Contabilidad V (costos I)

La industria de Cartones por una Cancin se dedica a la fabricacin de caja de cartn para CDS su producto lider cajas de cartn especial con capacidad de 6 CDS de
14 centmetros que se vende par empacar CDS, musicales, de Chinautla Latina American Idol, durante el mes de diciembre de 2007, esta evaluando el mtodo de
valuacin
de inventarios que mas le conviene, por lo que solicita su experiencia profesional para evaluar los resultados, segn la informacin siguiente:
SALDOS DE INVNETARIIOS
26/11/2007
orden de compra 9625
29/11/2007
orden de compra 9645

5000 unidades
4760 unidades

25,000.00
25,085.20

COMPRA DEL MES DE DICIEMBRE 2007 SEGN VALOR FACTURADOS

09/12/2007
12/12/2007
23/12/2007

Orden de compra 9665

Orden de compra 9685
Orden de compra 9695

10000 unidades
8000 unidades
12000 unidades

59,920.00
48,384.00
73,248.00

TRASLADOS AL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

03/12/2007
Requisicin 1501
4000 unidades
05/12/2007
Requisicin 1507
3500 unidades
11/12/2007
Requisicin 1517
4000 unidades
17/12/2007
Requisicin 1527
6150 unidades
19/12/2007
Requisicin 1547
5000 unidades
24/12/2007
Requisicin 1557
6500 unidades
27/12/2007
Requisicin 1567
6000 unidades
INFORMACION ADICIONAL
1. El 12 de Diciembre se devolvi a bodega 1,000 unidades en mal estado correspondiente a la requisicin 1507
2. El 18 de Diciembre se entrego al proveedor Sony, S. A. las 1000 unidades en mal estado el proveedor las
orden 9685
3.

El 30 de Diciembre se vendieron 1500 unidades a la empresa une Msica, S.A. Facturado un total de

recibi valundolas con el precio de la compra segn

Q.11,760.00

Contabilidad V (costos I)

Contabilidad V (costos I)

INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"

METODO: P.E.P.S
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de carotn para CD`S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
NO.

FECHA
1
26/11/2007
2
29/11/2007
3
03/12/2007

DESCRIPCION
Inventario Inicial
Inventario Inicial
Requisicion 1501

05/12/2007 Requisicion 1507

09/12/2007 Orden Compra 9665

11/12/2007 Requisicion 1517

12/12/2007 Dev a Bodega

12/12/2007 Orden Compra 9685

17/12/2007 Requisicion 1527

10

18/12/2007 Dev. A Proveedores

11

19/12/2007 Requisisicon 1547

12

23/12/2007 Orden Compra 9695

13

24/12/2007 Requisicion 1557

14
15

27/12/2007 Requisicion 1567

30/12/2007 Ventas cajas

P1
Almacen de MP.
Iva x Cobrar
Proveedores
SUMA DE COM

162,100.00
19,452.00

P2
Mat en Proceso
Almacen MP
SUMA DE REQ

63,288.20

P3
Almacen de MP
MP En Proceso
DEV A BODEGA

ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
UNIDADES COSTO COSTO PARCIAL
UNIDADES COSTO
COSTO PARCIAL UNIDADES COSTO
COSTO TOTAL
5000
5.00
25,000.00
5000
5.00
25,000.00
4760
5.27
25,085.20
4760
5.27
25,085.20
4000
5.00
20,000.00
1000
5.00
5,000.00
4760
5.27
25,085.20
1000
5.00
5,000.00
2500
5.27
13,175.00
2260
5.27
11,910.20
10000
5.35
53,500.00
2260
5.27
11,910.20
10000
5.35
53,500.00
2260
5.27
11,910.20
1740
5.35
9,309.00
8260
5.35
44,191.00
1000
5.27
5,270.00
8260
5.35
44,191.00
1000
5.27
5,270.00
8000
5.40
43,200.00
8260
5.35
44,191.00
1000
5.27
5,270.00
8000
5.40
43,200.00
6150
5.35
32,902.50
2110
5.35
11,288.50
1000
5.27
5,270.00
8000
5.40
43,200.00
1000
5.35
5,350.00
1110
5.35
5,938.50
1000
5.27
5,270.00
8000
5.40
43,200.00
1110
5.35
5,938.50
1000
5.27
5,270.00
2890
5.40
15,606.00
5110
5.40
27,594.00
12000
5.45
65,400.00
5110
5.40
27,594.00
12000
5.45
65,400.00
5110
5.40
27,594.00
1390
5.45
7,575.50
10610
5.45
57,824.50
6000
5.45
32,700.00
4610
5.45
25,124.50
1500
5.45
8,175.00
3110
5.45
16,949.50

