QUESTES DE DIREITO TRIBUTRIO

a) haver presuno de pagamento total de 1. (CESPE 2009) Caso a Unio pretenda fazer investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, a) poder ser institudo imposto extraordinrio para vincular a sua arrecadao despesa no referido investimento. b) poder ser institudo emprstimo compulsrio por meio de lei complementar, observado o princpio da anterioridade. c) no poder ser institudo tributo, visto que se trata de despesa de investimento. d) poder ser institudo emprstimo compulsrio, por meio de lei complementar federal, para ser cobrado no mesmo exerccio em que seja publicada a lei que o institua. c) um crdito tributrio quando o contribuinte prova o pagamento da ltima parcela. b) no se admite, em matria tributria, a concesso de desconto pela antecipao do pagamento de um crdito. na pendncia de consulta formulada pelo devedor, no haver incidncia de juros de mora e penalidades previstas em lei, no caso de no pagamento do crdito no vencimento. d) a transao celebrada em processo judicial, com concesses mtuas, para soluo do litgio e extino do crdito tributrio depender apenas da homologao judicial do acordo. e) a remisso total do crdito tributrio poder ser concedida em carter geral, diretamente pela lei concessiva, sem 2. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, o parcelamento do crdito tributrio a) deve ser concedido na forma e na condio estabelecidas em lei complementar da Unio. b) no exclui, em nenhuma hiptese, a incidncia de juros e multas. c) no aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulao do sujeito passivo ou do terceiro em benefcio daquele. d) no deve ser concedido a devedor em recuperao judicial. 4. (FCC 2008) NO causa de extino do crdito tributrio: a) remisso total ou parcial do crdito tributrio cuja importncia seja diminuta. b) deciso judicial passada em julgado. c) transao como forma de soluo de litgio, quando a lei assim facultar aos sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria. d) deciso administrativa irreformvel que 3. (FCC 2009) O Cdigo Tributrio Nacional elenca as hipteses de extino do crdito tributrio. Sobre esta matria, correto afirmar que: no mais possa ser objeto de ao anulatria. necessidade de preenchimento de requisitos legais por parte do contribuinte beneficiado.

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e) dao em pagamento de bem mvel, a critrio da autoridade administrativa competente.

praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia de fato gerador de tributo; o procedimento a ser adotado deve ser estabelecido por lei ordinria.

5. (CESGRANRIO 2010) Suponha-se que determinada empresa, estando em dbito com a fazenda pblica municipal em razo do no recolhimento do imposto sobre servios relativo ao ltimo ano, promova o parcelamento do valor devido, de acordo e na forma das condies

e) Na hiptese de constituio de pessoa jurdica de direito pblico pelo

desmembramento territorial de outra, no haver sub-rogao em direitos.

7. (CESPE 2012) No que concerne obrigao tributria e ao crdito

estabelecidas em lei prpria. Nesse caso, o parcelamento: a) suspende a tributrio. b) concede remisso ao crdito tributrio. c) extingue o crdito tributrio. exigibilidade do crdito

tributrio, assinale a opo correta: a) O lanamento no poder ser revisto de ofcio pela autoridade

administrativa caso a declarao no seja prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria. b) A especificao do prazo de durao do favor no se inclui entre os requisitos previstos na lei que

d) exclui o crdito tributrio. e) promove a compensao com crditos vencidos do sujeito passivo contra a Fazenda Pblica Municipal.

concede a moratria em carter 6. (CESPE 2012) No que tange obrigao tributria, assinale a opo correta. a) possvel que sujeito passivo de c) geral. Somente nos casos previstos no CTN pode ser modificado ou extinto o crdito tributrio regularmente

obrigao

principal

figure

como

responsvel, ainda que aobrigao no decorra de disposio expressa em lei. b) A solidariedade mencionada no CTN importa benefcio de ordem quando as pessoas solidrias so expressamente designadas por lei. c) No possvel que uma obrigao acessria se converta em principal, pois esta vinculada ocorrncia do fato gerador. d) A autoridade administrativa pode e)

constitudo. d) Considera-se espontnea a denncia, mesmo aps o incio de qualquer medida de fiscalizao, dado o

privilgio concedido inteno do agente. O lanamento do crdito reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei vigente, salvo se esta for posteriormente modificada ou revogada.

desconsiderar atos ou negcios jurdicos

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8. (FCC 2012) No que se refere extino do crdito tributrio, INCORRETO afirmar: a) A remisso o resgate sempre total da dvida tributria por parte do devedor ou de terceiro, enquanto que a remio o ato de perdoar essa dvida, porm parcialmente, ou a renncia de um direito. b) No caso de tributos por sujeitos ao o

