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curso
profesor
integrantes
CRUZ NEIRA ELMER JOEL
RUIZ ANTON MILAGROS
JUAREZ RUIZ FIORELLA
SOTO CHINCHAY SAMUEL
SILVA MENDOZA JOHAN
ables y financieras
SE LUIS ESPINZA
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
COMPRA DE MATERIALES Y CONSUMO
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
FLUJO DE CAJA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
BALANCE GENERAL PROYECTADO
CARATULA
BASE DE DATOS
HOJA DE PRESUPUESTO
PROBLEMA DE PRESUPUESTOS
la siguiente informacion se relaciona con AMC
precio de ventas promedio
ventas por territorio :
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
1
67500
64000
70500
2
80000
89500
86000
56
3
35000
41000
29500
4
101000
97500
112000
5
91500
87500
110500
TOTAL
375000
379500
408500
204650
201500
195900
206100
costo
9618550
.- se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
.- costo de los materiales directos por unidad :
.- inventario final deseado de materiales directos : 55 % de la produccion del mes siguiente
.- produccion , abril :
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de obra directa por hora para terminar
una unidad difiere cada mes , debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados.
Estos son los siguietes :
HORAS
POR UNIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO
0.834409
0.830115
0.856078
COSTO
POR HORA
3.595359
3.613957
3.504352
Tasas de aplicacin de costos indirectos de fabricacion variables por hora de mano de obra
directa :
MANO DE OBRA INDIRECTA
0.50
IMPUESTOS SOBRES LA N.
0.20
MANTENIMIENTO
0.25
CALEFACCION Y LUZ
0.05
ENERGIA
0.10
VARIOS
0.02
gastos de ventas variables como un porcentaje de total de ventas en dolares :
HOJA DE PRESUPUESTO
comisiones
0.04 %
viajes
0.02%
Costos y gastos fijos por me :
Salarios (ventas)
Salarios (oficina )
Salarios ejecutivos
Depreciacion
Impuestos
Seguros
Impuestos
Seguros
Materiales indrectos
Mano de obra indirecta
Supervision
Mantenimiento
Calefaccion y luz
Energia
suponga que :
3400
650
2800
2500
250
500
1000
700
1500
700
950
600
400
350
publicidad
cuentas imcobrables
0.03 %
0.01 %
( fabrica)
(administrativos )
(administrativos )
( fabrica)
NOTA ADICIONAL
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren
Los materiales directos se pagan cuando se reciben
Todas las ventas se hacen en efectivo
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensuales
El saldo de caja al 1 de enero es de
$ 500,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo
$ 1,600,000.00
Dada la informacion anterior , prepare los siguientes presupuesto para AMC. Para el primer trimestre
..........-
HOJA DE PRESUPUESTO
47.00
1
$44.00
55%
216710
HOJA DE PRESUPUESTO
pagan mensuales
el primer trimestre
L DE MATERIAL DIRECTO
HOJA DE PRESUPUESTO
PROYECIN DE VENTAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL TRIMESTRE
POLITICA DE COBRANZAS
VENTAS CONTADO
CREDITOS
(del mes anterior)
TOTAL COBRANZAS
100%
100%
0%
N DE VENTAS
IMPORTE TOTAL
$21,000,000.00
$21,252,000.00
$22,876,000.00
$65,128,000.00
VALOR VENTA
$17,796,610.17
$18,010,169.49
$19,386,440.68
$55,193,220.34
IGV
$3,203,389.83
$3,241,830.51
$3,489,559.32
$9,934,779.66
ENERO
FEBRERO
MARZO
SALDO X COB
$21,000,000.00 S/. 21,252,000.0 S/. 22,876,000.0
0 S/.
S/.
S/.
