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Dfinition du droit pnal : Le droit pnal est aussi appel le droit criminel, il sagit de la branche du droit qui dfinit

les principes gnraux relatifs la loi pnale, la responsabilit pnale ainsi quaux peines. Le droit pnal est le droit qui dtermine les infractions, infractions qui peuvent tre des faits ou des abstentions dactes, ainsi que les sanctions applicables, i.e. les peines. Constitue le droit pnal gnral et se complte par le droit pnal spcial. Le droit pnal gnral sintresse aux rgles applicables toutes les infractions et englobe ltude des peines. Les rgles de droit pnal impliquent lexistence dune sanction qui implique une peine. A la diffrence de la sanction civile qui est essentiellement rparatrice , la sanction pnale nest pas rparatrice, elle est rpressive . LAmende (sens smantique) pour combler, corriger, Lamende va ltat et non la victime. La mesure pnale tend aujourdhui perdre son caractre purement rpressif. La rpression nest plus lexclusivit du droit pnal. On adopte progressivement des mesures de prvention (rinsertion par la radaptation,). Le droit pnal spcial tudie chacune des incriminations dans sa singularit, sa particularit. Elle va tudier la notion de meurtre, de viol. La procdure pnale est une branche qui dfinit lorganisation judiciaire en matire rpressive dans le domaine pnal et qui dfinit galement le droulement du procs pnal. Les juridictions pnales sont : - Tribunal de proximit - Tribunal correctionnel - Tribunal de police - Cour dassises Le systme rpressif franais a connu des volutions. Ces diffrentes tapes peuvent tre au nombre de 4 : - le droit pnal vengeance : loi du talion justice prive - la compensation (facultative puis obligatoire) - la vengeance publique - Le droit pnal utilitaire : la peine une vocation dintimidation sur le coupable - droit pnal orient vers la rinsertion sociale

Description quadripartite un peu trop tranch. Lvolution a t un peu plus souple.

5 phases qui sont les suivantes : - la priode ancienne : (2 temps) 1. droit pnal romain o lide tait fonde sur lintention du coupable et la svrit de la peine et sur la distinction entre les delicta privata (dlits privs) et les crimina (dlits publics) 2. droit pnal barbare avec deux types de peines, les peines dlimination si menace de la structure du groupe (exil ou bagne) et les peines de composition pour les infractions violant les droits des membres du groupe le moyen ge : 1. droit pnal coutumier : infractions et peines publiques (vengeance publique) 2. droit pnal canonique : sous lempire du droit canonique, une grande importance est accorde lintention du coupable. Ce droit utilise des peines dincarcration. ecclesia ab horret a sanguine = lglise a cr les prisons et non pas la rvolution. la monarchie : 1. rigueur : peines svres voir collectives 2. arbitraire : concerne les incriminations (infractions) que les peines les peines sont arbitraires en ce royaume 3. ingal : lapplication de ce droit pnal sera fonction du rang du coupable Le noble est plus sanctionn que les autres. Noblesse oblige la rvolution : Riposte la monarchie ragit contre larbitraire de lancien rgime et consacre des grands principes ; la personnalit ; lgalit ; fixit de la peine et la lgalit des peines lpoque contemporaine : 1. intimidation : les dispositions du code pnal de 1810 taient animes dun esprit rpressif (au regard des troubles de lpoque). En dpit de ce caractre rpressif du dbut 19eme, lapaisement social et le dbut du romantisme ont tent dadoucir cette rigueur. Ce code pnal fut rvis en 1832 et cela a permis la suppression de la peine de mort dans plusieurs cas (attitude librale). Ce libralisme se solda par un chec et ne dura quun petit temps. On voit que le 20me sicle a introduit une rigueur assez importante dans plusieurs domaines du droit pnal (infractions conomiques, trafic de stupfiant, proxntisme,)

Des rformes qui ont donn plus de libralisme et dhumanit aux rgimes des peines du droit pnal (pas le mme rgime pour les mineurs et les majeurs). Le code pnal actuel rsulte des 4 lois du 22 juillet 1992 : le nouveau code pnal est entr en vigueur le 1er mars 1994 . Toute la matire pnale nest pas dans le code pnal, il est aussi contenu dans dautres codes comme le code de la route, le droit fiscal, le code des impts. Texte dorigines externes : engagements internationaux, convention europenne des droits de lhomme sign Rome le 4 novembre 1950, le droit de lU.E.

Responsabilit pnale
La responsabilit : vient de respondere et signifie rpondre de ou se porter garant . Cette responsabilit est apparue en droit rcemment (17me sicle) En droit constitutionnel anglais pour dsigner lobligation des ministres de quitter leurs fonctions ds lors quil perdait la confiance de leur parlement. Dans lusage courant, obligation de rpondre de ses actes La responsabilit civile est lobligation de rparer un prjudice rsultant de linexcution dun contrat (responsabilit civile contractuelle), un prjudice rsultant de la violation du devoir gnral de ne causer aucun dommage autrui par son fait personnel (responsabilit civile personnelle) ou du fait des choses dont on a la garde ou du fait des personnes dont on rpond (responsabilit du fait dautrui) (article 1382 1384 du code civil). La responsabilit pnale est lobligation de rpondre de ses actes dlictueux en subissant une sanction pnale dans les conditions et selon les formes prescrites par la loi. Pendant longtemps, la France avait une tradition qui consistait ce que seule une personne physique puisse assumer une responsabilit pnale, cest--dire que les personnes morales ne pouvaient pas tre poursuivies pnalement=>mythe de lirresponsabilit pnale des personnes morales. Ce dogme est tomb depuis les lois du 22 juillet 1992 et 10 juillet 2000. Depuis, la dlinquance des personnes morales est devenue une ralit et conduit admettre quau mme titre dune personne physique, un groupement doit rpondre de ses fautes devant un tribunal. Larticle 121-1 du code pnal nul ne rpond que de son propre fait .

En posant ce principe, le lgislateur franais a tir les consquences de limportance et de la puissance que la place quoccupent les entreprises, de limpact des actions quelles mnent au regard de lintrt collectif. Dsormais, cette capacit est calque sur celle des personnes physiques. Critique : une personne morale na pas une volont propre. Si elle a, elle nest que celle de ses dirigeants. Attention : la responsabilit de la personne morale nexclut pas celle de la responsabilit de la personne physique. En consquence, il est des cas o un ou plusieurs personnes physiques seront incrimines en mme temps que la personne morale. Conditions pour engager la responsabilit pnale : On ne peut tre condamn pnalement qu'en vertu d'un texte pnal prcis et clair (en latin, Nullum crimen, nulla pna sine lege). Prsence dun auteur

Section 1 : la ncessit dune infraction


Une infraction est un acte ou une omission interdit(e) par la loi sous menace dune sanction. 3 conditions : - linfraction doit tre prvue par la loi principe de la lgalit du droit pnal - il y ait commission dun acte ou dun non acte - la personne qui commet lacte, ait eu lintention de violer la loi (donc quil connaissait la loi)

1. llment lgal article 111-3 code pnal : Nul ne peut tre puni pour un crime ou pour un dlit dont les lments ne sont pas dfinis par la loi, ou pour une contravention dont les lments ne sont pas dfinis par le rglement. Nul ne peut tre puni d'une peine qui n'est pas prvue par la loi, si l'infraction est un crime ou un dlit, ou par le rglement, si l'infraction est une contravention. Dclaration du 26 aout 1989 : article 5 et 8 Ide selon laquelle la volont gnrale est la seule pour fixer ce quest une infraction. La loi na le droit de dfendre que les actions nuisibles la socit. Tout ce qui nest pas dfendu par la loi ne peut tre empch et nul ne peut tre contraint faire ce quelle nordonne pas.