181,552.00
181,552.00 181,552.00

186,980.70
63,288.20 186,980.70

5,270.00
5,270.00

5,270.00
5,270.00

P4
Proveedores (Dev Ori + Iva)
6048
Almacen en Pro (Dev a Provedores)
Iva x Cobrar
M.P. En Proceso
6048
req 1000 x 5.4
5400
iva x 12%
648
6048
P5
Banco Agro
11760
Ventas
Iva x Cobrar
Lo indica el encuciado
11760
P6
Costo de ventas
Almacen de Mp
VENTAS

8175
8175

TOTAL
25,000.00
50,085.20
30,085.20
11,910.20
65,410.20
44,191.00
49,461.00
92,661.00
59,758.50
54,408.50
27,594.00
92,994.00
57,824.50
25,124.50
16,949.50

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

5350
648
50
6048

Suma de Requisiciones
(-) Dev. A Bodega
(+ o -) Ajuste x Devolucion a proveedores
Compras orden 9685
Devolucion a Proveedo

10500
1260
11760

8175
8175

1000 x
1000 x

5.40 =
5.35 =

186,980.70
-5,270.00
-50.00
181,660.70
5,400.00
5,350.00
0

Contabilidad V (costos I)

INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"

METODO: PROMEDIO
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de carotn para CD`S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
NO.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

FECHA
29/11/2007
03/12/2007
05/12/2007
09/12/2007
11/12/2007
12/12/2007
12/12/2007
17/12/2007
18/12/2007
19/12/2007
23/12/2007
24/12/2007
27/12/2007
30/12/2007

DESCRIPCION
Inventario Inicial
Requisicion 1501
Requisicion 1507
Orden de Compra 9665
Requisicion 1517
Devolucion a Bodega
Orden de Compra 9685
Requisicion 1527
Devo a proveedores
Requisicion 1547
Orden de Compra 9695
Requisicion 1557
Requisicion 1567
Ventas

UNIDADES

ENTRADAS
COSTO
COSTO PARCIAL

10000

5.35

53,500.00

1000
8000

5.13
5.40

5,131.68
43,200.00

12000

5.45

UNIDADES

SALIDAS
COSTO
COSTO PARCIAL

4000
3500

5.13168
5.13168

20,526.72
17,960.88

4000

5.30976

21,239.02

6150
1000
5000

5.34127
5.34127
5.34127

32,848.79
5,341.27
26,706.33

6500
6000
1500

5.41753
5.41753
5.41753

35,213.92
32,505.16
8,126.29

65,400.00

UNIDADES
9760
5760
2260
12260
8260
9260
17260
11110
10110
5110
17110
10610
4610
3110

SALDOS
COSTO
COSTO TOTAL
5.13168
50085.20
5.13168
29558.48
5.13168
11597.60
5.30976
65097.60
5.30976
43858.58
5.29052
48990.26
5.34127
92190.26
5.34127
59341.47
5.34127
54000.20
5.34127
27293.87
5.41753
92693.87
5.41753
57479.95
5.41753
24974.80
5.41753
16848.51

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Nota: Compras se les saca el iva /1.12
Orden de compra 9665
Orden de compra 9685
Orden de compra 9695

10000 unidades
8000 unidades
12000 unidades

59,920.00
48,384.00
73,248.00

/1.12
/1.12
/1.12

53,500.00
43,200.00
65,400.00

Suma de Requisiciones
(-) Dev. A Bodega
(+ o -) Ajuste x Devolucion a proveedores

187000.82
-5,131.68
-58.73
181810.40

Compras orden 9685 1000 x 5.40

=
Devolucion a Proveedo 1000 x 5.3417 =

5400.00
-5341.27
58.73
.

