Ao del Centenario de Machu Picchu para el Mundo.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Per, Decana de Amrica)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

E.A.P. CONTABILIDAD

TEMA:

ANLISIS DEL CASO DE LA EMPRESA GROVES

ANLISIS DEL CASO DE LA EMP. GROVES

CONTABILIDAD INTERMEDIA ARRARTE MERA, RAL

CURSO: PROFESOR: INTEGRANTES:

AULA: CICLO:

Alberca Rojas, Carlos Cahuancama Cruz Katia Laura Dvila Huaraca Rosario Elena De la Cruz Ramos Giovanna Maribel Espinoza Santiago Faustino Guerrero Velsquez Fiorella 313

III

Ciudad Universitaria, 2011

INTRODUCCIN

La importancia de la contabilidad radica en que todos necesitamos tener un cierto control sobre nuestros gastos e ingresos. Necesitamos conocer a qu necesidades debemos hacer frente y con qu recursos contamos para ello. Sin este control, nos arriesgaramos a agotar nuestros ingresos a mitad de mes, o desconoceramos el importe de los prstamos que nos hubiese concedido el banco y que todava se debe devolver. La empresa llamada GROVES S.A., dedicada a la venta de regalos, el dueo es el seor Jorge Groves, quien invirti sus ahorros en este proyecto, iniciando las actividades de la empresa en el mes de febrero. El propietario busco la asesora de un contador para sugerir un sistema de contabilidad; el contador sugiri un sistema contable de partida doble, consistente en un libro diario y mayor. Y esto es lo que mostraremos en el presente trabajo, la presentacin del Libro Diario, con sus respectivos asientos: asiento de Apertura, de operaciones, de ajustes, de gestin y de cierre, para luego ser trasladados al Libro Mayor. Posteriormente se muestra el Balance Constructivo, y los Estados de ganancias y prdidas por Naturaleza y Funcin. Tambin se presenta el Balance General al finalizar el mes y la Caja Italiana. Asimismo, se hizo un anlisis preciso y detallado de cada uno de los asientos, explicando el movimiento de las cuentas. Por ltimo y tomando en consideracin el Balance General, Constructivo y los Estados de Ganancias y Prdidas, se realiz un Anlisis General considerando todos los detalles de la empresa tanto al iniciar como los resultados arrojados en el balance.

DEDICATORIA
Dedicamos el presente trabajo monogrfico a nuestra alma mater, por habernos abierto sus puertas para formar en nosotros futuros profesionales de prestigio de la mano de nuestros docentes caracterizados por su alto conocimiento y eficiencia en su campo estudiantil.

NDICE

CONTENIDO ................................................................. PGINAS

1. LIBRO DIARIO ............................................................................... 01 2. LIBRO MAYOR ............................................................................. 07 3. BALANCE CONSTRUCTIVO .......................................................... 17 4. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 4.1. POR NATURALEZA .................................................................18 4.2. POR FUNCIN ........................................................................19 5. BALANCE GENERAL .................................................................... 20 6. CAJA ITALIANA............................................................................. 21 7. ANLISIS DE ASIENTOS 7.1. DEL 01 AL 09 .......................................................................... 22 7.2. DEL 10 AL 17 ........................................................................... 27
8. ANLISIS GENERAL DE LA EMPRESA ........................................ 34

Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

1.LIBRO DIARIO
Asiento de Apertura Asientos de operaciones Asientos de ajustes Asientos de gestin Asientos de cierre

Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

Lima, al 01 da del mes de febrero del ao 2011, yo Manuel Glvez Succar Abogado- Notario: en Aplicacin de los Artculos. 112 al 116 del D.L. 26002 Legaliz la apertura del presente libro Denominado Diario correspondiente a la Empresa Comercial GROVES S.A el mismo que consta con 100 folios simples en cada uno de los cuales estampo mi sello notarial queda registrado bajo el numero: 054123 en mi registro cronolgico de legalizacin de Apertura de Libros y hojas sueltas de todo lo que doy fe.

Manuel, Glvez Succar

ABOGADO NOTARIO

Anlisis del caso de la empresa GROVES

FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO PERIODO: Febrero del 2011 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Nmer Fecha de Cuenta contable asociada a GLOSA o la Cdigo Denominacin correlat operaci 141 Personal Por la suscripcin y cancelacin 501 Capital social 1 1/2/11 del capital social de la empresa 101 Caja GROVES 141 Personal 335 Muebles y enseres Por la compra de muebles y 465 Pasivos por comp. 2 28/2/11 enseres para las operaciones 421 Fact.boletas y otros de la empresa. 101 Caja 601 mercaderias Por la compra de mercaderias 421 fact.boletas y otros 3 28/2/11 para la venta y destino 201 mercaderias 611 mercaderias 635 alquileres 421 fact.boletas y otros Por alquiler y cancelacion del 941 Gastos 4 28/2/11 local y destino 791 Cargas imput a 421 Fact.boletas y otros 101 Caja 651 Seguros 421 Fact.boletas y otros 941 Gastos 5 28/2/11 Por gastos diversos y destino 791 Cargas imput a 421 fact.boletas y otros 101 Caja 635 Alquileres 421 Fact. Por cobrar Por gastos de epublicidad y 951 Gastos de ventas 6 28/2/11 destino, del presente mes 791 Cargas imput a 421 Fact.boletas y otros 101 Caja 182 seguros Por pago de seguro adelantado 421 fact.boletas y otros 7 28/2/11 y destino 421 fact.boletas y otros 101 Caja 621 Remuneraciones 411 Remuneraciones Por el pago de sueldos a los 941 gastos de 8 28/2/11 trabajadores y destino 791 Cargas imput a 411 Remuneraciones 101 Caja 621 Remuneraciones 411 Remuneraciones Por pago de jornales de los 941 Gastos de 9 28/2/11 trabajadores y destino 791 Cargas imput a 411 Remuneraciones 101 Caja

