Bases Du Commerce International

Bases du Commerce International
BASES DU COMMERCE INTERNATIONAL
Table des matires
CHAPITRE I : LES INCOTERMS I - PRESENTATION DES INCOTERMS 1.1 - RAISON D'ETRE DES INCOTERMS 1.2 - ROLE DES INCOTERMS 1.3 - PRESENTATION GENERALE DES 13 INCOTERMS CCI 2000 1.3.1 DISTINCTION VENTE DEPART 1 VENTE ARRIVEE 1.3.2. INCOTERMS ET USAGES 1.4. INCOTERMS : PRESENTATION DES POSTES DE FRAIS II 2.2 - LES VARIANTES 2.3 - TABLEAUX DE SYNTHESE 2.3.1 OBLIGATIONS DOCUMENTAIRES SELON L'INCOTERM RETENU III - CHOIX DE L'INCOTERM CHAPITRE II : LA COMPENSATION 1 - LES FORMES DE LA COMPENSATION 1.1 - LA COMPENSATION COMMERCIALE 1.1.1 LE TROC 1.1.2 LE CONTRE-ACHAT 1.1.3. LA COMPENSATION ANTICIPEE 1.2 - LA COMPENSATION INDUSTRIELLE 1.2.1. LACHAT EN RETOUR OU BUY-BACK 1.2.2 L'OFFSET 2 - PRATIQUE DE LA COMPENSATION 2.1 LA COMPENSATION INTERNE CHAPITRE III : LES MODALITES DE REGLEMENT 1 - LES INSTRUMENTS DE PAIEMENT A L'INTERNATIONAL 1.1 - LE CHEQUE
Scann par PHAN Thanh Tu
E-mail : phantuvn@yahoo.com
1.2 - LE VIREMENT 1.3 - LES EFFETS DE COMMERCE 1.3.1. LA LETTRE DE CHANGE (OU TRAITE) 1.3.2. LE BILLET A ORDRE 2 - LES TECHNIQUES DE PAIEMENT A L'INTERNATIONAL 2.1 - L'ENCAISSEMENT SIMPLE 2.2 - LA REMISE DOCUMENTAIRE 2.2.1. MECANISME 2.3 - LE CREDIT DOCUMENTAIRE 2.3.1 MECANISME 2.3.2. LES DIFFERENTS TYPES DE CREDIT DOCUMENTAIRE 2.3.3. MODALITES DE REALISATION D'UN CREDIT DOCUMENTAIRE 2.3.4. COUT D'UN CREDIT DOCUMENTAIRE IMPORT 2.3.5 LA PRATIQUE DU CREDIT DOCUMENTAIRE 2.3.6 LES CREDITS DOCUMENTAIRES SPECIAUX 3 - L'ESSOR DES LETTRES DE CREDIT STAND-BY 4 - CAS A ETUDIER 4.1 - CAS S.T.C. 4.2 - CAS BERNOUSSIS 4.3 - CAS G.S.A. - COUT D'ACQUISITION IMPORT 4.4 - CAS GARBOCYCLES 4.5 - EXAMENS
Chapitre I : LES INCOTERMS
I - PRESENTATION DES INCOTERMS Incoterms : INternational COmmercial TERMS - Termes commerciaux internationaux. 1.1 - RAISON D'ETRE DES INCOTERMS La vocation des incoterms est de remdier aux trois obstacles majeurs rencontrs par les commerants lors des transactions internationales de marchandises. Ces dernires s'avrent en effet plus dlicates mener que des transactions nationales car : - les usages commerciaux ne sont pas uniformes ; - se dressent souvent des barrires linguistiques ; - des distances, souvent importantes, sparent les acteurs de la transaction. Les incoterms ont donc t mis en place par la Chambre de Commerce Internationale afin de mettre la disposition des parties contractantes un langage commun leur permettant de dfinir des obligations types au niveau du contrat de base. Ils sont apparus ds 1936 et ont subi plusieurs rvisions pour tenir compte de l'volution des techniques dans le domaine du transport international. La dernire rvision date de 2000 et propose 13 incoterms 1.2 - ROLE DES INCOTERMS Chacun des 13 incoterms propose principalement : - une dfinition prcise de l'obligation du vendeur, de livrer ou remettre la marchandise un transporteur ; - une dfinition prcise de la rpartition des frais de logistique internationale entre le vendeur et l'acheteur ; - une dfinition prcise du point de transfert de risques sur la marchandise, du vendeur l'acheteur : partir de quel moment et quel endroit l'acheteur assumera les risques encourus par la marchandise - une dfinition prcise des documents dus par le vendeur l'acheteur. Les 13 incoterms, identifiables par des sigles bass sur la langue anglaise, permettent tous de savoir de quel contrat il s'agit. Leur usage n'est pas obligatoire (mais vivement recommand !) et ils ne concernent que les transactions internationales. Les commerants ont en outre la possibilit, tout en retenant un incoterm prcis, d'introduire dans leur contrat une clause apportant des modifications aux obligations initiales : ces incoterms constituent des variantes des incoterms CCI.
1.3 - PRESENTATION GENERALE DES 13 INCOTERMS CCI 2000
FAMILLES
SIGLES
NOM ANGLAIS
MODE DE TRANSPORT
VENTE DEPART VD VENTE ARRIVEE VA
E pour Ex... obligation minimum du vendeur.
EXW
Ex-Works
Tous modes
VD
F pour Free... (franco) ; le vendeur n'assume ni les risques ni les frais du transport principal. Le vendeur est appel remettre la marchandise au transporteur dsign par l'acheteur. C pour Cost ou Carriage (cot ou port) le vendeur assume les frais de transport principal, mais n'en n'assume pas les risques (pertes ou dommages affectant les marchandises) ni les frais supplmentaires postrieurs au chargement ou l'expdition.
FCA FAS FOB
Free Carrier Free Along side Ship Free On Board
Tous modes Maritime Maritime
VD VD VD
CFR CIF CPT CIP
Cost and FReight Cost Insurance, Freight Carriage Paid To Carriage Insurance Paid
Maritime Maritime Tous modes Tous modes
VD VD VD VD
D pour Delivered (rendu) le vendeur assume les risques et les frais du transport principal.
DAF DES DEQ DDU DDP
Delivered At Frontier Delivered Ex Ship Delivered Ex Quay Delivered Duty Unpaid Delivered Duty Paid
Terrestre Maritime Maritime Tous modes Tous modes
VA VA VA VA
1.3.1 DISTINCTION VENTE DEPART 1 VENTE ARRIVEE Cette distinction a son importance en matire de dlais et de dates de livraison. EXEMPLES : Exportation depuis usine sise Bonneuil (94) via ROISSY CDG pour LOS ANGELES. Date limite de livraison convenue : 10 octobre 2000. CONTRAT A Contrat conclu CPT Anderson Carriers Inc, Main Warehouse Los Angeles Incoterms ICC 2000 Dans ce cas l'exportateur doit remettre la marchandise au plus tard le 10 octobre 2000 au transporteur retenu en France. CONTRAT B Contrat conclu DDU Anderson Carriers Inc, Main Warehouse Los Angeles Incoterms ICC 2000 Dans ce cas l'exportateur doit faire en sorte de mettre la marchandise la disposition de l'acheteur au plus tard le 10 octobre 2000 LOS ANGELES, au lieu indiqu. Le vendeur, qui organise toutes les oprations logistiques (sauf celles relatives la douane import), devra expdier les marchandises plus tt pour qu'elles soient effectivement LOS ANGELES la date convenue. 1.3.2. INCOTERMS ET USAGES Les incoterms cdent le pas devant les usages des commerces ou des ports ou devant les stipulations contraires des contrats Exemple : L'incoterm FOB CCI 2000 stipule : Le vendeur doit : livrer la marchandise bord du navire dsign par l'acheteur, au port d'embarquement convenu et ce la date ou dans les dlais convenus, selon les usages du port (...) supporter les risques de perte et de dommage que la marchandise peut courir jusqu'au moment o elle a pass le bastingage du navire au port d'embarquement convenu Mais des usages diffrents ont t adopts dans certains ports et imposent un point critique diffrent de celui du bastingage. Exemple : Anvers, le point critique de transfert des risques est le quai (endroit dsign par l'armateur) ou le primtre du navire. Le principe est le mme pour les frais : le fret maritime inclut les frais d'embarquement qui seront donc dus par l'acheteur (via l'armateur). A noter qu'une rsolution de la CCI de Dunkerque adopte le 31 mai 1996 a redfini le FOB DUNKERQUE calqu sur les rgles pratiques ANVERS. 1.4. INCOTERMS : PRESENTATION DES POSTES DE FRAIS - EMBALLAGE : Celui ncessaire au transport de la marchandise. - CHARGEMENT : Sur camion ou wagon Empotage du conteneur en usine ou entrept dpart - PRE-TRANSPORT (ou pr-acheminement) : frais de transport jusqu'au port, aroport ou une plate-forme de groupage.
