AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A.

ARENS TICA PROFESIONAL

TEMA: TICA PROFESIONAL INTRODUCCIN En el presente informe se detallara el concepto, principios y propsitos del cdigo de tica profesional, de igual manera se conocer para que tipos de auditores existe el cdigo de tica profesional. El cdigo de tica profesional son normas que deben ser cumplidas por profesionales en ejercicio para garantizar un desempeo de manera eficiente y eficaz en sus actividades. Los profesionales en la actualidad deben cumplir de acuerdo al cdigo de tica profesional porque esto les ayudara a comprometerse de una manera ms seria con su trabajo. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Establecer el concepto, principios y propsito de la tica profesional, mediante la recopilacin de datos e informacin sobre el tema para conocer cul es el comportamiento de una persona que cuenta con tica profesional. OBJETIVOS ESPECIFICOS Conocer el concepto de la tica profesional y todo lo que se relaciona con ella, mediante el anlisis del mismo ya sea con informacin recogida de libros u otras fuentes donde encuentre informacin sobre el tema para tenr una visin clara sobre lo que se trata y para saber que normas tiene que cumplir un profesional. Identificar cules son los principios de tica profesional y su aplicacin a travs del estudio detallado de cada uno de estos principios para asegurar su correcta aplicacin en el desempeo de las actividades realizadas por un profesional logrando de esta manera obtener resultados reales y verdaderos. DESARROLLO TICA PROFESIONAL La tica puede definirse en un sentido amplio como el conjunto de principios o valores morales.
Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13

AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A. ARENS TICA PROFESIONAL

La conducta tica es necesaria para que una sociedad funcione en forma ordenada. Podra decirse que la tica es como un pegamento que mantiene unida a la sociedad. La necesidad de la tica en la sociedad es tan importante que muchos valores ticos comunes se incluyen en las leyes El propsito de tales esquemas es identificar los principios ticos y elegir una accin adecuada utilizando los valores de la misma persona. El siguiente mtodo de seis pasos pretende ser un mtodo relativamente sencillo para solucionar dilemas ticos: 1. Conseguir los hechos pertinentes. 2. Distinguir los principios ticos de los hechos. 3. Determinar quin se ve afectado por el resultado del dilema y cmo se afecta cada persona o grupo. 4. Identificar las alternativas la persona que debe solucionar el dilema. 5. Identificar la consecuencia probable de cada alternativa. 6. Decidir la accin adecuada. PRINCIPIOS TICOS 1. Responsabilidades. Al cumplir con sus responsabilidades como profesionales, los miembros deben hacer juicios profesionales y morales sensatos en todas sus actividades. 2. El inters pblico. Los miembros deben aceptar la obligacin de actuar en forma que sirva al inters pblico y fomente la confianza pblica. 3. Integridad.- A fin de conservar y ampliar la confianza pblica, los miembros deben cumplir con todas sus responsabilidades profesionales con el ms alto sentido de integridad. 4. Objetividad e independencia.- Un miembro debe conservar la objetividad estar libre de conflictos de intereses en el cumplimiento de sus responsabilidades profesionales. Un miembro en prctica pblica debe ser independiente de hecho y apariencia cuando proporcione servicios de auditora u otro tipo de certificacin. 5. Cuidado debido.- Un miembro debe observar las normas tcnicas y ticas de la profesin, esforzarse continuamente por mejorar la competencia y la calidad de los servicios y mostrar responsabilidad profesional hasta su lmite mximo

Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R

Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13

AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A. ARENS TICA PROFESIONAL

6. Alcance y naturaleza de los servicios.- Un miembro en prctica pblica debe observar los principios del Cdigo de Conducta Profesional al determinar el alcance y naturaleza de los servicios que ha de prestar. La tica y el pblico Naturaleza de la tica profesional La tica profesional representa una parte importante del sistema de relacin y disciplina que es esencial en cualquier sociedad civilizada. Tal relacin y disciplina son esenciales para que la armona social pueda protegerse de los actos irresponsables de una persona individual. Por lo tanto, la responsabilidad es el precio de la supervivencia de una sociedad. Existen tres niveles principales de responsabilidad que inspiran a nuestro sistema de disciplina. Estos son: 1) responsabilidad legal; 2) responsabilidad tica; y 3) responsabilidad moral. Responsabilidad legal.- La responsabilidad legal est impuesta por la sociedad como un requerimiento mnimo para quienes reciben un reconocimiento profesional. Est especificada en las leyes y en los estatutos de las agencias regulatorias como, por ejemplo, las leyes del SEC. Responsabilidad tica.- La responsabilidad tica la impone la profesin sobre sus miembros. Las responsabilidades legales por s solas no son suficientes, y una profesin debe voluntariamente asumir responsabilidades por el inters del pblico; son expresiones del reconocimiento profesional de su responsabilidad social (que es el significado de la profesin Responsabilidad moral.- La responsabilidad moral se la imponen los individuos a s mismos. sta refleja un estndar de conducta superior al requerido por la responsabilidad tica. La responsabilidad moral puede ser especficamente personal o estar desarrollada por un grupo (como, por ejemplo, una firma de auditores). Propsitos del cdigo de tica El cdigo de tica profesional es ms que una declaracin de responsabilidades. Es tambin una herramienta de trabajo. Notifica al pblico que la profesin est interesada por s misma en la proteccin del inters. Comn, y que sus miembros llevan a cabo su trabajo de forma que beneficie a la sociedad. sta debe tener confianza en los miembros de la profesin, creer que son competentes y que su propsito principal es el de ayudar a sus clientes. stos son los factores que
Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13

AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A. ARENS TICA PROFESIONAL

distinguen a una profesin de un negocio. El pblico no slo debe estar dispuesto a tener fe en las habilidades tcnicas de los profesionales, sino, lo que es ms importante, debe estar dispuesto a confiar en su integridad. Los profesionales deben considerarse como personas poseedoras de un carcter que ha ganado la confianza depositada en ellos. El pblico, especialmente en el caso de los auditores, debe reconocer que se les puede confiar cualquier informacin, por importante y privada que sea. La confianza es ms importante en el caso de los auditores que en el de los miembros de otras profesiones. tica para auditores Auditores independientes.- Para los auditores independientes, las reglas las establece principalmente el cdigo de tica profesional emitido por el AICPA. Sin embargo, tambin estn sujetos a las normas ticas emitidas por las sociedades estatales de auditores y, en muchos casos, a las reglas establecidas por cada estado. Auditores internos.- Para el auditor interno los requerimientos ticos generales se encuentran en el cdigo de tica emitido por el IIA. En las normas para la prctica profesional publicadas por dicha organizacin se hallar ms informacin. Auditores del gobierno.- Para un auditor gubernativo de los Estados Unidos son diversas las unidades del gobierno, como el Departamento de Defensa, la Oficina General de Contabilidad (GAO), el SEC, el Servicio Interno de Ingresos y otras agencias las que han establecido las normas de tica. Los auditores municipales han recibido el asesoramiento de su asociacin profesional, como la Asociacin de Ejecutivos de Finanzas Municipales de los Estados Unidos y del Canad, para interpretar el contenido del cdigo del AICPA

Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R

Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13

AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A. ARENS TICA PROFESIONAL

RESUMEN

TICA PROFESIONAL

Es el conjunto de principios o valores morales

PRINCIPIOS ETICOS

1. Responsabilidades 2. El inters pblico. 3. Integridad. 4. Objetividad e independencia. 5. Cuidado debido. 6. Alcance y naturaleza de los servicios

tica para auditores

Auditores independientes

Auditores internos

Auditores del gobierno

Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R

Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13

AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A. ARENS TICA PROFESIONAL

CRITERIO GRUPAL La tica Profesional son normas y principios establecidos con el fin de mejorar el desempeo de los profesionales en el mbito laboral, las mismas que deben ser cumplidas de acuerdo al mbito profesional en el que se desempea. La tica profesional son establecidas para y cada uno de los tipos de auditores estos pueden ser auditores independientes, auditores internos y auditores de gobierna tambin para cada uno existen reglas como sanciones de acuerdo sea el caso. La tica profesional es muy importante para los profesionales porque les ayudara a tener un mejor trato con las personas que los rodea en el lugar de trabajo de igual manera al momento de realizar su trabajo actuara con gran responsabilidad al momento de ejecutar algo que se le haya sido asignado. La responsabilidad en un profesional es muy importante porque mediante lo que el demuestre al momento de realizar su trabajo depender su estabilidad en el trabajo, todos los profesionales deben tener inters pblico debido a que les ayudara a fomentar la confianza e inters pblico con los miembros en donde se est desenvolviendo profesionalmente, de igual manera la momento de mostrar integridad con los mismos miembros aumentara la confianza por parte de los miembros hacia l, los profesionales deben siempre contar con independencia y objetividad al momento de realizar su trabajo debido a que el debe estar en total libertad al momento de realizar un informe final no debe estar presionado por nadie. El propsito de la tica profesional es que los profesionales tengan una herramienta de trabajo para que brinden sus servicios de manera correcta y adecuada, esto ayudara y beneficiara a la sociedad los mismos mostraran confianza en los profesionales al momento de encomendar un trabajo. La tica profesional debe ser conocida y practicada por la mayora de los profesionales debido a que esto ayudara a tener un desenvolvimiento correcto en las actividades asignadas por otras personas, cuando un profesional acta en su trabajo con tica profesional est mostrando que es una persona responsable y comprometida con su trabajo. Un profesional al actuar con tica profesional tambin debe ser discreto durante y despus de haber realizado el trabajo, todas las normas establecidas en el cdigo de tica profesional deben ser cumplidas a cabalidad por los profesionales.

Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R

Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13

AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL ALVIN A. ARENS TICA PROFESIONAL

7 7

CONCLUSIONES La tica profesional son normas y principios establecidos como herramienta de trabajo para los profesionales en ejercicio. Cada uno de los principios de la tica profesional muestra las caractersticas con las que debe contar un profesional. Los auditores cuentan con su propio cdigo de tica profesional de acuerdo al tipo de auditor RECOMENDACIONES Los profesionales deben conocer el cdigo de tica profesional y ponerlos en prctica al momento de realizar un trabajo. Un profesional debe cumplir con los principios del cdigo de tica profesional ya que esto les ayudara al momento de realizar una actividad asignada. Los auditores estn en la responsabilidad de conocer el cdigo de tica profesional segn sea su caso para que puedan tener un desempeo correcto en sus actividades laborales. BIBLIOGRAFA: ARENS, ALVIN A., RANDAL J., ELDER, BEASLEY, Marks. Auditora un Enfoque Integral. Dcima Primera Edicin. Bogot: Pearson Education, 2009. Pg. 73-84 WILIAMSON, Robert. Ocano. Pg. 54-57 Enciclopedia de la auditora. Espaa: Grupo

Elaborado por: GRUPO N 02 Revisado por: H.A.M.R

Fecha: 17/04/13 Fecha: 17/04/13