Larticle 8 La Loi ne doit tablir que des peines strictement et videmment ncessaires, et nul ne peut tre puni qu'en vertu d'une Loi tablie et promulgue antrieurement au dlit, et lgalement applique. 16 juillet 1971, le conseil constitutionnel a intgr ces articles dans le bloc de constitutionnalit (donc mme valeur juridique pour toutes les dispositions dans ce corps de texte). Lide est que le juriste a la libert dassociation. 10 et 11 octobre 1984 principe de non rtro activit de la loi pnale : une loi pnale nouvelle ne peut tre applique des situations acquises antrieurement sa publication. Si la loi est plus favorable, il y a rtroactivit. La rtroactivit peut concerner lincrimination et la peine qui lui est associe. La peine cesse de recevoir excution quand elle a t prononce pour un fait qui en vertu dune loi postrieure au jugement, na plus le caractre dune sanction pnale. Si la loi nouvelle est moins favorable, la loi dans ce cas, ne va tre applique que pour lavenir, aux faits postrieurs son adoption. En revanche, si la loi nouvelle vient rduire la peine, dans ce cas, elle va sappliquer aux faits antrieurs son adoption.

3 fondements pour quune infraction soit considre lgale : qualification lgale de la peine principe de non rtro activit de la loi pnale rtroactivit de la loi pnale plus douce

Tout fait des socits qui nest pas spcifiquement prvu par une loi p nale, ne peut tre qualifie dinfraction pnale. 2. Llment matriel Pour quil y ait une infraction, il faut une action ou une omission. En principe, linfraction est une action mais dans certains cas, il y a les infractions par omission. Llment matriel existe dans le cas dune infraction consomme. Llment matriel existe aussi dans le cas de linfraction tente, dans le cas dune tentative. - Une initiative physique du coupable (exemple : donner une gifle quelquun). - un rsultat constituant le dommage (matriel ou immatriel). - Un lien de causalit entre lacte et les rsultats constitutifs du dommage. Les infractions par omission : - omissions proprement dites - La commission par omission

Le dlit de commission est le fait de commettre un acte que la loi rprime. Le droit pnal rprime linfraction dans son rsultat mais aussi en cas de tentative. La tentative est prvue par larticle 121-4 du code pnal : est auteur de linfraction la personne qui commet les faits incrimins ou tentent de commettre un crime ou dans les cas prvus par la loi, un dlit A la diffrence de la morale qui scrute les consciences et sanctionne les mauvaises penses et les intentions coupables, le droit pnal protge la socit et ne rprime pas les simples ides et intentions criminelles, non plus que la rsolution de commettre un dlit car les penses ne troublent pas lordre social. La notion de tentative est prvue par larticle 121-5 du code pnal : la tentative est constitue ds lors que manifeste par un commencement dexcution, elle na pas t suspendue ou na manqu son effet quen raison de circonstances indpendantes de la volont de son auteur . Pour quil y ait tentative, deux conditions doivent tre runies : - un commencement dexcution - labsence de dsistement volontaire Pour expliquer ce quest un commencement dexcution, la jurisprudence dit : cest lacte tendant directement au dlit, accompli avec lintention de le commettre ou encore cour de cassation, chambre criminelle, 25/10/63 lacte devant avoir pour consquence directe et immdiate de consommer linfraction .

3. llment moral Un lment cl de la qualification pnale. Pour tre pnalement responsable, il faut avoir commis une faute et cette faute peut tre : - soit dintention, commis de faon dlibre - soit dimprudence, commis de faon involontaire Larticle 121-3 du code pnal les crimes et les dlits sont des infractions intentionnelles Ce principe permet de ne plus sinterroger sur lobjet dtude de chaque infraction pour savoir si linfraction commise est intentionnelle ou pas. Lintention doit tre distingue de la volont et du mobile. La volont est la facult de se dterminer laction. Cest un outil pour arriver lintention. Cest une condition ncessaire mais non une condition suffisante. Le mobile est ce qui dtermine laction. Le mobile est relatif, variable selon les circonstances cest contingent.

Lintention exige la runion de 3 lments : - volont de commettre lacte - volont dobtenir le rsultat escompt - la connaissance du caractre illgal de lacte accompli Attention, larticle 121-3 alina 4 dfinit ou prvoit aussi les dlits non intentionnels Les atteintes involontaires la vie : chap 1 titre 2 nouveau code pnal Cependant, le caractre involontaire dont il est ici question ne concerne pas lacte, mais concerne plutt les consquences de cet acte. Larticle 221-6 du NCP incorpore dans les faits constitutifs dune infraction pnale : la maladresse, limprudence, linattention, la ngligence, le manquement une obligation de scurit ou le manquement une obligation de prudence impose par la loi ou le rglement. On doit faire la diffrence entre une infraction pnale et lacte et ses consquences ; et celui qui a voulu lacte sans ses consquences. Dans le premier cas, le fait de donner volontairement la mort autrui constitue un meurtre =>peine de 30 ans de rclusion criminelle Dans le second cas, le fait de causer involontairement la mort dautrui=>homicide involontaire puni de 3 ans demprisonnement et 45000 damende. Lanalyse de linfraction pnale doit tenir compte dune part de la volont de commettre lacte et dautre part de la conscience des consquences de lacte. Si le code pnal prvoit les dlits dimprudence ou de ngligence, il ne prvoit aucunement la possibilit de crer des dlits ou des crimes qui pourraient tre constitus en labsence dintention ou de ngligence ou dimprudence.

Section 2 : la prsence dun auteur


Lauteur de linfraction : un sujet qui lon puisse imputer dun point de vu matriel et moral, les faits qui lui sont reprochs. Ide de limputabilit Ce sujet peut tre une personne physique comme ce peut tre une personne morale. Le droit pnal ne reconnat pas la responsabilit pour le fait dautrui, la diffrence de la responsabilit civile, ce qui veut dire que le droit pnal ne fait pas reposer la responsabilit pnale de lacte sur la personne qui nen est pas lauteur. M. LOYSEL : en crime, il ny a pas de garant . Cet adage peut tre illustr par la question de lincrimination des dirigeants sociaux, dans le cadre de la pnalisation du droit des affaires.

Pendant longtemps, seules les personnes physiques pouvaient tre auteurs dune infraction en France. Certaines personnes profitaient de leur statut pour commettre des infractions et les mettre au nom des personnes morales. Depuis 2000, avec larticle 121-2 du NCP : principe de la responsabilit des personnes morales pour infractions commises pour leur compte, ou leurs dirigeants. Les personnes morales peuvent tre auteurs dinfractions et donc rpondre de leur acte. Cumul de responsabilit entre lentreprise et le dirigeant. Comment distinguer linfraction de la personne morale et celle du dirigeant ? Limputabilit du fait reproch doit tre fonde sur la notion de sparation de faute. La mise en jeu de la personne morale nexclut pas la responsabilit de la personne physique. Le code pnal et la jurisprudence de la cour prcisent que la responsabilit personnelle dun dirigeant lgard des tiers ne peut tre reconnue que sil a commis une faute sparable de ses fonctions. Madame X contre SATI : la faute sparable La cour de cassation propose une dfinition de la faute sparable de la faute du dirigeant qui permet dengager la responsabilit personnelle de celui-ci. Une faute est dtachable de fonction : toute faute intentionnelle dune particulire gravit est incompatible avec lexercice normal de fonction sociale Le code pnal rprime en ce qui concerne lauteur dune infraction, la complicit avec lauteur principal. Le complice est considr comme co-auteur. Le doyen Carbonnier lauteur et le complice sont cousus dans le mme sac . Cette expression veut dire que le complice ne commet pas une infraction autonome, au contraire, il ne fait quemprunter sa criminalit celle de lauteur principal. Larticle 121-7 du NCP prcise Est complice dune infraction la personne qui sciemment, par aide ou assistance, facilite la prparation ou la consommation dun crime ou dun dlit. Est galement complice la personne qui par don, promesse, menace, ordre, abus dautorit, ou de pouvoir, aura provoqu une infraction ou donner des instructions pour la commettre . On retrouve dans la dfinition de la complicit, les diffrents lments de linfraction pnale, essentiellement, llment lgal et llment matriel. Le complice doit avoir eu conscience de la volont de lauteur principal de commettre une infraction. Il doit avoir conscience de la nature infractionnelle de lacte commis par lauteur principal mais doit aussi avoir conscience et connaissance quil joue un rle de complice. Le complice doit agir en connaissance de cause sous la seule rserve que la loi est dinterprtation stricte.