- FORMALITES DOUANIERES EXPORT : frais engags lors du ddouanement export de la marchandise (passage en douane). - PASSAGE PORTUAIRE, AEROPORTUAIRE, PLATE-FORME DE GROUPAGE (Dpart) : Frais de manutention au dpart. - TRANSPORT PRINCIPAL : Fraction de transport international ferroviaire ou routier traversant une frontire sans rupture de charge cette frontire. Transport maritime ou arien. On appelle rupture de charge un changement de mode de transport. - ASSURANCE SUR TRANSPORT PRINCIPAL - PASSAGE PORTUAIRE, AEROPORTUAIRE, PLATE-FORME DE DEGROUPAGE (Arrive) : Frais de manutention l'arrive. - FORMALITES DOUANIERES IMPORT : frais engags lors du ddouanement import de la marchandise (passage en douane) y compris les droits de douane et taxes l'importation - POST-ACHEMINEMENT DECHARGEMENT AU POINT D'ARRIVEE INSPECTION DES MARCHANDISES Les frais d'obtention d'un certificat d'inspection des marchandises avant expdition incombent l'acheteur sauf convention contraire au contrat. Si l'inspection est faite afin de permettre au vendeur d'observer certaines rgles obligatoires applicables l'exportation des marchandises dans son pays, l'inspection sera sa charge. 2.2 LES VARIANTES - FOB STOWED : (FOB ARRIME) : le vendeur prend en charge la totalit des frais supports par la marchandise au port d'embarquement - CIF LANDED : (CIF DEBARQUE) : le vendeur prend en charge les frais de dchargement au port d'arrive mais n'en assume pas les risques - DDU CLEARED : (DDU DEDOUANE) : les formalits douanires d'importation incombent au vendeur sauf droits et taxes. - EXW LOADED ON : (EXW charg sur) : frais de chargement la charge du vendeur - DDP EXCLUSIVE OF VAT AND OR TAXES : (DDP A L'EXCLUSION DE LA TVA ET DE TOUTE AUTRE TAXE) : la TVA ou toute autre taxe est la charge de l'acheteur, le vendeur payant les droits et les cots de formalits douanires import. - Les FOB amricains : les REVISED AMERICAN FOREIGN TRADE DEFINITIONS , en vigueur dans certains tats aux USA, proposent six FOB aux interprtations diffrentes. Il y a risque de confusion et les parties au contrat ont intrt dterminer quels termes ils font rfrence (Ceux de la CCI ou pas...) 2.3 TABLEAUX DE SYNTHESE 2.3.1 OBLIGATIONS DOCUMENTAIRES SELON L'INCOTERM RETENU
Facture, liste de colisage Licence d'exportation Titre de transport Document d'assurance Licence d'importation Certificat d'origine Facture consulaire EXW V A A A A A A FCA V V A A A A FAS V V A A A A A FOB V V A A A A A CFR V V V A A A A CIF V V V V A A A CPT V CIP V V V V A A DAF V V/A V/A A A A DES V V V V A A A DEQ V V V V A A A DDU V V V V A A A DDP V V V V V V V
A A A A
V = vendeur A = acheteur
Les frais d'obtention d'un certificat d'inspection des marchandises avant expdition incombent l'acheteur sauf convention contraire au contrat. Si l'inspection est faite afin de permettre au vendeur d'observer certaines rgles obligatoires applicables l'exportation des marchandises dans son pays, l'inspection sera sa charge. TRANSPORT MARITIME ET MULTIMODAL "INCOTERM 2000"
III - CHOIX DE L'INCOTERM C'est toujours la marchandise qui supporte finalement les cots logistiques Le choix du terme rsulte certes de la ngociation et des usages mais un certain nombre de facteurs peuvent influencer sur ce choix : Sur un march trs concurrentiel, l'exportateur a tout intrt prsenter un prix d'offre permettant l'acheteur de le comparer ceux des fournisseurs nationaux. Cette situation implique pour le vendeur la prise en charge de nombreuses prestations. L'intgration de prestations logistiques constitue la fois un facteur de diffrenciation et conforte l'image de marque de l'exportateur. Elle suppose cependant une certaine matrise par le vendeur de ces oprations. Exemple : avec les termes des familles C et D, le vendeur libre l importateur des contraintes d'acheminement de la marchandise dans le pays de destination. Le vendeur, matrise l'ensemble de, la chane de transport depuis le lieu de production. Si ses flux export sont importants, le vendeur pourra obtenir des intermdiaires (transporteurs, assureurs...) des conditions avantageuses lui permettant de formuler une offre comptitive. Certains Etats imposent parfois imposent leurs acheteurs de traiter avec certains incoterms ou empchent I exportateur d en choisir certains autres. Exemple : certains gouvernements souhaitent -protger les prestataires de services en imposant de soigner le fret et l'assurance localement.
Chapitre II : LA COMPENSATION
L'association pour la compensation des changes commerciaux (ACECO) dfinit la compensation comme une opration commerciale par laquelle un vendeur s'engage raliser dans le pays de son client, des achats, des transferts, des services ou toute autre opration en change d'une vente qui n'est obtenue qu' cette condition . Le dveloppement de la compensation est li aux difficults conomiques et financires de certains pays mais aussi aux avantages qu'elle procure aux exportateurs : - sur le plan commercial : la compensation permet l'exportateur de vendre dans des pays difficiles disposant de moyens limits en devises ; il peut s'agir d'amorcer un courant d'affaires, de conserver des parts de march existantes, d'largir ces parts de march... - sur le plan financier : les changes compenss permettent de travailler avec des clients peu ou pas solvables en monnaies convertibles : ils constituent un moyen de financement. 1 - LES FORMES DE LA COMPENSATION Elles sont multiples mais peuvent tre classes en deux catgories : - compensation commerciale - compensation industrielle 1.1 LA COMPENSATION COMMERCIALE Trois lments majeurs caractrisent cette forme de compensation : - elle est utilise pour des oprations occasionnelles ; - elle porte sur des biens ou des services divers sans lien direct avec l'exportation compenser ; - elle est ralise dans un dlai assez court, de l'ordre de 2 3 ans. La compensation commerciale revt trois formes : le troc ou BARTER le contre-achat ou COUNTER TRADE la compensation anticipe. 1.1.1 LE TROC Echange direct et simultan de biens ou de services contre d'autres sans qu'il y ait rglement montaire d'un tel change (ACECO) La difficult de l'exportateur ngocier les marchandises reues en rglement l'amne en gnral recourir un intermdiaire spcialis :
d = disagio : c'est la diffrence entre le total compens et ce que reoit l'exportateur. Ce disagio reprsente la commission de l'intermdiaire et les frais d'amlioration des marchandises reues en compensation. L'offre doit tenir compte de ce disagio : Exemple : Prix des marchandises a exporter sans compensation : 200 Disagio : 16 % du montant compens Prix d'offre de compensation = 200 + 16 % du prix d'offre de compensation Prix d'offre de compensation 200 / 0,84= 238 Le mcanisme prsent admet deux modalits de fonctionnement : les marchandises compenses sont livres avant l'exportation d'o une limitation des risques pour l'exportateur pay d'avance . les marchandises compenses sont livres aprs l'exportation d'o un risque pour l'exportateur qui peut exiger la mise en place d'un garantie bancaire par laquelle une banque s'engage payer en devises la contre valeur des marchandises non livres une certaine date. 1.1.2 LE CONTRE-ACHAT C'est la formule la plus rpandue. Dfinition de l'ACECO convention par laquelle l'exportateur s'engage acheter o faire acheter des produits de son client (ou d'un tiers accept par lui) pour un montant correspondant un pourcentage convenu du contrat d'exportation . Une opration de contre-achat fait l'objet de deux contrats parallles mais distincts, sans lien juridique entre eux. Si l'on considre l'opration ci-dessus entre la firme A et la firme B, il existe : - un contrat d'exportation classique entre A et B - un contrat de contre-achat entre les mmes partenaires. Il est important que ces deux contrats soient ngocis et signs en mme temps. A la diffrence du troc qui est une compensation 100 % (l'achat finance la vente en totalit), le contre-achat constitue une obligation dont le montant n'est pas forcment gal celui de l'exportation initiale. Il existe donc une assiette de la compensation sur laquelle s'applique un taux, lments tous deux ngociables. La non-excution par l'exportateur A de ses obligations d'achat donneront lieu l'application de pnalits fixes contractuellement (5 20 % du contrat).
1.1.3. LA COMPENSATION ANTICIPEE Les achats anticips sont des achats, des services ou de la sous-traitance dont la ralisation prcde celle d'exportations prvisionnelles pour lesquelles une contrepartie est exige Schmatisation :
T1 (temps 1) : ralisation par I entreprise A des achats anticips (3 x100) e comptabilisation dans; le compte d'vidence ou compte tmoin (compte ouvert auprs de la banque centrale du pays du client). T2 (temps 2) : Exportation de 1 entrepose A pour un montant de 600 soumise l'origine une' obligation de compensation de 50 % (soit 300, obligation remplie par les achats en TI ) source : LE MOCI.n1118 1.2 LA COMPENSATION INDUSTRIELLE Elle est relative des exportations aux montants levs s'tendant sur de longues priodes. L'objectif du pays client est d'obtenir, en change de ses importations, que le fournisseur participe au dveloppement conomique et local et ses exportations afin de runir les devises ncessaires au financement de ses achats. Dans ce cas, il existe souvent un lien entre l'quipement industriel et les marchandises changes en contrepartie. Deux formes de compensation industrielle : l'achat en retour ou buy-back l'offset. 1.2.1. LACHAT EN RETOUR OU BUY-BACK Dans un achat en retour, les produits de contrepartie sont fabriqus en tout ou partie par l'quipement export dans le cadre du contrat principal. Schmatisation
source : LE MOCI n1113 Temps 1 : Livraison par la socit A de I'quipement de production ; Temps 2 : Reprise, en compensation, d'une partie de la production induite.