9. (FCC 2012) Para os fins de suspenso do crdito tributrio, analise: I. No o depsito do montante integral que suspende a exigibilidade do crdito tributrio e sim a apresentao da reclamao ou do recurso, precedido de depsito integral. II. A moratria concedida em carter geral a do parcelamento dos dbitos fiscais, sendo certo que a unio poder concedla em relao aos tributos de competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. III. O parcelamento sempre individual e deve ser requerido pelo contribuinte, sendo que, no caso de no cumprimento, descontadas as parcelas pagas, possvel Fazenda Pblica executar a dvida, tomando por base as certides das dvidas ativas. Nesses casos, est correto o que consta APENAS em a) I. b) I e II. c) II e III.

lanamento

homologao,

contribuinte calcula o montante do tributo devido e recolhe antecipadamente aos cofres pblicos, ocorrendo a extino do crdito tributrio sobre a importncia paga. c) No Direito Tributrio, a compensao sempre legal, isto , s ser admitida a compensao do crdito tributrio com dvidas da Fazenda Pblica quando a lei expressamente a autorizar, sendo

necessrio consenso do sujeito passivo. d) A hiptese em que a legislao prev a possibilidade do sujeito passivo pagar a multa com desconto de 50% (cinquenta por cento), desde que paga at

d) I e III. e) III.

determinada data e com a desistncia da defesa, representa uma forma de

transao. e) A deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria ocorre quando a deciso favorvel ao contribuinte. Mas, se desfavorvel a este, poder resolver pelas vias judiciais.

10. (CESPE 2011) Em consonncia com as normas previstas no CTN relativas interpretao da definio legal do fato gerador da obrigao de pagar o tributo devido, assinale a opo correta com relao prtica de crime de descaminho: a) Somente se considera ocorrido o fato gerador se o descaminho for praticado pelo prprio contribuinte.

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b) No ocorre o fato gerador se o agente no conseguir seus intuitos. c) O fato gerador somente se considera ocorrido se o descaminho for praticado por terceiros. d) No ocorre o fato gerador, dada a inadmissibilidade de se tributar o crime de descaminho. e) O fato gerador considera-se ocorrido, independentemente da validade jurdica do ato praticado.

12. (CESPE 2011) De acordo com o CTN, constitui caso de extino do crdito tributrio: a) a concesso de iseno tributria. b) o transcorrer do prazo de cinco anos contados da constituio do crdito. c) a concesso de anistia.

d) o depsito do montante integral do crdito. e) a concesso de parcelamento do crdito.

13. (COPS- UEL - 2011) Dentre as alternativas 11. (CESPE 2011) Supondo que um abaixo, aponte aquela que estiver correta: a) o lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria e, tambm, rege-se pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada; b) dependendo da natureza do fato gerador, a atividade administrativa de lanamento pode ser classificada em vinculada ou discricionria, no resultando, nesta

contribuinte faa Receita Federal do Brasil uma declarao para efeitos de clculo de determinado imposto, assinale a opo correta. a) O tributo ser, obrigatoriamente lanado por homologao. b) Se a declarao no atender forma prevista na legislao dever ser tributria, feito o por

lanamento

homologao, aps a devida correo formal da declarao. c) Sendo o tributo se a o lanado Receita tributo cobrar por Federal est a c)

segunda hiptese, em possvel pena de responsabilidade funcional; o lanamento por arbitramento, que ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridadeadministrativa, opera-se

homologao, verificar que

subdimensionado,

dever

diferena por meio de um lanamento de ofcio. d) O tributo ser, obrigatoriamente, lanado por declarao. e) O tributo poder ou por ser lanado por

pelo ato em que a referida autoridade, tomando assim conhecimento pelo da atividade se sua

exercida

obrigado, pela

manifesta

expressamente ou no

declarao

homologao,

concordncia

pelo

crdito

escolha da Receita Federal.

tributrio lanado; d) o lanamento efetuado e revisto de ofcio pela autoridade administrativa em qualquer hiptese;

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e) o

lanamento

por

homologao

a) unicamente o pagamento extingue o crdito tributrio, at porque o tributo denominado pela legislao tributria vigente como uma prestao pecuniria; b) a compensao tributria, quando objeto de contestao judicial, e desde que autorizada em lei, independe do trnsito em julgado da respectiva demanda; c) sujeitos ativo e passivo da relao jurdica tributria podem, a qualquer tempo e

efetuado com base nas informaes do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislao autoridade

tributria,

apresenta

administrativa, dados e elementos sobre matria de fato, indispensveis sua efetivao. RESPOSTA: A

14. (COPS

UEL

2011)

Dentre

as

condio,

celebrar

transao

que,

alternativas abaixo, aponte aquela que estiver correta: a) somente os impostos so classificados como tributos vinculados; b) as taxas so tributos que podem ser institudos tanto em razo do exerccio do poder de polcia quanto somente pela efetiva utilizao de servios pblicos especficos e divisveis; c) as contribuies de melhoria so

mediante concesses mtuas, importe em terminao do litgio e consequente extino do crdito tributrio; d) a remio, total ou parcial, poder extinguir o crdito tributrio, desde que observada a condio da existncia de despacho fundamentado por parte da autoridade administrativa; e) a dao em pagamento em bens imveis, excludos os mveis, na forma e condies estabelecidas em lei, extinguem o crdito tributrio.