Article 111-4 seuls les cas de complicit prvus par le code pnal pourront faire lobjet dune incrimination Il ne suffit donc pas quil y ait un auteur pour que la responsabilit pnale soit engag e. Il y a des cas pour lesquels on peut tre exonr de la mise en jeu de la responsabilit pnale.

Section 3 les causes exonratoires ou les tempraments au principe de la responsabilit pnale


2 types de causes exonratoires : - Les causes objectives - Les causes subjectives Dans le cadre de lentreprise, il y a une cause spcifique qui pourrait justifier lexonration de la mise en jeu de la responsabilit (cf le partage ou le cumul des responsabilits).

1. Cause objective 4 types de causes objectives : - lordre de la loi - le commandement de lautorit lgitime - lgitime dfense - tat de ncessit Lordre de la loi rsulte de larticle 122-4 NCP Nest pas pnalement responsable la personne qui accomplit un acte prescrit ou autoris par des dispositions lgislatives ou rglementaires Exemple dnonciation dune fraude par un expert comptable : infraction en rompant le secret professionnel lors de la dnonciation Le commandement de lautorit lgitime rsulte de larticle 122-4 alina 2 N'est pas pnalement responsable la personne qui accomplit un acte command par l'autorit lgitime, sauf si cet acte est manifestement illgal. Autorit lgitime = suprieur hirarchique Impossible dtre exonr si lacte est ordonn mais contraire la loi Exemple de certains nazis La lgitime dfense rsulte de larticle 122-5 alina 1 et 2 N'est pas pnalement responsable la personne qui, devant une atteinte injustifie envers elle-mme ou autrui, accomplit, dans le mme temps, un acte command par la ncessit de la lgitime

dfense d'elle-mme ou d'autrui, sauf s'il y a disproportion entre les moyens de dfense employs et la gravit de l'atteinte. N'est pas pnalement responsable la personne qui, pour interrompre l'excution d'un crime ou d'un dlit contre un bien, accomplit un acte de dfense, autre qu'un homicide volontaire, lorsque cet acte est strictement ncessaire au but poursuivi ds lors que les moyens employs sont proportionns la gravit de l'infraction.

La lgitime dfense doit satisfaire 2 conditions - conditions relatives l'agression Objet de lagression : ordre physique, ordre moral, ordre matriel Caractre de lagression : injuste, actuelle (immdiate), - conditions relatives la dfense ncessaire simultane proportionne, mesure intentionnelle : la dfense doit se donner un objectif prcis Lhomicide et/ou les atteintes lintgrit de la personne qui sont commis par imprudence en se dfendant ne sont pas commis une cause exonratoire. Larticle 122-6 NCP Est prsum avoir agi en tat de lgitime dfense celui qui accomplit l'acte : pour repousser, de nuit, l'entre par effraction, violence ou ruse dans un lieu habit ; pour se dfendre contre les auteurs de vols ou de pillages excuts avec violence.

Ce qui fonde la lgitime dfense : - justice prive, on se rend justice soi-mme - la lgitime dfense serait fonde sur lintrt social, la personne en tat de dfense se substitue la socit ou aux autorits qui momentanment sont dfaillants - elle relve ????

Larticle 122-7 du NCP N'est pas pnalement responsable la personne qui, face un danger actuel ou imminent qui menace elle-mme, autrui ou un bien, accomplit un acte ncessaire la sauvegarde de la personne ou du bien, sauf s'il y a disproportion entre les moyens employs et la gravit de la menace. Grante dune bijouterie pour viter de se faire braquer (bijouterie braque plusieurs reprises) refuse de publier ses comptes annuels. La cour de cassation : danger dtre

expos des vols et agressions ne peut justifier le dpt des comptes annuels au Tribunal de Commerce.

2. Causes subjectives
4 causes subjectives : Le trouble psychique ou neuropsychique rsulte de larticle 122-1 NCP : N'est pas pnalement responsable la personne qui tait atteinte, au moment des faits, d'un trouble psychique ou neuropsychique ayant aboli son discernement ou le contrle de ses actes. La personne qui tait atteinte au moment des faits, d'un trouble psychique ou neuropsychique ayant altr son discernement ou entrav le contrle de ses actes, demeure punissable ; toutefois, la juridiction tient compte de cette circonstance lorsqu'elle dtermine la peine et en fixe le rgime. La force majeure et la contrainte morale et physique. Art 122-2 Nest pas pnalement responsable la personne qui agit sous une force ou elle na pu rsister la contrainte. La contrainte peut avoir une origine extrieure lauteur. La cause est souvent externe. Ex : La maison brle, normalement nous avons lobligation sassister les personnes qui sont en pril. Mais au lieu de chercher sauver notre voisin, on se sauve nous on ne peut pas nous reprocher de ne pas avoir port secours. Car nous ne pouvons pas matriser lincendie. Lerreur. Art 122-3, Jai commis une infraction du fait de lerreur de quelquun sans lavoir fait dlibrment. Il sera exonr. La minorit. Art 122-8. Problme de discernement. La minorit nest pas compltement exonre.
Article 122-8 Les mineurs capables de discernement sont pnalement responsables des crimes, dlits ou contraventions dont ils ont t reconnus coupables, dans des conditions fixes par une loi particulire qui dtermine les mesures de protection, d'assistance, de surveillance et d'ducation dont ils peuvent faire l'objet. Cette loi dtermine galement les sanctions ducatives qui peuvent tre prononces l'encontre des mineurs de dix dix-huit ans ainsi que les peines auxquelles peuvent tre condamns les mineurs de treize dix-huit ans, en tenant compte de l'attnuation de responsabilit dont ils bnficient en raison de leur ge.

La minorit justifie lirresponsabilit pnale seulement si le mineur est jug non discernant. En principe en dessous de 10 ans on est irresponsable pnalement. Entre 10 et 13 ans ca dpendra du degr de maturit Entre 13 et 16 ans on est responsable pnalement et la sanction inflige est divise par 2 par rapport la sanction dun adulte. A partir de 16 ans selon le degr de linfraction et la maturit le mineur peut tre jug comme un adulte. Tout mineur entre 8 et 10 ans est pnalement responsable de ces actes, il peut donc se voir condamner par le tribunal ou juge des enfants.

