AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE - IQUITOS

FACULTAD

CONTABILIDAD

CURSO

LABORATORIO I

TEMA

P.D.T.

PROFESOR

ING. JAIME MELGAREJO MARIO

INTEGRANTES

LUIS HOMERO OCAMPO RUIZ ELVIRA VILCHEZ VELITO DIOMAR ROJAS PISCO

2013

DEDICATORIA

A Dios, por darnos la vida y por habernos permitido llegar hasta este punto por ser el manantial de vida y darnos lo necesario para seguir adelante da ada para lograr nuestros objetivos, adems de su infinita bondad y amor.

INDICE
INTRODUCCION.. CONCEPTO DEL PDT . TIPOS DE DECLARACIONES.. QUE CONTIENE EL PDT QUIENES ESTAN OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT QUE CARACTERISTICAS TIENEN EL PDT... DETALLES DE LAS CARACTERISTICAS.. COMO PRESENTAR UNA DECLARACION MOTIVO DE RECHAZO DE UAN DECLARACION LUGARES DE PRESENTAION. COMO EFECTUAR EL PAGO CONSULTAS FRECUENTES AL PRESENTAR EL PDT.. INSTRUCTIVO PARA UTILZIAR EL PDT PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA DEL PDT. CONCLUSIONES. BIBLIOGRAFIA.. ANEXOS. 04 05 05 06 07 11 11 13 14 17 17 18 22 22 27 28 29

INTRODUCCION

La Administracin Tributaria enmarca sus procesos dentro de los lineamientos de mejora de la competitividad de la economa peruana.

En ese sentido, la SUNAT tiene como uno de sus objetivos fundamentales el de facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, a travs del desarrollo de herramientas informticas virtuales que con su implementacin permitirn que dediques ms tiempo a tu negocio.

Una de dichas herramientas es pago electrnico (pe), la manera ms cmoda y segura de pagar tus tributos.

Pago electrnico te permite realizar tus declaraciones y pagos por Internet, las cuales las puedes elaborar con el Programa de Declaracin Telemtica PDT o utilizando la Declaracin Simplificada. Asimismo, puedes pagar tus deudas pendientes, rdenes de pago y Resoluciones de multa.

QU ES EL PDT? El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de informacin requerida. Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica. TIPOS DE DECLARACIONES

DECLARACIONES DETERMINATIVAS Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.

DECLARACIONES INFORMATIVAS Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.

ESTRUCTURA DEL PDT

QU CONTIENE EL PDT?

Declaraciones Determinativas:

Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional, Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Retenciones y Percepciones Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural. Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. Regalas Mineras Declaraciones Informativas:

Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera Categora. Notarios, Operaciones con Terceros Predios. Boletos de Transporte Areo. Detalle de Operaciones.

QUINES ESTN OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT?

1. Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta. 2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3 de la R.S. 129-2002. 3. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares, obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la R.S. 138- 2002). 4. Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas. 5. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente. 6. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este medio para presentar sus declaraciones determinativas mensuales. Con la publicacin de las - N 129-2002/SUNAT (18/09/2002), Resoluciones de Superintendencia:

- N138-2002/SUNAT(11/10/2002). - N013-2003/SUNAT(17/01/2003). - N014-2003/SUNAT(17/01/2003), - N018-2003/SUNAT(22/01/2003), - N 019-2004/SUNAT (27/01/2004) cuyo anexo fue sustituido por la R.S. N 0572004/SUNAT (03/03/2004), se sealan como sujetos obligados a presentar sus declaraciones determinativas mediante el PDT a los siguientes:

Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo menos una de las

siguientes condiciones sealadas en el Numeral 3.2. del Art. 3 de la R.S.N 1292002/SUNAT:

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Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes. Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999 y/o a S/. 100,000 durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaracin anual del Impuesto a la Renta correspondiente a cada uno de dichos ejercicios. Tengan 4 ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta. Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta y se encuentren inscritos ante la Oficina de Normalizacin Previsional - ONP o deban ser inscritos por haber optado por incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones o por ratificar su permanencia a dicho Sistema, de conformidad con lo sealado por el artculo 6 del TUO de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por Decreto Supremo N 054-97-EF, as como por el artculo 45 de su reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 00498-EF. No estn comprendidos en este inciso las declaraciones de las contribuciones de la Seguridad Social de los empleadores que tengan a su cargo trabajadores del hogar y trabajadores de construccin civil. Tengan trabajadores artistas a su cargo. Hayan contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud (EPS) o cuenten con Servicios Propios de Salud. Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Efecten retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de Segunda, Cuarta o Quinta Categora, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados. Estn obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos, conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categora, an cuando por disposicin legal no tengan que efectuar las respectivas retenciones por el Impuesto a la Renta de Cuarta Categora o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad. Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo a favor por Impuesto a la Renta de dicha categora. Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos al Rgimen Especial de Renta, la obligacin slo alcanza a aquellos cuyos ingresos netos mensuales sean mayores a una (1) Unidad Impositiva Tributaria - UIT. Se entender por operaciones no gravadas las definidas en el segundo prrafo del numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N 029-94-EF y modificatorias. Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.

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Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin Municipal es asumido por el Estado. Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las Ventas. Se les efecte retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas, o tengan retenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicacin. Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin y pago de las contribuciones de los pescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo sealado por la Resolucin de Superintendencia N 062-2000/SUNAT. Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o tributaria. Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera. Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen las actividades sealadas en los numerales 11.1 del artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la Ley N 27037 Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona. Realicen inversiones al amparo de lo dispuesto en el inciso b) de la Quinta y Sexta Disposiciones Complementarias de la Ley N 27037. Tengan derecho a crdito tributario contra el Impuesto a la Renta por la realizacin de inversiones o reinversiones. Se encuentren acogidas o se acojan a la Ley N 27360, que aprueba Normas de Promocin del Sector Agrario, o la Ley N 27460 - Ley de Promocin y Desarrollo de la Acuicultura, as como las comprendidas en la Ley N 26564 y sus ampliatorias. Realicen operaciones de importacin y exportacin. Tengan a su cargo trabajadores dependientes identificados con documentos distintos al Documento Nacional de Identidad (DNI) o Libreta Electoral (LE), salvo que se trate de trabajadores del hogar o de construccin civil eventual. Las personas naturales, los directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares, siempre que se encuentren obligados a cumplir con declarar y realizar el pago a cuenta mensual por concepto de rentas de cuarta categora de acuerdo a lo dispuesto en el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta as como de la Declaracin y pago mensual por concepto de IES; y que cumplan por lo menos una de las siguientes condiciones: Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes PRICO. Cuando, a partir del 1 de noviembre del ao 2002, sus ingresos brutos por concepto de cuarta categora a declarar en el mes sean superiores a 1 Unidad Impositiva Tributaria. Tengan un saldo a su favor por concepto del Impuesto a la Renta, consignado en la declaracin jurada anual del referido tributo correspondiente al ejercicio gravable anterior y/o saldo a favor del IES. Tenga otros crditos permitidos por la Ley del Impuesto a la Renta. Hubieran emitido notas de crdito modificando sus Recibos por Honorarios conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago.

