05 Ser rentable mi futuro negocio?

Ejemplo de plan financiero completo

(Las cantidades no se corresponden con la realidad, y son intencionadamente bajas para facilitar el clculo). Una persona aporta 700 en enero, para crear una pequea empresa. Pide un prstamo de 500 en enero y devolver 100 en junio y 100 en diciembre. Pagar de intereses 20 en abril + 20 en agosto + 20 en diciembre. Compra mercaderas en febrero por 400 dejando a deber 150 de los 400 al proveedor. Compra maquinaria en enero por valor de 400 y la amortizar en 10 aos. Compra un ordenador en marzo por 200 y lo amortiza en 5 aos. Ventas: 100 de febrero a diciembre. Alquiler: 20 de enero a diciembre. En enero deposita una fianza por alquiler de dos meses, esto es, 40 (que se devolvern al terminar el contrato) Suministros de agua, luz , telfono, etc.: 30 cada mes, de enero a diciembre. Se pide: Elaborar plan de tesorera. Cuenta de resultados. Balance final. Merece la pena seguir adelante con el proyecto de empresa?

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05 Ser rentable mi futuro negocio?

1. Plan de tesorera
Ene. Feb. Entradas de dinero Aportaciones de los socios Prstamos Ventas 700 500 100 100 100 100 100 100 100 100 100 700 500 100 100 1 100 Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. Total

Total entradas

1 200

100

100 100

100

100 100 100

100 100

100 100 2 300

Salidas de dinero Compras de Mercaderas Compra Maquinaria Devolucin de prstamo Intereses prstamo Compra Ordenador Suministros: Alquiler Fianza alquiler Total salidas 30 20 40 490 710 300 -200 250 -150 70 30 50 50 150 50 -50 50 70 30 50 50 50 50 50 170 50 -70 30 20 200 30 20 30 20 30 20 30 30 20 20 30 20 30 20 30 20 30 20 30 20 20 400 100 20 100 20 250 250 400 200 60 200 360 240 40 1750

Entradas menos Salidas

550

Saldo acumulado de la cuenta corriente

710 0

510 0

360 390 0 0

440 0

390 440 470 0 0 0

520 570 0 0

620 550 0 0

Saldo de la cuenta crdito

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2. Cuenta de resultados previsional

1er Ao

Ingresos

Ingresos de explotacin Ventas 1100

1 100

Ingresos financieros

Gastos

Gastos de explotacin Compra de Mercaderas Amortizacin Maquinaria Amortizacin Ordenador Alquiler Suministros 400 40 40 240 360

1 080

Gastos financieros Intereses Prstamo 60

60

Total gastos

Resultado de explotacin = Ingresos de explotacin - Gastos de Explotacin Resultado de financiero = Ingresos financieros - Gastos financieros Resultado ordinario = Resultado de explotacin + Resultado financiero

20 -60 -40

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3. Balance

ACTIVO

PASIVO

Activo no corriente

560

Pasivo no corriente

960

Inmovilizado Inmaterial

Patrimonio Neto Capital Prdidas y ganancias 700 - 40

Inmovilizado Material Maquinaria Amortizacin Ordenador *Amortizacin Inmovilizado Financiero Fianza alquiler Activo corriente 40 550 Pasivo corriente 150 400 (-40) 200 (-40) Exigible a largo plazo Prstamo 300

Existencias

Exigible a corto plazo Proveedor de mercaderas 150

Realizable

Disponible Banco c/c 550

TOTAL

1 110

TOTAL

1 110

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Pasamos a analizar el plan de tesorera:
Con las entradas es suficiente para hacer frente a las salidas.

Pasamos a analizar la cuenta de resultados:

Obtenemos una prdidas de 40 que, en comparacin con las cifras que se manejan en la empresa, no son muy grandes. Un anlisis detallado de los resultados nos muestra que la empresa con su actividad obtiene unos beneficios de + 20; lo que ocurre es que los intereses del prstamo absorben esos beneficios. El planteamiento de la empresa no es malo, y los intereses cada ao sern menores. Si podemos aguantar estas prdidas merece la pena seguir adelante

Pasamos a analizar el balance:

1. El pasivo nos dice que aportamos 700 , pedimos prestados 300 y dejamos a deber a los proveedores 150 ; y que con todo ello tenemos un activo de 1 110 , lo que supone una prdida por valor de 40 , lo cual, a la vista de las cifras que se manejan, no es gran cosa para ser el primer ao. 2. 1 110 > 300 + 150 la empresa tiene solvencia y est lejos de la quiebra. 3. 550 > 150 la empresa presenta liquidez y se aleja de la suspensin de pagos. 4. Fondos propios / Deudas = 60 % / 40 %. Muy adecuado. 5. La relacin deudas a largo plazo / deudas a corto plazo es 67 % / 33 %, es admisible. En conclusin: pese a tener prdidas, la situacin patrimonial es correcta y si podemos soportar estas perdidas parece aconsejable seguir adelante.

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