Vous êtes sur la page 1sur 144

Universit Ren Descartes Paris V

Facult de droit

Dess Banques & Finances


Responsable Pr. Sylvie de Coussergues

AUDIT DU DISPOSITIF DE LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT


Cas des tablissements de crdit franais

Marie Briaud
___________

Directeur de mmoire Monsieur Lvy, Inspecteur gnral lUnion de Banques Paris

Anne universitaire 2000/2001

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment


Cas des tablissements de crdit franais

Marie Briaud

Mmoire soutenu en vue de l obtention du Dess Banques & Finances Anne universitaire 2000/2001 Session : octobre/novembre 2001

II

Vous savez mieux que moi, quels que soient nos efforts, Que largent est la clef de tous les grands ressorts, Et que ce doux mtal qui frappe tant de ttes, En amour, comme en guerre, avance les conqutes. Molire, Lcole des femmes, acte I, scne 4

Le souci lgitime de gagner de largent ne doit pas conduire occulter les valeurs universelles de la morale et du droit, ni la recherche du bien commun Auguste Comte
Cit par D. LEBEGUE (CDC)
Banque magazine, mars 1999, p.82

III

Avertissement au lecteur

objectif de ce mmoire fut de rdiger une mthode daudit qui soit la plus directement applicable par les oprationnels.

Cest dans cet esprit, et dans un souci de clart, quune mise en page trs are a t adopte et notamment dans la seconde partie. Le but est ambitieux et bien imparfaitement atteint, ne serait-ce que par le ncessaire travail de radaptation de la mthode aux pratiques de chaque banque, ainsi que de limpossibilit rentrer plus avant encore dans le dtail de procdures. En effet, combattre le blanchiment est un sujet dlicat, qui mrite une certaine retenue quant sa publication, afin de ne pas trahir de procdures confidentielles.

IV

Remerciements
Monsieur Lvy, Inspecteur gnral lUnion de Banques Paris, galement directeur de ce mmoire ; Monsieur Sueur, Responsable de laudit interne de la Banque de Dtail lInternational chez BNP Paribas, tout particulirement Francis Szukala, mais aussi Franois Burnouf Christine de Carn Muriel Desrosiers Pierre Lesak Gilles Racat Alain Vagneux Ren Zurletti Qui ont su maid par leur accueil sympathique et leur disponibilit ; Monsieur Gorin, Directeur juridique du Crdit Mutuel dle de France ; Monsieur Haro, Inspecteur la Caisse nationale du Crdit Agricole ; Mesdames Kolloffel et Bergeret de lIfaci ; Monsieur Chtain de la Commission bancaire ; Monsieur Mis de Tracfin ; Et toutes les autres personnes rencontres au cours des recherches

Madame de Coussergues, directrice du Diplme Banques & Finances de Paris V Madame Berthier, secrtaire du Dess.

Sommaire
1ERE PARTIE LES TECHNIQUES DE BLANCHIMENT.................................................................... 10 CHAPITRE I LES ELEMENTS DU BLANCHIMENT........................................................................... 11 SECTION 1 LES INGREDIENTS NECESSAIRES AU BLANCHIMENT ......................................................... 11 1 Le dpt dargent liquide.......................................................................................................... 11
A. Les transactions en espces................................................................................................................. 11 1. Les flux en circulation dans lconomie ............................................................................................. 11 2. La circulation despces par ltranger .............................................................................................. 12 B. Le rle du systme financier ................................................................................................................. 14 1. Les banques et les autres institutions financires ............................................................................. 14 2. Les autres techniques de dpt dargent........................................................................................... 15

2 Le rle du secret financier........................................................................................................ 16


A. Quelques instruments lis au secret financier ...................................................................................... 16 1. Notion et lments constitutifs ........................................................................................................... 16 2. Les autres lments constitutifs du secret financier .......................................................................... 17 B. Quelques mcanismes offerts par les places offshore et les paradis fiscaux........................................ 19 1. Notion de paradis fiscal offshore........................................................................................................ 19 2. Quelques mcanismes ...................................................................................................................... 20

SECTION 2 LES BANQUES DANS UN DISPOSITIF DE BLANCHIMENT ........................................................... 21 1 La banque complice .................................................................................................................. 22
A. La Banco Ambrosiano ........................................................................................................................... 22 B. La Bank of Credit and Commerce International .................................................................................... 23

2 La banque & le banquier victimes ......................................................................................... 24


A. Laffaire du Sentier ................................................................................................................................ 24 B. Laffaire Paneurolife .............................................................................................................................. 26 1. Les faits ............................................................................................................................................. 26 2. Est-on coupable dtre responsable ? ............................................................................................... 26

CHAPITRE II LES CIRCUITS DU BLANCHIMENT ............................................................................ 29 SECTION 1 LES ETAPES SPECIFIQUES DU BLANCHIMENT ........................................................................ 29 1 Le placement (conversion despces)....................................................................................... 29
A. Les moyens primaires ........................................................................................................................... 30 B. Le placement ou conversion despces au sein des circuits financiers................................................. 30 1. Lutilisation des banques lors du placement ...................................................................................... 30 2. La complicit des banques ................................................................................................................ 33

2 Lempilage ou transformation (dissimulation des sources) ....................................................... 33


A. Linvestissement du numraire.............................................................................................................. 33 B. Les transferts lectroniques de fonds.................................................................................................... 34

3 Lintgration (absorption dans les circuits lgaux) .................................................................... 34


A. Les ventes de biens immobiliers ........................................................................................................... 34 B. Les compagnies cran et les emprunts fabriqus ........................................................................ 35 C. La complicit des banques trangres.................................................................................................. 35 D. Les fausses factures en import / export ................................................................................................ 35

SECTION 2 LES NOUVEAUX RISQUES DE BLANCHIMENT .......................................................................... 36 1 La bancassurance ..................................................................................................................... 36 2 Lintroduction de leuro .............................................................................................................. 38 3 Les nouvelles technologies et leur implication sur le blanchiment de capitaux........................ 39
A. Les banques en ligne ............................................................................................................................ 39 1. Dfinition et mise en uvre............................................................................................................... 40 2. Incidence sur le blanchiment de capitaux .......................................................................................... 41 B. Le cyberpaiement ............................................................................................................................ 43

VI

2NDE PARTIE LES TECHNIQUES DAUDIT ..................................................................................... 46 ETAPES DAUDIT................................................................................................................................. 49 CHAPITRE I LES ACTEURS............................................................................................................... 53 SECTION 1 LES ACTEURS EXTERNES A LA BANQUE ................................................................................ 53 1 TRACFIN et les autres structures administratives .................................................................... 53 2 Les autorits judiciaires............................................................................................................. 54 3 Les autorits indpendantes de contrle .................................................................................. 54 SECTION 2 LORGANISATION INTERNE DES BANQUES ............................................................................. 56 QUESTIONNAIRE sur lORGANISATION ..................................................................................... 60 CHAPITRE II LA PHASE DE PRVENTION ...................................................................................... 62 Fiche n1 Formation du personnel ................................................................................................. 63 Fiche n2 Information du personnel ............................................................................................... 64 QUESTIONNAIRE pour le PERSONNEL ...................................................................................... 65 QUESTIONNAIRE pour le GESTIONNAIRE DE COMPTES ........................................................ 66 CHAPITRE III LA PHASE DIDENTIFICATION DU CLIENT .............................................................. 67 SECTION 1 LA VERIFICATION DE LIDENTITE DU CLIENTS ......................................................................... 67 Fiche n3 Identification du client personne physique..................................................................... 69 Fiche n4 Identification du client personne morale ........................................................................ 72 Fiche n5 Identification des clients occasionnels........................................................................... 76 Fiche n6 Identification des clients de bons anonymes et d'or ...................................................... 77 SECTION 2 LA LOI SUR LES NOUVELLES REGULATIONS ECONOMIQUES DU 15 MAI 2001 ........................... 79 Fiche n7 Identification des fiducies............................................................................................... 80 Fiche n8 Identification des Etats et territoires non coopratifs..................................................... 83 SECTION 3 LA CONSERVATION DES DOCUMENTS ................................................................................... 84 SECTION 4 LIDENTIFICATION DES CLIENTS DANS LES ACTIVITES DE LA BANQUE ....................................... 84 Fiche n9 Identification des clients de la banque de dtail ............................................................ 85 Fiche n10 Identification des clients de la banque prive .............................................................. 87 Fiche n11 Identification des clients de la banque d'affaire ........................................................... 90 Fiche n12 Identification des clients intermdiaires ....................................................................... 92 QUESTIONNAIRE DIDENTIFICATION ET DE CONNAISSANCE DE LA CLIENTLE .............. 94 CHAPITRE IV LA PHASE DE SURVEILLANCE ................................................................................ 98 SECTION1 LANALYSE DES OPERATIONS DE LA CLIENTELE ...................................................................... 98 Fiche n13 Surveillance des oprations de la clientle................................................................ 100 Fiche n14 Surveillance des oprations complexes, suprieures 1 million de francs .............. 102 Fiche n15 Surveillance des oprations des clients occasionnels de plus de 50 mille francs..... 105 SECTION 2 LANALYSE DES MOUVEMENTS DE COMPTES ....................................................................... 106 Fiche n16 Surveillance des mouvements de compte ................................................................. 107 SECTION 3 LA CONDUITE A TENIR EN CAS DE SOUPONS ..................................................................... 108 SECTION 4 LA SURVEILLANCE DANS LES DIFFERENTES ACTIVITES DE LA BANQUE .................................. 108 Fiche n17 Surveillance des oprations de la banque de dtail .................................................. 109 Fiche n18 Surveillance des oprations de la banque prive...................................................... 111 Fiche n19 Surveillance des oprations de la banque d'affaire ................................................... 112 Fiche n20 Surveillance des oprations des clients intermdiaires............................................. 113 QUESTIONNAIRE SUR LA SURVEILLANCE DES OPRATIONS............................................ 114 CHAPITRE V LA DECLARATION A TRACFIN ................................................................................ 117 Fiche n21 Dclaration TRACFIN ............................................................................................. 120 CHAPITRE VI LES DIFFICULTS .................................................................................................... 123 Fiche n22 Identification des clients de la banque par Internet ................................................... 125 Fiche n23 Surveillance des oprations de la banque par Internet ............................................. 127 Fiche n24 Le passage l'euro fiduciaire .................................................................................... 129

VII

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

Introduction
ille milliards de dollars ! Lconomie criminelle globale, cest--dire lconomie gnre par les profits criminels quels quils soient, du vol au trafic internationaux, reprsenteraient environ mille milliards de dollars par an ! Les produits du crime organis seraient, quant eux, de lordre de 80 100 milliards de dollars. Cest la concentration de cette petite partie de lconomie criminelle dans les mains de quelques-uns qui constitue la vritable menace laquelle sont confrontes les autorits publiques. Tu gagneras ton pain la sueur de ton front dit Dieu lhomme de la Gense. Pour la majorit des six milliards dhommes, vivant au dbut du nouveau millnaire, largent, plus ou moins pniblement gagn par le labeur, est ncessaire pour vivre. Il sagit dargent que nous qualifierons de propre. Mais la nouvelle conomie vient fausser lchelle des valeurs. Le petit gnie, qui met au point une nouvelle technologie dans le cadre dInternet, peut, tout en faisant des pertes, introduire en Bourse la socit qu'il cre et devenir millionnaire ou milliardaire en dollars, sans que la cration de valeur soit en rapport avec le travail fourni et le profit ralis. Largent des socits dInternet, nous le qualifierons dargent bulle, par analogie avec une bulle de savon. Mais tant que la bulle na pas clat, largent bulle permet dacheter de largent propre (). A cot de largent propre et de sa variante largent bulle, il y a largent sale, dont une partie vient doprations de corruption ou de fraudes fiscales. Elles portent sur des montants plus ou moins importants, mais qui restent relativement modestes, par rapport au PIB dun tat donn. Il en va diffremment de largent sale, provenant de trafics des groupes mafieux en gnral et notamment des cartels de la drogue : largent noir, reprsentant, par un effet de boule de neige des ordres de grandeur suprieurs celui de lensemble des valeurs Internet, la croissance desquelles ils peuvent dailleurs contribuer par des investissements. En effet, largent sale, pr-lav puis lav et blanchi, devient de largent que nous qualifieront de gris, qui peut permettre aux groupes mafieux, sils le souhaitent, et sils montent des structures ad hoc, de prendre le contrle dans les prochaines dcennies dune partie au moins des banques et des autres grandes socits cotes en Bourse sur les diverses places financires. a

Mais alors, quest-ce que le blanchiment dargent sale ? Le terme de blanchiment qui a t finalement prfr celui de blanchissage remonterait donc au temps de la prohibition de lalcool aux Etats-Unis dans les annes 30, o le produit du trafic clandestin de boissons alcoolises tait souvent recycl dans lachat de blanchisseries. Ce systme prsentait le double avantage de permettre la conversion des espces provenant du trafic dans lacquisition dun fonds de commerce, puis de rinjecter dans le chiffre daffaires les liquidits issues de lactivit occulte. Le blanchiment runit trois lments spcifiques qui traduisent son caractre dinfraction habituellement autonome par rapport au champ du droit pnal.