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Los sujetos del Impuesto a los Juegos de Casino y Mquinas Tragamonedas, de acuerdo a la R.S.N 014-2003/SUNAT (17/01/2003). Los sujetos que obtuvieron durante el ejercicio 2002 renta neta global mayor a S/ 37,200.00, de acuerdo a la R.S. N 018-2003/SUNAT (22/01/2003). Los sujetos obligados a presentar la declaracin anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2003 salvo aquellos contribuyentes que renan en forma conjunta las siguientes condiciones:

No sean considerados personas jurdicas de acuerdo con el segundo prrafo del artculo 14 de la Ley; o Tengan domicilio fiscal declarado en el Registro nico de Contribuyentes, en los distritos detallados en el Anexo de la presente resolucin y presenten su Declaracin en cualquiera de las sucursales o agencias bancarias que se encuentren ubicadas en dichas localidades; o No hayan adquirido con anterioridad a la publicacin de la presente resolucin, la obligacin de presentar sus declaraciones determinativas mediante PDT; y, o No estn obligados a identificar los vehculos automotores asignados a actividades de direccin, representacin y administracin, de acuerdo con lo dispuesto por el tercer prrafo del numeral 4 del inciso r) del artculo 21 del Reglamento.
o

Los sujetos obligados a presentar la declaracin anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora por el ejercicio 2004 y 2005 usando el PDT correspondiente. Y en general, todos aquellos sujetos que sin estar obligados a emplearlos para sus declaraciones mensuales opten presentar cualquiera de sus declaraciones determinativas a travs de dichos medios, debiendo utilizar dicho medio para todas las declaraciones que presenten a SUNAT.

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QU CARACTERSTICAS TIENE EL PDT?

SEGURIDAD

Acceso protegido por contraseas. Informacin enviada a los disquetes es encriptada. La informacin solo puede ser leda por la SUNAT. IMPORTACIN DE DATOS

Capacidad de importar archivos generados por el contribuyente. Backup de la informacin y posibilidad de restauracin en otro equipo. FACILIDADES DE USO

Ayudas inteligentes. Administrador de Usuarios Impresin de reportes. Posibilidad de grabar, para luego continuar el ingreso de la informacin. CDIGO DE ENVO

Autenticacin digital, garantiza que la declaracin corresponde al contribuyente. Para obtener el Cdigo de Envo deber contar con su Clave SOL.

DETALLE DE CARACTERISTICAS

1. SEGURIDAD El acceso al programa es realizado por medio de contraseas. Asimismo, la informacin transferida a los disquetes est codificada (encriptada), de tal forma que slo podr ser leda por los programas informticos de recepcin elaborados por la SUNAT. 2. PORTABILIDAD DE DATOS Los siguientes PDT permiten la importacin de archivos generados por los propios sistemas informticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboracin de la(s) declaracin(es):

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PDT Agentes de Percepcin. PDT Agentes de Retencin. PDT IGV/Renta Mensual. PDT Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico. PDT Operaciones con Terceros. PDT Otras Retenciones. PDT Remuneraciones. PDT Renta 2002 Tercera Categora. PDT Renta 2003 Tercera Categora. PDT Percepciones a las Ventas Internas PDT Renta Anual 2004 Tercera Categora PDT Renta Anual 2004 Persona Natural PDT Renta Anual 2005 Tercera Categora PDT Renta Anual 2005 Persona Natural PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. PDT Trabajadores Independientes. PDT Planillas Electrnicas 3. FACILIDADES DE USO Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes caractersticas:

Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla de funcin F1. Administracin de declaraciones que correspondan a ms de un contribuyente. Esta facilidad es ideal para estudios contables. Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versin en que haya sido generada. Posibilidad de obtener una impresin detallada de la informacin registrada. Posibilidad de grabar informacin parcial y continuar con el registro de la informacin en sesiones de trabajo posteriores. Permite generar una copia de seguridad de la informacin consignada en el programa, y su posterior restauracin. 4. CDIGO DE ENVO A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a los contribuyentes, stos podrn utilizar un "Cdigo de Envo" que ser ingresado en el PDT respectivo al momento de grabar la declaracin en el disquete.

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Para obtener este cdigo, deber contar previamente con su cdigo de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Lnea (SOL). CMO PRESENTAR UNA DECLARACIN?

1. 2. 3.

