UNIP INTERATIVA

Projeto Integrado Multidisciplinar

Cursos Superiores de Tecnologia

Controladoria em Instituio Financeira

Manhuau-MG 2012
1

UNIP INTERATIVA

Projeto Integrado Multidisciplinar

Cursos Superiores de Tecnologia

Nome: Marcelo da Silva Sameshima RA: 1139197 Curso: Gesto Financeira Semestre: 2

Manhuau-MG 2012

Resumo
A globalizao tem inserido as instituies financeiras em um ambiente competitivo e complexo, o que tem levado essas instituies a criarem estruturas, produtos e processos que contribuem para a sua continuidade. A controladoria contribui para auxiliar os gestores na obteno do sucesso empresarial, visando a continuidade da empresa. O trabalho desenvolvido tem como objetivo principal analisar a contribuio da controladoria em uma instituio financeira. O estudo foi realizado no Banco do Brasil S.A.

Palavras-Chave: Controladoria. Instituio financeira. Banco do Brasil.

Abstract
Globalization has entered financial institutions in a complex and competitive environment, which has led these institutions to establish structures, products and processes that contribute to its continuity. The controller helps to assist managers in achieving business success, aimed at business continuity. The work has as main objective to analyze the contribution of controllership in a financial institution. The study was conducted at Banco do Brazil SA Keywords: Comptroller. Financial institution. Bank of Brazil

Sumrio Introduo ------------------------------------------------------- VI Desenvolvimento ---------------------------------------------- VII Histrico da Empresa ---------------------------------------- VII Sumrio Executivo ---------------------------------------------VIII Controladoria no Banco do Brasil --------------------------- VIII Concluso --------------------------------------------------------- XIII Referncias Bibliogrficas ------------------------------------ XIV

Introduo

A globalizao trouxe vrias mudanas e uma delas foi a complexidade do mundo dos negcios. Esta mutao tem atrapalhado nas decises e no gerenciamento dos eventos que podem afetar o desempenho de determinadas empresas.

O cenrio competitivo e exigente esto levando as empresas a aperfeioarem suas prticas de gesto corporativa. Assim como as empresas em geral, os bancos tambm esto inseridos nesses ambientes complexos, tendo como desafio a competio bancria. A controladoria tem um papel fundamental, pois disponibiliza instrumentos que os gestores podero utilizar para obterem um desempenho qualificado, possibilitando a sobrevivncia nesse novo universo dos negcios. De acordo com Figueiredo (2004), a funo da controladoria inclui zelar pela continuidade da organizao, assegurando a otimizao do resultado global. O ensinamento do autor ressalta que a controladoria pode prover informaes que induzam os gestores a alcanarem um resultado que seja global e dinmico na busca da eficcia empresarial e garanta a sua sobrevivncia. Segundo Martin (2002, p. 8), para a maior parte dos autores, a funo da Controladoria fornecer aos administradores das empresas a informao que eles precisam para atingir seus objetivos, de modo eficaz e eficiente. Conforme a definio de Peleias (2002, p. 13), a Controladoria definida como uma rea da organizao qual delegada autoridade para tomar decises sobre eventos, transaes e atividades que possibilitem o adequado suporte ao processo de gesto. No que diz respeito a controladoria nos bancos, o autor Brito (2003) avalia que as idias presentes so: Preparar e fornecer informaes para clientes externos; Responsabilizar-se pela definio da poltica interna e integridade dos dados contbeis; Acompanhar e manter atualizados os controles internos da organizao;

Por fim, a funo da controladoria pode ser associada como um ato de planejar, controlar, registrar e avaliar aes estratgicas, as quais sero a fonte de dados para futuras estratgias por parte dos responsveis pela administrao.

