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2013

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nternet i r u s s u n es reve Dclarer s ! cest plus simple

IMPT SUR LE REVENU

2012

Sommaire 27 mars 2013

Campagne IR 2013
DOSSIER DE PRESSE
-SOMMAIRE-

La lettre des Ministres Les chiffres cls de l'impt sur les revenus en 2012 Les nouveauts 2013

1. La dclaration de revenus 2013


Le calendrier de la campagne 2013 La dclaration prremplie 2013 La suppression de lobligation de joindre les pices justificatives la dclaration papier Ce quil faut dclarer Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale Les modalits dclaratives concernant lISF

2. Dclarer en ligne : simple et adapt toutes les situations


Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr, cest simple et adapt toutes les situations Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services dimpots.gouv.fr Valider sa dclaration par smartphone Payer ses impts sur impots.gouv.fr Les offres de service sur impots.gouv.fr

3. Avis dimpt 2013


-

Des avis dimpt dmatrialiss Un seul avis pour limpt sur les revenus et les prlvements sociaux

4. La DGFiP : des dmarches facilites pour les usagers


La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers La DGFiP sur les rseaux sociaux Laccueil des personnes handicapes : une proccupation constante de la DGFiP Liste des dpliants dinformation mis disposition du public

5. Les nouvelles mesures fiscales


Plan des principales mesures applicables pour limposition des revenus 2012 Principales mesures applicables pour limposition des revenus 2012

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La lettre des ministres


Madame, Monsieur, Vous tes, comme chaque anne, sollicit(e) pour dclarer vos revenus de lanne coule. Limpt est un des fondements de la Rpublique: en lacquittant, vous contribuez au financement de ltat et des services publics, la solidarit nationale, lintrt gnral. Ce devoir citoyen assure lavenir du pays, en finanant notamment lcole, la lutte contre le chmage, la justice et la scurit des Franais. En retour, vous tes en droit dattendre un systme fiscal juste et efficace. La rforme que nous mettons en uvre ds cette anne vise assurer davantage de justice et de solidarit pour que chacun contribue de manire quitable leffort collectif. Elle instaure une taxation des revenus financiers dans les mmes conditions que ceux du travail et elle rtablit une meilleure progressivit de limpt sur le revenu. Elle renforce galement la solidarit, par leffort supplmentaire demand aux plus hauts patrimoines au titre de lImpt de solidarit sur la fortune et des droits de succession. Vous tes en droit dattendre un tat efficace. cet gard, nous souhaitons que ltat soit exemplaire en matire de simplification des dmarches administratives. Nous facilitons ainsi la tldclaration, cest--dire la dclaration de revenus par Internet, qui permet dassurer la mise disposition directe et rapide de toutes les informations utiles sur votre cran. En 2012, prs de 12millions dentre vous ont choisi cette solution. Cette anne, nous amliorons encore le dispositif, grce un accs simplifi. Vous avez galement la possibilit de ne plus recevoir lexemplaire papier de lavis dimpt sur le revenu et de lavis de taxe dhabitation sur votre rsidence principale. Moins de papier, cest moins de frais dimpression, moins de frais denvoi et moins de ressources ddies au seul traitement des dclarations. En outre, dans le cadre dune relation de confiance que nous voulons nourrir avec vous, il nest dsormais plus obligatoire de joindre les pices justificatives aux dclarations souscrites sous forme papier. Les agents de la direction gnrale des finances publiques restent mobiliss, sur lensemble du territoire, pour vous accueillir, rpondre vos questions et faciliter vos dmarches. Vous tes enfin en droit dattendre de ltat une meilleure matrise de ses dpenses. titre dexemple, cette lettre, qui vous tait traditionnellement envoye par courrier, est dsormais disponible au format lectronique. Ce geste permet dconomiser plus de 850000euros sur le budget de ltat. Nous sommes pleinement dtermins poursuivre cet effort dconomie, de simplification et de justice, qui est une des conditions essentielles au redressement de notre pays et sa cohsion sociale. Nous vous prions dagrer, Madame, Monsieur, lexpression de notre considration trs distingue.

Pierre MOSCOVICI Ministre de lconomie et des Finances

Bernard CAzeneuve Ministre dlgu auprs du ministre de lconomie et des Finances, charg du Budget

Les chiffres cls de limpt sur les revenus en 2012 27 mars 2013

Les chiffres cls de limpt sur les revenus en 2012

1. Limpt sur les revenus 2012 (revenus de 2011)


65,5 milliards deuros de recettes fiscales 36,4 millions de foyers fiscaux 18,1 millions de contribuables imposs 160 millions dinformations traites pour les dclarations de revenus prremplies

2. La campagne 2012 dinformation pour la dclaration de revenus


Plus de 5 millions de personnes accueillies dans les centres des Finances publiques 3 millions dappels tlphoniques traits par les services de la DGFiP 30 millions de contribuables ont consult le site impots.gouv.fr 7,5 millions de calculs dimpt effectus partir du simulateur mis disposition sur impots.gouv.fr

3. Le paiement de limpt sur les revenus en 2012


81,8 % des contribuables ont acquitt limpt sur le revenu en choisissant le prlvement mensuel ou le prlvement lchance 1,9 million de paiements effectus directement en ligne en 2012 sur impots.gouv.fr

4. La dclaration en ligne 2012


12,8 millions de tldclarations 2 millions de tldclarants ont opt pour ne plus recevoir lexemplaire papier de leur dclaration de revenus

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les principales nouveauts 2013 27 mars 2013

Les principales nouveauts 2013


Une dmarche active en faveur de l co papier
La prsentation par les Ministres des orientations fiscales et budgtaires est ralise sous une forme totalement dmatrialise Pour informer les citoyens sur les orientations fiscales et budgtaires dfinies par le Gouvernement, une lettre des Ministres chargs des Finances ou du Budget accompagnait habituellement lenvoi par courrier des dclarations de revenus. Cette anne, les Ministres ont dcid, dans un souci dconomie et dans une dmarche coresponsable, dinformer les citoyens sur les choix fiscaux et budgtaires effectus par le Gouvernement au moyen dun support dmatrialis consultable sur economie.gouv.fr et sur impots.gouv.fr. Cet abandon de la forme papier permet une conomie de 850 000 euros et de plus de 175 tonnes de papier.

Des dmarches 100 % en ligne Cette anne, la Direction Gnrale des Finances Publiques (DGFiP) va plus loin dans sa dmarche co-responsable en offrant lensemble des usagers la possibilit de bnficier dune dclaration des revenus et des avis dimpt 100 % en ligne. En 2012, cest dj une conomie de plus de 20 millions de feuilles de papier. Il faut le savoir, lenvoi des dclarations papier, cest 365 millions de feuilles papier et, pour les avis dimpt sur les revenus et de taxe dhabitation, cest 190 millions de feuilles de papier.

Un seul avis dimposition pour limpt sur le revenu et les prlvements sociaux Afin de donner aux contribuables une vision plus complte, les prlvements sociaux ne feront plus lobjet dun avis spcifique. Ce regroupement permet aussi dconomiser lenvoi de 8 millions de feuilles de papier.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les principales nouveauts 2013 27 mars 2013

La tldclaration encore plus simple


La Direction Gnrale des Finances Publiques (DGFiP) vous propose cette anne un accs simplifi sur impots.gouv.fr la tldclaration et ses autres services en ligne grce lutilisation de votre numro fiscal et dun mot de passe. Aprs avoir choisi ce mode daccs simplifi, vous navez plus besoin pour vos prochaines connexions de vous munir de vos trois identifiants (numro fiscal, numro de tldclarant et revenu fiscal de rfrence) figurant sur des documents diffrents.

Une dclaration pr-remplie modernise


Une nouvelle dsignation des dclarants A compter de cette anne, les dclarations de revenus et les avis dimpt seront adresss aux couples maris en faisant figurer explicitement les deux membres du couple (soit par exemple Monsieur RETI Patrick ou Madame RETI Sophie). Les femmes maries conservent le choix entre lutilisation de leur nom de famille ou de leur nom dusage. Les termes Vous et Conjoint sont abandonns au profit des termes Dclarant 1 et Dclarant 2 .

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les principales nouveauts 2013 27 mars 2013

La suppression de lobligation de joindre les pices justificatives la dclaration papier Dans le cadre de la relation de confiance entre ladministration fiscale et ses usagers, lobligation de joindre les pices justificatives aux dclarations souscrites sous forme papier est supprime compter de cette anne. Les contribuables nauront plus justifier, ds le dpt de la dclaration, les informations dclares, comme les dpenses pouvant ouvrir droit dduction, rduction ou crdit dimpt, en joignant les documents fournis par des organismes extrieurs attestant de la ralit de ces informations.

Une notice simplifie Pour mieux rpondre aux besoins des usagers, la notice jointe aux dclarations de revenus n 2042 a t simplifie et amliore. Sous une forme plus lisible, elle regroupe lessentiel des informations rpondant aux questions poses le plus frquemment par les usagers et signale les principales nouveauts. Plus de 22 millions dusagers recevront cette nouvelle notice. Un sommaire permet de retrouver facilement les rponses aux interrogations les plus courantes portant par exemple sur les changements de situation familiale, la nature des revenus dclarer ou exonrs ou encore les charges dductibles ou rductions dimpts. Nhsitez pas vous y reporter. Cette notice peut contenir une information que vous recherchez et ainsi vous viter de vous dplacer dans votre centre des finances publiques. Bien entendu, vous retrouverez les notices compltes et des informations complmentaires sur impots.gouv.fr.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Dmarche co-responsable
Choisissez votre dclaration de revenus et vos avis dimpt

100% en ligne

1. LA DECLARATION DE REVENUS 2013

Retrouvez la Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) sur les rseaux sociaux :

Facebook : Twitter :

Direction-gnrale-des-Finances-publiques @dgfip_officiel Dgfipmedia

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Le calendrier de la campagne 2013 27 mars 2013

Le calendrier de la campagne 2013


1. Impt sur les revenus et ISF (patrimoine net taxable suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros)

Date denvoi aux contribuables des dclarations papier Date douverture du service de dclaration en ligne sur impots.gouv.fr Date limite de dpt des dclarations (formulaire papier) Dates limites de souscription des dclarations en ligne

partir du lundi 15 avril 2013(1)

Vendredi 19 avril 2013

Lundi 27 mai 2013 minuit Zone 1 (Dpartements n 01 19) Zone 2 (Dpartements n 20 49) Zone 3 (Dpartements n 50 974) Lundi 3 juin 2013 minuit Vendredi 7 juin 2013 minuit Mardi 11 juin 2013 minuit Lundi 17 juin 2013 minuit

Dates limites de souscription pour les rsidents ltranger (formulaire papier et dclaration en ligne)(2)

Europe (y compris Monaco) Pays du littoral mditerranen Amrique du Nord Afrique Amrique centrale et du Sud Asie (sauf pays du littoral mditerranen) Ocanie et autres pays

Lundi 1er juillet 2013 minuit

Dates denvoi des avis : - impt sur les revenus Ds la 2nde quinzaine davril pour les avis de 2me acompte provisionnel Entre aot et septembre 2013 pour les avis dimpt sur les revenus Entre aot et septembre pour les avis ISF

- ISF

Dates limites de paiement : - impt sur les revenus 2me acompte payer au plus tard le 15 mai 2013 Solde payer au plus tard le 16 septembre 2013

- ISF

Montant payer au plus tard le 16 septembre 2013

(1) (2)

Et du 11 avril 2013 pour les dpartements doutre-mer. En matire dISF, ce calendrier vaut pour les rsidents ltranger qui sont imposables lISF en France et qui doivent dposer une dclaration de revenus en France. Sils ne sont pas tenus de dposer cette dernire dclaration, les rsidents ltranger passibles de lISF en France sont concerns par le calendrier de dpt de la dclaration spcifique dISF prcis au point 2 ci-dessous.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Le calendrier de la campagne 2013 27 mars 2013

2. ISF (patrimoine net taxable suprieur ou gal 2,57 millions deuros)


Date denvoi aux contribuables des dclarations Date limite de souscription de la dclaration(1) accompagne de son paiement Date limite de souscription de la dclaration pour les rsidents ltranger accompagne de son paiement(2) partir du jeudi 2 mai 2013

Lundi 17 juin 2013

Pays europens (y compris Monaco)

Lundi 15 juillet 2013

Autre pays

Lundi 2 septembre 2013

(1) (2)

Selon le cas, dclaration n 2725, 2725 SK ou 2725 K. Ce calendrier concerne galement les rsidents ltranger passibles de lISF et dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros mais qui ne sont pas tenus de dposer une dclaration de revenus en France.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La dclaration prremplie 2013 27 mars 2013

La dclaration prremplie 2013


1. Ce quil faut savoir sur le prremplissage des revenus
Do proviennent les donnes prremplies sur votre dclaration ?
Les donnes indiques sur votre dclaration de revenus correspondent aux revenus que vous avez perus en 2012. Ces informations sont transmises chaque anne aux services de la Direction gnrale des finances publiques (DGFiP) par les tiers dclarants, c'est--dire : les employeurs ; les organismes sociaux ou Ple emploi ; les caisses de retraite ; les tablissements financiers.

La DGFiP se charge de la collecte et du traitement de ces informations en partenariat avec les organismes sociaux et les indique sur la dclaration.

Quels sont les revenus prremplis ?


les salaires (y compris les heures supplmentaires ou complmentaires effectues partir du 1er aot 2012) ; les pensions de retraite ; les allocations de prretraite ; les allocations de chmage ; les indemnits journalires de maladie ; les rmunrations payes au moyen de chques emploi service universels (CESU), de titres emploi simplifi agricole (TESA), du guichet unique du spectacle occasionnel (GUSO) ou finances par la prestation daccueil au jeune enfant (PAJE) ; les revenus de capitaux mobiliers ; les montants du RSA complment dactivit , cest--dire les seuls montants verss en complment dune activit professionnelle.

Exemples :

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La dclaration prremplie 2013 27 mars 2013

Autres donnes prremplies Si vous dclarez vos revenus en ligne, le montant de la PAJE (prestation daccueil du jeune enfant) sera praffich pour faciliter votre saisie. NOUVEAUTES 2013. Pour le calcul de la prime pour lemploi, si vous navez pas exerc une activit temps plein toute lanne 2012, le nombre dheures payes sera prcis sur votre dclaration. Si vous dclarez vos revenus en ligne, les montants que vous avez verss au moyen du chque emploi service universel (CESU) sont praffichs sur votre dclaration en ligne.

Quels sont les revenus qui ne sont pas prremplis et que vous devez complter ?
les revenus fonciers ; les revenus non salariaux (commerants, artisans, entrepreneurs individuels, professions librales, agriculteurs) ; les plus-values de cession de valeurs mobilires et gains assimils.

Ne sont galement pas prremplis : les charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt (dons aux associations, frais de scolarit, emploi dun salari domicile (non rmunr au moyen de CESU), pensions alimentaires...) ; les frais rels ; les abattements spcifiques lis certaines professions (ex : journalistes, assistantes maternelles, apprentis, marins pcheurs...).

Pour viter toute dmarche de rclamation ultrieure, noubliez pas de porter ces informations sur la dclaration.

2. Vous recevez votre dclaration


Que devez-vous faire la rception de votre dclaration ?
tape 1 : VRIFIEZ

Sur Internet comme sur votre dclaration papier, vous devez vrifier les informations (tat-civil, adresse, situation de famille) ainsi que le montant des revenus prremplis afin de vous assurer de leur exactitude. tape 2 : CORRIGEZ ET COMPLTEZ VENTUELLEMENT

Si vous constatez une erreur ou un oubli dans les montants des revenus prremplis sur votre dclaration, vous devez modifier le ou les chiffres concerns dans les cases prvues cet effet (sur la dclaration papier ou directement lcran). Important : cette correction du (ou des) chiffre(s) prrempli(s) est faite sous la responsabilit du dclarant. Il nest pas ncessaire denvoyer de justificatifs. Si ncessaire, vous inscrivez les autres revenus perus en 2012 non prremplis et indiquez les charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La dclaration prremplie 2013 27 mars 2013

tape 3 : VALIDEZ OU SIGNEZ

Vous signez lectroniquement votre dclaration en ligne - ce qui vous permet notamment de profiter de dlais supplmentaires - ou vous renvoyez la dclaration papier date et signe votre centre des finances publiques (dont les coordonnes figurent sur la dclaration) ds que possible et au plus tard le 27 mai 2013 minuit.

Et si vous ne corrigez ou ne compltez pas, alors que vous devriez le faire ?


Si le montant prrempli est infrieur au revenu que vous avez rellement peru et si vous ne le corrigez pas, les services de la DGFiP vous contacteront. Si le montant prrempli est suprieur au revenu rellement peru et que vous ne le corrigez pas ou si vous oubliez dindiquer les charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt, votre impt sera calcul sur les seules bases dclares par vos soins. Aprs constatation de votre erreur, vous pourrez, ds rception de votre avis dimpt, faire une rclamation pour obtenir un dgrvement. Cette rclamation peut se faire soit directement en ligne partir de votre espace personnel (rubrique dposer une rclamation ), soit par courrier adress votre centre des finances publiques. Important : si vous avez dclar vos revenus par Internet, vous avez aussi la possibilit dutiliser le service de la tlcorrection qui est disponible ds la rception des avis dimpt et jusqu fin novembre. Ce service vous permet de corriger directement en ligne votre tldclaration initiale. Vous recevrez alors un nouvel avis dimpt dans un dlai de trois semaines.

3. Dans quels cas pouvez-vous avoir apporter des corrections votre dclaration prremplie ?
Lorsquil y a une diffrence entre le montant de vos revenus prremplis et le montant imposable. Quels sont les diffrents cas de figure ?
1. Le tiers dclarant a transmis trop tardivement les informations la DGFiP qui na donc pas pu les faire figurer sur votre dclaration. Dans ce cas, vous devez directement saisir le bon montant si vous dclarez en ligne ou indiquer ce montant dans les cases blanches de votre dclaration papier prvues cet effet. 2. Le tiers dclarant a transmis un montant erron ladministration fiscale. Dans ce cas, cest ce montant qui est prrempli. Vous devrez donc le corriger la baisse ou la hausse. 3. Votre employeur a dclar par erreur ladministration les indemnits journalires de maladie que vous avez perues alors que celles-ci ont dj t dclares par les caisses du rgime gnral de la scurit sociale, des rgimes spciaux et de la mutualit sociale agricole. Ces indemnits ont donc t comptabilises deux fois et il faut corriger le montant. 4. Vous tes g de 25 ans au plus au 1er janvier 2012 et vous poursuivez des tudes secondaires ou suprieures. Les salaires que vous avez perus en rmunration dune activit exerce pendant vos tudes secondaires ou suprieures ou pendant vos congs scolaires ou universitaires sont exonrs dans la limite annuelle de 4 236 . Votre employeur a dclar systmatiquement le salaire vers sans tenir compte de cet abattement fiscal. Vous devez donc appliquer vous-mme labattement pour en bnficier, en corrigeant le montant.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La dclaration prremplie 2013 27 mars 2013

5. Vous tes salari et vous avez opt pour la dduction de vos frais rels. Vous devez alors ajouter au montant de vos salaires prremplis sur votre dclaration le montant de vos indemnits pour frais professionnels ds lors quelles couvrent des dpenses que vous incluez dans vos frais rels ports en dduction. 6. Vous tes dans la situation suivante : Vous tes journaliste, rdacteur, photographe, directeur de journal ou critique dramatique ou musical et vous navez pas opt pour la dduction de vos frais professionnels rels. Vos rmunrations sont donc exonres concurrence de 7 650 (somme ajuste en fonction du nombre de mois dexercice de lactivit dans lanne). Votre employeur dclarant systmatiquement le salaire vers sans cet abattement fiscal, le montant prrempli nen tient pas compte et doit tre corrig. Vous tes assistante maternelle ou assistant familial. La part de votre salaire imposable est gale la diffrence entre dune part les rmunrations et indemnits perues pour lentretien et lhbergement des enfants et dautre part une somme forfaitaire reprsentative des frais. Vous devez calculer cette diffrence pour la porter sur votre dclaration. Vous tes marin pcheur et avez exerc votre activit hors des eaux territoriales franaises. Les supplments de rmunration correspondants sont donc exonrs dimpt sur les revenus. En pratique, la fraction de rmunration exonre est gale 40 % (60 % pour les marins embarqus sur les navires de pche au large et de grande pche ) du montant du salaire qui excde une rmunration de rfrence (18 217 en 2012). Deux cas peuvent alors se prsenter : vous avez t employ par le mme employeur pour lanne entire : votre employeur a dclar le montant imposable du salaire en revenus dactivit nets imposables et la fraction exonre en indemnits dexpatriation . Ainsi, seul le salaire net imposable sera prrempli sur votre dclaration de revenus et vous navez aucune correction apporter ; vous avez t employ seulement pendant une partie de lanne : votre employeur a dclar la totalit du salaire en revenus dactivit nets imposables , charge pour vous de calculer le montant exonr. Vous devez donc procder une correction du montant prrempli sur votre dclaration.

Vous tes apprenti. Les rmunrations verses dans le cadre de votre contrat dapprentissage sont exonres hauteur de 16 944 . Votre employeur a dclar systmatiquement le salaire vers sans tenir compte de cet abattement fiscal. Vous devez donc corriger votre dclaration. Vous avez peru des droits dauteur. Vous avez choisi leur imposition dans la catgorie des traitements et salaires dfaut doption pour les bnfices non commerciaux. Le tiers dclarant ayant systmatiquement dclar ces droits dauteur dans la catgorie honoraires , leur montant naura pas t prrempli sur votre dclaration de revenus. Vous devez donc les y reporter. Vous avez peru des indemnits de fonction dans le cadre dun mandat dlu local. 1. Par principe, elles sont soumises la retenue la source de plein droit. Vous devez indiquer, ligne 8BY ou 8CY de votre dclaration de revenus, vos indemnits de fonction pour leur montant soumis la retenue la source afin quil soit retenu pour la seule dtermination de votre revenu fiscal de rfrence. Ainsi, vous ne serez pas impos une seconde fois. 2. Cependant, vous avez pu demander, sur option, limposition de ces indemnits

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La dclaration prremplie 2013 27 mars 2013

limpt sur les revenus au titre de traitements et salaires, autres revenus . Deux cas peuvent alors se prsenter : 2.1 La partie versante a connaissance de votre option pour limposition des indemnits en traitements et salaires : elle a dclar ces indemnits sur la dclaration annuelle des traitements et salaires. Dans ce cas, les indemnits sont prremplies correctement sous la rubrique autres revenus . 2.2 La partie versante na pas eu connaissance de votre option : la dclaration de salaires dpose ne fait pas tat de ces indemnits qui ne pourront donc tre prremplies. Dans ce cas, vous devez corriger et complter votre dclaration de revenus.

