4.

La planilla de sueldos y jornales as como los CTS en el ejercicio correspondi:

Trabajadores Sueldos Sueldos Admin. Y Ventas reas Tcnicas

Sueldos y Jornales

Retencin SNP 13.00%

Neto

Empleador RPS 4% 800.00 2000.00 2800.00 400.00 7000.00 200.00 10400.00

20000.00 50000.00 70000.00 Capataces Campo 10000.00 Peones Campo 175000.00 Peones Servicios Campo 5000.00 260000.00

2600.00 17400.00 6500.00 43500.00 9100.00 60900.00 1300.00 8700.00 22750.00 152250.00 650.00 4350.00 33800.00 226200.00

Total Costo/Gasto Sueldos CTS 20800.00 1667.00 52000.00 4167.00 72800.00 5834.00 10400.00 833.00 182000.00 14583.00 5200.00 417.00 270400.00 21667.00

Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios indirectos (limpieza de campos, canales de regado etc.) y del personal que presta servicios tcnicos en el campo (laboratorio, agronoma planificacin agrcola etc.) que han prestado servicios indirectos. Jornales Directos Jornales de Campo Costo Jornal Costo Jornales % distribucin Lote A Papa 1200.00 Lote B Papa 2625.00 Lote C Lote D Algodn Manzanos 4470.00 455.00 Totales

Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90% y 10% respectivamente Sueldos CTS 20800.00 1667.00 22467.00 20220.00 2247.00 22467.00

8750.00 Total

20.00 20.00 20.00 24000.00 52500.00 89400.00 13.71% 30.00% 51.09%

20.00 G. Admin. (90%) 9100.00 175000.00 G. Ventas (10%) 5.20% 100.00% Total

Sueldo y Jornales Peones Campo Peones Servic. Capataces Sueldos reas Total Produccin

Papa Lote A 13.71% 24952.00 713.00 1426.00 7129.00 34220.00

Papa Lote B 30.00% 54600.00 1560.00 3120.00 15600.00 74880.00

Algodn Manz. Lote Lote C D 5.20% 51.09% 92984.00 9464.00 2657.00 270.00 5313.00 541.00 26567.00 2704.00 127521.00 12979.00

Total 100.00% 182000.00 5200.00 10400.00 52000.00 249600.00

C.T.S. Peones Campo Peones Servic. Capataces Sueldos reas Total Produccin

Papa Lote A 13.71% 1999.00 57.00 114.00 571.00 2741.00

Papa Lote B 30.00% 4375.00 125.00 250.00 1250.00 6000.00

Algodn Manz. Lote Lote C D 5.20% 51.09% 7450.00 759.00 213.00 22.00 426.00 43.00 2129.00 217.00 10218.00 1041.00

Total 100.00% 14583.00 417.00 833.00 4167.00 20000.00

Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos. Total Costo Peones Campo Peones Servic. Capataces Sueldos reas Total Produccin Papa Lote A 26951.00 770.00 1540.00 7700.00 36961.00 Papa Lote B 58975.00 1685.00 3370.00 16850.00 80880.00 Algodn Lote C 100434.00 2870.00 5739.00 28696.00 137739.00 Manzanos Lote D 10223.00 292.00 584.00 2921.00 14020.00 Total 196583.00 5617.00 11233.00 56167.00 269600.00 22467.00 292067.00

Gastos de Administracin (90%) y de Ventas (10%)

El detalle de la distribucin a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo N 03

ANEXO N 3 DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

Preparacin de Tierra Labores Culturales

Producto y rea Cultivada Campaa Agrcola ao X6 Papa - Lote A Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados reas tcnicas Total Papa - Lote A Campaa Agrcola ao X7 Papa - Lote B Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados reas tcnicas Total Papa - Lote B Algodn - Lote C Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados reas tcnicas Total Algodn - Lote C Manzanos -Lote D Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados reas tcnicas Total Manzanos - Lote D TOTAL CONSUMO

Siembra

Riego

Abono

Cosecha

Total

5. Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden.

Concepto Telfono Agua Energa Elctrica tiles de Escritorio Pasajes Y Viticos Asociacin de Regantes Honorarios Ingeniero Agrnomo

Utilizadas en el Comprobante rea de de Pago Administracin Factura Administracin Factura Administracin Factura Administracin Factura Total Gastos Administrativos Ventas Boletas Total Gastos Ventas Produccin Facturas Produccin Recib. Hon. Total Produccin Total

Importe 2100.00 1900.00 2000.00 1500.00 7500.00 1100.00 1100.00 1600.00 4000.00 5600.00 14200.00

IGV

Retencin I.Rta 4cat.

Importe a Pagar

1100.00 1100.00 1600.00 400.00 400.00 400.00 3600.00 5200.00 15225.00

0.00 1425.00

La obligacin por pagar a la asociacin de regantes es por el derecho de uso del agua para el riego de los lotes. La retencin por I renta 4. Categora es de S/.400.00 Las labores del ingeniero agrnomo es la de planificar, evaluar los recursos y administrarlos respecto a los cultivos hasta la fecha de la cosecha, prestando un servicio en general a los campos. As como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que prestan servicios generales y personal que presta servicios tcnicos) sobre la base de los jornales directos vistos en el enunciado del numeral 4. De igual forma los honorarios del ingeniero agrnomo se distribuyen sobre esta base La distribucin de los derechos del uso del agua a los centros de costos se realiza sobre la base del rea de cada lote no se aplica la distribucin al lote A debido a que el riego ya fue aplicado en el ejercicio anterior.
Lote Lote A Lote B Lote C Lote D Totales Productos Papa Papa Algodn Manzanos Jornales directos 24952.00 54600.00 92984.00 9464.00 182000.00 % distribucin 13.71% 30.00% 51.09% 5.20% 100.00% Honorarios Hectrea Ing. Agrnomo 548.00 1200.00 70 ha. 2044.00 80 ha. 208.00 10 ha 4000.00 160 ha. % Agua para distribucin riego 43.75% 50.00% 6.25% 100.00% 700.00 800.00 100.00 1600.00

COSTO Honorarios Ingeniero Agrnomo Uso del agua para el riego

Papa Lote A 548.00

Papa Lote B

Algodn Lote C 2044.00 800.00

Manzanos Lote D 208.00 100.0000

Totales

1200.00 700.00

4000.00 1600.00 5600.00

Total Produccin 548.00 1900.00 2844.00 308.00 El detalle de la distribucin a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo No.04

ANEXO N 04 DISTRIBUCION DE LOS HONORARIOS Y USO DE AGUA A LOS CENTROS DE COSTOS

Producto y Area Cultivadas Campaa Agricola Ao X6 Papa - Lote A H. Ing. Agronomo Total Papa- Lote A Campaa Agricola Ao X7 Papa - Lote B H. Ing. Agronomo Uso del Agua Total Papa- Lote B Algodn -Lote C H. Ing. Agronomo Uso del Agua Total Algodon- Lote C Manzanos- Lote D H. Ing. Agronomo Uso del Agua Total Manzanos- Lote D TOTAL CONSUMO Preparacion de Tierra Siembra Riesgo Abono Labores Culturales Cosecha Total

6. El crdito a utilizar y el crdito fiscal no utilizado transferido al costo o gasto se determinara de la siguiente manera. Debido a que la empresa realiza conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, se determina el coeficiente que multiplicado por el monto del impuesto de la factura recibida nos dar el Crdito Fiscal a Utilizarse, la diferencia formara parte del costo o gasto. Esta operacin se realizara mensualmente.
Operaciones gravadas y exportaciones ( 12 ltimos meses) Total de Operaciones ( 12 ltimos meses)

Coeficiente=

Debido a que en el caso propuesto no se muestra las operaciones mensuales hacemos el supuesto que el acumulado del ao correspondiente a un mes determinado y este se mantiene uniforme.
Coeficiente = 405,090.00 1, 105,090.00 = 0.3666 V. No Gravadas 600,000 100,000 700,000 V. Gravadas 405,090 405,090 V. Grav y No Grav. 600,000 505,090 1,105,090

IGV (Factura) Comn destinados a operaciones gravadas y no gravadas

IGV diferencia Costo/ Gasto

Petrleo Repuestos Telfono Agua Energa Elctrica tiles de Escritorio

Destinado al Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.)

Costo IGV Factura Gravado 100000 89587 2100 1900 2000 1500 197,087

Coeficiente 0.3666 0.3666 0.3666 0.3666 0.3666 0.3666

IGV utilizar

7. La depreciacin y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuarios del ejercicio corresponde:
Depreciacin Total Inmovilizaciones agropecuarias ( manz) 68 Edificios y otras Construcciones 17,932 Maquinaria. Equipo y otros 34,900 Unidades de Transporte 30,744 Muebles y Enseres 6,137 Equipos diversos 1,250 Obras de Riesgo 3,660 Total Depreciacin 94,691 % Gastos Distribucin Importe Gastos Administrativos 90% 6,648 Gastos de Ventas 10% 739 7,387 Distribucin de la Depreciacin a los Centros de Costos Gastos Administrativos y de Ventas 7387 Costo de Produccin Manzanos (*) 68 Costo de Produccin a Distribuir 87236 Total Depreciacin 94691 C. de Costos rea Ha % Distribucin Importe C. Papa 50 24.00% 20,771 C. Papa 70 33.00% 29,076 C. Algodn 80 38.00% 33,237 C. Manzano(*) 10 210 5.00% 100.00% 4,152 87,236

DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO, INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS

Costo % 30 INMOVILIZACIONES AGROPECUARIA 301 Plantaciones Permanentes 33 INMUEBLE MAQUINRAIA Y EQUIPO 332 Edificios y Otras Construcciones Camiones y Puentes Viviendas para Peones Canal de regado Cercos y Alambres 333 Maquinaria, Equipo y Otras unidades de Explotacin 10 Bombas 50 Arados 334 Unidades de Transporte 3 Tractores 2 Camiones 335 Muebles y Enseres 8 escritorios,2 muebles de computo 10 sillones giratorios 10 mesas y 80 sillas de madera 336 Equipos diversos Equipo de Computo 36 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOLEYES DE PROMOCION 3621 Obras de Riesgo 2,257 597,720 149,430 89,658 298,860 59,772 349,000 209,400 139,600 153,720 107,604 46,116 61,366 21,478 23,319 16,569 500 500

Deprec. D Depreciacin C 3% 68 0 17932 4483 2690 8966 1793 34900 20940 13960 30744 21521 9223 6137 2148 2332 1657 125 125 0 0 3660

Cuenta

C.C

390 manzanos 3932 distribuir

3% 3% 3% 3%

3933

distribuir

10% 10% 20% 20% 10% 10% 10% 25%

3934

distribuir

3935 Adm. Adm vtas

3936 Adm vtas

122,000

3%

dsitribuir

El detalle de la distribucin a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo No. 05

ANEXO N 5 DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ATRIBUIDA AL COSTO DE PRODUCCION E INMOVILIZACION AGROPECUARIA A LAS SUBCUENTAS DE COSTOS
Producto y rea Cultivadas Campaa Agrcola Ao X6 Papa - Lote A Depreciacin Total Papa- Lote A Campaa Agrcola Ao X7 Papa - Lote B Depreciacin Total Papa- Lote B Algodn -Lote C Depreciacin Total Algodn- Lote C Manzanos- Lote D Depreciacin Inmovilizacin. agropecuarias Total Manzanos- Lote D TOTAL CONSUMO Preparacin de Tierra Labores Culturales

Siembra

Riesgo

Abono

Cosecha

Total