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Este tema relata sobre la auditoria informtica, y algunos aspectos que la engloban tales como: reas de aplicacin, que trata de los diferentes procedimientos que se van a emplear en el rea informtica, as como tambin el procesamiento electrnico de datos, puesto que el auditor debe conocer el programa que va a utilizar. Tambin se observar cuales son los objetivos primordiales de una
auditoria de sistemas, pues son de mucha importancia centrarse en ellos debido a que se evala la operatividad del sistema y el control de la funcin (informe informtica, final); los que influyen mucho que en se los resultados en la obtenidos auditoria procedimientos realizan
Problemtica de la auditoria
informatica.
No registrar fielmente la informacin considerada de inters en torno a las operaciones llevadas a cabo por una determinada organizacin; magnitudes fsicas o econmicas, fechas y/o jurdicas que intervienen o guardan relacin con cada operacin, nombres, direcciones, etc. Impedir la realizacin de cuantos procesos de calculo y edicin sean necesarios a partir de la informacin registrada, pudiendo por tanto almacenar automticamente mas informacin que la de partida, aunque siempre basada en aquella. Imposibilidad informacin de dar respuesta a consultas en de todo y tipo sobre para la dar
almacenada,
diseadas
contenido
forma
cobertura a las necesidades ms comunes constatadas. No generar informes que sirvan de ayuda para cualquier finalidad de interes en la organizacin, presentando la informacin adecuada. Posibilidad de fallo en cualquiera de los elementos que intervienen en el proceso informtico: software mltiple perteneciente a diferentes firmas, ordenador (servidores, central y dispositivos lneas de perifricos, transmisin etc.) de datos otra mdems, comunicaciones, constituye
fuente de posibles riesgos. La conexin cada vez mas generalizada de las empresas a entornos abiertos como Internet multiplica los riesgos que amenazan la confidencialidad e integridad de la informacin de nuestros sistemas.
Objetivos de la auditoria
Control de la funcin informtica. El anlisis de la eficiencia de los sistemas Verificacin de la normativa general de la informtico. Revisin de la eficaz gestin de los informticos.
informatica.
Justificacion.
Marco teorico.
Antecedentes La auditoria es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo. Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos. En diversos pases de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de auditorias, destacndose entre ellas los consejos londinenses, en 1310 y el Colegio de Contadores, de Venecia en 1581. La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimi nuevas direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando a atender las necesidades creadas por la aparicin de las grandes empresas (donde la naturaleza es el
servicio es prcticamente obligatorio). Tambin asociacin en los Estados las Unidos de de Norteamrica, la cual una importante diversos cuida normas auditoria, public
reglamentos, de los cuales el primero que conocemos data de octubre de 1939, en tanto otros consolidaron las diversas normas en diciembre de 1939, marzo de 1941, junio de 1942 y diciembre de 1943.
Definiciones Arthur W. Holmes y (1975) registros "La auditoria es El el examen de las la demostraciones documentos." Tomando en cuenta el criterio anterior podemos decir que la auditoria es la actividad por la cual se verifica la correccin contable de las cifras de los estados financieros; Es la revisin misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos. Objetivos El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las actividades revisadas. Los miembros de la organizacin a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las Gerencias. Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir los siguientes: 1. Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial 2. Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros. administrativos. auditor observa
3. 4. 5.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual. Descubrir errores y fraudes. Prevenir los errores y fraudes a. b. c. Exmenes de aspectos fiscales y legales Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial) Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros.
Alcance Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:
Naturaleza jurdica Criterios de funcionamiento Estilo de administracin Proceso administrativo Sector de actividad mbito de operacin Nmero de empleados Relaciones de coordinacin Desarrollo tecnolgico Sistemas de comunicacin e informacin Nivel de desempeo Trato a clientes (internos y externos) Entorno Productos y/o servicios Sistemas de calidad
Campo de Aplicacin En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.
En
el
Sector
Pblico mbito
se de
emplea
en
funcin nivel de
de
la
figura
jurdica, de
atribuciones,
operacin,
autoridad,
relacin
coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en: 1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado) 2. Entidad Paraestatal 3. Organismos Autnomos 4. Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas) 5. Comisiones Intersecretariales 6. Mecanismos Especiales
En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas: 1. Tamao de la empresa 2. Sector de actividad 3. Naturaleza de sus operaciones En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en: 1. Microempresa 2. Empresa pequea 3. Empresa mediana 4. Empresa grande Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la empresa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en: Telecomunicaciones Transportes Energa Servicios Construccin
En
Petroqumica Turismo Cinematografa Banca Seguros Maquiladora Electrnica Automotriz Editorial Arte grfico Manufactura Autocartera Textil Agrcola Pesquera Qumica Forestal Farmacutica Alimentos y Bebidas Informtica Siderurgia Publicidad Comercio cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden
agruparse en: 1. Nacionales 2. Internacionales 3. Mixtas Tambin tomando en cuenta las modalidades de: 1. Exportacin 2. Acuerdo de Licencia
3. Contratos de Administracin 4. Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas 5. Subsidiarias En el Sector Social, se aplica considerando dos factores: 1. Tipo de organizacin 2. Naturaleza de su funcin Por su tipo de organizacin son: Fundaciones Agrupaciones Asociaciones Sociedades Fondos Empresas de solidaridad Programas Proyectos Comisiones Colegios
Por la naturaleza de su funcin se les ubica en las siguientes reas: 1. Educacin 2. Cultura 3. Salud y seguridad social 4. Poltica - Obrero - Campesino - Popular 5. Empleo 6. Alimentacin 7. Derechos humanos 8. Apoyo a marginados y discapacitados
Podemos concluir, que la aplicacin de una auditora administrativa en las organizaciones puede tomar diferentes cursos de accin, dependiendo de su estructura orgnica, objeto, giro, naturaleza de sus productos y servicios, nivel de desarrollo y, en particular, con el grado y forma de delegacin de autoridad. La conjuncin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos normativos y operativos, las relaciones con el entorno y la ubicacin territorial de las reas y mecanismos de control establecidos, constituyen la base para el estructurar cambio una lnea e de accin capaz de provocar que y un promover personal institucional necesarios para