4. Vous dclarez pour la premire fois en 2013 : comment faire ?


Est-ce que ladministration va vous adresser une dclaration prremplie ?
Vous ne recevrez pas de dclaration prremplie. Mais vous pouvez dclarer par Internet si vous avez entre 20 et 25 ans et si vous avez reu un courrier de l'administration fiscale sur lequel se trouvent vos deux numros didentification (numro de tldclarant et numro fiscal). Dans les autres cas, vous devez vous procurer une dclaration papier en la tlchargeant sur impots.gouv.fr ou en la retirant dans un centre des finances publiques. SAVOIR : le rattachement au foyer fiscal des parents est une option annuelle. Il ne peut donc pas tre anticip par ladministration fiscale. En cas de rattachement, vos revenus ne sont pas prremplis sur la dclaration de vos parents. Ces derniers doivent donc les mentionner dans leur propre dclaration.

5. Lindication de vos coordonnes bancaires


Dans le cadre de la simplification des relations de ladministration fiscale avec ses usagers, la DGFiP promeut le versement des restitutions dimpt et de la prime pour lemploi par virement bancaire, moyen de paiement plus rapide, plus sr et plus conomique que le chque. Vos coordonnes bancaires sont primprimes en page 2 de la dclaration de revenus. Si ces coordonnes sont inexactes ou si elles ne sont pas primprimes, et que vous bnficiez dune restitution dimpt, joignez obligatoirement un RIB votre dclaration. Si vous dclarez en ligne et que vous bnficiez dune restitution dimpt, vous devrez saisir vos coordonnes bancaires si elles ne sont pas connues de ladministration. IMPORTANT : La DGFiP ne vous demande jamais de communiquer le numro de votre carte bancaire pour le paiement dun impt ou le remboursement dun crdit dimpt. La DGFiP vous recommande donc la plus grande prudence si vous recevez des courriers lectroniques frauduleux se prsentant comme provenant de ladministration fiscale et vous demandant des informations personnelles, notamment un numro de carte bancaire. Retrouvez sur impots.gouv.fr, rubrique Particuliers , quelques consignes de scurit respecter dans cette situation.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La suppression de lobligation de joindre les pices justificatives la dclaration papier 27 mars 2013

La suppression de lobligation de joindre les pices justificatives la dclaration papier (nouveaut 2013)
Dans le cadre de la relation de confiance entre ladministration fiscale et ses usagers, lobligation de joindre les pices justificatives aux dclarations souscrites sous forme papier est supprime compter de cette anne. Vous ne serez donc plus tenus de justifier, ds le dpt de votre dclaration, les informations dclares, comme les dpenses pouvant ouvrir droit dduction, rduction ou crdit dimpt, en joignant les documents papier attestant de la ralit de ces informations. Grce cette mesure, les oprations matrielles denvoi seront galement facilites puisque vous naurez plus runir les pices justificatives pour les joindre dans le pli contenant votre dclaration et, le cas chant, faire des copies de ces pices pour en conserver des doubles.

Les pices justificatives concernes par la mesure de simplification Cette importante mesure de simplification concerne les pices fournies par un organisme extrieur et que, jusqu lan dernier, vous deviez joindre votre dclaration de revenus papier pour justifier du paiement dune dpense ou de lencaissement de certains revenus. On peut citer titre dexemples : les reus de dons aux uvres ou de cotisations syndicales ; les factures de travaux ; les documents (dits imprims fiscaux uniques ) adresss par vos organismes bancaires en cas de perception de produits financiers ; les justificatifs lis aux frais de garde denfants ; les justificatifs des sommes verses pour lemploi de salaris domicile.

Vous devez cependant conserver ces pices justificatives pendant trois ans afin de pouvoir rpondre une demande ventuelle de votre centre des finances publiques.

Les documents qui doivent tre fournis Vous continuerez joindre votre dclaration de revenus papier les documents tablis directement par vos soins tels que la liste dtaille de vos frais rels, les engagements de louer dans le cadre de dispositifs dinvestissement immobilier locatif etc.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Ce quil faut dclarer 27 mars 2013

Ce quil faut dclarer


POUR LES PRINCIPALES REMUNERATIONS, INDEMNITES ET ALLOCATIONS, CE QUI EST A DECLARER, CE QUI NEST PAS A DECLARER
Salaires des apprentis munis dun contrat

Dclarez
La partie du salaire peru en 2012 qui dpasse 16 944 .

Dclarez
Sommes perues dans le cadre des aides lemploi et de la formation professionnelle Les rmunrations et indemnits servies par lentreprise ou par ltat et prvues par les diffrentes formes de contrats de formation notamment en alternance, ou dinsertion professionnelle (contrat de professionnalisation, contrat davenir, cong de conversion, cong de reclassement, contrat unique dinsertion). Le revenu contractualis dautonomie. Lallocation de transition professionnelle. Lallocation de formation dans le cadre du droit individuel la formation et lindemnit verse par le matre exploitant au jeune agriculteur effectuant un stage de six mois pralable son installation.

Dclarez
Sommes perues par des tudiants Les allocations danne prparatoire et les allocations dinstitut universitaire de formation des matres (IUFM). Les sommes perues dans lexercice dune activit salarie, mme occasionnelle. Les bourses dtudes alloues pour des travaux ou des recherches dtermins. Lallocation pour la diversit dans la fonction publique.

Ne dclarez pas
Les bourses dtudes accordes par ltat ou les collectivits locales selon des critres sociaux en vue de permettre aux bnficiaires de poursuivre leurs tudes dans un tablissement denseignement. Les indemnits verses par les entreprises des tudiants ou des lves loccasion dun stage obligatoire faisant partie intgrante du programme de lcole ou des tudes et nexcdant pas trois mois. Sur option des bnficiaires, les salaires perus par les jeunes gs de 25 ans au plus au 1er janvier 2012, en rmunration dune activit exerce pendant leurs tudes secondaires ou suprieures ou leurs congs scolaires ou universitaires dans la limite annuelle de trois fois le montant mensuel du Smic, soit 4 236 en 2012.

____________________________________________________________________________________________________________________ Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013 1

Ce quil faut dclarer 27 mars 2013

Dclarez
Rmunrations accessoires Les primes danciennet, de vacances, dassiduit, de rendement, de sujtions, de risques, de caisse, de bilan, dintempries Les indemnits de congs pays ou de congs naissance. Les rmunrations perues au titre des heures supplmentaires et complmentaires effectues compter du 1er aot 2012. Le supplment familial de traitement vers aux agents de ltat.

Ne dclarez pas
Prestations et aides caractre familial ou social Les prestations familiales lgales : allocation pour jeune enfant, allocations familiales, complment familial, allocation de logement, dducation de lenfant handicap, de soutien familial, de rentre scolaire, de parent isol (API), allocation parentale dducation, allocation dadoption, allocation de prsence parentale. Lallocation de garde denfant domicile, laide la famille pour lemploi dune assistante maternelle agre ainsi que la majoration de cette aide. La prestation daccueil du jeune enfant (PAJE). La prestation de compensation du handicap. Lallocation aux adultes handicaps, le complment de ressources et la majoration pour la vie autonome. La participation de lemployeur lacquisition de titres-restaurant, dans la limite de 5,29 par titre en 2012. La participation annuelle de lemployeur lacquisition de chquesvacances, dans la limite du montant mensuel du Smic. La prise en charge obligatoire par lemployeur des titres dabonnement de transports publics ou de services publics de location de vlos et, dans la limite de 200 , la prise en charge facultative par lemployeur des frais de carburants . Le revenu de solidarit active (RSA). Le revenu supplmentaire temporaire dactivit (RSTA) vers dans les DOM. Laide exceptionnelle de fin danne verse aux titulaires de certains minima sociaux ( prime de Nol ). Laide financire verse par lemployeur ou le comit dentreprise, soit directement, soit au moyen du chque emploi service universel (CESU) prfinanc, au titre des services la personne et aux familles, dans la limite de 1 830 par bnficiaire.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Ce quil faut dclarer 27 mars 2013

Dclarez
Indemnits de maladie, daccident, de maternit Les indemnits journalires de maladie verses par les caisses du rgime gnral de la scurit sociale, des rgimes spciaux et de la mutualit sociale agricole (ou pour leur compte), les indemnits journalires de maternit et celles payes pour des arrts de travail ncessits par des troubles pathologiques lis la grossesse ou laccouchement, avant le cong prnatal ou aprs le cong postnatal. Les indemnits journalires verses au titre du cong de paternit. Les indemnits complmentaires servies par lemployeur ou pour son compte par un organisme dassurances dans le cadre dun rgime de prvoyance complmentaire obligatoire dans lentreprise. Les indemnits journalires en cas daccident du travail ou de maladie professionnelle hauteur de 50 % de leur montant. Lindemnit temporaire dinaptitude hauteur de 50 % de son montant, lorsque cette inaptitude fait suite un accident ou une maladie dorigine professionnelle et a entran un arrt de travail indemnis.

Ne dclarez pas
Les indemnits journalires verses par la scurit sociale et la mutualit sociale agricole (ou pour leur compte) - pour maladie comportant un traitement prolong et particulirement coteux, - pour accident du travail ou maladie professionnelle hauteur de 50 % de leur montant. Lindemnit temporaire dinaptitude hauteur de 50 % de son montant. Les prestations perues en excution dun contrat dassurance souscrit au titre dun rgime complmentaire de prvoyance facultatif. Les indemnits verses aux victimes de lamiante ou leurs ayants droit. Les indemnits verses aux personnes souffrant de maladies radioinduites ou leurs ayants droit.

Dclarez
Participation, Intressement Les sommes verses au titre de lintressement collectif des salaris lentreprise lorsquelles ne sont pas affectes sur un plan dpargne salariale. La prime de partage de profits ( prime dividendes ) institue par larticle 1er de la loi de financement rectificative de la scurit sociale pour 2011 mme en cas daffectation un plan dpargne salariale.

Ne dclarez pas
Les sommes verses au titre de la participation des salaris aux rsultats des entreprises. Labondement vers par lentreprise en application dun plan dpargne salariale. Les sommes verses au titre de lintressement des salaris lentreprise dans la limite dun montant gal la moiti du plafond annuel de scurit sociale (18 186 en 2012 ) et affectes la ralisation dun plan dpargne salariale et, dans les mmes conditions et limites, les dividendes des actions de travail attribus aux salaris des socits anonymes participation ouvrire rgies par la loi du 26-4-1917. Les indemnits compensatrices verses la sortie dun compte pargne-temps, qui correspondent des sommes provenant de lintressement et, lissue de la priode dindisponibilit, de la participation ou dun PEE. Les jours de cong montiss et affects par le salari sur un PERCO exonrs dimpt sur le revenu (10 jours en cas de CET dans lentreprise, 5 jours dans le cas contraire).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Ce quil faut dclarer 27 mars 2013

Dclarez
Indemnits perues en fin dactivit Les indemnits compensatrices de pravis, de congs pays, lindemnit de non-concurrence. Lindemnit de fin de contrat dure dtermine ou de fin de mission dintrim. Lindemnit de rupture anticipe dun contrat dure dtermine, qui correspond aux rmunrations qui auraient d tre perues jusquau terme du contrat. Le surplus est exonr dans les mmes conditions que les indemnits de licenciement (cf. cicontre). Les indemnits ou primes de dpart volontaire (de dmission, de rupture ngocie ) perues hors plan social : dclarez la totalit des primes et indemnits. Les rmunrations verses pendant la dure dun cong de mobilit prvu dans le cadre dun accord de Gestion Prvisionnelle des Emplois et des Comptences (GPEC) et lindemnit diffrentielle prvue par un accord GPEC. La totalit de la prime ou indemnit perue en cas de dpart volontaire la retraite hors plan social. La fraction de la prime ou indemnit de retraite perue qui excde la fraction exonre, en cas de mise la retraite linitiative de lemployeur. Les indemnits de dpart volontaire verses aux salaris dans le cadre dun accord GPEC.

Ne dclarez pas
Les indemnits perues dans le cadre dun plan social : indemnits de licenciement, de dpart volontaire (dmission, rupture ngocie) et de dpart volontaire la retraite ou en prretraite. La fraction exonre de lindemnit de licenciement (hors plan social). Elle est gale au plus lev des trois montants suivants : lindemnit lgale ou conventionnelle, sans limitation de montant ; le double de la rmunration annuelle brute perue au cours de lanne civile prcdant celle de la rupture du contrat de travail, dans la limite de 218 232 en 2012 ; la moiti des indemnits perues, dans la mme limite de 218 232 en 2012. La fraction exonre de lindemnit de dpart en retraite, en cas de mise la retraite linitiative de lemployeur. Elle est gale au plus lev des trois montants suivants : lindemnit lgale ou conventionnelle, sans limitation de montant ; le double de la rmunration brute perue par le salari au cours de lanne civile prcdant celle de la rupture du contrat de travail, dans la limite de 181 860 en 2012 ; la moiti des indemnits perues, dans la mme limite de 181 860 en 2012. Lindemnit de cessation dactivit et lindemnit complmentaire verses dans le cadre du dispositif prretraite amiante .

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Ce quil faut dclarer 27 mars 2013

Dclarez
Allocations perues en cas de chmage total Les allocations verses par Ple emploi : - allocation daide au retour lemploi perue dans le cadre du rgime dassurance chmage ; - allocation temporaire dattente (ATA), allocation de solidarit spcifique (ASS), allocation quivalent retraite (AER) pour ceux qui en bnficiaient avant le 1er janvier 2011, allocation en faveur des demandeurs demploi en formation perues dans le cadre du rgime de solidarit, allocation transitoire de solidarit ; - aide exceptionnelle pour lemploi verse aux demandeurs demploi ayant puis leur droits lallocation dassurance chmage et qui ne bnficient pas dune formation rmunre, dun contrat aid ou, pour les cadres, dun accompagnement renforc ; - allocation complmentaire perue dans le cadre du maintien des droits au revenu de remplacement.

Ne dclarez pas
Les prestations servies aux dirigeants mandataires sociaux ne relevant pas de lUnedic par les rgimes facultatifs dassurance chmage des chefs et dirigeants dentreprises. Laide exceptionnelle de fin danne ( prime de Nol ) verse aux bnficiaires du RSA, de lASS et de lAER.

Dclarez
Allocations perues en cas de chmage partiel Les allocations verses par lemployeur ou ltat : - allocation daide publique ; - indemnit conventionnelle complmentaire de chmage partiel, dont une partie peut tre prise en charge par ltat ; - allocation complmentaire au titre de la rmunration mensuelle minimale.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes 27 mars 2013

Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes


Pour dclarer Imprim utiliser O se procurer l'imprim ?

Les enfants charge en rsidence alterne : Dclaration des revenus n 2042 lorsque vous dclarez ces enfants pour la premire fois Les revenus fonciers : provenant de la location non meuble de proprits rurales ou urbaines si le montant des revenus fonciers bruts perus en 2012 par votre foyer fiscal nexcde pas 15 000 ; provenant de la location non meuble de proprits rurales ou urbaines ou dautres revenus fonciers (tels que redevances daffichage) dun montant suprieur 15 000 ou sur option lorsque les revenus fonciers nexcdent pas 15 000 ; provenant dimmeubles neufs pour lesquels lusager a opt pour la dduction au titre de lamortissement Prissol, Besson, Robien ou Robien ZRR (classique ou recentr) ou Borloo ; provenant dimmeubles situs en secteur sauvegard, classs monuments historiques ou possds en nueproprit ; provenant dimmeubles neufs pour lesquels lusager a opt pour le dispositif Scellier intermdiaire ou Scellier ZRR. Dclaration des revenus n 2042 (code 4 BE)

La dclaration n 2042 est disponible : sur Internet * auprs des centres des Finances publiques **

La dclaration n 2042 est disponible : sur Internet * auprs des centres des Finances publiques ** est des les est

Dclaration de revenus fonciers n 2044

La dclaration n 2044 (jointe la dclaration n 2042) envoye au domicile de toutes les personnes qui ont dclar revenus fonciers en 2012 (revenus de 2011) En cas de 1re dclaration de revenus fonciers ou pour personnes qui n'ont pas reu cet imprim, cette dclaration disponible : - sur Internet * - auprs des centres des Finances publiques **

Dclaration des revenus fonciers n 2044 spciale

La dclaration n 2044 spciale est adresse au domicile des personnes qui ont souscrit cet imprim en 2012 (revenus de 2011). En cas de 1re dclaration de revenus fonciers ou pour les personnes qui n'ont pas reu cet imprim, cette dclaration est disponible : - sur Internet * - auprs des centres des Finances publiques **

Dclaration des revenus fonciers n 2044 spciale

La dclaration de revenus fonciers en ligne peut tre prrenseigne des informations sur les immeubles et le(s) Dclaration des revenus fonciers n 2044 spciale locataire(s), ainsi que sur le prt immobilier, afin de faciliter la saisie. et dclaration n 2042 C

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes 27 mars 2013 La dclaration n 2047 est notamment adresse au domicile des personnes qui ont souscrit cet imprim en 2012 (revenus de 2011). Cette dclaration est disponible : - sur Internet * - auprs des centres des Finances publiques**

Les revenus du foyer fiscal encaisss hors de la France mtropolitaine et des dpartements d'outre-mer (Runion, Martinique, Guadeloupe, Guyane).

Dclaration n 2047 des revenus encaisss ltranger

Les plus-values sur cessions de valeurs mobilires. Cessions de droits sociaux et profits assimils.

La dclaration n 2074 est disponible : Dune manire gnrale : - lorsque les tablissements bancaires calculent - sur Internet * la plus-value et si vous avez ralis uniquement - auprs des centres des Finances publiques** une seule catgorie de gain (gain de cession de valeurs mobilires ou gain de cession de droits sociaux ou clture dun PEA ou profits financiers), le montant de la plus-value est report directement sur la dclaration n 2042 ; - dans les autres cas, une dclaration des plusvalues n 2074 doit tre remplie. Des modles spcifiques existent pour les impatris (n 2074-IMP), les dirigeants de PME cdant les titres de leur socit en vue de partir la retraite (n 2074-DIR) Les dclarations n 2074-IMP et n 2074 sont disponibles uniquement sur Internet*.

Les plus-values latentes constates sur certains droits sociaux et les plus-values en report dimposition

Dclaration n 2074-ET-D (EXIT TAX) et report sur la dclaration n 2042 C Les intrts des prts tudiants Les prestations compensatoires Dclaration des revenus n 2042 C Dclaration des revenus n 2042 C

La dclaration n 2074-ET-D est disponible uniquement sur Internet*. La dclaration n 2042 C est disponible : sur Internet * auprs des centres des Finances publiques **

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes 27 mars 2013

Les revenus concerns par le rgime de lauto-entrepreneur qui a opt pour le versement libratoire limpt sur le revenu

Dclaration des revenus n 2042 C Cases spcifiques pour chaque catgorie de revenus non salariaux concerns (bnfices industriels et commerciaux, bnfices non commerciaux).

La dclaration n 2042 C est disponible : sur Internet * auprs des centres des Finances publiques **

Les contribuables dont le patrimoine net taxable limpt de solidarit sur la fortune (ISF) est suprieur 1 300 000 et infrieur 2 570 000 ***

Dclaration des revenus n 2042 C Rubrique spcifique sur la dclaration de revenus complmentaire n 2042 C, en page 8

Les dpenses en faveur de la qualit environnementale de lhabitation principale ralises dans un habitat individuel ou collectif, pour une action simple (dpense unique) ou un bouquet de travaux (plusieurs dpenses) Modalits dclaratives simplifies en cas daction simple (dpense unique) pour une habitation principale situe dans un habitat collectif Les investissements outre-mer dans le logement et autres secteurs dactivit

Nouvelle dclaration n 2042 QE (pour les contribuables qui ne sont pas destinataires dune dclaration n 2042 C)

La dclaration n 2042 QE est uniquement disponible sur Internet *

Dclaration des revenus n 2042 ou n 2042 C (simplifie ou normale)

La dclaration n 2042 IOM est disponible : Dclaration n 2042 IOM sur Internet * auprs des centres des Finances publiques **

* Internet : impots.gouv.fr ** Centre des Finances publiques : service des impts des particuliers ou trsorerie *** Les redevables dont le patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2 570 000 (et les redevables ISF non rsidents qui nont aucun revenu de source franaise y compris si le montant de leur patrimoine net taxable est suprieur 1 300 000 et infrieur 2 570 000 ) doivent dposer une dclaration ISF spcifique (n 2725 normale ou simplifie), accompagne de son paiement. La date limite de dpt est fixe au 17 juin 2013 pour les rsidents en France (pour les dates de dpt des non rsidents, voir la fiche Les modalits dclaratives concernant lISF ).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale 27 mars 2013

Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale

1. Comment dclarer vos revenus en 2013 en cas de mariage ou de Pacs en 2012 ?


Vous dposez une seule dclaration de revenus
Cette dclaration, au nom des deux poux ou partenaires de Pacs, doit comporter lensemble des revenus perus par les deux membres du couple sur la totalit de lanne 2012 (les revenus perus par chacun des membres du couple avant le mariage ou le Pacs sont donc galement compris sur cette dclaration). Sont galement ports lensemble des charges, dductions et rductions auxquels les deux membres du couple peuvent prtendre pour toute l'anne concerne. Si vous dclarez en ligne sur impots.gouv.fr, aprs avoir indiqu votre changement de situation et indiqu les nom et prnom, numro fiscal et numro de tldclarant du conjoint, votre dclaration commune complte des lments dtat civil et des revenus prremplis des deux conjoints pour toute lanne (traitements et salaires, allocations de chmage, pensions de retraite, revenus de capitaux mobiliers) vous sera immdiatement prsente. Vous navez plus qu vrifier et, le cas chant, modifier ou complter ces informations. Si vous ne tldclarez pas, utilisez une des dclarations pridentifies que vous avez reues et que vous complterez de diffrents renseignements concernant votre conjoint ou partenaire de Pacs (la notice dcrit les mentions porter). Les revenus et charges dclarer sont ceux que vous et votre conjoint avez perus ou supportes du 1er janvier au 31 dcembre 2012. Vous navez pas joindre la dclaration de lautre dclarant qui na pas t utilise.

