PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL ECUADOR Facultad de Ciencias Administrativas y Contables Diana Ramos B. 8.

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CONSEJO NACIONAL NUEVA ESPERANZA ANLISIS DE RIESGOS AL AREA DE PROVEEDORES

Interpretacin:
CALIFICACIN 1 2 3 4 5 PROBABILIDAD Raro Improbable Posible Probable Casi seguro CONSECUENCIA Insignificante Menor Moderado Mayor Catastfico

Riesgo Los importes registrados no corresponden a bienes o servicios realmente recibidos (compras ficticias). Las compras de bienes o servicios fueron contabilizadas por importes superiores a los correctos. No se han registrado todos los pagos a proveedores. No se han registrado devoluciones realizadas a proveedores. Se contabilizaron deudas con respecto a bienes en trnsito, cuando los trminos del envo indicaban que los riesgos y beneficios de la propiedad an no se haban transferido a la entidad. No se han registrado todas las notas de crdito recibidas de los proveedores con respecto a los bienes y servicios recibidos que se han registrado en el mayor general.

Probabilidad Consecuencia 3 3 5 1 5 4 3 5 2 3

Actividad de control sugerida que mitiga el rie

Antes de registrar una deuda comercial, se emiten comprobantes por los bienes recibidos (por ejemplo, informes de recepcin) y se coteja la documentacin ingreso con las respectivas rdenes de compra autor y remitos de los proveedores. Antes de registrar una deuda comercial, se emite y autoriza la correspondiente documentacin de respa demuestra que un servicio efectivamente ha sido pre Los extractos bancarios se concilian regularmente c mayor general. Las diferencias se investigan y se res de manera oportuna. Los trminos de envo de todas las compras se exa cuidadosamente para asegurar que una deuda come slo se registre una vez que los riesgos y beneficios

 Se han registrado ms de una vez la misma nota de dbito recibida de los proveedores con respecto a los bienes y servicios recibidos que se han registrado en el mayor general. No se realizan conciliaciones con los principales clientes de la compaa No se contabilizaron todas las compras a plazo. Las compras de bienes o servicios fueron contabilizadas por importes inferiores a los correctos. Se contabilizaron en Cuentas por pagar ajustes (notas de crdito) no vlidos. Pagos a proveedores efectuados con posterioridad a la fecha de cierre de ejercicio fueron contabilizados con anterioridad a esa fecha. No se contabilizaron todas las Cuentas por pagar con respecto a bienes en trnsito, cuando los trminos del envo indicaban que los riesgos y beneficios de la propiedad se haban transferido a la entidad.

propiedad han sido transferidos a la entidad. 2 2

4 3 3 3 4

5 3 4 2 4

Todas las notas de crdito se revisan y aprueban p nivel apropiado de la administracin antes de su registracin. Los extractos bancarios se concilian regularmente c mayor general. Las diferencias se investigan y se res de manera oportuna. Los trminos de envo de todas las compras se exa cuidadosamente para asegurar que la deuda comerc se registre una vez que los riesgos y beneficios de la propiedad se han transferido a la entidad.

Compras realizadas antes del cierre de ejercicio se han registrado como realizadas despus del cierre.

Compras realizadas despus del cierre de ejercicio se han registrado como realizadas antes del cierre. Desvio de pago a cuentas personales efectuado por quien los realiza Jineteo de Fondos, presentar la CxP a "x" proveedor mientras que dicho valor ya fue cancelado y desviado dichos fondos como pago a otro proveedor

Los informes de recepcin, remitidos por devolucion proveedores y otros comprobantes respaldatorios de de inventarios y devoluciones a proveedores estn prenumeradas en secuencia. Se controla la secuencia de los comprobantes contabilizados. Cualquier problema detectado es investigado y resu oportunamente.