Il diffre du contre-achat sur trois points : les produits de contrepartie sont engendrs par l'exportation initiale et le client tranger devient alors fournisseur ; le rachat de production est li des projets importants de moyen et long terme ; dans certains cas, les accords exigent la mise en place de crdits pour financer le projet (les remboursements tant assurs au fur et mesure par la vente des produits obtenus grce l'quipement achet). Exemple : Une P.M.E. franaise fabriquant du grillage, et dsireuse de dvelopper ses, marchs T'Est entre en contact avec, l'poque, une socit tchcoslovaque qui fabrique des produits du mme ordre mais d'une qualit moindre. L'entreprise franaise constitue avec son partenaire tranger une socit mixte et dans ce' cadre procde au transfert d'une de s technologies, concernant la fabrication de grillage enrob de plastique. La production de cette nouvelle unit est destine au march local e l'exportation par' le biais notamment d'une reprise l'entreprise franaise, d'une partie des produits. Avantages pour l'exportateur : connaissance du ou des produits de reprise, ainsi que de leur prix de reprise en gnral infrieur celui auquel il les fabrique lui-mme. Inconvnients : dlai qui s'coule entre le l'exportation et la reprise des produits ns des biens exports, risque d'auto-concurrence. 1.2.2 L'OFFSET Cette forme de compensation donne lieu des oprations de sous-traitance, des transferts de technologie. Le pays client exige : pour lever son niveau technologique qu'une partie du contrat soit effectue dans son pays ; de fournir des matriaux, des composants. Les secteurs concerns sont en gnral l'aronautique, l'armement... Exemple Ventes d'avions amricains a la Chine avec fabrication sur place de certains; lments (offset direct) et rachat par l'entreprise amricaine de produits chinois (offset indirect). 2 - PRATIQUE DE LA COMPENSATION Confronte la ncessit de ngocier une obligation de compensation pour vendre ses produits, une entreprise doit de se poser la question du make or buy : doit elle faire la compensation elle-mme ou passer par un tiers ? 2.1 LA COMPENSATION INTERNE Cette solution apparat la moins coteuse et la moins risque condition : de trouver des produits de contrepartie qui s'intgrent dans le processus de production quitte modifier temporairement ses sources d'approvisionnement ou de prendre en charge l'coulement des produits de compensation auprs de tiers notamment par le biais d'une structure spcialise cre au sein de l'entreprise. Exemple : SORIMEX (filiale de Renault), FRECOM "(filiale de Peugeot). L'exportateur peut se rapprocher de I'ACECO (sige Paris). Cet organisme priv propose aux entreprises trois types de prestations : conseil et assistance aux entreprises dans le cadre des compensations classiques (troc, contre-achat, achat en retour) et offsets ;
information sur les changes compenss (diverses publications notamment le guide pratique de la compensation ) ; formation. 2.2 LA COMPENSATION EXTERNE Elle suppose le recours des oprateurs spcialiss par types de march ou de produits. Ces socits spcialises sont localises dans les capitales de la compensation telles Vienne (oprations EST/OUEST), Singapour (zone asiatique), Londres (pays dvelopps/pays en voie de dveloppement)... A noter le rle important des socits de commerce international dans les circuits de compensation.
Chapitre III : LES MODALITES DE REGLEMENT
Les spcificits de la transaction internationale sont telles qu'elles conduisent les commerants recourir des modalits de paiement permettant la prservation de leurs intrts respectifs. Ces modalits de paiement l'international concernent les instruments de paiement et les techniques de paiement. 1 - LES INSTRUMENTS DE PAIEMENT A L'INTERNATIONAL Il sont similaires ceux utiliss dans le cadre des transactions nationales : chque, virement, effets de commerce (lettre de change, billet ordre), mandat postal. L'instrument de paiement est la forme matrielle dans laquelle est effectue un paiement. Outre des particularits, les diffrences en matire de lgislation induisent des risques. 1.1. LE CHEQUE C'est un ordre inconditionnel de payer une somme dtermine un bnficiaire. Il est le plus souvent, rgi par le droit cambiaire du pays d'mission. Il peut s'agir : d'un chque d'entreprise mis par l'importateur : chque classique dont le principal danger est d'tre tir sur un compte insuffisant. d'un chque certifi par la banque tire qui garantit le blocage de la provision jusqu' expiration du dlai de prsentation. Exemple : en France dlai de prsentation = 8 jours pour un chque mis en France 20 jours pour un cheque mis en: U. E 70 jours pour un chque mis hors U E d'un chque de banque (cashier's check) mis par la banque sur instruction de l'importateur : il s'agit donc d'un engagement direct de paiement de -la banque. Peu coteux. Exemple : paiement de chque : 1 %o (avec minimum de 16 EUR et maximum 175 EUR (tarif au 01/06/2002 - BSD groupe CIC)
1.2. LE VIREMENT Instrument trs utilis Ordre donn par l'importateur son banquier de dbiter son compte et de crditer le compte de l'exportateur. Il peut tre mis par : courrier tlex SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications) Le SWIFT est bas sur un rseau de tlcommunications gr par ordinateurs qui permet l'envoi de messages 24h x 24h en quelques secondes tout en limitant le risque d'erreurs. Le prix de transmission est infrieur celui d'un virement tlex. Pour recourir au SWIFT, il convient de vrifier que le pays de l'acheteur est bien connect ce rseau (actuellement environ 90 pays). Peu coteux et fiable, rapidit des virements tlex et SWIFT. Exemples : Euro-virement (non urgent) (tarif au 01/06/2002- BSD groupe CIC) - tous frais au donneur d'ordre :15 EUR - frais partags : 10 EUR 1.3. LES EFFETS DE COMMERCE 1.3.1. LA LETTRE DE CHANGE (OU TRAITE) Ecrit par lequel un tireur (l'exportateur) donne l'ordre un tir (client) de payer vue (rare) ou une date dtermine (chance) une certaine somme, lui mme ou un tiers (bnficiaire). Elle matrialise la crance dtenue sur le client en raison du dlai de paiement accord Elle est rgie par le droit cambiaire du pays de domiciliation. La traite peut tre protestable : en cas de non paiement l'chance, un constat officiel (prott) peut tre tabli par un homme de loi. Ou Sans frais, sans prott : en cas de non paiement l'chance, les parties concernes s'entendent sur un accord amiable sans aucun constat officiel. Le recours au prott est un acte grave pour le tir car il implique une publicit avec publication au tableau des protts ou dans une gazette. Modalits pratiques de fonctionnement :
C'est le tireur/bnficiaire qui dispose du document. Il va dans la majorit des cas passer par l'intermdiaire de sa banque pour utiliser la traite. Le tireur/bnficiaire a la possibilit de remettre la traite l'encaissement ou l'escompte. Cot parfois lev en raison d'un droit de timbre. Cot : 1 (avec minimum de 16 EUR et maximum 175 EUR (tarif au 01/0612002 BSD groupe CIC)
1.3.2. LE BILLET A ORDRE C'est un engagement du client (souscripteur) de payer une certaine somme une date dtermine l'exportateur (bnficiaire)
Le bnficiaire a les mmes possibilits d'utilisation qu'en matire de traite (encaissement, escompte..) Le billet ordre est moins utilis que la lettre de change car son mission est I'initiative du client. Il lui est parfois prfr pour des raisons de cots (droit de timbre dans le pays exportateur). 2 - LES TECHNIQUES DE PAIEMENT A L'INTERNATIONAL Encaissement simple, remise documentaire, crdit documentaire, lettre de crdit standby autant de techniques qui se diffrencient par leur complexit, leur scurit et leur cot. SCHEMA DE FONCTIONNEMENT D'UNE LETTRE DE GARANTIE BANCAIRE
2.1. L'ENCAISSEMENT SIMPLE Cette technique se pratique de la mme faon l'international qu'en France. L'exportateur adresse son client une facture et ventuellement une lettre de change s'il souhaite matrialiser sa crance (notamment lors de l'octroi d'un dlai de paiement). Le client rgle par chque ou (le plus souvent) par virement ou accepte la traite et paie l'chance par virement. L'encaissement simple comporte un risque majeur dans la mesure o l'initiative du paiement appartient l'acheteur. Il suppose donc qu'il y ait une confiance du vendeur envers son client. Dans le cas contraire, le vendeur peut demander l'importateur une lettre de garantie bancaire. La banque qui a dlivr la lettre de garantie bancaire s'engage payer irrvocablement les factures mises en cas de dfaillance du client. Cette dernire relve le courrier, endosse les chques, crdite le compte de la banque correspondante qui crdite son tour le compte de l'entreprise. Avantages : on vite le double trajet des chques pour envoi et compensation ; une adresse dans le pays d'exportation incite les clients payer plus vite ; les chques tant prsents plus rapidement, le risque d'impays diminue. 2.2 LA REMISE DOCUMENTAIRE C'est une procdure bancaire que la Chambre de Commerce Internationale reprend dans sa brochure relative aux encaissements. 2.2.1. MECANISME (voir le schma la page suivant) L'exportateur : expdie la marchandise runit et confie sa banque ( banque remettante ) les documents requis : - une lettre d'instructions sur modle pr-imprim que lui aura fourni cette banque ; - les documents commerciaux relatifs l'opration (facture, document de transport...) - les documents exigs par le client ou les autorits locales. La banque remettante transmet les documents la banque du client ( banque prsentatrice ) qui les remet au client sous deux modalits :
