 004 SALDO CONCILIADO SEGUB LIBROS DE BANCOS $ $ $ 40,00 $ $ 50,00 $ $ $ $ 1.200,00 800,00 $ 1.800,00 3.800,00 2.000,00 50,00 3.790,00 (40,00)