SPED

Reunio RFB, Entidades e Empresas Pilotos

09 de outubro de 2012

SPED - Evoluo Nota-se evoluo no sentido da racionalizao, padronizao e simplificao das Obrigaes Fiscais, porm, gostaramos de acelerar o processo, visando eliminar retrabalhos, a manuteno de sistemas e de base de dados redundantes. importante reforar a necessidade de um alinhamento nico entre todas as esferas de governo (Federal, Estadual e Municipal), de forma a utilizar o potencial do SPED para extrair de nica base todas as informaes, eliminando retrabalhos. Para melhor planejamento das empresas e o desenvolvimento de sistemas no tempo adequado, importante que novas exigncias ou modificaes das atuais, sejam divulgadas no mnimo at 30 de junho, para serem entregues a partir do ano seguinte.

Evoluo das Obrigaes Acessrias aps SPED - FEDERAL

Esfera Obrigao IN86 - Contbil IN86 - Ativo Imobilizado IN86 - Folha de Pagamento IN86 - Movimento de Estoque IN86 - Inventrio do Estoque IN86 - Fiscal MANAD - Contbil MANAD - Retenes de Terceiros MANAD - Folha de Pagamento MANAD - Fiscal SPED - ECD-Contbil FCONT eLALUR SPED - EFD-Social DACON SPED - EFD-Contribuies DCTF - Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Perd-dComp - Restittuio, Ressarcimento ou Compensaes DE - Exportao DNF - Listas de Notas Fiscais de alguns Insumos DIPJ - Declarao de Imposto de Renda P.Jurdica DIRF - Iimposto de Renda Retido na Fonte Total Federal Obrigaes Redundantes ( Dacon(total) + DIPJ(parcial) )
Legenda Eliminado Potencial para Eliminar Obrigao Vigente

Freq. .2007. .2008. .2009. .2010. .2011. .2012. Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ano Ano Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ms Ano Ano 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1

1 1 1

1 1 1

1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

FEDERAL

1 1 1 1 1 1 1 17 100%

1 1 1 1 1 1 1 15 88%

1 1 1 1 1 1 1 14 82%

1 1 1 1 1 1 1 14 82%

1 1 1 1 1 1 13 76%

1 1 1 1

1 1 13 76% 2 15%

Dimenso: Considerado um estabelecimento comercial para cada Estado, na viso Federal (total empresa).

Nova obrigao acessria : SISCOSERV

Evoluo das Obrigaes Acessrias aps SPED - ESTADUAL

Esfera Obrigao Livros Fiscais: Reg. Entrada, Sada e Apurao Livro Fiscal Eletrnico - DF e PE Sintegra Sintegra - Inventrio de Estoque Sintegra - S.T. GIA GIA - ST GIA - ANUAL SPED - EFD-ICMS-IPI Livros Fiscais: Controle do CIAP SPED - CIAP Livros Fiscais: Inventrio do Estoque SPED - Inventrio Livros Fiscais: Controle da Produo e do Movimento de Estoque SPED - Estoque - MG Total Estados Obrigaes Redundantes ( Sintegra + GIAS ) Freq. .2007. Ms Ms Ms Ano Ms Ms Ms Ano Ms Ms Ms Ano Ano Ms Ms 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 270 100% .2008. 27 2 25 25 27 27 27 25 27 27 27 266 99% 25 27 257 95% 151 59% 25 27 253 94% 147 58% 25 27 235 87% 129 55% 25 27 1 220 81% 113 51% .2009. .2010. .2011. .2012.

ESTADUAL

2 25 25 27 27 27 20 25 27

2 25 25 27 27 27 16 25 27

2 16 16 27 27 27 16 25 2 25

2 9 9 27 26 27 15 25 2 25

Dimenso: Considerado um estabelecimento comercial para cada Estado, na viso Federal (total empresa).

Legenda Eliminado Potencial para Eliminar Obrigao Vigente

Alguns Estados esto exigindo das empresas de telecomunicao duas entregas da EFD, uma para o Estado Prestador e tambm para o Tomador (convnio 52/05 e 14/2011.

