Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO I - DELIMITAO DO OBJETO DIREITO (DIREITO POSITIVO E CINCIA DO DIREITO), DIREITO TRIBUTRIO

E TRIBUTO Leitura obrigatria: Captulo I e itens 1 e 2 do captulo II do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho, 17a. ed., So Paulo: Saraiva, 2005. Leitura complementar: Itens 3, 10, 11, 12, 16, 17, 18, 19 E 71 do livro Teoria Geral do Direito Tributrio, Alfredo Augusto Becker. 3a. ed., So Paulo: Lejus, 1998. Primeira parte Noes introdutrias do livro Hiptese de Incidncia Tributria, de Geraldo Ataliba. So Paulo: Malheiros, 1995. Questes 1. Segundo sua perspectiva pessoal, que Direito? 2. O direito uma cincia? Que cincia? 3. Diferenar direito positivo e Cincia do Direito. 4. Identificar os critrios que o estudo da linguagem viabiliza para diferenar a linguagem do Direito Positivo da linguagem da Cincia do Direito. Elaborar quadro comparativo. 5. O que norma jurdica? 6. Diferenar norma jurdica e enunciado normativo. 7. O que voc entende por direito tributrio? Diferencie direito tributrio positivo e cincia do direito tributrio. 8. Sob as luzes da matria estudada, efetuar a crtica da seguinte sentena: Direito Tributrio o ramo autnomo do Direito Pblico Positivo que estuda as relaes jurdicas entre o Fisco e os Contribuintes, concernentes instituio, arrecadao e fiscalizao de tributos. 9. Por que o conceito de tributo fundamental na delimitao do direito tributrio? O que tributo? 10. Podemos afirmar que o direito tributrio um sub-ramo do direito financeiro? 11. Interseco entre teoria e prtica. Dada a seguinte lei federal: Lei Ordinria Federal n. 5.456, de 28.06.95 (DOU 29.06.95) Art 1. A base de clculo desse tributo o valor venal da terra nua correspondente ao imvel rural. Pargrafo nico. A alquota 5%. . Art. 2. O fato gerador desse tributo a propriedade de imvel rural, no 1o. de janeiro de cada ano-exerccio. Art. 3. A respectiva importncia dever ser recolhida at o dcimo dia til do ms subseqente, sob pena de multa de 5% sobre o valor do tributo devido.

Art. 4. O contribuinte, no dia 1o. de fevereiro de cada ano, comunicar ao rgo local da Secretaria da Receita Federal, por meio de Documento de Informao e Atualizao Cadastral DIAC, as informaes correspondentes rea e ao valor do imvel, na forma estabelecida por este rgo. Art. 5. O contribuinte do tributo o proprietrio do imvel rural. Art. 6. Considera-se rural todo o imvel que se encontre fora da zona definida pela lei administrativa municipal como urbana. Art. 7. Ao contribuinte que no cumprir o disposto no art. 4o. ser imposta multa equivalente a 20% (vinte por cento) do valor do tributo. Art. 8. Os Municpios tm direito a 50% (cinqenta por cento) do produto da arrecadao deste imposto. 5.1. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. Identificar todas as normas jurdicas veiculadas nessa lei. A multa de 20% imposta tributo? Justificar. A obrigao de entregar a declarao tributo? Justificar. Qual dessas normas institui tributo? O texto acima cincia do direito?

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO II - REGRA-MATRIZ DE INCIDNCIA TRIBUTRIA Leitura obrigatria: CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributrio, 17 ed., So Paulo: Saraiva, 2005. Captulos IX, X e XI. Leitura complementar: QUEIROZ, Lus Csar Souza de. Regra Matriz de Incidncia Tributria in SANTI, Eurico Marcos Diniz de. Curso de especializao em direito tributrio: Estudos analticos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho. Rio de Janeiro: Forense, 2005. p. 223 a 260. Questes 1. Defina a regra-matriz de incidncia tributria. 2. Comente cada critrio que compe a regra-matriz de incidncia tributria. 3. Por que a expresso "fato gerador" tida como equvoca? 4. Descreva, com suas palavras, a fenomenologia da incidncia tributria. 5. O critrio espacial corresponde ao mbito espacial de vigncia da norma? 6. Comente as trs funes da base de clculo. 7. Por qual razo no correto afirmar que a alquota sempre a a quota, frao ou parte que o Estado chama para si, do valor dimensvel do fato jurdico tributrio. 8. Por qual razo a expresso obrigaes acessrias, constante do art. 113 do Cdigo Tributrio Nacional criticvel? 9. correto afirmar que o sujeito ativo da obrigao tributria sempre a pessoa jurdica de direito pblico que possui competncia para instituio do tributo? Justifique. 10. O critrio temporal da RMIT se confunde com o prazo de vencimento do tributo? 11. Dada a seguinte lei: Prefeitura 10/10/93 Municipal de Caxias, Lei Municipal 2.809 de

Art. 1. Este imposto tem como fato gerador a prestao de servio de conservao de imveis, por empresa ou profissional autnomo, no territrio municipal. Art. 2. A base de clculo desse tributo o preo do servio prestado. 1 A alquota de 5% 2 O valor do tributo ser calculado sobre o preo deduzido das parcelas correspondentes ao valor dos materiais utilizados na prestao do servio. Art. 3. Contribuinte o prestador de servio.

