TECNICAS Y PRACTICAS CONTABLES II

Asignatura: Tcnicas y Prcticas Contables II Curso: 2 Profesor: Luis M. Escandell Ao Lectivo: 2.008
Unidad I: Revisin General Breve ciclo operativo de una empresa unipersonal. Documentos Comerciales: Nota de Pedido, Nota de Venta, Factura, Remito, Pagar, Recibo, Cheque: Comn y Diferido, Boleta de Depsito. Libros Obligatorios: Libro Diario y Libro Mayor. Libros no Obligatorios. Operaciones Simples y Compuestas. Variaciones Patrimoniales: Permutativas y Modificativas. Unidad II: Impuesto al Valor Agregado Concepto. Sujetos. Hecho y Base Imponible. I.V.A. Crdito Fiscal. I.V.A. Dbito Fiscal. Determinacin de la posicin mensual. Unidad III: Sistemas de Inventarios Permanentes Concepto. Elementos que conforman el Costo de la Mercadera Vendida en empresas comerciales e industriales. Sistemas de Inventarios Permanentes: Primero Entrado Primero Salido (P.E.P.S).; Ultimo Entrado Primero Salido (U.E.P.S.); Precio Promedio Ponderado(P.P.P). Unidad IV: Ajustes Arqueo de Caja. Conciliacin Bancaria. Depuracin de Deudores. Compra - Venta de Moneda Extranjera. Bienes de Uso. Balance de 10 columnas.

Bibliografa:

Sistema de Informacin Contable de Angrissani, Roberto y Lpez, Juan Carlos; A&L Editores; Sistema de Informacin Contable I de Fernndez Durn, Elsa; Producciones Garca Ferr; Contabilidad II, III y IV de Fernndez Durn, Elsa, Editorial Kapelusz.

Unidad I: Revisin General

Cuentas: concepto Cuentas del Activo: Caja: dinero en efectivo. Mercaderas: productos destinados a la venta. Materias Primas: elementos utilizados para fabricar los productos. Rodados: vehculos de la empresa. Muebles y Utiles: elementos que se utilizan para realizar las actividades de la empresa y que pueden ser trasladados de un lugar a otro sin alterar su estructura. Instalaciones: elementos que tiene la empresa para desarrollar sus actividades, pero que requieren de un proceso previo de instalacin para poder funcionar como tales. Inmuebles: edificios donde la empresa realiza sus actividades. Maquinarias: mquinas que permiten fabricar los productos que luego se destinan a la venta. Banco X c/c: representa el dinero depositado en una cuenta corriente bancaria. Documentos a Cobrar: son los pagars a favor de la empresa. Valores a Depositar: representa los cheques recibidos de terceros. Deudores Morosos: son los clientes que se atrasan en sus pagos. Deudores Varios: son las personas que deben a la empresa, por compra de otros elementos que no son mercaderas, en cuenta corriente (a plazo). Deudores por Ventas: son las personas que deben a la empresa, por compra de mercaderas en cuenta corriente (a plazo). Cuentas del Pasivo: Documentos a Pagar: pagars a favor de terceros. Proveedores: deudas contradas por compra de mercaderas. Acreedores Varios: deudas contradas por compras de otros bienes que no son mercaderas para la empresa. Cuentas de Patrimonio Neto: Capital: representa el aporte de los dueos o socios de la empresa. Cuentas de Resultado (-): Gastos Generales: representan los gastos menores de la empresa. Costo de las Mercaderas Vendidas: representa lo que cuesta elaborar o comprar los productos que se venden. Alquileres Pagados: es el egreso mensual pagado por el alquiler del local u oficina que se ocupa. Descuentos Cedidos u Otorgados: son las rebajas que se otorgan por cobrar al contado y/o anticipadamente. Cuentas de Resultado (+): Alquileres Cobrados: son los ingresos mensuales percibidos por dar en alquiler una propiedad. Ventas: representa los ingresos obtenidos por la venta de mercaderas (estn formados por el precio de costo mas el porcentaje de ganancia). Intereses Ganados: es el recargo que se cobra por vender a plazo. Descuentos Obtenidos: son las rebajas que nos hacen por pagar al contado y/o anticipadamente.

Ejercicio 1: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Mercaderas: $5.000; Efectivo: $12.050; Valores a Depositar: $500; Proveedores: $150. 2) Boleta de Depsito en el Banco Francs con los cheques y la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $1.000. Condicin: 50% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 4) F.D. Mercaderas $600. Condicin: 30% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 5) El C.M.V. fue de $450. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) en efectivo. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) con cheque Banco Nacin. 8) F.O. Muebles y Utiles $400. Condicin: cheque Banco Francs. 9) F.D. Mercaderas $1.100. Condicin: cheque Banco Santander. 10) El C.M.V. fue de $650. 11) F.O. por Gastos de Papelera $150. Condicin: Efectivo. 12) Se recibe y abona la factura de Telefnica de Argentina $500. Condicin: Efectivo. Ejercicio 2: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Mercaderas: $15.000; Efectivo: $8.000; Deudores por Ventas: $1.500; Acreedores Varios: $350. 2) Boleta de Depsito en el Banco Santander con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $800. Condicin: 30% en efectivo y el saldo a 45 das sin documentos. 4) F.D. Mercaderas $1.600. Condicin: 45% en efectivo y el saldo a 90 das con documentos. 5) El C.M.V. fue de $1.450. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Santander. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) en Efectivo. 8) F.O. Instalaciones $2.300. Condicin: cheque Banco Santander. 9) F.D. Mercaderas $1.100. Condicin: a 90 das con documentos. 10) El C.M.V. fue de $800. 11) F.O. por Gastos de Imprenta $50. Condicin: Efectivo. 12) Se recibe y abona la factura de Telecom Argentina $800. Condicin: Efectivo. Ejercicio 3: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Deudores Varios: $900; Efectivo: $28.000; Rodados: $11.500; Alquileres a Pagar: $350. 2) Boleta de Depsito en el Banco Nacin con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $1.800. Condicin: 10% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 4) F.D. Mercaderas $1.500. Condicin: 20% en efectivo y el saldo a 60 das sin documentos. 5) El C.M.V. fue de $1.150. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Nacin. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) con cheque Banco Patagonia. 8) R.O. por los Alquileres del mes $1.300. Condicin: cheque Banco Nacin. 9) R.D. por Honorarios del Mes $100. Condicin: Efectivo. 10) F.O. por Gastos de Escribana $250. Condicin: Efectivo. 11) Se recibe y abona la factura de Nextel Argentina $500. Condicin: Efectivo. 12) Se depositan todos los cheques que estn en cartera en la cuenta corriente del Banco.

Ejercicio 4: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Deudores por Ventas: $6.000; Efectivo: $7.500; Deudores Varios: $300; Acreedores Varios: $150. 2) Boleta de Depsito en el Banco Francs con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $3.000. Condicin: 15% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 4) F.D. Mercaderas $3.600. Condicin: 20% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 5) El C.M.V. fue de $1.450. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) en efectivo. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) con cheque Banco Francs. 8) F.O. Instalaciones $200. Condicin: cheque Banco Francs. 9) F.D. Mercaderas $2.100. Condicin: cheque Banco Santander. 10) El C.M.V. fue de $1.650. 11) F.O. por Gastos de Imprenta $150. Condicin: Efectivo. 12) Se recibe y abona la factura de Nextel Comunicaciones $100. Condicin: Efectivo. Ejercicio 5: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Instalaciones: $5.000; Efectivo: $7.000; Deudores por Ventas: $1.500; Documentos a Pagar: $1.350. 2) Boleta de Depsito en el Banco Santander con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $800. Condicin: 25% en efectivo y el saldo a 45 das sin documentos. 4) F.D. Mercaderas $1.600. Condicin: 35% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 5) El C.M.V. fue de $1.050. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Santander. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) en Efectivo. 8) F.O. Maquinarias $1.300. Condicin: cheque Banco Santander. 9) F.D. Mercaderas $3.100. Condicin: a 90 das con documentos. 10) El C.M.V. fue de $2.800. 11) R.O. por Honorarios Profesionales $250. Condicin: Efectivo. 12) Se recibe y abona la factura de CTI $300. Condicin: Efectivo. Ejercicio 6: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Documentos a Cobrar: $800; Efectivo: $18.000; Terrenos: $1.500; Seguros a Pagar: $350. 2) Boleta de Depsito en el Banco Galicia con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $800. Condicin: 25% en efectivo y el saldo a 45 das sin documentos. 4) F.D. Mercaderas $5.500. Condicin: 60% en efectivo y el saldo a 30 das con documentos. 5) El C.M.V. fue de $3.150. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Galicia. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) con cheque Banco Provincia. 8) R.D. por Alquileres $1.500. Condicin: cheque Banco Nacin. 9) R.O. por Honorarios del Mes $400. Condicin: Efectivo. 10) F.O. por Gastos de Peajes $80. Condicin: Efectivo. 11) Se recibe y abona la factura de Telefnica Comunicaciones S.A. $410. Condicin: Efectivo. 12) Se depositan todos los cheques que estn en cartera en la cuenta corriente del Banco.

