AUDITORIA A LA EMPRESA LABORATORIOS ABC S.A.

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN PERIODO 2010

1. Informacin bsica de la entidad a. Antecedentes Laboratorios ABC S.A, fue constituida mediante escritura pblica el 14 de febrero de 1997, con un capital inicial de S/. 500,000.00 el cual est integrado por 5,000 acciones con un valor nominal de S/. 100.00 cada una, distribuida de la siguiente forma: Accionista Alberto Rivera Francisco Fuentes Jess Reyes Cristian Tejada Jos Luis Duran N de acciones Valor 1000 S/.100,000.00 1000 S/.100,000.00 1000 S/.100,000.00 1000 S/.100,000.00 1000 S/.100,000.00

b. Nombre del Cliente Laboratorios ABC, S.A. c. Domicilio Las oficinas administrativas se encuentran ubicadas en la siguiente direccin: departamento de San Salvador, municipio de San Marcos.

Col. Santa Fe N 225 calle ferrocarril.

d. Giro de la empresa Elaboracin y distribucin de productos farmacuticos para consumo humano 1. OBJETIVO El objetivo de esta auditora especial estar enfocado en la verificacin del cumplimiento de leyes y reglamentos ambientales. Para llegar al objetivo trazado, hemos considerado las siguientes fases:

FASE I Como punto de partida para iniciar cualquier clase de auditora, nuestros principios nos llevan a evaluar nuestros insumos tcnicos; as mismo que nuestra capacidad profesional sea suficiente para encarar con mucha solvencia los trabajos que se nos encomiende. Para este trabajo consideramos tener los insumos necesarios para cumplir con los objetivos trazados.

FASE II A travs de nuestro ejercicio profesional, hemos adquirido el conocimiento en los entornos econmicos, sociales, polticos, legales y ambientales que sern tiles para la realizacin de la auditora de gestin ambiental en Laboratorio ABC, S.A. DE C.V., importante que las personas que participan en la auditoria estn bien compenetradas con los acuerdos y compromisos asumidos por las partes.

Para lograr lo anterior el personal asignado a la auditora ambiental lleva una visin y misin de la misma, procuramos no distraernos en otras actividades a fin de que se compenetren en los objetivos encomendados para dicho trabajo.

FASE III Despus de conocer y estudiado los trminos legales que ha establecido el Ministerio del Medio Ambiente, para el desarrollo de la auditora, para nosotros es de suma importancia conocer los planes de gestin, calendario de actividades, presupuestos, estados financieros que demuestren el grado de organizacin de la empresa. Lo anterior nos permite orientar nuestra auditoria con mayor nfasis hacia aquellas reas donde existen mayor riesgo de contaminacin ambiental.

FASE IV Para realizar este tipo de auditora ambiental es necesaria una planificacin previa, como producto de ella resultan los programas de auditora, los cuales son plasmados en papel para que sean ejecutados por otras personas. Lo anterior es un procedimiento normal en toda buena auditora. En esta fase realizaremos nuestro examen, a travs de nuestro personal altamente capacitado para realizar dicha actividad, esto con

el fin de poner en marcha los programas ya trazados y la verificacin del cumplimiento de las regulaciones ambientales.

FASE V En esta fase se concretar el resultado final de la auditora ambiental con el objetivo de la misma. Derivado de este trabajo se emitir un informe sobre los hallazgos que puedan tengan incidencia en los estados financieros.

Los informes llevarn en forma detallada todas las observaciones encontradas, si las hubiere; previo a todo ello, es necesario la discusin de todos los hallazgos a fin de que se puedan aclararse algunos puntos que en el desarrollo de la auditora resultaron de atencin por falta de informacin u otras causas; esto permite depurar las observaciones, siempre y cuando se presenten las justificaciones necesarias. Los informes que emitiremos estn basados en Normas

Internacionales de Auditora y con base a las disposiciones establecidas por el Ministerio del Medio Ambiente; este tipo de opiniones pueden ser emitidas por profesionales registrados y aprobados respectivamente por el Consejo de Vigilancia de la Profesin de la Contadura Pblica y Auditora y por el Ministerio del Medio Ambiente

2. ALCANCE Periodo a auditar El periodo sujeto a la auditora ambiental de las operaciones del LABORATORIO ABC S.A. es del 1 de enero del 2008 al 31 de diciembre del 2010.

Nuestro examen se desarrollar tomando en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria, por lo tanto incluir los procedimientos que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias que se nos presenten.

Una auditora ambiental comprende la evaluacin del cumplimiento de las regulaciones ambientales por parte de la entidad.

3. MBITO GEOGRFICO

LABORATORIOS ABC, S.A. es una sociedad annima de capital variable, que se dedica a la elaboracin y distribucin de productos farmacuticos de consumo humano, su domicilio principal se encuentra en el departamento de San Salvador, municipio de San Marcos. Col. Santa Fe N 225 calle ferrocarril.