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En premier lieu, le blanchiment ne fait pas de victime apparente et entrane de ce fait une rprobation sociale faible, proche de celle des dlits fiscaux ou douaniers. En deuxime lieu, le blanchiment est mis en uvre, pour lessentiel, par des acteurs sociaux puissants et trs intgrs socialement. Il renverse donc les reprsentations sociales en matire dactivits criminelles et nest pas habituellement peru par lopinion comme le mode de fonctionnement parasitaire quil est rellement. Enfin les techniques de blanchiment tant sensiblement les mmes pour largent criminel dirty money- que pour largent spculatif issu de la fraude fiscale et dautres types de dtournement ou de fuite des capitaux hot money- , les groupes mafieux jouissent de lappui trs concret dune partie des milieux financiers et daffaires dans leur lutte pour maintenir la libert des changes dans le monde. Cest par consquent la somme de ces facteurs sociologiques, historiques et politiques qui fait du blanchiment une infraction singulire, dont la rpression ncessite une relle coopration internationale et une volont politique sans faille. La notion juridique du blanchiment se trouve prcise dans les textes conus par les organisations internationales. Ainsi, en raison du principe de hirarchie des normes juridiques et de leurs processus dlaboration, ces textes se recoupent largement, sinfluencent et imprgnent ensuite les lgislations nationales, mme si des diffrences subsistent. La particularit du blanchiment en droit strict, rside dans le fait quil suppose un concours dinfractions , cest--dire quil se dfinit par rapport une infraction sousjacente ou initiale et sur laquelle il sappuie, comme par exemple un trafic de stupfiants. Il est donc erron de prtendre que le blanchiment reprsente une dlinquance financire de forme classique. La convention des Nations Unies contre le trafic illicite de stupfiants et de substances psychotropes, plus connu sous le nom de convention de Vienne, en date du 20 dcembre 1988, dfinit les deux principaux lments constitutifs du dlit de blanchiment de largent de la drogue. Llment matriel, la convention met laccent sur le camouflage des avoirs, en tant que fondement mme de linfraction de blanchiment. Il peut tre obtenu par une opration de transfert des biens ou de conversion de leur nature et de dissimulation de leur vritable propritaire. Mais elle vise aussi lacquisition, la dtention ou lutilisation des biens illicites , autrement dit leur recel. Il sagit l de la traduction juridique de ce que dcriront un peu plus tard les experts du GAFI. Llment matriel, ncessaire, nest cependant pas suffisant pour forger lui seul lincrimination de blanchiment. Il doit tre confort par le second critre. Llment intentionnel est la connaissance de lorigine des biens. Pour que le blanchisseur puisse tre condamn, encore fait-il faire la preuve de sa mauvaise foi, le droit pnal tant entendu comme le droit de la faute. Nul ne peut tre condamn pour une faute quil naurait pas voulu commettre. Lintention coupable savre la condition obligatoire de linfraction pnale. Larticle 3 de la convention de Vienne stipule que celui qui se livre des oprations de blanchiment, doit savoir que : Les biens blanchis proviennent dun trafic illicite de stupfiants ; La personne quil aide cherche chapper aux consquences pnales de sa participation un trafic ; Les biens dont la nature et la vritable appartenance sont caches proviennent du trafic de drogue.

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En dautres termes, pour que lauteur dun fait de blanchiment soit punissable, les autorits de poursuite devront dmontrer sa volont frauduleuse, mais galement la ralit du trafic de drogue lui-mme et du lien existant avec largent blanchi. Ladministration de la preuve de llment intentionnel se ddouble donc et se complique considrablement. Pour attnuer ces difficults, la communaut internationale sest oriente vers la cration dun dlit gnral de blanchiment. Linfluence du Groupe daction financire a largement contribu largir le champ de linfraction de blanchiment. Les recommandations du GAFI ont t reprises dans la directive europenne du 10 juin 1991 visant prvenir lutilisation du systme financier aux fins de blanchiment des capitaux et recherchant une compatibilit avec les autres actions entreprises dans dautres enceintes internationales . Mettant en place un appareil juridique protgeant son systme financier, les tats de lUnion devaient adapter leurs lgislations. Dans cet esprit, la dfinition de blanchiment de capitaux retenue est celle de la convention des Nations Unies, mais tendue des activits criminelles autres que le trafic de stupfiants, comme par exemple, le crime organis et le terrorisme. La cration du dlit gnral de blanchiment du produit de tout crime ou dlit sinscrit en droit franais dans la loi du 13 mai 1996. Ainsi, larticle 1er de la loi introduit dans le code pnal un chapitre IV intitul Du blanchiment . Dsormais, le blanchiment se dfinit comme le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongre de lorigine des biens ou revenus de lauteur dun crime ou dun dlit ayant procur celui-ci un profit direct ou indirect. Constitue galement un blanchiment le fait dapporter un concours une opration de placement, de dissimulation ou de conversion du produit direct ou indirect dun crime ou dun dlit (art. 324-1). b

Mais au dbut de ce millnaire soyons optimistes. Le pire nest jamais certain. Il y a dans nos civilisations dcadentes un besoin et un renouveau dune certaine thique, quaccentue laction dune justice plus efficace et plus svre pour la dlinquance financire.

En effet, ce qui justifie les efforts consentis depuis dix ans dans la lutte contre le blanchiment, cest la menace cre par le pouvoir conomique gnr par les infractions du crime organis, mme sil ne constitue quune modeste part de lconomie criminelle. Cependant, dune faon un peu provocante, nous pouvons dire que le blanchiment de largent ne constitue pas une menace en soi. Bien sr, il y a dans le processus de blanchiment une menace pour la crdibilit des systmes financiers, une menace mme pour leur scurit interne, mais au niveau de ltablissement des politiques publiques, la vritable menace ne se situe pas l mais en amont. Il existe deux types de criminalit, la criminalit de profit et la criminalit financire. La premire reprsente les infractions lies aux trafics de stupfiants, darmes, dtres humains Ceux l engendrent le plus de profit lheure actuelle. De lautre cot, la criminalit financire se compose dune criminalit de droit commun (escroquerie, fraude, abus de confiance, abus de biens sociaux,) et dune infraction trs particulire, qui entre en ligne de compte dans ltablissement des politiques publiques, cest le problme de lvasion fiscale. Ainsi, le vritable danger est celui du pouvoir conomique criminel gnr et concentr dans les mains du crime organis avec ce que cela reprsente en termes de malfaisance (trafics de stupfiants, dtres humains,) mais aussi comme pouvoir dans lconomie des tats. Les organisations criminelles puissantes sont en mesure aujourdhui de corrompre la stabilit des tats, le fonctionnement des institutions, le dveloppement conomique.

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


On la vu en Colombie la fin des annes 1980, on le voit dans certains pays de lEst comme lAlbanie, cela se voit galement dans certains pays dAfrique. Avec la Russie, nous avons un exemple de ralentissement du dveloppement et de laltration de la crdibilit des systmes financiers. Cela fausse le jeu de la libre concurrence et des prix du march. La premire prise de conscience, de cette capacit de corruption, nest pas venu de ce qui se passait en Colombie, ni dans dautres pays ou en Asie du sud-est avec le trafic dhrone, mais plutt de ce qui cest pass la fin des annes 1980 en Suisse. Un scandale clata la suite de la dmission du Ministre de la Justice dont le mari aurait t impliqu dans une opration de blanchiment. Lorsque lon a reconnu que les cartels de la cocane pouvaient dstabiliser un Etat comme la Suisse, la lutte a commenc ! c Elle se rsume de la faon suivante : Recommandation n10 du Conseil de lEurope relative aux mesures de lutte contre le transfert et la mise labri des capitaux illicites 12 dcembre 1988 Dclaration de principe du comit des rgles et pratiques de contrle des oprations bancaires, Comit de Ble 20 dcembre 1988 Convention de Vienne des Nations Unies contre le trafic illicite de stupfiants et de substances psychotropes 23 dcembre 1988 Cration par cette loi franaise du dlit douanier de blanchiment dans le cas de relations financires avec ltranger (article 415 du code des douanes) 31 dcembre 1988 Premire incrimination du blanchiment en France par ladjonction dun alina 3 larticle L. 627 du code de la sant publique relatif aux stupfiants. 13/14 juillet 1989 G7 Sommet de lArche, Cration du GAFI et des recommandations Dcret de cration de TRACFIN 9 mai 1990 Loi franaise relative la participation des organismes financiers la 12 juillet 1990 lutte contre le blanchiment des capitaux provenant du trafic de stupfiants 28 septembre 1990 Circulaire du Garde des Sceaux 8 novembre 1990 Convention de Strasbourg du Conseil de lEurope relative au blanchiment, au dpistage, la saisie et la confiscation des produits du crime Dcret dapplication de la loi du 12 juillet 1990 13 fvrier 1991 Rglement du CRBF relatif la lutte contre le blanchiment des 15 fvrier 1991 capitaux provenant du trafic de stupfiants Directive n 308 des Communauts europennes relative la 6 octobre 1991 prvention de lutilisation du systme financier aux fins de blanchiment de capitaux Loi franaise relative la prvention de la corruption et la 29 janvier 1993 transparence de la vie conomique et des procdures publiques Loi franaise relative la lutte contre le blanchiment et le trafic de 13 mai 1996 stupfiants et la corruption internationale en matire de saisie et de confiscation des produits du crime Circulaire du Garde des Sceaux 10 juin 1996 Loi franaise portant diverses dispositions dordre conomique et 2 juillet 1998 financier Loi franaise relative aux Nouvelles Rgulations Economiques, traitant 15 mai 2001 de la lutte contre le blanchiment dans son titre V 27 juin 1980

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La France, linstar de la grande majorit des pays occidentaux, nest pas pargne par le flau conomico-financier, que reprsente le blanchiment de capitaux. La pntration de certains groupes mafieux et la prsence de places financires attractives ses portes exposent lHexagone aux oprations de recyclage dargent sale et incitent les structures tatiques la vigilance. La lutte contre le blanchiment des capitaux dorigine illicite et contre le criminalit organise constituent donc lune des priorits des autorits franaises depuis plusieurs annes. En effet, de par sa situation politique et conomique stable et sa monnaie forte, la France prsente de nombreux attraits pour les blanchisseurs de fonds frauduleux. Le pays apparat habituellement moins concern par les oprations de placement des espces (premire phase typologique) que par les faits de blanchiment de deuxime niveau (empilage) et surtout de troisime niveau (intgration). Ce dernier se traduit par des investissements dans des activits licites, tels que achats dhtels, duvres dart,. Ces oprations sont par nature plus difficiles dtecter et quantifier, que des activits de placement, car elles sont loignes, dans le temps et dans lespace, de linfraction principale qui est souvent commise ltranger. La plupart des affaires de blanchiment sont orchestres par des rseaux internationaux et mettent en cause essentiellement des ressortissants trangers. Cette ralit nexclut pas, pour autant, les cas affrents des trafics locaux de stupfiants. Les principales structures criminelles svissant sur le sol franais trouvent leurs racines en Amrique du sud, au Moyen-Orient, en Afrique du nord et en Russie. Plusieurs procdures ont effectivement rvl des activits de cartels colombiens et, plus rcemment, de groupes mafieux originaires de lex-Union sovitique en rgion parisienne et sur la Cte dazur. Par ailleurs, les dpartements et territoires dOutre mer apparaissent galement comme une zone risques (par la proximit des pays producteurs et du principal consommateur : les Etats-Unis). Cest pourquoi, des contrles ont t renforcs, notamment Saint Martin et en Guyane. Face ses manifestations perverses de blanchiment dargent, les autorits franaises ont ragi sur le plan juridique. Une srie doutils juridiques a t mise en place pour asseoir et accrotre la lutte contre les oprations de blanchiment. Cest la loi n87-1157 du 31 dcembre 1987, qui incrimine pour le premire fois le blanchiment par un troisime alina de larticle L.627 du code de la sant publique : Seront punis dun emprisonnement de deux dix ans et dune amende de 5000 F 500000 F ou de lune de ces deux peines seulement, ceux qui, par tout moyen frauduleux, auront facilit ou tent de faciliter la justification de lorigine des ressources ou des biens de lauteur de lune des infractions mentionnes au premier alina du prsent article, ou ceux qui auront sciemment apport leur concours toute opration de placement, de dissimulation ou de conversion du produit dune telle infraction . Le choix de la politique criminelle franaise, son origine, tait donc restrictif : rendre punissable le seul blanchiment de largent provenant dune infraction la lgislation sur les stupfiants. La loi du 23 dcembre 1988 a, pour sa part, cr le dlit douanier de blanchiment dans le cas de relation financire avec ltranger : article 415 du code des douanes. Ds 1990, le systme juridique franais sest organis autour de trois axes : En premier lieu, des structures spcialises ont vu le jour : TRACFIN (traitement du renseignement et action contre les circuits financiers clandestins), OCRGDF (office comptent pour la rpression de la grande dlinquance financire) et, au ministre de la Justice, une sous-direction de la dlinquance financire.