Desenvolvimento
Histrico da empresa

O Banco do Brasil uma sociedade annima com mais de 200 anos de existncia, conhecida como uma das maiores empresas financeiras do mundo. O BB trata-se de uma empresa de capital aberto, ou seja, uma sociedade onde existe participao do Estado e particulares. O surgimento de tal instituio foi a consequncia da transferncia da corte portuguesa para o Rio de Janeiro em 1808. Sendo a primeira instituio bancria brasileira, foi criada pelo alvar de D. Joo VI, explicava-se pela insuficincia do tesouro pblico da poca em gerar recurso para manuteno da monarquia. Nesse contexto, a economia enfrentava a escassez de moedas e em contra partida havendo necessidade de regular o fluxo monetrio decorrente do crescimento econmico. No princpio banco funcionava como instituto misto de depsitos, desconto e emisso, dotado ainda da venda de produtos como pau-brasil, diamantes, marfim e urzela (produtos do monoplio portugus). Com crise financeira D. Joo foi obrigado a retornar Portugal, no entanto a contribuio do Banco no progresso da cidade do Rio de Janeiro neste perodo foi marcante. Com o anncio da volta da corte para Portugal e a declarao da independncia, a economia foi declinando e acabou com a falncia do Banco do Brasil em 1829. Sem estabelecimentos bancrios a situao ficou trgica. No ano de 1833, tentaram recriar o Banco, porm sem sucesso. Neste mesmo perodo algumas instituies financeiras estavam surgindo e a economia estava recuperando por conta do plantio do caf. Em 1851, Irineu Evangelista de Souza, cria um banco privado ao qual chamou de Banco do Brasil. D. Pedro II em 1853 cria um novo Banco do Brasil, atravs da fuso entre o Banco do Brasil e o Banco Comercial do Rio de Janeiro. Comeava surgir filiais em diversas regies do pas, mediante corporao dos bancos estaduais j existentes, o objetivo era atender regies distantes da sede, com dificuldade de comunicao.

Nos anos seguintes diversas crises foram enfrentadas pelo BB, enfrentou diversas reformas no sistema financeiro, principalmente devido queda do Imprio. O Banco Nacional do Brasil e Banco dos Estados Unidos do Brasil tambm foram criados e comearam a atuar no pas ao lado do Banco do Brasil. Atravs do decreto do Presidente Marechal Floriano Peixoto em 1892, uma fuso entre o Banco do Brasil e o Banco da Repblica dos Estados Unidos do Brasil deram origem ao Banco da Republica do Brasil. Mais tarde esta instituio deu origem ao atual Banco do Brasil. A partir deste momento o banco manteve uma estabilidade e expandiu, em consequncia da expanso econmica do pas. Devido a crise de 1929 e com a Revoluo de 1930, o BB passou por dificuldades as quais foram superadas, consolidando uma instituio forte. Com a chegada do Plano Cruzado o banco teve algumas consequncias entre elas foram: Autorizao para atuar como banco comercial; Lanamento de novos produtos como a Poupana ouro e o carto de crdito;

Nos anos 90 o BB foi transformado em banco mltiplo e tambm sofreu modificao estrutural depois da implantao do Plano Real. Umas das mudanas foi a implantao de uma Controladoria. Atualmente o Banco do Brasil um banco mltiplo tradicional, responsvel pela poltica do crdito rural no pas e pela cmara de compensao de cheques e outros papis. Segundo Assaf Neto (1999, p. 64) o Banco do Brasil exerce 3 funes bsicas: 1. Agente Financeiro do Governo Federal 2. Banco Comercial 3. Banco de Investimento e Desenvolvimento

Sumrio Executivo
Controladoria no Banco do Brasil

Com a criao do Plano Real, as instituies financeiras tiveram que buscar novos rumos para diminuir a incerteza da economia. O Banco do Brasil enfrentava uma grande crise devido a alta inadimplncia, recursos tecnolgicos defasados, precria
8

qualidade na prestao de servios, rentabilidade inferior a dos demais bancos, baixa profissionalizao de seus colaboradores. Em 1995, o BB passou a praticar aquilo que as demais instituies vinham praticando. Com a criao da Diretoria de Controladoria (DIRCO), o processo oramentrio recebeu uma ateno privilegiada. A controladoria no BB surgiu neste contexto, atravs de uma consultoria encomendada a FIPEFI (1995, Projeto Controladoria). A atual Controladoria do Banco do Brasil sofreu muitas atualizaes como o passar dos anos, incorporando novas funes e responsabilidades nestes ltimos perodos. O modelo atual esta baseado nas seguintes premissas: Existncia de planejamento estratgico, ttico e operacional; Acompanhamento na execuo e controle das atividades; Atribuio de responsabilidade a cada um dos gestores; Gesto voltada para o lucro; Existncia de instrumento de avaliao de resultado econmico.