4. NORMATIVA VIGENTE Reglamentacin De La Ley N 1333 Del Medio Ambiente Ley N 27314 Ley General de Residuos Slidos Ley N 27308 Ley Forestal y de Fauna Silvestre Ley N 26834 Ley de reas Naturales Protegidas Ley N 26821 Ley Orgnica para el Aprovechamiento Sostenible de los Recursos Naturales. Ley N 26786 Ley de Evaluacin de Impacto Ambiental para Obras y Actividades D.L. N 17752 Ley General de Aguas. 5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Algunos procedimientos que aplicaremos, los cuales son ampliados una vez estudiado el ambiente en que se desarrolla la organizacin son:

Sostener reuniones al inicio de la auditora con el personal clave de la empresa. Elaborar la planeacin del trabajo, definiendo las posibles reas crticas y el riesgo debidamente cuantificado. As como los programas de trabajo. Revisaremos el estudio de impacto ambiental vigente.

 Revisaremos el cumplimiento de las obligaciones que establece la ley del medio ambiente. Examinaremos con base a Normas Internacionales de Auditora. Identificaremos y clasificaremos los desechos contaminantes de mayor peligro si los hubiera. Elaboraremos el informe final de la auditora ambiental, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRITICAS Determinacin del Riesgo

Con base a la investigacin preliminar se ha establecido como puntos crticos y de alto grado de riesgo en las operaciones de la organizacin las siguientes reas: Cumplimiento de regulaciones ambientales bsicas. Almacenamiento de productos qumicos farmacuticos Compras Desechos slidos residuales Aguas residuales Atmsfera, ruidos y olores Produccin y control de calidad

7. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS A UTILIZAR

Para la realizacin de la auditora ambiental se llevan a cabo actividades de acuerdo con el plan presentado y aprobado por la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente, estas se describen en cinco etapas:

a) Visita preliminar. En esta se realiza un recorrido general por las instalaciones, en el cul se anotan los sitios que a simple vista puedan ocasionar posible contaminacin al ambiente e inseguridad para los trabajos que en la planta se realizan. b) Plan de auditora. Esta actividad se subdivide en tres etapas:

Elaboracin, que es en la que se planean los trabajos a realizar en campo para el propsito de la auditoria. Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos asignados a los auditores. Solucin a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.

c) Visita de campo. En esta parte los trabajos que son recorridos en las instalaciones de la planta, citados en la actividad anterior se realizan

de acuerdo con el plan formado y bsicamente se desarrolla la auditoria; las pruebas y los anlisis as como el reporte de avance.

d) Evaluacin y reporte. Consiste en la recopilacin de los resultados de la visita de campo, se comparan los mismos con las normas oficiales aplicables, se procede a la elaboracin del informe de auditora, se revisan por parte del supervisor y se da solucin a los comentarios que del informe surjan.

e) Entrega de reporte a PROFEPA. El informe realizado se entrega a la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente y se otorga la liberacin del supervisor para posteriormente al concluir los compromisos contrados por la empresa auditada se da por finalizado el trabajos de auditora ambiental. 8. COMISIN DE AUDITORIA La comisin de auditora est conformada por el siguiente personal:

NOMBRES Ponce Villaverde, Ederson Ever

CARGO Supervisor

FUNCIONES Revisar y procedimientos planeados. Vigilar el

aprobar de

los

auditora

progreso

de

la

auditoria. Supervisar y asesorar al jefe de equipo. Supervisar auditora. Revisar los papeles de trabajo. Preparar los documentos con la fase de planeamiento. Revisar los papeles de trabajo. el informe de

Jefe de equipo

Lino Gamarra Lizet

Redactar

el

informe

de

Auditora Ventocilla Medrano Mariluz

auditoria. Comprender y desempear los procedimientos de auditoria.

Elaborar los papeles de trabajo en forma apropiada. Informar al jefe de equipo sobre los asuntos o problemas en

Auditora Alburquerque Jurez, Stany

aspectos

de

auditoria

contabilidad que detecte. Formular recomendaciones.

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9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD: Los funcionarios de la LA EMPRESA LABORATORIOS ABC S.A. que participan en el siguiente examen son: Gerente Gerente de produccin

Gestin ambiental

Gerente de control de calidad

10. CRONOGRAMA DE TRABAJO Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente memorndum de planificacin, se estima la utilizacin de 60 das hbiles distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDAD Programacin Trabajo de campo Entrega de hallazgos Evaluacin de descargos

DIAS UTILES 06 26 06 07

N PERSONAL 01 03 02 03

TOTAL H/H 20 200 30 60

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Redaccin del informe Supervisin del informe Elevacin del informe TOTAL

07 04 04

01 03 01 14 S/. 6,000.00 S/. S/ S/. 500.00 200.00 300.00

50 18 18 396

60 11. COSTO DE LA AUDITORIA Honorarios: Transporte: Papelera: Viticos:

Haciendo un total de S/. 7,000.00 nuevos soles 12. PROCEDIMIENTOS GENERALES ESPECFICOS Para llevar a cabo el programa de trabajo de campo y lograr los objetivos establecidos en la auditora ambiental, se ha formulados los procedimientos de auditora que se detallan en los anexos.

Huancayo, 01 de enero del 2011.

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CPC PONCE VILLAVERDE EDERSON

LINO GAMARRA LIZET

Supervisor

Auditora

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