ENCABEZADOS DEL BALANCE NDICE DE LA SECCION

Caja A Valores Negociables B Cuentas por cobrar C Inventarios D Materiales y refacciones E Cuentas por cobrar F Gastos pagados por anticipado G Descuentos y gasto sobre obligaciones H Inversiones I Propiedad planta y equipo J Cargos diferidos K Otros activos L Documentos a pagar M Cuentas y comprobantes por pagar N Pasivos acumulados O Impuesto sobre la renta P Otros pasivos Q Deudas a largo plazo R Prestaciones sociales S Reservas T Capital Social U Supervit V Pasivo contingente W Ventas y deducciones de ventas X Nminas Y Gastos y otros ingresos Z

Ao de la Inversin para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria

TEMA

: DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO.

CURSO

: AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : ROCIO DEL CARMEN ATENCIO SOTOMAYOR

ALUMNOS : PAREDES RIOS, EDMUNDO

CICLO

: VIII

Pucallpa-2013

DIFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD No hay personal calificado. No Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio. No llevar a cabo la recepcin y verificacin de los documentos de egresos existentes. No registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos. No determinar el flujo de efectivo para iniciar operaciones de produccin. No llevar ordenadamente las cuentas de la empresa No proporcionar, en el momento que se necesite, una imagen clara de la situacin financiera del negocio. - No suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin, evaluacin y control, salvaguardar los activos de la institucin y no comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa. - No participar en la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operacionales, y no ayudar a coordinar los efectos en toda la organizacin. - No obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el movimiento econmico y financiero del negocio. -

DEPARTAMENTO DE LOGISTICA No hay personal calificado. No existes un manejo adecuado de materiales. No mantener registros exactos de inventario. No hay un recuento frecuente de inventarios. No ejecuta el aprovisionamiento de los transportes y otras operaciones de importacin relacionados. No hay una buena gestin de los flujos fsicos, de informacin y administrativos No exigir a los proveedores una certificacin de calidad a sus principales materias primas. No provisionar la actividad de los centros logsticos. No reduce los costes de manipulacin y distribucin de mercaderas. No Integra y no es eficiente de la cadena de abastecimiento y distribucin.

DEPARTAMENTO DE ALMACEN No hay personal calificado. No tener siempre los materiales a disposicin para cuando stos se requieran. No Custodiar de la materia prima y/o productos terminados. No esperar las mercancas, antes de la conformidad de la verificacin. No tener un buen control de los materiales. No Maximizar el volumen disponible del almacn. No Verificar los registros de los inventarios. No mantener registros exactos de inventario. No Minimizar las operaciones de manipulacin y transporte. No almacenar la materia prima en un almacn adecuado.