Ejercicio 7: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Deudores por Ventas: $16.000; Efectivo: $9.500; Deudores Varios: $1.300; Acreedores Varios: $1.500. 2) Boleta de Depsito en el Banco Ita con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $1.000. Condicin: 35% en efectivo y el saldo a 60 das con documentos. 4) F.D. Mercaderas $5.600. Condicin: 50% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 5) El C.M.V. fue de $3.450. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) en efectivo. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) con cheque Banco Suqua. 8) F.O. Equipos de Computacin $2.200. Condicin: cheque Banco Ita. 9) F.D. Mercaderas $900. Condicin: cheque Banco Santander. 10) El C.M.V. fue de $650. 11) F.O. por Gastos de Imprenta $350. Condicin: Efectivo. 12) Se recibe y abona la factura de Telefnica Comunicaciones Personales S.A. $500. Condicin: Efectivo. Ejercicio 8: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Instalaciones: $800; Efectivo: $9.000; Deudores por Ventas: $3.500; Documentos a Pagar: $4.350. 2) Boleta de Depsito en el Banco HSBC con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $1.800. Condicin: 15% en efectivo y el saldo a 45 das sin documentos. 4) F.D. Mercaderas $3.600. Condicin: 80% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 5) El C.M.V. fue de $2.050. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco HSBC. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) en Efectivo. 8) F.O. Instalaciones $300. Condicin: cheque Banco HSBC. 9) F.D. Mercaderas $2.100. Condicin: a 90 das con documentos. 10) El C.M.V. fue de $800. 11) R.O. por Honorarios Profesionales $1.250. Condicin: Efectivo. 12) Se recibe y abona la factura de CTI $400. Condicin: Efectivo. Ejercicio 9: 1) Inicio mis operaciones comerciales con: Documentos a Cobrar: $2.800; Efectivo: $7.900; Terrenos: $11.500; Seguros a Pagar: $1.350. 2) Boleta de Depsito en el Banco Galicia con la del dinero en efectivo del punto anterior. 3) F.O. Mercaderas $4.800. Condicin: 30% en efectivo y el saldo a 45 das sin documentos. 4) F.D. Mercaderas $9.500. Condicin: 70% en efectivo y el saldo a 30 das con documentos. 5) El C.M.V. fue de $7.500. 6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Galicia. 7) R.D. por cobro de la operacin 4) con cheque Banco Provincia. 8) R.O. por Alquileres $500. Condicin: efectivo. 9) R.D. por Honorarios del Mes $2.400. Condicin: Efectivo. 10) F.O. por Gastos de Peajes $180. Condicin: Efectivo. 11) Se recibe y abona la factura de Telecom Argentina S.A.. $810. Condicin: Efectivo. 12) Se depositan todos los cheques que estn en cartera en la cuenta corriente del Banco.

Unidad II: I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado)

El I.V.A. es el Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto que le paga al Estado cada vez que se compra la mayora de los productos, y esto es as porque hay determinados bienes y servicios que la ley exime de pagar en alguna o todas las etapas de comercializacin. Por ejemplo la edicin de libros, los folletos, los diarios, el pan comn, la leche sin aditivos, etc. Esto lo dispone el Estado a travs de un organismo oficial (A.F.I.P. => Administracin Federal de Ingresos Pblicos). Todos los comerciantes y en general todos los trabajadores autnomos (los que trabajan por su cuenta y no en relacin de dependencia) tienen asignado un nmero de C.U.I.T. (clave nica de identificacin tributaria). Cmo est compuesta la C.U.I.T.? __-________-_ dgito verificador (asignado por la A.F.I.P.) Personas Fsicas: nmero de D.N.I. Personas Jurdicas: nmero asignado por la AF.I.P. 20: Persona Fsica: Hombre 27: Persona Fsica: Mujer 23 o 24: Persona Fsica: Indistinto 30 o 33: Persona Jurdica Tipos de Facturas: Facturas A B Vendedor R.I. R.I. Comprador R.I. Monotributista Exento Sujeto no Resp. Consumidor Final R.I. Monotributista Exento Sujeto no Resp. Consumidor Final Caractersticas I.V.A. = Precio Neto x alcuota Venta (Precio Neto) = Total Facturado / 1,21 I..V.A. = Precio neto x alcuota

Monotributista Exento Sujeto no Resp.

En este caso, al Responsable Inscripto NO le genera un Crdito Fiscal en el I.V.A.

Los nicos que tienen la obligacin de liquidar el I.V.A. son los Responsables Inscriptos. Este Impuesto tiene la caracterstica de ser mensual. Cuando compramos el I.V.A. se llama I.V.A. - Crdito Fiscal -. Si vendemos el I.V.A. se llama I.V.A. Dbito Fiscal -. Una vez cerrado el mes, para calcular la posicin mensual del I.V.A., tenemos que realizar una diferencia entre el Dbito Fiscal y el Crdito Fiscal. Si el Dbito Fiscal es mayor al Crdito Fiscal, entonces el saldo es un I.V.A. a Pagar, si en cambio el Dbito Fiscal es menor al Crdito Fiscal, entonces el saldo es un I.V.A. Saldo a Favor -. I.V.A. - Dbito Fiscal -: Cuenta Patrimonial del Pasivo. Se acredita cada vez que vendemos. Se debita a fin de mes para calcular la posicin mensual del I.V.A. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de I.V.A. que cobramos en un mes. I.V.A. - Crdito Fiscal -: Cuanta Patrimonial del Activo. Se debita cada vez que compramos. Se acredita a fin de mes para calcular la posicin mensual del I.V.A. Su saldo es deudor o cero y representa el total de I.V.A. que pagamos en un mes.

I.V.A. a Pagar: Cuenta Patrimonial del Pasivo. Se acredita cuando a fin de mes el Dbito Fiscal es mayor al Crdito Fiscal. Se debita cuando pagamos al Estado la declaracin jurada. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de deuda que tenemos en un mes con el Fisco. I.V.A. - Saldo a Favor -: Cuenta Patrimonial del Activo. Se debita cuando a fin de mes el Dbito Fiscal es menor al Crdito Fiscal. Se acredita cuando en un mes nos dio un saldo a Pagar. Su saldo es deudor o cero y representa el crdito que tenemos contra el Estado. La alcuota general es del 21% pero hay otros items que la alcuota es del 27% (ej. Telefona).

Ejercicio 1 La empresa El Omb S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa escritorios de oficina, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Diciembre de 2007 fueron: 01/12/05: F.O. a un R.I., mercaderas por $5.500. Condicin: 20% con cheque Banco Santander, 60% a 20 das sin documentos y el saldo se firma un documento a 45 das. 03/12/05: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $600. Condicin: la en efectivo y el saldo con cheque Banco Ita. 05/12/05: F.D. por mercaderas a un R.I. por $6.290. Condicin: 15% a 50 das sin documentos, 35% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 07/12/05: R.O. por honorarios de nuestros abogados (I.V.A. R.I.) $1.500. Condicin: Efectivo 09/12/05: Se recibe y abona factura de Telefnica de Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $220. 11/12/05: F.D. a un consumidor final por $544,50. Condicin: 20% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nacin. 13/12/05: F.D. a la Fundacin Cara Sucias (I.V.A. Exento) por $1.331. Condicin: Efectivo. 15/12/05: F.D. por un escritorio a un R.I. por $890. Condicin: 30% con documentos, 50% en efectivo y el saldo a 20 das sin documentos. 17/12/05: F.D. por juegos de sillas a la Universidad de Buenos Aires (I.V.A. Exento) por $1.875,50. Condicin: Cheque Banco Societte Generale. 19/12/05: F.O. de un R.I. por mercaderas por $4.900. Condicin: 80% en efectivo y el saldo con documentos. 23/12/05: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $1.000. Condicin: cheque Banco Santander. 26/12/05: F.D. a un Consumidor Final por $847. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de diciembre). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 2 La empresa El Manantial S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa agua mineral envasada, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Enero de 2008 fueron: 01/01/06: F.O. a un R.I., mercaderas por $6.500. Condicin: 30% con cheque Banco Santander, 45% con documentos a 30 das y el saldo en efectivo. 04/01/06: F.D. a un Consumidor Final por mercaderas por $4.600. Condicin: la en efectivo y el saldo con cheque Banco Francs. 05/01/06: F.O. por mercaderas de un R.I. por $5.010. Condicin: 25% a 15 das sin documentos, 35% en efectivo y el saldo a 60 das con documentos. 07/01/06: R.O. por honorarios de nuestros abogados (I.V.A. Monotributo) $500. 09/01/06: Se recibe y abona factura de Nextel Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.220.

11/01/06: F.D. a un consumidor final por $302,50. Condicin: 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nacin. 13/01/06: F.D. a la Fundacin Husped (I.V.A. Exento) por $847. Condicin: 35 das con documentos. 15/01/06: F.D. por un escritorio a un R.I. por $9.000. Condicin: 30% con documentos, 50% en efectivo y el saldo a 20 das sin documentos. 17/01/06: F.D. por mercaderas a la Universidad Austral (I.V.A. Exento) por $ 1.331. Condicin: Cheque Banco Societte Generale. 19/01/06: F.O. de un R.I. por mercaderas por $1.700. Condicin: 75% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander. 23/01/06: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $4.000. Condicin: cheque Banco Santander. 29/01/06: Tickets totales del mes por ventas a consumidores finales por $4.114. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de enero). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 3 La empresa Show Sports S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa indumentaria deportiva, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Noviembre de 2007 fueron: 02/11/05: F.D. a un R.I., mercaderas por $1.500. Condicin: 10% con cheque Banco Nacin, 10% cheque Banco Francs y el saldo en efectivo. 03/11/05: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $600. Condicin: 90 das sin documentos. 05/11/05: F.D. por mercaderas a un R.I. por $6.000. Condicin: 25% en efectivo y el saldo a 35 das sin documentos. 07/11/05: R.O. por honorarios de nuestros contadores (I.V.A. R.I.) $1.000. 10/11/05: Se recibe y abona factura de Telecom S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $850. 14/11/05: F.D. a un consumidor final por $ 1.000. Condicin: 30% en efectivo y el saldo con documentos a 60 das. 18/11/05: F.D. a Fundacin Clarn (I.V.A. Exento) por $ 450. Condicin: Efectivo. 19/11/05: F.D. por mercaderas a un R.I. por $900. Condicin: 20% con documentos, 75% en efectivo y el saldo a 20 das sin documentos. 23/11/05: F.D. por mercaderas al CENARD (I.V.A. Exento) por $ 2.420. Condicin: Cheque Banco Provincia. 27/11/05: F.O. de un R.I. por mercaderas por $4.400. Condicin: 80% a 20 das sin documentos y el saldo con documentos. 28/11/05: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $7.000. Condicin: Cheque Banco Nacin. 29/11/05: F.D. a un Consumidor Final por $217,80. Condicin: Efectivo. 31/11/05: Tickets totales del mes por ventas a consumidores finales por $ 6.050. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de noviembre). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 4 La empresa El Grfico S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa artculos de librera, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Marzo de 2008 fueron: 01/03/06: F.O. a un R.I., mercaderas por $2.500. Condicin: 50% con cheque Banco Francs, 20% a 35 das sin documentos y el saldo se firma un documento a 60 das.