UNMSM EAP Contabilidad

Tienda de Regalos Groves

Movimientos Debe 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 800.00 800.00 800.00 800.00 5,108.00 5,108.00 5,108.00 5,108.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 136.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 384.00 384.00 384.00 384.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 Haber

VAN AL ASIENTO 3

35,218.00

35,218.00

Anlisis del caso de la empresa GROVES

Sigue diario mes de febrero 2011 Vienen del ASIENTO 2
10 28/2/11 Por venta al contado del pte mes 121 701 101 121 121 701 12 28/2/11 Por cancelacion de ctas por pagar 421 101 122 121 101 122 621 411 14 28/2/11 por salarios devengados , pagados al final del mes 941 791 651 182 15 28/2/11 Por provision de poliza de seguro 941 791 681 391 16 28/2/11 Depreciacion de muebles y enseres 941 791 17 18 28/2/11 28/2/11 Por inventario final del mes. Por variaciones de existencias 691 201 611 691 791 19 28/2/11 Por destino de las variaciones de existencias Por traslado de las ventas para hallar el margen comercial Por traslado de las compras de mercaderias para hallar el VAN AL ASIENTO 04 941 951 701 801 801 601 fact.y otros mercaderias caja fact.y otros fact.y otros comp.por cobrar mercaderias fact.boletas y otros comp.x pagar caja anticipo de clientes fact.y otros comp.por cobrar Caja Capital social Remuneraciones Remuneraciones por pagar Gastos de Administracion Cargas imput a cta.de costo y gasto Seguros seguros Gastos de administracion Cargas imput a cta.de costo y gasto Depreciacion Depreciacion acumulada Gastos de administracion Cargas imput a cta.de costo y gasto Mercaderias Mercaderias Mercaderias Mercaderias Cargas imput a cta.de costo y gasto Gastos de administracion Gastos de ventas Mercaderias Margen comercial Margen comercial Mercaderias

UNMSM EAP Contabilidad

35,218.00
1,591.00 1,591.00

35,218.00
1,591.00 1,591.00

11

28/2/11

Venta al credito en el mes

681.00 681.00 3,960.00 3,960.00 198.00 198.00 198.00 198.00 43.00 43.00 43.00 43.00 32.00 32.00 32.00 32.00 12.00 12.00 12.00 12.00 1,266.00 1,266.00 1,266.00 1,266.00 965.00 923.00 42.00 2,272.00 2,272.00 5,108.00 54,488.00 5,108.00 54,488.00

13

28/2/11

Por anticipo de clientes

20 21

28/2/11 28/2/11

Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

Sigue diario mes de febrero 2011 Vienen del ASIENTO 3

22 23 24 28/2/11 28/2/11 28/2/11 Por traslado de saldo acreedor d variacion de existencias para Por traslado del saldo acreedor dl margen comercial pata hallar Por traslados de los servicios prestados por terceros para hallar el valor agregado Por traslado del saldo acreedpr del valor agregado para hallar excedente bruto de Por traslado de los gastos del personas y tributos para hallar excedente bruto de explotacion Por traslado del saldo acreedor del excedente de explotacion para hallar result . De Por trasl. De otros gastos de gestion y valuacion y deterioro de activos y provisiones para Por trasl. Del saldo acreedor de result. De explotacion para hallar result. Antes de part.e Por trasl. Del saldo del result. Antes de partic. E impuest. A result. De ejercicio. 611 801 801 821 821 631 821 831 831 621 831 841 841 651 681 841 851 851 891 391 441 421 Por cierre de operaciones del presente ejercicio del mes de febrero 2011 465 501 591 101 121 182 201 335 Mercaderias Margen comercial Margen comercial Valor agregado Valor agregado Gastos de serv.prest terceros Valor agregado Excedente bruto explotacion Excedente bruto explotacion Gastos remuneraciones Excedente bruto explotacion Result. Explotacion Result. Explotacion Seguros Depreciacion Result. Explotacion Result. Antes part, e impuestos Result. Antes part, e impuestos Utilidad Depreciacion acumulada Accionistas Fact.boletas y otros comp.x pagar Pasivos por comp. de acti. Inmov. Capital social Utidades no distribuidas Caja Fact.boletas y otros comp.x pagar Seguros Mercaderias Muebles y enseres

54,488.00
3,842.00

54,488.00
3,842.00

1,006.00 1,006.00 192.00 192.00 814.00 814.00 593.00 593.00 221.00 221.00 180.00 168.00 12.00 41.00 41.00 41.00 41.00 12.00 43.00 1148.00 0.00 10000.00 41.00 5767.00 483.00 352.00 3842.00 800.00