Lorsque les circonstances , le tribunal peut prononcer lgard du mineur une peine : o En dessous de 13 ans, il ny a pas de condamnation une peine mais condamnation des mesures ducatives. o De 13 16 ans condamnation possible des peines mais ne peut pas excder la moiti dune peine effectue par un majeur. Ex : vol avec violence : peine de 5 ans. o De 16 18 ans le tribunal peut dcider de ne pas appliquer cette diminution de condamnation auquel cas le mineur sera jug de la mme manire de quun adulte. a- La dlgation des pouvoirs : Dans le cadre du droit des affaires, le systme rpressif vise essentiellement le chef dentreprise. (ex : Vivendi, LCL : affaire Tapis, socit gnral : affaire kerviel) Le chef ou dirigeant de lentreprise fait lobjet de sanction possible mais dans certains cas il peut diminuer le risque pnal que la loi fait peser sur lui. Pour cela il doit adopter une structure juridique dans lentreprise qui lui permette de sexonrer de sa responsabilit juridique (dlgation de pouvoir). La CC admis que la dlgation de pouvoir prise dans certaines conditions et dans certaines limites entrane immdiatement le transfert de la responsabilit pnal du dirigeant par le prpos dlgataire dsign. Ce qui ressort dun arrt de la cour de cassation du 18 juin 1992. Cette thorie de la dlgation repose sur la jurisprudence, donc la dlgation de pouvoir nest pas consacre par la loi. Cette thorie a t clarifie par la chambre de cassation par 5 arrts datant du mme jour (11 mars 1993) arrt relatif la publicit mensongre, achat sans facture, la revente perte et la contrefaon. Par cette jurisprudence, le juge pose le principe selon lequel : le chef dentreprise qui na pas personnellement pris part la ralisation de linfraction peut sexonrer de sa responsabilit pnale sil apporte la preuve quil a dlgu ses pouvoirs une personne pourvue de la comptence, de lautorit et des moyens ncessaires, sauf si la loi en dispose autrement. Cest une technique de transfert de la responsabilit. Cette thorie a t confirme plusieurs reprises dans larrt du 7 janvier 1994 au sujet de la rglementation conomique. Partant de cette jurisprudence, on peut induire que dans le domaine de la rglementation applicable aux entreprises, il y a bien une responsabilit pnale de principe au chef dentreprise. On prsume que lorsquune entreprise commet une infraction le chef doit rpondre de cette infraction. Il a des droit et des devoirs, lorganisation de lentreprise, de direction, de surveillance et de sanction dans lentreprise. Cependant, cette prsomption de responsabilit ne demeure quune prsomption simple et non pas irrfragable. En consquence, il faut dmontrer quil y a eu dlgation effective pour esprer voir les agissements reprochs tre couverts. Le chef dentreprise est responsable pnalement. Le code du travail a tent de limiter la responsabilit du chef dentreprise au seul cas de faute personnel. Cest ainsi que dans un arrt du la CC jug : le chef dentreprise tenue de veiller personnellement la stricte et constante excution des disposition dictes par le code du travail ou les rglements pris pour son application en vus dassurer

lhygine et le scurit des travailleur, ce chef dentreprise est pnalement responsable des infractions constater cet gard sur les chantiers, il ne put tre exonr de cette responsabilit que sil rapporte la preuve quil a dlgu la responsabilit du chantier un prpos investit et pourvu de la comptence ainsi que de lautorit ncessaire pour veiller efficacement lobservation des dispositions en vigueur, auquel cas, sa responsabilit est transfr son dlgu. Il sensuit que la mme infraction en cette matire ne peut tre retenue la fois contre le chef dentreprise et le prpos dlgu par lui. En claire, en dehors des cas ou la loi lexclut explicitement, la dlgation de pouvoir est par principe admise comme cause dexonration de la mise en jeu de la responsabilit du chef ou du dirigeant dentreprise. On ne peut mieux cerner cette dlgation quen analysant successivement les conditions de validit que la preuve de celle-ci. Il faut distinguer les conditions de fond et les conditions de formes. 1- Les conditions de fonds : Un ensemble de condition concernant le dlguant : Lentreprise doit dpasser une certaine dimension. Elle doit atteindre une complexit interne suffisante et disposer dun CE. Dans le cas contraire, le juge considre que le chef dentreprise grera lui-mme. La complexit de la structure de lentreprise, la diversit, limportance et lloignement des tablissements, les salaris, la nature de lactivit, lorganisation du travail. En pratique, la dlgation des pouvoirs ne concerne que les entreprises clates et dcentralises. Les conditions concernant le dlgataire. Le prpos ou le dlgu doit tre une personne rpondant 3 critres : o La comptence : Elle sentend de laptitude du prpos dlgataire. Il doit veiller laccomplissement de sa mission. Il ne sagit donc pas de simple connaissance technique. Trs souvent les tribunaux on tendance prsumer les comptences du dlgataire en fonction de sa place dans la hirarchie de lentreprise. Ainsi, les cadres suprieurs ont le plus souvent une dlgation suprieure de pouvoir dans le cadre de leur fonction. o Lautorit Lautorit du prpos doit tre relle. Il doit disposer dun pouvoir de commandement suffisant pour obtenir des salaris plac sous ses ordres lobissance ncessaire au respect des prescriptions quil diffuse. Le prpos doit dispose dun pouvoir disciplinaire corolaire dun pouvoir de commandement (il doit avoir le pouvoir sans passer par le dlgant) o Les moyens ncessaires lexercice de sa mission : Le prpos doit disposer des moyens matriels humains techniques et financiers ncessaires la mise en uvre des prescriptions applicables. Aucun chef dentreprise ne peut prtendre avoir dpos sa responsabilit pnale sur un prpos dlgataire si le pouvoir de ce dernier demeure purement formel. Contestation de leffectivit de cette dlgation pour dfaut de possibilit effective de mettre en uvre les prescriptions de la

loi ou du rglement. Le dlgant sous le couvert dune dlgation de pouvoir, se rserve la possibilit dintervenir tout moment et de simmiscer dans la dlgation. Le dlgu ou le dlgataire peut-il dlguer ses pouvoirs ? Sous certaines rserves on admet le transfert des pouvoir du dlgataire un subordonn. On appelle ca la subdlgation. Dans quelle condition peut-elle tre opre ? La chambre de cassation pose deux conditions : - Le dlgataire devient dlgant. Il doit avoir t autoris par le chef dentreprise a dlgu ses pouvoirs. - Le subdlgataire devra tre pourvu des mmes qualits que celui qui sest dgag de sa responsabilit pnale (autorit comptence et moyens ncessaires). 2- Les conditions de formes : La dlgation nimpose aucun formalisme. Il est conseill que la dlgation fasse lobjet dun crit. En tous les cas, le mandat doit tre officiel. Les salaris de lentreprise qui sont sous les ordres du dlgu doivent avoir pleinement conscience de cette dlgation. Le mandat doit avoir un objet prcis et limit (dans le temps). On ne peut pas disposer dune dlgation gnrale et vague. (Cadre, type de sanction) Le mandat doit tre permanent, dans la limite du temps impartie. Pour tre efficace sur le plan pnal la dlgation doit possder un minimum de dure et de stabilit. Pour tre exonratoire, la dlgation doit tre certaine et exempt dambigit. Il faudrait que lacte qui est un acte qui confirme de manire certaine le dlgation de pouvoir (contrat de travail, convention collective, une note de service, une dlgation du CA). 3- Comment prouver la dlgation des pouvoirs ? Le dirigeant qui veut sexonrer de sa responsabilit pnale doit apporter la preuve que les conditions de validit s sont satisfaisantes. La dmonstration dexistence dune dlgation est une question de pur fait. La preuve peut tre apporte par tous moyen.

