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Ralis par Filire

: AMINE BELFASSI

: comptabilit et la gestion dentreprise Lieu de stage : G. T. C SARL

Priode de stage : Du 15-05-10 au 15-06-10 Encadr par : Mme Saida bel kadi

Je tiens tout dabord tmoigner ma profonde reconnaissance et ma gratitude et exprimer mes vifs remerciements pour les diffrentes personnes qui ont contribu ma formation et forg mes comptences, parmi celles-ci je mentionnerai plus particulirement : Le directrice financire de la socit GTC Mme SAIDA BELKADI pour son irrprochable encadrement en vue de llaboration de ce travail et pour son aide et conseil ainsi son encouragement et serviabilit. Je remercie galement lassistant comptable Mr ABDELLATIF BILAL qui ma guid pendant le droulement du stage. Mes trs remerciements aussi a ma petite famille qui ma servie pendant la dure de stage. Finalement, mes sincres remerciements tous mes professeurs, et tous mes collgues stagiaires en ce stage.

Socit GTC SARL (Grain Transport Chrabi) IDENTIFICATION : Raison sociale :


GTC SARL

Forme juridique :
Socit responsabilit limite crie par Mr OUTMANE CHRAIBI

Activits

Transport et livraison des marchandises imports ou exports Locations des camions Achats des marchandises (soya ; Mas) Locations des magasins

Lafarge : livraisons de clinker ; coke de ptrole Les huileries du souss belhassan : livraisons de soya ; tournesol Fellous wed souss ; livraison (mais. pulpe de betterave .orge ..) Graderco : livraison des grains Coupag : livraison des crales Lesieur : livraison soya ; huile Super food: livraison des crales

Directeur g

n ral

Service logistique Service facturation Service comptable Service ressource humain

Service logistique : Dispatching parc.

Contrle GPRS Contrle de voyage

Service facturation :

tablissement des factures


Service comptable

: tablissement des commandes

Opration de saisie Contrle de gestion Recouvrement Contrle de personnel

Service ressource humain Recrutement des chauffeurs

Oprations juridiques
Atelier +dpt

Entretiens des camions Achats des pices manqus pneumatique

Classification des pices comptables (les devis, les relevs bancaires, les factures) Selon la date Le pointage par la comparaison entre le montant de dbut ou crdit relatives aux oprations bancaires de relevs de compte et les montants TTC des factures Dclaration de la TVA du mois davril par lutilisation de logiciel Excel et les factures relatives aux oprations de livraison et dachat selon le rgime dencaissement. La dclaration de la TVA se ralise par la satisfaction des trois tableaux Loption dclaration de la TVA donne laffichage dtat de la TVA Rcuprable sur les achats et les frais gnraux du mois prcdent (2010 mars) et les immobilisations du mois davril Avec ces tableaux, On a complt les tableaux de la TVA rcuprable et TVA factur:

Taux lment _Les achats _les F.G _les immob.

20% 80.300 40.200 53.894

14%
28.115,18

7% 11.200
-

Total

15.300 -

5.047.69

119.615, 8 60.547,69 53.894

TOTAL

174.394

43.415,18

16.247.69

234.056,87

TAUX 20 TVA 679701 FACTUREE TOTAL 679701

14

TOTAL 679701 679701

Et par les totaux de la TVA rcuprable et TVA facture, On a trait le tableau de la TVA due

TVA FACTUREE 679.701

TVA RECUPERABLE 234.056.87

TVA DUE 445644.13

tablissement de journal dachat

On classe les factures selon les fournisseurs concerns en Suite on les classe selon leur natures. Sil sagit dun achat de marchandises (soya, tournesol, mais..) Souvent la plupart des achats se forment des crales, Des pices de rechanges, des combustibles. Lopration se droule comme suite : Dabord en commence par la rception de la facture, en suite on la passe dans le journal.