25

28/2/11

26

28/2/11

27

28/2/11

28

28/2/11

29

28/2/11

30

28/2/11

31

28/2/11

TOTAL

72,662.00

72,662.00

CPC

GERENTE GENERAL

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2. LIBRO MAYOR
Mayorizacin de asientos del diario Cierre de las cuentas de mayor

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Lima, al 01 da del mes de febrero del ao 2011, yo Manuel Glvez Succar Abogado- Notario: en Aplicacin de los Artculos. 112 al 116 del D.L. 26002 Legaliz la apertura del presente libro Denominado MAYOR correspondiente a la Empresa Comercial GROVES S.A el mismo que consta con 100 folios dobles en cada uno de los cuales estampo mi sello notarial queda registrado bajo el numero: 054145 en mi registro cronolgico de legalizacin de Apertura de Libros y hojas sueltas de todo lo que doy fe.

Manuel, Glvez Succar

ABOGADO NOTARIO

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UNMSM EAP Contabilidad

FORMATO 3.1. LIBRO MAYOR PERIODO: FEBRERO 2011 R.U.C. DENOMINACION O RAZN SOCIAL: EMPRESA TIENDA DE REGALOS GROVES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE N FECHA CDIGO CORREL DE LA DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA DEL IN LIBRO Por la suscripcin y cancelacin del capital Feb-11 001 101 social de la empresa GROVES Por la compra de muebles y enseres para las Feb-11 002 101 operaciones de la empresa. Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 004 005 006 007 008 009 010 012 013 Por alquiler y cancelacion del local Por alquiler y cancelacion del local Por gastos de publicidad Por pago de seguro adelantado Por el pago de sueldos a los trabajadores Por pago de jornales de los trabajadores Por venta al contado del pte mes Por cancelacion de ctas por pagar Por anticipo de clientes 101 101 101 101 101 101 101 101 101 SUMAS SALDO TOTALES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 10 Por venta al contado del pte mes Feb-11 10 Feb-11 11 Venta al credito en el mes Feb-11 13 Por anticipo de clientes Feb-11 13 Feb-11 13

10 EFECT.Y EQUIV.DE EFECT. SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR S/. 10,000.00 800.00 150.00 136.00 42.00 384.00 400.00 150.00 1591.00 3,960.00 198.00 11,789.00 11,789.00 6,022.00 5,767.00 11,789.00 ACREEDOR S/.

CDIGO SUBCUENTA 121 121 121 121 122 122 SUMAS SALDO TOTALES

12 CUENTAS POR COBRAR COM-TER SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 1,591.00 1,591.00 681.00 198.00 198.00 198.00 2,470.00 1,987.00 0 483.00 2,470.00 2,470.00

Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 001 Por la suscripcin y cancelacin del capital Feb-11 001 social de la empresa GROVES

CDIGO SUBCUENTA 141 141 SUMAS SALDO TOTALES

14 CUENTASX COBRAR SOCIOS,DIRECT.ACC. SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 001 Por la suscripcin y cancelacin del capital Feb-11 001 social de la empresa GROVES

18 SERV.Y OTROS CONTR.X ANTIC.. SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 182 384.00 182 32.00 SUMAS 384.00 32.00 SALDO 352.00 TOTALES 384.00 384.00 20 MERCADERIAS SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 5,108.00 0.00 5,108.00 0 5,108.00 1,266.00 1,266.00 3,842.00 5,108.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por la compra de mercaderias para la venta Feb-11 003 201 y destino Feb-11 017 Por inventario final del mes. 201 SUMAS SALDO TOTALES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por la compra de muebles y enseres de la Feb-11 002 empresa.

CDIGO SUBCUENTA 335 SUMAS SALDO TOTALES

33 INMB.MAQ.Y EQUIP. SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 800.00 800.00 0 800.00 0.00 800.00 800.00

Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 016 Depreciacion de muebles y enseres

CDIGO SUBCUENTA 391 SUMAS SALDO TOTALES

39 DEP.AMORT.Y AGOT.ACUM. SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 0.00 12.00 12.00 12.00 0.00 12.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA CORREL SUBOPERAC ATIVO CUENTA Feb-11 008 Por el pago de sueldos a los trabajadores y 411 Feb-11 008 destino 411 Feb-11 009 Por pago de jornales de los trabajadores y 411 Feb-11 009 destino 411 por salarios devengados , pagados al final del Feb-11 014 411 mes SUMAS SALDO TOTALES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 003 Por la compra de mercaderias y destino Feb-11 004 Por alquiler y cancelacion del local y Feb-11 004 destino Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 005 006 005 006 007 007 Por gastos diversos y destino Por gastos de epublicidad y destino, del presente mes Por gastos diversos y destino Por gastos de epublicidad y destino, del presente mes Por pago de seguro adelantado y destino

41REMUN.Y PART.X PAGAR SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 400.00 400.00 150.00 150.00 43.00 550.00 43.00 593.00 593.00 593.00

42 CUENTAS POR PAGAR COM-TER SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 421 5,108.00 421 150.00 421 136.00 421 42.00 421 384.00 421 421 421 421 421 SUMAS SALDO TOTALES 150.00 136.00 42.00 384.00 3,960.00 4,672.00 1,148.00 5,820.00

5,820.00 0.00 5,820.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por la compra de muebles y enseres de la Feb-11 002 empresa. Por la compra de muebles y enseres de la Feb-11 002 empresa.