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En deuxime lieu, sur le plan judiciaire, la comptence des juridictions financires des cours dappel a t rforme et accrue et une procdure dassise spciale institue pour le grand trafic international de drogue. Le nouveau code pnal prvoit, par ailleurs, des infractions nouvelles et des peines renforces : les trafics de stupfiants les plus graves reoivent une qualification criminelle (article 222-38 du Code pnal), la dfinition de la participation une association de malfaiteurs a t largie, une circonstance aggravante transversale, celle de la bande organise, est apparue, et la notion de dlit gnral de blanchiment du produit de tout crime ou dlit fonde sur les dispositions de la convention du Conseil de lEurope - a pu tre faonne. Enfin, la France a amlior ses relations avec les autorits trangres en perfectionnant ses outils de coopration internationale et ses liaisons spcialises. La lgislation franaise anti-blanchiment en vigueur, qui se rfre de manire trs explicite aux travaux du GAFI, repose sur les textes ci-aprs : La loi n90-614 du 12 juillet 1990, impose de nouvelles obligations aux tablissements de crdit et professions financires, dont celle dinformer TRACFIN chaque fois quune transaction leur paraissant suspecte a t conclue ou est sur le point de ltre ; le principe de la dclaration de soupon est institu. Cette loi se verra complte par un dcret dapplication, en date du 13 fvrier 1991, soit trois mois aprs son adoption, ce qui rvle de faon pertinente la mobilisation extrmement prcoce des autorits franaises, vritables pionniers de la lutte anti-blanchiment. La loi n93-122 du 29 janvier 1993, largit le champ dapplication de la loi de 1990 aux sommes et oprations financires provenant de lactivit dorganisations criminelles. La loi n96-392 du 13 mai 1996, insre dans le code pnal, larticle 324-1, le dlit gnral de blanchiment du produit de tous crimes et dlits. Le blanchiment simple est puni de cinq ans demprisonnement et de 2500000 F damende. Les peines sont doubles en cas de blanchiment aggrav, cest--dire commis de faon habituelle ou en utilisant les facilits que procure lexercice dune activit professionnelle [ou encore] en bande organise En outre, la loi organise un renforcement du contrle exerc sur les changeurs manuels et soumet les courtiers dassurance et de rassurance aux mmes obligations anti-blanchiment que les entreprises dassurance. Mais lune des innovations majeures du rcent dispositif lgal rside dans lassouplissement de la charge de la preuve, gnr par la notion mme de dlit gnral de blanchiment. Dsormais, le parquet doit tablir que les fonds blanchis rsultent dun crime ou dun dlit, quel quil soit, et que le prvenu connat le lien entre lesdits fonds et une infraction, mais sans avoir prouver exactement laquelle. Un autre intrt de la loi de 1996 est de conforter le rle de TRACFIN au centre dun systme international puissant de lutte contre le blanchiment, au travers dun droit de communication et dchange de renseignements avec les organismes trangers exerant des comptences analogues aux siennes et soumis des obligations identiques de secret professionnel. La loi n98-546 du 2 juillet 1998 assujettit lobligation de dclaration TRACFIN, les personnes qui ralisent, contrlent ou conseillent des oprations portant sur lacquisition, la vente, la cession ou la location de biens immobiliers . La loi n2001-420 du 15 mai 2001 renforce dune part, lobligation de dclaration, et dautre part, instaure un mcanisme de dclaration automatique. Celui-ci concerne les oprations dont lidentit du donneur dordre ou du bnficiaire reste douteuse, ou lorsque des oprations sont ralises avec des fonds fiduciaires ou avec des clients domicilis dans les tats ou territoires juges non coopratifs.

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Il existe donc une obligation, pour lensemble des institutions financires franaises, de mettre en place un dispositif de lutte contre le blanchiment. Depuis plus de dix ans maintenant, il fonctionne.

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Par institutions financires il faut entendre, daprs larticle L.562-1 du code montaire et financier : les tablissements bancaires et financiers (incluant le Trsor Public, La Poste et la Caisse des dpts et consignations), les assurances et courtiers dassurance, les changeurs manuels, et, en sus, les notaires, agents immobiliers, responsables de casinos et toutes les personnes se livrant au commerce de pierres prcieuses, de matriaux prcieux, dantiquits et duvres dart. Or, au sein des tablissements de crdit (nous parleront galement de banque dans un sens large) qui est charg de vrifier que la lutte contre le blanchiment est effective et efficace ? Par le Rglement CRBF n97-02 du 21 fvrier 1997 relatif au contrle interne des tablissements de crdit, il est avanc que les tablissements de crdit doivent organiser leur systme de contrle afin de garantir la rgularit, la scurit et la validation des oprations ralises et le respect des autres diligences lies la surveillance des risques de toute nature associes aux oprations. Il apparat ainsi clairement, que le blanchiment est un risque prendre en considration au mme titre que ceux mentionns expressment dans le rglement. Le rle de lauditeur interne prend toute son ampleur face la lutte contre la blanchiment de largent qui rentre, naturellement, dans le cadre de son devoir dalerte, whistleblowing . LIFACI (Institut Franais des Auditeurs et Consultants Internes) soutient sans rserve le rle dalerte de lauditeur interne tout en restant rserv sur son obligation dinformation vis--vis des autorits de supervision. Ainsi, lInspection gnrale ou tout autre service daudit interne peuvent tre appels vrifier la rgularit du dispositif. Toutes les activits de la banque, sont bien sr, concernes par cette mthode daudit : la banque de dtail, la banque prive, la banque daffaire,.

Connaissant maintenant, cette obligation de contrle et alors que les techniques de blanchiment deviennent de plus en plus sophistiques, comment auditer le dispositif de lutte contre le blanchiment des tablissements de crdit franais ? En effet, les banques ont toujours t le vhicule de blanchiment le plus simple pour les criminels, et avec lapparition de nouvelles techniques (1re partie), les mthodes daudit du dispositif doivent tre adaptes afin de sassurer dun contrle raisonnable du risque de blanchiment dans la banque (2me partie).

Largent en dgrad, Finance & gestion, mars 2000, n61 , p.33 TRACFIN au cur de la lutte anti-blanchiment, Ministre de lconomie des finances et de lindustrie. c Lutte contre le blanchiment dargent : Rforme, prvention et dtection, Banque confrence, 17 mai 2001, intervention de M. THONY, Conseiller la Cour dappel de Versailles.
b

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

1re partie
Les techniques de blanchiment

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais 1re partie Les techniques de blanchiment

Problmatique QUELLES SONT LES TECHNIQUES UTILISEES PAR LES BLANCHISSEURS ?

Lobjectif de cette premire partie est de dcrire, analyser, dissquer les techniques de blanchiment afin de mieux comprendre limplication des banques dans le circuit utilis.

Il nest pas possible de dresser une liste complte des mthodes pour blanchir des capitaux. Nanmoins, le groupe de travail du GAFI a examin un certain nombre de cas concrets et constat quils prsentaient tous des traits communs indiquant clairement dans quelles directions les efforts de lutte contre le blanchiment peuvent tre orients.

Le banquier doit tre plus rapide que le client malhonnte. Ainsi, pour dposer un maximum dargent en un minimum de temps les secteurs viss sont ceux o les agences bancaires sont proches les unes des autres et raisonnablement frquentes ; ceci pour ne pas attirer lattention. les petites villes sont donc viter puisque les guichetiers connaissent trs bien leur clientle, moins quils ne soient complices ou complaisants. Il en est de mme pour les agences dsertes, leurs employs ont trop de temps pour penser et rflchir aprs un dpt ou une demande concernant une opration financire, achats de devises, transferts ltranger Le meilleur schtroumpfage parat se pratiquer dans les banques aises, o lon trouverait suffisamment de banques avec juste ce quil faut de clients.

Si lon veut viter alors ce genre de scnario, dfinissons les risques en tudiant les lments constitutifs de blanchiment (chapitre I) et les circuits utiliss par les criminels (chapitre II).

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre I LES ELEMENTS DU BLANCHIMENT
Le blanchiment nest possible que si certaines conditions, certains ingrdients , sont runis. Cependant si une banque est complice de blanchiment, les consquences sont alors nombreuses.

LA VULNERABILITE DE LA BANQUE DANS UN PROCESSUS DE BLANCHIMENT

Section 1 Les ingrdients ncessaires au blanchiment


Trois lments se retrouvent invariablement dans une opration de recyclage dargent sale. Le point de dpart est largent liquide que rceptionne le blanchisseur et quil introduit dans le systme financier. A partir de ces sommes, la clef de vote du processus de recyclage est le secret financier.

1 Le dpt dargent liquide


Pour que largent liquide, issu dactivits criminelles, puisse tre transform, il faut galement un systme financier capable de recevoir des dpts.

A. Les transactions en espces

1. Les flux en circulation dans lconomie Contrairement aux autres formes dactivits criminelles, largent liquide provenant du trafic de drogue apparat gnralement sous forme dimportants volumes de coupures mlanges. Les criminels de la drogue sont donc confronts de grandes difficults lorsquils se trouvent en possession dimportantes quantits despces et de grosses transactions qui ne peuvent tre effectues en liquide sans veiller des soupons. 1 En effet, il faut quune rglementation interdise les transactions en espces au dessus dun certain montant. En France, le montant est de 20 000 F par opration 2. Selon les experts du GAFI, les espces restent la forme principale, sinon primordiale, sous laquelle les fonds dorigine illgale sont actuellement gnrs 3 : - un des membres du GAFI a not une augmentation de la demande de billets dans son pays, ce qui semble incongru compte tenu de la tendance gnrale du public recourir aux autres moyens de paiement. Lune des explications pourrait rsider dans la croissance continue de lconomie souterraine dautres pays dans lesquels cette monnaie est en circulation. - Par ailleurs, deux autres membres ont constat que le nombre des dclarations portant sur des mouvements despces reprsentent entre les deux tiers et les trois quarts de lensemble des dclarations effectues.

La premire partie est globalement issue de louvrage suivant : Le blanchiment de largent sale, Olivier JEREZ, Banque diteur, 1998, p.54. 2 Cf. supra, p. 35, les alas du passage leuro et les sorties de billets de 500 francs probablement issus de la fraude fiscale. 3 Rapport du GAFI XII sur les typologies du blanchiment de capitaux (2000-2001).

11

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Les produits en espces se retrouvent gnralement au dbut du processus de blanchiment, cest--dire dans la phase de placement 4. Cependant, il a t observ des mcanismes de blanchiment dans lesquels les produits en espces sont reconvertis un stade ultrieur afin de rompre la chane des traces crites. Pour placer les produits dans le systme financier, les blanchisseurs utilisent un grand nombre de mthodes prouves, notamment les dpts directs sur des comptes bancaires (habituellement par le biais des doprations fractionnes et de GAB) ainsi que lachat de certains types dactifs : biens immobiliers, vhicules, bijoux, meubles, appareils mnagers et objets de collection (antiquits, pices, timbres, etc ) et le mlange des produits lgaux et illgaux en espces (qui est ensuite dpos sur un compte en banque, comme des revenus apparemment lgitimes en espces). Cela ne signifie pas quune forte proportion despces en circulation dans lconomie dun pays soit ncessairement en corrlation avec limportance du blanchiment. Lusage de largent liquide dans les conomies occidentales varie de faon importante dun pays lautre, en fonction dun certain nombre de coutumes, lgislations et rglementations en vigueur. En France, par exemple, le ratio liquidit/PIB se situe 4%, ce qui est peu. Par consquent, les espces constituent encore le principal vhicule du blanchiment. Cependant, les produits blanchir peuvent tre dposs ltranger afin dchapper une rglementation par trop contraignante.