Elaborar la Declaracin - PDT Generar el archivo que contiene la declaracin - PDT Presentar la declaracin PDT Ingresa al Programa de Declaracin Telemtica instalado en tu PC (Haz click aqu para descargar o actualizar el programa) Ingresa a la opcin declaraciones y selecciona la declaracin PDT que vas a elaborar Ingresa la informacin y graba Ingresa a la opcin generar archivo PDT/administrador de envos Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el archivo PDT y presiona aceptar Selecciona el PDT que vas presentar Selecciona la unidad donde guardars el archivo PDT y presiona envar. Si seleccionas la unidad a:\, ten en cuenta lo siguiente: - El disquete que utilices debe ser de 3.5 pulgadas con una capacidad de 1.44 MB. - Etiqueta el disquete consignando el RUC del contribuyente, el perodo tributario y el PDT a declarar, si usas ms de uno, debes etiquetarlos todos. Indica el canal en que presentars el PDT (Internet o presencial). Si es presencial, adicionalmente debes ingresar tu Cdigo de Envo.

1. Elaborar la declaracin - PDT

2. Generar el archivo que contiene la declaracin PDT

3. Presentar la Declaracin PDT

Por la Internet: Ingresa al servicio virtual de Declaracin y Pago de nuestra pagina web: www.sunat.gob.pe

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Ingresa tu Clave SOL (Ver Selecciona la opcin Formularios/Presentacin PDT presentacin) Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el archivo PDT que va a presentar. Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT selecciona nuevamente la opcin Formularios/Presentacin PDT). Haz click en la opcin presentar/pagar/NPS - Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema generar inmediatamente tu constancia de presentacin. - Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la forma de pago. Guarda, imprime o enva a tu correo electrnico, tu constancia de presentacin. Presencialmente: Acrcate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los lugares autorizados:

Medianos y Pequeos Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nacin, BBVA Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y BanBif. Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la presentacin de sus declaraciones y/o pagos. Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet

MOTIVOS DE RECHAZO

El disquete contiene virus informtico. El disquete presenta defectos de lectura. Los archivos no fueron generados por el PDT. Los archivos no han sido generados completamente o sus tamaos no corresponden a los generados por el PDT. Los archivos han sido modificados luego de haber sido generados.

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La declaracin ha sido presentada ms de una vez, por el mismo perodo y tributo. La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con lo consignado en el PDT. La Versin del software del PDT presentado no est vigente. Los parmetros utilizados por el PDT, no estn vigentes. La declaracin ser rechazada si el Programa Informtico de Recepcin desarrollado por la SUNAT, luego de verificar el (los) disquete(s) o la informacin contenida en stos, presenta por lo menos alguna de las siguientes situaciones: 01: "El disquete contiene virus informtico". 02: "El disquete presenta defectos de lectura".

Cuando el disquete est deteriorado y/o cuando el archivo ZIP contenido en su disquete est daado. SOLUCIN (motivos 01 y 02): Volver a generar el archivo de envo en un disquete nuevo o formateado.

03:"Los archivos no fueron generados por el PDT". Cuando no se puede desencriptar correctamente el archivo y/o cuando los nombres de los archivos no corresponden a los generados por el PDT. 04: "Falta algn archivo o su tamao no corresponde al generado por el PDT" Cuando no cumple con los tamaos de archivo y/o cuando los archivos no estn completos. 05: "La informacin del disquete presenta modificaciones de contenido" Cuando la informacin contenida en algn archivo no satisface las condiciones de consistencia establecidas por el PDT. SOLUCIN (motivos 03, 04 y 05): Ingresar a la opcin "declaraciones/modificar", grabar la declaracin y generar el archivo de envo nuevamente. 07: "La declaracin ha sido presentada ms de una vez" Cuando la declaracin que est presentando (para el mismo perodo y RUC) ya ha sido presentada anteriormente. SOLUCIN (motivo 07): Verifique los datos del RUC y Perodo de la declaracin jurada que est presentando. Si desea rectificar o sustituir la declaracin original, marque "S" a la pregunta: "La presente declaracin es rectificatoria o sustitutoria?" que aparece en la seccin identificacin de la declaracin del PDT. Recuerde que slo deber consignar informacin en las casillas asociadas a los tributos que est rectificando.