46 CUENTAS x PAGAR DIV-TER SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 465 465 SUMAS SALDO TOTALES 800.00 0.00 800.00 800 800.00 800.00 0.00 800.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por la compra de muebles y enseres de la Feb-11 002 empresa.

CDIGO SUBCUENTA 465 SUMAS SALDO TOTALES

50 CAPITAL SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 10,000.00 0.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por la compra de mercaderias para la venta Feb-11 003 601 y destino Por traslado de compras ,para hallar margen Feb-11 21 601 comercila SUMAS SALDO TOTALES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por la compra de mercaderias para la venta Feb-11 003 611 y destino Feb-11 18 Por traslado del costo de ventas a 61 Feb-11 22 variaciones de existencias 61 SUMAS SALDO TOTALES

60 COMPRAS SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 5,108.00 5,108.00 5,108.00 0.00 5108.00 5,108.00 0.00 5,108.00

61VARIACION DE EXISTENCIA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 5,108.00 1,266.00 3,842.00 5108.00 0.00 5108.00

5,108.00 0.00 5,108.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 Feb-11 Feb-11 Feb-11 008 009 014 26 Por el pago de sueldos a los trabajadores Por pago de jornales de los trabajadores por salarios, pagados al final del mes Por traslado de los gastos del personas a excedente bruto de explotacion

62 GTOS.DEL PERS.DIRECT Y GERENT SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 621 621 621 621 SUMAS SALDO TOTALES 593.00 0.00 593.00 400.00 150.00 43.00 593.00 593.00 0.00 593.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 Feb-11 Feb-11 004 006 24 Por alquiler y cancelacion del local Por gastos de epublicidad Por traslados de los servicios prestados para hallar el valor agregado

63 GAST.DE SERV. PREST.X TERCER. SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 631 631 631 SUMAS SALDO TOTALES 192.00 0.00 192.00 150.00 42.00 192.00 192.00 0.00 192.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 005 Por gastos diversos y destino Feb-11 015 Por provision de poliza de seguro Feb-11 13 Por anticipo de clientes

CDIGO SUBCUENTA 651 651 651 SUMAS SALDO TOTALES

65 GAST.DE GESTION SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 136.00 32.00 168.00 168.00 168.00 0.00 0.00 168.00 168.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 016 Depreciacion de muebles y enseres Feb-11 16 Depreciacion de muebles y enseres

68 VALUA.Y DETER. DE ACT.Y PROV. SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 681 12.00 681 12.00 SUMAS 12.00 12.00 SALDO 0.00 0.00 TOTALES 12.00 12.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

UNMSM EAP Contabilidad

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Feb-11 017 Por inventario final del mes. 691 por traslado del costo de venta a variaciones Feb-11 18 69 de existencias SUMAS SALDO TOTALES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Feb-11 010 Por venta al contado del pte mes Feb-11 011 Venta al credito en el mes Por traslado de vents para hallar el margen Feb-11 20 comercial

69 COSTO DE VENTAS SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 1,266.00 1,266.00 1,266.00 0.00 1,266.00 1,266.00 0.00 1,266.00

CDIGO SUBCUENTA 701 701 70 SUMAS SALDO TOTALES

70 VENTAS SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 1,591.00 681.00 2,272.00 2,272.00 0.00 2,272.00 2,272.00 0.00 2,272.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por alquiler y cancelacion del local y Feb-11 004 791 destino Feb-11 005 Por gastos diversos y destino 791 Por gastos de epublicidad y destino, del Feb-11 006 791 presente mes Por el pago de sueldos a los trabajadores y Feb-11 008 791 destino Por pago de jornales de los trabajadores y Feb-11 009 791 destino por salarios devengados , pagados al final del Feb-11 014 791 mes Feb-11 015 Por provision de poliza de seguro 791 Feb-11 016 Depreciacion de muebles y enseres 791 Feb-11 019 Por destino de variaciones de existencias 791 SUMAS SALDO TOTALES

79 CARGAS IMPUTABLES SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 150.00 136.00 42.00 400.00 150.00 43.00 32.00 12.00 965.00 965.00 0.00 965.00 965.00 0.00 965.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por alquiler y cancelacion del local y Feb-11 004 941 destino Feb-11 005 Por gastos diversos y destino 941 Por el pago de sueldos a los trabajadores y Feb-11 008 941 destino Por pago de jornales de los trabajadores y Feb-11 009 941 destino por salarios devengados , pagados al final del Feb-11 014 941 mes Feb-11 015 Por provision de poliza de seguro 941 Feb-11 016 Depreciacion de muebles y enseres 941 Feb-11 019 Por destino de las variaciones de existencias 941 SUMAS SALDO TOTALES CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por gastos de publicidad y destino, del Feb-11 006 presente mes Feb-11 019 Por destino de las variaciones de existencias

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94 GASTO ADMINISTRATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 150.00 136.00 400.00 150.00 43.00 32.00 12.00 923.00 923.00 0 923.00 923.00 0.00 923.00