Sped Contbil
REUNIO DO DIA 09 DE OUTUBRO DE 2012

1. Multa por atraso na entrega da ECD para no obrigados

Na verso homologada em 2011 e que no entrou em produo, estava prevista a emisso de notificao pelo atraso na entrega em qualquer hiptese. Para evitar o lanamento indevido, sugerimos que a notificao seja feita em um dos dois eventos: a) Quando apresentada a ECD fora do prazo, o sistema verifica se a EFD IRPJ CSLL foi apresentada. Confirmada a apresentao, o sistema emite a notificao. b) Quando apresentada a EFD IRPJ CSLL, o sistema verifica se a ECD foi apresentada fora prazo e emite a notificao. Substituio de ECD que teve a autenticao indeferida.

Nota: Embora no obrigados a apresentar a ECD, as PJ do lucro presumido esto obrigadas a apresentar arquivos no formato da IN RFB 86/01, sendo utilizado o mesmo leiaute. Isto ser indutor da entrega voluntria da ECD, principalmente das empresas do lucro presumido que distribuem lucro contbil..

2. obrigatoriedade da DMPL ou DLPA para PJ no sujeita ao Lucro Real;

Cdigo Civil I - balano patrimonial II Demonstrao do Resultado Econmico

2. obrigatoriedade da DMPL ou DLPA para PJ no sujeita ao Lucro Real;

Lei das SA I - balano patrimonial; II - demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados; III - demonstrao do resultado do exerccio; e IV demonstrao dos fluxos de caixa; e (Redao dada pela Lei n 11.638,de 2007) V se companhia aberta, demonstrao do valor adicionado. (Includo pela Lei n 11.638,de 2007) A companhia fechada com patrimnio lquido, na data do balano, inferior a R$ 2.000.000,00 (dois milhes de reais) no ser obrigada elaborao e publicao da demonstrao dos fluxos de caixa. (Redao dada pela Lei n 11.638,de 2007)

2. obrigatoriedade da DMPL ou DLPA para PJ no sujeita ao Lucro Real;

Conselho Federal de Contabilidade

O Balano Patrimonial e demais Demonstraes Contbeis de encerramento de exerccio

2. obrigatoriedade da DMPL ou DLPA para PJ no sujeita ao Lucro Real;

As demonstraes que constituem o conjunto completo de demonstraes contbeis requerido pela NBC TG 26 Apresentao das Demonstraes Contbeis compreendem (Resoluo CFC 1262/09; NBC - ITG 09): balano patrimonial; demonstrao do resultado; demonstrao do resultado abrangente; demonstrao das mutaes do patrimnio lquido; demonstrao dos fluxos de caixa; demonstrao do valor adicionado, esta ltima obrigatria se exigida legalmente ou por algum rgo regulador; e notas explicativas s demonstraes contbeis.

3. Cancelamento de termo de autenticao

DNRC ainda no regulamentou a matria, embora tenha se comprometido a faz-lo em 2010.

Vrias juntas comerciais desconhecem os procedimentos

Lentido nas autenticaes

4. Flexibilizao das rotinas de validao que s geram advertncia

Permitir a configurao das rotinas de validao que no geram erros (principalmente a relativa a lanamentos de 4. Frmula).

No relatrio da validao, apontar, como advertncia, as rotinas no executadas.

5. Opo de envio espontneo da ECD para as PJ no obrigadas (inclusive sociedade simples), com validade jurdica.

6. Tratamento dos lanamentos de encerramento em contas de resultado

incluso de parmetro que permita identificar a forma contbil de apurao dos resultados e sua compatibilizao com o perodo de apurao fiscal: encerramento contbil das contas em perodos no coincidentes encerramento extracontbil das contas (perodos coincidentes ou no)

encerramento contbil das contas com reverso de saldos

7. Dados Agregados
Divulgao (inclusive do que pode conter)

Possibilidade de uso em licitaes

Incluso de saldos com base em plano de contas referenciais

ECD: Contbil Informaes sobre: e-Lalur: definio do modelo, cronograma Evoluo do RTT Data para eliminao do FCONT Previso do PVA da ECD + e-Lalur incorporado Solicitamos que o modelo exigido para o ano, seja divulgado at junho do ano anterior, permitindo que as empresas gerem, validem e guardem as informaes mensalmente, evitando estrangulamento no processamento de 12 meses em um espao curto de tempo.