Vous pouvez aussi opter pour une imposition spare : dans ce cas, deux dclarations doivent tre dposes
Attention, votre option est irrvocable pour lanne au titre de laquelle elle a t formule, soit au cas particulier, lanne 2012. Vous devez alors souscrire chacun sparment une dclaration pour lanne entire, comprenant lensemble de vos revenus personnels ainsi que la quote-part de vos revenus communs(1). dfaut de justification de cette quote-part, vos revenus communs sont partags en deux parts gales. Si vous dclarez en ligne, aprs avoir indiqu votre changement de situation et identifi votre conjoint, vous navez plus qu dclarer votre option pour limposition spare et vrifier et/ou complter votre dclaration prremplie.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale 27 mars 2013

Si vous ne tldclarez pas, utilisez la dclaration que vous avez reue, cochez la case B du cadre 2, compltez certains renseignements concernant votre changement de situation et votre conjoint (cf. notice), vrifiez le montant de vos revenus personnels en ajoutant votre quote-part des revenus communs et portez les charges que vous avez effectivement supportes. Si, en 2012, vous avez opt pour limposition spare, chaque membre du couple recevra cette anne une dclaration de revenus pr-remplie son nom. Mais loption ntant valable quun an, vous devrez cette anne faire une seule dclaration commune (pour remplir cette dclaration, voir le paragraphe 1).

2. Comment dclarer vos revenus en 2013 en cas de divorce, sparation ou de rupture de Pacs en 2012 ?
Vous devez chacun dposer une dclaration de revenus distincte au titre de lanne entire, avec vos revenus personnels de lanne et la quote-part des revenus communs(1) qui vous revient. dfaut de justification de cette quote-part, les revenus communs sont partags en deux parts gales. Si vous dclarez vos revenus en ligne, aprs avoir indiqu votre changement de situation, votre dclaration personnelle vous est prsente et vous navez plus qu la complter de vos revenus (personnels et quote-part des revenus communs) et charges. Si vous ne tldclarez pas, vous pouvez utiliser la dclaration prremplie que vous avez reue au nom du couple, en veillant rayer ltat civil et les revenus qui concernent votre exconjoint. Votre ex-conjoint doit se procurer des imprims vierges sur impots.gouv.fr (ou dans un centre des finances publiques) pour souscrire sa propre dclaration.

3. Comment dclarer vos revenus en 2013 en cas de dcs de votre conjoint ou partenaire de Pacs en 2012 ?
En cas de dcs du contribuable en 2012, le conjoint survivant a deux dclarations effectuer : une dclaration commune du 1er janvier 2012 la date du dcs ; une dclaration sur ses seuls revenus de la date du dcs jusquau 31 dcembre 2012. Les revenus du dfunt seront ports en totalit sur la dclaration commune, mme sils ont t verss aprs la date du dcs. Si vous dclarez vos revenus en ligne, aprs avoir confirm ou renseign la date du dcs, le service vous proposera successivement la dclaration commune prremplie puis la dclaration pour dclarer vos revenus de la date du dcs au 31 dcembre. Vous naurez plus qu vrifier et complter les diffrents revenus et charges qui doivent figurer sur chacune de ces deux dclarations. Si vous ne tldclarez pas, vous pouvez utiliser la dclaration pridentifie au nom du couple que vous avez reue pour la priode du 1er janvier 2012 la date du dcs. De la date du dcs au 31 dcembre 2012, vous pouvez utiliser la dclaration pridentifie votre nom, reue par pli spar. Si vous navez pas reu ce formulaire mi-mai, vous pouvez vous le procurer sur impots.gouv.fr ou auprs de votre centre des finances publiques.

Les revenus communs sentendent notamment des revenus produits par des biens meubles ou immeubles acquis par les conjoints ou partenaires dun Pacs tout au long du mariage ou du Pacs. Cest le cas par exemple des revenus fonciers lorsque limmeuble a t acquis conjointement, ou des revenus de capitaux mobiliers produits par les valeurs mobilires dtenues par le couple.

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Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune 27 mars 2013

Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune - ISF


Les contribuables dont le patrimoine net taxable : est infrieur ou gal 1,3 million deuros sont exonrs dISF ; est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros, dclarent leur ISF en mme temps que leurs revenus ; est suprieur ou gal 2,57 millions deuros, dposent une dclaration dISF spcifique (srie 2725) accompagne de son paiement.

1. Modalits dclaratives
Les contribuables dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros bnficient de modalits dclaratives simplifies
Les contribuables dont le patrimoine net taxable lISF est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros dclarent le montant de ce patrimoine, en valeur brute et nette, et le montant des versements pouvant donner lieu rductions dimpt avec leur dclaration de revenus(1) (en ligne sur impots.gouv.fr ou dans la rubrique spcifique de leur dclaration de revenus complmentaire n 2042 C) en page 8.

Le formulaire n 2042 C sera adress tous les contribuables ayant dclar en 2012 un patrimoine net taxable compris entre 1,3 et 2,57 millions deuros, accompagn dune notice ISF spcifique (n 2041-ISF- NOT).

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Sauf cas particulier des redevables ISF non rsidents qui nont aucun revenu de source franaise.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune 27 mars 2013

Les personnes qui ne recevraient pas cette dclaration complmentaire ainsi que celles dont le patrimoine atteindrait pour la premire fois le seuil des 1,3 million deuros en 2012 (sans excder 2,57 millions deuros) pourront dclarer leur ISF en ligne en mme temps que la dclaration de leurs revenus ou se procurer limprim n2042 C sur impots.gouv.fr ou auprs de leur centre des finances publiques. Les personnes qui recevraient une dclaration n 2042 C alors que leur patrimoine net taxable est (ou est devenu) infrieur ou gal 1,3 million deuros nont pas remplir le cadre ISF de cette dclaration puisquelles ne sont pas redevables de cet impt. Les personnes qui recevraient une dclaration n 2042 C alors que leur patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2,57 millions deuros nont pas remplir cette dclaration. Ils doivent cependant dposer une dclaration dISF normale (n 2725) avec ses annexes, accompagne de son paiement (cf. ci-dessous). Pour aider les contribuables dans leur dmarche, une fiche daide leur permettant de dterminer leur base nette imposable lISF (dont le montant est reporter sur la ligne 9HI de la tldclaration ou sur la dclaration n 2042 C) et de calculer le montant de leur ISF est jointe la notice. De mme une fiche daide au calcul du plafonnement est disponible sur impots.gouv.fr

Les contribuables nont pas renvoyer ces fiches daide leur centre des finances publiques. Toutefois, il est conseill de les conserver afin de rpondre plus facilement en cas de demande ultrieure de ladministration. Lors du dpt de leur dclaration complmentaire de revenus (n 2042 C), les contribuables ne devront joindre aucune annexe, ni aucun justificatif ; il en est de mme pour la dclaration en ligne.

Ladministration pourra cependant demander ultrieurement des prcisions sur les modalits de calcul du patrimoine net taxable, voire des justificatifs. Les concubins constituent un seul foyer fiscal pour lISF. Ils dclarent donc la valeur totale du patrimoine du couple au 1er janvier 2013 sur la dclaration de revenus complmentaire de lun des concubins. Cette dclaration doit galement prciser les nom et prnom(s) de lautre concubin qui seront ensuite ports sur lavis dISF.

Cette modalit dclarative sapplique galement aux couples maris en 2012 qui optent pour une imposition spare limpt sur le revenu.

LES AVANTAGES DE LA DECLARATION EN LIGNE Les redevables ISF bnficient des mmes avantages que lorsquils dclarent leurs revenus en ligne : dlais supplmentaires (voir calendrier ci-dessous), calcul automatique et immdiat de limpt La rubrique ISF est automatiquement prslectionne pour les contribuables ayant dclar lanne prcdente une base nette imposable suprieure 1,3 million deuros et infrieure 2,57 millions deuros. En cas de saisie dun patrimoine net taxable suprieur ou gal 2,57 millions, un message demandera au tldclarant de dposer une dclaration papier n 2725 (voir point 2 cidessous).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune 27 mars 2013

Le calendrier de dpt et de paiement :

Il est identique celui de la dclaration de revenus. La date limite de dpt des dclarations n 2042 C papier est fixe au 27 mai 2013. Si les contribuables dclarent en ligne, ils bnficient des mmes dlais supplmentaires que pour la dclaration des revenus.

Dates limites de souscription des dclarations en ligne

Zone 1 (Dpartements n 01 19) Zone 2 (Dpartements n 20 49) Zone 3 (Dpartements n 50 974)

Lundi 3 juin 2013 minuit Vendredi 7 juin 2013 minuit Mardi 11 juin 2013 minuit Lundi 17 juin 2013 minuit

Dates limites de souscription pour les rsidents ltranger (formulaire papier et dclaration en ligne)

Europe Pays du littoral mditerranen, Amrique du Nord Afrique Amrique centrale et du Sud Asie (sauf pays du littoral mditerranen) Ocanie et autres pays

Lundi 1er juillet 2013 minuit

Quel que soit le montant de leur patrimoine net taxable, les contribuables non rsidents imposables lISF en France, mais qui nont pas dposer de dclaration de revenus en France, doivent souscrire, accompagne de son paiement, une dclaration dISF normale ou simplifie (n 2725 ou 2725 SK), ses annexes et ventuellement leurs justificatifs auprs du service des impts des particuliers non rsidents (ou du service des impts des particuliers de Menton pour les mongasques) au plus tard le 15 juillet ou le 2 septembre 2013 en fonction de leur pays de rsidence (voir point 2 ci-dessous). Paiement : les redevables de lISF dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million et infrieur 2,57 millions deuros recevront en aot un avis dimposition avec le montant de leur ISF payer pour le 16 septembre au plus tard. Les redevables pourront payer leur ISF en ligne sur impots.gouv.fr ou selon les modes traditionnels de paiement (chque ou TIP notamment).

Les contribuables dont le patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2,57 millions deuros dposent une dclaration dISF spcifique.
Les contribuables dont le patrimoine net taxable lISF est suprieur ou gal 2,57 millions deuros doivent dposer une dclaration ISF normale (n 2725 K ou 2725) ou simplifie (n 2725 SK) avec ses annexes et justificatifs. Les dclarations pridentifies seront adresses aux contribuables partir du 2 mai 2013. La date limite de dpt de la dclaration ISF, accompagne de son paiement, est fixe au 17 juin 2013. Le paiement peut tre effectu par chque bancaire libell lordre du Trsor Public ou par virement direct la Banque de France.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune 27 mars 2013

Si un contribuable a reu une dclaration ISF alors que son patrimoine net imposable est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros, celui-ci doit dclarer lISF avec ses revenus (cf. ci-dessus). Pour les contribuables non rsidents imposables lISF en France, mais qui nont pas dposer de dclaration de revenus en France, les dates limites de dpt de la dclaration dISF normale ou simplifie (n2725 ou 2725 S), accompagn de son paiement, sont les suivantes : - le 15 juillet pour les redevables domicilis dans la Principaut de Monaco et dans les autres pays dEurope ; - le 2 septembre pour les redevables domicilis dans les autres pays. Les rsidents de la Principaut de Monaco doivent adresser leur dclaration au : Service des Impts des particuliers de Menton 7 rue Victor Hugo 06507 MENTON Cdex Les autres redevables dont le domicile est situ hors de France doivent adresser leur dclaration au : Service des impts des particuliers non rsidents 10 rue du Centre TSA 10010 93465 NOISY-LE-GRAND

2. Modalits de taxation
En 2013, les modalits de calcul de lISF sont les suivantes :
Le seuil dentre dans le champ dapplication de lISF est fix 1,3 million deuros. Le barme est progressif et est compos de 6 tranches dimposition :

FRACTION DE LA VALEUR NETTE TAXABLE du patrimoine


Nexcdant pas 800 000 Suprieure 800 000 et infrieure ou gale 1 300 000 Suprieure 1 300 000 et infrieure ou gale 2 570 000 Suprieure 2 570 000 et infrieure ou gale 5 000 000 Suprieure 5 000 000 et infrieure ou gale 10 000 000 Suprieure 10 000 000

TARIF applicable
0 0,50 0,70 1 1,25 1,50

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune 27 mars 2013

Une dcote est applicable pour les patrimoines dont la valeur nette taxable est suprieure 1,3 million deuros et infrieure 1,4 million deuros. LISF est plafonn 75% des revenus nets de lanne prcdente. La rduction pour personnes charge est supprime.

Pour obtenir plus de prcisions sur les rgles dimposition (exonration, dtermination de lactif et du passif)
Les notices

Les notices n 2041-ISF-NOT (couleur bleue) et n 2725-ISF-NOT (couleur verte) sont jointes respectivement aux dclarations n 2042 C et aux dclarations spcifiques dISF (normale ou simplifie).

Ces notices vous donnent toutes les prcisions utiles pour dclarer et payer votre ISF 2013. Impots.gouv.fr

En suivant le chemin suivant Particuliers, Vos impts, Impt de solidarit sur la fortune, retrouvez des prcisions sur : - les personnes imposables ; - les biens imposables ; - les biens professionnels exonrs ; - les autres biens exonrs ; - les dettes qui peuvent tre dduites ; - les rductions dimpt ; - les principales mthodes dvaluation des biens immeubles

* * *

Les usagers peuvent calculer directement leur ISF, quel que soit le montant de leur patrimoine net taxable, en utilisant la calculette ISF sur impots.gouv.fr.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Dmarche co-responsable
Choisissez votre dclaration de revenus et vos avis dimpt

100% en ligne

2. DECLARER EN LIGNE : SIMPLE ET ADAPTE A TOUTES LES SITUATIONS

Retrouvez la Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) sur les rseaux sociaux :

Facebook : Twitter :

Direction-gnrale-des-Finances-publiques @dgfip_officiel Dgfipmedia

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Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr, cest simple et adapt toutes les situations
En 2012, 12,8 millions de dclarations ont t souscrites sur impots.gouv.fr.

1. Quels sont les avantages de la dclaration par Internet ?


La simplicit
Vous pouvez dclarer vos revenus en ligne depuis nimporte quel ordinateur ou tablette. Si vous navez aucune modification apporter votre dclaration prremplie, vous pouvez valider en trois clics seulement . Dans ce cas vous pouvez galement valider par Smartphone (voir fiche Valider sa dclaration par smartphone ). Votre dclaration est prremplie de vos principaux revenus tout comme la dclaration papier : traitements et salaires, pensions de retraite, revenus de capitaux mobiliers... Vous connaissez immdiatement lestimation de votre impt qui est systmatiquement affiche en fin de saisie de votre dclaration.

Une dclaration adapte votre situation


Vous pouvez dclarer vos revenus quelle que soit votre situation familiale Vous avez chang de situation familiale en 2012 (mariage, Pacs, divorce, sparation, rupture de Pacs, dcs du conjoint ou partenaire de Pacs) : au dbut de la procdure de tldclaration, le service vous demande si vous avez chang de situation familiale et, en cas de rponse positive, vous guide pour remplir la ou les dclarations qui doivent tre dposes. En cas de mariage ou de Pacs, vous tes impos conjointement, avec votre poux ou partenaire de pacs, sur lensemble de vos revenus et pour la totalit de lanne. Le numro fiscal et le numro de tldclarant de lautre conjoint ou partenaire qui figurent sur sa dclaration reue titre individuel devront tre saisis pour permettre la prise en compte de ce changement de situation. Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

Vous pouvez aussi opter en ligne pour une imposition distincte. En cas de sparation, divorce ou rupture de Pacs, chaque ex-poux ou ex-partenaire de pacs fait une dclaration de revenus pour lanne entire. Chacun des conjoints ou partenaires spars devra tre en possession de son numro fiscal figurant sur la dclaration de revenus ou sur le dernier avis dimpt adress au nom du couple, de son numro de tldclarant figurant sur la dclaration de revenus reue au nom du couple et du revenu fiscal de rfrence figurant sur le dernier avis dimpt adress au nom du couple. En cas de dcs du conjoint ou du partenaire de Pacs, vous devez faire deux dclarations. La date du dcs est pr-affiche et il suffit de la valider. Vous dclarez pour la premire fois : vous tes g de vingt ans et plus et vous tiez rattach la dclaration de vos parents en 2012, vous pouvez aussi dclarer vos revenus par Internet en 2013. La direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) vous adresse par courrier les identifiants ncessaires votre saisie. Sagissant du revenu fiscal de rfrence, il vous suffit de saisir 0 (zro). En 2012, prs de 84 % des jeunes concerns ont fait ce choix. Vous pouvez dclarer en ligne tous vos types de revenus et vos lments dimposition lISF La dclaration en ligne vous permet de souscrire votre dclaration principale, mais aussi toutes vos dclarations annexes comme par exemple celles relatives aux revenus fonciers ou au calcul des plus-values de valeurs mobilires. Si vous tes tenu de dclarer les lments servant tablir limpt de solidarit sur la fortune (patrimoine net taxable suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros) en mme temps que la dclaration de vos revenus, le service en ligne vous permet de tldclarer ces lments sur la dclaration n2042 C. Par ailleurs, la tldclaration prsente les donnes relatives aux charges en matire de garde des jeunes enfants dans le cadre du dispositif PAJE. Le montant vers et lidentit des salaris seront praffichs sur la tldclaration. Ces donnes servent de base au calcul du crdit dimpt pour frais de garde de jeunes enfants (garde denfant par une assistance maternelle) ou emploi dun salari domicile (garde denfant domicile). NOUVEAUTES 2013. La tldclaration affiche les montants que vous avez verss au moyen de chques emploi-service employeur (CESU employeur), ainsi que le nombre dheures rmunres pour lattribution de la prime pour lemploi (PPE), lorsque vous navez pas exerc une activit temps plein toute lanne 2012. Vous navez plus ressaisir des informations dj tldclares Le service en ligne vous permet de reporter automatiquement des informations littrales (commentaires, prcisions) que vous avez tldclares lanne prcdente. Bien entendu, vous avez la possibilit de modifier ou complter les donnes reportes et dajouter des informations complmentaires. Les informations relatives une vingtaine de rubriques sont concernes ; par exemple, les personnes charge, le dtail des frais rels, les noms et adresses des personnes auxquelles vous versez des pensions alimentaires, des salaris domicile... Une liste dtaille de ces informations est annexe la prsente fiche. Par ailleurs, les dclarations Internet de revenus fonciers n2044 et 2044 spciale sont prrenseignes des informations relatives aux biens, aux locataires et aux intrts demprunts dj Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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mentionnes sur votre dclaration en ligne lanne prcdente. Si vous dposez nouveau une dclaration en ligne de revenus fonciers en 2013, vous pourrez effectuer un report automatique des donnes de lanne prcdente grce au bouton situ dans le tableau prsentant ladresse de la (ou des) proprit(s). Vous pouvez modifier en ligne le montant de vos mensualits ou adhrer au prlvement lchance Aprs avoir sign votre tldclaration, vous pouvez, en fonction de votre situation, modifier en ligne le montant de vos mensualits ou adhrer au prlvement lchance : si vous tes dj mensualis et que votre impt varie de 10 % et dau moins 100 , un lien vers le service de paiement en ligne est affich pour vous inviter, si vous le souhaitez, modifier vos mensualits la hausse ou la baisse ; si vous ntes pas adhrent dun moyen de paiement dmatrialis et si vous tiez dj imposable lanne prcdente, un lien direct vers le service de paiement en ligne vous permet dadhrer au prlvement lchance.

La souplesse
Vous pouvez corriger votre dclaration tout moment ; Vous navez pas vous dplacer ; Vous navez pas de courrier envoyer ; Vous avez plus de temps pour dclarer.

Comme les annes prcdentes, lorsque vous choisissez de dclarer vos revenus sur impots.gouv.fr, vous bnficiez d'un dlai supplmentaire, avec trois dates limites dtermines en fonction de votre dpartement de rsidence. le lundi 3 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 01 19 ; le vendredi 7 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 20 49 (y compris les deux dpartements corses) ; le mardi 11 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 50 974.

Il est rappel que des dlais particuliers existent pour les non rsidents : voir fiche Calendrier .

La scurit
Une fois votre tldclaration termine, un accus de rception rcapitulant les lments dclars vous est dlivr immdiatement en ligne. NOUVEAUTE 2013. Un courriel vous est adress vous confirmant que votre dclaration a bien t reue par l'administration fiscale.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

La dmarche co papier
Si vous faites partie des 2 millions de contribuables qui ont opt en 2012 pour ne plus recevoir le formulaire papier de leur dclaration de revenus n 2042, vous recevrez fin avril une simple lettre avec vos identifiants (numro fiscal et numro de tldclarant) pour continuer tldclarer. Votre choix a permis dconomiser la consommation et limpression de plus de 20 millions de feuilles de papier. NOUVEAUTE 2013. Le 100 % en ligne ! Cette anne, la direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) va plus loin dans sa dmarche coresponsable en offrant lensemble des usagers la possibilit de bnficier dune dclaration des revenus et des avis dimpt 100 % en ligne. Ainsi, si en 2013 vous choisissez le nouvel accs simplifi avec mot de passe, vous pourrez opter pour la dclaration 100% en ligne. Vous ne recevrez plus lavenir de dclaration de revenus papier ni aucun courrier avec vos identifiants - et un courriel vous avertira de la date douverture du service de dclaration en ligne. Vous pourrez aussi opter pour ne plus recevoir lexemplaire papier de votre avis dimpt en ligne. Un courriel vous avertira ds que votre nouvel avis dimpt sera disponible dans votre espace personnel.

Pour en savoir plus, voir les fiches Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services dimpots.gouv.fr et La dmatrialisation des avis dimpt .