10/03/06: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $1.500. Condicin: la con documentos a 30 das y el saldo a 90 das sin documentos. 15/03/06: F.D. por mercaderas a un R.I. por $7.100. Condicin: 50% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 19/03/06: Se recibe y abona factura de Telefnica de Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.500. 25/03/06: F.D. a un consumidor final por $302,50. Condicin: cheque Banco Nacin. 31/03/06: F.D. por mercaderas a un R.I. por $1.900. Condicin: 40% con documentos, 25% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nacin. 31/03/06: F.D. por mercaderas a la Casa Cuna (I.V.A. Exento) por $2.178. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Indicar las variaciones correspondientes. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de marzo). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 5 La empresa Lpez & Asoc.S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa artculos de cotilln, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Febrero de 2008 fueron: 10/02/06: F.O. de un Sujeto no Responsable por mercaderas por $3.500. Condicin: la en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 15/02/06: F.O. a un R.I., mercaderas por $5.500. Condicin: 30% con cheque Citybank, 50% en cuenta corriente y el saldo en efectivo. 18/02/06: F.D. a un consumidor final por $968. Condicin: cheque Citybank. 23/02/06: F.D. por mercaderas a un R.I. por $7.150. Condicin: 25% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 25/02/06: F.D. por mercaderas al Hospital de Pediatra Dr. Garraham (I.V.A. Exento) por $1.210. Condicin: Efectivo. 28/02/06: Se recibe y abona factura de Telecom. S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $400. 29/02/06: F.D. por mercaderas a un R.I. por $1.200. Condicin: 15% con documentos, 65% en efectivo y el saldo a 20 das con documentos. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Indicar las variaciones correspondientes. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de febrero). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 6 La empresa Los Alerces S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa mesas de computadora, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Abril de 2008 fueron: 01/04/08: F.O. de un R.I., mercaderas por $3.500. Condicin: 40% con cheque Banco Santander, 25% das en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 60 das. 03/04/08: F.O. de un Sujeto no Responsable por mercaderas por $2.300. Condicin: la en efectivo y el saldo con cheque Banco Francs. 05/04/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $3.150. Condicin: 35% en cuenta corriente, 20% en efectivo y el saldo a 30 das con documentos. 07/04/08: R.O. por honorarios de nuestro abogado (I.V.A. Monotributista) $600. Condicin: Efectivo 09/04/08: Se recibe y abona factura de Nextel Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $650.

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11/04/08: F.D. a un consumidor final por $1.331. Condicin: 80% en efectivo y el saldo con cheque Banco Provincia. 13/04/08: F.D. a la Cooperadora del Hospital Gutirrez (I.V.A. Exento) por $2.662. Condicin: Efectivo. 15/04/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $1.200. Condicin: 25% con documentos a 35 das, 50% en efectivo y el saldo en cuenta corriente. 17/04/08: F.D. por mercaderas a la Universidad Austral (I.V.A. Exento) por $1.452. Condicin: Cheque Banco Industrial de Azul. 19/04/08: F.O. de un R.I. por mercaderas por $3.500. Condicin: 35% en efectivo y el saldo con documentos a 60 das. 23/04/08: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $3.100. Condicin: cheque Banco Santander. 26/04/08: F.D. a un Consumidor Final por $1.694. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de abril). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 7 La empresa Los tordos S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa instrumentos mdicos, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Marzo de 2008 fueron: 01/03/08: F.O. de un R.I., mercaderas por $4.150. Condicin: 25% con cheque Banco HSBC, 45% en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 15 das. 03/03/08: F.O. de un Exento por mercaderas por $1.900. Condicin: 60% en efectivo y el saldo con cheque Banco de Crdoba. 05/03/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $1.950. Condicin: 40% en cuenta corriente, 10% en efectivo y el saldo a 90 das con documentos. 07/03/08: R.O. por honorarios de nuestro contador (I.V.A. R.I.) $580. Condicin: Efectivo 09/03/08: Se recibe y abona factura de Personal Comunicaciones S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.200. 11/03/08: F.D. a un consumidor final por $2.662. Condicin: 30% en efectivo y el saldo con cheque Banco de La Pampa. 13/03/08: F.D. a la Cooperadora del Hospital Zubizarreta (I.V.A. Exento) por $1.815. Condicin: Efectivo. 15/03/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $3.120. Condicin: 45% con documentos a 60 das, 45% en efectivo y el saldo en cuenta corriente. 17/03/08: F.D. por mercaderas a la Universidad Catlica Argentina (I.V.A. Exento) por $1.149,50. Condicin: Cheque Banco Macro. 19/03/08: F.O. de un R.I. por mercaderas por $1.500. Condicin: 20% en efectivo y el saldo con documentos a 75 das. 23/03/08: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $2.900. Condicin: cheque Banco de Santa Fe. 26/03/08: F.D. a un Consumidor Final por $2.541. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de marzo). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 8 La empresa Los Veterinarios S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa insumos veterinarios, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Febrero de 2008 fueron:

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01/02/08: F.O. de un R.I., mercaderas por $890. Condicin: 80% con cheque Banco Santander, 10% en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 90 das. 03/02/08: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $1.600. Condicin: la 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander. 05/02/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $4.300. Condicin: 15% en cuenta corriente, 60% en efectivo y el saldo a 120 das con documentos. 07/02/08: R.O. por comisiones (I.V.A. Monotributista) $1.100. Condicin: Efectivo 09/02/08: Se recibe y abona factura de Telefnica Comunicaciones (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.900. 11/02/08: F.D. a un consumidor final por $786,50. Condicin: 30% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nacin. 13/02/08: F.D. a la Cooperadora del Hospital Vlez Sarsfield (I.V.A. Exento) por $423,50. Condicin: Efectivo. 15/02/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $3.050. Condicin: 45% con documentos a 35 das, 35% en efectivo y el saldo en cuenta corriente. 17/02/08: F.D. por mercaderas a la Universidad de La Plata (I.V.A. Exento) por $665,50. Condicin: Cheque Banco Ciudad. 19/02/08: F.O. de un R.I. por mercaderas por $1.900. Condicin: 20% en efectivo y el saldo con documentos a 60 das. 23/02/08: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $1.100. Condicin: cheque Banco Santander. 26/04/08: F.D. a un Consumidor Final por $3.388. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de febrero). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado. Ejercicio 9 La empresa Los Esquiadores S.R.L. (I.V.A. R.I.) comercializa indumentaria para escalar, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Enero de 2008 fueron: 02/01/08: F.O. a un R.I., mercaderas por $1.300. Condicin: 65% con cheque Banco Santander, 15% en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 105 das. 03/01/08: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $4.500. Condicin: la en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander. 05/01/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $690. Condicin: 40% en cuenta corriente, 50% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 07/01/08: R.O. por honorarios de nuestro abogado (I.V.A. R.I.) $1.100. Condicin: Efectivo 09/01/08: Se recibe y abona factura de Telecom Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $900. 11/01/08: F.D. a un consumidor final por $968. Condicin: 70% en efectivo y el saldo con cheque Banco Provincia. 13/01/08: F.D. a la Fundacin Vida Silvestre (I.V.A. Exento) por $1.149,50. Condicin: Efectivo. 15/01/08: F.D. por mercaderas a un R.I. por $500. Condicin: 20% con documentos a 35 das, 70% en efectivo y el saldo en cuenta corriente. 17/01/08: F.D. por mercaderas a la Municipalidad de Bariloche (I.V.A. Exento) por $1.573. Condicin: Cheque Banco Industrial de Azul. 19/01/08: F.O. de un R.I. por mercaderas por $2.800. Condicin: 30% en efectivo y el saldo con documentos a 45 das. 23/01/08: F.O. de un Monotributista por mercaderas por $450. Condicin: cheque Banco Santander. 26/01/08: F.D. a un Consumidor Final por $786,50. Condicin: Efectivo. SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados.

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Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posicin mensual de I.V.A. (mes de enero). Confeccione el asiento contable de la posicin de I.V.A. del mes arriba citado.

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Unidad III: Sistemas de Inventarios Permanentes

Consiste en llevar fichas, una para artculo, donde se registran todos los movimientos que se producen y que influyen en las existencias. La suma de los saldos individuales de estas fichas debe coincidir con el saldo del Mayor de Mercaderas. Este sistema permite ver si las existencias que figuran en las fichas, coinciden o no con la realidad. De haber diferencias tendremos que averiguar cuales fueron las causas. Ventajas: Permite un seguimiento mas detallado de la mercadera que ingresa y que egresa; Permite determinar el costo una vez que se ha efectuado la venta; El costo de venta est compuesto nicamente por el valor de la mercadera y no de otros factores relacionados (ej.: robo); Facilita la posibilidad de determinar el saldo de la mercadera que tenemos en cualquier momento sin esperar a llegar a una cierta fecha (ej.: cierre del ejercicio); El recuento de mercadera es constante. Desventajas: venda; La confeccin es ms engorrosa ya que hay que elaborar una ficha por cada artculo que se Hay que estar atento cuando ingresa y cuando sale una mercadera para registrarla.