CDIGO SUBCUENTA 951 951 SUMAS SALDO TOTALES

95 GASTOS DE VENTA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 42.00 42.00 42.00 0 42.00 42.00 0.00 42.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por traslado de las ventas para hallar margen Feb-11 20 801 comercial Feb-11 Feb-11 Feb-11 21 22 23 Por traslado de las compras de mercaderias para hallar el margen comercial Por traslado de acreedor de variacion de existencia para hallar margen comercial Por traslado saldo acreedor del margen comercial para hallar el valor agregado 801 801 801 SUMAS SALDO TOTALES

80 MARGEN COMERCIAL SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 2,272.00 5108.00 3,842.00 1006.00 6114.00 0.00 6114.00 6,114.00 0.00 6114.00

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CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por traslado del saldo acreedor dl margen Feb-11 022 comercial pata hallar el valor agregado Por traslados de los servicios prestados por Feb-11 024 terceros para hallar el valor agregado Por traslado del saldo acreedpr del valor Feb-11 26 agregado para hallar excedente bruto de explotacion

CDIGO SUBCUENTA 821 821 821 SUMAS SALDO TOTALES

82 VALOR AGREGADO SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 1,006.00 192.00 814.00 1006.00 0.00 1006.00 1,006.00 0.00 1,006.00

83 EXCED.BRUTO DE EXPLOTACION CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS FECHA N CDIGO DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DE LA CORREL SUBDEUDOR ACREEDOR OPERAC ATIVO CUENTA S/. S/. Por traslado del saldo acreedpr del valor Feb-11 025 agregado para hallar excedente bruto de 831 814.00 explotacion Por traslado de los gastos del personas y Feb-11 026 tributos para hallar excedente bruto de 831 593.00 explotacion Por traslado del saldo acreedor del Feb-11 27 excedente de explotacion para hallar result 831 221.00 . De explotacion SUMAS 814.00 814.00 SALDO 0.00 0.00 TOTALES 814.00 814.00 CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N CDIGO DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN SUBOPERAC ATIVO CUENTA Por traslado del saldo acreedor del Feb-11 027 excedente de explotacion para hallar result 841 . De explotacion Por trasl. De otros gastos de gestion y valuacion y deterioro de activos y Feb-11 028 841 provisiones para hallar result . De explotacion Por trasl. Del saldo acreedor de result. De Feb-11 29 explotacion para hallar result. Antes de 841 part.e imp SUMAS SALDO TOTALES 84 RESULTADO DE EXPLOTACION SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 221.00

180.00

41.00 221.00 0.00 221.00 221.00 0.00 221.00

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CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por trasl. Del saldo acreedor de result. De Feb-11 029 explotacion para hallar result. Antes de part.e imp Por trasl. Del saldo acreedor de result. De Feb-11 029 explotacion para hallar result. Antes de part.e imp

85 RESULT ANTES DE PARTIC. E IMP SALDOS Y MOVIMIENTOS CDIGO SUBDEUDOR ACREEDOR CUENTA S/. S/. 851 41.00

851 SUMAS SALDO TOTALES

41.00 41.00 0.00 41.00 41.00 0.00 41.00

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA N DE LA CORREL DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN OPERAC ATIVO Por trasl. Del saldo del result. Antes de Feb-11 030 partic. E impuest. A result. De ejercicio.

CDIGO SUBCUENTA 891 SUMAS SALDO TOTALES

89 DETERM. DE RESULT. EJERCICIO SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR S/. S/. 41.00 0.00 41.00 41.00 41.00 0.00 41.00

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HOJA DE BALANCE CONSTRUCTIVO "EMPRESA GROVES"

CUENTAS SUMAS DEUDOR ACREEDOR DEBE SALDOS HABER AJUSTES DEUDOR ACREEDOR INVENTARIOS DEBE HABER GG Y PP X NATURALZA DEUDOR ACREEDOR GG Y PP POR FUNCION DEUDOR ACREEDOR

101 121 122 141 182 201 335 391 411 421 465 501 601 611 621 635 651 681 691 701 791 941 951

11,789.00 6,022.00 5,767.00 Facturas x cobrar 2,272.00 1,789.00 483.00 Anticipos de clientes 198.00 198.00 Personal 10,000.00 10,000.00 Seguros 384.00 32.00 352.00 Mercaderas 5,108.00 1,266.00 3,842.00 Muebles y enseres 800.00 800.00 Depreciacin 12.00 12.00 Remun x pag 550.00 593.00 43.00 F/s y otros comprob 4,672.00 5,820.00 1,148.00 Pas. x compra de act inm 800.00 800.00 0.00 0.00 Capital social 10,000.00 10,000.00 Compras de mercaderias 5,108.00 5,108.00 Var. De existencias 5,108.00 5,108.00 Remuneraciones 593.00 593.00 Alquileres 192.00 192.00 Seguros 168.00 168.00 Depreciacin 12.00 12.00 Costo de ventas - mercad 1,266.00 1,266.00 Ventas de mercaderias 2,272.00 2,272.00 Carg imput.. ctas d C y G 965.00 965.00 Gastos administrativos 923.00 923.00 Gastos de ventas 42.00 42.00
Caja

