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tat de rapprochement bancaire

Lorsque lentreprise reoit son relev bancaire, le solde du compte 5141 et celui inscrit sur le relev sont diffrents. Aucun de ces deux soldes nest juste, cest--dire que ni le relev, ni le compte 5141, nindiquent la somme dargent dont lentreprise dispose rellement. Pourquoi ? Le solde du compte 5141 est faux, car lentreprise na pas comptabilis des oprations quelle dcouvre sur le relev bancaire. Le solde du relev bancaire est faux, car il ne tient pas compte doprations qui ont t enregistres entre le moment o il a t imprim par la banque et le moment o lentreprise le reoit. Il est donc primordial pour lentreprise de produire un document qui lui indique la somme dargent dont elle dispose.

A. Pourquoi le compte banque ne correspond-il pas au relev bancaire ?


Les diffrences entre le compte banque et le relev bancaire peuvent provenir : derreur de la banque ou de la part de lentreprise ; la banque na pas encore trait les derniers chques mis par lentreprise ; cest le relev qui informe lentreprise de certaines oprations (intrts perus, intrts verss, commissions bancaires) ; des clients ont pu rgler par virement lentreprise sans la prvenir.

B. quoi ressemble le rapprochement bancaire


Compte 5141 (Chez nous) Dbit Crdit Les oprations Relev bancaire Dbit Solde de fin de priode avant rapprochement Liste des critures qui figurent dans notre comptabilit, mais qui ne figurent pas sur le relev bancaire - opration au dbit du compte 5141---------------------------------- opration au crdit du compte 5141--------------------------------- X Liste des critures qui ne figurent pas dans notre comptabilit, mais qui figurent sur le relev bancaire ------------- opration au dbit du relev bancaire ------------- opration au crdit du relev bancaire Totaux Soldes Totaux gnraux Crdit

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C. Comment raliser le rapprochement bancaire ?


1re tape : pointer les oprations communes aux deux documents Pointer les oprations qui apparaissent dans le compte 5141 et sur le relev bancaire 2me tape : expliquer les soldes de dbut de priode Parmi les oprations qui restent, supprimer les oprations qui apparaissent dans le rapprochement de la priode prcdente. Si le rapprochement bancaire de la priode prcdente nest pas fourni (cas dcole), vous devez pointer les critures qui expliquent la diffrence entre les soldes de dbut de priode. 3me tape : inscrire les oprations qui justifient la diffrence entre les soldes de fin de priode Sur le rapprochement bancaire crire : le solde de fin de priode du compte 5141 avant rapprochement le solde de fin de priode du relev bancaire avant rapprochement

Dans la partie relev bancaire : la liste des oprations qui figurent dans notre comptabilit, mais pas sur le relev bancaire. Il faut inverser le sens des critures : une criture inscrite au dbit du compte 5141 doit tre rajoute au crdit du relev bancaire.

Dans la partie compte 5141 La liste des critures qui ne figurent dans le relev bancaire, mais qui ne figurent pas dans notre comptabilit. Il faut inverser le sens des critures : une criture qui apparait au dbit du relev bancaire doit tre rajoute au crdit du compte 5141.

4me tape : inscrire les soldes Faire le total de chaque colonne Inscrire les soldes de chaque colonne sans oublier quun solde crditeur sinscrit au dbit et inversement. Additionner tous les montants de chaque colonne (solde compris) et les inscrire dans la ligne Total gnral 5me tape : vrification Les soldes doivent tre de mme montant, mais de sens inverse. Les totaux gnraux du compte 5141 doivent tre gaux ainsi que les totaux de la partie du relev bancaire.