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09: "La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con el disquete". Cuando los datos referidos al pago (forma de pago y/o importe a pagar) indicados en el PDT no coinciden con la forma de pago o el monto que efectivamente esta pagando. SOLUCIN (motivo 09): Ingresar a la opcin "Declaraciones/Modificar", cambiar el monto o tipo de pago, grabar y generar el archivo de envo nuevamente. 10: "La Versin del software del PDT presentado no est vigente" Cuando la versin en la que ha sido elaborada su declaracin no est vigente. SOLUCIN (motivo 10): Para actualizar la versin deber ingresar a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe), y actualizar la versin del software, posteriormente en su PDT deber ingresar a la opcin "declaraciones/modificar", grabar la declaracin y generar nuevamente el archivo de envo. 11: "La Versin de los parmetros del PDT presentado no est vigente" Cuando uno o ms parmetros de su PDT no han sido actualizados. SOLUCIN (motivo 11): Actualizar los parmetros del PDT con los ltimos valores publicados por SUNAT. Para actualizar los parmetros, consulte SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y siga las instrucciones correspondientes, hecha la actualizacin deber ingresar a la opcin "Declaraciones/Modificar", grabar la declaracin y generar nuevamente el archivo de envo. A fin de evitar cualquier infraccin, se sugiere presentar sus declaraciones con anticipacin a efecto de solucionar oportunamente los posibles motivos de rechazo que eventualmente pudieran presentarse. Asegrese siempre de contar con la versin vigente del PDT, lo que le evitar problemas al momento de la presentacin y posibles infracciones tributarias sancionables.

Recuerde que: Cuando se rechace el(los) disquete(s) o la informacin contenida en ste(os), por cualquiera de los motivos de rechazo sealados, la(s) declaracin(es) ser(n) considerada(s) como NO PRESENTADA(S)

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LUGARES DE PRESENTACIN

POR INTERNET En www.sunat.gob.pe, opcin Declaracin y Pago. PRESENCIALMENTE De tratarse de Medianos y Pequeos Contribuyentes, en los bancos: Nacin,Continental, Scotiabank, Crdito, Interbank y BanBif. De tratarse de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la presentacin de tus declaraciones y/o pagos

IMPORTANTE Los PDT con importe a pagar CERO deben ser presentados solo a travs de la Internet

CMO EFECTUAR EL PAGO?

POR INTERNET - Con cargo en cuenta, previamente afiliada de los bancos: Continental, Scotiabank, Crdito, Interbank y Citibank - Con cargo a la cuenta de detracciones del Banco de la Nacin - Con tarjeta de dbito y/o crdito VISA, afiliada a Verifiedby VISA PRESENCIALMENTE - En efectivo - Con Cheque de la plaza IMPORTANTE: Para realizar el pago, puedes utilizar el Nmero de Pago SUNAT NPS. Para ello, previamente debes haber presentado tu PDT y haber generado el NPS respectivo en www.sunat.gob.pe.

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El pago con NPS lo puedes realizar en efectivo o con cheque en las ventanillas de los siguientes bancos: Scotiabank, Interbank y BCP. Asimismo, puede realizar el pago en Home Banking del BCP. Resumen de pasos para pedir por Internet la descarga de informacin de sus declaraciones (con Clave SOL):

CONSULTAS FRECUENTES AL PRESENTAR EL PDT

1. Cul de los Medios de Pago se debe registrar en el PDT cuando hubo ms de uno? EL PDT Notarios permite el registro de slo un Medio de Pago. Por ello, si la compra venta o el prstamo se han realizado a travs de varios medios de pago, por ejemplo a travs de varios cheques, se deber escoger cul de ellos se debe declarar de acuerdo a los siguientes criterios:

Si se ha producido en diferentes momentos del tiempo, se deber declarar el ltimo de ellos, generalmente coincidente con la fecha del cierre de operacin. Si fueron entregados en una misma fecha, se deber declarar el de mayor monto.