Les banques ne sont absolument pas engages sur le paiement : elles ne font que transmettre les documents. Cette technique se justifie lorsque la possession des documents conditionne l'obtention des marchandises. Cette condition implique le recours au transport maritime et une vente selon un incoterm C (ou D) Le recours un autre mode de transport supprime cette scurit il faut alors recourir un transitaire qui consignera la marchandise et ne la dlivrera que sur les instructions de la banque prsentatrice. La technique est plus sure que l'encaissement simple, peu coteuse et plus souple que le crdit documentaire (elle n'impose pas d'obligations particulires en matire de dlais et documents fournir). Cot : 2 (avec minimum de 40 EUR et maximum 470 EUR) (tarif au01106/2002 - BSD groupe CIC)
SCHEMA D'UNE OPERATION DE REMISE DOCUMENTAIRE IMPORTATEUR
2.3 LE CREDIT DOCUMENTAIRE Son fonctionnement est rgi par les R.U.U. n500 de la Chambre de Commerce Internationale. 2.3.1 MECANISME (voir le schma la page suivant) Parties sont en prsence : l'importateur = donneur d'ordre (applicant) sa banque appele banque mettrice (issuing bank) l'exportateur = bnficiaire (beneficiary) la banque de l'exportateur ou la banque correspondante de la banque mettrice dans le pays de ce dernier appele banque notificatrice (advising bank), ventuellement banque confirmatrice. Le crdit documentaire tablit un quilibre entre les parties : le vendeur bnficie d'un engagement bancaire de paiement l'acheteur a la certitude que son fournisseur ne sera rgl par le banquier que lorsque celui-ci a vrifi les documents attestant que le fournisseur a bien respect les engagements contractuels dans des dlais prvus. Distinction avec la remise documentaire Scurit du paiement CREDIT DOCUMENTAIRE enqaqement de la banque mettrice de payer ou accepter un effet ds que les conditions du crdit documentaire sont respectes REMISE DQ'CUMENTAIRE Mandatement des banques pour transmettre les documents (rle d'intermdiaire)
Rapidit d'encaissement et scurisation des dlais CREDIT DOCUMENTAIRE le compte de I'exportateur est (le plus souvent) crdit aprs Examen des documents par la banque notificatrice REMISE DQ'CUMENTAIRE le compte de l'exportateur est crdit aprs rception de l'avis de la banque prsentatrice
2.3.2. LES DIFFERENTS TYPES DE CREDIT DOCUMENTAIRE Le crdit documentaire rvocable : il peut tre amend ou annul unilatralement avant prsentation des documents par la banque mettrice o la demande de l'importateur. Il est de ce fait peu utilis sauf si le vendeur veut scuriser la date et les dlais de paiement sans tre couvert contre le risque commercial ou politique. Le crdit documentaire irrvocable : il ne peut tre amend ou annul qu'avec l'accord de toutes les parties. Il est transmis l'exportateur par la banque notificatrice qui ne prend aucun engagement de paiement. La banque mettrice est par contre engage irrvocablement payer mme en cas de dfaillance du client. Ce type de crdoc couvre donc le risque commercial Le crdit documentaire irrvocable et confirm : outre l'engagement de la banque mettrice, il comporte l'engagement de payer de l banque notificatrice (qui devient banque confirmatrice). L'exportateur obtient le maximum de scurit avec les engagements de deux banques dont l'une est tablie dans son pays ce qui limine le risque politique
SCHEMA D'UNE OPERATION DE REMISE DOCUMENTAIRE IMPORTATEUR
2.3.3. MODALITES DE REALISATION D'UN CREDIT DOCUMENTAIRE Elles renvoient au lieu aux modes de ralisation du crdit documentaire modes de ralisation La ralisation du crdit documentaire est la constatation matrielle de l'engagement d'une banque : PAYER A VUE CREDIT REALISABLE PAR PAIEMENT A VUE PAYER A ECHEANCE CREDIT REALISABLE PAR PAIEMENT DIFFERE ACCEPTER UNE TRAITE CREDIT REALISABLE PAR ACCEPTATION NEGOCIER UNE TRAITE CREDIT REALISABLE PAR NEGOCIATION
Crdit documentaire ralisable par paiement vue 1. Le vendeur envoie les documents attestant de l'expdition la banque o le crdit est ralisable (banque dsigne). 2. Aprs vrification de la conformit des documents avec les conditions du crdit, la banque effectue le paiement. 3. La banque envoie les documents la banque mettrice. 4. La banque mettrice, aprs vrification de la conformit des documents avec les conditions du crdit, rembourse dans les conditions prvues au crdit. 5. La banque mettrice transmet les documents l'acheteur. 6. Le remboursement se fait dans les conditions prvues au crdit. Crdit documentaire ralisable par paiement diffr Le fonctionnement est identique au prcdent sauf que : - le paiement interviendra l'chance fixe - la banque notificatrice remet l'exportateur une lettre qui mentionne la date de paiement ou contient une promesse ferme de paiement l'chance lorsqu'elle a confirm le crdit. Crdit documentaire ralisable par acceptation Cette possibilit se rapproche d'un crdit classique dans la mesure o l'exportateur accorde un dlai de paiement l'acheteur/importateur. Mais ce dlai est matrialis par une traite. 1. Le vendeur envoie les documents attestant de l'expdition la banque o le crdit est ralisable ainsi qu'une traite tire sur la banque selon les conditions du crdit. 2. Aprs vrification de la conformit des documents avec le crdit la banque accepte la traite et la retourne l'exportateur. 3. La banque d'acceptation envoie les documents la banque mettrice en indiquant son acceptation de la traite 4. La banque mettrice, aprs vrification de la conformit des documents avec les conditions du crdit, rembourse l'chance dans les conditions prvues au crdit. 5. La banque mettrice transmet les documents l'acheteur. 6. Le remboursement se fait dans les conditions prvues au crdit Crdit documentaire ralisable par ngociation Il s'agit d'un escompte d'effet.
Contre remise des documents, l'exportateur reoit le produit de la ngociation de la traite diminu des intrts calculs sur la priode qui spare les dates de ngociation et d'chance. 1. Le vendeur prsente la banque o le crdit est ralisable (banque ngociatrice) la traite et les documents attestant de l'expdition. 2. Aprs vrification de la conformit des documents avec les conditions du crdit, la banque ngociatrice paie le bnficiaire. 3. La banque ngociatrice envoie traite et documents la banque mettrice. 4. La banque mettrice, aprs vrification de la conformit des documents avec les conditions du crdit, procde au remboursement. 5. La banque mettrice transmet les documents l'acheteur. 6. Le remboursement se fait dans les conditions prvues au crdit 2.3.4. COUT D'UN CREDIT DOCUMENTAIRE IMPORT LES COMPOSANTS DU COUT D'UN CREDIT DOCUMENTAIRE IMPORT Source : CREDIT AGRICOLE C'est au moment de la ngociation du contrat commercial que les contractants dterminent (ou doivent dterminer) qui supportera les frais et commissions du crdit documentaire. Sans aucune indication contraire, l'Acheteur (donneur d'ordre) supportera la totalit des commissions tant celles de la banque mettrice que celles de la banque notificatrice/confirmatrice. Dans tous les autres cas, le contrat commercial doit prciser la rpartition des commissions entre Acheteur et Vendeur. Cette rpartition devra figurer ensuite dans l'ouverture du crdit documentaire. Commission d'ouverture : pourcentage sur le montant du crdit documentaire, calcule prorata temporis, perue gnralement par trimestre indivisible sur la dure de validit du crdit. Elle rmunre l'engagement de payer pris par la banque mettrice pour le compte du donneur d'ordre, son client. Commission de leves de documents (appele encore commission de paiement ou d'utilisation) : pourcentage sur le montant des documents du bnficiaire du crdit documentaire reu de la banque notificatrice ou confirmatrice. Il y a autant de commissions que de prsentation de jeux de documents. Elle rmunre l'examen des documents de la banque mettrice. Commission d'acceptation ou d'engagement de paiement diffr : pourcentage sur le montant des documents, calcule prorata temporis en fonction de la dure de l'acceptation ou de l'engagement de paiement diffr, perue mensuellement. Elle rmunre l'engagement de paiement pris par la banque mettrice au titre de son acceptation ou du paiement diffr jusqu' l'chance du paiement. Commission de modification : - modification pour une augmentation du montant du crdit documentaire : la commission perue est gale la commission d'ouverture recalcule sur le nouveau montant. - modification pour une demande de prorogation : la commission perue est gale la commission d'ouverture recalcule sur le montant total du crdit documentaire pour la nouvelle dure d'engagement. - autres modifications : montant forfaitaire par modification. Ces commissions peuvent tre cumulatives.