2. La circulation despces par ltranger Une opration de conversion de devises masque une opration de blanchiment5 Utilisant diverses identits, le rsident dun pays voisin se rend plusieurs occasions diffrents guichets dune succursale dune banque afin de changer lquivalent denviron 11.000 USD en devises dun pays tiers. Les billets prsentaient une coloration trange et une mauvaise odeur, comme sils avaient t cachs et entreposs sans protection vis--vis de lenvironnement ambiant pendant une longue priode. Les services du procureur ont russi bloquer une partie des fonds concerns. Lenqute a rvl que lindividu tait connu, entre autres, pour avoir commis des attaques de banque et des vols main arme en tant que membre dune organisation criminelle, le produit de ces infractions tant libell dans la mme monnaie que les billets prsents aux guichets de la banque. Malgr lanonymat que peuvent apporter les produits en espces au blanchisseur, la monnaie fiduciaire nest pas le vecteur prfr des blanchisseurs et des criminels. Pour contourner les mesures mises en place, les blanchisseurs doivent dplacer les produits en espces vers des lieux o ils peuvent tre dune faon ou dune autre insrs dans le systme financier. Ainsi la multitude des mouvements transfrontaliers constitue un lment frquent et ncessaire des mcanismes de blanchiment de capitaux grande chelle. Lutilisation de grosses coupures devient plus importante pour rduire lencombrement des mouvements de billets. Le Canada a rcemment dcid de cesser dmettre des coupures de $1 000 et de les retirer de la circulation dans le cadre de son dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux et la criminalit organise.
4 5

Voir supra, Chapitre II pour une dfinition plus prcise de la phase de placement. Rapport du GAFI XII sur les typologies du blanchiment de capitaux (2000-2001), p.17

12

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La dtection des flux despces destins ltranger revt une importance particulire ds lors quil nexiste pas de possibilit de blanchiment avr in situ, cas de la France et ce dautant plus si les flux se dirigent vers des pays o le systme bancaire nest pas suffisamment rglement et o linstallation de socits boites lettre est autorise. Les exportations de liquidits tendront donc se diriger vers ces pays pour tre intgres dans leur systme financier et revenir par transfert tlgraphique dans nos socits. Des comptes bancaires de non rsidents servant dplacer des fonds vers des centres extraterritoriaux Dans un pays europen (pays A), les transactions faisant appel des comptes de nonrsidents appartenant des socits de zones extraterritoriales peuvent tre classes en deux groupes en fonction de la forme du compte et de la technique utilise : les oprations en espces lies des comptes de non-rsidents, les oprations sans espces sur des comptes de non-rsident. En ce qui concerne les oprations en espces par lintermdiaire de comptes de nonrsidents, la cellule de renseignement financier du pays A a rencontr une affaire rcente qui portait sur deux socits immatricules dans deux autres pays europens. Des ressortissants trangers, autoriss reprsenter ces socits, avaient ouvert des comptes de non-rsidents auprs de deux banques du pays A. Pendant 20 mois, des espces ont t dposes sur ces comptes pour un montant total de plus de USD 8.000.000. Par la suite, ces personnes ont rapport des espces de ltranger sans les dclarer aux services douaniers du pays A. En gnral, elles se prsentaient en petites coupures. Ds que le dpt tait effectu, ces personnes donnaient un ordre de virement la banque en vue de porter, par jeu dcritures, de largent au crdit de nombreuses socits trangres immatricules dans cinq autres pays. Ces transactions taient juridiquement justifies par des factures de socits se livrant la vente de produits du tabac et dalcools mises pour le paiement de grandes quantits de cigarettes. En lien avec ces transactions, la cellule de renseignement financier du pays A a dcouvert que largent provenait dune fraude fiscale aux dpens des intrts de lUnion Europenne et de la contrebande de cigarettes. Grce de faux documents, les auteurs de linfraction prtendaient aux services douaniers du pays A que les cigarettes taient exportes de lUnion Europenne vers les pays de lEst. En fait, les cigarettes taient vendues sur le march noir dans plusieurs pays europens. Les comptes de non-rsidents avaient t ouverts dans le pays dans le seul but de blanchir les fonds dorigine illgale provenant de la vente de cigarettes de contrebande. Les dpts sur les comptes de socits extraterritoriales taient effectus en vue de couvrir la vritable origine des fonds, de rompre les liens vis--vis des auteurs des infractions principales et de payer les nouveaux stocks de cigarettes. Les passeurs professionnels Le plus gros coup dun passeur professionnel nomm Pancho 6 consista faire disparatre 18 millions de dollars en petites coupures pour le compte dun trafiquant de New York moyennant une commission de 10%, frais non compris. Sa technique consistait faire passer clandestinement largent des tats-Unis au Canada en envoyant, comme de simples touristes (quon a appel des fourmis , compte tenu de la modicit des sommes et du nombre de transactions), des commis dans les aroports, gares, bureaux de postes et agences bancaires les plus frquents. Les petites sommes, 20 et 50 dollars, taient changes contre de grosses coupures, par ces faux touristes. Cette opration dura presque un mois.
6

Jeffrey Robinson, Les blanchisseurs, Presses de la Cit, Focus, 1995, p.67.

13

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Il suffisait de choisir le bon moment, un mois dt avec lafflux des touristes, pour que personne ny voit une quelconque machination ou une opration denvergure illicite. De Montral, des passeurs professionnels taient ensuite envoys Londres, avec largent dans leur poche. Hommes daffaires dapparence respectable, ils passaient laroport par la sortie rien dclarer . Cette tape est plus prilleuse vu limportance des sommes en jeu ; elle dura donc plusieurs mois. Une fois les 18 millions en Angleterre, il suffisait de faire transporter les fonds vers les les anglo-normandes, o ils taient dposs, grce aux bons offices dun banquier, sur quatorze comptes appartenant des entreprises de Jersey. A peine infiltr, cet argent tait rpandu par cble dans divers autres comptes bancaires dans le monde entier. Tout comme le signale M. Jerez, on peut lgitimement tre tonn de labsence de raction du banquier face ce type de comportement mais, aux yeux du personnel, ces transactions ntaient seulement que le tmoignage dune bonne sant des entreprises en question ; en mme temps, les transferts par cble liminaient toute possibilit de retrouver la trace des fonds. Aprs enqute, il semblerait quune partie de largent ait disparu au Luxembourg.

B. Le rle du systme financier Le systme financier, bancaire ou non, est le passage oblig des transactions en espces ds que celles-ci atteignent un volume de liquidit inhabituel et dmesur. Ainsi, les banques et les autres institutions financires de dpts sont les principaux agents de transmission de fonds au plan international. Il est clair que le dpt despces dans ces institutions est essentiel pour le blanchiment : cest le premier maillon. Cependant, des tablissements financiers non traditionnels peuvent galement servir de base dans le processus.

1. Les banques et les autres institutions financires La banque est donc le point dentre dans la recyclage de largent par le dpt despces dans ses agences. Pour cela, de nombreux pays ont pris des mesures visant les dpts liquides importants soit par un dispositif de dclaration systmatique, soit par un systme rendant obligatoire la dclaration des oprations suspectes. Dans ces pays les dpts doivent tre dissimuls pour chapper aux contrles. Cependant, le fait, pour le criminel, de rduire la taille des dpts un niveau infrieur au seuil de dclaration ( smurfing ) ne suffit pas pour chapper aux soupons : Ainsi, les dpts peuvent tre effectus au nom dune socit dont les propritaires vritables nont pas tre rvls dans le pays o elle a son sige social. Ceux qui disposent de la signature pour la socit, ou qui reoivent des paiements, ne savent pas ncessairement qui sont les vritables propritaires. En France, la banque doit vrifier lexistence des ayants droit conomiques 7. Dans certains pays, des comptes bancaires peuvent tre ouverts au nom de mandataires, et les noms des bnficiaires du contrat de fiducie peuvent tre tenus secrets. Les dpts peuvent tre effectus par des hommes de loi au nom des clients auxquels sapplique la rgle du secret professionnel des mandataires.

voir supra dans la seconde partie.

14

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La plupart des banques honorables nouvrent pas de comptes sans connatre leurs clients. Mais elles peuvent tre moins vigilantes lorsquil sagit doprations de change en liquide au guichet, lorsquil sagit de fournir des chques de banque ou deffectuer des virements tlgraphiques pour des clients occasionnels. Par ailleurs, les guichets automatiss pour le change de devises trangres dj en service en Europe- peuvent assurer lanonymat au cours du processus de blanchiment. Il en est de mme de tout guichet automatis qui convertirait de faon anonyme des billets de faible valeur en billets de valeur leve. Enfin, mme si les critres didentit sont exhaustifs et uniformes, il est possible que les employs de banque se laissent corrompre et acceptent des dpts de personnes dotes de fausses identits ; cette hypothse nest pas un cas dcole. Le rve de tout blanchisseur est un directeur de banque bienveillant.8 Blanchiment et complicit du directeur de banque Un groupe de blanchisseurs est all qurir un banquier connu, un certain Aldo Tucci, directeur de la City and District Savings Bank de Dollars des Ormeaux (Qubec). Le directeur acceptait dadministrer six socits appartenant cette banque et ouvrait donc six comptes sur lesquels seffectuaient des dpts despces, dans un premier temps valu 13 millions de dollars. Les dpts se firent par la suite trs nombreux, en petites coupures, par sacoches remplies de billets. Lorsque le directeur fut mut Montral, les clients le suivirent ; entre novembre 1981 et octobre 1982, 14 millions de dollars entasss dans des valises ou de simples sacs en papier furent blanchis par le biais de son agence. Si ce cas est rare, il est le tmoin que la complicit du banquier, directeur ou guichetier, est un lment non ngligeable pour le dlinquant.

2. Les autres techniques de dpt dargent En effet, il nest pas ncessaire aux criminels, pour rsoudre leurs problmes davoir recours uniquement des tablissements financiers de dpts autoriss, ou de crer des socits ad hoc. Le systme financier non traditionnel, en grande partie non rglement, ne peut pas en droit accepter les dpts. Nanmoins il peut-tre utilis pour le plus grand bnfice du criminel. Deux exemples : En premier, il peut sagir des bureaux de change qui acceptent du numraire en une devise et le convertisse en une autre. Cette opration ne rsout pas le problme de largent liquide mais une premire transformation a eu lieu rendant la dtection de lorigine des fonds plus difficile. Si des organismes financiers non traditionnels rendent ce service, ils peuvent ne pas enregistrer lidentit des auteurs de la transaction. Il nest mme pas impossible que lidentit dclare ou le support soient faux. Par ailleurs la possession dune agence de voyage est aussi un excellent moyen de blanchiment. Le blanchisseur achte ses propres billets vierges en espces et les remplit comme il lentend. Il peut galement voyager sous un pseudonyme pendant quelques tapes et ne donner son vrai nom que dans le dernier voyage. Cependant, en dehors des tablissements financiers, les avocats, notaires, comptables et autres professions proposant des conseils financiers constituent

Jeffrey Robinson, Les blanchisseurs, Presses de la Cit, Focus, 1995, p.67.

15

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


dsormais une composante commune dans les mcanismes complexes du blanchiment de capitaux. Si les trafiquants savent utiliser les avantages ns du systme bancaire ou financier, ils savent galement ( dfaut ils lapprennent ou se font conseiller) appliquer les rgles qui rgissent le droit des socits. Un conseiller financier monte des oprations de blanchiment par des socits crans Un conseiller financier travaillant dans un centre financier europen (pays A) apporte ses comptences pour la mise en place des socits crans dans un pays voisin devant servir de bote aux lettres (entreprises qui nexistent que sur le papier et qui ne sont redevables daucun droit ou taxe) afin de dissimuler lorigine des profits tirs de la contrebande de marchandises vendues sur le march noir du pays B. Des chques bancaires ont t tirs sur des comptes des socits crans dans le pays B au profit de comptes bancaires ouverts au centre financier au nom dautres entreprises du pays B. Les fonds ont finalement t transfrs vers le Moyen Orient et utilis dans des oprations sur matires premires en vue de leur lgitimation dfinitive avant leur rapatriement vers le pays B. Lintervention et les conseils de professionnels de la finance tout au long du processus ont t essentiels pour lopration de blanchiment.

2 Le rle du secret financier


Certains supports favorisent la mise en uvre des circuits de blanchiment : le secret financier et/ou bancaire, les places offshore et centres financiers. Les comptes dtudiants et le secret bancaire Un jeune tudiant ouvre Londres un compte dtudiant avec un dpt initial de 1 livre sterling. Plusieurs mois aprs, 500 000 dollars furent virs sur ce compte partir de Genve avant dtre presque aussitt rexpdis par cble en Indonsie. Un agent de la banque trouva quand mme trange, quelques mois aprs, quun tudiant nayant quune livre en poche reoive un demi million de dollars sur son compte ; il rdigea le fameux rapport de transactions suspectes. Lorsque les enquteurs britanniques sadressrent aux trois banques (une britannique, une suisse et une indonsienne), ils sentendirent rpondre que les banques sont lies leurs clients par un srieux devoir de rserve. Dans ces circonstances, moins que la police ne soit en mesure de montrer de manire satisfaisante quil sagisse dune affaire de drogue, elle ne devait pas sattendre recevoir la moindre aide de leur part. Le secret financier apparat comme la cls de vote du systme de blanchiment et du processus de recyclage. Le percer ou le rduire permettrait davoir accs des informations indispensables pour lobjectif que les tats du GAFI se sont fix. A. Quelques instruments lis au secret financier 9 1. Notion et lments constitutifs Il nest pas surprenant de vouloir conserver un certain secret autour de ses finances personnelles ou commerciales. Le secret peut-tre loccasion dobtenir de meilleurs rendements et cela permet de se protger contre les indiscrtions de la famille ou de certains amis, et mme de ltat (option fiscale possible en France avec retenue la source et anonymat vis--vis du fisc).
9