Sugesto: Criao de um Frum permanente para discusso de temas relacionados ao Sped

OBRIGADO
Antonino Ferreira Neves
Vice-Presidente RCO Fenacon

Mrcio Felicoli Tonelli

Consultor Fenacon

EFD - Social:
Solicitamos informar e divulgar cronograma no Portal do SPED para planejamento das empresas: especificao, com a participao das empresas para definio do leiaute; construo do PVA e teste piloto com a participao das empresas; incio da exigncia e para quais segmentos; Solicitamos informar se haver convite de novas empresas de outros segmentos para o piloto da EFD-Social.

NF-e Manifestao do destintario:

Sugerimos no abranger cadeias capilarizadas (MEI, Simples, SIMEI).

Download de NF-e:

Solicitamos informar qual a previso para permitir download de XML a partir do ambiente nacional ?
Cadastro Nacional: Existe Previso para Liberao do Cadastro Nacional dos Contribuintes de todas as UFs para consulta dos status ?

NF-e Internacional Existe algum estudo sobre o tema ?

CT-e Status para permitir download do XML dos CT-e, a exemplo da NF-e;

Para o CT-e, tambm existir o processo de Manifestao do Destinatrio?

NF-e Servios Existe algum planejamento para padronizao das Notas Fiscais Eletrnicas de Servios ? importante destacar, que com sistemas diferenciados de diversas prefeituras, tem provocado custos adicionais para as empresas e tambm para as Prefeituras e no viabiliza download dos dados, de forma a automatizar / racionalizar o processo para os Fiscos e para as empresas. Verificar a possibilidade de utilizar a mesma estrutura da NF-e, a exemplo da NF conjugada, porque no XML da NF-e j esto criadas as TAGs destinadas ao ISS, ou seja,est pronto, basta utilizar.

EFD - Contribuies: Existe definio da nova contribuio ? Existe definio sobre a unificao dos regimes Cumulativo e no Cumulativo ? Se sim, qual o cronograma para liberao do novo leiaute e para as novas exigncias ?

PerdComp

Possibilidade de permitir a baixa do arquivo transmitido pela empresa, atravs do certificado digital, a exemplo da DCTF.

EFD - ICMS/IPI Previso / cronograma para a migrao do DF e PE ? Alm da padronizao, a migrao importante para eliminar as seguintes obrigaes: Livro para Registro e Apurao do IPI; IN86/MANAD referente aos registros fiscais das dependncias destes Estados; Livro referente ao CIAP.

EFD - ICMS/IPI
Padronizao de cdigos de ajustes
O EFD ICMS/IPI foi concebido com a inteno de unificao e simplificao das obrigaes acessrias, no entanto, com a possibilidade dos Estados divulgarem tabelas de ajustes especficos, est cada vez mais difcil para os contribuintes se adaptarem a estas exigncias. A necessidade de desenvolvimentos em sistemas para atender a cada particularidade Estadual possui um custo muito elevado, bem como um novo dispndio de tempo para acompanhamento e controle individual de cdigos de ajustes.

Alguns Estados apresentam uma lista muito extensa de cdigos, com uma descrio muito genrica e de difcil interpretao.

Exemplos: C197 ajuste do FECP especfico do RJ C197 ajuste referente vendas para a Zona Franca de Manaus especfico de RO C197 Lista do RS/SC/RO as listas possuem mais de 100 cdigos de ajustes.