Elles rmunrent la ou les modifications apporte(s) par la banque mettrice pour le compte du donneur d'ordre. 2.3.5 LA PRATIQUE DU CREDIT DOCUMENTAIRE 2.3.5.1 LA DEMANDE D'OUVERTURE Rappel : c'est l'acheteur qui tablit la demande d'ouverture en rdigeant un imprim fourni par sa banque. Pour viter tout litige (coteux puisqu'il entranera des amendements ultrieurs), acheteur et vendeur doivent s'entendre sur le contenu des mentions reprendre dans l'ouverture. le type de crdit documentaire : rvocable, irrvocable, confirm le montant couvert par le crdit documentaire (dduction faite d'acomptes ventuels) sans omettre la devise et l'incoterm. la mention maximum ou environ - maximum n'autorise pas de dpassement du montant - environ permet 10 % sur l'lment auquel il se rapporte quantit, prix unitaire, total. Pour que cette mention joue, il faut qu'elle porte outre sur le montant total mais aussi sur l'un des deux autres (quantit, prix unitaire) la cohrence des dates et la marge de manoeuvre laisse par les dates butoir :
Les dates de remise des documents et de validit peuvent concider (mme en cas de dlai de paiement puisque le crdit documentaire se fonde sur le respect d'obligations documentaires) Au del de la date de validit, le crdit documentaire n'existe plus. SI une prorogation de la date d'expdition est sollicite, ne pas omettre de demander un report des autres dates le mode de ralisation et le lieu de celle-ci les caractristiques de l'expdition : dsignation prcise de la marchandise, la date limite d'expdition, le lieu d'expdition en introduisant de la souplesse pour viter tout problme logistique ( de tout port europen par exemple), la possibilit ou non d'effectuer des livraisons partielles, des transbordements la liste des documents fournir - en cohrence avec l'incoterm - en indiquant la date d'tablissement de ces documents, l'identit de l'metteur et leur contenu pour les certificats de qualit, d'inspection... - sans accepter de document uniquement disponible dans le pays de l'acheteur ou li une opration non matrise par le vendeur (ex : avis de rception des marchandises par l'acheteur) le partage des frais la rfrence aux RUU dictes par la chambre de commerce internationale 2.3.5.2. LES DYSFONCTIONNEMENTS EN MATIERE DE CREDIT DOCUMENTAIRE Causes principales : irrgularit des documents fournis par le vendeur d'o rserves des banques ; lenteur dans l'acheminement des documents ; rserves sur le document de transport.
Les rserves des banques Lors de l'examen des documents remis par le vendeur, les banques peuvent constater des irrgularits dont le degr de gravit engendre soit une ralisation sous rserves, soit un envoi des documents pour encaissement. La ralisation sous rserves Lorsque les documents prsentent une non concordance (faute d'orthographe, divergences dans les noms et adresses des parties...) ou une non conformit mineure, la banque notificatrice ou confirmatrice paiera (crdit ralisable par paiement vue auprs de cette dernire) en mettant des rserves crites circonstancies afin de se mnager la possibilit de se faire rembourser (le principal et les intrts courus depuis le paiement) si la banque mettrice ou le donneur d'ordre formulent des rticences. Moins de 40 % des crdits documentaires sont corrects. Le vendeur doit s'efforcer de prsenter au plus vite les documents la banque notificatrice afin de pouvoir procder aux corrections qui s'imposent sachant que mme aprs cette rgularisation, 20 % des crdits documentaires comportent encore des erreurs. Lenvoi des documents pour encaissement En cas de non conformit grave aux conditions du crdit (dpassement de la date d'expdition) ou d'absence de concordance des documents entre eux (montants diffrents sur la facture, la traite, le certificat d'assurance), la banque notificatrice refuse de payer vue. Elle envoie les documents la banque mettrice qui les prsente au donneur d'ordre et lui demande s'il consent ou non payer. S'il accepte, il prend possession des marchandises et paye S'il refuse, il attend l'arrive des marchandises pour les vrifier et prendre sa dcision le crdit documentaire n'offre plus aucune scurit et devient en fait une remise documentaire D/P ou D/A. Pour viter cette procdure d'envoi l'encaissement, la banque notificatrice ou confirmante peut adresser une demande d'accord (par fax, tlex...) qui signale l'anomalie constate : elle garde ainsi les documents jusqu' l'obtention de l'accord. Lenteur dans l'acheminement des documents Le problme se pose en transport maritime court avec arrive des marchandises avant le connaissement (bill of lading ou BL. document de transport maritime). Deux solutions : la lettre de garantie bancaire et le cartable de bord. La lettre de garantie bancaire : L'acheteur demande la banque mettrice d'mettre une lettre de garantie bancaire en faveur de la compagnie maritime pour qu'elle lui dlivre les marchandises mme en l'absence de connaissement. La banque s'engage supporter toutes les consquences de cette remise des marchandises sans fourniture des documents requis. Le cartable de bord : Le cartable de bord dsigne un classeur qui contient les connaissements-chefs. Principe de la technique : elle consiste confier : - deux connaissements originaux la filire bancaire pour le paiement - un troisime original dans le cartable de bord avec instruction au capitaine de le donner, l'arrive, au consignataire de la marchandise (en gnral la banque mettrice) les rserves sur le document de transport Toutes les rserves justifies enrayent la procdure du crdit documentaire. Les transporteurs (notamment maritimes) s'entourent d'un grand nombre de prcautions crites pour exonrer leur responsabilit et le vendeur doit veiller refuser par crit toute rserve non justifie.
2.3.6 LES CREDITS DOCUMENTAIRES SPECIAUX Les crdits red clause Les crdits revolving Le crdit documentaire transfrable Le crdit documentaire adoss back to back 2.3.6.1. LES CREDITS RED CLAUSE Forme de crdit documentaire qui autorise la banque aux caisses de laquelle le crdit est ralisable, consentir l'exportateur bnficiaire du crdit des avances valoir sur son montant, sur simple engagement crit de produire ultrieurement les documents stipuls dans ce crdit. C'est l'acheteur qui demande la banque mettrice de mentionner cette clause dans le crdit. Celle-ci tait traditionnellement mentionne en rouge dans les avis d'ouverture d'o son appellation. Ce type de crdoc convient aux oprations de ngoce (sur des biens tels le bois, la laine, le tabac...) 2.3.6.2 LES CREDITS REVOLVING Principe : remise en vigueur automatique du crdit aprs premire utilisation (pour son montant initial, pour un certain nombre de fois). Exemple : crdit documentaire ouvert pour 150 000 EUR, revolving mensuellement 5 fois, montant autoris 900 000 EUR, non cumulatif, validit 6 mois, compter de la date d'mission. La mention cumulatif permet le report du solde non utilis d'une priode l'autre. Cette formule vite les ouvertures successives de crdit : elle est intressante dans le cas d'expditions successives et chelonnes sur une priode dtermine. 2.3.6.3 LE CREDIT DOCUMENTAIRE TRANSFERABLE Ce type de crdit permet au bnficiaire (appel premier bnficiaire) de demander la banque autorise de transfrer le crdit, en totalit ou en partie, un ou plusieurs tiers (appels seconds bnficiaires). EXEMPLE : un ngociant en articles de bonneterie reoit d'un de ses clients une importante commande, assortie d'un crdit documentaire transfrable autorisant les expditions partielles. Ce ngociant ne fabrique pas : en revanche, sa grande qualit est de bien connatre les fabricants auprs de qui il va sous-traiter les travaux. La transfrabilit du crdoc lui rendra service, car elle lui permettra de rgler ses soustraitants sans sortir d'argent : c'est la banque notificatrice qui transfrera les sommes dues aux sous-traitants, en ne versant au ngociant que le solde de l'opration, constituant sa marge bnficiaire. 3. L'ESSOR DES LETTRES DE CREDIT STAND-BY Les lettres de crdit stand-by (connues sous le sigle anglais de SBLC) montent en puissance. D'aprs les statistiques de la Chambre de commerce internationale (CCI), elles dpassent maintenant cinq fois en valeur celle des traditionnels crdits documentaires (crdocs). Cette nouvelle scurit de paiement international n'est cependant utilise que par les grandes entreprises et, dans une moindre mesure, par les moyennes entreprises, pour des contrats de grande envergure ou des courants d'affaires. D'o l'avantage en volume mais non en nombre... Elle est loin d'avoir gagn les modestes contrats ponctuels et reste ignore de la plupart des petites entreprises. Ses qualits en font nanmoins une scurit d'avenir, tel point que certaines grandes socits (Renault, Matra, par exemple, la privilgient de faon systmatique).
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Une scurit base sur le dfaut de paiement. Il n'est pas inutile de rappeler brivement le mcanisme de la SBLC, de mme que ses avantages et ses inconvnients (car il y en a ...). La lettre de crdit stand-by consiste en l'engagement irrvocable d'une banque d'indemniser le bnficiaire, en cas de dfaillance du donneur d'ordres. La stand-by est donc une garantie bancaire premire demande documentaire. Le bnficiaire de la SBLC, ayant rempli avec exactitude ses obligations, et donc envoy dans les dlais une marchandise conforme au contrat, n'est pas pay par son client. Il appelle alors la garantie : pour ce faire, il prsente la banque dsigne les 'documents exigs dans l'mission, accompagns d'une dclaration signe de lui certifiant que l'acheteur n'a pas rempli son obligation de paiement. Il est recommand de limiter le plus possible les documents : en rgle gnrale, une copie de facture et une copie du titre d'expdition suffiront, plus l'original de l'attestation de dfaillance. D'o une trs grande simplicit de mise en jeu. Dans la majorit des cas, le schma se prsente comme ci-dessous (...)
1 - mission de la stand-by 2 - premire demande + documents 3 - paiement Des avantages et des inconvnients. Les avantages sont consquents : la simplicit et des cots moins levs (environ 1 % l'mission, 2 % 1 % par trimestre la rception suivant le risque pays en cas de confirmation) et surtout, le gain de temps, littralement colossal , car la stand-by s'applique par dfaut, sa mise en jeu est l'exception, par opposition au crdoc qui, lui, est systmatique et ncessite des vrifications longues et pointilleuses tous les stades : ouverture, notification, confirmation, ralisation, plus les multiples modifications ( amendements ) qu'il engendre trop souvent, report de dlais, etc. La SBLC peut en outre s'adapter aux contrats bass sur des Incoterms de vente l'arrive (DDU, DDP..), ce qui n'est pas le cas des crdocs. Mais la SBLC prsente aussi des inconvnients : elle n'est pas d'usage courant dans tous les pays, elle est souvent refuse au Moyen-Orient, elle fait l'objet d'une trop rare
jurisprudence, elle est bien moins prcise que les crdocs. Enfin, elle n'est pas utilise de la mme faon selon les banques des diffrents pays, d'o la ncessit d'une codification qui, prcisment, vient de paratre. C'est en effet cette codification qui fait l'objet des nouvelles Rgles internationales de la CCI pour les lettres de crdit stand-by, dnommes IPS 98 (International Standby Practices), publication n' 590. Celles-ci sont entres en vigueur le 1erjanvier 1999. Denis Chevalier Le moci n 1372 - 14 janvier 1999 4. CAS A ETUDIER 4.1. CAS S.T.C. CREDIT DOCUMENTAIRE IMPORT L'ENTREPRISE : La socit SYLVIE THIRIEZ CREATIONS (STC) est spcialise dans la fabrication et la vente d'articles textiles pour la table. Sa clientle est essentiellement compose de socits de vente par correspondance. Elle s'approvisionne rgulirement l'tranger et dispose notamment de fournisseurs en INDE. LA SITUATION : La socit STC a contact rcemment une socit de NEW DELHI, MIS SIMPAC WEAVES, pour la fourniture ventuelle de marchandises. Elle a reu en retour la facture proforma prsente en annexe 1. Une commande, respectant les termes cette offre, a t tablie le 14 octobre 1997 et adresse ce fournisseur. La socit STC a tabli en date du 05 novembre 1997 une demande d'ouverture de crdit documentaire prsente en annexe 2 et adresse au Crdit du Nord.
ANNEXE 1
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du Client Signature
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Documents :i .r facturectjmmercialeen
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la date suivant d'mission du document detransport.
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4.2. CAS BERNOUSSIS INCOTERMS - CHOIX D'UNE SOLUTION PRIX Vous effectuez un stage dans une entreprise de Marseille. Cette firme a prochainement l'intention d'importer du matriel de Grce (36 conteneurs) dont le fournisseur est BERNOUSSIS Patras. BERNOUSSIS vous a communiqu plusieurs offres de prix dont voici le dtail : Prix FCA Patras Prix FOB Le Pire Prix CFR Marseille Prix CIF Marseille 4 610 000 EUR 4 643 000 EUR 4 709 000 EUR 4 725 000 EUR
Par ailleurs vous avez t charg(e) de contacter un transitaire afin d'obtenir une cotation jusque Marseille. Ce transitaire vous a communiqu les informations suivantes : - Pr-acheminement Patras - Le Pire, THC au Pire : 33 750 EUR - Fret maritime Le Pire - Marseille : 52 000 EUR - Assurance transport : 0,50 % de CIF + 10 % 2 QUESTIONS 1) Si vous basez votre choix uniquement sur le prix (solution la plus conomique) dans quel incoterm proposez vous de raliser la transaction ? (complter le tableau joint) 2) Quelles sont les consquences de ce choix pour votre entreprise ? SOLUTION 1) TABLEAU DE COMPARAISON DES DEUX SOLUTIONS ELEMENTS Prix FCA mise FOB Prix FOB fret Prix CFR assurance Prix CIF SOLUTION TRANSITAIRE 4 610 000 SOLUTION BERNOUSSIS 4 610 000 33 000 4 643 000 66 000 4 709 000 16 000 4 725 000 CHOIX
4.3. CAS G.S.A. - COUT D'ACQUISITION IMPORT La socit GSA.situe VILLEDIEU LA BLOUERE (49) est spcialise dans la commercialisation en grande distribution d'articles textiles pour bbs. Elle importe actuellement de Chine des vtements pour bbs. Les conditions actuelles d'importation de ces produits sont prsentes en annexes 1 et 2. La socit a t contacte par un fournisseur de Rpublique Tchque dont la proposition figure en annexe 3. Vous tes charg(e) de comparer les deux solutions sous l'angle du cot d'acquisition complet. TRAVAIL A FAIRE Calculer le cot d'acquisition complet pour chacune des offres prsentes
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Extmit du tarif microfich de la douane CE I du rglement pour bbgroupeII de I'annexe Vtements

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: ci.i- origine
drnr lcr condltonr rulvenl : Les.podults dc lcspcc dolvcnt, lon dc lcur rilsc cn lbrc patquc dans la cormunaut, frstllcl dc lcut orlglnc dc lriltal qurntatvcr ou dc douHc contrlc : l) prodults lmpodr danr lc cadrc drccods ou rubci rrnngcmcnls bltatreuxtcrttcr Instrurrnt r.pp!qLot! iJ, rglcmcnt (cQ n'3030/93' modi - pr6rcntarion dun ceillcrtdodstno tc{t9 poT) (Ncg dli pow lcrprur rppartcnanr.tl'#i"iiiJ"-r*nJ" (JOCE L l34 du 2lr05t99l.. - - --fc rgmcnt (CE) n' 1O7?J99 ,,, ,r, -.. r, - ;fiil d-J"; OCJeratoh dc lodglnc rur factrrc OrcD fzq pgur l-podultr-rclcvant dcr groupar-lll, lVltu]. ttratlandc ct Erlntr rrebcr unlr dcmcurcnl cot - Toutcfots, certatns prodgltr appartcnantI ccr mcnr eioupar lll, lV ou Vlodgek.r dc cH;;:;;txono, (NGD lZ0. h poducton dun ccrtllcat fotlglnc tcxtlc 2) Produitr non soumb I dcr lrllcl quinttevfucr ou I un cyrryr dc doublc conblc i . ^ i ,, ^ -r ,n r- ] (cE) n' 3030/93' rclcvent des groupcs lA. lB. llA ct llB dc fannclc I du rglcmant - prscntadon 6nunccdficat dortglne udvgqc,l(l1cP 1{gff:flar-produlb (JOCE du 2m-5/991. L 134 (CE) n' 1072/99 rglcmcnt par la nrodlll ct llB' - prscnlauon d.nc dderaon dc tarportatcuisur la fre{urc (NcD t7e) pour las produltr rclevant dcb groupcr aulrcs quc fA, lB, llA
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I tcquctagc ou 'u-marqu'gc rw lcr prod Lr n{sc la consommaondcs proddb dc rerpcc orlglnaker ou "n pro""nancc dc lous payr, cst suboidonnr par nlz+'isz du l'floul973 (NGD 9?9)' lc Dcrct queifice$fs "ti ;;;il*r et lancurs I dhut . sur h facturc folnte I h ddaraon,dct dnor{nadonl,
ANNEXE 1 : L'OFFRE CHINOISE - Prix d'achat FOB SHANGA : 2,45 USD l'unit. - transport SHANGHAI - LE HAVRE (dure 42 jours) : 5 % de la valeur d'achat - Assurance : 0,12 % de la valeur CFR LE HAVRE + 10 - lieu de ddouanement : LE HAVRE. - Post-acheminement (dure 2 jours) : 1 % de la valeur d'achat - Rglement par crdit documentaire ralisable par paiement vue ; cot du crdit : environ 0,3 % du montant factur. - Dlai de livraison : 3 mois compter de la rception de l'avis d'ouverture de crdoc - Taux de change retenir pour le ddouanement : 1 EUR = 0,90 USD - Taux de change retenir pour les oprations logistiques 1 EUR = 0,905 USD ANNEXE 3 : L'OFFRE TCHEQUE - Prix d'achat DDP (hors TVA) : 3,80 EUR l'unit Dlai de livraison : 3 mois - Transport Prague - Villedieu : 1 semaine - Rglement par virement SWIFT 30 jours date de livraison. Cot du virement 5 %o (par simplification calculer sur le prix d'achat DDP hors TVA) ANNEXE 4 : INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES - Les charges indirectes d'achat sont values sur la base d'un euro d'achat factur ; le cot de cette unit d'oeuvre est de l'ordre de 0,04 euro. - Les achats en USD font l'objet d'une couverture terme 1 EUR = 0,8987 ; commission de change 1 %o. - Taux d'intrt applicable aux oprations court terme de l'entreprise : 9,30 EXERCICES 1) Vous acheter, une socit amricaine, des marchandises qui seront expdies par voie arienne. Vous ne souhaitez pas vous proccuper de leur acheminement. Quel(s) incoterm(s) devez-vous utiliser dans la ngociation avec votre vendeur ? 2) Vous achetez des compresseurs un fournisseur de Londres. L'acheminement se fait par semi-remorque routire sur un navire Roll On Roll Off. Sachant que le prix d'achat comprend le transport jusque LILLE et l'assurance mais que vous assumez les risques. du transport principal, quel incoterm sera retenu ? 3) Vous tes un client britannique et vous achetez un camion complet de marchandises achemines depuis DUNKERQUE jusqu'au point convenu suivant : vos entrepts de LONDRES. Quelles diffrences faites vous entre une vente DDU entrept LONDRES et CPT entrept LONDRES ? 4) Vous envisagez l'achat d'une machine un fournisseur canadien. Celui-ci vous propose un prix de 88 000 EUR FOB Montral ou de 100 000 EUR CIF Dunkerque. Vous prenez contact avec un transitaire qui vous communiquez les caractristiques de l'expdition. Il vous propose un fret de 10 000 EUR pour le fret Montral - Dunkerque, et une assurance au taux de 0,6 % sur CIF + 15 %. Sur la base de ces seuls lments, selon quel incoterm choisirez-vous d'acheter la machine ? Justifier la rponse calculs l'appui. 5) Une entreprise dunkerquoise a achet un lot de marchandises une socit amricaine. Le contrat stipule - 185 000 EUR CFR DUNKER UE - date de livraison : 15/06/2002Qsans autre prcision - une pnalit au taux de 0,30 % par jour de retard.