O resultado no BB apurado mensalmente, a responsvel por disponibilizar toda semana o resultado parcial da Controladoria. Esses resultados so apurados com a viso na margem de contribuio de produtos, cliente e unidades. O processo oramentrio do BB tem como caractersticas a integrao de todas as unidades, ser um processo participativo entre todos os gestores e orientar a obteno de resultados que garantam um bom retorno aos acionistas. A Diretoria de Controladoria (DIRCO), responsvel principalmente, pelo desenvolvimento e implantao de metodologias de apurao de resultado econmico. De acordo com a normas internas da instituio, as responsabilidades da DIRCO so: Garantir que o oramento reflita as estratgias e polticas do Banco do Brasil e de suas subsidirias e o atingimento dos seus objetivos; Assegurar a uniformidade dos critrios e instrumentos de avaliao econmica; Garantir que as informaes gerenciais disponibilizadas permitam o controle e anlise tempestivos, pelos gestores dos fatores chaves de desempenho; Zelar pela homogeneidade conceitual das informaes gerenciais do Banco do Brasil de suas subsidirias;
9

Responder pela qualidade do processo de fornecimento de informaes a terceiros, garantindo a homogeneidade das informaes e racionalizao dos recursos envolvidos;

Garantir o fornecimento de informaes de planejamento e oramento governamental aos rgos de controle externo; Garantir que os produtos e servios da Diretoria estejam sendo conduzidos de acordo com as leis e regulamentos aplicveis, as exigncias da superviso bancria e as polticas e procedimentos internos;

Responder pela qualidade, confiabilidade, adequabilidade e integridade dos controles internos, nos processos, produtos e servios a cargo da Diretoria; Garantir a implementao de recomendaes da Auditoria Interna nos prazos acordados;

O processo oramentrio utilizado pelo BB definido como um conjunto de procedimentos e rotinas que esto voltados para a elaborao ou reprogramao de seu oramento. O oramento quantifica o planejamento do conglomerado levando em conta as polticas, metas e estratgias definidas pela alta administrao. Diante dos fatos observados e relatados at agora de entender que existe claramente um modelo de gesto que associa premissas e exigncias. possvel dizer que o BB tem-se uma controladoria satisfatria. O Banco do Brasil, com relao a apurao do resultado, adota a metodologia de custeio varivel. Nesse mtodo de custo, so atribudos aos produtos somente seus custos variveis, os quais so aqueles que variam em funo do volume de negcios realizados. Um exemplo so os custos financeiros de captao e as tarifas de interbancrio. Segundo Farias (1998), os custos variveis representam os dispndios que variam diretamente com as unidades de servios prestados, no precisando de rateios para sua alocao, necessrios consecuo da receita. Os benefcios da utilizao do custeio varivel so: Espelha a realidade econmica, na medida em que informa o quanto de custo decorrente apenas daquela unidade de negcio ou produto; Incentiva a realizao de novos negcios, visto que o rateio de custos fixos aos produtos cria a iluso que produto caro, enquanto o que pode estar superdimensionado a estrutura fixa.
10