5,767.00 483.00

352.00 3,842.00 800.00 12.00 43.00 1,148.00 10,000.00 5,108.00 1,266.00 593.00 192.00 168.00 12.00 1,266.00 2,272.00 965.00 923.00 42.00 2,231.00 2,231.00 11,244.00 RESULTADOS TOTAL GENERAL 11,244.00 11,203.00 6,073.00 41.00 41.00 11,244.00 6,114.00 6,114.00 6,114.00 923.00 42.00 2,231.00 41.00 2,272.00 2,272.00 2,272.00 1,266.00 2,272.00 3,842.00

TOTAL

44,877.00 44,877.00 19,548.00 19,548.00

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BALANCE GENERAL
EJERCICIO: FEBRERO 2011 EMPRESA COMERCIAL "GROVE" EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Cuentas por cobrar Comerciales Existencias Gastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles maquinaria y equipo Activos intangibles TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas alargo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO 788.00 788.00 PATRIMONIO NETO Capital Reservas legales Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 10,000.00 41.00 10,041.00 11,232.00 EJERCICIO O PERIODO S/. 1,148.00 43.00 1,191.00

5,767.00 483.00 3,842.00 352.00 10,444.00

0.00 1,191.00

TOTAL ACTIVO

S/.

11,232.00

GERENTE GENERAL

C.P.C.C LIMA 28 DE FEBRERO DEL 2011

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2 DEBE
INGRESOS CTAS. POR COBR.COMERCIALES 121 Facts. B/V y otros C.P. por cobrar 02-11 por cobro de ventas al contado 12 CTAS. POR COBR.COMERCIALES 121 Facts. B/V y otros C.P. por cobrar 02-11 por cobro al crdito en efectivo 12 S/. S/. 1,591.00

2 HABER
42 421 4212 EGRESOS Por CTAS. POR PAGAR COMERCIALES Facts. B/V y otros C.P por pagar Facturas por pagar emitidas Por pago de alquileres Por CTAS. POR PAGAR COMERCIALES Facts. B/V y otros C.P por pagar Facturas por pagar emitidas Por gastos diversos Por CTAS. POR PAGAR COMERCIALES Facts. B/V y otros C.P por pagar Facturas por pagar emitidas Por gastos de propaganda Por CTAS. POR PAGAR COMERCIALES Facts. B/V y otros C.P por pagar Facturas por pagar emitidas Por pagos de seguros anticipados Por CTAS. POR PAGAR COMERCIALES Facts. B/V y otros C.P por pagar Facturas por pagar emitidas Por cancelacin de cuentas pendientes Por REMUNERACIONES Y PARTIC. POR PAGAR sueldos y salarios jornales Por pago de sueldos y jornales del mes Por CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Otras Cuentas por pagar diversas Otras Cuentas por pagar Por la compra de muebles y enseres Total Egresos Saldo Siguiente mes S/. S/. 150.00 150 136.00 136.00 136.00 42.00 42.00 42.00 384.00 384.00 384.00 3,960.00 3,960.00 3,960.00 550 400 150 800.00 800.00 800.00 S/. 150.00

S/. 1,591.00

198 198

02-11 42 421 4212 02-11 42 421 4212 02-11 42 421 4212 02-11 42 421 4212 02-11 42 421 4212 02-11 41 4111 4112

02-11

Total Ingresos SALDO INICIAL

1,789.00 10,000.00 11,789.00

02-11 02-11 02-11

6,022.00 5,767.00 11,789.00

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EXPLIQUESE LOS HECHOS QUE SE REFIEREN A LOS ASIENTOS DEL 1 AL 9 ASIENTO 1 Cargo a la cta. 14 con abono a la cta. 50: Este asiento nos da a entender la suscripcin del capital social de la nueva empresa de tienda de regalos GROVES, generando un compromiso de capital. Esta vinculado con la NIC 32. DEBE 10,000.00 HABER 10,000.00

14

50

Cargo a la cta. 10 con abono a la cta. 14: Este asiento confirma la cancelacin en efectivo de la provisin del capital social por parte de los accionistas de la empresa GROVES. DEBE 10,000.00 HABER 10,000.00

10 ASIENTO 2:

14

Cargo a la cta. 335 con abono a la cta. 465: Nos muestra la compra de los muebles y enseres que necesita la empresa para el inicio de las actividades y operaciones, como por ejemplo al referirnos a muebles lo entendemos por son sillas, gavetas, estantes, generalmente de uso administrativo u otros departamentos de negocio. Y enseres, a los bienes auxiliares de menor valor, como tijeras perforadoras, etc. Por lo que al hacer la provisin de muebles y enseres se abona a la cuenta 465 que representa una obligacin del activo. Esta comprendido en la NIC 6. DEBE 335 800.00 465 HABER 800.00

Cargo a la cta. 465 con abono a la cta. 10: Se da por la cancelacin de los muebles y enseres provisionados en el asiento anterior, para su utilizacin en el presente ejercicio del mes. DEBE 465 800.00 101 HABER 800.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES ASIENTO 3:

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Cargo a la cta. 60 con abono a la cta. 42: Por provisin de compra de mercaderas del giro del negocio para la venta. Esta cta. esta referida en la NIC 2 existencias. DEBE 5,108.00 HABER 5,108.00

60

42

Cargo a la cta. 20 con abono a la cta. 61: Por transferencia de mercaderas compradas a almacn. DEBE 5,108.00 HABER 5,108.00