Art. 4. D-se a incidncia desse tributo no momento da concluso efetiva do servio, devendo desde logo ser devidamente destacado o valor na respectiva NOTA FISCAL DE SERVIOS pelo prestador de servio. Art. 5. A importncia devida a ttulo de taxa deve ser recolhida at o dcimo dia til do ms subseqente, sob pena de multa de 10% sobre o valor do tributo devido Art. 6. Diante do fato de servio prestado sem a emisso da respectiva NOTA FISCAL DE SERVIOS, poder a autoridade fiscal competente lavrar Auto de Infrao e Imposio de Multa, em decorrncia da no observncia dessa obrigao, no valor de 50% do valor do tributo devido. 11.1. Identifique todas as normas veiculadas nessa lei e os critrios de suas hipteses normativas e do conseqente de cada uma delas. 11.2. Qual das normas jurdicas veiculadas a regra-matriz de incidncia tributria? Identifique os critrios de seu conseqente.

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO III CLASSIFICAO DOS TRIBUTOS Leitura obrigatria: CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributrio. 17 ed. So Paulo: Saraiva, 2005. Captulo II. Leitura complementar: ATALIBA, Geraldo. Hiptese de incidncia tributria. So Paulo: Malheiros, 1995. Terceiro parte: noes introdutrias. CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de direito constitucional tributrio. 19 ed. So Paulo: Malheiros, 2003. Iten 3.12 do Captulo I do Ttulo II. MARQUES, Mrcio Severo. Espcies tributrias, in SANTI, Eurico Marcos Diniz de (org.). Curso de especializao em direito tributrio: Estudos analticos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho. Rio de Janeiro: Forense, 2005. SANTI, Eurico Marcos Diniz de. As Classificaes no Sistema Tributrio Brasileiro, in Justia tributria: direitos do fisco e garantias dos contribuintes nos atos da administrao e no processo tributrio. So Paulo, Max Limonad, 1998. Questes: 1. Quantas e quais so as espcies tributrias definidas na Constituio de 1988? Qual(is) o(s) critrio(s) utilizado(s) para promover esta classificao? H divergncia doutrinria? 2. O nome do tributo relevante para definir a espcie tributria? Caso o legislador denomine a imposio de uma prestao pecuniria como taxa o intrprete pode afirmar que uma taxa? Justificar. 3. A destinao legal e a previsibilidade de restituio do tributo so relevantes para definir a espcie tributria? Justificar. 4. Que significa afirmar que o tributo no-vinculado? Especificar o sentido da expresso no-vinculado. 5. Apresente a diferena entre taxas e tarifas. 6. Dada a seguinte lei (fictcia): Prefeitura 10/10/93 Municipal de Caxias, Lei Municipal 2.810 de

Art. 1. institudo o encargo por asfaltamento, cobrado dos proprietrios de imvel situados em vias pblicas que se encontrem asfaltadas. Art. 2. O fato gerador, que ocorrer no dia 1 de janeiro de cada ano, a propriedade de imveis situados em vias pblicas do Municpio de Caxias que possuam revestimento asfltico. 1 A base de clculo do encargo o valor venal do imvel situado na via pblica asfaltada.

 2 A alquota do encargo de 0,01%. Art. 2. O Contribuinte o proprietrio do imvel situado na via pblica asfaltada. Art. 3. O encargo por asfaltamento dever ser recolhido at o ltimo dia do ms de janeiro de cada ano, atravs da Guia de Recolhimento do Adicional de Asfaltamento GRAA, disponvel no Setor de Tributao da Secretaria da Fazenda deste Municpio, na qual dever ser informado o valor do imvel e sua localizao. 1 O contribuinte que no promover o recolhimento do encargo no prazo estabelecido dever pagar multa de 10% (dez por cento) sobre o valor do tributo e correo do valor atravs do ndice oficial. 2 O contribuinte que informar na GRAA valor que no corresponda ao valor do imvel, estar sujeito ao pagamento de multa no valor de R$ 500,00 (quinhentos reais). Art. 4. A presente lei entra passar a produzir efeitos a partir de 1 de janeiro de 1.994. 6.1. O encargo por asfaltamento tributo de qual espcie? Justifique, trabalhando os conceitos de critrio material e base de clculo, assim como identificando os critrios de classificao dos tributos.

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO IV FONTES DO DIREITO TRIBUTRIO Leitura obrigatria: Captulo III do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho. Leitura complementar: MOUSSALLEM, Trek Moyss. Fontes do direito tributrio, in SANTI, Eurico Marcos Diniz de (org.). Curso de especializao em direito tributrio: Estudos analticos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho. Rio de Janeiro: Forense, 2005. Questes 1. O que so fontes do direito tributrio? Doutrina, lei e jurisprudncia so fontes do direito tributrio? 2. Qual a utilidade dos estudos das fontes do direito tributrio? 3. O que so os instrumentos normativos primrios e secundrios? Qual a diferena entre eles? 4. Tratados internacionais so fontes do direito tributrio? Qual a posio que eles ocupam em relao s normas internas?

