El Presupuesto Maestro

1. El presupuesto maestro es una expresin administrativa, que considera ventas, costos, produccin y otras transacciones financieras de la Empresa para un prximo periodo. Es un conjunto de estados financieros proyectados. Consiste bsicamente en un estado de resultado proforma, balance general proyectado y un presupuesto de caja.

2. BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO. Define objetivos bsicos de la empresa. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa. Facilita el control de las actividades. Permite realizar un auto anlisis de cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

3. LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO MAESTRO El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario es una herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto.

4. SISTEMA CONVENCIONAL DEL PRESUPUESTO MAESTRO. El presupuesto maestro es esencialmente un sistema de presupuesto incremental. En un presupuesto maestro por el sistema convencional, se hace nfasis en el costo de entradas especficas. 5. ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO. El presupuesto se utiliza como un vehculo para movilizar la compaa en direccin deseada. Una vez elaborado un presupuesto, este sirve como herramienta til en el control de los costos. 6. REAS DE APLICACIN DEL PRESUPUESTO MAESTRO. Presupuesto de Ventas. Constituye el ncleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de l dependen todos los dems presupuestos, tanto operativos como financieros. Formula: PV= Presupuesto de venta por unid. x Precio de venta por unid. Presupuesto Operativo. Son estimados que en forma directa tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa. 1. Presupuesto de Gasto. Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Presupuesto de Mano de Obra. Es el diagnostico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de produccin planeada. Presupuesto de Gastos de Fabricacin. Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso de produccin, son gastos que deben cargar al costo del producto. Presupuesto de Gastos de Ventas. Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Formula de PGV= Gastos fijos totales por tem + Ventas en dlares x Tasa de gastos variables (%) por tem Presupuesto Financiero. Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa.

2.

COMPAA XYZ PRESUPUESTO DE VENTAS (unidades y $) Enero de 2011

UNIDAD Norte Sur Oriente Occidente Total 100 200 300 100 700

VALOR $10.000.oo $20.000.oo $30.000.oo $10.000.oo $70.000.oo

% 14.29 28.57 42.85 14.29 100

COMPAA XYZ PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (unidades) Enero 2011

PRESUPUESTO DE VENTAS +Inventario final deseado Necesidad de produccin -Inventario inicial =unidades

UNIDADES 700 200 900 100 800 COMPAA XYZ

PRESUPUESTO COMPRA MATERIALES DIRECTOS Enero de 2011 Produccin requerida. unidad +inventario final deseado Necesidad -inventario inicial Compras requeridas Precio x unidad Precio total de compra 800 400 1200 200 1000 5 5000

COMPAA XYZ PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Enero de 2011 Produccin requerida. (unidades) Horas MOD(3 X unidad) Tasa x hora ($2.oo) Costo Modo. 800 unidades X 3 horas X $2.oo $ 4.800.oo

COMPAA XYZ PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN Para 800 unidades de producto Enero 2011

PRONOSTICO DE ENTRADAS DE CAJA Enero de 2011

COMPAA XYZ PRESUPUESTO DE CAJA Enero 2011 Saldo inicial en caja

Entradas
Cobros cuentas diciembre/2011 Ventas de contado Total entradas

$5.000.oo $4.000.oo $7.988.oo

11.988.oo

COMPAA XYZ BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO Real 31 de Dic 2010 Proyectados A 31 de Enero 2011