Chapitre 2 : Les sanctions applicables


Sanction dun acte : On lui attribue les consquences quil comporte naturellement. LE droit pnal connat 2 types de sanctions : - La peine : sanction principale de linfraction pnale. - La suret : Mthode prventive. Section 1 : La peine ILes peines criminelles et correctionnelles :

Sanction de principe de linfraction pnale. La peine suppose la commission pralable de linfraction. Pour quil y ait infraction il faut quil y ait une qualification lgale. Cest la loi qui dtermine tel ou tel comportement. La peine lorsquelle est inflig lauteur dune infraction se fonde sur la faute commise de celui ci et va dpendre dans sa dure de limportance de la faute commise. La peine tend infliger un chtiment lauteur de linfraction. En tous les cas, la peine joue une fonction de rpression et elle a pour moyen essentiel la privation ou la restriction de libert. Un centre de dtention : lieu ou se trouve des personnes qui sont en attente de jugement (appel : la dtention provisoire). Maison darrt : personnes jugs coupable. Latteinte au patrimoine (ex : saisie immobilire), privation des droits civiques (ex : interdiction de voter, interdiction dexercice de son mtier), atteinte la rputation (personne physique ou morale). La peine est un principe de connotation morale et la peine doit toujours tre dure dtermine. Lapplicabilit des peines est soumise au respect du principe gnral de lindividualisation judiciaire de la peine. Que lon appelle galement le principe de la personnalit de peine (Art 132-24 c. pn.) On tient compte de la personnalit de lauteur (tudi au cas par cas). Ce principe oblige le juge a dterminer la sanction en fonction de la situation de linfraction mais surtout en fonction de la personnalit de son auteur. Le nouveau code pnal a supprim toutes les sanctions accessoires attaches de plein droit une sanction pnale. Aucune peine ne peut tre applique si la juridiction de la pas expressment prononc. La peine doit tre lgale, personnelle et gale pour tous. Il y a une classification de peine. Il ny a pas le principe du prcdent. Le juge de premier degr nest pas oblig de suivre la dcision donn par CC. Sil ne suit pas certes jurisprudence, il y a un risque que cette dcision soit casse par la CC. Diffrent dans le systme anglo-saxon avec la loi du prcdent. 4 types de classification de peine. On distingue, - les peines applicables aux personnes physiques et morales. - Peine criminelle correctionnelle et de police. - Le moyen employ.

Peine principale et complmentaire.

Pour une meilleure prsentation des peines applicable on distingue les peines criminalises correctionnelles et les peine contraventionnelle dune autre part. Peines criminelles : Pour les personnes physiques, il y a deux peines principales privatives de libert (art) Il y a ce quon appelle la rclusion criminelle qui concerne les crimes de droit commun et la dtention criminelle qui est rserv aux auteurs de crime politique. Dans les 2 cas il y a une chelle de peine. On aura la rclusion ou dtention criminelle o de la perptuit, o de 30 ans au plus, o de 20 ans au plus, o de 15 ans au plus, o de 10 ans au moins. Selon le cas, la loi prvoit en outre des peines complmentaires ou une peine damende. La rclusion ou la dtention criminelle ne sont pas exclusive. Pour les personnes morales, il faut se rfrer larticle 131-38. Il est prvu que le taux max de lamende est gale au quintuple de celui qui est prvu pour les personne physiques par la loi qui rprime linfraction. Lorsquil sagit dun crime pour lequel il ny a pas de peine damende, lamende encourue pour les personne morale est de 1 M. (Lart 131-41 : ne prvoit que le taux max de lamende) Peines correctionnelles : 2 peines principales : Art 131-3 o Lemprisonnement o Lamende Comme pour la rclusion et la dtention les peines demprisonnement comprennent un certains nombre de degrs : o 2 mois au plus o 6 mois au plus o 1 an au plus o 3 ans au plus o 5 ans au plus o 7 ans au plus o 10 ans au plus Les peines complmentaires sajoutent la peine principale. Elles ne sont pas automatiques. IILes peines contraventionnelles :

La principale peine est lamende qui peut aller jusqu' 3000. Art 131-12.

Il existe 5 classes de contravention Art 131-13. - 1re classe : 38 au plus. - 2e classe : 150 au plus. - 3e classe : 450 au plus - 4e classe : 750 au plus - 5e classe : 1050 au plus qui peut monter jusqu 3000 en cas de rcidive. Lamende peut tre cumule avec les peines complmentaires et en outre les peines privatives ou restrictives de droit peuvent tre prononces pour les contraventions de 5e classe. Suspension pour une dure dun an ou plus, limmobilisation du vhicule, interdiction dmettre des chques. En ce qui concerne les personnes morales, le taux max de lamende est le quintuple et pour les contraventions de 5e classe la peine damende peut tre remplac par une ou plusieurs peine privative ou restrictive de droit (ex : Interdiction dmettre des chques, confiscations de la chose qui est le produit de linfraction ou qui a servi commettre linfraction.) Ex : Vivendi : JMM Condamn pour abus de bien sociaux. Dilapide les investissements des actionnaires. Section 2 : La sret Elle ne suppose pas ncessairement lexistence dune infraction. Application antedelictum (avant dlit). Soit avant la commission de linfraction soit aprs mais avant la condamnation. Ex : - Assignation rsidence (car si on laisse cette personne il y aura danger) - ASE : Place les enfants dangereux en centre dducation, dans des familles daccueil. - Contrle judiciaire : une personne doit se prsenter la police selon un calendrier et interdiction de sortie du territoire. (Demander un juge la rgularit de son arrestation = Habeas corpus.) Le contrle judiciaire art 137 C. procdure pnale. Toute personne mise en examen prsum innocente demeure libre. A titre de mesure de suret elle peut tre astreinte une ou plusieurs mesures de scurit judiciaire Mesure prventive : une mesure de sret peut tre prononce indpendamment de toute faute pnale. En pratique il faut quune infraction ait t au pralable commise pour que la mesure de sret soit mise en uvre. En effet, la mesure de suret est fonde sur ltat dangereux dun individu, li un facteur dterminant psychique. Ex : Facteur social : lalcool. La sret comme sanction pnale ne vise pas punit lindividu mais elle consiste assurer la radaptation sociale de ce dernier et protger la socit contre ses agissements nuisibles.

Elle a pour fonction principale de protger le potentiel dlinquant de nuire. Elle est oriente vers la prvention. A la diffrence de la peine qui est conu dans le cadre de la rpression. Elle a pour moyen le traitement ou encore la neutralisation. La dure de la sret est indtermin mais obligatoirement rvisable selon lvolution de ltat dangereux de la personne. En ce qui concerne le rgime de la sret il obit au principe de la personnalit et de la lgalit des sanctions. (Prvu par la loi) Principales mesures de sret : Mesure applicables aux mineurs, alcoolique, interdiction de sjour, interdiction dexercer certaines professions, fermeture dtablissement, retrait du permis de conduire. (Considr comme des peines) Dans un souci de simplification, le code pnal qualifie toutes les sanctions de peine. Quil sagisse de la peine comme sanction principale de linfraction pnale ou la rsultante de la sret. Diffrence entre la peine et la sret : - Peine sanction principale de linfraction pnale - Sret = mesure prventive. Le juge a le choix entre la peine ou la sret. Attention on ne peut pas prononcer les deux au mme moment. On ne peut pas sanctionner deux fois pour la mme infraction. Section 3 : La fixation de la sanction pnale : Les peines sont choisies et prononce par le juge en fonction de linfraction et de la personnalit de son auteur. Les pouvoirs du juge dans la sanction de la peine sont considrables. Le juge peut ne pas prononcer de sanction comme il peut dispenser le condamn de lexcution de la peine pourtant par lui prononce. (Ex : 1 an de prison avec sursis) Ex : abandon denfant -> condamn 1 an demprisonnement dont 6 mois ferme. Elle interjette appel donc elle nexcute pas tout de suite la peine. Si elle ne manifeste pas la volont dinterjeter appel -> Excution immdiate de la peine. Le juge peut agir sur les modalits dexcution de la peine, lindividualisation de la peine qui connat des limites lgales qui engendre un arbitrage judiciaire (chaque juge va dcider indpendamment). Une mme infraction ne sera pas juge de la mme manire. Faon dont le juge dtermine la sanction en cas de pluralit dinfraction : il faudra distinguer 2 situations - Le concours dinfraction - La rcidive ILe concours dinfraction :