Secret financier pris au sens large

16

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Selon le pays de rsidence, il peut sagir l dun moyen dchapper limpt et autres prlvements fiscaux sans ncessairement entrer dans lillgalit. Le secret bancaire a toujours t considr, dans le pass, comme une composante de la libert politique et de la vie prive, aussi essentielle, bien des gards, que la libert dassociation, de religion, de parole. Il lest encore aujourdhui lorsque lon parle de pouvoir de non immixtion du banquier dans les affaires prives de son client, ou bien de principe de non ingrence ou de relations de confiance . La loi bancaire du 24 janvier 1984 a dailleurs prvu dans un article 57 la sanction en cas de divulgation et violation du secret bancaire10. Le degr de confidentialit concd par la lgislation fiscale aux comptes bancaires privs varie considrablement selon les pays. En France, les banques doivent dclarer au fisc les revenus dintrts de leurs clients pour limpt sur le revenu, moins que ceux-ci nacceptent une retenue la source denviron 40%. Les formes de lgislation les plus contraignantes sont celles de lAutriche et de la Suisse, o la relation privilgie qui existe entre un banquier et ses clients est prise trs au srieux. La fraude fiscale ne constitue pas en soit une raison suffisante pour justifier la leve du secret bancaire, particulirement lorsque cette demande mane dun tat tranger. La mme situation prvaut en Italie et dans une moindre mesure au Liban. Le blanchiment de largent souterrain est rendu possible parce quil existe un march de loffre et de la demande. Loffre consiste proposer un maximum de secret financier, rle des banquiers ; la demande consiste en un besoin de cacher la provenance de certains fonds illicites. Le principe de la souverainet de ltat qui limite le droit de regard des trangers joue donc un rle non ngligeable dans la dfinition et llaboration du secret financier. Loffre de secret financier est donc structure de deux faons et emprunte en fait deux voies distinctes. Lune est le secret bancaire dfini par la loi qui interdit laccs des autorits nationales et trangres aux informations financires juges confidentielles, lautre est la procdure lgale dobstruction qui empche dans les faits toute divulgation, copie, consultation ou sortie de documents dtenus dans le pays daccueil la demande dun pays tranger. En dehors des nations habituellement considrs comme des paradis fiscaux ou financiers, un certain nombre de pays disposent de procdures dobstruction, systmatique parfois, visant placer leur souverainet hors de porte des puissances trangres. Il sagit, entre autre, de la Grande-Bretagne, de la France, de lAfrique du sud, de lAustralie, de la Norvge et du Canada. 2. Les autres lments constitutifs du secret financier Dautres instruments peuvent galement servir le secret financier. Largent liquide bien sr est une solution au secret. Les devises trangres peuvent sembler plus intressantes sous certains aspects. Lor, largent, les timbres, constituent une alternative qui peut autoriser certaines plus values, mais prsentent eux aussi divers inconvnients en matire de scurit et de liquidit. Leur rentabilit est souvent mdiocre et la marge entre le prix dachat et le prix de vente est souvent dissuasive pour le client qui dsire effectuer un profit substantiel.
Tout membre dun conseil dadministration et, selon le cas, dun conseil de surveillance et toute personne qui titre quelconque participe la direction ou la gestion dun tablissement de crdit ou qui est employe par celui-ci, est tenu au secret professionnel dans les conditions et sous les peines prvues lart. 378 du C. pnal. Outre le cas o la loi le prvoit, le secret professionnel ne peut-tre oppos ni la Commission bancaire, ni la Banque de France, ni lautorit agissant dans le cadre dune procdure pnale.
10

17

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Cependant, il est entendu que le but dun blanchisseur nest pas de raliser des profits mais de recycler, tout prix, ses produits, il peut mme accepter de perdre de largent. Les instruments au porteur tels que les bons de caisse, bons anonymes ou au porteur, ou certains mandats, constituent une solution temporaire mais prsentent les mmes dfauts et ne conviennent pas pour les placements long terme. On leur prfrera les obligations au porteur, disponibles sur certains marchs de capitaux nationaux et sur leuromarch. Elles procurent un rendement au taux du march (ajust en fonction du degr de confidentialit) et constituent une bonne solution pour les placements long terme, condition que les problmes de vol et de perte aient t rsolus. Aprs ces diffrents instruments de secret financier relativement normaliss, une autre catgorie de produits met le demandeur face des interlocuteurs et suppose donc une relation de confiance : la confidentialit bancaire. Les normes nationales de confidentialit bancaire ne reprsentent pas, malgr tout, un instrument essentiel du secret financier, sauf lorsquelles sont mises la disposition de personnes trangres qui ne bnficient pas des mmes conditions dans leur pays de rsidence. On peut galement mettre de cot les bas de laine et autres formes dactifs dissimuls aux caractristiques assez videntes, pour nous occuper uniquement de capitaux trangers. Le secret bancaire qui est souvent compar au secret de la confession, peut cder dans certains cas ; il existe encore des privilges concernant notamment le secret professionnel des avocats. Le secret des informations et leur protection entre lavocat et son client est sans nul doute un des piliers de tout systme judiciaire ; ce nest pas pour rien que les avocats ou cabinets juridiques sont potentiellement des blanchisseurs idaux. Certains tablissements prfrent donc fermer les yeux sur lorigine des dpts effectus par leurs clients et acceptent des capitaux plus ou moins douteux. Leurs services peuvent proposer de : - donner la possibilit des clients dont les capitaux ne sont pas dorigine trangre deffectuer des placements rservs au non-rsidents ; - prendre, sans procuration, les dispositions ncessaires pour permettre leurs clients de grer des placements ou de virer des fonds pour le compte de socits trangres ou de socits nationales charges de blanchir les capitaux en question ; - fractionner des transactions pour rester en de des seuils de dclaration fixs par ltat ; - falsifier les numros de comptes trangers crdits par virement tlgraphiques. Rien ninterdit aux banques dappliquer de strictes procdures de contrle aux nouveaux dposants, et tout manquement en la matire peut tre sanctionn. Mais la diversit des politiques et des pratiques bancaires, conjugue la minuscule proportion de capitaux vritablement douteux par rapport au volume global des transactions financires, fait quil ne parat pas raliste dattendre des banques quelles consacrent dimportantes ressources ce type de vrification, sauf lgifrer pour prvoir une incrimination pnale propre, en cas de concours toute opration de placement. Les instruments qui servent de support ces transactions, ne sont pas particulirement difficiles identifier, et vont de cette longue tradition de la confidentialit financire jusquaux stratagmes faisant parfois preuve dune complexit diabolique. La Suisse dans cette optique offre un parfait exemple dtat qui, involontairement ou non, facilite lintroduction de fonds illicites par lusage dun secret professionnel presque absolu, mais l nest plus notre propos.

18

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


B. Quelques mcanismes offerts par les places offshore et les paradis fiscaux

1. Notion de paradis fiscal La notion de paradis fiscal peut tre apprhende sous diffrentes formes. De faon gnrale on parle de centre financier international 11 et les efforts pour btir ces centres peuvent aller dans deux directions. La premire consiste devenir un centre fonctionnel o les transactions ont effectivement lieu ; la valeur ajoute provenant de la conception et de la vente de services financiers. La seconde optique consiste devenir un centre denregistrement o les transactions sont consignes, la valeur ajoute tant cre ailleurs : cest un paradis fiscal offshore. Une condition pralable, la mise en place dun systme fiscal particulirement avantageux dans un environnement rglementaire et disciplinaire aussi souple que possible. Il apparat alors clairement quune stricte application du secret financier ou des procdures dobstruction aux demandes denqutes financires sera trs apprcie. Les avantages quen retire le pays intress concernent lemploi, les recettes fiscales et les relations tisses avec des socits ou des industries qui font fonctionner le secteur financier. On dsigne sous cette appellation des zones gographiques qui peuvent tre dfinies en fonction de certains critres, parmi lesquelles on citera labsence de dispositions juridiques faisant obligation aux organismes et professions financires de conserver des traces de lidentification de leurs clients ou des oprations ralises, labsence dautorisation lgale permettant aux autorits charges de lapplication de la loi davoir accs ces documents, limpossibilit dans laquelle ces autorits se trouvent de communiquer ces lments leurs homologues trangers. Il est donc vident que les paradis fiscaux sont propices au dveloppement des oprations de blanchiment. Lgret fiscale, secret bancaire et un bon rseau de communication sont, avec la stabilit politique, les principaux critres dun paradis fiscal.
Liste des pays considrs comme paradis fiscaux par la commission amricaine au Trsor12. Carabes et Atlantique sud Europe, Moyen-Orient, Afrique Anguilla Autriche Antigua Bahren Antilles nerlandaises Iles Anglo-normandes Bahamas Gibraltar Barbade Ile de Man Belize Liberia Bermudes Liechtenstein Iles Vierges britanniques Luxembourg Iles Camans Monaco Costa Rica Pays-bas Grenade Suisse Malouines Asie et Pacifique Montserrat Iles Cook Nevis Guam Panama HongKong St. Kitts Maldives Sainte Lucie Nauru Iles Turks et Caicos Vanuatu Uruguay Singapour On dnombre 70 tats dans le monde comme paradis financier, ils concentrent entre 3 et 5000 milliards davoirs dposs dans leurs banques. 12 voir, supra, dans la seconde partie, la liste des pays et territoires jugs non coopratifs par le GAFI.
11

19

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Tonga

2. Quelques mcanismes Le trust ou fiducie, hrit de la Common Law, est le moyen de percevoir des revenus ou de raliser des transactions sans apparatre soi-mme. Un individu ou une socit attribue des biens, un capital ou des droits un mandataire de confiance : le trustee. Celui-ci administrera le bien, en gnral le capital, et utilisera les droits conformment aux statuts du trust labors par le constituant. Dans les paradis fiscaux, le trustee nest quun prte-nom derrire lequel se dissimulent les constituants du trust : pas vus, pas pris, ni par le fisc, ni accessoirement par les partenaires de la transaction. Lassurance tous risques, cest le cas dun grand groupe industriel qui, lass de verser une compagnie dassurance des primes substantielles, prfre finalement sassurer lui-mme. Il ira aux Bermudes crer une socit dassurance captive . Comme par le pass, les primes verses la compagnie captives resteront dductibles des bnfices imposables au groupe industriel. Grce lcran de fume du paradis fiscal, la socit dassurance napparatra pas comme une filiale du groupe. Les brevets et autres services : crer dans un paradis fiscal une socit de gestion de brevets, marques dposes et procds de fabrication est trs avantageux. Les royalties qui y sont verses par la maison mre deviennent des frais dductibles des impts. En outre, les royalties verses par des tiers ny sont pas imposables. On y amasse de largent qui jouera le mme rle que celui de la compagnie dassurance captive. Les prix de transfert, lobjectif des entreprises multinationales nest pas de faire faire un maximum de bnfices toutes leurs filiales. Elles ont intrt concentrer leurs bnfices dans les pays monnaie convertible mais fiscalit rduite. Pour y parvenir, elles manipulent le prix de transfert entre les filiales : les prix fictifs auxquels sont comptabilises leurs transactions. Le systme atteint la perfection lorsquest tablie dans un paradis fiscal une filiale de distribution. Celle-ci achte trs bas prix aux filiales de production et revend au prix du march aux clients du groupe. Mme technique pour les centrales dachat situes en amont, qui sapprovisionnent au prix march et revendent trs cher les produits de base aux filiales de production. La course dite de lobus et du blindage , cette expression est anglaise et recouvre la chasse entre le fisc et la personne physique ou morale. Les entreprises dune certaine dimension ayant des activits conomiques lgitimes recourent souvent aux paradis fiscaux . Dans les pays anglo-saxons les entreprises vitent la fraude fiscale caractrise en lui prfrant la tax planning : tout est dclar ouvertement et cest aux autorits fiscales de statuer sur le lgalit des arrangements. La jurisprudence est norme et rappelle la course sans fin dite de lobus et du blindage. Les socits de faade parfaitement anonymes, constituent un instrument de secret financier propre certains pays. Toutes les parts de ces socits sont mises au porteur et aucune garantie nest exige des administrateurs. Lutilisateur peut choisir de faire figurer son propre nom ou, au contraire, den donner un autre (il devra en ce cas mentionner sa vritable identit sur un contrat fiduciaire). Les banques captives, cres dans les paradis fiscaux par les socits multinationales ou les groupes financiers, rpondent une logique comparable. Elles permettent ces groupes de faire excuter toutes leurs oprations bancaires ou financires labri du fisc, et ventuellement du contrle des changes. Ces services se paient assez chers pour dduire le maximum de frais imposables la socit mre. Dsormais, ces tablissements ont cess dtre de simple paper banks (banques de papier) sans aucune surveillance ni contrainte. Ils ont dvelopp une activit financire diversifie dans les grandes places offshore. Ainsi les banques captives offshore constituent un excellent instrument. Une banque captive est une institution cre uniquement pour servir

20

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


les intrts dune personne physique ou morale, voire dun groupe, afin de donner son propritaire une grande marge de manuvre en matire de financement. Si les socits A, B et C, appartiennent Monsieur X, qui contrle galement une banque captive X, il utilisera cette dernire pour rpondre aux besoins de financement de ses trois socits. Si la banque X est installe dans un paradis fiscal, son propritaire pourra mme tirer un bnfice des intrts accompagnant les crdit accords aux socits. Les frais financiers des trois filiales seront dduits de limpt sur les socits, tandis que les produits financiers de la banque captive installe dans un paradis fiscal ne seront pas soumis limpt. Une banque captive bnficie aussi de laccs aux marchs financiers interbancaires et peut, en outre, amliorer sa position en matire de ngociation des taux dintrts grce au regroupement financier de ses diverses filiales. La banque X paiera des intrts au taux interbancaire et demandera les intrts du marchs aux socits A, B et C. Les crdits consentis par X et les intrts perus sur ces sommes peuvent galement chapper au contrle des changes et permettre un niveau de rentabilit dautant plus intressant. Certaines banques captives se sont constitues en institutions offshore, ce qui leur interdit de procder des retraits ou des dpts dans le pays o elles sont installes. Les banques offshore prsentent de multiples avantages. Elles bnficient gnralement dune plus grande flexibilit rglementaire et de meilleures conditions en matire de rserve lgale, les crdits accords par un tablissement offshore nayant aucun effet sur la masse montaire des pays concerns. Le cot de leur licence est habituellement moins lev et elles nentrent pas en concurrence directe avec les banques locales. Lemplacement idal pour constituer une banque captive est un pays dpourvu de vritable lgislation bancaire qui autorise toutes les formes dactivits financires possibles. Ces banques ne sont que de simples socits commerciales. En tant quinstitutions financires, elles nont pas plus de valeur que le papier o ce mot est crit, do lexpression de banques de papier . La grande marge de manuvre quelles confrent certaines personnes sans scrupules peut, de temps autres, avoir des consquences dsastreuses. Le succs dune banque captive cre par souci de confidentialit rpond plusieurs conditions. Elle doit stablir dans un paradis fiscal et bancaire offrant un cadre lgislatif favorable la dfense du secret financier. Ses obligations en matire de rserve lgale et de retenue la source ne doivent pas peser trop lourdement sur son activit, qui doit chapper tout contrle des changes. Son propritaire doit galement pouvoir garder lanonymat.