Contabilidad V (costos I)

INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"

METODO: U.E.P.S
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de carotn para CD`S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
NO.
1
2
3

FECHA
DESCRIPCION
26/11/2007 Inventario Inicial
29/11/2007 Inventario Inicial
03/12/2007 Requisicion 1501

UNIDADES
5000
4760

COSTO
5.00
5.27

SALIDAS
COSTO PARCIAL
25,000.00
25,085.20

UNIDADES

COSTO

SALDOS
COSTO PARCIAL

4000

5.27

21,080.00

760
2740

5.27
5.00

4,005.20
13,700.00

4000

5.35

21,400.00

05/12/2007 Requisicion 1507

09/12/2007 Orden de Compra 9665

11/12/2007 Requisicion 1517

12/12/2007 Dev. A Bodega

1000

5.00

5,000.00

12/12/2007 Orden de Compra 9685

8000

5.40

43,200.00

17/12/2007 Requisicion 1527

6150

5.40

33,210.00

10

18/12/2007 Devolucion a proveedores

1000

5.40

5,400.00

11

19/12/2007 Requisicion 1547

850
1000
3150

5.40
5.00
5.35

4,590.00
5,000.00
16,852.50

10000

12000

5.35

53,500.00

12

23/12/2007 Orden de Compra 9695

5.45

65,400.00

13

24/12/2007 Requisicion 1557

6500

5.45

35,425.00

14

27/12/2007 Requisicion 1567

15

30/12/2007 Ventas a Clientes

5500
500
1500

5.45
5.35
5.35

29,975.00
2675
8025

Devolucion bodega se toma el costo de las unidades mas alta de la fecha que se hizo la requisicion
Devolucion a proveedores se toma el ultimo costo de unidad de la ultima operacin de los saldos
Ventas a cliente se toma el ultimo costo de unidad de la ultima operacin
Nota: Compras se les saca el iva /1.12
Orden de compra 9665
Orden de compra 9685
Orden de compra 9695

10000 unidades
8000 unidades
12000 unidades

59,920.00
48,384.00
73,248.00

/1.12
/1.12
/1.12

UNIDADES
5,000
4,760
5,000
760

COSTO
5.00
5.27
5.00
5.27

COSTO TOTAL
25,000.00
25,085.20
25,000.00
4,005.20

2,260
2,260
10,000
2,260
6,000
2,260
6,000
1,000
2,260
6,000
1,000
8,000
2,260
6,000
1,000
1,850
2,260
6,000
1,000
850

5.00
5.00
5.35
5.00
5.35
5.00
5.35
5.00
5.00
5.35
5.00
5.40
5.00
5.35
5.00
5.40
5.00
5.35
5.00
5.40

11,300.00
11,300.00
53,500.00
11,300.00
32,100.00
11,300.00
32,100.00
5,000.00
11,300.00
32,100.00
5,000.00
43,200.00
11,300.00
32,100.00
5,000.00
9,990.00
11,300.00
32,100.00
5,000.00
4,590.00

2,260
2,850
2,260
2,850
12,000
2,260
2,850
5,500
2,260
2,350
2,260
850

5.00
5.35
5.00
5.35
5.45
5.00
5.35
5.45
5.00
5.35
5.00
5.35

11,300.00
15,247.50
11,300.00
15,247.50
65,400.00
11,300.00
15,247.50
29,975.00
11,300.00
12,572.50
11,300.00
4,547.50

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

53,500.00
43,200.00
65,400.00

Suma de Requisiciones
(-) Dev. A Bodega
(+ o -) Ajuste x Devolucion a proveedores
Compras orden 9685
Devolucion a Proveedo

1000 x 5.40 =
1000 x 5.40 =

187912.7
-5000
0
182912.7
5400
5400
0

TOTAL
25,000.00
50,085.20
29,005.20
11,300.00
64,800.00
43,400.00
48,400.00

91,600.00

58,390.00

52,990.00
26,547.50
91,947.50
56,522.50
23,872.50
15,847.50