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Rgimen

Sueldos y Rgimen de Rgimen salarios pequeos intermedio contribuyentes


Obligados al pago del ISR. Obligadas a informar, en la declaraci n del ejercicio, sobre prstamos, los donativos y los premios, obtenidos, siempre que stos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.0 0. Estn obligados, para los efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos acumulable s y sus deduccione s autorizadas. Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de cualquier cambio rel acionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye, el aviso de suspensin de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o cualquier otra actividad. Motivos por los cuales ya no podrn estar en este rgimen: Cuando las ventas o ingresos del ao anterior sean mayores a $2000,000.00. Cuando vendan mercanca de procedencia extranjera y sus ventas por esta mercanca representen ms de 30% del total de sus ingresos. Cuando se den a los clientes uno o ms comprobantes de los conocidos como facturas, con IVA desglosado. Cuando reciban el pago mediante traspasos de cuentas bancarias o casas de bolsa. En este rgimen no se pueden llevar a cabo las actividades a travs de fideicomisos. Efectuar retenciones. Debe r etener el impuesto sobre la renta a trabajadores, en caso de tenerlos, y entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de crdito al salario. Expedir constancias. Debe entregarles constancia percepci ones retenciones a ms tardar en enero de cada ao. Utilizar mquinas registradoras de comprobacin fiscal o equipos de registro fiscal autorizados para registrar sus ventas con el pblico en general, siempre que sus ingresos en el ao anterior hayan sido superiores a 1'750,000 pesos y no hayan excedido de 4'000,000 pesos. Contabilidad: podr cumplirse llevando slo un libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, registro que puede realizar el propio contribuyente. La contabilidad, incluyendo toda la documentacin de carcter fiscal, deber conservarse por un periodo de 5

Actividades empresariales profesionales

Arrendamiento y

Obligacion es

E Desde el inicio de sus operaciones es obligatorio llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones que realice indispensables para para llevar a cabo sus actividades.

Debe expedir comp robantes a sus arrendatarios o inquilinos por cada renta que cobre. Debe presentar declaraciones de pago y en algunas ocasiones declaraciones informativas. Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe al SAT cualquier cambi o relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales, que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye el aviso de suspensin de actividades, cuando deje de percibir ingresos por arrendamiento o cualquier otra actividad. Slo si tiene trabajadores a su servicio, debe cumplir las siguientes obligaciones: Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta a sus trabajadores y entregarlas al SAT mesnualmente en las mismas fecha que debe declarar sus impuestos. En caso que les correponda, debe entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de

aos.

subsidio al empleo. Entregarles la constancia anual de las percepciones y las retenciones que les efecte, a ms tardar en el mes de enero de cada ao. Presentar declaracin informativa de las personas a las cuales les efectu pagos por sueldos y a las que les realiz pagos por concepto de subsidio para el empleo, a ms tardar el 15 de febrero del siguiente ao mediante el programa DIM

Diferencias

Ingresos por la prestaci n de un servicio personal subordina do.


Se estima que estos ingresos los obtiene en su totalidad quien realiza el trabajo.

Es un rgimen opcional. En l pueden pagar sus impuestos las personas fsicas que se dediquen al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias, ganaderas, siempre que estimen que sus ingresos o ventas no sern mayores a $2000,000.00 al ao, adems de no expe dir facturas ni desgl osar el IVA. Por las ventas de mercanca o por la prestacin de servicios, deben entregar a sus clientes comprobantes fiscales simplificados (copias de las notas de venta) y conservar los originales de las mismas.

El Rgimen Intermedio es un rgimen opcional, en el cual pueden pagar sus impuestos las personas fsicas que se dediquen al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias, ganaderas, cuando estimen que sus ingresos o ventas no excedern de $4000,000.00 en el ao. Esta cantidad no se refiere a la utilidad o ganancia, sino a los ingresos brutos, antes de descontar los gastos o las compras.

Actividades empresariales: comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas. Actividades profesionales: servicio profesional independiente. Se considera que el contribuyente percibe ingresos preponderantemen te por actividades empresariales o por prestacin de servicios profesionales, cuando dichos ingresos representen en el ejercicio de que se trate o en el anterior, ms del 50% de los ingresos acumulables del contribuyente. Pueden hacer las deducciones siguientes: devoluciones,

Quienes obtengan ingresos por dar en renta o alquiler edificios, locales comerciales, casas habitacin, departamentos habitacionales, bodegas, entre otros (bienes inmuebles) pueden tributar en el rgimen de arrendamiento de bienes inmuebles.

adquisiciones de mercancas, gastos, las inversiones, interese s pagados derivados de actividad profesional.

