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Evaluacin Presupuestaria
1. 2. 3. 4. Introduccin Definicin de la evaluacin presupuestaria Fines de la evaluacin presupuestaria Etapas de la evaluacin presupuestaria 5. Evaluacin presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Zarumilla INTRODUCCIN En la Fase de Evaluacin Presupuestaria, las entidades del Sector Pblico deben determinar, bajo responsabilidad, los resultados de la gestin presupuestaria del Pliego mediante el anlisis y medicin de la ejecucin de los ingresos, gastos y metas presupuestarias as como de las variaciones observadas, sealando sus causas, en relacin con los programas, proyectos y actividades aprobados en el correspondiente Presupuesto.25. La evaluacin presupuestaria debe realizarse considerando el logro de los objetivos institucionales y la ejecucin de los ingresos, gastos y metas presupuestarias. La Ley establece la obligatoriedad de informar. En este sentido, los pliegos presupuestarios se encuentran obligados a remitir la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, la informacin presupuestaria, de conformidad con los procedimientos establecidos en las directivas que normen las fases del proceso presupuestario del Sector Pblico. El incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Gestin Presupuestaria, la Ley Anual de Presupuesto, as como en los reglamentos y directivas emitidas por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, da lugar a sanciones administrativas, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal. DEFINICIN DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA La Evaluacin Presupuestaria es el conjunto de procesos de anlisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos y financieros obtenidos a un momento dado, y su comparacin con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), as como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales. Para los efectos de la realizacin de los procesos a que se refiere el prrafo anterior, las disposiciones que contiene el presente Captulo, se aplican a la Evaluacin Semestral del Ao Fiscal 2005. FINES DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA La Evaluacin Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines: a) Determinar el grado de Eficacia en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y gastos, as como el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos para el perodo en evaluacin. b) Determinar el grado de Eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuestarias, en relacin a la ejecucin presupuestaria de los gastos efectuados durante el perodo a evaluar. c) Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucin de ingresos y egresos comparndolas con la estimacin de recursos financieros y la previsin de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) as como en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y determinar las causas que las originaron. d) Lograr un anlisis general de la gestin presupuestaria del pliego al primer semestre del presente ao, vinculada con la produccin de bienes y servicios que brinda a la comunidad. e) Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin presupuestaria institucional durante el II semestre, con el objeto de alcanzar las metas previstas para el ejercicio fiscal 2005 en los sucesivos procesos presupuestarios. ETAPAS DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA La elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria debe efectuarse de conformidad a la Directiva N016-2005EF/76.01, en los Formatos del EV-1/GL al EV-13/GL. Dicha evaluacin se compone de tres (03) etapas, las cuales deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las siguientes: PRIMERA ETAPA : Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia. SEGUNDA ETAPA : Identificacin de los problemas presentados.

TERCERA ETAPA : Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencia a los Sistemas Administrativos. PRIMERA ETAPA: ANLISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE EFICACIA La etapa de Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia consiste en comparar, para el caso del anlisis de eficacia y eficiencia, la informacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas presupuestarias , registrada durante el perodo a evaluar, con la informacin contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). MTODO DE ANLISIS DE LA GESTIN PRESUPUESTARIA Los procesos de anlisis de la gestin presupuestaria deben permitir medir la eficacia y eficiencia del pliego: en la ejecucin de los ingresos y egresos, en el empleo de los recursos asignados, as como en la ejecucin de las metas presupuestarias establecidas para el primer semestre. LOS INDICADORES DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA: EL "INDICADOR DE EFICACIA" El Indicador de Eficacia identifica el avance en la ejecucin presupuestaria de los ingresos, gastos y metas del pliego, respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

EL "INDICADOR DE EFICIENCIA" El Indicador de Eficiencia aplicado a la Evaluacin Presupuestaria del Primer Semestre, determina la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de sus previsiones de gastos contenidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

SEGUNDA ETAPA: IDENTIFICACIN DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante la ejecucin presupuestaria, detectados durante el proceso de anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de eficacia y eficiencia, a nivel de pliego, actividad, proyecto y componente, segn corresponda. RESPECTO AL INDICADOR DE EFICACIA: El coeficiente de eficacia, para la evaluacin presupuestaria semestral, debe tender a 0.5. En el caso de no llegar a dicho valor, debe sealarse las causas que motivaron tal resultado. RESPECTO AL INDICADOR DE EFICIENCIA: El coeficiente de eficiencia mostrar (para el caso de aquellas metas cuyo avance al primer semestre pueda ser cuantificable) el resultado de la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos contenidos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El

resultado diferente de cero por ciento (0%), debe ser explicado en trminos de las causas que motivaron el mismo. TERCERA ETAPA: DETERMINACION DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS INTERNAS Y FORMULACION DE SUGERENCIAS A LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS" OBJETIVO DE LA TERCERA ETAPA La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes o los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y deficiencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los resultados de las etapas anteriores. Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios: Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura. Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de metas al primer semestre del presente ao.