2.

Qu actos jurdicos deben declararse como operaciones patrimoniales? Los actos jurdicos que sern declarados son aquellos que: a. Consten en Escritura Pblica autorizada por el notario durante el ao a informar, an cuando la misma hubiera sido numerada en un ao anterior. b. Tengan por objeto la realizacin de operaciones patrimoniales. Para efectos de la Declaracin Anual de Notarios operaciones patrimoniales son nicamente los actos jurdicos que se detallan en la lista que se presenta en el formulario telemtico, de acuerdo a la definicin que se seala en cada caso. c. Se hayan efectuado mediante Acta Notarial autorizada por el notario. d. Se hayan efectuado mediante Formulario Registral legalizado.

3.

Deben informarse los aportes societarios?

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S, deben informarse tanto los aportes societarios como la adjudicacin de bienes por disolucin de sociedades. No deber informarse las operaciones patrimoniales que pudieran originarse en la reorganizacin de sociedades. 4. Deben informarse las transferencias vehiculares? Si deben informarse las transferencias vehiculares que consten en Escritura Pblica, as como las transferencias de vehculos automotores que consten en Acta Notarial de transferencia de bienes muebles registrados. 5. Qu hacer si en la Escritura Pblica o Formulario Registral no aparece la ubicacin geogrfica del predio materia del acto jurdico? El lugar donde est ubicado el predio materia del acto jurdico es un dato obligatorio en el PDT de Notarios, de modo tal que si en la Escritura Pblica no figura dicho dato, el acto no ser declarado. 6. Cmo se declara la transferencia de acciones y derechos sobre el bien comn que realiza un copropietario? Para declarar esta operacin deben seguirse los siguientes pasos: a. Escoger como tipo de acto jurdico: "Compra venta" y consignar el valor de las acciones y derechos que se transfieren (no el valor del bien sobre el que recaen dichas acciones y derechos). Elegir como tipo de bien: "acciones y derechos".y seleccionar dentro de esa pantalla el tipo de bien que representan dichas acciones y derechos. No se informar el porcentaje de acciones y derechos que se transfiere. Consignar los datos de identificacin del (los) transferente (s), teniendo en cuenta que el porcentaje de todos ellos sobre las acciones y derechos que se transfieren ser siempre igual a 100%.

b.

c.

7.

Qu hacer cuando el espacio asignado para registrar el nombre de uno de los otorgantes es insuficiente? En estos casos debe consignarse el nombre que aparece en la Escritura Pblica, Acta Notarial o Formulario Registral, hasta donde alcance el espacio del campo respectivo. No se debe efectuar ningn tipo de abreviaturas.

8.

Qu sucede cuando en la Escritura Pblica, Acta Notarial o Formulario Registral no figura el documento de identidad de alguno de los otorgantes? Si en ninguna de las partes de la Escritura Pblica (introduccin, cuerpo y conclusin), Acta Notarial o Formulario Registral aparece el documento de