$21,000,000.00 S/. 21,252,000.0 S/. 22,876,000.0
UNIDADES
presupuesto de ventas
mas: inventario final
subtotal
menos: inventario inicial
Unidades de Produccion Requeridas
ENERO
FEBRERO
375,000.00 379,500.00
201,500.00 195,900.00
576,500.00 575,400.00
204,650.00 201,500.00
371,850.00 373,900.00
MARZO
408,500.00
206,100.00
614,600.00
195,900.00
418,700.00
TRIMESTRE
1,163,000.00
603,500.00
1,766,500.00
602,050.00
1,164,450.00
PRODUCION REQUERIDA
unidades requeridas
mas: inventario final deseado
subtotal
menos: inventario inicial
compras requeridas
precio por unidad
costo de compra
ENERO
FEBRERO
371,850.00
373,900.00
205,645
230,285
577,495
604,185
204,518
205,645
372,978
398,540
$44
$44
$16,411,010
$17,535,760
CONSUMO DE MATERIALES
Unidades requeridas
costo unitario
costo de consumo
ENERO
FEBRERO
371,850.00
373,900.00
$44.00
$44.00
$16,361,400.00 $16,451,600.00
ES DIRECTOS
MARZO
TRIMESTRE
418,700.00
1,164,450.00
119,191
119,191
537,891
1,283,641
230,285
204,518
307,606
1,079,123
$44
$44
$13,534,642
$47,481,412
ERIALES
MARZO
TOTAL
418,700.00
1,164,450.00
$44.00
$44.00
$18,422,800.00 $51,235,800.00
371850
0.834409
310275
3.595359
1115550
FEBRERO
373900
0.830115
310380
3.613957
1121700
CEDULA DE PLANILLA
ENERO
FEBRERO
MARZO
ANEXO 1
SNP
SENATI
RIESGO
ESSALUD
APORTES Y CONTRIBUCIONES
COSTO DE MOD
TOTAL MOD
13%
0.75%
1.04%
9%
23.79%
100.00%
123.79%
ANEXO 2
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
901163
906131
1014702
MARZO
TRIMESTRE
418700
1164450
0.856078
358440
979095
3.504352
3.567938
1256099
3493349
COSTOS INDIRECTOS DE
MES DE ENERO
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
TIPO DE COSTO
Materiales indrectos
Mano de obra indirecta
Supervision
IMPUESTOS SOBRES LA N.
Mantenimiento
Calefaccion y luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciacion
VARIOS
TOTAL
MES DE FE
310275
FIJOS
1500
700
950
600
400
350
700
1000
2500
8700
VARIABLES
FIJOS
1500
700
950
0
600
400
350
700
1000
2500
6205
TOTAL
1500
155837
950
62055
78169
15914
31377
700
1000
2500
6205
347508
356208
8700
155137
62055
77569
15514
31027
353708
MES DE MARZO
310380
358440
VARIABLES
FIJOS
1500
700
950
6208
TOTAL
1500
155890
950
62076
78195
15919
31388
700
1000
2500
6208
347626
356326
8700
155190
62076
77595
15519
31038
353826
600
400
350
700
1000
2500
VARIABLES
FIJOS
4500
2100
2850
7169
TOTAL
1500
179920
950
71688
90210
18322
36194
700
1000
2500
7169
401453
410153
26100
179220
71688
89610
17922
35844
407653
1800
1200
1050
2100
3000
7500
1 TRIMESTRE
979095
VARIABLES
19582
TOTAL
4500
491647
2850
195819
246574
50155
98959
2100
3000
7500
19582
1096586
1122686
489547
195819
244774
48955
97909
1115186
TIPO DE GASTO
Salarios (ventas)
comisiones
viajes
publicidad
cuentas imcobrables
FIJOS
3400
0.04 %
0.02%
0.03 %
0.01 %
ENERO
650
2800
250
500
4200
FEBRERO
650
2800
250
500
4200
FEBRERO