2. Comment dclarer ses revenus par Internet en 2013 ?


Plusieurs possibilits soffrent vous : 1 - Sur impots.gouv.fr, vous saisissez les trois identifiants suivants : votre numro fiscal (qui figure en haut de la premire page de votre dclaration de revenus papier ou sur votre dernier avis dimpt) ; votre numro de tldclarant (qui figure en haut de la premire page de votre dclaration de revenus papier) ; le montant de votre revenu fiscal de rfrence (indiqu sur votre dernier avis dimpt).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

O trouver les identifiants ? - les deux premiers identifiants sont communiqus sur la dclaration des revenus de la campagne en cours ou sur la lettre spcifique adresse aux primo-dclarants et aux contribuables qui ont opt pour ne plus recevoir lexemplaire papier de leur dclaration dimpt sur le revenu ; - le troisime identifiant se retrouve sur le dernier avis dimpt reu. Les personnes majeures qui dclarent pour la premire fois et taient antrieurement rattaches au foyer fiscal de leurs parents, doivent indiquer la valeur zro ( 0 ). NOUVEAUTE 2013. Afin de rendre laccs la tldclaration plus rapide, impots.gouv.fr vous propose cette anne de choisir un mode daccs simplifi avec mot de passe (voir fiche Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services dimpots.gouv.fr ). 2 - Vous pouvez galement accder au service de tldclaration en vous connectant mon.service-public.fr. Si vous possdez un compte sur ce portail, vous pouvez crer une liaison de compte avec votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Vous pourrez ainsi par la suite accder directement votre espace personnel et votre dclaration en ligne depuis votre compte mon.service-public.fr, sans avoir ressaisir vos trois identifiants.

3. Quest-ce que la dclaration en trois clics ?


Si vous navez aucune modification ni aucun complment apporter votre dclaration prremplie, cette procdure particulirement allge vous concerne : vrifiez que lensemble des lments vous concernant est exact : situation de famille, personnes charge, adresse et revenus prremplis ; si vous tes daccord avec les lments dj remplis, il suffit de signer lectroniquement votre dclaration en la validant ; vous pouvez toujours corriger ou complter votre dclaration en cliquant sur le bouton Corrigez votre dclaration .

Si vous navez aucune modification apporter aux lments prremplis, vous pouvez galement valider votre dclaration par Smartphone (voir fiche Valider sa dclaration par Smartphone ).

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Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

4. Vous avez besoin daide ?


Vous tes guid et assist toutes les tapes de votre dclaration. Vous accdez la rubrique dnomme Aide sur chaque page de la tldclaration. Celle-ci vous permet daccder une Foire Aux Questions (FAQ), une dizaine de vidos sur des situations trs frquemment rencontres, par exemple comment dclarer un mariage ou comment retrouver une case, et aux coordonnes tlphonique ou courriel de lassistance technique. La documentation et les notices de chaque formulaire sont accessibles immdiatement sur chacune des pages de la tldclaration.

NOUVEAUTE 2013. Une aide au calcul des frais rels est intgre votre dclaration en ligne. Slectionnez le type de vhicule, sa puissance administrative, le nombre de kilomtres parcourus titre professionnel et votre calcul se fait automatiquement. Vous pouvez aussi poser vos questions particuliers@assistance.impots.gouv.fr. techniques ladresse suivante :

5. quel moment dclarer par Internet ?


En 2012, le trafic a t fluide tout au long de la priode de dclaration. Il est cependant recommand, afin d'viter les pics de connexion, de ne pas attendre la priode proche des dates limites de dpt sur papier ou en ligne. Vous pouvez commencer dclarer vos revenus en ligne ds le 19 avril 2013.

6. La tlcorrection
Si vous tes tldclarant, et si APRES avoir reu votre avis dimpt, vous constatez une erreur sur cet avis, vous bnficiez sur impots.gouv.fr dun service en ligne de correction des tldclarations. Comment fonctionne Corriger ma tldclaration ? ce service en ligne est disponible de fin juillet fin novembre ; laccs Corriger ma tldclaration seffectue depuis lespace personnel ; ce service permet de rectifier la quasi totalit des informations dclares en ligne et notamment celles relatives aux revenus, aux charges et aux personnes charge. En revanche, les changements dadresse, de situation de famille (mariage ) et les donnes relatives lISF ne peuvent pas tre corriges ; une fois connect, vous retrouvez les lments saisis lors de votre dclaration en ligne, vous effectuez directement les corrections et vous enregistrez un accus de rception de vos rectifications ; une fois la demande traite, un avis dimpt correctif vous est adress par courrier, dans la plupart des cas dans un dlai de 3 semaines environ.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

ANNEXE
Liste des informations qui font lobjet dun report automatique dune anne sur lautre -

noms et prnoms des personnes charge, mineurs et ascendants (pour les majeurs rattachs, ctait dj le cas) ; affichage des coordonnes bancaires quand celles-ci ont t communiques par lusager ladministration fiscale et si celui-ci doit bnficier dune restitution ; prcisions sur ltalement de la prime de dpart la retraite ; dtails des frais rels ; identification des personnes exerant une activit non salarie, y compris ladresse dexploitation et le numro SIRET ; pensions alimentaires suite dcision de justice ou autres (nom et adresse des bnficiaires des pensions) ; dductions diverses (nature des dductions diverses) ; dons (nom et adresse des bnficiaires) ; frais de gardes des enfants de moins de 6 ans, y compris en garde alterne (nom et adresse des bnficiaires) ; emploi dun salari domicile (nom et adresse des bnficiaires) ; dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes (nom et adresse des bnficiaires) ; frais daccueil de personne de plus de 75 ans (nom et adresse des bnficiaires) ; frais de garde des jeunes enfants dans le cadre du dispositif PAJE et identit des salaris ; donnes de la dclaration de revenus fonciers (adresse de limmeuble, identit du locataire et donnes relatives au prt immobilier) ; autres renseignements.

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Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services en ligne 27 mars 2013

Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services en ligne (nouveaut 2013)
La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) vous propose cette anne un accs simplifi sur impots.gouv.fr la tldclaration et ses autres services en ligne grce lutilisation de votre numro fiscal et dun mot de passe. Aprs avoir choisi ce mode daccs simplifi, vous naurez plus besoin pour vos prochaines connexions de vous munir de vos trois identifiants (numro fiscal, numro de tldclarant et revenu fiscal de rfrence) figurant sur des documents diffrents.

1. Comment choisir un mot de passe ds cette anne ?


Profitez de votre prochaine connexion, par exemple lorsque vous allez effectuer votre dclaration en ligne, pour choisir votre mot de passe. Sur lcran daccs votre espace personnel dimpots.gouv.fr, le service vous demande de saisir pour la dernire fois les trois identifiants que vous utilisiez habituellement : le numro fiscal et le numro de tldclarant figurant en haut gauche de la premire page de votre dclaration ; le revenu fiscal de rfrence qui se trouve dans le cadre vos rfrences de votre dernier avis dimpt sur le revenu.

Puis sur lcran suivant, saisissez, sous votre numro fiscal qui est praffich, le mot de passe que vous avez choisi et une adresse lectronique. Aprs validation, un courriel vous sera envoy. Cliquez sur le lien contenu dans ce courriel pour valider dfinitivement votre mot de passe. Une fois cette validation effectue, ce mode daccs simplifi par mot de passe devient votre unique mode de connexion pour vos futures visites sur votre espace personnel.

2. Comment faire en cas de perte du numro fiscal ou du mot de passe ?


Sur lcran daccs votre espace personnel, cliquez selon les cas sur lun des liens vous avez perdu votre numro fiscal ou sur vous avez perdu votre mot de passe et laissez-vous guider.

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Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services en ligne 27 mars 2013

3. Quels sont les avantages de laccs par mot de passe ?


La simplicit
Vous navez plus besoin des trois identifiants pour vous connecter aux services en ligne sur impots.gouv.fr et notamment votre espace personnel. Si vous souhaitez changer votre mot de passe ou votre adresse courriel, cliquez partir de votre espace personnel sur la rubrique Mon profil qui permet deffectuer ces modifications.

Vous pouvez choisir le 100% dmatrialis


En choisissant un mot de passe, vous pouvez opter pour ne plus recevoir dexemplaire papier de votre dclaration de revenus et de vos avis dimpt sur les revenus ou de taxe dhabitation principale. Pour la dclaration de revenus 100% en ligne, vous ne recevrez plus aucun courrier ou document en 2014 et un courriel vous avertira de la date douverture du service de dclaration en ligne. Pour lavis 100% en ligne, vous ne recevrez plus ds cette anne votre avis dimpt sur papier et un courriel vous avertira ds que votre nouvel avis dimpt sera disponible dans votre espace personnel. Le service Mon profil vous permet de modifier tout moment vos options et de revenir la dclaration ou lavis papier si vous le souhaitez.

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Valider sa dclaration par smartphone 27 mars 2013

Valider sa dclaration par smartphone


Les usagers qui nont aucune modification apporter leur dclaration de revenus prremplie peuvent la valider par smartphone(1).

1. Comment ?
Pour cela : 1. Tlchargez lapplication gratuite Impots.gouv sur Google Play ou App Store.

2. Flashez le code (flashcode) situ en bas droite de la dclaration de revenus ou en haut gauche de la lettre Economisons le papier .

3. Saisissez votre Revenu Fiscal de Rfrence que vous trouvez sur votre dernier avis dimpt (impt 2012 sur les revenus de lanne 2011) ou votre mot de passe si vous en avez dj choisi un pour accder aux services en ligne du site impots.gouv.fr (voir fiche un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services en ligne ). 4. Vrifiez votre dclaration prremplie. 5. Validez.

(1)

Les non-rsidents ne sont pas ligibles ce service.

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Valider sa dclaration par smartphone 27 mars 2013

Vous pouvez toujours consulter et corriger votre dclaration en vous connectant sur impots.gouv.fr depuis un ordinateur ou une tablette. Si vous souhaitez un accus de rception, vous pourrez le sauvegarder ou limprimer partir de votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

NOUVEAUTE 2013. Vous pouvez modifier la rubrique contribution laudiovisuel public . Si vous ne possdez pas de poste de tlvision, cochez la case. Un courriel de confirmation vous sera adress lorsque vous aurez valid votre dclaration par smartphone. Vous pouvez tlcharger lapplication Impots.gouv sur votre tablette.

2. Quand ?

Vous pourrez tldclarer sur votre smartphone compter du 19 avril. Le service par smartphone Dclarer en ligne permet de bnficier des dlais supplmentaires prvus pour les usagers qui tldclarent. Lapplication Impots.gouv permet aussi aux contribuables qui reoivent un avis dimpt (IR, TH ou TF) comportant un flashcode de payer par smartphone en flashant le code imprim sur leur avis.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Payer ses impts en ligne 27 mars 2013

Payer ses impts en ligne


1. Sur impots.gouv.fr

Le service en ligne de paiement des impts est disponible toute lanne, 7 jours sur 7, 24 h sur 24 sur impots.gouv.fr. Linternaute reoit systmatiquement un accus de rception pour chaque dmarche en ligne. La connexion est scurise.

Comment payer directement en ligne ?


Pour quels impts ? limpt sur les revenus et, lorsquils sont dus, les prlvements sociaux ; la taxe dhabitation et la contribution laudiovisuel public ; les taxes foncires et les taxes annexes ; la taxe dhabitation sur les logements vacants ; la taxe sur les logements vacants ; la taxe de balayage ; lISF (pour les redevables qui ont un patrimoine taxable suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros et qui sont donc tenus de dclarer leur ISF en mme temps que leurs revenus voir fiche Les modalits dclaratives concernant lISF ).

Vous pouvez payer vos impts en ligne jusqu 5 jours aprs la date limite de paiement. Il suffit de disposer dun compte bancaire domicili en France. Comment accder au service de paiement en ligne ? Vous pouvez cliquer sur le lien Accdez au service en ligne de paiement des impts , depuis la rubrique Particuliers > Autres services disponibles du site impots.gouv.fr. Vous devez alors disposer de votre numro fiscal et de la rfrence de lavis que vous souhaitez tlrgler. Vous pouvez galement vous connecter votre espace personnel et cliquer sur Payer en ligne mes impts , vous retrouverez directement la liste de vos impts payer. Quelle que soit la date de lordre de paiement, votre compte bancaire est prlev 10 jours aprs la date limite de paiement de limpt concern (ou le premier jour ouvrable suivant). Comment procder si vous utilisez ce service pour la premire fois ? Munissez-vous des rfrences bancaires du compte dbiter. Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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Payer ses impts en ligne 27 mars 2013

Une fois le formulaire en ligne complt, vous recevrez par courriel lautorisation de tlrglement quil vous faudra transmettre votre banque. Vous pouvez galement limprimer directement pendant la saisie du formulaire. Vous avez dj utilis ce service pour rgler vos impts : Vous navez plus qu vous connecter pour donner votre ordre de paiement. Une nouvelle autorisation de tlrglement ne sera pas ncessaire.

Comment adhrer en ligne lune des deux formules de prlvement ?


Pour quels impts ? limpt sur les revenus et, lorsquils sont dus, les prlvements sociaux ; la taxe dhabitation et la contribution laudiovisuel public ; les taxes foncires et les taxes annexes.

Le prlvement lchance si vous prfrez payer vos impts aux chances habituelles. Vous pouvez adhrer jusqu la date limite de paiement de limpt concern. Vous bnficiez dun avantage de trsorerie car votre compte est prlev 10 jours aprs chaque date limite de paiement (ou le premier jour ouvrable suivant). Les chances suivantes sont automatiquement prleves sans aucune dmarche de votre part. Vous tes systmatiquement prvenu de la date et du montant de chaque prlvement. Le prlvement mensuel si vous souhaitez taler votre paiement sur lanne pour mieux grer votre budget. Vous pouvez adhrer au prlvement mensuel pour le paiement de limpt de votre choix au titre de lanne en cours jusquau 30 juin : le premier prlvement interviendra le 15 du mois suivant votre adhsion (ou le premier jour ouvrable suivant). Important : quel est le montant des premiers prlvements pour une adhsion en cours danne ? Pour limpt sur les revenus(1), si vous tes soumis au versement des acomptes provisionnels, votre premire mensualit correspond la somme des prlvements dus depuis le 1er janvier aprs dduction des versements ventuellement effectus au titre des acomptes provisionnels de fvrier et de mai. Pour la taxe dhabitation, la contribution l'audiovisuel public, les taxes foncires et limpt sur les revenus(1) ( condition quil ne soit pas soumis au versement des acomptes provisionnels) chacun des trois premiers prlvements mensuels sera gal au tiers du total des prlvements dus depuis le 1er janvier. Vous pouvez galement adhrer au prlvement mensuel du 1er janvier au 31 dcembre pour limpt de lanne suivante.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Payer ses impts en ligne 27 mars 2013

Comment modifier en ligne le montant de mes prlvements mensuels ?


Si vous estimez que votre impt va augmenter ou baisser, vous pouvez vous-mme adapter jusquau 30 juin le montant de vos mensualits. Les modifications sont prises en compte ds le mois suivant.

La suspension de mes prlvements mensuels est-elle possible ?


Si vous estimez que le montant de votre impt sera rgl avant la fin de votre chancier, vous pouvez jusquau 30 juin au plus tard demander la suspension de vos prlvements mensuels, en prcisant le mois partir duquel elle doit tre effective.

Comment signaler en ligne un changement de compte bancaire ?


Si vous changez de compte bancaire, vous pouvez saisir vous-mme vos nouvelles coordonnes bancaires sur le service de paiement en ligne. Une nouvelle autorisation de prlvement devra alors tre adresse votre banque.

2. Payer par smartphone


Lapplication Impots.gouv , tlchargeable sur Google Play ou App Store, permet aux contribuables qui reoivent un avis dimpt comportant un flashcode (imprim en bas gauche de lavis) de payer par smartphone en flashant le code imprim sur lavis. Le montant ne sera prlev sur votre compte bancaire que 10 jours aprs la date limite de paiement (ou le premier jour ouvrable suivant).

(1)

et, le cas chant, les prlvements sociaux

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les offres de service sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

Les offres de service sur impots.gouv.fr


Impots.gouv.fr est un site Internet de la direction gnrale des Finances publiques (DGFiP). En vous connectant sur ce site, vous pouvez effectuer en ligne lessentiel de vos dmarches fiscales courantes partir de votre espace personnel.

1. Votre espace personnel


Vous disposez sur le site impots.gouv.fr dun espace personnel. Cet espace confidentiel permet de consulter votre situation fiscale et daccder lensemble des services en ligne en toute scurit.

Comment se connecter votre espace personnel ?


Plusieurs possibilits : 1) Sur impots.gouv.fr.

NOUVEAUTE 2013. Afin daccder plus rapidement votre espace personnel, vous pouvez cette anne choisir un mode de connexion simplifi avec mot de passe (voir fiche Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services en ligne ).
Si vous navez pas choisi ce mode de connexion simplifi, vous pouvez vous connecter en saisissant les trois identifiants suivants : - votre numro fiscal et votre numro de tldclarant figurant sur la premire page de votre dclaration de revenus (ou pour les primo dclarants et les contribuables qui ont opt pour ne plus recevoir leur dclaration de revenus papier, sur la lettre spcifique qui leur est envoye) ; - votre revenu fiscal de rfrence qui figure sur votre dernier avis dimpt (ou zro 0 pour les personnes qui dclarent pour la premire fois et taient auparavant personnes majeures rattaches au foyer fiscal de leurs parents). Ces trois identifiants vous permettent daccder votre espace personnel depuis n'importe quel ordinateur ou tablette. Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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Les offres de service sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

2) Vous pouvez galement accder votre espace personnel en vous connectant mon.servicepublic.fr. Si vous possdez un compte sur ce portail, vous pouvez crer une liaison de compte avec votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Vous pourrez ainsi par la suite accder directement votre espace personnel et votre dclaration en ligne depuis votre compte mon.service-public.fr, sans avoir ressaisir vos trois identifiants.

Que trouve-t-on dans lespace personnel ?


En plus de la consultation de votre situation fiscale tout moment de lanne, lespace personnel vous offre un accs lensemble des autres services en ligne disponibles sur impots.gouv.fr, notamment la dclaration de revenus et au service de paiement en ligne. Depuis votre espace personnel, vous accdez vos donnes fiscales personnelles des dernires annes : dclarations de revenus et avis dimpts correspondants ; avis dimpts relatifs aux prlvements sociaux ; avis de taxe dhabitation (concernant lhabitation principale et lhabitation secondaire) ; avis de taxe dhabitation sur les logements vacants et de taxe sur les logements vacants ; avis de taxes foncires (concernant lhabitation principale et lhabitation secondaire) ; avis dISF ; tat dtaill des paiements (dates, modalits, montants et solde pour chaque impt, avec dtail des contrats de paiement et des chanciers).

NOUVEAUTE 2013. Mon profil est un nouveau service qui vous permet de :
saisir ou modifier votre adresse mel ; crer ou modifier votre mot de passe ; grer vos options pour ne plus recevoir lexemplaire papier de votre dclaration de revenus ou de vos avis dimpt.

IMPORTANT. Vous pouvez imprimer partir de votre espace personnel un double de votre avis dimpt sur le revenu pour le fournir aux organismes qui le demandent. Vous pouvez aussi faire des photocopies de loriginal papier de votre avis dimpt sur le revenu que vous devez conserver.

2. Dclarer ses revenus


En 2012, 12,8 millions de dclarations de revenus ont t souscrites sur impots.gouv.fr. Pour avoir plus de dtails sur les avantages de la dclaration de revenus en ligne, consultez la fiche Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr, cest simple et adapt toutes les situations .

3. Calculer son impt


Un simulateur de calcul de limpt sur le revenu est disponible sur impots.gouv.fr. Il est mis jour Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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Les offres de service sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

chaque anne selon les mesures apportes par les lois de finances. Un simulateur de calcul de lISF est galement disponible dans la rubrique particuliers/autres services disponibles dimpots.gouv.fr.

4. Tlcharger les formulaires de dclaration


Dans la rubrique recherche de formulaires dimpots.gouv.fr, vous pouvez tlcharger lensemble des formulaires dclaratifs de la DGFiP laide dun moteur de recherche par numro dimprim ou par impt. Ce service vite aux usagers de se dplacer jusqu leur centre des Finances publiques pour obtenir une dclaration.

5. Raliser des dmarches courantes


Pour la gestion de votre situation individuelle, vous pouvez effectuer en ligne un certain nombre de dmarches courantes partir de votre espace personnel : faire une rclamation en ligne (voir encadr ci-aprs) ; demander un dlai de paiement ; signaler un changement dadresse ou de situation personnelle ; demander un rcapitulatif de votre situation fiscale ; poser une question sur votre situation fiscale personnelle.

Vous pouvez suivre en ligne ltat davancement de lensemble de vos dmarches.

6. Consulter lensemble de la documentation fiscale


Accessible depuis impots.gouv.fr, la base documentaire BOFiP-Impts (Bulletin officiel des finances publiques Impts) est le nouvel outil de consultation et de recherche de la documentation fiscale. BOFiP-Impts contient, sous forme consolide et dans une base unique dmatrialise, lensemble de la doctrine fiscale opposable constitue des commentaires des dispositions lgislatives et rglementaires de porte fiscale, des dcisions de rescrit de porte gnrale, des rponses ministrielles innovantes et des commentaires des dcisions de jurisprudence ayant une incidence sur la doctrine. BOFiP-Impts rend la documentation fiscale plus accessible et plus lisible.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les offres de service sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

Bon savoir : les guides impt sur le revenu, impts directs locaux, le guide de l'valuation des entreprises et des titres de socitssont aussi disponibles en ligne.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Les offres de service sur impots.gouv.fr 27 mars 2013

Faites vos rclamations en ligne


Tous les contribuables particuliers, pour tous leurs impts, ont la possibilit de formuler en ligne une rclamation. Les avantages : Vos questions sont personnalises et envoyes automatiquement et en toute confidentialit aux services de la DGFiP. Vous avez la possibilit de joindre toutes les pices justificatives ncessaires. Vous pouvez suivre en ligne ltat davancement de votre rclamation. Rendez-vous dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Vous navez pas ressaisir vos coordonnes ou les rfrences de votre dossier. Le service assure de manire automatise lenvoi de votre rclamation au(x) bon(s) interlocuteur(s). En quelques clics, vous slectionnez limpt sur lequel porte votre demande, lanne concerne, et vous prcisez le motif de votre rclamation. Vous tes guid dans la saisie et vous disposez dune aide en ligne.

Comment faire ?