classificadas como tributos no vinculados porque no decorrem da utilizao de servios pblicos, especficos e divisveis, e sim de obras pblicas; d) compete Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, de instituir contribuies no domnio

16. (VUNESP

2007)

alienao

do

patrimnio por parte do devedor com dbitos perante a fazenda pblica no pode ser anulada. luz do Cdigo Tributrio Nacional, a afirmativa acima: a) no verdadeira, pois a fazenda pblica pode pleitear a anulao da alienao do patrimnio efetuada a partir da inscrio do dbito em dvida ativa, desde que o

sociais,

interveno

econmico e de interesse das categorias profissionais instrumento ou de econmicas, sua atuao como nas

respectivas reas; e) n. d. a.

15. (COPS

UEL

2011)

Dentre

as

devedor no tenha outros bens que possam satisfazer o pagamento total do dbito.

alternativas abaixo, aponte aquela que estiver correta:

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b) no verdadeira, pois a fazenda pblica pode pleitear a anulao da alienao do patrimnio efetuada desde a ocorrncia do fato gerador que ensejou o dbito. c) verdadeira, pois a fazenda pblica no pode pleitear a anulao da alienao do patrimnio efetuada pelo devedor, em razo da ausncia de previso no Cdigo Tributrio Nacional. d) verdadeira, pois a fazenda pblica no pode pleitear a anulao da alienao do patrimnio efetuada pelo devedor, haja vista que a dvida ativa regularmente inscrita no traz a presuno de sua certeza e liquidez.

19. (VUNESP 2007) Quando houver deciso administrativa, anulando o lanamento efetuado pelo Fisco por vcio formal, passa a correr prazo: a) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do lanamento originalmente efetuado pelo Fisco. b) prescricional de 05 (cinco) anos, contados da data em que o lanamento fiscal foi anulado. c) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data que tornar definitiva a deciso que anulou o lanamento por vcio formal. d) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do fato gerador do tributo.

17. (VUNESP

2007)

Os

princpios

20. (VUNESP 2007) No ser expedida a certido positiva de dbitos com efeitos de negativa quando: a) os dbitos forem objeto de execuo fiscal na qual foi apresentada apenas exceo de pr-executividade. b) o auto de infrao que constituiu o crdito tributrio for nos impugnado termos das pelo leis

constitucionais que informam a cobrana do IPI so: a) a no-cumulatividade e a seletividade. b) a no-cumulatividade e a progressividade c) a seletividade e a generalidade.

d) a progressividade e a generalidade.

18. (VUNESP 2007) A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados que dela deveriam c)

contribuinte,

reguladoras do processo administrativo tributrio. os dbitos estiverem includos no

obrigatoriamente constar, a) pode ser sanada, at a prolao da deciso de primeiro grau. b) pode ser sanada, em qualquer fase processual. c) insanvel.

parcelamento. d) o contribuinte tiver efetuado o depsito do montante integral dos dbitos.

21. (VUNESP 2007) No que tange definio de tributo, correto afirmar que toda prestao pecuniria

d) pode ser sanada, desde que no prazo da impugnao dos embargos da execuo fiscal.

compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,

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a) que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. b) que constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. c) que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei complementar e cobrada mediante vinculada. d) que no constitua sano de ato ilcito, institudo em lei e cobrada mediante atividade legislativa. atividade plenamente

d) por serem tributos chamados extrafiscais, podem ser aumentados e

institudos por decreto, desde que com vigncia a partir do exerccio financeiro seguinte ao de publicao do decreto que os aumentou ou instituiu.

23. (NE 2007) Assinale a afirmao correta: a) A obrigao tributria, conforme o CTN, tem por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniria, e extingue-se com a notificao feita ao sujeito passivo. b) A Lei relativa Contribuio de Melhoria deve observar, entre outros, o requisito

22. (VUNESP 2007) Sobre os Impostos de Importao e Exportao, correto afirmar que: a) podem ser institudos ou aumentados no mesmo exerccio financeiro em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou. b) s podem ser aumentados ou institudos por fora do princpio constitucional da anterioridade, no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei que os aumentou ou instituiu. c) s podem ser aumentados ou institudos no prazo de 90 (noventa) dias contados da data da lei que os aumentou ou instituiu. c)

da

publicao

prvia

do

memorial

descritivo do projeto e o do oramento do custo da obra. So normas complementares das leis nacionais os convnios que entre si celebrem a Unio e os Municpios, sendo que os convnios celebrados entre os Estados devem fundar-se em lei

complementar. d) O imposto sobre servios no incide sobre os mesmos servios aos quais incide o ICMS, e apenas sobre aqueles

previamente definidos em lei ordinria federal.

GABARITO 1B 2C 3C 4E 5A 6D 7C

8A 9D 10 E 11 C 12 B 13 A 14 E 15 E

16 A 17 A 18 A 19 C 20 A 21 A 22 A 23 B