La dfinition fournie par art 122-2 :

Face un concours dinfraction, lorsquune infraction est commise par une personne avant que cette personne nait t dfinitivement condamn pour une autre infraction. Ex : sous contrle judiciaire, il attend son procs (interdiction daller son domicile). Entre temps, il adore tellement ces enfants il va en chercher un lcole, et dcide de partir avec ltranger. 2 infractions : - Attente de jugement - Nouvelle infraction : enlvement de lenfant Consquence il y a concours dinfraction Il faut distinguer quelles sont les sanctions applicable. Contravention ou crime ? En cas de contravention art 132-7, les contraventions sont cumulables entre elles, il y a donc condamnation double. -> Cumul de peine. En cas de crime et dlit = non cumul des peines. Art 132-3 et +. On ne peut pas tre jug deux fois pour la mme infraction. Ex : Fournir (tu et viol plusieurs gamine) pas jug pour chaque crime commis mais on la jug une seule fois pour crime.

II-

Rcidive :

Appel aussi rcidive lgale . Dfinition : Situation ou un dlinquant commet une nouvelle infraction, aprs avoir subis une premire condamnation dfinitive. Diffrent du concours, il na pas encore t jug et commet une nouvelle infraction alors que la rcidive on a dj t condamn et re-commet une nouvelle infraction. Cette nouvelle infraction qui va entraner laggravation de la peine prvue par la loi. Il faut examiner les conditions de la rcidive pour voir les effets et terminer par la condition de la preuve de la rcidive. Les conditions de la rcidive (2) prvue par le code pnal : - Il faut une condamnation pralable. Il faut que la personne en cause ait dj t condamne. Cest ce quon appelle le premier terme. Le premier terme est constitu dune condamnation une peine au sens stricte. Ce nest pas une mesure de sret. Il faut que cette peine soit antrieure et dfinitive au jour de la commission de la nouvelle infraction. Cette peine antrieure la commission de la nouvelle infraction soit inscrite au casier judiciaire. La peine faisant objet du 1er terme ne doit pas avoir fait lobjet dun effacement sur le casier judiciaire. En consquence lorsque la premire condamnation a t effac ou lauteur a t rhabilit ou a bnfici dun sursis non rvoqu (pas lev), il ne peut y avoir dans ce cas rcidive. Il faudrait que la

condamnation ait t prononce par une juridiction franaise. (Si condamn en Belgique -> casier judiciaire belge). Il faut une infraction ultrieure (second terme de la rcidive.) Le second terme, est constitu par la nouvelle infraction. Ainsi, linfraction a une reconduite la frontire nest pas indpendant linfraction dorigine. La reconduite est lie lirrgularit de son sjour et sil nexcute pas cet ordre de quitter le territoire, alors il aura commis une nouvelle infraction -> rcidive. Evasion = droit pas considr comme rcidive. Par contre vasion avec violence -> rcidive. En revanche, Ex : Patrick Henry : condamn pour meurtre et qui devait tre condamn la peine capital. Sa peine capitale sest transforme en peine perptuit. Il a bnfici dune libert conditionnelle. A trouv un travail, publie un livre reu largent et est partie en Espagne. Si infraction -> retourne directement en prison car libert conditionnelle. Il sest achet de la drogue et il est pass la frontire sest fait arrt et retourn directement en prison. Les termes de la rcidive peuvent tre divers : o Gnral : il existe quelque soit les infractions ralises. (pas les mmes infractions connues) Souvent permanente. o Spciale : La premire infraction doit tre identique ou assimile la premire. (mme infractions) Obligatoirement temporaire. (Jamais permanente car petites infractions) o Permanente : quelque doit le dlai dans lequel intervient la seconde infraction. Concerne les infractions les plus graves. o Temporaire : Lorsquon considre que la seconde infraction doit avoir t commis dans un certains dlai. Concerne les infractions les moins graves.

Les effets de la rcidive : la rcidive a pour effet daggraver les pnalits en augmentant le max de la peine loccasion de la 2nde infraction. Lorsquune personne dj condamn est puni : - de 15 ans, le max lors de la rcidive sera 30 ans. - De 20 ans, le max lors de la rcidive sera la perptuit Pour les personnes morales art 132-12 / 132-15.-> condamn au paiement des amendes au quintuple (max 1M) lors de la premire infraction et lors de la rcidive lamende est dcuple. La preuve de la rcidive : Elle suppose lidentification du dlinquant et la connaissance de son pass par linformatisation dun casier judiciaire. Dcisions qui figurent au casier judiciaire : - Art 768 C. Procdure pnale : recense 10 cas qui peuvent figurer sur le casier judiciaire. o Arrt dexpulsion

o Condamnation prononc par juridiction trangre par application dun accord international o Jugement irresponsabilit pnale pour cause de trouble mental o - Art 769 : Le casier judiciaire nest pas immuable, il est susceptible de modification. Larticle donne une liste des cas qui peuvent tre retir du casier judiciaire. (9) o Faillite personnelle o Jugement dirresponsabilit pnale. o Le relev intgral ou partiel du casier judiciaire seffectue sous la forme de bulletin - Bulletin N 1 : Relev intgral dlivr aux seuls autorits judiciaire nationales - Bulletin N 2 : Relev partiel dlivr aux administrations publiques. - Bulletin N 3 : Relev expurg dlivr la personne concerne. o Il ne comprend que les condamnations une peine privative de libert sans sursis > 2 ans ou <= 2 ans sur dcision de la juridiction. o Les condamnations dinterdiction dexercice, dchances ou les incapacits prononces sans sursis titre de peine principale -> figure pendant lexcution de la peine. La mention dune condamnation peut tre exclut par la juridiction immdiatement ou ultrieurement. Section 4 : Lextinction des peines et leffacement des condamnations Ils peuvent se faire : - La fin de la peine. - La mort / Le dcs ou dissolution de la personne morale (sauf si celle-ci est prononc par la juridiction pnale) - Lamnistie - La grce - La prescription : plus excution de la peine La rhabilitation.

Chapitre 3 : Les incriminations spcifiques imputables lexpert comptable ou CAC.