Profesionales: Se dediquen a ejercer su profesin, arte u oficio de manera independiente, com o los abogados, mdicos, dentistas, contadores, arquitectos, enfermeras, deportistas, msicos, cantantes, agentes de seguros y de fianzas, artistas, y En general cualquier persona que sea contratada por honorarios y que deba expedir recibos cada vez que reciba sus pagos.

Calculo del El impuesto impuesto

anual se determina r disminuye ndo de la totalidad de los ingresos obtenidos en un ao de calendario, por los conceptos a que se refiere este Captulo, el impuesto local a los ingresos

E 1 Sume los ingresos que obtuvo en el ao. 2 Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al ao que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendr prdida fiscal. 3 Reste en su caso las prdidas fiscales de aos anteriores que no la haya deducido. El resultado es la utilidad gravable.

declaracin

anual:

Sume los ingresos que obtuvo en el ao. Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al ao que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendr prdida fiscal. Reste en su caso las prdidas fiscales de aos anteriores que no la haya deducido. El resultado es

E 1 Sume los ingresos que obtuvo en el ao. 2 Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al ao que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendr prdida fiscal. 3 Reste en su caso las prdidas fiscales de aos anteriores que no la haya deducido. El

Los arrendadores de inmuebles deben presentar una declaracin anual en el mes de abril del ao siguiente al que declaran. En ella se calcula el impuesto sobre la renta anual considerando el total de ingresos del ao por todos sus inmuebles rentados, menos las deducciones autorizadas (ya sea con comprobantes que renan requisitos fiscales o la deduccin opcional del 35%). Tambin puede deducir los gastos

por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordina do que hubieran retenido en el ao de calendario. Al resultado obtenido se le aplicar la tarifa del artculo 177 de esta Ley. Contra el impuesto que resulte a cargo del contribuye nte se acreditar el importe de los pagos provisional es efectuados en los trminos del artculo 113 de esta Ley.

la utilidad gravable. 4 A la "utilidad gravable" reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto". 5 A la "base del impuesto" aplique la tarifa anual. 6 Al impuesto reste y el importe de los pagos provisionales que se hayan efectuado en el ao, el resultado es el impuesto anual a cargo o a favor. A la "utilidad gravable" reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto". A la "base del impuesto" aplique la tarifa del impuesto anual. Al impuesto reste el importe de los pagos provisionales que se hayan efectuado en el ao, incluidos lo efectuados a las entidades federativas, el resultado es el impuesto anual a cargo o a favor.

resultado es la utilidad gravable. 4 A la "utilidad gravable" reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto". 5 A la "base del impuesto" aplique la tarifa anual. 6 Al impuesto reste y el importe de los pagos provisionales que se hayan efectuado en el ao, el resultado es el impuesto anual a cargo o a favor.

personales que haya realizado en el ao. Al impuesto que resulte se restan las retenciones y los pagos provisionales efectuados en dicho ao. Si tiene algn otro ingreso como salarios, honorarios, entre otros, tambin los debe incluir en esta declaracin.

Recomend aciones

Es recomen dable para personas que cobren un salario o personas que reciban

Para personas las cuales no obtengan un ingreso mayor a los 2, 000,000.00 de pesos anuales, pueden expedir comprobantes, deben de dar declaraciones informativas, deben hacer

Para personas cuyos ingresos no excedan de los 4, 000, 000.00 en un ao. Est obligado a llevar contabilidad des de principio. Debe expedir comprobantes a sus clientes y

No existe monto lmite de venta o ingresos y estn obligados a llevar contabilidad y conservarla, expedir comprobantes fiscales por las actividades que

Para personas que obtengan ingresos por dar en renta o alquiler edificios, locales comerciales, casas habitacin, departamentos habitacionales, bodegas, entre otros (bienes inmuebles) pueden tributar en el rgimen de

pagos a funcionari os y trabajado res del gobierno, miembros de las sociedade s cooperati vas de producci n. Es recomen dable para estas personas. En este se pueden hacer deduccio nes personale s.

retenciones del impuesto y pagar subsidio al empleo adems de entregar constancias de pago a sus trabajadores.

pedir realicen. comprobantes a sus proveedores. Tambin debe de efectuar retenciones, expedir constancias y utilizar maquinas registradoras de comprobacin fiscal o quipos de registro fiscal autorizados.

arrendamiento de bienes inmuebles.

Deben presentar declaraciones de pago, y en algunos casos declaraciones informativas. Deben efectuar retenciones del ISR, entregar constancia anual de las percepciones,

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