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO V VALIDADE, VIGNCIA, EFICCIA, APLICAO E INTERPRETAO DA LEGISLAO TRIBUTARIA Leitura obrigatria: Captulo IV do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho Leitura complementar: Questes 1. Defina os conceitos de validade, vigncia e eficcia. 2. A vigncia das normas tributrias definida segundo regras especiais, ou deve obedecer regras aplicveis exclusivamente s normas tributrias? 3. Qual a diferena entre fato gerador futuro e fato gerador pendente, referidos no art. 105 do CTN? 4. H possibilidade de efeito retroativo de lei tributria? Lei que reduz alquota de imposto ser aplicvel a fatos geradores ocorridos antes de sua publicao? Ou s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte quele em que foi publicada? 5. Em que hiptese o CTN estabelece a adoo de interpretao favorvel ao particular? 6. Qual a influncia do direito privado para a compreenso do direito tributrio? O direito privado elemento de integrao do direito tributrio?

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO VI SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTRIO E PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTRIOS Leitura obrigatria: Captulo V do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho, 14a. ed., So Paulo: Saraiva, 2002. Leitura complementar: Curso de direito constitucional tributrio, Roque Antonio Carrazza Questes 1. O que so princpios? Os princpios constitucionais tributrios so normas? 2. H exceo ao princpio da estrita legalidade tributria? 3. O que a capacidade contributiva? Qual sua relao com o princpio da isonomia tributria, com a progressividade e a seletividade? 4. Qual o contedo do princpio da anterioridade? Ele atua sobre a validade, a vigncia ou eficcia da norma que aumentar ou instituir o tributo? 5. Pode a Unio instituir tributo no uniforme em seu territrio? 6. O que tributo com efeito confiscatrio? A progressividade no tempo do IPTU admite que sua exigncia se torne confiscatria?

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO VII COMPETNCIA TRIBUTRIA Leitura obrigatria: Captulo VIII do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho, 14a. ed., So Paulo: Saraiva, 2002. Leitura complementar: Curso de direito constitucional tributrio, Roque Antonio Carrazza Questes 1. O que competncia tributria? 2. Qual a diferena entre competncia tributria e capacidade tributria ativa? 3. A competncia tributria incaducvel? O que isso significa? 4. Pode a Unio instituir impostos estaduais ou municipais? E quanto ao estabelecimento de isenes? 5. Parte do produto da arrecadao do IPI, tributo federal, destinado aos Estados, DF e Municpios, segundo comandos constitucionais. Caso a Unio revogue a legislao do IPI e deixe de exigir esse tributo, podero os Estados ou os Municpios instituir esse imposto em carter supletivo? 6. A competncia para instituio das taxas privativa ou concorrente? E quanto s contribuies de melhoria?

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO VIII IMUNIDADES TRIBUTRIAS Leitura obrigatria: Captulo VI do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho, 14a. ed., So Paulo: Saraiva, 2002. Leitura complementar: Curso de direito constitucional tributrio, Roque Antonio Carrazza Questes 1. Defina imunidade tributria. Qual a relao entre imunidade e competncia tributria? 2. Caso a Unio adquira automveis, tal operao estar sujeita ao ICMS? 3. Os imveis de entidade religiosa, que sejam destinados locao, so imunes ao IPTU? E caso a entidade alugue imvel de particular, fazendo constar no contrato que ela assumir o encargo do IPTU, ela poder invocar a imunidade? 4. A exigncia de mensalidades por instituio de educao, por si s, afasta a imunidade tributria? 5. So imunes a tinta, a cola e outros insumos alm do papel empregados na fabricao de livros? 6. Que tipo de lei deve regulamentar a imunidade prevista no art. 150, VI, c da CRFB/88?

Faculdades de Vitria Direito Tributrio ESTUDO DIRIGIDO IX LEI COMPLEMENTAR E NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTRIO Leitura obrigatria: Captulo VII do livro Curso de direito tributrio, Paulo de Barros Carvalho, 14a. ed., So Paulo: Saraiva, 2002. Leitura complementar: Curso de direito constitucional tributrio, Roque Antonio Carrazza Questes 1. De acordo com o art. 146 da CRFB/88, o que so normas gerais de direito tributrio? necessrio que exista lei complementar definindo fato gerador, base de clculo e contribuintes de imposto para que ele seja regularmente institudo? 2. Por que razo se diz que o CTN possui eficcia de lei complementar? 3. De acordo com Paulo de Barros Carvalho, o que so as correntes dicotmica e tricotmica a respeito do contedo das normas gerais (ou lei complementar em matria tributria)? 4. A definio de prazos de prescrio e decadncia em matria tributria podem ser estabelecidos por lei ordinria? 5. O que significa o tratamento adequado que deve ser dispensado ao ato cooperativo?