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Artculo 329. Clasificacin de las personas naturales.

Para efectos de lo previsto en los Captulos I y II de este Ttulo, las personas naturales se clasifican en las siguientes categoras tributarias: a) Empleado; b) Trabajador por cuenta propia. Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos provengan, en una proporcin igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominacin.Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, sern considerados dentro de la categora de empleados, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades.Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos provengan en una proporcin igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realizacin de una de las actividades econmicas sealadas en el Captulo II del Ttulo V del Libro I del Estatuto Tributario. Los ingresos por pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales no se rigen por lo previsto en los Captulos I y II de este Ttulo, sino por lo previsto en el numeral 5 del artculo 206 de este Estatuto. Pargrafo. Las personas naturales residentes que no se encuentren clasificadas dentro de alguna de las categoras de las que trata el presente artculo; las reguladas en el Decreto 960 de 1970; las que se clasifiquen como cuenta propia pero cuya actividad no corresponda a ninguna de las mencionadas en el artculo 340 de este Estatuto; y las que se clasifiquen como cuenta propia y perciban ingresos superiores a veintisiete mil (27.000) UVT seguirn sujetas al rgimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios contenido en el Ttulo I del Libro I de este Estatuto nicamente. Art. 383. Tarifa. * -Modificado- La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados de conformidad con lo establecido en el artculo 329 de este Estatuto; o los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206 de este Estatuto, ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retencin en la fuente : TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS. Rangos en UVT De. >0 >95 >150 >360 Tarifa Marginal Hasta 95 150 360 En adelante 0% 19% 28% 33% Impuesto 0 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

PAR. Para efectos de la aplicacin del Procedimiento 2 a que se refiere el artculo 386 de este Estatuto, el valor del impuesto en UVT** determinado de conformidad con la tabla incluida en este artculo, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene la tarifa de retencin aplicable al ingreso mensual. PAR TRANSITORIO. Para el ao gravable 2007, la tarifa a que se refiere el ltimo rango de esta tabla ser del treinta y cuatro por ciento (34%) (Hoy 33%) Artculo 384. Tarifa mnima de retencin en la fuente para empleados. No obstante el clculo de retencin en la fuente efectado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o umensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados, ser como mnimo la que resulte de aplicar la siguiente tabla a la base de retencin en la fuente determinada al restar los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta: Empleado Pago Retencin mensual o (en UVT) mensualizado (PM) desde (en UVT) menos de 0,00 128,96 128,96 0,09 132,36 0,09 135,75 0,09 139,14 0,09 142,54 0,10 145,93 0,20 149,32 0,20 152,72 0,21 156,11 0,40 159,51 0,41 162,90 0,41 166,29 0,70 169,69 0,73 176,47 1,15 183,26 1,19 190,05 1,65 196,84 2,14 203,62 2,21 210,41 2,96 217,20 3,75 223,99 3,87 230,77 4,63 237,56 5,06 244,35 5,50 251,14 5,96 257,92 6,44 264,71 6,93 271,50 7,44 Empleado Pago Retencin mensual o (en UVT) mensualizado (PM) desde (en UVT) 278,29 7,96 285,07 8,50 291,86 9,05 298,65 9,62 305,44 10,21 312,22 10,81 319,01 11,43 325,80 12,07 332,59 12,71 339,37 14,06 356,34 15,83 373,31 17,69 390,28 19,65 407,25 21,69 424,22 23,84 441,19 26,07 458,16 28,39 475,12 30,80 492,09 33,29 509,06 35,87 526,03 38,54 543,00 41,29 559,97 44,11 576,94 47,02 593,90 50,00 610,87 53,06 627,84 56,20 644,81 59,40 661,78 62,68 Empleado Pago Retencin mensual o (en UVT) mensualizado (PM) desde (en UVT) 678,75 66,02 695,72 69,43 712,69 72,90 729,65 76,43 746,62 80,03 763,59 83,68 780,56 87,39 797,53 91,15 814,50 94,96 831,47 98,81 848,44 102,72 865,40 106,67 882,37 110,65 899,34 114,68 916,31 118,74 933,28 122,84 950,25 126,96 967,22 131,11 984,19 135,29 1.001,15 139,49 1.018,12 143,71 1.035,09 147,94 1.052,06 152,19 1.069,03 156,45 1.086,00 160,72 1.102,97 164,99 1.119,93 169,26 ms de 27%*PM1.136,92 135,17

Pargrafo 1. Para efectos de este artculo el trmino pagos mensualizados se refiere a la operacin de tomar el monto total del valor del contrato menos los respectivos aportes obligatorios a salud y pensiones, y dividirlo por el nmero de meses de vigencia del mismo. Ese valor mensual corresponde a la base de retencin en la fuente que debe ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efectuados mensualmente, el pagador deber efectuar la retencin en la fuente de acuerdo con el clculo mencionado en este pargrafo, independientemente de la periodicidad pactada para los pagos del contrato; cuando realice el pago deber retener el equivalente a la suma total de la retencin mensualizada.