VARIABLES
8400
4200
6300
2100
TOTAL
3400
8400
4200
6300
2100
24400
22300
MARZO
650
2800
250
500
4200
total
1950
8400
750
1500
12600
FIJOS
VARIABLES
3400
8501
4250
6376
2125
MARZO
TOTAL
3400
8501
4250
6376
2125
24652
22527
FIJOS
VARIABLES
3400
9150
4575
6863
2288
TRIMESTRE
TIMESTRE
TOTAL
3400
9150
4575
6863
2288
26276
23988
FIJOS
VARIABLES
10200
26051
13026
19538
6513
75328
TOTAL
10200
26051
13026
19538
6513
75328
68815
C VENTAS
PRESUPUESTO DE APOYO
ENERO
FEBRERO
presupuesto de consumo de
$ 16,361,400.00 $ 16,451,600.00
materiales directos
presupuesto de consumo de mano
$ 1,115,549.97 $ 1,121,699.97
de obra
presupuesto de costos indirectos
$ 356,207.99 $
356,325.60
de fabricacion
costos totales de Porduccin
$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57
9,663,523.81
$ 27,451,707.95 $ 27,593,149.37
47.96 $
47.95
MARZO
1 TRIMESTRE
$ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00
$ 1,256,099.44 $ 3,493,349.37
$
410,152.64 $ 1,122,686.23
$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59
$ 9,393,992.11 $ 9,618,550.00
$ 29,483,044.18 $ 65,470,385.59
$ 9,888,592.39 $ 9,885,407.97
$ 19,594,451.79 $ 55,584,977.62
47.98 $
47.96
conceptos
vetas netas
costo de los articulos vendidos
UTILIDAD BRUTA
gastos operacionales
gastos de ventas
gastos administrativos
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES
ENERO
$ 21,000,000.00
$ 17,788,184.15
$ 3,211,815.85
$
$
FEBRERO
$ 21,252,000.00
$ 18,199,157.27
$ 3,052,842.73
24,400.00 $
4,200.00 $
24,652.00
4,200.00
$
28,600.00 $
28,852.00
$ 3,183,215.85 $ 3,023,990.73
$
1,273,286 $
1,209,596
$
1,909,930 $
1,814,394
esos presupuestados
MARZO
$ 22,876,000.00
$ 19,594,451.79
$ 3,281,548.21
$
$
1 TRIMESTRE
$ 65,128,000.00
$ 55,584,977.62
$
9,543,022.38
26,276.00 $
4,200.00 $
75,328.00
12,600.00
$
30,476.00 $
$ 3,251,072.21 $
$
1,300,429 $
$
1,950,643 $
87,928.00
9,455,094.38
3,782,038
5,673,057
ENERO
FEBRERO
$
500,000
3593232.049
$
$
$
$
21,000,000 $
21,500,000 $
21,252,000
24,845,232
16411010
1115550
353708
22300
4200
17535760
1121700
353826
22527
4200
1,273,286
20,311,299
4,533,933
$
17,906,768 $
3,593,232 $
MARZO
TRIMESTRE
4533933.341 $
500,000
$
$
22,876,000 $
27,409,933 $
65,128,000
65,628,000
$
$
$
13534642
1256099
407653
23988
4200
1,209,596 $
16,436,179 $
10,973,755 $
47481412
3493349
1115186
68815
12600
2,482,883
54,654,245
10,973,755
PASIVO
Efectivo y Equib. E.
Ctas por cobrar
Existencias
Seguros
Total Ac. Cte.
Activo no cte
IME
Depreciacin
Total Act.no cte
S/. 10,973,754.6
S/.
S/. 5,244,382.0
Tributos
Proveedores
Ctas diversas
S/. 16,218,136.6
Total activo
S/. 17,810,636.6
Pasiv. Cte.
PATRIMONIO
Capital
Resul. Anter.
Resul. Actual
Total PN
Pas. + PN
S/.
S/.
S/.
1,600,000.0
7,500.0
1,592,500.0
NCIERA
S/.
1,300,428.9
S/.
1,300,428.9
S/. 10,837,151.1
S/.
S/. 5,673,056.6
S/. 16,510,207.7
S/. 17,810,636.6