Ainsi, les effets du secret financier se font sentir au niveau national et international. En ce qui concerne les paiements internationaux, il apparat clairement que ces flux de capitaux protgs par le secret financier sont lorigine dimportants transferts internationaux qui englobent lvasion de capitaux, la fraude fiscale et les flux financiers dorigine illicite. Le volume des capitaux blanchis semble aussi considrable que les filires de ces transactions peuvent tre complexes.

Section 2 Les banques dans un dispositif de blanchiment


Lobjectif est de dmontrer que les banques remplissent les trois conditions et par consquent sont vulnrables. Cependant, celles misent en cause dans des affaires de blanchiment dargent au sens strict ne sont pas si courantes, la plupart faisant lobjet de poursuites pour des infractions autres telles que la corruption, le dlit diniti, etc

21

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


1 La banque complice13
Ces lments se retrouvent dans des exemples concrets : A. La Banco Ambrosiano En 1982, la dcouverte dun mort sous le pont de Blackfriars Londres fit grand bruit ; il sagissait de Roberto CALVI, connu sous le surnom de banquier de Dieu , ayant occup le poste de prsident-directeur gnral du Banco AMBROSIANO, tabli Milan. Aprs une monte fulgurante en quelques annes, cet homme sest retrouv la tte de la banque mais aussi propritaire dune bonne partie. Cette banque devint vite le premier groupe bancaire italien priv. Ses agences se trouvaient aux Bahamas, au Luxembourg et au Nicaragua. Il sest vite avr que ladite banque effectuait des transactions suspectes. En 1979, la filiale nicaraguayenne prta 9 millions de dollars Nordeurop, une socit cran du Liechtenstein installe aux tats Unis par Calvi. La somme fut rexpdie vers Panama, sous forme de rglements de prt. Or, rien na pu justifier ce prt originel, ni les versements de 9 millions. En 1982, le bruit se rpandit que 1,3 milliards de dollars avaient disparu des caisses et quelques semaines plus tard, Calvi fut retrouv mort. Les enqutes supposrent quune bonne partie de cet argent avait t blanchi par le biais de socits - crans enregistres Panama et au Liechtenstein ; les enqutes rvlrent galement que ces compagnies disposaient de liens directs avec la banque prive du Vatican, lInstituto per le Operer di Religione (Institut pour les uvres de religion, IOR). Celle-ci fonctionnait comme une banque commerciale offshore. Le saint Sige tait son principal client ; lIOR, indpendante, pouvait donc expdier des devises sans contrle des changes dans le monde entier et constituait pour Calvi une lessiveuse idale. Calvi monta plusieurs filiales en association avec lIOR notamment la Cisalpine Bank ; elle reprsentait la banque Ambrosiano aux Bahamas. Le prsident de lIOR sigeait aux cots de Calvi au Conseil dadministration de la Cisalpine et ensemble ils se servaient de ltablissement pour se prter mutuellement de largent en brouillant les pistes derrire une documentation quelque peu complexe. Pour exemple, en 1978, lIOR avait en dpt 114 millions de dollars la Cisalpine Bank et la Cisalpine, cest--dire Calvi, disposait de 236 millions de dollars lIOR. A lpoque le prsident de lIOR ntait autre que larchevque Paul Marcinkus, dorigine amricaine. Lhistoire rvle que lIOR tait au bord de la banqueroute du fait des malversations de Calvi. La statut privilgi du Saint Sige ne permettait pas les enqutes judiciaires au Vatican. Cest un certain Sidona qui a conseill Calvi les tenants et les aboutissants du blanchiment de fonds par le biais des compagnies offshore. Ainsi, il constitua de nombreuses socitscrans dont il se servit conjointement avec Marcinkus et lIOR. Lorsque le Parlement vota en 1976 une loi transformant en crime lexportation illgale de lires, jusque l simple dlit, Calvi fut soumis une enqute sur la faon dont il grait les fonds et avoirs de la banque. Pour brouiller les pistes, il mit sur pied un plan de restructuration cens accrotre de 50% le capital du Banco Ambrosiano. Il lui fallut faire parvenir des fonds dtenus par ses socits offshore en Italie et transfrer des capitaux pour contenir les cours en bourse et crer sur le papier une impression de stabilit.

13

Sources : Olivier JEREZ, Le blanchiment de largent, Banque diteur 1998, p.130 & ss. TRACFIN au cur de la lutte anti-blanchiment, Ministre de lconomie, des finances et de lindustrie. www. multimania.com

22

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En 1981, Calvi fut arrt pour trafic de devises, on sattendait alors voir la banque scrouler son tour, mais ltablissement fut sauv. Cela aurait eu pour consquence de confirmer publiquement que lInstitut tait usufruitier de onze socits crans enregistres Panama et au Liechtenstein, contrlant ainsi lessentiel des parts et avoirs du Banco Ambrosiano. Face au dsastre personnel de Calvi, lIOR refusa de porter publiquement son nom dans le contrle des socits crans et garantir le trou norme des sommes dues par Banco Ambrosiano. Le Vatican navait gure apprci la disparition des caisses de lIOR dune fortune que la plupart des estimations situent dans une fourchette allant de 100 500 millions de dollars. Larchevque somma Calvi de rembourser la totalit des sommes dues avant le 30 juin 1982. On dcouvrit quil existait bien un trou de 1,3 milliards de dollars. Mais lenqute permit de rvler que Calvi sadonnait galement divers types dinfractions comme les pots-de-vin ; il aurait distribu apparemment quelque 10 millions de dollars blanchis par ses soins. Apparut galement ses compromissions avec la mafia italienne et la fameuse loge maonnique P2 dite encore Propaganda Due, forte de 932 membres ; celle-ci fonctionnait comme un gouvernement parallle disposant dune influence relle et dun pouvoir norme. Il est encore rapport quelle bnficiait du soutien financier de divers groupes lis au crime organis en Italie, et que ces fonds taient blanchis en Suisse. Leffondrement de la Banco Ambrosiano a t la plus grosse faillite bancaire depuis la seconde guerre mondiale. Il devait tre suivi de peu par la plus grosse faillite bancaire et le plus fabuleuse escroquerie de toute lhistoire : la BCCI.

B. La Bank of Credit and Commerce International La Bank of Credit and Commerce International, BCCI, a t cre le 21 septembre 1972 par un financier pakistanais de 49 ans, Aga Hasan Abedi, Luxembourg. Cette holding tait actionnaire 100% de deux filiales bancaires : la BCCI SA, sise au Luxembourg, mais surtout active au Royaume Uni, au Proche Orient et en Afrique, et la ICIC Overseas Ltd (1976), base aux les Camans et exerant principalement ses activits en Floride, dans les Carabes, au Pakistan et en France. Dpendant de ces deux holdings 400 agences rparties dans 73 pays du monde, 14000 salaris et des participations dans 40 filiales. La BCCI fut cre avec le concours de la Bank of America, qui apportant une participation financire de 612 000 dollars, lui confrait ainsi un prestige, une honorabilit et une respectabilit dignes des plus grands tablissements de ce monde. En change de cette participation, le Bank of America obtint 25% des actions de la BCCI, des siges au Conseil dadministration, la nomination de certains dirigeants et aussi laccs aux relations quentretient Abedi avec les pays du Golfe. Au dbut de lanne 1974, la Bank of America rachte 20% des actions de la BCCI, atteignant ainsi un total de 45%. Ainsi en 1976, la Bank of America prta 2,5 millions de dollars la BCCI pour ouvrir une filiale aux les Camans : la International Credit & Investment Co. Overseas (ICIC Overseas). Contrle par des capitaux arabes, dirige par des Pakistanais, elle opre surtout partir de Londres et des les Camans, mais aussi partir de Luxembourg o les rglements bancaires et financiers sont assez souples. Elle dispose de 23 milliards de dollars dactifs (ce qui reprsentait 1,3 millions de clients), contrle par des actionnaires des pays du Golfe, son actionnariat est en partie compos de prte-noms. Bien implante dans le Golfe, en Asie et en Afrique, elle connat une croissance vertigineuse, recueillant massivement les dpts des croyants dans de nombreux pays et se donnant limage dune banque islamique . La CCI tait au 7me rang mondial des banques capitaux privs. La BCCI a t fonde dans le but daider le financement des hommes daffaires musulmans et faciliter le dveloppement des pays du tiers monde. Cet objet sest pourtant trs vite dnatur et travesti pour laisser ainsi une place une activit cache bien plus rmunratrice mais bien moins lgale.

23

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Cest en 1986 que lon se rend compte de quelque chose. Les transactions douteuses dun ngociant jordanien, Munther Ismael Bil Beisi, permettent de mettre en lumire certaines fraudes de la BCCI. Apparemment dlaisse par la Bank of America dans le dbut des annes 80, la BCCI commence apparatre comme une branche pourrie du systme bancaire international. Vers 1987, le doute sinstalle vritablement grce au travail des amricains sur le blanchiment dargent. Deux agents des douanes se sont introduits dans les milieux de la drogue Medellin en Colombie. Ils recyclent largent du cartel et obtiennent ainsi leur confiance. En octobre 1988, le pige se referme, les deux agents invitent les trafiquants et des dirigeants de la BCCI un mariage en Floride 85 personnes y sont arrtes. Suspecte de blanchir de largent grande chelle, la banque a mis sur pied tout un ensemble de techniques de recyclage dargent. En mai 1990, le fondateur cde plus de trois quart du capital au cheikh Zayed et sa famille. La BCCI est oblige de passer des provisions pour crances douteuses de 600 millions de dollars et annonce une perte de 489 millions de dollars. Zayed est de fait le propritaire lorsque la fermeture est dcide le 5 juillet 1991 par les autorits montaires, lesquelles dcident le blocage des avoirs de la banque. La dcision de fermer la banque nest pas directement lie largent de la drogue, mais avait pour but de protger les dposants, cranciers et actionnaires. Lorsque la banque tombe en faillite en 1991, lampleur des pertes subies avoisine les dix milliards de dollars, soit le plus grand scandale financier connu cette poque. Si 200.000 clients ont pu tre identifis, 28 700 ont gard lanonymat ; les avoirs de ces derniers ont t valus 220 millions de dollars, sommes rsultant pour lessentiel dactivits illicites recycls par la BCCI. En France, les douanes aidrent les amricains au titre de la coopration internationale. Aucun autre service de police ni aucun magistrat na t saisi relativement aux activits de la banque sur le territoire franais. Il semble pourtant que la BCCI y ait quelque peu svi. Ainsi la BCCI se livrait dautres affaires bien moins honorables et assez loignes de la banque traditionnelle avec pour cela une sorte de dpartement spcialis, une banque dans la banque, utilisant des filiales exotiques ; cest le cas et le rle de lICIC des les Camans ou encore dune banque amricaine rachete trs discrtement, la FAB, First American Bankshares. Cela va lui permettre de brouiller les pistes par des virements multiples et successifs et ainsi rendre les enqutes beaucoup plus difficiles. Mme si aucune faillite na encore eu lieu en France pour blanchiment, que penser de laffaire et du Sentier et de Paneurolife ?

2 La banque & le banquier victimes


A. Laffaire du Sentier14 Alors que sest ouvert cette anne, en fvrier 2001, le procs de laffaire du Sentier , celle dite du blanchiment qui lui est indirectement lie marque un rebondissement. Les enjeux financiers de cette seconde affaire du Sentier slvent 45 millions pour le BRED. La porte de cette affaire est cependant, autrement plus sensible que la premire, car elle soulve le problme politiquement sensible du recyclage de largent sale en France.