Ejercicio 1: La empresa El Mundo del Juguete S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa coches de coleccin estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de abril del 20X6 fueron: 01/04: F.O. de un R.I. por 10 unidades a $/u 86. Condicin: 20% en efectivo; 50% a 30 das sin documentos y el saldo con cheque Banco Santander. 04/04: F.O. de un Monotributista por 20 unidades a $/u 90. Condicin: efectivo. 06/04: F.D. a un R.I. por 8 unidades a $/u 150. Condicin: 80% a 90 das con documentos y el saldo a 30 das sin documentos. 09/04: F.O. de un R.I. por 15 unidades a $/u 83. Condicin: 50% con cheque Banco Santander y el saldo a 45 das con documentos. 15/04: F.D. a un Consumidor Final de 3 unidades a $/u 162. Condicin: 50% con cheque Banco Francs y el saldo en efectivo. 19/04: F.O. de un Sujeto no Responsable de 30 unidades a $/u 105. Condicin: 20% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander. 22/04: F.D. a un R.I. por 10 unidades a $/u 153. Condicin: 60% a 90 das con documentos y el saldo a 45 das sin documentos. 30/04: El Inventario Final de Mercaderas arroj un saldo de 56 unidades. Se pide: Confeccionar el Libro Diario. Realizar el cuadro correspondiente (Sistema P.P.P.) Ejercicio 2: La empresa Los Alamos S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa escritorios para oficina estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de marzo de 20X6 fueron:

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02/03: F.O. de un R.I. por 5 unidades a $/u 90. Condicin: 30% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 06/03: F.O. de un Monotributista por 15 unidades a $/u 105. Condicin: 30% con cheque Banco Santander y el saldo a 45 das sin documentos. 10/03: F.D. a un R.I. de 3 unidades a $/u 128. Condicin: efectivo. 14/03: F.D. a un Consumidor Final de 4 unidades a $/u 165. Condicin: 50% a 30 das sin documentos y el saldo con cheque Banco Nacin. 17/03: F.D. a la Fundacin Clarn (I.V.A. Exento) de 8 unidades a $/u 155. Condicin: efectivo. 25/03: F.O. de un R.I. por 3 escritorios a $/u 102. Condicin: cheque Banco Nacin. 31/03: El Inventario Final de Mercaderas arroj un saldo de 11 unidades. Se pide: Confeccionar el Libro Diario. Realizar el cuadro correspondiente (Sistema P.P.P.) Ejercicio 3: La empresa El Noble Repulgue S.R.L. (I.V.A. R.I.) comercializa comida elaborada estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de mayo de 20X6 fueron: 02/05: F.O. de un R.I. por 18 unidades a $/u 6. Condicin: 20% en efectivo; 50% con cheque Banco Santander y el saldo a 90 das sin documentos. 06/05: F.O. de un Monotributista por 15 unidades a $/u 5 50. Condicin: 20% con cheque Banco Santander; 30% en efectivo y el saldo a 45 das con documentos. 09/05: F.D. a un R.I. por 5 unidades a $/u 8. Condicin: 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Francs. 12/05: F.D. a un Monotributista por 6 unidades a $/u 9 20. Condicin: 25% a 90 das sin documentos; 15% con cheque Banco Comafi y el saldo en efectivo. 15/05: F.O. de un R.I. por 20 unidades a $/u 7. Condicin: 30% con cheque Banco Santander; 60% en efectivo y el saldo a 30 das sin documentos. 19/05: F.D. a un Consumidor Final por 3 unidades a $/u 8 70. Condicin: 20% con cheque Banco Ita; 25% en efectivo y el saldo a 90 das con documentos. 22/05: F.D. a un R.I. por 20 unidades a $/u 6 90. Condicin: 20% en efectivo; 30% con cheque Banco de Crdoba y el saldo a 45 das sin documentos. 31/05: El Inventario Final de Mercaderas arroj un saldo de 15 unidades. Se pide: Confeccionar el Libro Diario. Realizar el cuadro correspondiente (Sistema P.P.P.) Ejercicio 4: La empresa El Profesional S.R.L. (I.V.A. R.I.) comercializa cuadernos para apuntes estando sus ventas gravadas con I.V.A. Las operaciones del mes de julio de 20X6 fueron: 03/07: F.O. de un R.I. por 50 unidades a $/u 5. Condicin: 30% con cheque Banco Francs y el saldo en efectivo. 05/07: F.D. a un R.I. por 3 unidades a $/u 8. Condicin: 40% en efectivo y el saldo a 90 das con documentos. 07/07: F.O. de un Monotributista por 15 unidades a $/u 610. Condicin: a 45 das sin documentos. 09/07: F.D. a un Consumidor Final por 2 unidades a $/u 9. Condicin: cheque Banco Santander. 12/07: F.O. de un R.I. por 30 unidades a $/u 6. Condicin: 20% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 16/07: F.D. a la Fundacin Noble (I.V.A. Exento) de 12 unidades a $/u 890. Condicin: cheque Banco HSBC. 20/07: F.O. de un Monotributista por 8 unidades a $/u 7. Condicin: efectivo. 29/07: F.D. a un R.I. por 65 unidades a $/u 6 60. Condicin: 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Francs. 31/07: El Inventario Final de Mercaderas arroj un saldo de 32 unidades. Se pide:

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Confeccionar el Libro Diario. Realizar el cuadro correspondiente (Sistema P.P.P.) Ejercicio 5: La empresa El Arbusto S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa estanteras para depsitos estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de abril de 20X6 fueron: 01/04: F.O. de un Monotributista por 5 unidades a $/u 80. Condicin: 30% en efectivo y el saldo a 90 das sin documentos. 04/04: F.O. de un R.I. por 15 unidades a $/u 70. Condicin: 50% con cheque Banco Santander y el saldo a 45 das con documentos. 07/04: F.D. a un R.I. por 8 unidades a $/u 103. Condicin: 25% en efectivo y el saldo a 30 das sin documentos. 11/04: F.O. de un R.I. por 15 unidades a $/u 69. Condicin: 30% a 90 das con documentos y el saldo a 45 das sin documentos. 18/04: F.D. a la Casa Cuna (I.V.A. Exento) por 3 unidades a $/u 118. Condicin: cheque Banco Francs. 21/04: F.O. de un R.I. por 8 unidades a $/u 71. Condicin: 75% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander. 24/04: F.O. de un Monotributista por 4 unidades a $/u 75. Condicin: 30% en efectivo y el saldo a 30 das con documentos. 27/04: F.D. a un R.I. por 2 unidades a $/u 99. Condicin: 80% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander. 30/04: F.D. a un Consumidor Final por 1 unidad a $/u 130. Condicin: efectivo. 30/04: El Inventario Final de Mercadera arroj un saldo de 40 unidades. Se pide: Confeccionar el Libro Diario. Realizar el cuadro correspondiente (Sistema P.P.P.)

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Unidad IV: Ajustes

Se denomina Ajustes a los asientos complementarios que se realizan una vez concluido el Ejercicio Econmico de una Empresa pero que afecta al mismo y en consecuencia, habr que registrarlos. Entre los principales ajustes podemos mencionar: Arqueo de Caja; Conciliacin Bancaria; Compra - Venta de Inversiones (Moneda Extranjera, Bonos, Acciones de otras Sociedades, etc); Depuracin de Deudores; Costo de Mercaderas Vendidas (por Diferencias de Inventarios); Amortizacin Bienes de Uso; etc. Arqueo de Caja: Consiste en el recuento de todos los billetes y monedas que tenga una Empresa al cierre de su Ejercicio Econmico y compararlo con lo que figura en el Mayor de Caja. Entonces podemos decir que si el Arqueo de Caja es mayor a lo que figura en nuestros Libros, entonces vamos a tener un Sobrante de Caja. Mientras que si el Arqueo de Caja es menor a lo que figura en nuestros Libros, entonces vamos a tener un Faltante de Caja. En sntesis podemos decir: Si el Arqueo Si el Arqueo > < al Libro => Sobrante de Caja al Libro => Faltante de Caja

Sobrante de Caja: es una cuenta de Resultado (+) (Ganancia). Se acredita cuando el Arqueo de Caja es mayor al saldo de Libros. Se debita contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de dinero que sobra luego de comparara la realidad con lo que figura en Libros. Faltante de Caja: es una cuenta de Resultado (-) (Prdida). Se debita cuando el Arqueo de Caja es menor al saldo de Libros. Se acredita contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es deudor o cero y representa el total de dinero que falta luego de comparara la realidad con lo que figura en Libros.

Ejercicio 1: Saldo al 31/03/05: F.O. Gtos. de Papelera de un Monotributista $150; F.D. a un R.I. por Mercaderas $4.500; Tickets Estacionamientos $60; F.O. Rodados de un R.I. $21.000; Efectivo $14.000; el mayor de Caja arroj un saldo de $26.150. Ejercicio 2: Saldo al 31/01/05: F.D. Mercaderas a un Cons. Final: $2.100; Tickets por Viticos $35; R.O. de un Proveedor $500; F.O. Muebles y tiles $1.000; Efectivo $60.000; el mayor de Caja arroj un saldo de $48.250. Ejercicio 3: Saldo al 28/02/05: R.D. de Deudores Varios $400; F.D. mercaderas a un Monotributista $420; R.O. de un Proveedor $150; Tickets de Autopista $40; Efectivo $10.210; el mayor de Caja arroj un saldo de $12.000. Ejercicio 4: Saldo al 30/04/05: R.D. Ds. por Vtas. $80.120; Boleta de Dep. (Bco. Nacin) $12.000; R.D. Doc. a Cobrar $1.200; F.O. mercaderas de un R.I. $450; Efectivo $38.900; el mayor de Caja arroj un saldo de $77.500.