Soit en tant que complice dune infraction, soit en tant que auteur principal. Celui qui a commis lacte et celui qui na pas fait son travail -> Co-auteur. Il pourra tre puni de la mme manire que lauteur principal (voir plus). Lexpert comptable peut se voir tre mis en cause dans le cadre de lexo de sa prof soit titre principal soit titre de complice. En tant quauteur principal

La mise en cause peut rsulter de latteinte directe aux intrts du client. Ex : usurpation de titre, abus de confiance (si droit de rtention utilis de lanire abusive), faux et usage de faux, escroquerie, le non respect du secret professionnel. En tant que complice :

Dans quel cadre il peut engager sa responsabilit ? Non rvlation dacte frauduleux. Ex : Dissimulation de CA. IViolation du secret professionnel :

Pense ou fait qui ne doit pas tre rvl. (Secretum) Un secret est quelque chose que lon se doit de cacher et de prserver. Le mot secret renvoie une question de confiance, de confidence. Il ramne aussi la discrtion. La discrtion, cest la retenue, la sagesse, la qualit dune personne qui sait garder un secret. La confidence, cest la communication sous le saut du secret. A partir du moment o on rvle les choses, il y a une rupture de confiance. Le secret professionnel se rvle tre le sommet des secrets. Le secret pro est la forme suprme du respect de la dignit de la personne humaine. Car on sattaque la vie prive de la personne. Le secret pro est le noyau irrductible de lidentit ou de lusager. Cest le lieu ultime de la libert individuelle. Dans le cadre du secret professionnel on recherche le fondement juridique. Le fondement juridique du secret professionnel est un fondement double. Il est avant tout une obligation lgale et une rgle thique et dontologique de la profession. 1- Obligation lgale En matire lgale le secret pro rsulte de lart 226-13 du c. pnal. Dpositaire par : - Par profession - Par tat - Par excution de mission temporaire.

Le secret doit tre prserv et simpose mme pour des personnes qui exercent une mission temporaire. (Stagiaire) Mme les personnes qui sont dans le cadre dun stage doit respecter cette obligation. Le non respect de cette obligation entrane des sanctions pnales (1 an demprisonnement et 15000 damende -> peine complmentaire) Ex : HSBC employ informaticien, il a piqu plusieurs fichiers quil a communiqus au ministre de lconomie. A partir de ces donnes, poursuit quelque richissime franais (vasion fiscale). Pourquoi pas poursuivi ? Car cest une obligation pour tous citoyens de rvler des faits frauduleux. Cette obligation lgale reprise et complte par un texte spcifique, qui va instaurer cette fois une obligation dthique et dontologique et surtout montrer quil y a un lien direct avec laspect lgal. 2- Rgle thique et dontologique Rsulte dun texte spcifique. Ordonnance du 19 septembre 1945. Lart 21, sous rserve de toute disposition lgislative contraire, les experts comptables () sont tenus au secret professionnel dans les conditions et sous les peines prvues larticle 226-13 du nouveau code pnal. Alina 2, prcise que les experts comptables qui ont accs en raison de leur fonction au sein de lordre des donnes relevant du secret professionnel sont eux mme obligs de respecter ce secret. Les seules possibilits de se dlier de ce secret sont : - Les cas dinformations ouvertes contre les experts comptables (poursuite judiciaire) - Poursuites engages leur encontre par les pouvoirs publics, - Soit dans le cadre de poursuite disciplinaire. Lobligation rsultant de lordonnance ne fait que reprendre les conditions qui sont poses par la loi. Il est ajout au texte pnal, la rgle dontologique et thique renforce lobligation lgale qui est la non rvlation dun secret par un devoir de discrtion. Ce devoir rsulte de la norme 114, lexpert comptable est tenu au respect du secret pro et un devoir de discrtion. En tous cas, que lobligation soit lgale ou rsulte des rgles thiques et dontologiques, le secret pro vise la protection du dposant en visant labsolue ncessit de garantir la protection des liberts individuelles parmi lesquelles figure le droit la vie prive. Le secret pro participe la prservation de la confiance que les clients accordent au professionnel. Le secret pro poursuit un intrt social. Cest en ce sens que la loi en punit la rvlation car lintrt gnral lexige = ordre publique. Le secret pro de lexpert comptable ou lintensit des obligations qui psent sur lexpert nest pas la mme que celle qui simpose dautre pro comme les mdecins, les prtres, avocats

Le secret de lexpert comptable nest pas absolu, il concerne le secret professionnel des affaires. Le dposant peut lever lui-mme le secret la diffrence des mdecins, avocats Norme 114 prcise que le client peut librer lexpert comptable de son secret. Ce nest pas parce que le client lever le secret quil faut automatiquement le dvoiler. Il faut voir si cest dans lintrt du client de dvoiler les choses.

3- La problmatique du partage dinformation Nous sommes tenus au secret mme vis--vis de nos collgues. Art 226-13 226-14, qui oblige la rvlation dun secret. La non rvlation pourrait entraner des sanctions. La violation du secret professionnel est punie dune peine demprisonnement et damende. Art L822-15 C. com. Pour que linfraction soit constitue on ne va pas rechercher un mobile particulier. On ne va pas chercher savoir si on avait lintention de nuire. Constitue galement une infraction, limprudence. Il faut lorsque lon est tenue au secret tre arm dune rsistance approprie lencontre de ceux qui voudraient rvler linterdit. Lexpert comptable ou le CAC doit refuser toute demande dlargir les renseignements des faits qui serait susceptible de porter atteinte ses clients. Nous pouvons refuser de tmoigner, en revanche nous devons nous soumettre linterrogation. Ne pas se rendre linterrogatoire serait constitutif dune infraction. IILa fourniture dinfo errone et la non rvlation dactes frauduleux.

Le fait de fournir des infos errones est constitutif dinfraction. Cest ce quon peut appeler mensonge. Cela peut coter trs chre car ca peut nous amener en prison. De la mme manire, le fait de refuser de rvler certaines informations au parquet (blanchiment, le faux et usage de faux). Quelque soit le cas, il faudrait distinguer lexpert comptable comme auteur principal de linfraction ou le cas de lexpert comptable complice de lauteur principal de linfraction. IIIInfractions en ce qui concerne ltablissement de la comptabilit.

Tout dirigeant de socit doit dresser sa comptabilit. Toute socit soit dresser un bilan, avoir un inventaire chaque anne. Art 241-4 C. com. Punis dune amende de 9 000 le fait de ne pas procder cette obligation. La loi impose aux dirigeants un rapport de gestion qui devra tre prsent lors de lAG afin de statuer sur les comptes. Le non tablissement va constituer une infraction intentionnelle ou non. Il sera automatiquement suivi quil lest fait de manire intentionnelle ou non.

La prescription est de 3 ans compter du jour o les documents devaient tre prsents lAG. LAG donne le quitus. 1- Le dlit de prsentation de bilan inexacte : Aussi bien pour les SA que pour les SARL L242-6 (Alina 2 : SA, 3 : SARL) Est puni de 5 ans demprisonnement et 375000 damende. Ceci mme en labsence de distribution de dividende. Cest lorsque les dirigeants ont prsent des comptes annuels quils refltent ou non de manire fidle le rsultat des oprations de lexercice. De mme lorsque ces comptes annuels prsentent une situation financire ou une situation du patrimoine qui se rvle errone. 2- Que faut-il pour que la comptabilit reprsente une image fidle ? 3 principes : - Une comptabilit doit tre sincre (de bonne foi). - Le principe de rgularit. Conforme la lgislation en cours. - Le principe de prudence. Il faut prendre du recul et apprcier de manire raisonnable. Ce sont les fraudes qui affectent les bilans qui vont constituer la source principale des condamnations lorsquelles affectent le bilan. Au niveau du passif le fait de ne pas reprendre certaines dettes. 3- Le dlit distribution de dividende fictif : Ce dlit, est prvu par le C. de commerce. Il punit dun emprisonnement de 5 ans et dune amende de 375000. Lorsque les dirigeants oprent entre les actionnaires ou les associs, une rpartition de dividende fictif c'est--dire sans avoir procd un inventaire ou en ayant procd des inventaires frauduleux. Il faut maintenir le capital social selon le principe de lintangibilit du capital. En labsence de bnfice une rpartition de dividende conduit entamer le capital social. Cela est risqu tant pour la socit que pour les actionnaires associs, sans oublier le fait quun tel comportement peut produire des effets prjudiciables vis--vis de tiers contractant de lentreprise. Les cranciers risquent de se retrouver face un dbiteur insolvable. La distribution de bnfice nest possible que lorsque la socit est prospre. Si elle est fictive, elle attire de manire illgitime au profit de ceux qui en bnficie. Cest illgitime vis--vis des tiers qui vont contracter avec cette socit. A travers une distribution de dividende, on laisse croire au contractant que lentreprise se porte bien. On peut attirer soit des actionnaires, soit des associs, soit des clients 4- Banque route : Le seul fait de cesser ces paiements ou dinterrompre ces paiements ne constitue pas en soi une infraction la charge des dirigeants. En revanche ltat de cessation de paiement peut tre prcd, accompagn ou suivi dun certain nombre dagissement visant les cranciers. Il faut se mettre en tat dinsolvabilit de manire organise. Ce genre dagissement constitue le dlit de banque route. Ce dlits sont prvu et rprim par le c.