Le Figaro, La BRED contre attaque dans laffaire du Sentier , 20 fvrier 2001 ; Le Figaro Economique, Labsence de non lieu est inexplicable , 20 fvrier 2001, p.II ; Capital, Argent sale : les filires franaises du blanchiment, n119, aot 2001.

14

24

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Il faut remonter la premire affaire du Sentier qui commence en juin 1997, par une srie de traites impayes et une vague de faillites. Me Beaussier, avocat dun pool de sept banques, signale alors au procureur de la Rpublique des malversations dont ses clients ont t victimes. Le volet annexe du Sentier, dans laquelle est prise partie la BRED, commence alors par un incident banal en octobre 1997. Le Crdit Lyonnais avait diffus dans son rseau une liste noire des socits impliques dans le circuit de cavalerie de la premire affaire du Sentier. Par leffet du hasard, une traite dun million de francs tire sur une des socits de cette liste revient impaye. Lincident est aussitt port la connaissance de la BRIF 15 par lavocat du Crdit Lyonnais. La socit bnficiaire de la traite est un client sans histoire du Crdit lyonnais connue sous le nom de Comptoir europen du textile. Lescroquerie a commenc dans une agence de la BRED Vincennes (Val-deMarne). Lhomme daffaire Philippe Besadoux y avait ouvert les comptes de sa socit, le comptoir europen du textile (CET), qui importe des textiles dIsral pour livrer des ateliers de confections en France. Le dirigeant a galement ouvert dautres comptes bancaires sous diffrentes identits. En dehors du Crdit lyonnais, le CET est aussi client de quatre autres tablissements : La Poste, le CIC, la Socit marseillaise de crdit (SMC) et la BRED. En fait, il semble que sa principale activit tait de faire transiter illgalement des dizaines de milliers de francs vers ltat hbreu. Cette blanchisseuse tait alimente par de petits escrocs (vol de chquiers, fraude la TVA, escroquerie lassurance,), qui avaient drob des sacs postaux de chques tablis au nom du Trsor public et mont diverses arnaques aux commerants. Les chques taient transmis Philippe Besadoux, qui les envoyait un bureau de change Jrusalem. L, ils taient convertis en espces, moyennant une commission de 40%. Isral est lun des derniers pays du monde permettre lendossement des chque (cest--dire la possibilit de changer le bnficiaire final). Cest par ce mcanisme que les chques franais ( lordre du Trsor public) ont t blanchis : le bureau de change les encaissait dans une banque isralienne, qui les renvoyait en France lmetteur, la BRED. Cette dernire payait alors son correspondant isralien. En fait, ce sont certains endos qui ont attir lattention des enquteurs. Notamment celui dune socit de change manuel, Change Point , qui endossait les chques tirs sur la BRED. Change Point est une socit dtenue par des religieux israliens qui jouent un rle dintermdiaire entre la socit blanchisseuse et une grande banque isralienne la FIBI. La BRIF relve alors que les chques traits par la BRED ne sont vrifis quau del dun certain montant. Une vrification il est vrai sommaire, mais pratique par toutes les banques pour des raisons dconomie de traitement. En janvier 1998, les comptes bancaires du CET, dans ses cinq banques, sont mis sous surveillance par la BRIF. Dix huit mois plus tard, la BRIF fait irruption la BRED : quatre personnes sont places en garde vue dont deux mises en examen le 15 dcembre. En fvrier 2001 suit une srie dauditions de cadres de la banque et, le 27 mars, FranoisXavier de Fournas est convoqu dans les locaux de la BRIF. Il en est de mme la SMC, o trois dirigeants ont t mis en examen pour complicit, ainsi que deux exploitants du groupe de Paris. LAmerican Express France, en tant que banque correspondante de la FIBI (alors quau moins deux autres banques franaises ont jou le mme rle), a t prise dans le mme circuit et son principal dirigeant galement mis en examen. Laffaire Paneurolife est pour lassurance ce que fut le Sentier aux banques.

15

Brigade de rpression des infractions financires

25

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


B. Laffaire Paneurolife

1. Les faits M. CRINETZ, lors de la confrence Lutte contre le blanchiment dargent, ragissait de la faon suivante sur laffaire : () Il sagit dun circuit o apparemment, des courtiers dassurances franais rcoltaient des fonds en liquide en les fractionnant en dessous de la limite de 50 000 francs (arrondi 8000 euros), les versaient sur un compte chque postal dune banque, qui ensuite les transfrait au Luxembourg. Ce circuit chappe totalement au contrle de la Commission de contrle des assurances (). La socit dassurances est luxembourgeoise, donc soumise au contrle de nos collgues du Commissariat aux assurances du Luxembourg, qui considrent que cette socit est en ordre, quils ont vrifi leurs procdures antiblanchiment et quelles sont correctes. (). On se heurte l prcisment une des grandes difficults (), cest quune partie du blanchiment se passe dans un pays et nest pas trs contrle, et une autre partie se passe dans un autre pays o les fonds sont dj prblanchis. 2. Est-on coupable dtre responsable ?16 La difficult dfinir la responsabilit des plus hauts dirigeants dans les groupes aux multiples filiales est illustr par la rcente mise en cause des deux plus hauts responsables dAXA dans le cadre de laffaire Paneurolife concernant du blanchiment de capitaux. Claude Bbar, fondateur dAXA, a t mis en examen en tant que prsident du Directoire dAXA jusquen mai 2000. Son successeur, Henri de Castries, la t en tant que prsident du Conseil de surveillance de la Banque Worms de mai 1997 juin 1998 et directeur gnral dAXA, charg alors, entre autres, du Benelux. Sil est normal que les principaux dirigeants dun groupe dont deux des filiales sont souponnes davoir particip de vastes oprations de blanchiment soient entendus par des juges dinstruction, la nature de leur responsabilit relle nen est pas moins dlicate tablir. La procdure retenue avec les dirigeants dAXA (garde vue de trente-six heures, mise en examen pour blanchiment aggrav, remise en libert sous contrle judiciaire moyennant le paiement dune caution de 2 millions de francs) pose un premier problme : celui de la forme et des effets externes dune telle procdure. Le second problme, celui qui nous intresse plus particulirement, porte sur le fond ; il concerne la responsabilit pnale des dirigeants dentreprise. Dans un groupe qui possde plusieurs centaines de filiales et sous-filiales ayant ellesmmes de nombreuses agences et de nombreux collaborateurs, la premire question est de savoir jusqu quel point le prsident du directoire, qui se trouve au sommet de la pyramide, peut tre considr comme responsable des faits dlictueux commis dans une filiale ou sous-filiale. En loccurrence, le droit des socits et le droit pnal stipulent que le dirigeant dun holding de tte et lactionnaire dune filiale ne peuvent supporter une responsabilit pnale du fait des agissements dlictueux qui auraient t commis dans une sous-filiale du groupe dans laquelle ils nexercent pas de rle oprationnel. Le dlit de blanchiment est, en outre, une infraction intentionnelle , ce qui signifie que la justice doit dmontrer que le responsable incrimin a eu la volont et la conscience de recourir une opration de blanchiment. Le simple dfaut de surveillance ne suffit donc pas caractriser linfraction.

16

Sources : Est-on coupable dtre responsable, Lanalyse de Renaud BELLEVILLE, Les chos juillet 2001.

26

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Dans le cas de laffaire Paneurolife, par exemple, Claude Bbar, lorsquil prsidait le directoire dAXA, nexerait aucun mandat ni, a fortiori aucun rle oprationnel la Banque Worms ou Paneurolife. Il est donc difficile dimaginer quil ait pu connatre, en dtail, les activits menes par certains collaborateurs de la Banque et de la compagnie dassurance vie luxembourgeoise, deux socits relativement marginales parmi les 300 filiales dAXA. Dautant plus marginales pour le prsident du groupe que, ds que la fusion AXA / UAP a t effective, en janvier 1997, la dcision a t prise de cder la Banque Worms, ex-filiale de lUAP, et un mandat a t confi en ce sens Paribas en 1997. A la mme poque tait demand un audit sur lensemble des activits dAXA/UAP au Luxembourg, qui conclut la ncessit de vendre Paneurolife, filiale commune plusieurs socits du groupe. La difficult de trouver un acqureur pour Worms et lhostilit de Royale Belge, co-contrle par GBL et par AXA jusquen juin 1998, ont cependant empch les cessions envisages de devenir effectives avant novembre 1998 pour Paneurolife et mars 2001 pour Worms. En tant que prsident du conseil de surveillance de la Banque Worms et responsable de la zone Benelux, Henri de Castries tait plus directement concern. Mais ces deux fonctions relvent galement de la dfinition relative aux dirigeants de holdings et aux actionnaires de filiales nexerant pas de rle oprationnel. Se pose, en revanche, la question de savoir si, ce titre, il aurait pu avoir connaissance de faits impliquant quil ait eu la conscience de recourir une opration de blanchiment et donc la volont de le faire si un terme ny tait pas mis. Or il semble que ds que le responsable, non oprationnel, de Worms et de PEL a eu conscience de lexistence dun risque de blanchiment, il a fait mettre un terme aux oprations concernes. Le dfaut de surveillance ne constituant pas une infraction, il ne devrait donc pas y avoir de responsabilit pnale. Il est clair que dans un groupe multiple et complexe, les plus hauts dirigeants ne peuvent surveiller en permanence les faits et gestes de tous leurs collaborateurs. Le contrle est donc dlgu par paliers et il existe une chane de responsabilit. Pour viter de sombrer dans la situation ubuesque qui consisterait mettre en cause toute la chane tous les niveaux, il peut tre tentant de se contenter des oprationnels, dune part et du sommet de la chane dautre part. Mais cela nest pas forcment satisfaisant. On a donc cr il y a quelques annes une responsabilit pnale des entreprises, qui permet de mettre en cause les personnes morales pour sanctionner un dysfonctionnement diffus. Il serait sans doute utile dy recourir plus souvent.

Aprs lutilisation des centres financiers et places offshore pour linfiltration des fonds illicites, voyons comment seffectue le blanchiment dans, cette fois-ci, les circuits bancaires, sous lil perspicace du banquier. Ltude des circuits de blanchiment au travers le secteur financier nous amne rechercher quels sont les mcanismes lgaux, financiers et conomiques qui constituent des supports au blanchiment des fonds dorigine illicite. A partir, bien souvent, de largent liquide rcupr par des transformateurs ou grossistes, le blanchiment se fera par des intermdiaires, comme les services dun avocat ou autre mandataire, dun agent de change, dune socit de gestion de films ou spectacles, dun casino, dune entreprise familiale, dune banque ou socit offshore, pour tre dpos sur un compte bancaire puis redistribu dans les circuits financiers en empruntant des voies diffrentes. Il constitue ce que lon a appel les cycles de prlavage , lavage et recyclage . Ces obstacles surmonts, il est beaucoup plus ais de se mouvoir lintrieur du systme financier lgal. Ds lors, les trois tapes cls pour la dtection des oprations de blanchiment dargent sont celle o largent pntre dans le systme financier national, formel ou informel, celle o il est envoy ltranger pour tre intgr dans le systme financier des pays refuges, peu ou non rglements, celles o il est rapatri sous forme de transferts pour des motifs en apparence

27

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


valables. Ces trois cls doivent permettre ceux qui luttent contre ce genre de criminalit, dorienter leurs investigations vers un seul objectif.

28

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre II LES CIRCUITS DU BLANCHIMENT
Il sagit de comprendre et de dterminer la recette (au sens culinaire du terme !) utilise par les blanchisseurs.

QUELS MOMENTS UNE BANQUE EST-ELLE VULNRABLE ?

En thorie, il existe quatre facteurs communs toutes les oprations de blanchiment. Premirement, la proprit et la source relle de largent doivent tre dissimules. Deuximement, sa forme doit tre modifie. Personne naura lide de blanchir 30 millions de francs en billets de 100 FF, pour la simple raison quune quantit de papiers occupe un volume consquent. Troisimement, il sagit deffacer la trace laisse par le processus (piste daudit). Le but nest pas atteint si lon arrive remonter la filire du dbut la fin. Quatrimement, un contrle constant doit tre maintenu sur les fonds concerns. Aprs tout, la plupart des acteurs intervenant tout au long du processus de blanchiment savent quils ont affaire de largent sale , et que sils se servent au passage, son propritaire nira pas dposer plainte pour dtournement de fonds, vol ou escroquerie.

Section 1 Les tapes spcifiques du blanchiment17


En droit franais, la loi du 13 mai 1996 a intgr au Code pnal (article 324-1) le dlit de blanchiment. Le critre matriel est trs large justification mensongre de lorigine des fonds ou revenus de lauteur dun crime ou dun dlit et limputabilit concerne plusieurs degrs de participants, jusqu celui qui apporte le concours une opration de placement, dissimulation, conversion . En dautres termes, le lgislateur franais a invent une nouvelle catgorie juridique en droit pnal : cot de lauteur principal, du coauteur, du complice et du receleur, il ny a non seulement linstigateur, mais aussi cest la grande nouveaut celui qui apporte son concours technique ou financier, autant dire le juriste ou le banquier18. Il existe trois tapes classiques : le placement (zone de faiblesse des blanchisseurs), lempilage, lintgration (cest l que rside plutt le problme franais) ;mais de nouveaux risques se dveloppent rapidement.