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Ejercicio 5: Saldo al 31/05/05: R.O. Proveedores $1.000; F.O. mercaderas de un R.I. $300; Tickets de Estacionamiento $43; Efectivo $2.400; El mayor de Caja arroj un saldo de $3.200. Ejercicio 6: Saldo al 30/06/05: Adelanto de Jornales $1.470; Tickets por Viticos $60; F.O. de un Exento por Muebles y tiles $1.400; Efectivo $33.000; el mayor de Caja tiene un saldo de $28.000. Ejercicio 7: Saldo al 31/08/05: F.O. de un R.I. por Instalaciones $6.000; R. D. de un Deudor por Venta $16.000; R.O. de un Proveedor $3.000; Efectivo $34.000; el mayor de Caja tiene un saldo de $41.000. Ejercicio 8: Saldo al 31/05/05: F.D. de un R.I. por Mercaderas $7.000; Tickets de Estacionamiento $400; R.D. de Deudores Varios $6.000; Efectivo $16.000; el mayor de Caja tiene un saldo de $3.200. Ejercicio 9: Saldo al 31/08/05: F.O. de un R.I. por Instalaciones $600; R. D. de un Deudor por Venta $1.600; R.O. de un Proveedor $300; Efectivo $3.400; el mayor de Caja tiene un saldo de $4.100. Ejercicio 10: Saldo al 30/04/05: F.D. a un R.I. por Mercaderas $700; Tickets de Estacionamiento $40; R.D. de Deudores Varios $600; Efectivo $1.600; el mayor de Caja tiene un saldo de $320. Ejercicio 11: Saldo al 30/04/05: F.D. a un Monotributista por Mercaderas $826; Tickets de Peajes $60; R.D. de Deudores por Ventas $1.600; Efectivo $2.600; el mayor de Caja tiene un saldo de $4.320. Ejercicio 12: Saldo al 31/12/05: F.D. por Mercaderas a un R.I. $1.200; R.O. de un Proveedor: $600; Boleta de Depsito (Bco. Nacin): $300; Efectivo $6.900; el mayor de caja tiene un saldo de $5.800. Ejercicio 13: Saldo al 31/12/05: F.O. por Mercaderas de un Monotributista $800; R.D. de un Deudor por Venta $150; F.O. de un R.I. por Mercaderas $1.000; Efectivo $4.000; el mayor de caja arroj un saldo de $7.000. Ejercicio 14: Saldo al 31/03/06: R.D. por un Deudor por Venta $500; Tickets de Estacionamiento $30; F.D. por Mercaderas a un R.I. $500; Efectivo $1.600; el mayor de caja arroj un saldo de $1.300. Ejercicio 15: Saldo al 31/03/06: R.O. de un Acreedor $1.000; F.O. por Mercadera de un R.I. $300; F.D. por Mercadera a un Consumidor Final $847; Efectivo $1.400; el mayor de caja arroj un saldo de $1.700.

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Ejercicio 16: Saldo al 28/02/06: F.O. por Gastos de Papelera de un Monotributista $150; F.O. por Mantenimiento del Rodado $200; R.D. de un Deudor Vario $820; Efectivo $850; el mayor arroj un saldo de $1.200.

Conciliacin Bancaria:
Consiste bsicamente en comparar el Libro Mayor nuestro del Banco donde tenemos cuenta corriente con el respectivo Extracto que nos enva peridicamente el mismo. As vamos a movimientos que se repiten en uno y en otro (Aclaracin: lo que nosotros debitamos el banco la va a acreditar y viceversa) lo cual iremos tildando como correcto. De dicho anlisis encontramos movimientos que no se repiten, a los cuales llamaremos Diferencias. Dichas diferencias pueden ser de dos tipos distintos: Diferencias Transitorias: son aquellas que se deben por una cuestin de tiempo que nosotros hemos registrado en nuestra contabilidad y que el banco an no lo ha hecho (ej.: cheques a 48 hs. que hemos depositado y el banco no nos los acredit en nuestra cuenta). Diferencias Permanentes: son aquellas que se deben por error u omisin nuestra y que, por lo tanto, requieren su correspondiente asiento contable en nuestra contabilidad (ej.: no registrar el dbito que nos practic el banco por gastos de chequeras). Una vez que ya tenemos todas las diferencias encontradas y marcadas lo que tenemos que hacer es practicar la conciliacin propiamente dicha que consiste en partir de nuestro saldo final del Libro Mayor del Banco para llegar al saldo final que figura en el Extracto Bancario. Para ello debemos tener en cuenta lo siguiente que es: todo lo que figura en la columna del haber en nuestro libro se suma, todo lo que figura en la columna del debe nuestra se resta. Y con respecto al Extracto Bancario todo lo que figura en la columna del haber suma y todo lo que figura en la columna del debe resta. Ejercicio 1: Libro Banco Nacin c/c Fecha Concepto 02/08 Saldo Inicial 07/08 Dep. Eftivo. 07/08 Ch. 508 10/08 Ch. 509 15/08 Dep. Ch. 19/08 Ch. 510 20/08 Ch. 511 25/08 Ch. 512 28/08 Dep. Eftivo. 29/08 Dep. Ch. Debe 1.200 300 600 1.500 345 200 515 800 2.300 Haber Saldo 8.000 9.200 8.900 8.300 9.800 9.455 9.225 8.740 9.540 11.840 Extracto Bancario Fecha Concepto 02/08 Saldo Inicial 07/08 Dep. Eftivo. 07/08 Ch. 508 10/08 Comisiones 17/08 Ch. Rechaz. 20/08 Dep. Ch. 21/08 Ch. 510 29/08 Dep. Eftivo. 30/08 Dep. Ch. Debe Haber 1.200 300 50 100 1.500 354 800 2.030 Saldo 8.000 9.200 8.900 8.850 8.750 10.250 9.896 10.696 12.726

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Ejercicio 2: Libro Banco Provincia c/c Fecha Concepto Debe 03/03 Dep. Eftivo. 30.000 05/03 Dep. Ch. 68.000 10/03 Ch. 334 12/03 Ch. 336 16/03 Comisiones 19/03 Dep. Eftivo. 47.800 23/03 Dep. Ch. 1.500 28/03 Ch. 338 29/03 Dep. Eftivo. 16.200 Ejercicio 3: Libro Banco Nacin c/c Fecha Concepto 01/09 Saldo Inicial 03/09 Ch. 751 03/09 Dep. Eftivo. 04/09 Ch. 752 04/09 Ch. 753 05/09 Ch. 754 05/09 Dep. Eftivo. 09/09 Ch. 755 11/09 NDB (Com) 12/09 Dep. Eftivo. 14/09 Ch. 756 16/09 Dep. Ch. 17/09 Dep. Ch. 18/09 Ch. 757 18/09 Ch. 758 19/09 Ch. 759 20/09 Ch. 760 21/09 Dep. Eftivo. 21/09 Dep. Eftivo. 21/09 Dep. Eftivo. 23/09 Dep. Eftivo. 26/09 Ch. 761 26/09 Ch. 762 27/09 Ch. 763 27/09 Ch. 764 28/09 Ch. 765 28/09 Ch. 766 Debe Haber 18.000 64.500 12.750 10.500 22.200 45.000 37.500 51 50.175 14.550 15.000 42.000 17.250 26.850 4.500 3.000 10.500 21.000 35.700 17.550 19.500 10.500 17.100 12.900 6.900 9.450 117.924 Saldo 60.000 Extracto Bancario Fecha Concepto 02/09 Saldo Incial 04/09 Dep. Eftivo. 05/09 Ch. 751 06/09 Ch. 754 08/09 Dep. Eftivo. 10/09 Ch. 752 11/09 NDB (Com) 14/09 Dep. Eftivo. 15/09 Ch. 756 16/09 Ch. 759 16/09 Ch. 753 19/09 Dep. Ch. 20/09 NDB (Cheq) 21/09 Ch. 758 22/09 Ch. 760 24/09 NDB (Inter) 26/09 Dep. Ch. 27/09 Ch. 761 27/09 Dep. Ch. 28/09 Ch. 757 30/09 NDB (Com) Debe Haber 64.500 18.000 22.200 45.000 12.750 51 50.175 14.550 4.500 10.500 42.000 27 26.850 3.000 30 10.500 19.500 17.550 17.250 36 140.481 Saldo 60.000 Haber Saldo 30.000 98.000 75.000 62.500 60.700 108.500 110.000 73.500 89.700 Extracto Bancario Fecha Concepto 04/03 Dep. Eftivo. 07/03 Ch. 333 12/03 Ch. 334 15/03 Dep. Ch. 16/03 Comisiones 18/03 Intereses 20/03 Ch. 335 21/03 Ch. 336 25/03 Dep. Eftivo. Debe 18.000 23.000 1.800 2.600 6.000 15.200 Haber 30.000 Saldo 30.000 12.000 (11.000) 68.000 57.000 55.200 52.600 46.600 31.400 74.800 106.200