20 ASIENTO 4:

61

Cargo a la cta. 63 con abono a la cta. 42: Representa la provisin de gasto de alquiler de un terreno, para el ejercicio de las operaciones, de la entidad GROVES, cedido por terceras personas, durante un periodo especifico, por lo que se abona a la cuenta 421. Esta referido en la NIC 17 ARRENDAMIENTOS. DEBE 63 150.00 42 HABER 150.00

Cargo a la cta. 42 con abono a la cta. 10: Se da por la cancelacin del arrendamiento del terreno provisionado en el asiento anterior, para su utilizacin en el presente ejercicio del mes. DEBE 42 150.00 10 HABER 150.00

Cargo a la cta. 94 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos de alquiler y con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo del arrendamiento. DEBE 94 150.00 79 HABER 150.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES ASIENTO 5:

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Cargo a la cta. 65 con abono a la cta. 42: Se registran las cuentas de monto brutos de cargas y gastos diversos de gestin devengados por terceros a la empresa GLOVER. DEBE 65 136.00 42 HABER 136.00

Cargo a la cta. 42 con abono a la cta. 10: Se da por la cancelacin de las cuentas de provisin de gastos diversos de la empresa GLOVER, para su utilizacin en el presente ejercicio del mes. DEBE 42 136.00 10 HABER 136.00

Cargo a la cta. 94 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos diversos devengado con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo de los diversos gastos. DEBE 94 ASIENTO 6: Cargo a la cta. 63 con abono a la cta. 42: Representa la provisin de gasto por publicidad para el ejercicio de las operaciones, de la entidad GROVES como obligacin de esta emp. para poder establecer comunicacin con sus clientes y la promocin de sus productos, siendo cedido por terceras personas (proveedor), por lo que se abona a la cuenta 421. DEBE 63 42.00 42 HABER 42.00 136.00 79 HABER 136.00

Cargo a la cta. 42 con abono a la cta. 10: Se da por la cancelacin del gasto de publicidad provisionado en el asiento anterior, para su utilizacin en el presente ejercicio del mes. DEBE 42 42.00 10 HABER 42.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

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Cargo a la cta. 95 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos de publicidad devengado en el asiento anterior y con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo de publicidad. DEBE 95 ASIENTO 7: Cargo a la cta. 18 con abono a la cta. 42: En este asiento expresa la provisin de pagos o compromisos por prima de seguros por anticipados que se debern consumir los servicios en periodos futuros. DEBE 18 384.00 42 HABER 384.00 42.00 79 HABER 42.00

Cargo a la cta. 42 con abono a la cta. 10: Se da por la cancelacin del pagado de seguro por adelantado provisionado en el asiento anterior, para su utilizacin en el presente ejercicio del mes. DEBE 42 ASIENTO 8: Cargo a la cta. 62 con abono a la cta. 41: Se registra la provisin de pago de los servicios de los trabajadores adquiridos por la empresa con relacin de dependencia permanente, que laboran en la empresa GLOVER. DEBE 62 400.00 41 HABER 400.00 384.00 10 HABER 384.00

Cargo a la cta. 41 con abono a la cta. 10: Se registra la cancelacin del importe de pago de los sueldos de los trabajadores que laboran en la entidad GROVES. DEBE 41 400.00 10 HABER 400.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

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Cargo a la cta. 94 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos por remuneracin devengado en el asiento anterior con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo de las remuneraciones. DEBE 94 ASIENTO 9: Cargo a la cta. 62 con abono a la cta. 41: Se registra la provisin de pago de los jornales por los servicios de los trabajadores que laboran en la empresa GLOVER de forma independiente de pago por da de trabajo. DEBE 62 150.00 41 HABER 150.00 400.00 79 HABER 400.00

Cargo a la cta. 41 con abono a la cta. 10: Se registra la cancelacin del importe de pago de los jornales de los trabajadores que laboran en la entidad GROVES. DEBE 41 150.00 10 HABER 150.00

Cargo a la cta. 94 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos por jornal devengado en el asiento anterior con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo. DEBE 41 150.00 10 HABER 150.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

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ANLISIS DE LOS HECHOS LISTADOS DEL N 10 AL N 11 ASIENTO 10: Carga a la cta. 121 con abono a la cta. 70: Cargamos las cuentas por cobrar comerciales terceros y abonamos las ventas para as de esta manera reflejar las ventas de mercaderas del mes, las cuales fueron canceladas al contado, esto nos refleje que hubo un debito de la primera cuenta mencionada y un crdito de la segunda. DEBE 1,591.00 HABER 1,591.00

121

70

Carga a la cta. 10 con abono a la cta. 121: Se registro por motivo de cancelacin de la venta efectuada en asiento anterior, observamos que al ser generado el pago al contado automticamente se carga la cuenta caja y se abona las cuentas por cobrar comerciales terceros. DEBE 1,591.00 HABER 1,591.00

10 ASIENTO 11:

121

Carga a la cta. 12 con abono a la cta. 70: El asiento N 11 al igual que el asiento N 10 se efecta una venta, pero a diferencia que ahora las ventas han sido realizadas al crdito, los que nos da entender que hubo un aumento de nuestro pasivo al observar que aumentaron las cuentas por cobrar de la empresa y una disminucin de su activo por el lado de las disminucin de las mercaderas. DEBE 12 ASIENTO 12: Carga a la cta. 42 Con abono a la cta. 10: Analizando el asiento N 12, vemos que se realizo un desconocido pago sin haberse registrado anteriormente en el diario un asiento de provisin. DEBE 3,960.00 HABER 3,960.00 681.00 70 HABER 681.00