Les marchandises prises en charge par la compagnie maritime au port de New York le 20/06/2002 sont dbarques au port de Dunkerque le 15/07/2002 et rceptionnes par l'entreprise franaise le 17/07/2002. Les marchandises tant livres en retard, calculez le montant de l'indemnit de retard laquelle peut prtendre l'importateur franais. 6) Vous importez de Pologne de la vaisselle achemine par la route. Les marchandises sont emballes dans des cartons regroups sur des palettes filmes. Vous avez rceptionn trois palettes. Vous constatez que 4 cartons sont endommags. A qui appartient-il, dans les hypothses suivantes, d'effectuer les recours aux fins d'indemnisation ? Justifiez les rponses. Hypothse 1 : le contrat de vente a t conclu FCA VARSOVIE et vous n'avez pas couvert le risque transport par une assurance. Hypothse 2 : le contrat de vente a t conclu FCA VARSOVIE et vous avez couvert le risque transport par une assurance. r Hypothse 3 : le contrat de vente a t conclu DDP DUNKERQUE. 4.4. CAS GARBOCYCLES La socit GARBOCYCLES, 108 Avenue Magenta 75008 Paris, est spcialise dans l'importation d'articles de loisirs. Vous tes charg(e) de grer le dossier IMPORTATION DE BICYCLETTES D'ASIE DU SUD EST . Des informations relatives cette transaction sont dtailles annexe 1 et 3. TRAVAIL A FAIRE Rdiger, le 15 avril, la demande d'ouverture du crdit documentaire (annexe 2). ANNEXE1 ELEMENTS DE LA PROFORMA N12 456 DU 05 avril 2002 Le fournisseur coren BKKS, CHI LONG LU 345, FUSAN COREE, exige un rglement par crdit documentaire irrvocable payable vue. Importation de 1000 bicyclettes pour homme ref MEN 567, prix unitaire : environ 100 USD CIF Rouen taille 54 : quantit 300 taille 56 : quantit 400 taille 58 : quantit 200 taille 60 : quantit 100 Dlai d'expdition : 60 jours compter de la rception par le fournisseur de l'ouverture de crdit documentaire, par tout port coren destination de Rouen Expditions partielles interdites - transbordements interdits. L'assurance, tous risques, couvrira 110 % de la valeur CIF Rouen. Banque de BKKS : Korean Equitable Bank B04567 FUSAN COREE. Les charges et commissions seront la charge de BKKS. Ce dernier fera prvenir notre transitaire DANZAS Rouen BP 789 Rouen du dpart de Core de la marchandise pour la France. Banque de GARBOCYCLES : BSD Agence de Paris 08 - compte n 4110 817059 Les documents exigs seront adresss directement par courrier express au sige Paris.
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CONTRE REMISE DEsDOCUMENTS SUIVANTS

Facturecommerciale Jeu complet de connaissementsmaritimee Lettre de transport maritime Connaissementde Charte Partie Documsnt do transport muhimodal Document de transport arien Document d transport par routs Document do transport par rail Rcpisspostal Rcpissde st de courricr expross
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ll t bien entendu quo co crdit est roumlg eux Rglcs ct Utanccs Uniformer relativcg eux Crdits Documcntalr6. version rvise de 1993, Publication 5(X)de la Chambre do Commerce Intarnstionale.
Veuillezagrer,Monaieur le Dlrecteur,nos $lutrtlona dlrtlngucr. Cachetcommercial Qualitdu signalaire Signatureautorise
{Dl 663.000
ANNEXE 3 : Langue franaise et consommation

fiches pratiques "consommation" I. Le consommateur doit tre inform en franais Les documents destins au consommateur et l'utilisateur Les inscriptions sur les produits, sur leur contenant et ou sur leur emballage Les publicits crites, parles, ou audiovisuelles concernant les services, les biens ou les services commercialiss Les inscriptions ou annonces destines l'information du public Les mentions ou les messages enregistrs avec la marque II. Le vocabulaire franais III. L'application de la loi
I. Le consommateur doit tre inform en franais La loi du 4 aot 1994 relative l'emploi de la langue franaise affirme un principe : l'usage du franais est obligatoire pour la dsignation, l'offre, la prsentation, des biens, produits et services ainsi que dans les annonces destines au public. La justification de ce principe est double: pour exercer son choix et faire jouer la concurrence, le consommateur doit disposer des informations sur la qualit et les prix des biens et services dans la langue qui lui est directement comprhensible, le franais ; pour utiliser un matriel bon escient et garantir sa scurit et celle de son entourage, il doit disposer de notices d'emploi et d'instructions rdiges en franais. La loi prvoit que sont rdigs ou mentionns en franais : 1) Les documents destins au consommateur et l'utilisateur tiquetage, prospectus, catalogues, brochures et dpliants d'information ; bons de commande, bons de livraison, certificats de garantie, modes d'emploi, notes, quittances, reus et tickets de caisse, titres de transport ; cartes des vins et les menus, contrat d'adhsion (comme les contrats d'assurance ou les offres de services financiers, ...) ; N.B. : doivent donc tre crits en franais les modes d'utilisation des logiciels d'ordinateurs et de jeux vido, qu'ils soient sur papier, affichs l'cran ou sous forme d'annonces sonores. En revanche, l'obligation d'employer le franais ne s'applique pas aux documents (factures par exemple) changs par les professionnels, personnes de droit priv franaises et trangres qui ne sont pas consommateurs ou utilisateurs finals des biens, produits et services. 2) Les inscriptions sur les produits, sur leur contenant et ou sur leur emballage N.B. : l'absence de traduction en langue franaise est admise dans certains cas : lorsque les biens et produits comportent des inscriptions graves, moules ou tisses en langue trangre, des termes et des expressions entres dans le langage courant ou rsultant de conventions 4.5. EXAMEN D.E.S.S. ACHATS ET NEGOCE INTERNATIONAL EXAMEN DE DECEMBRE 2002 MATIERE : BASES DU COMMERCE INTERNATIONAL DUREE : 1 H30 CALCULATRICE AUTORISEE - DOCUMENTS NON AUTORISES Les deux parties sont indpendantes PREMIERE PARTIE 1) Rappelez le rle des incoterms dans une transaction internationale.