Pour des raisons de confidentialit, la dcision prise nest pas communique par messagerie mais vous pouvez prendre connaissance en ligne du sens de la dcision dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Un courrier vous est systmatiquement adress pour vous informer des suites donnes votre demande. Si vous tes tldclarant : rception de votre avis dimpt sur le revenu, vous constatez une erreur ou une omission : vous pouvez faire trs simplement en ligne les rectifications ncessaires et ainsi corriger votre dclaration. (voir fiche Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr, cest simple et adapt toutes les situations ).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Impots.gouv.fr : un site modernis 27 mars 2013

Impots.gouv.fr : un site modernis


Le site impots.gouv.fr offre tous les usagers particuliers et professionnels un accs tous les services en ligne (dclaration, paiement, rclamation, ) ainsi qu toute linformation et documentation fiscales (avec BOFiP-Impts). Avec plus de 68 millions de visites effectues chaque anne, le site impots.gouv.fr constitue lun des sites les plus consults et un vecteur privilgi de relations avec les contribuables. Pour amliorer encore son offre de service, la DGFiP a dcid dengager une modernisation de lergonomie du site pour le rendre plus lisible et plus simple daccs. En particulier, le nouveau site offre, ds sa page daccueil, tous les services en ligne pour simplifier les dmarches des usagers. Par ailleurs, ce site propose galement un accs unique tous les sites concernant les autres prestations de la DGFiP. Cette modernisation se poursuivra en 2013 et 2014 pour vous offrir plus de services sur un site plus clair.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Dmarche co-responsable
Choisissez votre dclaration de revenus et vos avis dimpt

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3. AVIS DIMPOT 2013

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La dmatrialisation des avis dimpt 27 mars 2013

La dmatrialisation des avis dimpt (nouveaut 2013)


En 2012, prs de 2 millions dusagers ont choisi de ne plus recevoir lexemplaire papier de leur dclaration de revenus. Cette dmarche permet dj dconomiser la consommation et limpression de plus de 20 millions de feuilles de papier. Cette anne, la direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) dveloppe sa dmarche coresponsable en offrant lensemble des usagers la possibilit supplmentaire de ne plus recevoir lexemplaire papier de lavis dimpt sur les revenus et de lavis de taxe dhabitation principale (cette possibilit concerne galement la dclaration de revenus).

1. Comment faire ?
Connectez vous laide de vos trois identifiants (numro fiscal, revenu fiscal de rfrence et numro de tldclarant) puis choisissez un Mot de passe . Aprs avoir choisi votre mot de passe (voir fiche Un nouvel accs simplifi pour tldclarer et utiliser les services dimpots.gouv.fr ), vous pouvez opter pour ne plus recevoir dexemplaire papier de votre avis dimpt sur les revenus ou de taxe dhabitation principale. Si vous optez pour votre dclaration de revenus et vos avis dimpt 100% en ligne, il vous suffit de valider. Sinon, dcochez la ou les cases correspondantes puis validez.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La dmatrialisation des avis dimpt 27 mars 2013

2. Comment serai-je inform ?


Vous serez inform par courriel de la mise en ligne de votre nouvel avis dimpt dans votre espace personnel. Le courriel sera transmis ladresse lectronique communique l'administration lors du choix de votre mot de passe (ou la dernire adresse valide dans Mon profil si vous en avez chang depuis). Votre avis d'impt pourra tre consult et tlcharg depuis votre espace personnel. Si vous optez pour votre dclaration de revenus 100% en ligne, compter de lan prochain, vous ne recevrez plus aucun papier et un courriel vous avertira ds l'ouverture du service.

3. Puis-je modifier mon choix ?


Oui, si vous souhaitez par la suite revenir la dclaration ou lavis dimpt papier, vous pouvez tout moment modifier vos options via le menu Mon profil de votre espace personnel.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Un seul avis dimpt 27 mars 2013

Un seul avis dimpt pour limpt sur les revenus et les prlvements sociaux (nouveaut 2013)

Jusqu' prsent, les contribuables limpt sur les revenus, galement redevables des prlvements sociaux(1), recevaient, dans un premier temps (entre aot et septembre), leur avis dimpt sur les revenus puis, dans un second temps (en octobre), leur avis dimpt concernant les prlvements sociaux. Afin de donner ces contribuables une vision plus complte et plus prcoce de la somme totale due au titre de limpt sur les revenus et des prlvements sociaux, les prlvements sociaux ne feront plus lobjet dun avis dimpt spcifique mais seront intgrs sur un avis commun avec limpt sur les revenus. Ce nouvel avis sera adress aux contribuables entre aot et septembre. Ce regroupement sur un seul avis permet la ralisation dune conomie de prs de 2 millions deuros en matire daffranchissement et lconomie denviron 8 millions de feuilles de papier. Ce nouvel avis unique prsentera le total du montant payer cumulant limpt sur les revenus et les prlvements sociaux. Le dtail et le calcul de ces deux impositions resteront bien sr clairement indiqus. Cet avis dimpt sera prsent en noir et blanc. Les usagers concerns par cet avis dimpt unique pourront payer les montants dus en utilisant les diffrents modes de paiement actuellement rservs limpt sur les revenus : mensualisation ou paiement en 2 acomptes avec solde. Ils pourront galement payer directement en ligne sur impots.gouv.fr ou opter pour le prlvement lchance.

(1)

Les prlvements sociaux (dont la contribution sociale gnralise et la contribution au remboursement de la dette sociale) sont notamment dus sur les revenus fonciers et produits financiers.

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4. LA DGFiP : DES DEMARCHES FACILITEES POUR LES USAGERS

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La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers 27 mars 2013

La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers


Place sous lautorit du Ministre de lconomie et des Finances et du Ministre charg du Budget, la direction gnrale des Finances Publiques (DGFiP), avec 118 000 agents et plus de 4 000 implantations sur tout le territoire, assure une grande varit de missions, places au cur de la vie financire de ltat et des collectivits publiques. La DGFiP offre aux usagers particuliers un guichet fiscal unique pour simplifier leurs dmarches. Le guichet fiscal unique leur permet en effet de traiter toutes leurs questions fiscales, quil sagisse du calcul ou du paiement, en un seul endroit. Pendant la campagne de dclaration, la DGFiP et ses agents se mobilisent sur lensemble du territoire pour renseigner et accompagner les contribuables dans leur dmarche de dclaration.

1. Par Internet
Le site impots.gouv.fr dmarches fiscales : permet deffectuer lensemble des

- consulter toute lanne sa situation fiscale dans son espace personnel : dclarations de revenus, avis dimposition, tat dtaill des paiements ; se renseigner et accder lensemble de la documentation ; dclarer ses revenus ; payer ses impts : payer directement en ligne ou adapter ses paiements en cas de mensualisation ou paiement par prlvement lchance ; faire une rclamation ou signaler un changement de situation.

2. Par tlphone
Les usagers peuvent se renseigner par tlphone : - auprs du centre des finances publiques dont le numro figure sur la dclaration ;

auprs dun centre prlvement service (CPS) pour les questions relatives au prlvement lchance ou mensuel. Les coordonnes pour les dpartements concerns figurent en annexe.

3. Sur place
Les usagers disposent de 2 400 centres des finances publiques sur lensemble du territoire o ils peuvent poser leurs questions de calcul et de paiement relative limpt sur les revenus : un contact privilgi : le service des impts des particuliers dont ladresse et les horaires figurent sur la dclaration ; laccueil fiscal de proximit dans tous nos centres des finances publiques et, notamment, les trsoreries en milieu rural ou pri urbain ; Des permanences sont, par ailleurs, assures par des agents de la DGFiP dans les mairies, maisons de retraite, foyers

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers 27 mars 2013

Annexe
Coordonnes des CPS
Dpartements couverts Ain, Ardche, Ardennes, Arige, Aube, Aveyron, Charente, Charente Maritime, Cher, Corrze, Creuse, Drme, Eure, Eure-et-Loir, HauteGaronne, Gers, Indre, Indre-et-Loire, Isre, Loiret-Cher, Loire, Loiret, Lot, Marne, Haute-Marne, Hautes-Pyrnes, Rhne, Savoie, Haute-Savoie, Seine-Maritime, Yvelines, Deux-Svres, Tarn, Tarn et Garonne, Vienne, Haute-Vienne, Essonne, Hauts-de-Seine, Val dOise. Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes, Aude, Dordogne, Gard, Gironde, Hrault, Landes, Lot et Garonne, Lozre, Pyrnes Atlantiques, Pyrnes Orientales, Paris, Vaucluse. CPS

Centre prlvement service 69 327 LYON CEDEX 3 Tl : 0810 012 011 (cot dun appel local)* cps.lyon@dgfip.finances.gouv.fr

Centre prlvement service CS 69533 34 960 MONTPELLIER CEDEX 2 Tl : 0 810 012 034 (cot dun appel local)* cps.montpellier@dgfip.finances.gouv.fr Centre prlvement service 59 868 LILLE CEDEX 9 Tl : 0 810 012 009 (cot dun appel local)* cps.lille@dgfip.finances.gouv.fr

Aisne, Calvados, Loire Atlantique, Maine et Loire, Manche, Mayenne, Nord, Oise, Orne, Pas-de-Calais, Sarthe, Seine-et-Marne, Somme, Vende, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne.

Allier, Cantal, Doubs, Jura, Haute-Loire, Meurthe et Moselle, Meuse, Moselle, Puy-de-Dme, Bas-Rhin, Haut-Rhin, Haute-Sane, Vosges, Territoire de Belfort.

Centre prlvement service BP 80195 67304 SCHILTIGHEIM CEDEX Tl : 0 810 012 010 (cot dun appel local)* cps.strasbourg@dgfip.finances.gouv.fr

* depuis la France mtropolitaine et les dpartements dOutre-Mer ( partir dun poste fixe).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

La Direction gnrale des finances publiques sur les rseaux sociaux 27 mars 2013

La Direction gnrale des finances publiques (DGFiP) sur les rseaux sociaux
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Pendant la campagne impt sur le revenu, retrouvez sur les comptes de la DGFiP
les nouveauts 2013 en matire de dclaration et de dclaration en ligne ; les chances de souscription des dclarations ; les principales sources de documentation utiles ; des conseils pratiques pour faciliter la souscription de vos dclarations.

Tout au long de lanne, la DGFiP publie sur ses comptes


les principales chances de dclaration et de paiement concernant les impts des particuliers et des professionnels ; des focus sur tel ou tel aspect de la fiscalit des particuliers et des professionnels ; des informations sur lorganisation de la DGFiP (prsentation de ses mtiers, calendrier des concours ) et ses activits (mtiers de la fiscalit et de la gestion publique).

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Laccueil des personnes handicapes : une proccupation constante de la DGFiP 27 mars 2013

Laccueil des personnes handicapes : une proccupation constante de la DGFiP


1. La prise en compte du handicap auditif
En France, la dficience auditive touche 7 % de la population, soit plus de 4 millions dindividus. Paralllement, la langue des signes franaise (LSF) est utilise par plus de 1,1 million de personnes. Les personnes sourdes et malentendantes doivent pouvoir bnficier du mme niveau dinformation que les autres usagers, notamment au moment du dpt des dclarations des revenus. Cest la raison pour laquelle la direction gnrale des Finances publiques a mis en place sur la quasi-totalit du territoire la prise en charge de ces contribuables grce un accueil spcifique organis dans les dpartements. Ainsi, la formation dagents volontaires la langue des signes permet la tenue de ces permanences lors de la campagne dimpt sur le revenu, mais aussi, selon les besoins, dautres priodes de lanne. En outre, lutilisation, dans certaines directions, des dispositifs de visioconfrence, de visiointerprtation, de boucle magntique, d'amplification sonore et le recours des interprtes en langue des signes permet galement de faciliter les changes dinformations entre le contribuable sourd ou malentendant et ladministration fiscale. Ces accueils spcifiques sont relays au niveau local par voie daffichage dans les services, par les associations spcialises et par la presse quotidienne rgionale.

2. La prise en compte du handicap visuel


Comme chaque anne, la notice explicative qui accompagne la dclaration des revenus, disponible sur le site impots.gouv.fr, est convertie par un prestataire pour tre accessible aux usagers malvoyants. Le texte de cette notice est galement converti en texte audio sur un CD ROM, devenant ainsi audible pour les non-voyants. Pour le consulter, lusager doit se rapprocher de la direction rgionale ou dpartementale des Finances publiques dont il dpend. Le site impots.gouv.fr peut galement tre rendu accessible aux non-voyants grce des logiciels capables de transcrire en mode vocal ce qui est inscrit sur certaines pages du site.

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Liste des dpliants dinformation mis disposition du public 27 mars 2013

Liste des dpliants dinformation mis disposition du public


La Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) met disposition des usagers des dpliants qui apportent des informations sur les rgles fiscales applicables aux situations les plus frquemment rencontres par les usagers et sur les services en ligne. Vous pouvez les consulter sur impots.gouv.fr ou vous les procurer dans les centres des finances publiques. DEPLIANTS IMPT SUR LE REVENU Anne du mariage Enfants charge Divorce ou sparation Personnes handicapes Dcs Changement d'adresse Acquisitions et ventes immobilires des particuliers Rupture et fin du contrat de travail Assistantes maternelles et assistants familiaux agrs Pensions retraites rentes (des personnes ges) Revenus de valeurs mobilires Revenus fonciers Habitation principale Revenus exceptionnels ou diffrs Loueurs en meubl non professionnels Agents de lEtat en service hors de France Salaris exerant leur activit hors de France Frais professionnels des salaris Prime pour l'emploi DEPLIANT IMPOTS.GOUV.FR Impots.gouv.fr Offre de services aux usagers

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

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5. PRINCIPALES MESURES APPLICABLES AUX REVENUS 2012

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Plan des principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

Principales mesures applicables aux revenus 2012


-PLANPartie 1 : mesures concernant limpt sur le revenu
A. Barme et mesures daccompagnement 1. Barme applicable pour limposition des revenus de 2012 (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi
de finances pour 2013, art.3 ; CGI, art.197-I-1)

2. Mesures daccompagnement B. Mesures de rductions des avantages fiscaux 1. Rabot de 15 % (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 83 I, II et IV ; CGI, art. 200-0 A, art. 1649-0 A-2 et 3) 2. Plafonnement global de certains avantages fiscaux (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de
finances pour 2012, art. 84 ; CGI, art. 200-0A)

C. Rductions dimpt 1. Amnagements de la rduction dimpt pour souscription au capital de PME, avantage madelin (Loi n2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 18 ; loi n2012-958
du 16 aot 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art. 43, CGI, art.199 terdecies-0 A )

2. Extension de la rduction dimpt pour mcnat au profit dorganismes agres pour le financement dentreprises (Loi n2012-354 du 14 mars 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.3 ; CGI,
art.238 bis-4)

3. Amnagement de la rduction dimpt Scellier (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances
pour 2012, art. 75 et 83 ; loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.81 ; CGI, art. 199 septvicies)

4. Loueurs en meubl non professionnels (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2012, art. 76 ; loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.77 ; CGI, art. 199 sexvicies) 5. Prorogation de la rduction dimpt au titre de la souscription au capital de sofica (Loi n 20111977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 9 ; CGI, art. 199 unvicies)

6. Amnagement de la rduction dimpt accorde au titre des dons verss aux partis politiques
(Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 19 ; CGI, art. 200-3)

D. Crdits dimpt 1. Prorogation et amnagements du crdit dimpt en faveur du dveloppement durable (Loi
n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 81 I et III ; CGI, art. 200 quater)

2. Prorogation et amnagement du crdit dimpt pour dpenses dquipement de lhabitation principale en faveur de laide aux personnes (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour
2012, art. 82 ; CGI, art. 200 quater A)

3. Cration dun crdit dimpt au titre des cotisations verses aux organisations syndicales (Loi
n2012-1510 du 29 dcembre 2012 loi de finances rectificative pour 2012, art.23 ; CGI, art.199 quater C)

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Plan des principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

E. Revenus catgoriels 1. Traitements, salaires et pensions a) Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des heures supplmentaires et complmentaires (Loi n2012-958 du 16 aot 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.3 ; CGI,
art.81 quater, art.170-1, art.200 sexies-I-B-3, art.1417-IV-1-c)

b) Amnagement du rgime de taxation des stocks-options et attributions gratuites dactions (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.11 ; CGI, art.80 bis, art.80
quaterdecies, art.182 A ter, art.154 quinquies, art.200 A, art.163 bis C ; Code de la scurit sociale, art.L.1317, art.L.136-2, art.L.136-5, art.L.136-6, art.L.242-1; Code montaire et financier, art.L.221-31)

c) Amnagement du barme de la contribution due par les retraits percevant une rente dans le cadre dun rgime de retraite prestations dfinies (Loi n 2011-1978 du
28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art.28 ; CGI, art. 83-20 quater ; Code de la scurit sociale, art. L 137-11)

2. Revenus de capitaux mobiliers a) Relvement des taux des prlvements forfaitaires libratoires sur les dividendes et sur les produits de placement revenu fixe (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances
rectificative pour 2011, art. 20 ; CGI, art. 117 quater-I-1, art. 125 A-III bis, art. 125C-I, art. 187 n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 8 ; CGI art. 158-3-3b ; Code montaire et financier art. L 221-31)

b) Suppression de labattement fixe annuel applicable aux revenus de capitaux mobiliers


(Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013 art.9-I-H et art.9-VI ; CGI, art. 158-3-5)

c) Amnagements de la retenue la source sur les dividendes distribus des OPCVM, OPCI et des socits dinvestissement capital fixe (SICAF) trangers (Loi n2012-958 du
16 aot 2012 de finances rectificative pour 2012, art.6 ; CGI, art.119 bis, art.137 bis, art.137 ter, art.163 quinquies C-II, art.163 quinquies C bis)

d) Amnagement de limposition des plus-values latentes lors du transfert par les contribuables de leur domicile fiscal hors de France Exit tax (Loi n2012-1509 du 29
dcembre 2012, loi de art.163 quinquies C art.167 bis) finances pour 2013, art.10 ; CGI, art.158-6 ter,

e) Amnagement des oprations dapport-cession de titres (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.18 ; CGI, art.150-0 B, art.150-0 B ter, art.167 bis) 3. Plus-values mobilires a) Suppression de labattement spcifique supplmentaire de 15% par anne de dtention sur les plus-values rsultant de la cession de chevaux de course ou de sport (Loi
n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 7 ; CGI, art. 150 VC II)

b) Rforme du rgime dimposition des plus-values sur valeurs mobilires (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.10 ; CGI, art.163 quinquies C, art.170, art. 200 A, art.244 bis B, art.1417) 4. Plus-values immobilires a) Rforme de labattement pour dure de dtention dun bien immobilier (Loi n 2011-1117 du 19 septembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 1er, Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art.29 ; CGI, art. 150 VC ) b) Valeur vnale retenue dfaut de prix dacquisition dans lacte ou de valeur retenue pour la dtermination des droits de mutation titre gratuit (Loi n 2011-1117 du 19 septembre 2011, loi
de finances rectificative pour 2011, art. Ier ; CGI, art. 150 VB)

Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013

Plan des principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

c) Exonration de la premire cession dun logement autre que la rsidence principale (Loi
n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 5 ; CGI, art. 150 U II-1 bis, art. 170 1)

d) Exonration temporaire des plus-values rsultant de la cession dun droit de surlvation dimmeuble en vue de construire des locaux dhabitation (Loi n 2011-1978 du
28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 42-I-1, 2 et II-4 ; CGI, art. 150-U-II, art. 150 UC-I, art.150 UD, art. 244 bis A-II)

e) Cession titre onreux dusufruit temporaire (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de
finances rectificative pour 2012, art.15 ; CGI, art.13-5)

5. Bnfices agricoles a) Amnagement des obligations dclaratives en cas de cession, cessation ou dcs de lexploitant (Loi n2012-387 du 22 mars 2012 relative la simplification du droit et lallgement des
dmarches administratives, art.3-IV ; CGI, art. 201)

b) Amnagements apports la dduction pour investissement et la dduction pour alas


(Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.27 ; CGI, art.71, art.72 D, art. 72 D bis, art. 72 D ter)

c) Indemnits dassurance lies des pertes de rcoltes (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012,
loi de finances rectificative pour 2012, art.27, I-B ; CGI, art.72 B)

Partie 2 : mesures concernant les prlvements sociaux


1. Amnagement du taux et de la structure des prlvements sociaux sur les revenus du patrimoine et sur les produits de placement (Loi n 2012-354 du 14 mars 2012 de finances rectificative pour
2012, art. 2 II-C et IX-C, Code de la scurit sociale, art. L. 245-16 ; Loi n 2012-1404 du 17 dcembre 2012 de financement de la scurit sociale pour 2013, art. 3 ; CGI, art. 1600-0 S ; Code de la scurit sociale, art. L. 136-6 et art. L. 136-7)

2. Imposition aux prlvements sociaux des revenus fonciers et des plus-values immobilires de source franaise perus ou raliss par des non-rsidents (Loi n
2012-958 du 16 aot 2012 de finances rectificative pour 2012, art. 29 ; CGI, art.244 bis A ; code de la scurit sociale, art. L. 136-6 ; art. L.136-7, art. L.245-14, art. L.245-15)

3. Rduction de la fraction de CSG dductible du revenu imposable (Loi n 2012-1509 du


29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.9-I-G-2 et VI ; CGI, art.154 quinquies)

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Principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

Principales mesures applicables aux revenus 2012


Partie 1 : mesures concernant limpt sur le revenu
A. Barme et mesures daccompagnement
1. Barme applicable pour limposition des revenus de 2012 (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.3 ; CGI, art.197-I-1)
Une nouvelle tranche marginale dimposition est institue et soumet au taux de 45 % la fraction de revenu suprieure 150 000 . Pour chaque part de revenu avant application du plafonnement des effets du quotient familial, le barme stablit donc comme suit :

Fraction du revenu imposable (1 part) Pour la fraction qui nexcde pas 5 963 Pour la fraction suprieure 5 963 et infrieure ou gale 11 896 Pour la fraction suprieure 11 896 et infrieure ou gale 26 420 Pour la fraction suprieure 26 420 et infrieure ou gale 70 830 Pour la fraction suprieure 70 830 et infrieure 150 000 Pour la fraction suprieure 150 000

Taux 0% 5,50 % 14 % 30 % 41 % 45 %

2. Mesures daccompagnement
a) Revalorisation des seuils dexonration et des abattements pour limposition des revenus 2012 (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.2 ; CGI, art.5, art.157 bis, art.1414, art 1417) Du fait de labsence dindexation du barme pour limposition des revenus perus en 2012, ces seuils et limites restent fixs leur montant applicable en 2011. Toutefois, afin de neutraliser les effets du gel du barme sur les mnages les plus modestes, une revalorisation de 2 % (hausse prvisible des prix hors tabacs pour lanne 2012) est opre sur : les limites dexonration dimpt sur le revenu qui sont portes de 8 440 8 610 (pour les personnes ges de moins de 65 ans) et de 9 220 9 410 (personnes ges de plus de 65 ans) ; les plafonds du revenu net global dterminant le montant de labattement spcifique prvu en faveur des personnes ges ou invalides de situation modeste. Ces plafonds sont respectivement ports de 14 220 14 510 et de 22 930 23 390 . les seuils de revenus et des montants dabattement pour bnficier des dgrvements et exonrations de taxe dhabitation et de taxe foncire.