O Banco do Brasil ainda no pratica nenhuma aplicao do Custeio ABC. O sistema de custeamento, fundamentado no ABC (Activity Based Costing), j utilizado por outros bancos, como Bradesco, Ita, BankBoston. O Banco j percebeu a relevncia de um projeto como este e pretende-se criar um sistema de custos que demonstrar com maior transparncia os recursos consumidos nas transaes bancrias. A implantao do projeto revela a preocupao em entender melhor os custos e as despesas da instituio. O Banco do Brasil possui um sistema que avalia o comportamento do funcionrio objetivando direcionar e aprimorar o seu desempenho para o cumprimento de metas e atingimento de resultados. O sistema conhecido como GDP (Gesto de Desempenho Profissional), a criao deste sistema foi embasada pelo mtodo terico Balaced Scorecard (BSC). Tal instrumento contribui na melhoria do desempenho no trabalho e na identificao de necessidades de treinamento para o desenvolvimento de competncias. No que diz respeito a atuao do BB no Mercado de Capitais, o Banco tem atuado de diversas maneiras. Uma das atuaes emitindo suas prprias aes para venda, atua tambm intermediando a compra e venda de aes de outras empresas no Mercado de Capitais. O BB tambm disponibiliza a seus clientes produtos e servios atinentes ao mercado acionrio. Em 2006 em entrevista a ao site capital aberto, o vice-presidente do BB Mendes, informou que A liquidez ainda baixa embora tenhamos dobrado o ndice da metade do ano para c. Acrescenta ainda temos que cumprir as metas da Bovespa para chegar ao nvel de 25% de free float e tambm adotar uma avaliao sistemtica de EVA. O banco no decorrer dos anos vem fortalecendo sua rea de mercado de capitais e melhorando sua posio no ranking Ambima de originao de operaes, tanto de renda fixa quanto de renda varivel. Em 2009 no mercado de aes,o BB-BI alcanou o 1 lugar no ranking Anbima, com 60,5% de participao de mercado. A responsabilidade socioambiental faz parte da marca Banco do Brasil, por esse motivo o BB considerado um dos principais agentes de desenvolvimento econmico e social do pas. Os princpios de responsabilidade socioambiental permeiam as polticas e a estratgia corporativa, estando presente no processo de deciso de todas as reas do BB (BANCO DO BRASIL, 2010).
11

A sustentabilidade uma estratgia negocial do BB, que busca desenvolver de forma sustentvel as regies onde o Banco atua. O banco atua no somente como instituio de crdito, mas tambm como catalisador de aes, fomentando, articulando e mobilizado agentes econmicos e sociais. A seguir esto listados alguns produtos sustentveis no BB: Microcrdito; Agricultura familiar Pronaf; Credito com RSA; BB aes ISE; BB DI Social 50;

Nos ltimos anos o Banco do Brasil, experimentou taxas de crescimento em todas as reas de atuao, o que manteve o Banco na liderana do Sistema Financeiro Nacional.

12

Concluso
Este trabalho teve como objetivo geral verificar as prticas de Controladoria no Banco do Brasil. A controladoria representada pela figura do navegador, aquele que cuida das rotas de navegao, mantendo os gestores informados quanto ao caminho traado, para que se atinja o objetivo planejado. a controladoria quem favorece o condutor a adotar diferentes comportamentos frente a oportunidades e ameaas em sua rota. A controladoria no Banco do Brasil uma estrutura organizacional cujas funes mais significativas esto atreladas ao processo oramentrio, avaliao de desempenho, contabilidade e informaes gerenciais. A controladoria do Banco do Brasil esta baseada nos conceitos apresentados na literatura, ela claramente percebida no processo de gesto e contribuem sobremaneira para o alcance da eficcia da marca BB no pas.

13

Referncias Bibliogrficas
ASSAF NETO, Alexandre. Mercado Financeiro. 2. Ed. So Paulo: Atlas, 1999. FENSTERSEIFER, Carlos. Banco do Brasil S.A: o modelo de mensurao de resultados para captao de recursos via CDB baseado no conceito de gesto econmica. 2001. 63 f. Dissertao (Mestrado em Administrao). Programa de PsGraduao em Administrao, Escola de Administrao, Universidade Federal do Rio Grande do Sul, Porto Alegre, 2001 FIGUEIREDO, Sandra; CAGGIANO, Paulo Cesar. Controladoria: Teoria e prtica. 2. Ed. So Paulo: Atlas, 1997. FIPECAFI, USP. Projeto Controladoria do Banco do Brasil. Relatrio final, fase 4. Braslia: (s.e.), (mimeo). 1995. MARTIN, Nilton Cano. Da Contabilidade Controladoria: a evoluo necessria. Revista Contabilidade & Finanas, n. 28, p. 7-28, So Paulo, 28 janeiro 2002.

14