EFD - ICMS/IPI
Divulgao das UFs obrigadas aos registros
No arquivo EFD ICMS/IPI alguns registros devem ser apresentados para as UFs que obrigam o seu preenchimento, em acordo com a legislao estadual vigente ou necessidade de acompanhamento das informaes.
Gostaramos que fosse apresentada de forma centralizada a relao dos Estados que obrigam preenchimento de tais registros, atravs do Guia Prtico ou de um tabela no site do SPED.

Por exemplo: Registro 1200 (Controle de crditos fiscais), Registro 1600 (Total de operaes com carto de crdito/dbito, Registro 1700 (Documentos fiscais utilizados).

Assinatura e transmisso de mais de um arquivo simultaneamente

Nas primeiras verses do PVA existia a possibilidade de assinatura e transmisso de mais de uma declarao simultaneamente. Nas verses mais atuais esta funcionalidade foi suprimida.
Para empresas com muitos estabelecimentos de extrema importncia este tipo de funo, e desta forma, gostaramos que fosse verificada a possibilidade de reativ-la.

O ambiente Sped
E a necessidade de QUALIDADE das informaes das PMEs

O relacionamento fisco contribuinte nas PMEs no direto

Contribuinte Contabilistas / Escritrios Contbeis / Software Houses Fisco

Servios Contratados:
Aberturas, alteraes e cancelamentos

Contabilidade Escriturao fiscal

(Entradas/Sadas/P.Servios)

Consultoria fiscal e trabalhista Cumprimento das obrigaes fiscais:

Federal Estadual - Municipal Entidades reguladoras - E demais autarquias

Quem so esses contabilistas brasileiros (Dados disponveis no site do CFC - base setembro/2012):

Somos 483.768 contabilistas em todo Brasil

No h uma cidade brasileira que no haja um contabilista.

80.300 escritrios (Sociedade e/ou Escr.Individuais)

Amplitude: Poucos com 300 clientes Muitos com at 10 clientes que trabalham em casa. Mdia: 2 profissionais por escritrio 25 clientes: mdia (aumento da mdia pelas MEIs)
2.007.500 empresas so atendidas pelos escritrios

PMEs: Fluxo de informaes nos ambientes

Contribuinte Contabilista Fisco Sociedade Civil Usurios e Interessados

Normatizao CFC NBC-Ts Estatutos e Contratos Sociais

NCC

Lei das S/A

Validade jurdica

Contabilidade Normalizada

Registro no DNRC ou CRTD

Contabilidade com Validade Jurdica

Usurios das informaes Lei de falncias Fisco CFC Fiscalizao NF-e Usurios (Acesso Pblico)
Central de balanos

livros fiscais

Informaes no ambiente
Contabilistas

Clientes: Sistemas Modulares utilizados:

Faturamento 95% informatizado 25% com aplicativos de qualidade 30% com sistemas sofrveis 40% com uso emissor pblico Contas a Receber e a Pagar 70% Planilhas e outros 30% atravs de sistemas Controle de Estoques (incluindo Compras) 95% no usam sistemas (o levantamento do estoque a contagem fsica)

Hoje Faturamento

Contabilidade

Controles Especficos

Importao e docs papel

Escriturao Fiscal

Contas a pagar Contas a Receber

Folha Pagamento

Controle de Bancos

Ativo Fixo

Hoje: problemas do Contribuinte:

As empresas de software:
1- No tem tempo, nem gente para atender as PMEs, pois ainda no terminaram a implementao das EFDs nas Grandes Empresas do pas 2 Qualidade de Dados defasados: cadastros de clientes, fornecedores e produtos.

Clientes previstos em Janeiro/12 em SP:

270.000 EFD ICMS IPI 1.200.000 EFD PIS COFINS (Lucro Pres.)

Maior dificuldade:
Itens na NF de Compras de Produtos

Problemas do Contabilista 2:
A importao do XML das NFes e CTes de ENTRADA:
O cdigo e a descrio do produto do item da nota so do emitente e no do destinatrio (o contribuinte). Nem todos os itens vem completos: CSTs, NCMs, CFOP Nas empresas industriais/comerciais, o itens arrolados no Bloco H Inventrio no sero os mesmos constantes das NFe de entradas.