23.000 12.500 1.800

36.500

20

Ejercicio 4: Libro Banco Ciudad c/c Fecha Concepto 03/03 Saldo Inicial 03/03 Ch. 416 05/03 Dep. Ch. 05/03 Ch. 417 07/03 Ch. 418 09/03 Ch. 419 11/03 Dep. Ch. 11/03 Ch. 420 13/03 NDB (Inter) 15/03 Dep. Eftivo. 16/03 Ch. 421 16/03 Dep. Eftivo. 17/03 Dep. Eftivo. 17/03 Ch. 422 19/03 Ch. 423 19/03 Ch. 424 21/03 Ch. 425 21/03 Dep. Eftivo. 21/03 Dep. Eftivo. 24/03 Dep. Eftivo. 27/03 Dep. Eftivo. 27/03 Ch. 426 28/03 Ch. 427 29/03 Ch. 428 29/03 Ch. 429 30/03 Ch. 430 30/03 Ch. 431 Ejercicio 5: Libro Banco Credicoop c/c Fecha Concepto Debe 03/01 Saldo Inicial 04/01 Ch. 476 04/01 Dep. Eftivo. 43.000 04/01 Ch. 477 04/01 Ch. 478 05/01 Ch. 479 05/01 Dep. Eftivo. 30.000 09/01 Ch. 480 11/01 NDB (Cheq) 12/01 Dep. Eftivo. 33.450 14/01 Ch. 481 16/01 Dep. Cheq. 10.000 17/01 Dep. Cheq. 28.000 18/01 Ch. 482 18/01 Ch. 483 19/01 Ch. 484 20/01 Ch. 485 Haber 12.000 8.500 7.000 14.800 25.000 34 9.700 Saldo 40.000 Extracto Bancario Fecha Concepto 03/01 Saldo Inicial 04/01 Dep. Eftivo. 05/01 Ch. 476 06/01 Ch. 479 08/01 Dep. Eftivo. 10/01 Ch. 477 11/01 NDB (Cheq) 14/01 Dep. Eftivo. 15/01 Ch. 481 18/01 Ch. 484 18/01 Ch. 478 19/01 Dep. Cheq. 23/01 NDB (Com) 24/01 Ch. 483 25/01 Ch. 485 28/01 NDB (Inter) 29/01 Dep. Cheq. Debe Haber 43.000 12.000 14.800 30.000 8.500 34 33.450 9.700 3.000 7.000 28.000 18 17.900 2.000 21 7.000 Saldo 40.000 Debe Haber 48.000 172.000 34.000 23.800 37.500 64.000 100.000 28 73.450 23.974 7.136 25.930 16.130 19.846 25.278 20.916 19.746 15.356 20.918 13.596 17.530 7.086 10.912 7.962 39.308 63.516 Saldo 160.000 Extracto Bancario Fecha Concepto 03/03 Saldo Inicial 05/03 Dep. Ch. 09/03 Ch. 419 11/03 Ch. 416 11/03 Dep. Ch. 11/03 Ch. 420 13/03 NDB (Inter) 16/03 Dep. Eftivo. 16/03 Ch. 421 20/03 Ch. 417 20/03 Ch. 423 20/03 Dep. Eftivo. 21/03 NDB (Com) 22/03 Ch. 424 24/03 NDB (Cheq) 24/03 Dep. (Efect) 28/03 Ch. 426 28/03 Dep. (Cheq) 30/03 Ch. 425 30/03 Ch. 431 30/03 NDB (Inter) Debe Haber 172.000 37.500 48.000 64.000 100.000 28 25.930 23.974 34.000 19.846 7.136 19 25.278 16 73.450 17.530 20.918 20.916 63.516 34 Saldo 160.000

132.777

76.346

11.500 17.900 3.000 2.000

21

22/01 22/01 24/01 26/01 28/01 28/01 30/01 30/01 31/01 31/01

Dep. Cheq. Dep. Cheq. Dep. Cheq. Dep. Cheq. Ch. 486 Ch. 487 Ch. 488 Ch. 489 Ch. 490 Ch. 491

7.000 14.000 23.800 11.700 13.000 7.000 11.400 8.600 4.600 6.300

31/01 31/01 31/01 31/01

Ch. 486 Dep. Cheq. Ch. 482 NDB (Inter)

13.000 11.700 11.500 24 93.653

78.616

Ejercicio 6: Libro Banco Santander c/c Fecha Concepto Debe 03/06 Saldo Inicial 03/06 Dep. Cheq. 500 04/06 Ch. 904 04/06 Dep. Efect. 1.500 05/06 Ch. 905 07/06 Dep. Cheq. 600 08/06 Ch. 906 08/06 Ch. 907 09/06 Ch. 908 10/06 Dep. Eftivo. 3.600 Ejercicio 7: Libro Banco Santander c/c Fecha Concepto Debe 01/06 Saldo Inicial 03/06 Dep. Eftivo. 700 05/06 Ch. 142 05/06 Ch. 143 07/06 Ch. 144 08/06 Dep. Ch. 4.000 09/06 Dep. Eftivo. 300 11/06 Ch. 145 12/06 Ch. 146 14/06 Dep. Ch. 3.000 16/06 Ch. 147 17/06 Ch. 148 19/06 Dep. Eftivo. 1.200 21/06 Ch. 149 23/06 Ch. 150 26/06 NDB (Cheq) 28/06 NDB (Com) 29/06 Dep. Ch. 420 30/06 Ch. 151 Haber Saldo 10.000 Extracto Bancario Fecha Concepto 01/06 Saldo Inicial 18/06 Ch. 145 19/06 Dep. Eftivo. 28/06 Ch. 150 28/06 NDB (Cheq) 29/06 NDB (Com) Debe 210 2.100 120 15 18 Haber Saldo 10.000 Haber Saldo 7.000 Extracto Bancario Fecha Concepto 03/06 Saldo Inicial 04/06 NDB (Ch R) 04/06 Ch. 903 05/06 Dep. Eftivo. 06/06 Ch. 902 06/06 Dep. Eftivo. 09/06 Ch. 906 09/06 Dep. Cheq. 09/06 Ch. 907 10/06 Dep. Eftivo. Debe 120 450 4.500 1.020 1.500 500 600 1.000 3.600 Haber Saldo 7.000

304 420 500 1.000 650

300 250 100

120 85 140 80 800 120 15 18 220

22

Ejercicio 8: Libro Banco Roca c/c Fecha Concepto 01/04 Saldo Inicial 03/04 Dep. Eftivo. 06/04 Ch. 370 09/04 Dep. Ch. 12/04 Ch. 371 15/04 Ch. 372 18/04 NDB (Com) 21/04 Ch. 373 24/04 Ch. 374 27/04 Dep. Eftivo. 30/04 Dep. Ch. Ejercicio 9: Libro Banco del Sud c/c Fecha Concepto Debe 01/06 Saldo Inicial 03/06 Ch. 190 09/06 Ch. 191 12/06 Dep Eftivo 1.500 16/06 Ch. 192 18/06 Dep. Ch. 100 20/06 Intereses 12 22/06 Com. Banc. 25/06 Ch. 193 28/06 Dep. Ch. 190 30/06 Ch. 194 Ejercicio 10: Libro Banco Roca c/c Fecha Concepto 01/07 Saldo Inicial 03/07 Dep Eftivo 08/07 Ch. 800 11/07 Ch. 801 15/07 Dep. Ch. 17/07 Ch. 802 19/07 Ch. 803 21/07 Dep Eftivo 23/07 Ch. 804 25/07 NDB (Inter) 29/07 NDB (Cheq) Debe 1.210 500 110 2.202 240 220 800 100 20 80 Haber Saldo 8.450 Extracto Bancario Fecha Concepto 01/07 Saldo Inicial 03/07 Dep. Eftivo 11/07 Ch. 800 12/07 Ch. 801 14/07 Ch. 798 17/07 Dep. Ch. 20/07 Ch. 803 21/07 Dep Eftivo 24/07 Ch. 802 25/07 NDB (Inter) 31/07 NDB (Com) Debe Haber 1.120 500 110 300 2.220 220 800 420 20 Saldo 8.450 Haber 300 150 200 Saldo 8.900 Extracto Bancario Fecha Concepto 01/06 Saldo Inicial 02/06 Ch. 185 05/06 Ch. 190 11/06 Ch. 191 12/06 Dep Eftivo 16/06 Dep. Ch. 18/06 Ch. 192 20/06 Intereses 22/06 Com. Banc. 22/06 Dep. Ch. 29/06 Ch. 193 Debe 190 3.000 150 1.500 600 200 12 19 1.000 1.300 Haber Saldo 8.900 Debe 3.000 1.500 2.000 600 1.300 40 390 110 400 600 Haber Saldo 10.000 Extracto Bancario Fecha Concepto 01/04 Saldo Inicial 06/04 Dep. Eftivo. 09/04 Ch. 370 10/04 Dep. Ch. 19/04 NDB (Com) 26/04 Ch. 374 29/04 Dep. Eftivo. Debe Haber 3.100 1.500 2.000 40 110 400 Saldo 10.000

19 1.300 200

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Ejercicio 11: Libro Banco Santander c/c Fecha Concepto Debe 01/08 Saldo Inicial 03/08 Dep Eftivo 1.150 08/08 Ch. 300 09/08 Ch. 301 15/08 Dep. Ch. 1.305 17/08 Ch. 302 19/08 Ch. 303 21/08 Dep Eftivo 2.800 23/08 Ch. 304 25/08 NDB (Com) 29/08 NDB (Inter) Ejercicio 12 Libro Banco Francs c/c Fecha Concepto Debe 01/09 Saldo Inicial 03/09 Dep. Cheq. 500 09/09 Ch. 2.904 14/09 Dep. Efect. 5.400 15/09 Ch. 2.905 17/09 Dep. Cheq. 600 22/09 Ch. 2.906 23/09 Ch. 2.907 28/09 Ch. 2.908 30/09 Dep. Eftivo. 3.600 Haber Saldo 5.500 Extracto Bancario Fecha Concepto 01/09 Saldo Inicial 04/09 NDB (Inter) 07/09 Ch. 2.903 14/09 Dep. Eftivo. 16/09 Ch. 2.902 19/09 Dep. Cheq. 19/09 Ch. 2.905 21/09 Dep. Efect. 29/09 Ch. 2.907 30/09 Dep. Eftivo. Debe 20 450 4.500 1.020 1.500 240 600 1.000 3.600 Haber Saldo 5.500 Haber Saldo 9.120 Extracto Bancario Fecha Concepto 01/08 Saldo Inicial 03/08 Dep. Eftivo 11/08 Ch. 300 12/08 Ch. 301 14/08 Ch. 298 17/08 Dep. Ch. 20/08 Ch. 303 21/08 Dep Eftivo 24/08 Ch. 302 25/08 NDB (Com) 31/08 NDB (Com) Debe Haber 1.120 500 130 300 1.350 220 1.800 420 120 50 Saldo 9.120

500 310 240 220 100 120 50

304 420 500 1.000 650

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Depuracin de Deudores:
Todo empieza con la venta de mercaderas u otros bienes a crdito (a plazo). Al momento de cobrar segn dice la factura, puede ocurrir dos cosas: que el deudor pague o no. Si es la primera alternativa no pasa nada, el problema empieza cuando no lo hace. Entonces decimos que esta persona se encuentra en mora automtica y deja de ser un deudor comn para transformarse en un Deudor Moroso. Una vez que se notific y al cabo de un tiempo razonable, existen dos posibilidades: que pague o que no pague. Si es la primera, no hay problema, si es la segunda, le iniciaremos juicio a fin de poder cobrar algo. Entonces deja de ser un Deudor Moroso para transformarse en un Deudor en Juicio. Una vez iniciado el juicio nuestros abogados nos van avisando como va avanzando el litigio, en donde hay dos posibilidades: que cobremos algo o nada. Si es la primera no hay problema, el tema es que si se da la segunda. Entonces deja de ser un Deudor en Juicio para transformarse en un Deudor Incobrable. En sntesis: esta es la lnea tradicional, pero puede ocurrir que un Deudor Comn se transforme en Deudor en Juicio o en Incobrable; o que un Deudor Moroso pase directamente a Incobrable. Entonces podemos afirmar que cuanto mas tiempo tardemos en cobrar mayor es la probabilidad de incobrabilidad. Cuentas a utilizar: Deudores Morosos: cuenta patrimonial del Activo. Se debita cuando un deudor comn pasa a estar en mora. Se acredita cuando a ese deudor paga, se le inicia juicio o se declara incobrable. Su saldo es deudor o cero y representa el total de deudores que se encuentran en mora. Deudores en Juicio: cuenta patrimonial del Activo. Se debita cuando un deudor comn o uno en mora se le inicia juicio para cobrar. Se acredita cuando este deudor paga o cuando se declara incobrable. Su saldo es deudor o cero y representa el total de deudores a los que se les iniciaron juicio. Deudores Incobrables: cuenta de Resultado Negativo. Se debita cuando un deudor comn, en mora o en juicio no paga. Se acredita contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es deudor o cero y representa el total de deudores a los que no vamos a cobrar mas. Previsin para Deudores Incobrables: Hasta ahora vimos que declarbamos como Deudores Incobrables a aquellos deudores que tenemos la certeza de que no nos van a pagar. Ahora bien, existe tambin la posibilidad de que haya un porcentaje de clientes que no nos paguen. Para eso vamos a estimar un nmero que sale de: comparar los ndices de incobrabilidad de otras empresas de iguales caractersticas o de lo ocurrido en aos anteriores a nosotros. Para ello, deberemos sumar el total de crdito al cierre del ejercicio y all aplicamos el porcentaje que estimamos de incobrabilidad. Cuenta a utilizar: Previsin para Deudores Incobrables: cuenta Regularizadora del Activo. Se acredita cuando estimamos la cantidad de deudores que no nos van a pagar el ejercicio siguiente. Se debita cuando tenemos la certeza de que los clientes no nos van a pagar ya que entraron en cesacin de pago o contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de cliente que no nos van a pagar.