42

10

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Anlisis del caso de la empresa GROVES ASIENTO 13:

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Carga a la cta. 122 con abono a la cta. 121: En asiento N 13 se anotaron los anticipos de los clientes por la deuda que tenan al comprar las mercaderas al crdito registrado en el asiento N 12 anteriormente, observbamos que se carga las cuenta anticipos de clientes y se abona las cuentas por cobrar ya qu la totalidad de la deuda no ha sido cancelada. DEBE 122 198.00 121 HABER 198.00

Carga a la cta. 10 con abono a la cta. 122: En este asiento N 13.1 recin se registra el pago del anticipo de la deuda pendiente al crdito por parte de los clientes, generando un debito de la cuenta caja y un crdito de la cuenta anticipos de clientes. Hay que tener en cuenta que todava no se ha registrado el pago de la totalidad de la deuda al contado. DEBE 10 198.00 122 HABER 198.00

ASIENTO 14: Carga a la cta. 621 con abono a la cta. 411: Se provisiono el asiento N 14 debido a que vencieron los salarios de los empleados y estos no fueron pagados al final del mes de febrero lo cual determino un aumento de la deuda, generado porque no se tomo en cuenta el principio de devengado que nos dice los resultados econmicos deben reconocerse en el periodo en que corresponden independientemente de cundo han sido cobrados o pagados. DEBE 621 43.00 411 HABER 43.00

Carga a la cta. 94 con abono a la cta. 79: En el ltimo asiento N 14.1 solo se da por el destino del asiento anteriormente registrado. DEBE 94 43.00 79 HABER 43.00

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Anlisis del caso de la empresa GROVES ASIENTO 15:

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Carga a la cta. 65 con abono a la cta. 18: Por provisin del consumo de seguros diferidos al termino durante el mes de la proteccin de una pliza de seguros con primas cargada a la 651, que no determina necesariamente un pago. DEBE 65 32.00 18 HABER 32.00

Cargo a la cta. 94 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos consumo de seguros devengado en el asiento anterior con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo. DEBE 94 ASIENTO 16: Carga a la cta. 68 con abono a la cta. 391: En este asiento se registra, la perdida de valor sobre muebles y enseres utilizados en el ejercicio del mes para las operaciones del giro del negocio de tienda de regalos de la empresa GROVES. DEBE 68 12.00 391 HABER 12.00 32.00 79 HABER 32.00

Cargo a la cta. 94 con abono a la cta. 79: Es el destino del asiento anterior para determinar los costos de los gastos de depreciacin de muebles y enseres del presente mes, con cargo a la cuenta 79 como transferencia de la cuenta afectada al costo. DEBE 94 ASIENTO 17: Carga a la cta. 691 con abono a la cta. 201: Es el registro de la acumulacin del costo de mercaderas al final del mes, inventario final, representando el valor de costo total de los precios vendidos durante el periodo del presente mes de la empresa GROVES. DEBE 1,266.00 HABER 1,266.00 12.00 79 HABER 12.00

691

201

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Anlisis del caso de la empresa GROVES

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3. ANLISIS GENERAL
Como una pequea entrada al anlisis de la tienda de regalos Groves, diremos lo siguiente: El seor Groves invierte sus ahorros guardados de muchos aos de un monto de S/.10, 000 para iniciar de esta forma un nuevo negocio. Como se sabe que todo inicio de un giro de negocio trae como consecuencias diversos gastos a realizar, ya sea comprando lo que es necesario para dicho negocio. Lo que se observa en este caso es que el seor Groves tiene gastos elevados por lo que se ha mencionado al inicio, como recin comienza este negocio uno tiene que hacer adquisiciones de diversos materiales, equipos los que son en realidad sus activos fijos; etc. Es as que en un inicio los gastos son elevados pero ello no quiere decir que este mal si no que en su utilidad se notara una pequea ganancia. Pero en este caso sus ventas tambin han sido muy considerables; lo cual le proporciona cubrir gastos diversos que se puedan presentar. una pequea suposicin que creemos es que se hallan registrados gastos no especialmente referidos al giro del negocio si no a otra clase de actividades y ello nos lleva a decir que la labor del contador no est del todo bien ya que permite que gastos realizados fuera del giro del negocio sean anotados como los gastos pertenecientes al negocio y esto no est bien ya que falta al principio de ente que dice que : Los estados contables siempre que se refiera a un ente, el propietario es considerado como tercero y no como dueo de la entidad. Como la unidad econmica que tiene control sobre los recursos, acepta las responsabilidades de contraer y cumplir compromisos y realiza una actividad econmica.es decir en la empresa misma. En este caso el contador falta a ello porque debe de decirle al seor Groves que anotando gastos no de la empresa no ver su verdadera utilidad y esto no le favorece al seor Groves porque puede ocurrir que su utilidad sea negativa y el pueda pensar que su negocio no es rentable pero en realidad no es as, por ello decimos que la labor del contador no es del todo optima.

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