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Universidad de Carabobo Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales Escuela de Economa Departamento de Ciencias y Tcnicas Auxiliares para Economa Asignatura:

Contabilidad Financiera Preparaduria Sociedades Mercantiles

A continuacin se presentan algunas de las cuentas de mayor general de la Empresa PELICANO C.A. al 31/12/2009, correspondiente al 3er ejercicio econmico. Banco A Utilidades No Distribuidas Capital Social Comn Mobiliario Descuentos en Venta Suscripcin Acc Preferentes Perdida por Robo Ventas Intereses Ganados Utilidades Cuentas por Cobrar Informacin Adicional: 1. La empresa fue constituida por 5.000 acciones, siendo el 60% suscrita por accionistas comunes. Indicaciones: Esta informacin nos indica que existen 3000 acciones comunes y 2000 preferentes 2. Al momento de la constitucin se realizaron los siguientes aportes: El Sr. Rojas (Accionista Preferente) suscribe con una prima total de Bs 500. Al momento de la constitucin aporta mobiliario que corresponde con el 30% de su suscripcin. Accionista tipo Preferente, con una prima de 500, y el saldo de la cuenta mobiliario que se encuentra en los mayores corresponde entonces al 30% del VST de este accionista Sr. Prez suscribe el 45% de las acciones comunes a su valor nominal. Cancela lo mnimo Establecido por la Ley. Este accionista adquiere 1350 acciones (3000*45%). Primer aporte 20% VST. A su vez se asume que adquiere sus acciones a su valor nominal El socio Snchez suscribe cada accin con un descuento de Bs. 1. Cancela Bs 8.250 correspondiente al 50% de su deuda. Este accionista por descarte es del tipo comn y a su vez el Socio Rojas le pertenece las 2000 Acciones Preferentes. Este socio es poseedor entonces del 55% restante, es decir, 1650. Primer aporte es de 8250, equivalente al 50% de su VST, lo cual permite calcular que el VST es de 20.000 ? ? 7.200 300 ? 1.500 18.500 530 3.000 19.455 SP Dscto Acc Comunes Compras Suscripcin Acc Comunes Gastos de Importacin SP Prima Acc Preferentes Cuentas por Pagar Alquileres Pagados por Anticip Inventario de Mercanca Capital Social Preferente Banco D Hipoteca por Pagar 8.700 67 454 1.200 740 ? 14.800 7.000 ? ? ?

Bs. 16.500. Al conocer el numero de acciones (1650) se puede obtener el descuento total 1650*1=1650, lo que a su vez al conocer el VST, se puede obtener el VNT de 16.500+1650=18.150. Con todos estos datos posteriormente se puede calcular valores unitarios de todos los accionistas, ver cuadro relacin accionistas 3. La empresa crea desde su constitucin una Reserva Institutaria de 2% sobre las utilidades neta de la compaa para previsiones varias. Esto nos dice que al hacer los asientos de cierre, la distribucin de la utilidad neta pasa a ser Reserva Institutaria 2%, Reserva Legal 5%, Utilidad no distribuida 93%. 4. Durante el 1er Ejercicio Econmico se obtuvo una perdida de Bs. 800. El accionista Rojas aporto Bs. 10.000. En el Cuadro de Transacciones se carga 800 a la cuenta UND, dejando esa cuenta con saldo deudor. Se actualiza el segundo aporte del Socio Rojas 5. En el 2do ejercicio econmico el Sr. Prez cancelo la totalidad de su suscripcin. La empresa obtuvo una ganancia neta en este ejercicio de Bs. 10.300. Perez aporta el valor de su deuda para cancelarlo a su totalidad. En el Cuadro de Transacciones se abona a reserva Institutaria 206 (10.300*2%), Reserva Legal 515 (10.300*5%) y a UND (9.579) 6. Al cierre del 3er ejercicio econmico se determino que el monto de la utilidad antes de I.S.L.R. fue de Bs. 5.313. Durante el actual ejercicio se obtiene este resultado antes de impuesto, dejando pendiente el calculo de ISLR y la distribucin a reservas y UND de las ganancias. (Asiento de Cierre) 7. El inventario final de mercanca fue de Bs 590.
Prep. Juanmanuel Blanca

Antes del cierre faltaba por Contabilizar: Los accionistas Rojas y Snchez, cancelan el 20% y 30% de sus respectivas suscripciones. El dinero fue depositado en el Banco A. Rojas 20% VST = 24.000*20% = 4800 Sanchez 30% VST = 16500 * 30%= 4950 Registro en Libro diario Banco 9750 Suscripcion Accionistas Preferentes 4800 (Rojas) Suscripcion Accionistas Comunes 4950 (Sanchez) Se decreta un dividendo del 50% de las Utilidades no Distribuidas y se dividen el 60% para los accionistas comunes y el resto corresponde a los accionistas preferentes. Se cancela con cheque del Banco A lo correspondiente a los socios preferentes. Saldo UND 8779 Dividendos 8779 * 50%= 4389,5 Comunes 4389,5 * 60%= 2633,7 Preferentes 4389,5 * 40% = 1755,8

Registro UND

4389,5

Dividendos por Pagar accionistas Pref 2633,7 Dividendos por Pagar accionistas Com 1755,8 __________________________________x_____________________________ Dividendos por Pagar Accionistas Pref 2633,7 Banco 2633,7 Asiento de Cierre Ganancias y perdidas ISLR ISLR ISLR por pagar Ganancias y perdidas Reserva Institutaria Reserva Legal UND Se Pide: Socio Rojas Perez Snchez Determine el monto de las incgnitas. Registrar las operaciones que faltan. Presentar la seccin del Capital Contable de el Balance General. Tipo de Accin Pref. Comun Comun No. De VNU Acciones 2000 11,75 1350 1650 11 11 VNT 23500 14850 18150 VSU 12 11 10 VST 24.000 14850 16.500 Prima o Dscto 500 0 (1650)

796,95 796,95 796,95 796,95 4.516,05 90,321 225,8025 4.199,9265

Socio Rojas

Aporte Saldo 7200 16.800 (Mobiliario) Perez 2970 11880 Sanchez 8.250 8.250

Aporte Saldo 10.000 6.800 11880 4950 0 3.300

Aporte Saldo 4.800 2.000

Aporte

Saldo

Concepto Perdida 800 Utilidad Neta 10.300 Totales

Reserva Institutaria 206 206

Reserva Legal 515 515

UND (800) 9579 8779

Capital Contable Capital Social Capital Social Preferente Suscripcin Acciones Preferente Capital Social Comun Suscripcin Acciones Comunes Supervit Pagado SP Prima Acc Preferentes SP Descuento Acc Comunes Total Capital Contribuido Supervit Ganado Reserva Instituitaria Reserva Legal UND Total Capital Contable 51200 23500 (2000) 33.000 (3300) 21500 29700 (1150) 500 (1650) 50.050 9.626,55 296,321 740,8025 8.589,4265 59.676,55

Prep. Juanmanuel Blanca