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identidad de alguno de los otorgantes, se seleccionar la opcin "sin documento" dentro de la ventana "tipo de documento" y luego, se proceder a registrar el nombre, razn o denominacin social del otorgante. 9. Qu hacer cuando en la Escritura Pblica, Acta Notarial o Formulario Registral no figura el domicilio de alguno de los otorgantes? Si en la Escritura Pblica, Acta Notarial o Formulario Registral aparece el tipo y nmero de documento de identidad de los otorgantes y no se cuenta con el domicilio de alguno de ellos, este campo se deber dejar en blanco prosiguiendo con el llenado de los dems datos. 10. Es obligatorio consignar el UBIGEO, del otorgante, en el PDT de Notarios? El consignar la ubicacin geogrfica (UBIGEO) del domicilio del otorgante es obligatorio cuando no se cuenta con el documento de identidad. 11. Debe la persona no domiciliada efectuar pagos a cuenta por rentas de segunda categora? No, la persona no domiciliada no efecta pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. La obligacin de esta persona es el pago del Impuesto a la Renta con carcter definitivo, con la tasa del 30%. Esta obligacin se cumple por intermedio del agente de retencin, quien deber retener el impuesto correspondiente a la transferencia y abonarlo al fisco. La base legal de la retencin con carcter definitivo est establecida en el artculo 76 de la Ley del impuesto a la renta. En ella se establece que las personas o entidades que paguen o acrediten a beneficiarios no domiciliados rentas de fuente peruana de cualquier naturaleza, deben retener y abonar al fisco con carcter definitivo el impuesto correspondiente.

12.

Cmo se declaran los actos jurdicos realizados en monedas distintas a los Nuevos Soles o a los Dlares Americanos?

Si se trata de una operacin realizada en monedas antiguas (Intis o Soles), dicho valor deber convertirse a nuevos soles. Si se trata de una operacin realizada en moneda extranjera distinta al Dlar Americano, dicho valor deber informarse en Nuevos Soles, usando el tipo de cambio vigente a la fecha de otorgamiento de la Escritura o Acta Notarial, o legalizacin del Formulario Registral.

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13.

Cmo se debe registrar el medio de pago en el caso de una compraventa en la cual, una entidad bancaria efecta un prstamo al comprador para que cancele el bien, emitiendo un cheque a nombre del vendedor? En este caso el medio de pago tanto para el comprador como para el prestador (Banco) es el mismo, es decir el cheque, por lo cual ste debe registrarse como medio de pago para los dos actos jurdicos.

14.

La dacin en pago tambin debe ser informado en el PDT de Notarios? La definicin de compra venta, que se ha considerado para el PDT Notarios, indica lo siguiente " Tambin se incluyen los contratos que se originan en daciones en pago y en cualquier otra forma de extincin de obligaciones mediante la entrega de bienes". En consecuencia, si se debern informar las operaciones de compra venta que involucren dacin en pago.

15.

En los casos de arrendamiento financiero, cmo se informa los bienes que no tienen descripcin alguna? Cualquier otro bien que no aparezca en la relacin de bienes que propone el PDT Notarios, debe ser registrado marcando la opcin "Otros" y efectuando una pequea descripcin del bien.

16.

Cmo se debe registrar un nmero de serie de una maquinaria, que excede los 20 nmeros? Debe registrarse sin puntos ni guiones.

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INSTRUCTIVO PARA UTILIZAR EL PDT

1.- Ubicar en Mis declaraciones y pagos, elegir Consulto mis declaraciones y pagos y seleccionar Consulta general 2.- Seleccionar como opcin de bsqueda: Declaraciones determinativas y pagos 3.-Elegir el(los) de los formularios (PDT) de los cuales desea descargar informacin (600, 601, 617 y/o 621) 4.-Seleccionar el detalle de la bsqueda y dar click en Buscar 5.- En la siguiente pantalla que aparecer dar check en la columna izquierda a la(s) declaracin(es) de la(s) cual(es) desea descargar informacin y presionar el botn: Solicitud de descarga de Declaracin. 6.- Para consultar y descargar la informacin ir a Mis Declaraciones y Pagos, elegir Consulto mis Declaraciones y Pagos y seleccionar Consulta y descarga de pedidos de declaraciones.