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Principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

Laugmentation de la dcote et des seuils de revenus pour les avantages en matire de taxe dhabitation a pour consquence de revaloriser les seuils dexonration ou dapplication du taux rduit de contribution sociale gnralise (CSG) et de contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) dont bnficient les titulaires de pensions de retraite et dinvalidit ou dallocation chmage. b) Dcote (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.2 ; CGI, art.197-I-4) Afin de neutraliser (compte tenu du seuil de mise en recouvrement) les effets de la non indexation du barme de limpt sur le revenu pour les contribuables dont les revenus sont infrieurs ou gaux la limite suprieure de la deuxime tranche du barme de limpt sur le revenu (soit 11 896 par part) et qui ont augment en 2012 dans la mme proportion que linflation (soit 2 %), larticle 2 de la loi de finances pour 2013 porte la dcote de 439 480 . Ainsi, pour limposition des revenus de 2012, les mnages dont limpt avant dcote est infrieur 960 bnficient dune rduction ou dune annulation de leur imposition. c) Plafonnement des effets du quotient familial (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.4 ; CGI, art.197-I-2) La loi de finances pour 2013 abaisse le montant du plafonnement gnral et institue corrlativement un plafonnement spcifique supplmentaire. Plafonnement gnral Pour limposition des revenus de 2012, le plafond de droit commun de la rduction dimpt rsultant de lapplication du quotient familial est abaiss de 2 336 2 000 par demi-part additionnelle (soit 1 000 au lieu de 1 168 par quart de part additionnelle). Plafonnements spcifiques Pour les contribuables clibataires, divorcs ou spars vivant seuls et qui supportent titre exclusif ou principal la charge dau moins un enfant, lavantage en impt procur par la part entire accorde au titre du premier enfant charge reste plafonn pour limposition des revenus de 2012 4 040 , comme pour limposition des revenus de 2011. En cas de rsidence alterne, lavantage fiscal est limit 2 020 . Le plafond ainsi fix est augment du plafond de droit commun pour les autres majorations dont bnficient, le cas chant, ces contribuables, soit 2 000 pour chaque demi-part et 1 000 pour chaque quart de part. Par ailleurs, lavantage en impt procur par la demi-part supplmentaire dont bnficient les contribuables clibataires, divorcs, spars ou veufs sans personnes charge, vivant seuls, mais ayant support titre exclusif ou principal la charge dun ou plusieurs enfant(s) pendant au moins cinq annes au cours desquelles ils vivaient seuls, reste plafonn 897 . Lavantage fiscal accord au titre de la demi-part supplmentaire pour les contribuables qui bnficient dune majoration de leur quotient familial raison dune invalidit ou en leur qualit dancien combattant reste plafonn 2 997 par demi-part. En effet, la rduction complmentaire de 661 est porte 997 pour maintenir le plafond du quotient familial au niveau actuel de 2 997 (2 000 + 997 ). Enfin, afin de neutraliser leffet de la baisse du plafonnement gnral de 2 336 2 000 , larticle 4 de la loi de finances pour 2013 institue au profit des contribuables veufs ayant des enfants charge qui bnficient dune part supplmentaire de quotient familial, une rduction complmentaire dimpt sur le revenu de 672 . La mesure vise maintenir le plafonnement des effets du quotient familial 2 336 pour chacune des deux premires

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Principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

demi-parts additionnelles. Toutefois, cette rduction dimpt ne peut excder laugmentation de la cotisation dimpt qui rsulte du plafonnement. d) Amnagement des modalits de prise en compte des frais professionnels et des frais de dplacement (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.5 et 6 ; CGI, art.83-3) Abaissement du plafond de la dduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels : le plafond de la dduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est fix 12 000 . Lgalisation du recours au barme forfaitaire kilomtrique pour lvaluation des frais de dplacement et plafonnement du montant des frais rels de dplacement dductibles : lorsque les salaris optent pour le rgime des frais rels, l'valuation des frais de dplacement, autres que les frais de page, de garage ou de parking et d'intrts annuels affrents l'achat crdit du vhicule utilis, peut s'effectuer sur le fondement d'un barme kilomtrique, fix par arrt du ministre du budget en fonction de la puissance administrative du vhicule et de la distance annuelle parcourue. Dsormais, ce barme retiendra la puissance administrative du vhicule dans la limite de 7 CV. Cependant, le recours au barme n'est pas obligatoire. Lorsque les salaris n'en font pas application, les frais rels dductibles, autres que les frais de page, de garage ou de parking et dintrts annuels affrents lachat crdit du vhicule utilis, ne peuvent dsormais pas excder le montant qui serait admis en dduction, en application de ce barme, distance parcourue identique, et pour un vhicule de la puissance administrative maximale retenue par ce mme barme.

B. Mesures de rductions des avantages fiscaux


1. Rabot de 15% de lavantage fiscal procur par certaines rductions ou crdits dimpt (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 83 I, II et IV ; CGI, art. 200-0 A, art. 1649-0 A-2 et 3)
Lavantage en impt procur par certains dispositifs de rductions ou crdits dimpt est rduit de 15 %. Sont viss la plupart des rductions et crdits dimpt sur le revenu compris dans le champ dapplication du plafonnement global codifi larticle 200-0 A du CGI et qui ne sont pas expressment exclus du champ des rductions homothtiques. Sont exclus du champ dapplication de la rduction de 15 % : laide fiscale pour lemploi dune aide domicile (article 199 sexdecies du CGI), le crdit dimpt au titre des frais de garde des jeunes enfants (article 200 quater B), la rduction dimpt pour investissement locatif dans le logement social outre-mer (article 199 undecies C). La rduction homothtique de 15 % sapplique aux taux des rductions et crdits dimpt concerns ainsi quau plafond dimputation de ces avantages. Lorsque plusieurs avantages fiscaux sont soumis un plafond commun, tel que le plafonnement spcifique outre-mer, celui-ci est galement rduit de 15 %. Les taux et plafonds dimputation retenir sont ceux rellement appliqus, cest--dire aprs prise en compte des majorations ventuelles. La rduction sapplique compter de limposition des revenus de 2012, pour les dpenses payes compter du 1er janvier 2012 qui ouvrent droit aux avantages fiscaux compris dans le champ dapplication de la mesure. Toutefois, les avantages fiscaux qui rsultent dun engagement du contribuable, pris avant le 1er janvier 2012, de raliser un investissement immobilier, en sont exclus. Sagissant des logements acquis en ltat futur dachvement, lengagement de raliser un

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investissement immobilier peut prendre la forme dune rservation enregistre chez un notaire ou au service des impts, avant le 31 dcembre 2011, condition que lacte authentique dachat soit sign au plus tard le 31 mars 2012. Lorsque le bnfice de la rduction dimpt de 15 % est subordonn lobtention dun agrment, elle ne sapplique pas aux investissements agrs avant le 28 septembre 2011 ni aux investissements ayant fait lobjet dune demande dagrment avant cette date, et qui ont t agrs avant le 31 dcembre 2011, condition quils ouvrent droit la rduction dimpt sur les revenus de lanne 2011. Application de la rduction de 15 % aux avantages fiscaux :
Nature de lavantage Rduction dimpt au titre des investissements immobiliers locatifs dans le secteur du tourisme (travaux) Rduction dimpt accorde au titre des investissements forestiers Rduction dimpt au titre de certains investissements outre-mer raliss par les particuliers Rduction dimpt au titre de certains investissements outre-mer raliss dans le cadre dune entreprise relevant de limpt sur le revenu Rduction dimpt au titre des souscriptions au capital de PME, de parts de FCPI, de FIP, de FIP Corse et de FIP outre-mer Rduction dimpt au titre des souscriptions au capital de SOFICA Rduction dimpt au titre des dpenses de conservation ou de restauration dobjets mobiliers classs Rduction dimpt au titre des oprations de restauration immobilire Malraux Rduction dimpt au titre des investissements immobiliers raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle Rduction dimpt au titre des investissements immobiliers Scellier Rduction dimpt au titre des dpenses de prservation du patrimoine naturel CGI Art.199 decies F Art.199 decies H Art.199 undecies A Art.199 undecies B Art.199 terdecies-0A Art.199 unvicies Art.199 duovicies Art.199 tervicies Art.199 sexvicies Art.199 septvicies Art.199 octovicies Application de la rduction de 15 % Le taux de 18 % est rduit 15 % Le taux de 36 % est rduit 30 % Le taux de 22 % est rduit 18 % Le taux de 90 % est rduit 76 % Voir le tableau ddi ci-aprs Le taux de 45 % est ramen 38,25 % Le taux de 54 % est abaiss 45,9 % Le taux de 63 % est rduit 53,55 % Le taux de 22 % est rduit 18 % Le taux de 45 % est rduit 38 % Le taux de 50 % est rduit 42 % Le taux de 36 % est rduit 30 % Le taux de 43% est rduit 36 % Le taux de 22 % est rduit 18 % Le taux de 27 % est rduit 22 % Le taux de 36 % est rduit 30 % Le taux de 14 % est rduit 11 % Voir infra Le taux de 22 % est rduit 18 % Le taux de 12 % est rduit 10 % Le taux de 13 % est rduit 11 % Le taux de 18 % est rduit 15 % Le taux de 21 % est rduit 17 % Le taux de 31 % est rduit 26 % Le taux de 38 % est rduit 32 % Aprs majoration de 10 points, en cas de ralisation dun bouquet de travaux : Le taux de 10 % est port 18 % Le taux de 15 % est port 23 % Le taux de 17 % est port 26 % Le taux de 26 % est port 34 % Le taux de 32 % est port 40 % Le taux de 45 % est rduit 38 %

Crdit dimpt en faveur de la qualit environnementale de lhabitation principale

Art.200 quarter

Crdit dimpt au titre des primes dassurance pour Art.200 nonies garantir les loyers impays

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Application de la rduction de 15 % aux taux de la rduction dimpt prvue en faveur des particuliers qui investissent en outre-mer (CGI, art.199 undecies A)

Taux de la rduction dimpt pour un investissement ralis en 2012 Taux tels quils rsultent de larticle 105 de la loi de finances pour 20111 45 % 22 % 26 % Taux applicables aprs prise en compte de la rduction de 15 % prvue par larticle 83 de la loi de finances pour 20122 38 % 18 % 22 %

Nature de linvestissement Souscriptions au capital de socits ne relevant pas du secteur immobilier Hors majoration Avec quipements utilisant une source dnergie Acquisition dun logement renouvelable affect lhabitation principale (ou travaux de Situ en zone urbaine sensible rhabilitation ou de (ZUS) dans les DOM et confortation de logements Mayotte contre les risques Avec quipement utilisant une sismiques) source dnergie renouvelable et situ en ZUS (DOM et Mayotte)

31 %

26 %

35 %

29 %

Pour les investissements directs, ces taux sappliquent sous rserve, le cas chant, de la mesure transitoire prvue par larticle 105, IX de la loi 2010-1657 du 29 dcembre 2010 qui maintient les anciens taux lorsque linvestissement a t engag par le contribuable avant le 31 dcembre 2010. Pour les investissements directs, ces taux sappliquent sous rserve, le cas chant, du maintien des taux antrieurs de rduction dimpt, compte tenu de la mesure transitoire suivante : le contribuable er doit justifier avoir pris avant le 1 janvier 2012 lengagement de raliser ces investissements (rservation enregistre chez un notaire ou au service des impts au plus tard le 31 dcembre 2011 et que lacte authentique soit pass au plus tard le 31 mars 2012).
2

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Taux de la rduction dimpt pour un investissement ralis en 2012 (sous rserve des mesures transitoires vises aux renvois de bas de page supra) Taux tels quils rsultent de larticle 105 de la loi de finances (1 supra) pour 2011 Nature de linvestissement Permis de construire dlivr avant 2011 Hors majoration Acquisition dun logement donn en location nue dans le secteur libre (ou souscription au capital de SCPI ayant pour objet lacquisition de logements neufs ou au capital de socits dont lobjet est exclusivement de construire des immeubles neufs) Avec quipements utilisant une source dnergie renouvelable Situ en zone urbaine sensible (ZUS) dans les DOM et Mayotte Avec quipement utilisant une source dnergie renouvelable et situ en ZUS (DOM et Mayotte) Hors majoration Avec quipements utilisant une source dnergie renouvelable Situ en zone urbaine sensible (ZUS) dans les DOM et Mayotte Avec quipement utilisant une source dnergie renouvelable et situ en ZUS (DOM et Mayotte) 36 % 39 % Permis de construire dlivr en 2011 27 % 30 % Investissement non ligible la rduction dimpt Permis de construire dlivr en 2012 Permis de construire dlivr avant 2011 30 % 33 % Permis de construire dlivr en 2011 22 % 25 % Permis de construire dlivr en 2012 Taux applicables aprs prise en compte de la rduction de 15 % prvue par (2 supra) larticle 83 de la loi de finances pour 2012

45 %

36 %

38 %

30 %

Investissement non ligible la rduction dimpt

48 %

39 %

40 %

33 %

Acquisition dun logement donn en location nue dans le secteur intermdiaire (ou souscription au capital de SCPI ayant pour objet lacquisition de logements neufs ou au capital de socits dont lobjet est exclusivement de construire des immeubles neufs)

45 %

40 %

31 %

38 %

34 %

26 %

48 %

44 %

40 %

37 %

54 %

49 %

Absence de majoration

45 %

41 %

Absence de majoration

57 %

53 %

48 %

45 %

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2. Plafonnement global de certains avantages fiscaux (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 84 ; CGI, art. 200-0A)
La loi de finances pour 2012 abaisse le plafond prvu larticle 200-0 A du CGI qui est fix 18 000 major de 4 % du montant du revenu imposable. Le nouveau plafond concerne les avantages fiscaux octroys au titre des dpenses payes, des investissements raliss ou des aides accordes compter du 1er janvier 2012. Des modalits particulires dentre en vigueur du nouveau plafond sont prvues pour certains investissements immobiliers en mtropole et en outre-mer. Investissements en mtropole

Demeurent soumis au plafond antrieur les avantages procurs par les rductions dimpt relatives aux investissements locatifs non professionnels dans des rsidences meubles (avantage Censi-Bouvard ) et aux investissements locatifs nus dans le cadre du dispositif Scellier accords au titre de lacquisition de logements ou de locaux pour lesquels une promesse dachat ou une promesse synallagmatique a t souscrite par lacqureur avant le 1er janvier 2012. Investissements en outre-mer

Le nouveau plafond ne sapplique pas aux avantages procurs par les rductions dimpt concernant : des investissements soumis agrment ou autorisation pralable pour lesquels une demande est parvenue ladministration avant le 1er janvier 2012 ; des acquisitions dimmeubles ayant fait lobjet dune dclaration douverture de chantier avant le 1er janvier 2012 ; des acquisitions de biens meubles corporels commands avant le 1er janvier 2012 et pour lesquels des acomptes au moins gaux 50 % de leur prix ont t verss ; des travaux de rhabilitation dimmeubles pour lesquels des acomptes au moins gaux 50 % de leur prix ont t verss avant le 1er janvier 2012. Superposition des plafonds 2009, 2010, 2011 et 2012

A compter de limposition des revenus de lanne 2012, un contribuable peut bnficier simultanment de plusieurs plafonds : davantages fiscaux auxquels le plafond de 25 000 et 10 % du revenu est applicable ; davantages fiscaux auxquels le plafond de 20 000 et 8 % du revenu est applicable ; davantages fiscaux auxquels le plafond de 18 000 et 6 % du revenu est applicable. et davantages fiscaux auxquels le plafond de 18 000 et 4 % du revenu est applicable.

En effet, compte tenu des modalits dentre en vigueur des diffrents plafonds, un contribuable peut bnficier la fois davantages fiscaux initis en 2009, 2010, 2011 et 2012 et produisant leurs effets pour limposition des revenus de 2012.

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C. Rductions dimpt
1. Amnagements de la rduction dimpt pour souscription au capital de PME (Loi n2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 18 ; loi n2012-958 du 16 aot 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art. 43, CGI, art.199 terdecies-0 A )
La quatrime loi de finances rectificative pour 2011 recentre la rduction dimpt pour souscription au capital des PME. La seconde loi de finances rectificative pour 2012 augmente le dlai de souscription de parts dans les fonds dinvestissement de proximit outre-mer (FIP outre-mer). Souscription au capital des PME

La rduction accorde pour souscription en numraire au capital des PME est recentre pour les versements effectus compter du 1er janvier 2012. A lexception des souscriptions au capital dentreprises dites solidaires au sens de larticle L. 3332-17-1 du code du travail, le bnfice de lavantage Madelin est dsormais rserv aux souscriptions directes ou ralises par lintermdiaire dune socit holding, au capital de petites entreprises, cres depuis moins de cinq ans, qui sont en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion au sens des lignes directrices europennes concernant les aides dEtat visant promouvoir les investissements en capital-investissement dans ce type de PME. Seules les souscriptions au capital de petites entreprises ayant moins de cinquante salaris et un chiffre daffaires annuel ou un total de bilan infrieur dix millions deuros au cours de lexercice de rfrence ouvrent droit lavantage fiscal. La souscription doit concerner une petite entreprise cre depuis moins de 5 ans. La socit holding qui compte plus de cinquante associs ou actionnaires est ligible au bnfice de la rduction dimpt, condition quelle investisse exclusivement dans des PME dont le capital est dtenu pour 10 % au moins par une ou plusieurs socits coopratives ou par lune de leurs unions. Les plafonds annuels de versements ouvrant droit la rduction dimpt sont ports de 20 000 50 000 pour les clibataires, veufs ou divorcs, et de 40 000 100 000 pour les contribuables maris soumis une imposition commune. Souscription dans des FIP outre-mer

Pour ouvrir droit la rduction dimpt, la priode de souscription de parts de FIP outre-mer, qui nont pas pour objet dinvestir plus de 50 % de leur actif au capital de jeunes entreprises innovantes, est porte de huit douze mois, compter de la date de constitution du fonds. Lallongement du dlai sapplique aux FIP crs compter du 18 aot 2012, ainsi qu ceux constitus avant cette date mais dont la priode de souscription ntait pas close cette mme date.

2. Extension de la rduction dimpt pour mcnat au profit dorganismes agres pour le financement dentreprises (Loi n2012-354 du 14 mars 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.3 ; CGI, art.238 bis-4)
Le champ dapplication de la rduction dimpt gale 60 % pour les versements effectus par les entreprises assujetties limpt sur le revenu ou limpt sur les socits est tendu au profit dorganismes qui ont pour objet exclusif de participer, par le versement daides financires, la cration, la reprise ou au dveloppement des petites et moyennes entreprises, ou de leur fournir des prestations daccompagnement. Ce dispositif ne concerne que le mcnat des entreprises.

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Sont concerns les organismes versant des aides financires qui ne relvent pas de larticle 12,I du rglement (CE) 800/2008 de la Commission du 6 aot 2008. Les organismes doivent respecter quatre des cinq conditions dj exiges des organismes ayant pour objet de dlivrer des aides la ralisation dinvestissements : - une gestion dsintresse ; - les aides et les prestations concernes ne doivent pas tre rmunres et doivent tre utilises dans lintrt des entreprises bnficiaires ; - le montant vers chaque anne une entreprise ne doit pas excder 20 % des ressources annuelles de lorganisme ; - les aides ne peuvent bnficier aux entreprises exerant titre principal une activit vise larticle 35 du CGI (marchands de biens). La dlivrance de lagrment doit respecter une cinquime condition tenant la rglementation communautaire relative aux aides de minimis3. Ce dispositif sapplique aux versements effectus compter du 16 mars 2012.