As notas de prestao de Servios:

Nos sistemas utilizados pelos escritrios at ento no trabalhvamos com itens da nota. Est havendo uma improvisao para atendermos a EFD Contribuies Alguns servios e tipos de empresas so dispensados do uso de Notas Fiscais de Servios e podem simplesmente adotarem recibos:
Sociedades de Profissionais liberais: mdicos, engenheiros, advogados.....

As notas de Sadas:
Essas tem qualidade de informao pois seguem o que o contribuinte tem parametrizado no sistema de informao (seja o emissor pblico ou sistema privado) e no no caso de NFes no precisam de itens, exceto na EFDContribuies a consolidao de sadas no Bloco C180.

O GRANDE VILO: O tem da nota (historicamente s trabalhamos com os totais da operao)

EFDs dificuldades principais na qualidade da informao:

Bloco 0 (zero):
0190 Unidades de medidas 0200 Identificao do item 0205 Alterao do item 0220 Fatores de converso de unidades 0300 Cadastro de bens do Ativo Imobilizado 0400 Tabela de natureza da Operao 0450 Informao complementar do documento

Blocos A, C, D, F:
170,180 e 190 itens da nota (e todos demais filhos)

Bloco 1: consolidao: 1300, 1900

Problemas do Fisco:
O agente fiscal autuar o contribuinte por falta de qualidade ou omisso de elementos, ou no apresentao tempestiva das informaes em meio magntico. Quando atendidas essas exigncias fiscais, faltam qualidade nas informaes, e os contribuintes tambm sero autuados. Os Codecons (Conselhos de Defesa de Contribuintes) recebero enxurradas de reclamaes J VIMOS ESSE FILME NO: SINTEGRA

Concluso:
Todos tero absoluta certeza de que esses problemas no interessam nem ao:
fisco, nem ao contribuinte e muito menos ao contabilista

Como podemos interagir juntosnesse processo

Opes de escalabilidade de massificao para as PMEs: fisco x
contribuinte x contabilista

Precisamos: Flexibilidade para PMEs

Tornar opcional o encaminhamento das informaes relativas aos itens de nota e registros filhos OU, haver a possibilidade de informar atravs de um item genricoou item do emissor (tal como material de uso e consumo e ativo fixo) Essa flexibilidade seria vlida at 31/12/2016 e para empresas de faturam at $48 milhes/ano (limite do Lucro Presumido)
Nesse limites estariam todas as MEI, ME, EPP

Paradigmas para as PMEs:

O problema com a qualidade dos sistemas igual ao das Grandes Empresas. Os escritrios de contabilidade podem ser parceiros para implementao desses sistemas.
1 escritrio poderia atender 20 PMEs com 1 sistema.

As empresas de software no sabem mais onde arrumar profissionais para atender a incrvel demanda
S precisam acabar a implementao nas grandes para dedicarem-se as mdias e pequenas.

Perdcomp
Possibilidade de compensao de tributos federais com o valor recolhido pelo Simples Nacional.

Projeto

Faturamento Compras
Controles Especficos

Administrao

Contabilidade Contas a pagar Contas a Receber

Escriturao Fiscal

Folha Pagamento Controle de Bancos Ativo Fixo

Paradigmas para as PMEs:

EFD ICMS IPI, alterao mediante Ato incluindo as UFs e DF. EFD Contribuies, simples alterao atravs de IN pela RFB e maior eficcia:
Blocos A, C, D, F: 170, 180 e 190 (e filhos) Flexibilidade nas informaes consolidadas por item Abrangem diferentemente as empresas de servios, que no possuem informaes informatizadas. Utilizam os sites das prprias prefeituras para fazerem suas notas fiscais. Prorrogao de EFD Contribuies para entrega para 01/01/2014.

Obrigado.