Exemplaire dun journal dachat

6111 3455 4411

ACHATS DE SOYA

TVA rcuprable
Fournisseur

tablissement de journal vente

Cest lopration la plus active dans lentreprise elle Commence par la classification des bons Chronologiquement ensuite on les traite sur logiciel sage Pour tablir les factures selon leur nature soit quil sagit Dune vente de service transport, et vente de crales

Exemple dun journal de vente

3421 71243 4455

Client Service transport TVA facture

tablissement de journal caisse

Toute opration ralis par virement en espce sera enregistrer dans ce journal ; si on a un entr dargent on dbite le compte principale caisse et en crdite la contre partie le client , si non le compte principale sera crditer. N.B : Si on crdite la caisse pour alimenter la banque, lcriture sera comme suit :

5115

Virements de fond

5161

Caisses

On attend larriv de lextrait bancaire du compte pour passer les critures suivantes au journal banque

5141

Banque

5115

Virement de fond

tablissement de journal banque

Cette opration se ralise par le paiement par chque ou par une traite. En commence par lenregistrement des chques en porte feuille 51111 en crditant la contrepartie celle du client 3421 , en suite lorsquon remis les chques la banque on reoit un borderaux, Cest l ou on doit dbiter le compte chque lencaissement 51112 on soldant la contrepartie chque en porte feuille 51111 . La dernire tape et celle de demander un extrait de compte qui nous donne les situations des chques ceux qui ont t pass dans notre compte et ceux qui ne sont pas encoure pass. Dans cette dernire tape on dbite la banque et on solde le compte chque lencaissement.

tablissement de bulletin de paie

Sur la base de plusieurs tapes effectues par le Comptable qui dtermine les salaires dus aux personnels a Laide de logiciel Alfahime Hissab Alajir, on dtermine les Gains qont appointement au taux de 13.74 %, anciennet , et les dfrents primes et des indemnits a titre Dexemple indemnit de panier, et pour les retenus on Dtermine le montant de la CNSS, AMO, IGR, et les Avance, pour, obtenir en fin le salaire net a pay.

GTC S BD Mohamed 5 ESPACE YOUSSRA CASA BLANCA Naffilie : Nom et Prnom Date de N C.I.N Naissance Mode rglement Date dembauche Elments Salaire de base

Bulletin de paie N02/2010 Sit. Fam.

Nbre Enf. Priode de paie Montant


= (Nbre H*taux) + (H.S*Taux)
(1)

N C.N.S.S

Fonction

taux

Prime danciennet Allocations familiales Prime de transport.

Salaire de base*taux
(2)

Salaire brut

= (1) + (2) 0.00 = (3) + (4)


4 ,29% 2%

(3)

Plafond 10% *S.B (4)


(5)

Total Les dductions : Cotisation CNSS Cotisation AMO I.G.R


Plafond 6000dh

= (3) *0,02
= [{(3)-dductF.P}*taux]-C.F

Remboursement prt Avance/sal

Salaire net payer

= (5) - dduction

N.B : le taux des frais professionnel (F.P) est 20% avec un plafond de
compris lpouse avec un plafond de 180dh (5enfants+pouse).

2500dhs. Ainsi que les charges familiales (C.F) est 30dh par personne y

tablissement des bons de livraison

La dtermination des bons des livraisons se fait par le Remplissage dun tableau qui comporte les informations Suivants : heure de dpart, heure darrive, le client, le Code client, la quantit livre, le type de produit Transport, et le prix, le nom de chauffeur et le numro Dimmatricule de camion. Cet opration ce fait aprs les Rceptions des faxes auprs les clients

PRESENTATION DE LA SOCIETE Cre en 1997, exerant lactivit de ngoce des produits de crales et drivs dune part, et les services de transport travers les villes du Royaume dautre part. Au courant des annes , lactivit de la socit ne cesse de saccrotre de plus en plus en matire du chiffre daffaire et des investissements grce aux efforts dploys par la direction gnrale pour maintenir la mme croissance et suivre une politique raisonnable pour amliorer la situation de la Socit dans le march des crales ainsi que dans le secteur du transport. Pour cela la Socit a renforc son parc du matriel par lachat de divers tracteurs et semi-remorques pour largir ses interventions dans le secteur du transport, et augmenter ses actions dans la distribution des produits de crales pour le compte de la Socit. Une prsentation de la socit : Dnomination juridique : G.T.C Type juridique : Socit responsabilit limit Adresse principale ( Sige : 355, Bd Mohamed V, Espace Youssra, 8 social ) tages N 98 Casablanca. Tlphone : 212 22 40 44 20 /12 Fax 212 22 40 44 22 E-mail : contact@gtcgroup.ma Date de cration Capital social Chiffre daffaires Identification fiscale N Registre de commerce N de patente N CNSS Catgorie Objet social (activits) Effectif : : : : : : : : : 1997 7 000 000 DHS 50 Millions Dhs 1003395 88971 35803807 2749177 Commerciale Transport et Ngoce 70