Programa de Declaracin Telemtica - PDT

Recomendaciones previas a la instalacin a) Realizar copia de seguridad

Como parte de un esquema de resguardo y seguridad de la informacin que se administra en el PDT, se recomienda realizar copias de seguridad de la informacin contenida en el PDT de manera permanente y programada, con el fin de disminuir los riesgos de prdida de informacin ocasionados por un corte intempestivo de fluido elctrico, fallas en los dispositivos de la PC, entre otras causas. Para realizar una copia de seguridad. En el men principal del programa, se deber seleccionar las siguientes opciones: Utilitarios Copia de Seguridad Generar.

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b) Actualizacin automtica de la nueva versin del PDT Al ejecutar el proceso de la nueva versin del PDT sobre el software de la versin anterior ya instalada en su PC, el PDT ya realiza todas las actualizaciones de la versin anterior a la nueva versin de forma automtica y sin afectar a la informacin registrada en su base de datos. Este proceso puede demorar de acuerdo al volumen de informacin que usted posea en ese momento, por lo cual es muy importante que lo deje concluir normalmente, no interrumpa el proceso por que puede ocasionar que se malogre su base de datos. c) Consideraciones cuando se elimina versin anterior del PDT. En caso que usted requiera borrar una versin anterior del programa, deber utilizar la opcin "Agregar o quitar programas" del men "Panel de Control" del "Sistema de Windows" Si ha borrado una versin anterior del programa sin realizar esta opcin, antes de instalar la nueva versin, asegrese de borrar el archivo "PM000.ini" creado por el programa en el directorio C:\windows de su PC. d) Instalacin del PDT para Windows 2000 / XP.

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El sistema operativo Windows 2000 es un sistema que cuenta por defecto con un usuario "Administrador" el cual es propietario de las carpetas correspondientes al sistema operativo, es decir slo este usuario tiene permisos sobre los directorios donde se encuentran los archivos correspondientes al sistema operativo, por ejemplo el directorio WINNT para el caso del Sistema Operativo Windows 2000, o el directorio WINDOWS para el caso del Sistema Operativo XP. Un usuario que no sea el Administrador puede usar la PC pero no podr visualizar, modificar o eliminar archivos del WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o del WINDOWS para el caso del Sistema Operativo XP, si es que el administrador no le ha proporcionado los permisos correspondientes. Para el caso del PDT, ste podr ser instalado por el usuario Administrador o algn otro usuario, pero dependiendo del caso se deben realizar algunos pasos previos a la instalacin. a.- Si la instalacin la va realizar el usuario Administrador. 1. Realizar la instalacin del PDT de forma normal tal como se indica el los instructivos de instalacin. 2. Una vez culminada la instalacin deber proporcionar los permisos necesarios sobre el directorio SUNATPDT ( o el que haya elegido como ruta de instalacin) a los usuarios que van hacer uso del PDT, dando clic con el botn derecho del mouse, y seleccionar opcin Seguridad de la ventana Propiedades;en caso contrario tendrn problemas al ejecutar la aplicacin.

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b.- Si la instalacin la va a realizar un usuario diferente al Administrador. El usuario Administrador deber realizar los siguientes pasos antes que el usuario que va a realizar la instalacin proceda a hacerlo : 1. Abrir el Explorador de Windows.

2. En el directorio WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o en el directorio WINDOWS en el caso del Sistema Operativo XP, dando clic con el botn derecho del mouse seleccionar la opcin Propiedades.

3. Seleccionar al usuario que har uso del PDT y darle los permisos indicados.

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3. El usuario que va a realizar la instalacin puede proceder a instalar el PD normalmente.

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CONCLUSION

Siendo el Programa de Declaracin Telemtica, un medio informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), para facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, a travs del desarrollo de herramientas informticas virtuales que con su implementacin permitirn a los contribuyentes declarar por medio del sistema, facilitando la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica.

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BIBLIOGRAFIA

1.2.3.-

www.sunat.gob.pe www.monografias.com LIBROS DE CONTADORES Y EMPRESAS IMPUESTO A LA RENTA

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ANEXO

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