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Ejercicio 1: Saldos al 31/01/2007 Deudores por Venta: $5.100; Deudores Morosos: $1.240; Deudores Incobrables: $800; Documentos a Cobrar: $1.100 De los Deudores por Venta $1.200 se declaran Incobrables; $600 pasan a estar en Mora y $2.000 se les inicia Juicio. De los Deudores Morosos $540 se cobran con cheque Banco Santander; $250 se declaran Incobrables. De los Documentos a Cobrar la se cobran en Efectivo. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 2: Saldo al 31/08/2007 Deudores por Ventas: $4.100; Documentos a Cobrar: $500; Deudores Morosos: $700; Deudores Varios: $15.000. De los Deudores por Ventas la se declara Incobrable; $300 se cobran en Efectivo. Se cobran todos los Documentos a Cobrar con cheque Banco Galicia. La parte de los Deudores Morosos se le inicia Juicio. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 3: Saldo al 31/03/2007 Deudores por Ventas: $6.000; Deudores Varios: $3.500; Documentos a Cobrar: $800. De los Deudores por Ventas $1.500 son Incobrables; $300 estn en Mora; $100 se les inicia Juicio. De los Deudores Varios la se Documenta; $200 se cobran en Efectivo. De los Documentos a Cobrar la se declara Incobrable; $150 se cobran con cheque Banco Nacin. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 4: Saldo al 31/05/2007 Deudores Incobrables: $400; Deudores Morosos: $700; Deudores en Juicio: $500; Deudores por Ventas: $3.000. De los Deudores por Ventas $400 pasan a ser Morosos; $300 pasan a estar en Juicio y $800 Documentan su deuda. De los Deudores Morosos la se le inicia Juicio; $150 se declara Incobrable. La totalidad de los Deudores en Juicio se declaran Incobrables. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 5: Saldo al 30/06/2007 Documentos a Cobrar: $3.600; Deudores por Ventas: $500; Deudores Varios $1.100; Deudores Morosos: $300. De los Deudores por Ventas la pasan a estar en Mora; $100 se les inicia Juicio; y el saldo se cobra con cheque Banco Santander. De los Documentos a Cobrar la se cobra en Efectivo; y $300 se les inicia Juicio. De los Deudores Morosos la se les inicia Juicio; y el saldo se declara Incobrable. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 6: Saldo al 30/09/2007 Deudores por Ventas: $5.000; Documentos a Cobrar: $700; Deudores Varios: $1.800; Deudores Morosos: 3.100. De los Deudores por Ventas la se declaran en Mora; $300 son Incobrables; y $400 se les inicia Juicio. De los Documentos a Cobrar la parte se cobra en Efectivo y el saldo se les inicia Juicio. La de los Deudores Varios se cobran con cheque Banco Santander. La parte de los Deudores Morosos se les inicia Juicio. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 7: Saldo al 30/04/2007 Deudores en Juicio: $800; Deudores por Ventas: $1.000; Deudores Incobrables: $300; Documentos a Cobrar: $1.600. De los Deudores en Juicio la se cobra en Efectivo y el saldo se declara Incobrable. De los Deudores por Ventas $500 se declaran Morosos; $100 se declaran Incobrables y $80 Documentan su deuda. De los Documentos a Cobrar la parte se cobra en Efectivo; $300 se declaran Incobrables. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 8: Saldo al 31/08/2007 Deudores Morosos: $800; Deudores en Juicio: $1.500; Deudores por Ventas: $2.800; Deudores Incobrables: $1.000; Documentos a Cobrar: $600. De los Deudores Morosos la se declara Incobrable; $100 se cobra con cheque Banco Nacin y $150 Documentan su deuda. De los Documentos a Cobrar la se declara Incobrables y la del total se cobra en Efectivo. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 9: Saldos al 30/06/2007: Ds. por Vtas: $5.000; Ds. en Juicio: $650; Ds. Morosos: $1.500; Ds. Varios: $700; Doc. a Cobrar: $8.000. De los Ds. por Vtas., la se declara Incobrable; $300 pasan a estar en Mora y $1.000 se les inicia Juicio; De los Ds. en Juicio, la se declara Incobrable; $300 se cobra en Efectivo; De los Ds. Morosos, $700 se declara Incobrable; $300 se cobran con ch. Bco. Santander; $450 se les inicia juicio; Calcular una Previsin para Ds. Incobrables del 5%. Ejercicio 10: Saldos al 31/07/2007 Deudores por Ventas: $5.200; Deudores Morosos: $1.200; Deudores Incobrables: $500; Documentos a Cobrar: $650. De los Deudores por Ventas $1.200 se les declara Juicio; $600 se declaran en Mora; $450 se les cobra en Efectivo. De los Deudores Morosos la se les inicia Juicio; $400 se declaran Incobrables. De los Deudores en Juicio la se declaran Incobrables. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 11: Saldos al 28/02/2007 Deudores por Ventas: $9.200; Deudores Varios: $900; Deudores Incobrables: $150; Documentos a Cobrar: $950. De los Deudores por Ventas $2.200 se documentan su deuda; $1.200 se declaran en Mora; $350 se les cobra con cheque Banco Francs. De los Deudores Morosos la se les inicia Juicio; $120 se declaran Incobrables. De los Documentos a Cobrar la se declaran Incobrables y el saldo se cobra en Efectivo. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 12: Saldos al 28/02/2007 Deudores por Ventas: $5.000; Deudores Morosos: $1.500; Deudores Incobrables: $150. De los Deudores por Ventas la se les inicia Juicio; $300 pasan a estar en Mora y $200 pagan con cheque Banco Francs. De los Deudores Morosos la pasan a estar en Juicio; $80 documentan su Deuda. De los Deudores en Juicio la totalidad se declara Incobrable. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 13: Saldos al 31/03/2007 Deudores por Ventas: $7.000; Deudores Varios: $2.500; Deudores Incobrables: $150; Documentos a Cobrar: $900. De los Deudores por Ventas la se declaran en Mora; $1.300 documentan su deuda y $1.200 pagan en Efectivo. De los Deudores Morosos la se declaran Incobrables; $280 se les inicia Juicio. De los Deudores en Juicio la totalidad se cobra con cheque Banco Santander. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 14: Saldos al 30/04/2007 Deudores por Ventas: $3.500; Deudores Incobrables: $600; Deudores Morosos: $690; Deudores Varios $150. De los Deudores por Ventas $450 se les inicia Juicio; $1.300 pasan a estar en Mora y $200 documentan su deuda. De los Deudores Morosos $900 pasan a ser Incobrables; $280 documentan su Deuda. De los Deudores en Juicio la parte se declara Incobrable. De los Deudores Varios la se cobra en Efectivo y el saldo con cheque Banco Roca. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 15: Saldos al 31/05/2007 Deudores por Ventas: $4.200; Deudores Morosos: $500; Deudores Incobrables: $150; Documentos a Cobrar: $1.100; Deudores en Juicio: $700. De los Deudores por Ventas 1.500 se les inicia Juicio; $1.300 pasan a estar en Mora y $200 pagan con cheque Banco Francs y $450 se declaran Incobrables. De los Deudores Morosos la pasan a estar en Juicio; $180 documentan su Deuda y $100 se cobra en Efectivo. De los Deudores en Juicio la se declara Incobrable, $135 se cobran con cheque Banco HSBC. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 16: Saldos al 30/09/2007 Deudores por Ventas: $5.200; Deudores Morosos: $1.800; Deudores Incobrables: $350; Documentos a Cobrar: $9.100; Deudores en Juicio: $2.700. De los Deudores por Ventas la se les inicia Juicio; $800 pasan a estar en Mora; $1.200 pagan con cheque Banco Santander y $250 se declaran Incobrables. De los Deudores Morosos la pasan a estar en Juicio; $280 documentan su Deuda; $200 se cobra en Efectivo y el saldo se declaran Incobrables. De los Deudores en Juicio $450 se declara Incobrables y $235 se cobran con cheque Banco HSBC. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 17: Saldos al 31/08/2007 Deudores por Ventas: $4.800; Deudores Varios: $800; Deudores Incobrables: $350; Documentos a Cobrar: $9.100; Deudores en Juicio: $3.700; Deudores Morosos: $1.500. De los Deudores por Ventas la se declaran en Mora; $300 pasan a ser Incobrables; $800 pagan con cheque Banco Suqua y el saldo se les inicia Juicio. De los Deudores Varios la pasan a estar en Juicio y el saldo Documentan su deuda. De los Deudores en Juicio $1.450 se declara Incobrables y el saldo Documentan su deuda. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 18: Saldos al 31/10/2007 Deudores por Ventas: $6.900; Deudores Varios: $1.300; Deudores Incobrables: $950; Documentos a Cobrar: $5.500; Deudores en Juicio: $1.700; Deudores Morosos: $2.500. De los Deudores por Ventas la se declaran en Mora; $1.300 pasan a ser Incobrables; $350 pagan con cheque Banco Macro y $550 saldo se les inicia Juicio. De los Deudores Varios la pasan a estar en Juicio y $600 Documentan su deuda. De los Deudores en Juicio $350 se declara Incobrables y $500 Documentan su deuda. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 19: Saldos al 31/07/2007 Deudores por Ventas: $2.900; Deudores Varios: $300; Deudores Incobrables: $1.950; Documentos a Cobrar: $7.500; Deudores en Juicio: $700; Deudores Morosos: $500. De los Deudores por Ventas la se declaran en Mora; $800 pasan a ser Incobrables; $350 pagan con cheque Banco Macro. De los Deudores Varios la pasan a estar en Juicio y $60 Documentan su deuda. De los Deudores en Juicio $350 se declara Incobrables y $300 Documentan su deuda. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 20: Saldos al 31/03/2007 Deudores por Venta: $6.100; Deudores Morosos: $2.240; Deudores Incobrables: $1.800; Documentos a Cobrar: $1.100; Previsin para Deudores Incobrables: $290. De los Deudores por Venta $2.200 se declaran Incobrables; $400 pasan a estar en Mora y $1.000 se les inicia Juicio. De los Deudores Morosos $1.540 se cobran con cheque Banco Francs; $250 se declaran Incobrables. De los Documentos a Cobrar la se cobran en Efectivo. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 21: Saldo al 31/07/2007 Deudores por Ventas: $6.100; Documentos a Cobrar: $1.500; Deudores Morosos: $2.700; Deudores Varios: $5.000; Previsin para Deudores Incobrables: $650. De los Deudores por Ventas la se declara Incobrable; $1.000 se cobran en Efectivo. Se cobran la de los Documentos a Cobrar con cheque Banco Galicia. La parte de los Deudores Morosos se le inicia Juicio. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 22: Saldo al 28/02/2007 Deudores por Ventas: $16.000; Deudores Varios: $13.500; Documentos a Cobrar: $1.800; Previsin para Deudores Incobrables: $1.250. De los Deudores por Ventas $2.500 son Incobrables; $1.300 estn en Mora; $1.100 se les inicia Juicio. De los Deudores Varios la se Documenta; $2.200 se cobran en Efectivo. De los Documentos a Cobrar la se declara Incobrable; $150 se cobran con cheque Banco Nacin. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 23: Saldo al 31/05/2007 Deudores Incobrables: $2.400; Deudores Morosos: $5.700; Deudores en Juicio: $2.500; Deudores por Ventas: $8.000; Previsin para Deudores Incobrables: $2.100. De los Deudores por Ventas $1.400 pasan a ser Morosos; $2.300 pasan a estar en Juicio y $1.800 Documentan su deuda. De los Deudores Morosos la se le inicia Juicio; $2.150 se declara Incobrable. La de los Deudores en Juicio se declaran Incobrables. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 24: Saldo al 30/06/2007 Documentos a Cobrar: $13.600; Deudores por Ventas: $1.500; Deudores Varios $2.100; Deudores Morosos: $1.300; Previsin para Deudores Incobrables: $3.500. De los Deudores por Ventas la pasan a estar en Mora; $1.100 se les inicia Juicio; y el saldo se cobra con cheque Banco Suqua. De los Documentos a Cobrar la se cobra en Efectivo; y $300 se les inicia Juicio. De los Deudores Morosos la se les inicia Juicio; y el saldo se declara Incobrable. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 25: Saldo al 31/08/2007 Deudores por Ventas: $6.000; Documentos a Cobrar: $2.700; Deudores Varios: $2.800; Deudores Morosos: $3.000; Previsin para Deudores Incobrables: $2.000. De los Deudores por Ventas la se declaran en Mora; $1.300 son Incobrables; y $800 se les inicia Juicio. De los Documentos a Cobrar la se cobra en Efectivo y el saldo se les inicia Juicio. La de los Deudores Varios se cobran con cheque Banco Santander. La parte de los Deudores Morosos se les inicia Juicio. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 26: Saldo al 31/01/2007 Deudores en Juicio: $3.800; Deudores por Ventas: $4.000; Deudores Incobrables: $1.300; Documentos a Cobrar: $2.600; Previsin para Deudores Incobrables: $900. De los Deudores en Juicio la se cobra en Efectivo y el saldo se declara Incobrable. De los Deudores por Ventas $1.500 se declaran Morosos; $900 se declaran Incobrables y $80 Documentan su deuda. De los Documentos a Cobrar la parte se cobra en Efectivo; $750 se declaran Incobrables. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 27: Saldo al 31/08/2007 Deudores Morosos: $800; Deudores en Juicio: $1.500; Deudores por Ventas: $2.800; Deudores Incobrables: $1.000; Documentos a Cobrar: $600. De los Deudores Morosos la se declara Incobrable; $100 se cobra con cheque Banco Nacin y $150 Documentan su deuda. De los Documentos a Cobrar la se declara Incobrables y la del total se cobra en Efectivo. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 28: Saldos al 30/06/2007: Deudores por Ventas: $4.000; Deudores en Juicio: $1.650; Deudores Morosos: $4.500; Deudores Varios: $1.700; Doc. a Cobrar: $7.000; Previsin para Deudores Incobrables: $450. De los Deudores por Ventas, la se declara Incobrable; $1.300 pasan a estar en Mora y $650 se les inicia Juicio; De los Deudores en Juicio, la se declara Incobrable; $800 se cobra en Efectivo; De los Deudores Morosos, $600 se declara Incobrable; $800 se cobran con ch. Banco Santander; $1.450 se les inicia juicio; Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%. Ejercicio 29: Saldos al 31/07/2007 Deudores por Ventas: $6.200; Deudores Morosos: $4.200; Deudores Incobrables: $2.500; Documentos a Cobrar: $5.650; Previsin para Deudores Incobrables: $1.150. De los Deudores por Ventas $200 se les declara Juicio; $1.600 se declaran en Mora; $1.450 se les cobra en Efectivo. De los Deudores Morosos la se les inicia Juicio; $300 se declaran Incobrables. De los Deudores en Juicio la se declaran Incobrables. Calcular una Previsin para Deudores Incobrables del 5%.

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