2) En matire d'incoterm, prcisez surquoi repose la distinction vente dpart - vente arrive . 3) Vous tes charg(e) de la ngociation des contrats d'achats internationaux pour votre socit se trouvant en France. Indiquez quels lments entreront en ligne de compte pour dterminer les incoterms utiliser avec vos fournisseurs. 4) Quels sont, pour l'acheteur les avantages et les inconvnients du crdit documentaire ? 5) Prsentez les diffrents modes de ralisation du crdit documentaire. 6) A partir de l'annexe 1 et de vos connaissances personnelles vous traiterez la question suivante : crdit documentaire - lettre de crdit stand-by, quelle scurit choisir ? DEUXIEME PARTIE Vous ngociez une transaction avec un nouveau fournisseur de BOMBAY. Un extrait de sa facture pro-forma est dtaill en annexe 2. 1) Quelles seront vos principales obligations si vous acceptez I 'incoterm propos ? Aprs ngociation, vous obtenez du fournisseur que la transaction s'effectuera CIP ANVERS au prix de 11,50 USD le Kg. 2) En quoi vos obligations sont-elles modifies par rapport FCA ? Vous tes charg(e) de rdiger le demande d'ouverture de crdit documentaire en date du 10/01/2003, en tenant compte de la modification dIncoterms 3) Dressez la liste des documents que vous allez demander au vendeur. 4) Prsentez sous forme de schma le droulement de ce crdit documentaire. 5) Proposez des dates butoir pour ce crdit documentaire. Annexe 1 : L'ESSOR DES LETTRES DE CREDIT STAND-BY Les lettres de crdit stand-by (connues sous le sigle anglais de SBLC) montent en puissance. D'aprs les statistiques de la Chambre de commerce internationale (CCI), elles dpassent maintenant cinq fois en valeur celle des traditionnels crdits documentaires (crdocs). Cette nouvelle scurit de paiement international n'est cependant utilise que par les grandes entreprises et, dans une moindre mesure, par les moyennes entreprises, pour des contrats de grande envergure ou des courants d'affaires. D'o l'avantage en volume mais non en nombre... Elle est loin d'avoir gagn les modestes contrats ponctuels et reste ignore de la plupart des petites entreprises. Ses qualits en font nanmoins une scurit d'avenir, tel point que certaines grandes socits (Renault, Matra, par exemple, la privilgient de faon systmatique). Une scurit base sur le dfaut de paiement. Il n'est pas inutile de rappeler brivement le mcanisme de la SBLC, de mme que ses avantages et ses inconvnients (car il y en a ...). La lettre de crdit stand-by consiste en l'engagement irrvocable d'une banque d'indemniser le bnficiaire, en cas de dfaillance du donneur d'ordres. La stand-by est donc une garantie bancaire premire demande documentaire. Le bnficiaire de la SBLC, ayant rempli avec exactitude ses obligations, et donc envoy dans les dlais une marchandise conforme au contrat, n'est pas pay par son client. Il appelle alors la garantie : pour ce faire, il prsente la banque dsigne les 'documents exigs dans l'mission, accompagns d'une dclaration signe de lui certifiant que l'acheteur n'a pas rempli son obligation de paiement. Il est recommand de limiter le plus possible les documents : en rgle gnrale, une copie de facture et une copie du titre d'expdition suffiront, plus l'original de l'attestation de dfaillance. D'o une
trs grande simplicit de mise en jeu. Dans la majorit des cas, le schma se prsente comme ci-dessous (...)
1 - mission de la stand-by 2 - premire demande + documents 3 - paiement ANNEXE 2. ELEMENTS DE LA PRO-FORMA 5212 Le 20/10/2002 COLOURCHEM Bombay Agra Road Balkum - Thane 400 608 Bombay INDIA Produit : - Colorant jaune permanent DHG conditionn en cartons d'une masse nette de 20 kg et d'une masse brute de 24,50 kg. Modalits d'expdition : - Cartons chargs sur palettes ISO 11~ 000 x 1 200 mm non gerbables. - 18 cartons par palette. - Conteneurisation en conteneur 20'. - Expdition FCL 1 FCL 2 mois aprs rception de l'avis d'ouverture du crdit documentaire. Prix : - 10,70 USD le kg FCA Bombay pour une commande minimale de 7 200 kg. Conditions de rglement : - Crdit documentaire ralisable par traite 90 jours du B/L (1) aux caisses de State Bank of India, main office, Bank street 45, Bombay India 400 023. (1) B/L : bill of lading, connaissement maritime
D.E.S.S. ACHATS ET NEGOCE INTERNATIONAL EXAMEN D'AVRIL 2003 MATIERE : BASES DU COMMERCE INTERNATIONAL DUREE : 1 H30' CALCULATRICE AUTORISEE - DOCUMENTS NON AUTORISES Les questions sont indpendantes 1) Rappelez le rle prcis des incoterms dans une transaction internationale. 2) En quoi le crdit documentaire et la remise documentaire se distinguent-ils ? 3) Vous dsirez acheter des marchandises en Chine. Deux fournisseurs potentiels trouvent SHANGAI. Ils vous proposent les conditions suivantes FOURNISSEUR A : FOB SHANGAI, rglement par virement swift 45 jours date connaissement sans autre prcision. FOURNISSEUR B : CIF LE HAVRE, rglement par virement swift 45 jours date livraison sans autre prcision. Dans les deux cas, si les marchandises sont embarques le 12 mai, elles arriveront HAVRE le 24 juin puis dans vos locaux le 28 juin. TRAVAIL A FAIRE Indiquez, pour chacun des fournisseurs, la date laquelle vous aurez passer l'ordre de virement. Vos rponses seront justifies 4) Vous avez conclu un contrat CIP ROISSY avec un fournisseur de New York. Il a t convenu que les marchandises seront achemines par voie arienne, que le rglement interviendra par crdit documentaire irrvocable ralisable par paiement vue et que le dlai de livraison sera de 60 jours. Le transit-time est de 48 heures. Vous tes charg(e) de rdiger la demande d'ouverture de crdit documentaire en date du 12 mai 2003. TRAVAIL A FAIRE a) Proposez des dates butoir pour ce crdit documentaire. Chaque choix sera justifi. b) Indiquez quels incoterms sont les mieux adapts aux transactions rgles par crdit documentaire. Justifiez la rponse. 5) Vous importez rgulirement par voie maritime des marchandises conteneurises. Vous travaillez toujours avec les incoterms de vente au dpart. TRAVAIL A FAIRE a) Indiquez quels sont les incoterms de vente au dpart les mieux adapts votre entreprise. b) En quoi les incoterms de vente au dpart sont-ils distincts des incoterms de vente l'arrive 6) L'utilisation des incoterms est universelle. Leur utilisation pose parfois cependant des problmes leurs utilisateurs. Identifiez ces problmes et proposez des recommandations qui permettraient de les Eviter. 7) Les incoterms peuvent tre classs sur la base des critres suivants Critre 1 : leur famille d'appartenance Critre 2 : le mode de transport principal utilis Critre 3 : incoterms de vente au dpart / incoterms de vente arrive. TRAVAIL A FAIRE a) Indiquer quelles sont les caractristiques principales de ces familles
se de de au
b) Classer les incoterms sur la base des critres 2 et 3 8) QUESTIONS A CHOIX MULTIPLES (plusieurs rponses sont possibles) Les rponses sont indiquer sur votre copie 1. Quel que soit l'incoterm utilis, les frais ci-dessous sont toujours la charge du vendeur a. L'emballage de la marchandise b. Le chargement l'usine c. Le ddouanement l'export d. Les frais de transport sur le territoire national 2. Une lettre de crdit Stand-By diffre du crdit documentaire a. Elle n'est mise en oeuvre qu'en cas de dfaut de paiement du client b. Elle n'offre pas une grande scurit de paiement c. Elle n'est pas tablie par une banque d. Elle peut tre annule de faon unilatrale par l'importateur 3. Les incoterms dfinissent a. Le lieu de transfert de la proprit du vendeur l'acheteur b. Les lments du contrat de transport c. Les conditions dans lesquelles s'effectuera le paiement d. Le lieu de transfert des frais et des risques du vendeur l'acheteur 4. Les incoterms des familles E, F et C sont a. Des incoterms de vente dpart b. Des incoterms de vente arrive c. Des incoterms pour lesquels le vendeur assume les risques du transport principal d. Des incoterms pour lesquels l'acheteur assume les risques du transport principal 5. Les diffrents documents fournir par les parties, dans le cadre d'une transaction pour laquelle un incoterm a t dfini, sont dtermins a. librement par celles-ci b. par l'incoterm c. par le droit commercial du pays du vendeur d. par le droit commercial du pays de l'acheteur 6. Dans une transaction le choix de l'incoterm rsulte : a. D'une ngociation entre les parties b. D'une dcision du vendeur qui s'impose l'acheteur c. De facteurs relatifs au march (habitudes, pratiques des concurrents...) 7. Quelque soit l'incoterm retenu a. les frais de logistique internationale sont pays et supports en partie par l'acheteur et le vendeur b. les frais de logistique internationale sont pour partie pays par le vendeur et l'acheteur mais supports en totalit par ce dernier c. les frais de logistique internationale sont pour partie pays par le vendeur et l'acheteur mais supports en totalit par le vendeur.

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