CUSTOS E RECEITAS 1.

PROGRAMA DE PRODUO a meta de produo em uma unidade desejada e planejada para ser atingida em certo perodo de tempo.Na tabela abaixo foi feita uma projeo de produo para 10 anos,onde considerado que a partir do ano 4 a empresa tenha atingido sua capacidade total de produo. Esse programa foi todo montado com base em uma empresa de fabricao de iogurte do Vale do So Francisco.

2.CUSTOS 2.1. Custo Unitrio da Produo o custo de cada unidade do produto depois de adicionado alguns fatores que fizeram parte de seu processo. 2.2. Custos Fixos So aqueles custos que permanecem constantes dentro de determinada capacidade instalada, independentemente do volume de produo. 2.3. Custos Variveis So aqueles que se alteram em relao direta com as modificaes do volume da atividade. 2.4. Custo Total da Produo o valor monetrio que se gastou para produzir um lote do produto, aps serem adicionados todos os seus custos do processo produtivo. 2.5. Custos Diretos So os custos que podem ser quantificados e identificados aos produtos ou servios e valorizados com relativa facilidade. EX: materiais diretos, mo-deobra direta... 2.6. Custos Indiretos So os custos que, por no serem perfeitamente identificados nos produtos ou servios, no podem ser apropriados de forma direta para as unidades especficas, ordens de servio ou produto, servios executados,etc. Necessitam, portanto da utilizao de algum critrio para rateio para sua alocao. 2.7. Custos Comuns So os custos onde em alguns processos produtivos, pode acontecer que uma fase de produo seja comum a dois ou mais produtos. Frmulas: CF Mdio = CFT / Q. Anual CV Mdio = CVT / Q. Anual CT Mdio = CF Mdio + CV Mdio

2.4. Custos de Produo. O custo de produo total, que permite o custo de produo mdio para cada litro produzido, engloba os custos fixos e variveis calculados anteriormente. Os custos unitrios so importantes para fazer comparaes diretas com os preos de vendas. Todos os custos diretamente relacionados rea produtiva da organizao, foram calculados levando-se em considerao as projees para os prximos dez anos e os preos dos insumos constantes no perodo. Assim temos:

2.5. SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS Todos os custos associados a salrios e encargos sociais do setor de produo da empresa bem como a projeo para dez anos seguintes, ento demonstramos no quadro a seguir: 2.6. Matria Prima, Materiais secundrios e Material de Embalagem.

No quadro a seguir, temos os custos dos materiais inerentes a produo (matria prima, materiais secundrios e material de embalagem).Os custos foram calculados em cima do quanto se gasta para produzir uma unidade de cada tipo de iogurte: Ex: O litro do leite custa R$ 0,18.Para produzirmos uma unidade de iogurte de 150 g gastamos R$ 0,027. 2.2 2.3 Despesas Administrativas. Depreciao.

OBS: incluir no item 2.1 2.4 Despesas Diversas.

Estimou-se como proviso para custos diversos, um percentual da ordem de 1% do total das despesas administrativas anuais. Assim temos: Despesas diversas: R$ 353.044,20 X 1% = 3.530,44

2.4.1 Publicidade e Propaganda. Os gastos com publicidade e propaganda considerando valores fixos no horizonte temporal do projeto, esto representados na relao de 1% do faturamento total, assim temos: Ex: 2.5 faturamento anual X 1% realizado anualmente. Sumario dos Custos.

Os quadros a seguir nos mostram um resumo dos custos e despesas envolvidas no pleno desenvolvimento da organizao, levando em considerao o horizonte temporal do projeto:

OBS: Apresentao do trabalho em Slide. Receitas Operacionais so os valores monetrios das vendas ou servios de uma empresa. Depreciao corresponde a diminuio dos valores dos ativos imobilizados, resultante do desgaste pelo uso, ao da natureza ou obsolescncia normal. Mo de Obra aquela que est diretamente relacionada com execuo dos servios. Plano de Produo a meta de produo em uma unidade desejada e planejada para ser atingida em um certo perodo de tempo. Despesas Operacionais so aquelas despesas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa. 2.7. MANUTENO, SEGURO E DEPRECIAO Os custos associados manuteno,seguros e depreciao da rea de produo esto descritos a seguir:

2.8. GUA E ENERGIA ELTRICA. As despesas com gua e energia eltrica n a rea de produo, para um perodo de 12 meses, foram estimados tendo como base o histrico de consumo de outras empresas do mesmo ramo de atividade e do mesmo porte, localizados na regio de Petrolina. gua despesa mdia anual: Energia Eltrica despesa mdia anual 3.DESPESAS. So aquelas que esto ligadas direta ou indiretamente fabricao do produto, decorrente do desenvolvimento das atividades normais da empresa. R$ 10.560,00 R$ 9.000,00

Despesas Fixas So aquelas despesas que permanecem constantes dentro de determinada faixa de atividades geradoras de receitas, independentemente do volume de vendas ou de prestao de servios. EX: honorrios, salrios e encargos sociais dos funcionrios administrativos . Despesas Variveis So aquelas que variam proporcionalmente s variaes no volume de receitas. Despesas Diretas So aquelas que podem ser facilmente quantificadas e apropriadas em relao s receitas de vendas e de prestao de servios.EX: receitas de vendas. Despesas Indiretas So aqueles gastos que no podem ser identificados com preciso com as receitas geradas. EX: despesas administrativas. 3.1. DESPESAS ADMINISTRATIVAS As despesas administrativas esto descriminadas a seguir, considerando dados relativos a empresas do setor instaladas na regio e o porte da organizao a ser implantada (dados anuais, com projees lineares para 10 anos). 3.2. DEPRECIAO, MANUTENO E SEGUROS. Depreciao : Corresponde a diminuio dos valores dos ativos imobilizados, resultantes do desgaste pelo uso, ao da natureza ou obsolescncia. As despesas com depreciao, manuteno e seguros de mveis utenslios, instalaes e veculos, da administrao esto discriminadas no quadro abaixo: . Depreciao = (investimento valor residual) _________________________ Qtde de anos 3.3. GUA E ENERGIA ELTRICA As despesas com gua e energia eltrica do setor administrativo da empresa foram estimados de acordo com dados relativos a organizao similares da regio e tambm o porte do empreendedorismo, dessa forma temos a seguir:

Despesas com gua: Despesas com energia: Despesa total:

R$ R$ R$

3.450,00 5.020,00 8.470,00

3.4. MATERIAL DE ESCRITRIO. Com base no histrico operacional das empresas do ramo instaladas na regio temos a seguinte estimativa de despesas com material de escritrio: Despesas com material de escritrio: 3.5. COMUNICAES. Levando em conta despesas do setor instaladas na regio e o porte da organizao em estudo, estimamos as seguintes despesas relativas as comunicaes: Despesas com comunicaes: R$ 320,00 R$ 540,00

3.6 . DESPESAS COM VENDAS. 3.6.1. Comisses e Encargos Sociais, Fretes, Proviso Devedores Duvidosos, Cobrana de Duplicatas e Publicidade e Propaganda . As despesas com vendas esto discriminadas abaixo bem como a relativa porcentagem utilizada em cima de cada uma delas. 3.7. DESPESA TRIBUTARIA.

3.7.1. ICMS (imposto Sobre Circulao de Mercadorias e Servios) Os quadros a seguir mostram todas as despesas referentes ao recolhimento do ICMS, no empreendimento em questo, levando-se em considerao a projeo de dez anos. 3.7.2. Outros Tributos. Os quadros a seguir nos mostram a importncia dos demais tributos envolvidos no processo de fabricao e comercializao do produto em questo (IPI Imposto Sobre

Produtos Industrializados, COFINS Contribuio para Fins Sociais, PIS Programa de Integrao Social), que diz a respeito s instalaes fsicas da empresa. 4. RECEITAS. So os valores das vendas ou servios prestados por uma empresa. 4.1. Receitas Anuais. As receitas anuais foram calculadas levando em considerao a venda de toda produo e o preo mdio de venda de mercado constante para dez anos de projeo. Desta forma temos as receitas anuais nos quadros a seguir: