Contabilidad financiera I, supuestos prcticos.

Supuesto n1.
La empresa San Jos presenta al 31 de diciembre de 200 los siguientes elementos
patrimoniales, valorados en unidades monetarias:
Dinero en caja (A) ............................................................................... 500.000
Dinero en cuenta corriente (A) ........................................................ 2.000.000
Productos adquiridos para la venta (A) .......................................... 3.000.000
Local comercial (A)........................................................................ 10.000.000
Camioneta de reparto (A) ................................................................ 3.000.000
Crdito concedido por el banco (P) ................................................. 4.000.000
Derechos de cobro en factura (A) .................................................... 4.000.000
Deudas en factura al suministrador del producto (P) ..................... 2.000.000
Aportacin del empresario (N) ................................................................ ????
Se pide:
1. Clasificar los elementos en las distintas masas de ACTIVO, PASIVO, y NETO.
2. Determinar la cuanta que corresponde a la aportacin del empresario.
3. Expresar la situacin patrimonial en forma de balance, denominando a cada
elemento patrimonial con la cuenta que le corresponde
1. Balance de Situacin
Activo
Pasivo
500.000
Dinero en caja
Crdito banco
2.000.000 Deudas en fac. al sum.
Dinero en C. corriente
3.000.000
Productos adq. Venta
Total
10.000.000
Local comercial
3.000.000
Camioneta de reparto
Capital
Derechos de cobro fact. 4.000.000
22.500.000
Total Activo
Total Pasivo

4.000.000
2.000.000
6.000.000
16.500.000
22.500.000

2. La aportacin del empresario (capital) es igual a diferencia entre el total del

activo con crdito bancos y deudas en factura al suministrador.
Capital = Total activo (crdito banco + deudas en fact.) = 22.500.000
3. Cuentas:
Dinero en Caja: Caja,
Dinero en cuenta corriente: Bancos
Prod. Adq. Para la venta; Mercaderas
Local Comercial: Construcciones
Camioneta de reparto: elementos de transporte
Derechos de cobro en factura: clientes

Crdito concedido por el banco: deudas con

entidades de crdito
Deudas en factura al sum. de productos:
Proveedores
Aportacin del empresario: Capital

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n2

La empresa los Genoveses presenta al 31 de diciembre de 2000 las siguientes

cuentas expresadas en unidades monetarias:
Bancos (A) ........................................................................................ 4.000.000
Edificios (A) ................................................................................... 20.000.000
Mobiliario (A) .................................................................................. 8.000.000
Reservas (N) ................................................................................... 12.000.000
Elementos de Transporte (A) ........................................................... 9.000.000
Proveedores (P) ............................................................................... 4.000.000
Mercaderas (A) ............................................................................... 6.000.000
Clientes (A)....................................................................................... 6.000.000
Deudas a LP (P) ............................................................................... 9.000.000
Se pide:
1. Agrupar los elementos que correspondan a las distintas masas de ACTIVO,
PASIVO y NETO.
2. Calcular la aportacin del empresario.
3. Elaborar el balance de situacin.

Activo
20.000.000
Construcciones
8.000.000
Mobiliario
Elementos de Transporte 9.000.000
2.000.000
Mercaderas
6.000.000
Clientes
4.000.000
Bancos
49.000.000
Total Activo

Pasivo
Capital
Reservas

24.000.000
12.000.000

Deudas LP
Proveedores

9.000.000
4.000.000

Total Pasivo

49.000.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n3
La empresa ENVI presenta al 31-12-2000 los siguientes saldos
Terrenos ........................................................................................... 5.000.000
Gastos de personal ........................................................................... 4.000.000
Gastos de suministros ...................................................................... 3.000.000
Gastos de publicidad ........................................................................ 1.000.000
Ingresos por prestacin de servicios ............................................. 21.500.000
Bancos .............................................................................................. 5.000.000
Clientes............................................................................................. 4.000.000
Inversiones en valores de renta fija ................................................. 2.000.000
Ingresos financieros ............................................................................ 100.000
Deudas a LP ..................................................................................... 5.000.000
Gastos financieros............................................................................... 500.000
Servicios de profesionales independientes ....................................... 4.000.000
Construcciones ............................................................................... 10.000.000
Acreedores por prestacin de servicios ........................................... 1.000.000
Clientes, efectos comerciales a pagar.............................................. 2.000.000
Capital ................................................................................................ xxxxxxxx
Trabajo a realizar:
a) Elaborar el Balance de Comprobacin sabiendo que es el primer ejercicio de
funcionamiento de la empresa.
b) Elaborar el balance de situacin e informar e la posicin financiera de la
empresa al cierre del ejercicio.
c) Elaborar la cuenta de Prdidas y Ganancias e informar de la renta
empresarial generada e el ejercicio.
Saldos Deudores
Saldos Acreedores
10.000.000
13.000.000
Construcciones
Capital
5.000.000 Ingresos Prest. Serv.
21.500.000
Terrenos
4.000.000
5.000.000
Gastos Personal
Deudas LP
3.000.000 Acreedores prest. Serv.
1.000.000
Gastos Suministros
1.000.000
Gastos Publicidad
5.000.000
Bancos
4.000.000
Clientes
2.000.000
Invers. Renta Fija
500.000
Gastos Financieros
4.000.000
Servicios Profesionales
Cientes, Ef. Com. a cobrar 2.000.000
40.500.000
40.500.000
Total
Total

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

c) Cuenta de Prdidas y Ganancias.

H
Cuenta de Prdidas y Ganancias
4.000.000 Ingresos Prest. Servicios 21.500.000
G. Personal
3.000.000 Ingresos Financieros
100.000
G. Sumninistros
1.000.000
G. Publicidad
500.000
G. Financieros
4.000.000
Serv. de Profesionales
9.100.000
Saldo Acreedor
21.600.000
21.600.000
Total
Total
b) Balance de Situacin.
Activo
Terrenos
Construcciones
Clientes, Ef. Com. Cob.
Clientes
Invers. Renta Fija
Bancos
Total Activo

5.000.000
10.000.000
2.000.000
4.000.000
2.000.000
5.000.000
28.000.000

Pasivo
Capital
Prdidas y Ganancias
Deudas LP
Acreedores

12.900.000
9.100.000
5.000.000
1.000.000

Total Pasivo

28.000.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n4.
1. Se constituye una empresa individual aportando el empresario al negocio
4.000.000 u.m., que se depositan en un banco.
2. Se compra un edificio por importe de 2.000.000 de u.m. Se abonan al contado
1.000.000 u.m., comprometindose a pagar el resto en cuatro aos.
3. Se compra mobiliario al contado por importe de 300.000 u.m.
4. Se adquiere un equipo informtico por importe de 50.000 u.m., abonando al
contado 10.000 u.m. y por el resto se acepta una letra a tres meses.
Transcurridos los tres meses se abona la misma.
5. Se abonan los siguientes gastos: a) Sueldos al personal, 300.000 u.m. b)
Reparaciones, 50.000 u.m., c) Suministros, 80.000 u.m.
6. Se cobran los siguientes ingresos: a) Por prestacin de servicios, 1.000.000
u.m., b) Por intereses de la cuenta corriente, 1.000 u.m.
Se pide:
a) Contabilizar las siguientes operaciones en los libros Diario y Mayor.
b) Elaborar el Balance de Comprobacin.
c) Asientos de regularizacin contable y cierre de la contabilidad.
d) Elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
El Diario:
4.000
2.000.000

Bancos
Construcciones

300.000
50.000

Mobiliario
Equipos informticos

40.000
300.000
50.000
80.000
1.001.000

Ef. Com. a Pagar CP

Sueldos
Reparaciones
Suministros
Bancos

a
a
a
a
a
a
a

Capital
Bancos
Proveedores LP
Bancos
Bancos
Ef. Com. a Pagar CP
Bancos

4.000.000
1.000.000
1.000.000
300.000
10.000
40.000
40.000

a
a
a

Bancos
Ingresos Prest. Serv.
Otros Ingresos Finan.

430.000
1.000.000
1.000

El Mayor (los saldos vienen en verde):

D

Bancos
4.000.000
1.001.000

5.001.000

1.000.000
300.000
10.000
40.000
3.651.000
5.001.000

D
4.000.000
4.000.000
D

Capital
4.000.000
4.000.000

H
Proveedores LP
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

H
Construcciones
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000

H
Proveedores LP
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

H
Mobiliario
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000

H
Ef. Com. a Pagar
40.000
40.000
40.000
40.000

H
Equipos Informaticos
50.000
50.000
50.000
50.000

H
Ingresos Prest. Serv.
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

H
Otros Ingresos Financieros
1.000
1.000
1.000
1.000

Sueldos
300.000
300.000

300.000
300.000

H
Reparaciones
50.000
50.000
50.000
50.000
Suministros
80.000
80.000
Balance de Situacin:

H
80.000
80.000

H
Prdidas y Ganancias
300.000
1.000.000
50.000
1.000
80.000
571.000
1.001.000

1.001.000

Mobiliario
Construcciones
Equipos informaticos
Bancos

300.000
2.000.000
50.000
3.221.000

Capital
Prdidas y Ganancias
Proveedores LP

4.000.000
571.000
1.000.000

Total Activo

5.571.000

Total Pasivo

5.571.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Supuesto n5.
1. Se constituye una empresa individual con la siguiente aportacin del
empresario: a) Edificio, 30.000.000 u.m., b) Dinero en bancos, 2.000.000
u.m., c) Mobiliario, 500.000 u.m.
2. Adquiere al contado un equipo informtico por importe de 300.000 u.m.
3. Compra mercaderas por importe de 5.000.000 u.m.
4. Venta de mercaderas por importe de 8.000.000 u.m.
5. Se concede a los clientes un descuento por volumen de pedido por importe de
200.000 u.m. (Rappels).
6. Clientes que adeudan 4.000.000 u.m. abonan su deuda, concedindoseles un
descuento por pronto pago de 100.000 u.m. Al resto de los clientes se les
girna efectos comerciales a cobrar por importe de su deuda.
7. Compra al contado en bolsa de acciones como inversin financiera temporal
por importe de 1.000.000 u.m. (IFT Capital).
8. Se han realizado los siguientes gastos: a) Gastos de Personal por importe de
1.000.000 u.m. abonados, b) Suministros por importe de 200.000 u.m.
abonados, c) Reparaciones por importe de 100.000 u.m. pendientes de pago,
d) Publicidad por importe de 300.000 u.m. pendientes de pago.
9. Se han efectuado los siguientes ingresos: a) Intereses de las acciones por
importe de 100.000 u.m. cobrados, b) Por servicios diversos pendientes de
cobro.
10. No quedan existencias finales de mercaderas (no se anota nada en la cuenta
de Mercaderas ya que al principio del ejercicio tampoco las haba).
Trabajo a Realizar:
1 Contabilizar en los libros Diario y Mayor las anotaciones contables anteriores.
2 Elaborar el Balance de Comprobacin.
3 Efectuar en los libros Diario y Mayor los asientos de regularizacin contable y
cierre.
4 Elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Asiento de Apertura
30.000.000
Edificios
2.000.000
Bancos
500.000
Mobiliario
300.000
Equipos Informticos
5.000.000 Compras de Mercaderas
8.000.000
Clientes
200.000
Rappels sobre Ventas
3.900.000
Bancos
100.000
Descuentos por PP
3.800.000 Clientes, Ef Com a Cobrar
1.000.000
IFT en Capital
1.000.000
Gastos Personal
200.000
Suministros
100.000
Reparaciones
300.000
Publicidad
100.000
200.000

6.900.000

8.000.000
100.000
200.000
32.500.000
5.000.000
400.000
1.400.000

Bancos
Deudores

a
a
a
a
a

Capital
Bancos
Proveedores
Ventas de Mercaderas
Clientes

32.500.000
300.000
5.000.000
8.000.000
200.000

a
a
a

Clientes
Clientes
Bancos

4.000.000
3.800.000
1.000.000

Bancos
Acreedores

1.200.000
400.000

a
Ing de Part en Capital
a Ing por Servicios Diversos
Asiento de Regularizacin Contable
Prdidas y Ganancias
a Compras de Mercaderas
a
Rappels Sobre Ventas
a
Dtos Ventas por PP
a
Gastos Personal
a
Suministros
a
Reparaciones
a
Publicidad
Ventas de Mercaderas
Ing de Part en Capital
a
Ing por Serv Diversos
Prdidas y Ganancias
Asiento de Cierre
Capital
Proveedores
Acreedores
Prdidas y Ganancias
a
Edificios
a
Equipos Informticos
a
IFT en Capital
a
Bancos
a
Mobiliario
a Clientes, Ef Com a Cobrar
a
Deudores

100.000
2.000.000
5.000.000
200.000
100.000
1.000.000
200.000
100.000
300.000

8.300.000

30.000.000
300.000
1.000.000
3.500.000
500.000
3.800.000
200.000

Jaime Codornu

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Mayor:
D

Bancos
2.000.000
3.900.000
100.000

300.000
1.000.000
1.200.000

6.000.000

3.500.000
6.000.000

Capital
32.500.000
32.500.000

32.500.000
32.500.000

Jaime Codornu

H
Mobiliario
500.000
500.000
500.000
500.000

H
Equipos Informticos
300.000
300.000
300.000
300.000

H
Compras de Mercaderas
5.000.000
5.000.000
5.000.000
5.000.000

H
Rappels Sobre Ventas
200.000
200.000
200.000
200.000

H
Descuentos Ventas por PP
100.000
100.000
100.000
100.000

D
30.000.000
30.000.000
D

8.000.000

H
Proveedores
300.000
300.000
300.000
300.000

H
Ventas de Mercaderas
8.000.000
8.000.000
8.000.000
8.000.000

H
Acreedores
400.000
400.000
400.000
400.000

H
Ing. De Part. En Capital
100.000
100.000
100.000
100.000

H
Ing. por Servicios Diversos
200.000
200.000
200.000
200.000

H
Prdidas y Ganancias
5.000.000
8.000.000
200.000
100.000
100.000
200.000
1.000.000
200.000
100.000
300.000
1.400.000
8.300.000
8.300.000

H
Edificios
30.000.000
30.000.000
H

Clientes
8.000.000

10

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

200.000
4.000.000
3.800.000
8.000.000

Clientes, Ef. Com. a Cobrar H

3.800.000
30.000.000
3.800.000
30.000.000

D
200.000
200.000
D

Deudores
200.000
200.000

H
Publicidad
300.000
300.000
300.000
300.000

Jaime Codornu

11

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

H
IFT en Capital
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

H
Reparaciones
100.000
100.000
100.000
100.000

H
Gastos Personal
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000

H
Suministros
200.000
200.000
200.000
200.000

b) Balance de Comprobacin.

Saldos Deudores
30.000.000
Edificios
300.000
Equipos Informticos
5.000.000
Compras de Mercaderas
1.000.000
IFT Capital
3.500.000
Bancos
500.000
Mobiliario
200.000
Rappels sobre Ventas
100.000
Dtos Ventas por PP
3.800.000
Clientes, Ef Com a Cobrar
1.000.000
G. Personal
200.000
Suministros
100.000
Reparaciones
300.000
Publicidad
200.000
Deudores
46.200.000
Total
c) Balance de Situacin
Activo
AF
Edificios
Equipos Informticos
Mobiliario
TOTAL AF

Saldos Acreedores
32.500.000
Capital
5.000.000
Proveedores
8.000.000
Ventas Mercaderas
400.000
Acreedores
100.000
Ing Part en Capital
200.000
Ing por Serv Diversos

46.200.000

Total

Pasivo
PN
30.000.000
300.000
500.000
30.800.000

Capital
Prdidas y Ganancias
TOTAL PN

32.500.000
1.400.000
33.900.000

PC
AC
Clientes, Ef Com a Cobrar
Deudores
IFT Capital
Bancos
TOTAL AC

3.800.000
200.000
1.000.000
3.500.000
8.500.000

TOTAL ACTIVO

39.300.000

Proveedores
Acreedores
TOTAL PC

TOTAL PASIVO

5.000.000
400.000
5.400.000

39.300.000

Jaime Codornu

12

Contabilidad Financiera I,
Supuestos Prcticos

Cuenta de Prdidas y Ganancias

D
Compra Mercaderas
Rappels sobre Ventas
Gtos. Personal
Suministros
Reparaciones
Publicidad
Dtos. Ventas PP
Sa:

Prdidas y Ganancias
5.000.000
Ventas de Mercaderas
200.000
Ing Part en Capital
1.000.000
Ing Serv Diversos
200.000
100.000
300.000
100.000
1.400.000
8.300.000

H
8.000.000
200.000
100.000

8.300.000