3. Amnagement de la rduction dimpt Scellier (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 75 et 83 ; loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.81 ; CGI, art. 199 septvicies)
Le dispositif Scellier devait sappliquer aux contribuables qui acquirent du 1er janvier 2009 au 31 dcembre 2012, un logement neuf ou en ltat futur dachvement. Il fait lobjet de plusieurs amnagements et les taux de la rduction dimpt sont diminus de 15 %, en application de la rduction homothtique de lavantage en impt procur par certains dispositifs fiscaux. Par ailleurs, il est prorog, sous conditions, par la loi de finances pour 2013 pour les logements acquis neufs ou en ltat futur dachvement au plus tard le 31 mars 2013, pour lesquels le contribuable justifie avoir pris un engagement de raliser un investissement immobilier, au plus tard le 31 dcembre 2012. Les investissements sont alors ligibles la rduction dimpt Scellier au taux en vigueur au 31 dcembre 2012 pour les logements acquis en 2012. Les amnagements apports au dispositif Scellier portent sur : - Extension du champ dapplication de la rduction dimpt Scellier aux : acquisitions de logements rhabilits, acquisitions de logements issus de la transformation dun local affect un usage autre que lhabitation, quils entrent ou non dans le champ de la TVA, acquisitions de logements qui ont fait ou qui font lobjet de travaux concourant la production dun immeuble neuf ou la livraison dun immeuble neuf au sens de la TVA. Lextension du champ dapplication de la rduction dimpt aux acquisitions prcites sapplique aux oprations pour lesquelles une demande de permis de construire est dpose compter du 1er janvier 2012. - Le bnfice de la rduction dimpt est conditionn la justification du respect dun niveau de performance nergtique globale suprieur celui quimpose la lgislation en vigueur. Il varie en fonction du type de logement concern et est fix par le dcret n 2012-305 du 5 mars 2012. Cette disposition sapplique aux logements pour lesquels une demande de permis de construire est dpose compter du 1er janvier 2012. - Le dlai dachvement des logements que le contribuable fait construire, ainsi que son mode de computation sont modifis. Le dlai est dsormais fix trente mois compter de la date dobtention du permis de construire. Par ailleurs, pour les acquisitions de logement en ltat futur dachvement, le dlai dachvement est fix trente mois compter de la dclaration douverture de chantier. Ces dispositions

Il sagit du rglement 1998/2006 pour la gnralit des entreprises

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sappliquent aux logements pour lesquels une demande de permis de construire est dpose compter du 1er janvier 2012. Les souscriptions de parts de SCPI ne peuvent excder une priode de douze mois. Cette disposition est dapplication stricte pour toutes les campagnes de souscription ouvertes compter du 1er janvier 2012. Aussi, le dlai daffectation du montant des souscriptions dans les dixhuit mois qui conditionne le bnfice de lavantage fiscal, est calcul compter de la date de clture de la campagne. - Le nouveau dispositif instaure des plafonds de prix de revient par mtre carr de surface habitable pour la dtermination de la base de la rduction dimpt ; ils sappliquent avant la limitation annuelle de la base de la rduction dimpt qui reste fixe 300 000 . Ils varient en fonction du lieu de situation du logement. Les plafonds sont fixs par le dcret n2012-305 du 5 mars 2012. Cette disposition sapplique, sauf exception, aux investissements raliss compter du 1er janvier 2012. - Les taux de droit commun de la rduction dimpt sont ramens, aprs application de la rduction homothtique de 15 % de lavantage en impt procur par certains avantages fiscaux limpt sur le revenu (champ du plafonnement global de larticle 200-0 A du CGI), : Taux 2012 reconduits 13 %

Nature de linvestissement Investissements BBC raliss au plus tard le 31/03/2013 pour lesquels lengagement a t pris au plus tard le 31/12/2012 Investissements non BBC raliss au plus tard le 31/03/2013 pour lesquels lengagement a t pris au plus tard le 31/12/2012 (demandes de permis de construire dposes au plus tard le 31/12/2011) Investissements raliss au plus tard le 31/03/2013 pour lesquels lengagement a t pris au plus tard le 31/12/2012 de taux sappliquent aux investissements

Scellier Mtropole

6%

Scellier Outre-mer

24 %

Les diminutions 1er janvier 2012.

raliss

compter

du

Par exception, la diminution du taux de droit commun de la rduction dimpt et celle applicable au titre du rabot de 15 %, ne sappliquent pas aux dpenses pour lesquelles le contribuable justifie quil a pris, au plus tard le 31 dcembre 2011, lengagement de raliser un investissement immobilier. Prcision sur le Scellier intermdiaire et le Scellier outre-mer : Si le logement est donn en location dans le secteur intermdiaire, avec des conditions de loyers et de ressources du locataire, et si la location se poursuit au-del de la priode de neuf ans, l'investisseur bnficie d'une rduction d'impt supplmentaire gale 5 % du prix de revient plafonn, pour chaque priode triennale, dans la limite de deux priodes. Ce taux de 5 % est rduit 4 % pour les oprations inities aprs le 1er janvier 2012. Ces amnagements sappliquent galement aux investissements en outre-mer ( Scellier outremer ), lexception des investissements lis la justification du respect dun niveau de performance nergtique globale.

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4. Loueurs en meubl non professionnels (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2012, art. 76 ; loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.77 ; CGI, art. 199 sexvicies)
La rduction dimpt dite Censi-Bouvard est proroge de quatre annes par la loi de finances pour 2013, soit jusquau 31 dcembre 2016. Par ailleurs, le taux de la rduction dimpt dite Censi-Bouvard est diminu : combine la rduction homothtique de 15 % de lavantage en impt procur par certains avantages fiscaux, cette baisse a pour effet de ramener le taux de la rduction dimpt de 18% 11 % pour les logements acquis en 2012. Cette disposition ne sapplique pas aux acquisitions pour lesquelles le contribuable justifie quil a pris, au plus tard le 31 dcembre 2011, lengagement de raliser un investissement immobilier, qui ouvriront donc droit au taux de 18 %.

5. Prorogation de la rduction dimpt au titre de la souscription au capital de sofica (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 9 ; CGI, art. 199 unvicies)
La rduction dimpt accorde aux personnes physiques qui effectuent des versements au titre des souscriptions en numraire au capital initial ou des augmentations de capital des socits pour le financement duvres cinmatographiques ou audiovisuelles (Sofica), est proroge jusquau 31 dcembre 2014. Le taux de la rduction est port de 36 % 30 % compter du 1er janvier 2012 en raison de la rduction homothtique du taux de 15 %. Pour les investissements ouvrant droit une rduction de 43 %, le taux est de 36 % la mme chance.

6. Amnagement de la rduction dimpt accorde au titre des dons verss aux partis politiques (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 19 ; CGI, art. 200-3)
A compter du 1er janvier 2012, le montant des dons et des cotisations verss aux partis et groupements politiques ouvre droit la rduction dimpt accorde au titre de certaines dpenses caractre philanthropique ou social, dans la limite de 15 000 par an et par foyer fiscal. Le dispositif permet de plafonner lavantage fiscal qui rsulte du versement de dons et de cotisations.

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D. Crdits dimpt
1. Prorogation et amnagements du crdit dimpt en faveur du dveloppement durable (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 81 I et III ; CGI, art. 200 quater)
Le crdit dimpt dveloppement durable (CIDD) est amnag sur plusieurs points et prorog jusquau 31 dcembre 2015. Lensemble des dispositions entrent en vigueur au 1er janvier 2012 : - Initialement prvu pour s'appliquer du 1er janvier 2005 au 31 dcembre 2012, il est prorog jusquau 31 dcembre 2015. Il est prcis qu compter du 1er janvier 2013, la nouvelle rglementation thermique entrera en vigueur cette chance pour les logements neufs, et rendra obligatoire le recours des nergies renouvelables ou des techniques de construction performantes. - Une diminution de lensemble des taux est applique aux quipements ligibles au crdit dimpt et se combine avec la rduction homothtique de 15 % de lavantage en impt procur par certains avantages fiscaux limpt sur le revenu (champ dapplication du plafonnement global, article 200-0 A du CGI). - Majoration des taux en cas de ralisation de bouquets de travaux : afin de favoriser les rnovations lourdes, le taux du crdit dimpt affrent certains travaux est major de dix points en cas de ralisation dun bouquet de travaux (ralisation de dpenses relevant dau moins deux des catgories limitativement numres (article 5 bis de larticle 200 quarter du CGI), au cours dune mme anne et dans une habitation acheve depuis plus de deux ans. Les taux majors sont galement soumis au rabot de 15 %. - Nouvel quipement ligible au dispositif au crdit dimpt : le dispositif est tendu aux chaudires de micro-cognration gaz, listes dans la rglementation thermique de 2012 comme une alternative au recours aux nergies renouvelables. Ces chaudires doivent tre dune puissance de production lectrique infrieure ou gale 3 kilovolt-ampres par logement. - Mise en place de plafonds de dpenses pour les dpenses dacquisition dquipements de production dnergie utilisant lnergie solaire : des plafonds spcifiques sont instaurs pour rduire la dpense fiscale lie aux quipements solaires thermiques et photovoltaques sans pour autant supprimer toute aide au dveloppement de ces quipements. Ils ont t fixs par larrt du 30 dcembre 2011 1 000 /m hors tout de capteurs solaires pour les quipements de chauffage ou de fourniture deau chaude sanitaire fonctionnant lnergie solaire (solaire thermique) et 3 200 /kw crte (Kw/C) de puissance installe pour les systmes de fourniture dlectricit partir de lnergie solaire. - Cumul sous condition du crdit dimpt sur le revenu au titre du dveloppement durable avec lco-prt taux zro : il est possible sous conditions de ressources, pour les offres de prt mises compter du 1er janvier 2012. - voir tableau rcapitulatif ci-aprs -

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Principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013 Tableau rcapitulatif des taux sur le CIDD :
Taux applicable aux dpenses payes en 2012 Nature de la dpense Taux avant rabot Taux aprs rabot (action seule) (action seule) Taux major avant rabot (bouquet de travaux) Taux major aprs rabot (bouquet de travaux)

Economies dnergie Chaudires condensation Appareils de rgulation de chauffage, matriaux de calorifugeage Isolation thermique Matriaux disolation thermique des parois vitres, volets isolants, portes (1) dentre donnant sur lextrieur Matriaux disolation thermique des parois opaques Equipements de production dnergie utilisant une source dnergie renouvelable Equipements de raccordement un rseau de chaleur Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses (en remplacement dun appareil quivalent) Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses (ne venant pas en remplacement dun appareil quivalent) Pompes chaleur autres que air/air et non gothermiques Pompes chaleur gothermique Pompes chaleur ddies la production deau chaude sanitaire Pose de lchangeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques Equipements de production dlectricit utilisant lnergie radiative du soleil Autres quipements utilisant une source dnergie renouvelable (olien, hydraulique, chauffe-eau solaire) Chaudires micro-cognration gaz Autres dpenses Equipements de traitement et de rcupration des eaux pluviales Diagnostic de performance nergtique 18 % 38 % 15 % 32 % 18 % 31 % 15 % 26 % 41 % 34 % 12 %(1) 10 %(1) 22 %(2) 18 %(2) 12 % 18 % 10 % 15 % 22 % 18 %

18 %

15 %

28 %

23 %

18 % 18 % 31 % 31 % 31 %

15 % 15 % 26 % 26 % 26 %

28 % 28 % 41 % 41 %

23 % 23 % 34 % 34 %

13 %

11 %

38 % 21 %

32 % 17 %

48 % 31 %

40 % 26 %

(1) En maison individuelle, lacquisition de tels matriaux nest pas ligible au crdit dimpt en action seule. (2) La majoration de taux, en cas de ralisation dun bouquet de travaux, ne sapplique que pour les dpenses dacquisition de matriaux disolation thermique des parois vitres. Les volets isolants et les portes dentre donnant sur lextrieur ne figurent pas au nombre des matriaux ligibles la majoration prvue en cas de bouquet de travaux ; cela tant, en maison individuelle, la ralisation par ailleurs dun bouquet de travaux, rend ligible les dpenses dacquisition de ces matriaux au taux prvu en action seule.

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2. Prorogation et amnagement du crdit dimpt pour dpenses dquipement de lhabitation principale en faveur de laide aux personnes (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 82 ; CGI, art. 200 quater A)
Le dispositif de crdit dimpt pour dpenses dquipement de lhabitation principale, en faveur de laide aux personnes est prorog jusquau 31 dcembre 2014. Il est amnag sur plusieurs points : - en supprimant lligibilit cet avantage fiscal des dpenses payes compter du 1er janvier 2012 au titre de lacquisition dascenseurs lectriques traction possdant un contrle avec variation de frquence ; - en majorant les plafonds de dpenses ligibles pour les seules dpenses de travaux prescrits dans le cadre de plans de prvention des risques technologiques, hauteur de 5 000 pour une personne clibataire, veuve ou divorce et 10 000 pour un couple soumis imposition commune.

3. Cration dun crdit dimpt au titre des cotisations verses aux organisations syndicales (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012 loi de finances rectificative pour 2012, art.23 ; CGI, art.199 quater C)
Les cotisations verses aux organisations syndicales reprsentatives des salaris et de fonctionnaires au sens de larticle L. 2121-1 du code du travail, par les salaris, fonctionnaires et retraits (qui adhrent ou continuent d'adhrer un syndicat), ouvrent dsormais droit un crdit dimpt compter de limposition des revenus de 2012 (rduction dimpt auparavant). Ces dispositions ne sappliquent pas aux bnficiaires de traitements et salaires qui ont opt pour la prise en compte de leurs frais rels.

E. Revenus catgoriels
1. Traitements, salaires et pensions
a) Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des heures supplmentaires et complmentaires (Loi n2012-958 du 16 aot 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.3 ; CGI, art.81 quater, art.170-1, art.200 sexies-I-B-3, art.1417-IV-1-c) La deuxime loi de finances rectificative pour 2012 met fin au dispositif dexonration dimpt sur le revenu des heures supplmentaires de travail (salaris temps complet) et des heures complmentaires de travail (salaris temps partiel) instaur par la loi TEPA n2007-1223 du 21 aot 2007. Les rmunrations perues par les salaris raison des heures supplmentaires et complmentaires effectues depuis le 1er aot 2012 ne sont donc plus exonres dimpt sur le revenu. Toutefois, il est admis que l'exonration reste applicable aux rmunrations des heures supplmentaires et complmentaires de travail ralises pendant des priodes de dcompte du temps de travail ne correspondant pas au mois calendaire, lorsque celles-ci sont en cours au 1er aot 2012, et sous rserve quelles se terminent au plus tard le 31 dcembre 2012. Ainsi, les rmunrations des heures supplmentaires et complmentaires concernes demeurent exonres quelle que soit la date de leur paiement. Elles doivent tre identifies distinctement sur la dclaration annuelle des revenus. La rduction de cotisations salariales de scurit sociale applicable la rmunration des heures supplmentaires et complmentaires est supprime compter du 1er septembre 2012, dans toutes les entreprises quelle que soit leur taille.

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b) Amnagement du rgime de taxation des stocks-options et attributions gratuites dactions (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.11 ; CGI, art.80 bis, art.80 quaterdecies, art.182 A ter, art.154 quinquies, art.200 A, art.163 bis C ; Code de la scurit sociale, art.L.131-7, art.L.136-2, art.L.136-5, art.L.136-6, art.L.242-1; Code montaire et financier, art.L.221-31) Larticle 11 de la loi de finances pour 2013 modifie le rgime fiscal applicable aux gains de nature salariale constats loccasion de la leve doptions sur titres ou dacquisition dactions gratuites. Les gains de leve doptions sur titres et dacquisition dactions gratuites attribues compter du 28 septembre 2012 sont imposs au barme progressif de limpt sur le revenu. Les taux proportionnels dimposition (18 %, 30 % ou 41 % selon le cas) sont supprims ainsi que les seuils de cession et les dlais dindisponibilit et de conservation qui conditionnaient leur application. Ils demeurent cependant applicables, aprs le 28 septembre 2012, aux gains raliss au titre de la leve d'actions gratuites ou d'acquisition d'options sur titres attribues avant cette date. Rgime fiscal des options sur titres

Le gain de leve d'option est dsormais soumis au barme progressif de l'impt sur le revenu dans la catgorie des traitements et salaires. Il sensuit que le rgime fiscal nest plus conditionn par le respect dune priode dindisponibilit des options sur titres de 4 ans. Ce gain est impos au titre de l'anne de disposition, de cession ( titre onreux ou titre gratuit), de conversion au porteur ou de mise en location des titres correspondants. La liste des oprations intercalaires (change sans soulte dactions rsultant dune opration doffre publique, de fusion, de scission, de division ou de regroupement ou de lapport une socit cre pour le rachat dentreprises ses salaris) reste inchange. En cas de ralisation d'une de ces oprations, l'impt est alors d au titre de l'anne de disposition, de cession, de conversion au porteur ou de mise en location des actions reues en change. Les modalits de calcul du gain de leve d'option sont inchanges. Il est gal la diffrence entre la valeur du titre la date de leve de l'option et le prix de souscription ou d'achat. La possibilit d'imputer une moins-value ventuelle de cession des titres sur le gain de nature salariale est conserve. Rgime fiscal des actions gratuites

Dsormais, le gain d'acquisition dactions gratuites est soumis l'impt sur le revenu dans la catgorie des traitements et salaires. Il sensuit que les conditions dindisponibilit ne trouvent plus sappliquer pour la dtermination du rgime fiscal. Cela tant, les actions gratuites restent soumises aux priodes d'indisponibilit et de conservation prvues par le Code de commerce de deux ans minimum sagissant de la dtermination de leur anne dimposition. A dfaut de respect de ces dlais, le gain dacquisition serait trait comme un salaire imposable lanne de lacquisition dfinitive de laction gratuite et non lanne de cession des titres. En effet, le gain d'acquisition des actions est impos au titre de l'anne au cours de laquelle le bnficiaire a dispos des actions, les a cdes, converties au porteur ou mises en location. En cas de ralisation de certaines oprations intercalaires, le gain d'acquisition sera impos au titre de l'anne de disposition, de cession, de conversion au porteur ou de mise en location des actions reues en change. En plus des cas existants, est dsormais considr comme une opration intercalaire lapport d'actions une socit ou un fonds commun de placement dont l'actif est exclusivement compos de titres de capital ou donnant accs au capital mis par la socit ou par une socit qui lui est lie, lorsque cet apport est ralis par une personne dtenant, directement ou indirectement, moins de 10 % du capital de la socit mettrice, que l'attribution a t ralise au Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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profit de l'ensemble des salaris de l'entreprise et que la socit bnficiaire de l'apport dtient, directement ou indirectement, moins de 40 % du capital et des droits de vote de la socit mettrice. Les modalits de calcul du gain d'acquisition ne sont pas modifies. Il reste gal la valeur des titres au jour de l'acquisition. La possibilit d'imputer la moins-value ventuelle de cession des titres sur le gain d'acquisition est conserve. Si les titres sont cds pour un prix infrieur leur valeur la date de leur acquisition, la diffrence vient donc en dduction du gain d'acquisition. Rgime fiscal des gains de leve doptions ou dacquisitions dactions gratuites de source franaise ralises par un non-rsident

Le principe dune retenue la source prvue larticle 182 A ter du CGI sur le montant du gain de leve doptions ou dacquisitions dactions gratuites est maintenu. Mais en raison de la suppression des taux forfaitaires, seuls les taux de la retenue la source de droit commun de l'article 182 A du mme code sont dsormais applicables, soit les taux de 0 %, 12 % ou 20 % selon le montant. En cas de ralisation du gain par une personne domicilie dans un Etat ou territoire non coopratif au sens de larticle 238-0 A du CGI, le taux de la retenue la source est port 75 %. c) Amnagement du barme de la contribution due par les retraits percevant une rente dans le cadre dun rgime de retraite prestations dfinies (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art.28 ; CGI, art. 83-20 quater ; Code de la scurit sociale, art. L 137-11) Les retraites liquides compter du 1er janvier 2011 sont soumises la contribution sur la part qui excde 400 par mois. Pour les rentes verses compter du 1er janvier 2012, le taux de la contribution est de 7 % pour la part de ces rentes suprieure 400 et infrieure ou gale 600 par mois, 14 % pour la part de ces rentes suprieure 600 et infrieure ou gale 24 000 par mois et 21 % pour la part de ces rentes suprieure 24 000 par mois.

2. Revenus de capitaux mobiliers


a) Relvement des taux des prlvements forfaitaires libratoires sur les dividendes et sur les produits de placement revenu fixe (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 20 ; CGI, art. 117 quater-I-1, art. 125 A-III bis, art. 125C-I, art. 187 n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 8 ; CGI art. 158-3-3b ; Code montaire et financier art. L 221-31) Les taux des prlvements forfaitaires libratoires sur les dividendes et sur les produits de placement revenu fixe sont relevs, ainsi que les taux des retenues la source applicables certains de ces produits. Ces nouvelles dispositions sappliquent aux revenus perus compter du 1er janvier 2012.

Dividendes

Le taux du prlvement forfaitaire libratoire applicable sur option aux dividendes est port de 19 % 21 % compter du 1er janvier 2012, auquel sajoutent les prlvements sociaux 13,5 % ou 15,5 %. Les taux de la retenue la source exigible sur les revenus distribus des non-rsidents sont galement majors : le taux de droit commun est port de 25 % 30 % ;
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- le taux rduit pour les dividendes et distributions assimiles perus par des personnes physiques ayant leur domicile fiscal dans un Etat de l'Union europenne, en Islande, en Norvge ou au Liechtenstein, est relev de 19 % 21 % ; - le taux major pour les revenus pays dans un Etat ou territoire non coopratif (ETNC) est port de 50 % 55 %. Le taux applicable aux dividendes bnficiant certains organismes sans but lucratif demeure quant lui fix 15 %. Produits de placement revenu fixe

- Le taux de droit commun du prlvement forfaitaire libratoire sur les produits de placement revenu fixe (applicable sur option ou d'office) est port de 19 % 24 % compter du 1er janvier 2012, auquel sajoutent les prlvements sociaux 13,5 % ou 15,5%. Sont notamment concerns par ce relvement de taux : les produits d'obligations et autres titres d'emprunt ngociables, les intrts servis sur les versements sur les fonds salariaux, les intrts inscrits en compte sur des PEL de plus de douze ans ou, pour les plans ouverts avant le 01/04/1992 dont le terme contractuel est chu, produits de titres de crances ngociables sur un march rglement non susceptibles d'tre cots, les revenus des crances, dpts, cautionnements et comptes courants d'associs Les taux particuliers du prlvement libratoire sur les produits de placement revenu fixe applicables certains produits ne sont pas modifis. - Le taux de la retenue la source sur les produits d'obligations et autres titres d'emprunt ngociables mis avant le 1er janvier 1987 est relev de 10 % 15 %. Le taux de la retenue sur les lots et primes de remboursement attachs des valeurs mises avant le 1er janvier 1986 est port de 12 % 17 %. Le taux de la retenue la source sur les produits de bons de caisse est galement relev de 10 % 15 %. Ce taux de 15 % concerne la fois les intrts et les primes de remboursement. b) Suppression de labattement fixe annuel applicable aux revenus de capitaux mobiliers (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013 art.9-I-H et art.9-VI ; CGI, art. 158-3-5) L'abattement fixe annuel de 1 525 pour un clibataire et 3050 pour un couple (article 158-35du CGI) est supprim pour les revenus verss compter du 1er janvier 2012. c) Amnagements de la retenue la source sur les dividendes distribus des OPCVM, OPCI et des socits dinvestissement capital fixe (SICAF) trangers (Loi n2012-958 du 16 aot 2012 de finances rectificative pour 2012, art.6 ; CGI, art.119 bis, art.137 bis, art.137 ter, art.163 quinquies C-II, art.163 quinquies C bis) Lapplication de la retenue la source est amnage pour les produits, sommes, valeurs et distributions verses compter du 18 aot 2012. Suppression de la retenue la source La suppression de la retenue la source sur les revenus distribus des organismes de placement collectif en valeurs mobilires (OPCVM) mais galement des organismes de placement collectif immobilier (OPCI) et des socits dinvestissement capital fixe (SICAF) trangers permet de mettre en conformit le droit franais avec le droit de lUnion europenne. Elle concerne les distributions effectues au profit dorganismes de placement collectif constitus sur le fondement dun droit tranger, situs dans un Etat membre de lUnion europenne ou dans un autre Etat ou territoire ayant conclu avec la France une convention dassistance administrative en vue de lutter contre la fraude et lvasion fiscales. Ces organismes doivent remplir cumulativement les deux conditions suivantes : lever des capitaux auprs dun certain nombre dinvestisseurs en vue de les investir, conformment une politique Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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dinvestissement dfinie dans lintrt de ces investisseurs, et prsenter des caractristiques similaires celles des organismes de placement collectif de droit franais suivants : OPCVM (SICAV et FCP), OPCI (SPPICAV et FPI) et SICAF. A dfaut, les produits distribus aux organismes de placement collectif trangers demeurent soumis la retenue la source au taux de 30 % (ou 75 % sils sont pays dans un Etat ou territoire non coopratif). Maintien de la retenue la source : distributions par les SIIC, les SPPICAV et leurs filiales La retenue la source au taux de 15 % sapplique aux produits prlevs sur les rsultats exonrs et distribus des organismes de placement collectif (franais ou trangers) par : les SPPICAV mentionnes aux articles L.214-89 et suivants du code montaire et financier, les SIIC vises larticle 208 C du CGI, les filiales de SIIC qui ont opt pour le rgime SIIC et de SPPICAV ayant opt pour le rgime dexonration SIIC (article 208 C du CGI). Les socits distributrices doivent avoir leur sige en France. Les organismes bnficiaires de droit franais doivent revtir la forme soit des OPCVM, OPCI ou SICAF. Les organismes bnficiaires constitus sur le fondement dun droit tranger doivent quant eux prsenter des caractristiques similaires celles des organismes de droit franais et lever des capitaux auprs dun certain nombre dinvestisseurs en vue de les investir. La retenue la source nest pas libratoire de limpt sur le revenu ou de limpt sur les socits. d) Amnagement de limposition des plus-values latentes lors du transfert par les contribuables de leur domicile fiscal hors de France Exit tax (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.10 ; CGI, art.158-6 ter, art.163 quinquies C art.167 bis) Pour les transferts de domicile fiscal hors de France, intervenant entre le 28 septembre 2012 et le 31 dcembre 2012, le taux de l'impt sur le revenu applicable aux plus-values et crances imposables l'exit tax est port de 19 % 24 %. e) Amnagement des oprations dapport-cession de titres (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.18 ; CGI, art.150-0 B, art.150-0 B ter, art.167 bis) La rforme vise encadrer les modalits dapplication du sursis dimposition dont bnficie la plusvalue dchange constate lors des oprations dapport-cession de titres ralises par un contribuable au profit dune socit soumise limpt sur les socits quil contrle. Le dispositif est applicable aux apports raliss compter du 14 novembre 2012. Conditions dapplication du report

Lapport doit tre ralis en France, dans un Etat membre de lUnion europenne dans un Etat ou territoire ayant conclu avec la France une convention fiscale dassistance administrative, une socit soumise limpt sur les socits. A dfaut, la plus-value dapport est immdiatement imposable. Lapport doit tre ralis par une personne physique directement, ou indirectement via une socit ou un groupement interpos soumis au rgime des socits de personnes. La socit bnficiaire de lapport doit tre contrle par le contribuable la date de lapport, la condition est apprcie en tenant compte des droits quil dtient lissue de lapport.