de commerce depuis la loi que lon appelle loi de sauvegarde des entreprises. Art L654-1 et + La loi 2005 a tendue la banque route aux professions indpendantes. Champs dapplications de la banque route :

Sont susceptible de banque route L654-1, les pers exerant une activit commerante ou artisanale. Les agriculteurs, commerants, artisans, personnes physiques exerant une activit professionnelle indpendante, les professions librales soumise un statut lgislatif ou rgltaire ou dont le titre est protg. Ca concerne galement les dirigeants de dt ou de fait dune pers mo de droit priv ou de droit publique, les pers physique reprsentant permanent des pers mo dirigeants des pers morales. Ex : Universit catho de Lille, lIsen, ieseg, edhec. Pers mo de base : ICL au sein de laquelle il ya plusieurs pers mo Ieseg, edhec Qui dirige ces pers morales ? Le psdt de luniversit ICL. En rsum, la banque route vise, tous les entrepreneurs pers physiques et les dirigeants de toutes les pers morales de droit priv, y compris les reprsentants permanents sans oublier les membres des professions librales. Les liquidateurs de droit ou de fait dune personne morale peuvent aussi tre concern par la banque route. En ce qui concerne ltat de cessation de paiement, ce qui est exclut de lapplication de la loi cest la procdure de sauvegarde. Cette procdure met labri lentreprise quand elle ne peut pas faire face au passif exigible avec son actif. On distingue les cas de banque route simple et frauduleux : Art L 654-2 C. com. En ce qui concerne la rpression 5 ans de prison et 75 000 damende Art L654-4 Prvoit une aggravation de peine 7 ans demprisonnement et 500 000 lorsque lauteur ou le complice de linfraction est un dirigeant dune entreprise de prestation de service et dinvestissement. Peines complmentaires, interdiction dmettre des chques, interdiction dexercer certaines professions, exclusion des marchs publics, possibilit de prononcer la faillite personnelle.

en transcrivant systmatiquement en comptabilit des critures dissimulant des dlits qui se sont renouvels pendant la priode de la prvention, lexpert -comptable a sciemment, par aide et assistance, favoris la prparation et la consommation des abus de biens sociaux poursuivis

Le secret professionnel simpose au commissaire aux comptes . Dtenteur dinformations essentielles pour lentreprise, il est tenu une obligation rigoureuse de confidentialit. Le respect du secret professionnel est une rgle de protection de la socit ou de la personne morale contrle. Il est vident que le commissaire aux comptes ne pourrait tre le confident, voire le confesseur des dirigeants sils ntaient assurs que les lments majeurs de leurs choix industriels, commerciaux et financiers pouvaient tre impunment divulgus. Pour que sa responsabilit pnale soit engage, il faut que le commissaire aux comptes ait agi sciemment , cest--dire en toute conscience et volontairement quelque soit son mobile. La loi du 24 juillet 1966 nonce que les commissaires aux comptes, ainsi que leur collaborateurs et experts sont astreints au secret professionnel pour les faits, actes et renseignements dont ils ont pu avoir connaissance raison de leur fonction. . Sils ne respectent pas cette loi, le code pnal prvoit une sanction demprisonnement dun an et une amende de 15 000 en cas de rvlation dune information caractre secret par une personne qui en est dpositaire soit par tat, soit par profession. . Il est important ici de savoir les personnes auxquelles le commissaire aux comptes peut opposer le secret professionnel. Le secret est premirement opposable aux tiers, cest--dire toute personne autre que la personne morale contrle. Il est vident que le commissaire aux comptes ne peut confier des concurrents les secrets daffaires quil dtient. Il est de mme, sauf exception, des cranciers et au premier rang dentre eux , le banquier de la socit ou de la personne morale. Il en est aussi ainsi lgard des associs, actionnaires, membres du groupement et membres des conseils lorsquils souhaitent une information, non au sein de lorgane social, mais titre personnel. Enfin, les autorits administratives, en particulier les services fiscaux et des douanes ne peuvent tre bnficiaires dinformations couvertes par le secret professionnel de lentreprise contrle. Ce quils sont en droit dobtenir, ce sont les documents et les rapports remis aux associs et, depuis la modification du livre des procdures fiscales, les lments concernant les clients de lentreprise contrles et les pices annexes. Si elles se trouvent entre les mains du commissaire aux comptes, celui-ci doit les communiquer si la demande lui en est faite. Il est toutefois possible que le commissaire aux comptes ait lobligation de lever le secret professionnel.

Le dfaut de rvlation de faits dlictueux Cest la loi du 24 juillet 1966 qui oblige le commissaire aux comptes dvoiler les faits dlictueux. Le principe veut que ds linstant o le commissaire aux comptes a connaissance de faits qui sapparenteraient un dlit, il a le devoir de le rvler au procureur de la Rpublique. Dans lhypothse o le commissaire aux comptes nest pas certain du caractre dlictueux du fait, il doit tout de mme le dnoncer au procureur de la

Rpublique. Sil ne rvle pas les faits dlictueux, le commissaire aux comptes sera puni dun emprisonnement dune dure au plus gale cinq ans et dune amende dun montant maximum de 120 000 F (environ 18 294 ) ; ou de lune de ces deux peines seulement . Les lments constitutifs de linfraction sont : labsence de rvlation en temps utile La non rvlation est un dlit dabstention autonome qui ne se confond pas avec lventuelle complicit du commissaire aux comptes dans la ralisation de linfraction par le dirigeant. Le commissaire aux comptes doit rvler les faits constitutifs de linfraction. Ds lors quil a omis de le faire alors que lexistence des faits est tablie, il encourt les sanctions applicables. Lintention de ne pas rvler Labstention nest punissable que si elle a t dlibre. La bonne foi se prsumant, le commissaire aux comptes ne sera puni que sil a eu conscience, connaissance des faits dlictueux de ne pas les rvler. En somme, la connaissance des faits doit tre tablie car cest elle qui constitue la preuve de lintention de commettre un dlit. Il est donc dans lintrt du commissaire aux comptes dinvoquer son ignorance des faits. Sil peut prouver quil ne pouvait pas connatre les faits, alors ncessairement il navait pas les moyens de les dnoncer. Les faits justificatifs de labsence de rvlation Il nexiste pas en principe, de faits justificatifs la non-rvlation des faits ds lors que ceux-ci sont connus. Ainsi, pour chapper la sanction, le commissaire aux comptes ne pourrait prtendre quil avait refus de certifier les comptes et mis en demeure les dirigeants davoir cess leur comportement rprhensible et de rparer les effets nfastes qui en rsultait.

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