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Principales mesures applicables aux revenus 2012 27 mars 2013

Fin du report dimposition

- Cession des titres apports : il est mis fin au report dimposition des titres reus loccasion de la cession titre onreux du rachat, du remboursement ou de lannulation des titres apports la socit bnficiaire, si ces vnements se produisent dans un dlai de trois ans compter de lapport. Il nest pas mis fin au report si la socit bnficiaire de lapport rinvestit dans un dlai de deux ans compter de la cession, au moins 50 % du produit dans une activit conomique. - Transfert du domicile fiscal hors de France : en cas de transfert du domicile fiscal du contribuable hors de France, le report dimposition expire, et le montant dimpt d au titre de la plus-value place prcdemment en report est susceptible dtre mis en sursis de paiement, de droit ou sur option. - Donation des titres reus lors de lchange : lorsque les titres reus en rmunration de lapport font lobjet dune donation, et que le donataire contrle la socit bnficiaire de lapport, la plus-value en report est impose au nom du donataire en cas de cession dapport, de remboursement ou dannulation des titres, dans un dlai de dix huit mois compter de la donation. Elle est galement impose au nom du donataire lorsque la socit bnficiaire cde les titres apports dans les trois ans compter de lapport, sans procder un rinvestissement conomique du produit de la cession. Consquences de la fin du report et obligations dclaratives

Il nest mis fin au report dimposition qu proportion des titres cds titre onreux, rachets, rembourss ou annuls. La plus-value dchange devient imposable au titre de lanne de ralisation de lvnement qui a entran lexpiration du report dimposition. Le non-respect de la condition de rinvestissement met fin au report dimposition au titre de lanne au cours de laquelle le dlai de deux ans prend fin. Le contribuable doit indiquer le montant de la plus-value en report sur la dclaration des revenus.

3. Plus-values mobilires
a) Suppression de labattement spcifique supplmentaire de 15% par anne de dtention sur les plus-values rsultant de la cession de chevaux de course ou de sport (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 7 ; CGI, art. 150 VC II) Labattement supplmentaire de 15 % par anne de dtention comprise entre la date dacquisition du cheval et la fin de sa septime anne, applicable aux plus-values brutes rsultant de cessions de chevaux de course ou de sport, est supprim pour les cessions ralises compter du 1er janvier 2012. b) Rforme du rgime dimposition des plus-values sur valeurs mobilires (Loi n20121509 du 29 dcembre 2012, loi de finances pour 2013, art.10 ; CGI, art.163 quinquies C, art.170, art. 200 A, art.244 bis B, art.1417) - Relvement du taux dimposition en 2012 : par drogation lapplication du taux de 19 % (2 de article 200 A du CGI) les plus-values de cession de valeurs mobilires et de droits sociaux ralises en 2012 sont imposables au taux forfaitaire de 24 % auquel sajoutent les prlvements sociaux au taux de 15,5 %.

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Les crateurs d'entreprise , entendus comme les dirigeants ou salaris d'entreprise cdant des titres dtenus depuis au moins cinq ans, et ayant dtenu au moins 10 % du capital de la socit pendant au moins deux ans au cours des dix ans prcdant la cession, et dtenant encore 2 % de ces droits la date de la cession, peuvent opter pour une imposition forfaitaire 19 % des gains nets de cession quils ralisent. Cette disposition sapplique aux plus-values ralises compter du 1er janvier 2012. Plus-values ralises par des non-rsidents : Les plus-values de cession de droits sociaux ralises par les non-rsidents dtenant une participation suprieure 25 % dans une socit ayant son sige en France continuent tre soumises au prlvement prvu l'article 244 bis B du CGI. Le prlvement au taux de 19 % sur les gains raliss en 2012 est libratoire de l'impt sur le revenu d raison des sommes ayant support celui-ci. Ces dispositions s'appliquent aux gains raliss compter du 1er janvier 2012. Les produits distribus par les socits de capital-risque (SCR) des personnes physiques non rsidentes, prlevs sur des plus-values nettes de cession de titres ralises par la socit, sont soumis la retenue la source au taux de 19 % pour les gains raliss en 2012.

4. Plus-values immobilires
a) Rforme de labattement pour dure de dtention dun bien immobilier (Loi n 2011-1117 du 19 septembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 1er, Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art.29 ; CGI, art. 150 VC ) Le rgime dimposition des plus-values immobilires est amnag en modifiant les taux et cadence de labattement pour dure de dtention. Labattement est dsormais fix : 2 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime, 4 % pour chaque anne de dtention au-del de la dix-septime et 8 % pour chaque anne de dtention au-del de la vingt-quatrime. Lexonration totale des plus-values immobilires est dornavant acquise aprs 30 annes de dtention du bien cd, contre 15 annes antrieurement. Ces nouvelles dispositions sappliquent aux cessions intervenues compter du 1er fvrier 2012. Par drogation, les cessions de terrains nus constructibles bnficient toujours dun abattement 10 % pour dure de dtention du bien, au-del de la cinquime anne de dtention, sous conditions (la promesse de vente doit tre enregistre avant le 25 aot 2011, le bien doit tre class par un plan local durbanisme ou par un autre document durbanisme en zone urbaine ou urbaniser ouverte lurbanisation ou la vente doit tre conclue avant le 1er janvier 2013). b) Valeur vnale retenue dfaut de prix dacquisition dans lacte ou de valeur retenue pour la dtermination des droits de mutation titre gratuit (Loi n 2011-1117 du 19 septembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. Ier ; CGI, art. 150 VB) Dans les cas exceptionnels o le prix dacquisition nest pas connu du fait de labsence dacte translatif de proprit lors de lentre dans le patrimoine du cdant, il convient de retenir la valeur vnale relle la date dentre dans le patrimoine du cdant daprs une dclaration dtaille et estimative des parties. Cette disposition sapplique aux plus-values ralises compter du 1er fvrier 2012.

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c) Exonration de la premire cession dun logement autre que la rsidence principale (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011, loi de finances pour 2012, art. 5 ; CGI, art. 150 U II-1 bis, art. 170 1) Lexonration bnficie aux contribuables ayant leur domicile fiscal en France. Ce dispositif exonre la plus-value ralise lors de la premire cession dun logement, autre que la rsidence principale, sous condition de remploi du prix de cession lacquisition ou la construction dun logement que le cdant affecte son habitation principale. Lexonration sapplique aux plusvalues ralises au titre des cessions intervenues compter du 1er fvrier 2012. Chaque cdant a la facult de demander le bnfice de lexonration au titre dune seule cession, sous rserve du respect des conditions suivantes : - le cdant ne doit pas avoir t propritaire de sa rsidence principale ou titulaire de droits dmembrs sur celle-ci, directement ou par personne interpose, au cours des quatre annes prcdant la cession. - il doit procder au remploi du prix de cession, dans un dlai de vingt-quatre mois compter de la cession, lacquisition ou la construction dun logement affect, ds son achvement ou son acquisition si elle est postrieure, son habitation principale. En cas de remploi partiel, lexonration est limite la fraction du prix de cession effectivement remploye. Cette nouvelle exonration sapplique galement aux dpendances immdiates et ncessaires cdes simultanment avec le logement concern. Le montant de la plus-value exonre doit tre mentionn par le cdant sur sa dclaration densemble des revenus dpose au titre de lanne de la cession, afin dassurer le suivi du remploi effectif du prix de cession ayant ouvert droit lexonration de la plus-value. d) Exonration temporaire des plus-values rsultant de la cession dun droit de surlvation dimmeuble en vue de construire des locaux dhabitation (Loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011, loi de finances rectificative pour 2011, art. 42-I-1, 2 et II-4 ; CGI, art. 150-U-II, art. 150 UC-I, art.150 UD, art. 244 bis A-II) Un rgime temporaire dexonration des plus-values rsultant de la cession du droit de surlvation dun immeuble existant, par un particulier, sapplique lorsque lacqureur sengage raliser et achever des locaux destins lhabitation, dans un dlai de quatre ans compter de la date dacquisition. Lexonration sapplique aux cessions ralises du 1er janvier 2012 au 31 dcembre 2014. En cas de manquement son engagement, lacqureur est redevable, sauf exceptions, dune amende gale 25 % du prix de cession du droit de surlvation. En cas de fusion de socits, lengagement souscrit par la socit absorbe nest pas rompu lorsque la socit absorbante sengage dans lacte de fusion, se substituer labsorbe pour le respect de lengagement dachvement des locaux dans le dlai restant courir. Le non-respect de cet engagement entrane lapplication de lamende susvise. e) Cession titre onreux dusufruit temporaire (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.15 ; CGI, art.13-5) Les modalits dimposition limpt sur le revenu des cessions portant sur un usufruit temporaire sont modifies compter de la premire cession titre onreux dun mme usufruit temporaire, intervenue compter du 14 novembre 2012. Par drogation aux dispositions rgissant les plus-values, le produit de cession d'un usufruit temporaire ou, si elle est suprieure, sa valeur vnale, est imposable dans la catgorie de revenus laquelle se rattachent au jour de la cession, les fruits affrents l'usufruit temporaire cd. Limposition sapplique la premire cession titre onreux dun mme usufruit temporaire, l'usufruit temporaire s'entend de l'usufruit consenti pour une dure terme fixe.

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Les cessions dusufruit viager et les cessions titre gratuit dusufruit, y compris dure fixe, sont hors du champ dapplication de la nouvelle mesure. Le dispositif sapplique aux contribuables qui sont assujettis limpt sur le revenu quel que soit leur domicile fiscal et quelle que soit la qualit de lacqureur. Le produit de la cession dun usufruit temporaire doit dsormais tre dclar en revenu catgoriel (hors plus-values) et impos dans les conditions de droit commun. La catgorie de revenus dimposition de ce produit est dtermine comme suit : - lorsque le produit de la cession relve dune seule catgorie de revenus, il est imposable dans la catgorie de revenus laquelle se rattache, au jour de la cession, le bnfice ou revenu procur ou susceptible dtre procur par le bien ou le droit sur lequel porte lusufruit temporaire cd ; - lorsque le produit de la cession relve de plusieurs catgories de revenus, la rgle du prorata sapplique ; - lorsquil est impossible de dterminer, au jour de la cession, une catgorie de revenus, il est fait application de prsomptions de rattachement. La catgorie de rattachement est apprcie au jour de la cession. Lassiette brute imposable est constitue par le prix de cession de lusufruit temporaire cd, et elle est rduite des dpenses admises en dduction dans les conditions prvues par les dispositions propres la catgorie de revenu dont relve le produit. Le redevable dclare la valeur vnale relle de lusufruit cd ds lors que sa valeur est suprieure au prix stipul dans lacte de cession. Le produit de cession d'un usufruit temporaire est soumis dans les conditions de droit commun aux prlvements sociaux et la contribution sur les hauts revenus.

5. Bnfices agricoles
a) Amnagement des obligations dclaratives en cas de cession, cessation ou dcs de lexploitant (Loi n2012-387 du 22 mars 2012 relative la simplification du droit et lallgement des dmarches administratives, art.3-IV ; CGI, art. 201) Le dlai au terme duquel le contribuable doit informer ladministration de la cession ou cessation dactivit et lui faire connatre la date laquelle elle a t ou sera effective, ainsi que sil y a lieu les nom, prnoms et adresse du cessionnaire est de quarante-cinq jours (au lieu de soixante jours). Le dlai commence courir compter du jour o lacqureur ou le cessionnaire a pris effectivement la direction de lexploitation agricole ou compter de la cessation ou la fermeture de lexploitation est intervenue. Ces dispositions sappliquent aux cessions ou cessations dexploitations intervenues compter du 23 mars 2012. b) Amnagements apports la dduction pour investissement et la dduction pour alas (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.27 ; CGI, art.71, art.72 D, art. 72 D bis, art. 72 D ter) Les rgimes de la dduction pour investissement et de la dduction pour alas sont amnags, compter des exercices clos compter du 31 dcembre 2012 : - instauration dun plafond commun des dductions pour investissements (DPI) et pour alas (DPA) ; - limitation des cas dutilisation de la DPI ; - assouplissement des conditions de constitution et dutilisation de la DPA, et raccourcissement de son dlai dutilisation. Dclaration des revenus 2012 Impts 2013 27 mars 2013
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Instauration dun plafond commun de dduction

La dduction pour investissement (DPI) et la dduction pour alas (DPA) sont dsormais soumises un plafond annuel commun de dduction. La dduction maximale pratique au titre de la DPI et de la DPA sur le bnfice de chaque exercice est plafonne au plus faible des trois montants suivants : - le montant du bnfice de lexercice ; - un montant de 27 000 4 pour un exercice de douze mois major, le cas chant, du complment de DPA5. - la diffrence positive entre 150 000 et le montant de dductions pour alas et pour investissement pratiques au titre des exercices antrieurs et non encore rapportes au rsultat, major, le cas chant, des intrts capitaliss non soumis limpt. Pour la dtermination du montant des DPA antrieures, il est dsormais tenu compte du complment de DPA. Lorsque les dductions sont plafonnes la diffrence positive entre la somme de 150 000 et le montant des dductions pratiques au titre des exercices antrieurs, et non encore rapportes au rsultat, il est tenu compte des dductions pour alas pratiques au titre des exercices antrieurs et non encore rapportes au rsultat, majores des intrts capitaliss non soumis limpt. Amnagements spcifiques de la dduction pour investissement (DPI)

La DPI ne peut plus tre utilise pour lacquisition ou la cration dimmobilisations amortissables. Lacquisition et la production de stocks rotation lente, et lacquisition de parts de socits coopratives agricoles, restent ligibles la DPI. Amnagements spcifiques de la dduction pour alas (DPA)

La souscription dune assurance nest plus une condition indispensable la constitution dune DPA. Par ailleurs, le blocage des sommes dont la dduction est demande sur un compte daffectation, est dornavant limit 50 % du montant de la dduction pratique et il nest plus ncessaire quelles proviennent des recettes de lexercice en cours. Lutilisation de la DPA nest plus limite la liste des contrats dassurance souscrire pour pouvoir pratiquer la DPA, en raison de la suppression de la souscription dune assurance. Elle peut tre utilise pour lacquisition de fourrages destins tre consomms par les animaux de lexploitation dans les six mois qui prcdent ou qui suivent la reconnaissance dune calamit agricole sur le canton de lexploitation ou sur les cantons limitrophes. Le dlai dutilisation de la DPA est ramen de dix sept ans. Les rgles applicables la rintgration sont durcies par lextension du champ de lintrt de retard au cas o la DPA pratique nest pas utilise dans les sept ans qui suivent sa dduction. c) Indemnits dassurance lies des pertes de rcoltes (Loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012, loi de finances rectificative pour 2012, art.27, I-B ; CGI, art.72 B) Les indemnits dassurance destines couvrir les dommages causs aux rcoltes par des vnements dorigine climatique acquises au cours dun exercice mais qui couvrent une perte effectivement subie au titre dun exercice ultrieur est imposable au titre de lexercice de constatation de cette perte, pour les exercices clos compter du 31 dcembre 2012. Cette disposition sapplique aux exploitants agricoles dont les bnfices relvent de limpt sur le revenu dans la catgorie des bnfices agricoles et sont soumis de plein droit ou sur option, un rgime rel dimposition.
Le montant de 27 000 quil soit affect en totalit la DPI ou la DPA, ou quil soit ventil entre les deux dductions, doit tre ajust pro rata temporis en cas dexercice dune dure infrieure ou suprieure douze mois. Ce complment est de 500 par salari quivalent temps plein lorsque le rsultat de lexercice est suprieur dau moins 20 % la moyenne des rsultats des trois exercices prcdents.
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Partie 2 : mesures concernant les prlvements sociaux


1. Amnagement du taux et de la structure des prlvements sociaux sur les revenus du patrimoine et sur les produits de placement (Loi n 2012-354 du 14 mars 2012 de finances rectificative pour 2012, art. 2 II-C et IX-C, Code de la scurit sociale, art. L. 245-16 ; Loi n 2012-1404 du 17 dcembre 2012 de financement de la scurit sociale pour 2013, art. 3 ; CGI, art. 1600-0 S ; Code de la scurit sociale, art. L. 136-6 et art. L. 136-7)
Larticle 2 de la premire loi de finances rectificative pour 2012, a relev le taux du prlvement social sur les revenus du patrimoine et sur les produits de placement de 3,4 % 5,4 %. Larticle 3 de la loi de financement de la scurit sociale pour 2013, a modifi les prlvements sociaux sur les mmes revenus : - dune part avec la diminution de 0,9 point du taux du prlvement social, ainsi rduit de 5,4 % 4,5 % ; - dautre part avec la suppression de la contribution de 1,1 % additionnelle au prlvement social, destine au financement du revenu de solidarit active (RSA) et la cration dun prlvement de solidarit au taux de 2 %. Compte tenu des entres en vigueur combines de ces deux mesures, le taux global des prlvements sociaux slve : 13,5 % pour la part des produits de placement soumis limpt sur le revenu mentionns au I de larticle L. 136-7 du code de la scurit sociale (intrts, dividendes, plus-values immobilires...) ou mentionns au II de larticle L. 136-7 du code de la scurit sociale, acquise et, le cas chant constate, du 1er janvier au 30 juin 2012 ; 15,5 % pour la part de ces produits acquise, et le cas chant constate, du 1er juillet au 31 dcembre 2012 ; 15,5 % pour les revenus du patrimoine mentionns larticle L. 136-6 du code de scurit sociale perus compter du 1er janvier 2012 (revenus fonciers, plus-values de cession de valeurs mobilires, rentes viagres titre onreux ).

2. Imposition aux prlvements sociaux des revenus fonciers et des plus-values immobilires de source franaise perus ou raliss par des nonrsidents (Loi n 2012-958 du 16 aot 2012 de finances rectificative pour 2012, art. 29 ; CGI, art.244 bis A ; code de la scurit sociale, art. L. 136-6 ; art. L.136-7, art. L.245-14, art. L.245-15)
Larticle 29 de la deuxime loi de finances rectificative pour 2012 assujettit les personnes physiques, domicilies fiscalement hors de France au sens de larticle 4 B du CGI, aux prlvements sociaux (taux global de 15,5%) au titre de leurs revenus immobiliers (revenus fonciers et plus-values immobilires) de source franaise. Cette mesure sapplique aux revenus fonciers perus compter du 1er janvier 2012 et aux plusvalues immobilires ralises par les intresss compter du 17 aot 2012.

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3. Rduction de la fraction de CSG dductible du revenu imposable (Loi n 2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.9-I-G-2 et VI ; CGI, art.154 quinquies)
La fraction de la CSG portant sur les revenus du capital soumis au barme progressif de limpt sur le revenu, qui est dductible du revenu global imposable au titre de lanne de son paiement, est ramene de 5,8 % 5,1 %. La fraction non dductible de la CSG portant sur les revenus concerns, qui supportent cette contribution au taux de 8,2 %, passe donc de 2,4 % 3,1 %. Cette mesure, qui aligne le taux de la CSG dductible pour les revenus du capital sur le taux de la CSG dductible pour les revenus du travail, sinscrit ainsi dans le cadre plus large du rapprochement de la fiscalit des revenus du capital de celle des revenus du travail opr dans le cadre de la loi de finances pour 2013. La mesure sapplique aux revenus verss compter du 1er janvier 2012.

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