1 Le placement (conversion despces)


Il sagit de la premire tape, fort simple, pratiquement indcelable et la porte de tous ! Appele placement ou immersion, elle consiste se dbarrasser matriellement dimportantes sommes dargent en numraire, soit auprs dtablissements financiers, soit dans lconomie de dtail, soit encore par transferts de devises ltranger. Elle peut se faire suivant diffrentes mthodes et par divers moyens, primaires ou plus spcifiques.

Sources : O. JEREZ, op. cit., p.99 & ss, et www.lalettredublanchiment.com. Blanchiment de largent et secret professionnel, Finance & Gestion, CCEF, CNPF, mars 2000, n61, p.2
18

17

29

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


A. Les moyens primaires Gardant lesprit que de grosses quantits despces peuvent attirer lattention plus spcialement dans les lieux gographiques o il est notoirement connu que seffectuent de gros trafics de drogue, les trafiquants vont dplacer les fonds vers des sites plus anonymes (petites villes de province, quartiers tranquilles ) pour effectuer leurs oprations de placement. Les sommes sont alors regroupes dans des zones o la dissimulation est plus facile. Lcoulement dimportantes sommes en liquide se fera dans bien des cas de la faon suivante : soit par dpts ou achats dinstruments montaires dans les tablissements financiers (banque de dpts et de crdit, banques commerciales, Caisses dpargne ou bureaux de change de devises, maisons de titres, socits de bourse, casinos, services postaux) ; soit par des investissements dans les secteurs manipulant beaucoup de liquidits (casinos, ngociants en mtaux prcieux, services dencaissement des chques, restaurants, bars,) ; soit par lachat de voitures (de grandes marques) davions, de biens immobiliers ou dobjets dart. Afin de dissimuler le risque didentification de la provenance illicite des capitaux, les trafiquants vont utiliser ds ltape de placement diverses techniques ou mthodes. Deux tapes les rsument : Tout dabord par la mthode dite de lamalgame des fonds illicites aux fonds licites par le biais dactivits commerciales de couvertures. Les organisations criminelles vont profiter de ces circonstances de deux manires diffrentes, soit en cachant les fonds illicites dans des transactions lgales, soit en crant une socit cran qui a peu ou pas dactivit commerciale et en justifiant largent sale par le biais de profits fictifs de la socit. En effet, il existe un grand nombre dactivits commerciales pour lesquelles la manipulation de grandes quantits de numraire est la fois lgale et courante : restaurants, htels, pizzerias, socits de distributeurs automatiques, etc. La seconde technique est celle de lachat de biens consommables laide de grosses quantits de numraire : voitures, bateaux, avions, actions, articles de luxe Le but de ces achats sur une grande chelle est triple, il permet de soffrir un style de vie luxueux, de transformer laspect voyant de ces sommes en une forme de valeur peu prs quivalente mais moins voyante et de se procurer des avoirs de rserve qui seront utiliss pour la poursuite des activits criminelles. Le rle du banquier ou des financiers ds ltape initiale du processus revt une importance capitale, car la banque est, dans bien des cas, le passage oblig pour ces dlinquants.

B. Le placement ou conversion despces au sein des circuits financiers la diffrence du faussaire qui cre des billets, le blanchisseur, est oblig de sappuyer sur des comptes bancaires, des ordres de virements postaux, des chques de voyage et autres instruments ngociables pour injecter ses liquidits dans les circuits financiers et les transformer en monnaie scripturale. 1. Lutilisation des banques lors du placement

30

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En France, le banquier na pas, comme dans dautres pays, dobligation de dclaration des versements en espces au-del dun certain montant prcis. Un trafiquant peut dposer dans une banque X des espces sur un compte pour alimenter un compte chques. Un virement sera demand la banque Y en faveur dun bnficiaire client de la banque Y. rception par la banque, les fonds sont intgrs dans le circuit bancaire, tout mouvement ultrieur concrtisera le blanchiment. Cette technique permet de blanchir des montants importants par des fractionnements de dpts minimes. Do limportance de la vigilance du banquier la fois vis--vis du client occasionnel et des petits dpts rptitifs. Il existe dautres variantes possibles, il peut tre demand la banque X dmettre un chque lordre de la banque Y pour un compte de , ou la banque Y deffectuer un placement terme de dure limite ou renouvel automatiquement durant plusieurs mois. Il nest videmment pas possible de dresser une liste exhaustive des circuits utiliss, nous pouvons donner quelques exemples19 : Un trafiquant dpose un chque de casino avec lequel il achte des devises. Puis, il effectue un placement. Par la suite, il arrte son placement et achte dans le pays dtenteur des devises un biens mobilier par exemple (objets dart). Ainsi largent sale a t blanchi par une simple opration de dpt et dinvestissement dans un tablissement financier. La fausse facture, les comptes taxi Une socit T entre en contact avec une socit soucieuse de rcuprer de largent liquide pour chapper aux charges fiscales et sociales. Ce sera, par exemple, le cas dune socit C travaillant dans le textile (confection) employant une importante main duvre immigre non dclare. La socit T exerce une activit officielle et une activit frauduleuse. La socit C met des chques (ou des effets) en contrepartie de fausses factures dresses par la socit T. Elle pourra ainsi alourdir fictivement ses charges officielles. La socit T encaisse les chques et remet, au grant de la socit C, des espces (montant du chque moins TVA et commissions). Ce dernier, outre le fait dalourdir ses charges, pourra ainsi payer son personnel non dclar et se rmunrer pour partie en liquide. Cette socit T se prsente, le plus souvent, sous forme de SARL cre en rgion parisienne (deux associs et un comptable). Elle mise sur la cadence en moyenne des contrles fiscaux en Ile de France (tous les cinq six ans) sans oublier de profiter des avantages offerts aux socits nouvellement cres. Enfin, elle joue sur les possibilits de dresser son premier bilan aprs dix-huit ou vingt quatre mois dexploitation. Avant que le deuxime bilan soit tabli, la socit T aura disparu Seule une tude approfondie du compte peut permettre de dceler de telles anomalies, notamment les rglements de TVA disproportionns par rapport lactivit de la socit. La socit T peut galement intervenir dans le cadre de facture fictive (facturation inexistante mais inscrite dans la comptabilit de C qui met un chque de rglement). Une troisime socit, un grossiste, peut rentrer dans le circuit. Dans ce cas, C met vers le grossiste une facture infrieure au travail effectu. T met une facture complmentaire vers le grossiste, encaisse le chque et restitue C du liquide. Opration de commerce international Cas dun crdit documentaire avec un embarquement fictif de marchandises.
19

AFB, CFPB, Blanchiment : les banques disent non !, Guide Formateur, avril 1991.

31

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La socit X demande sa banque douvrir un crdit documentaire irrvocable en faveur de la socit Y. Le support de rglement sera tabli sous forme de crdit documentaire, afin de permettre au banquier de la socit X de transfrer des fonds lgalement (le banquier juge sur documents et na pas se proccuper du contrat commercial et des marchandises). Bien videment les factures et les documents prsents par la socit Y sont faux A rception des documents ncessaires au rglement, conformes aux conditions de crdit documentaire, la banque de la socit X procde tout fait lgalement au transfert des fonds. Cette technique du crdit documentaire peut tre rendue plus complexe en interposant entre la partie acheteur et la partie vendeur un intermdiaire et son banquier. Dans ce cas de figure, il y aura trois socits et trois banques. Ce pourrait tre galement le cas dun crdit documentaire transfrable o lacheteur rglerait un fournisseur en lui adossant le crdit. Le nouvel intervenant peut alors tre de bonne foi. Autre cas dune socit de gestion qui ferait galement du rapprochement dentreprises et qui aurait cru mettre en relation deux socits trangres. Les modalits de rglement de ce rapprochement pourraient trs bien prvoir la gestion des oprations financires en dcoulant avec pour rtribution une commissions proportionnelle leur montant. Il faut rappeler que bien que la banque nengage pas sa responsabilit quant la bonne livraison des marchandises, des indices peuvent rvler que les documents examins par le banquier laissent supposer que lon est en prsence dune opration de blanchiment. Il peut en tre de mme des oprations dencaissement documentaires. Le prt garanti ou cas des remboursements anticips Cette technique constitue un moyen efficace de blanchir de largent en offrant les possibilits dun transfert de fonds sans risque vers ltranger. Largent blanchir est dpos dans une banque trangre, gnralement offshore, qui dlivrera une caution en faveur dune autre banque situe ltranger. Une demande de prt est effectue auprs de cette dernire et les fonds sont rinvestis dans des biens immobiliers. Le crdit nest pas rembours, le prteur fait ainsi jouer la caution, largent est alors rgulirement transfr et se trouvera blanchi. Il arrive que les fonds issus de la drogue ne servent que de simple garantie au remboursement effectif dun prt. Dans ce cas le blanchiment est galement partiellement ralis par investissement immobilier, par contre largent sale ne sort pas du pays o il a t remis en nantissement. Certaines socits ou personnes ont recours la cession conventionnelle dun prt, prvue dans un contrat annexe ou article du contrat de prt Un banquier prteur de deniers des personnes physiques, morales et collectivits territoriales a conclu une convention de prt avec un tablissement public tranger et pour une dure dtermine un prix galement fix. Ladite convention prvoyait que lemprunteur, au terme dun dlai minimum de remboursement de la crance, pouvait, avec accord formel en retour du prteur, cder la totalit du prt (capital restant d, intrts, garantie) une partie tierce, socit filiale tablie ltranger, notamment dans un centre financier. Si une cession de ce type est prvue conventionnellement, lgale en France dans le cas dun prt, la socit bnficiaire de la cession remboursera en lieu et place de lemprunteur initial ledit prt. Si cette socit base ltranger bnficie dun rgime fiscal de faveur et

32

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


de secret professionnel le plus absolu, le montant pourrait permettre facilement le blanchiment dargent sale ou noir . On peut noter dans ce cas, que laccord exprs du banquier prteur, lors de la cession, constituera llment intentionnel de linfraction de blanchiment prvu larticle 324 01 du Code pnal.

2. La complicit des banques Ces oprations peuvent tre facilites par une complicit interne au sein de la banque, agent, cadre ou dirigeant : hypothse quil ne faut pourtant pas exclure. Les cas de malversations, plus ou moins importants, ne sont pas rares ; laffaire est alors rgle lamiable sans que le public, ni mme le Parquet en soient informs. Une tractation, un dpart prmatur, une dmission ngocie sont ncessaires pour garantir limage dune banque salie par un de ses collaborateur et pallier les effets dsastreux dune publicit que les concurrents, ou la presse, ne manqueraient pas damplifier. La complicit de personnels de banques nest pas une hypothse dcole, elle doit tre prise en considration comme une ventualit tangible. Louverture dun compte, dun livret (non fiscalis) sous une fausse identit, la complicit dun agent de banque, pourra permettre le blanchiment dargent sale ou noir (dlit fiscal, dtournement etc ) Les tablissements financiers non bancaires peuvent galement tre utiliss par les blanchisseurs dargent peu prs de la mme faon que les tablissements financiers traditionnels, surtout en utilisant la structuration, la complicit interne et lamalgame. Les services ainsi proposs sont offerts par les courtiers en valeur (change du numraire contre des mtaux prcieux, ), les courtiers en matire premire, lexportation illgale de devises. Olivier Jerez, dans son ouvrage, parle dtablissements financiers non traditionnels , il sagit dtablissements offrant des services similaires ceux des banques (bureaux de change, courtiers en valeur, casinos, services tlgraphiques, services postaux, services dencaissement de chques). Il est prouv que le maillon le plus faible du processus de blanchiment est le stade de placement ou immersion, nous dtre particulirement vigilant. Une fois le placement effectu intervient lempilage ou la technique du brouillage des pistes.

2 Lempilage ou transformation (dissimulation des sources)


Cette deuxime tape consiste rendre plus difficile tout retour comptable vers lorigine des dpts par la multiplication successive des transactions, cest--dire mettre autant dcrans que possible entre la rcolte de largent et son investissement final 20. Les manires confuses et compliques selon lesquelles sont empiles, couche aprs couche, les activits et transactions seffectuent grce la varit des services bancaires. De la sorte, les oprations financires sont multiplies, en consquence rendues complexes et opaques ; les traces de lorigine des fonds sont ainsi dissimules. A. Linvestissement du numraire Deux mthodes classiques sont possibles. Les espces places avec succs dans un tablissement financier seront ensuite converties en instruments de paiements, chque de voyage, lettre de change, billets
Cit par O. Jerez dans son ouvrage, Albin Michel et Thierry Jean-Pierre, Lettre ouverte ceux que les petits juges rendent nerveux, coll. Lettre ouverte, p.131.
20

33

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


ordre, chque de banque ou en placements (obligations, etc). Cette conversion rend les produits illicites plus facilement transportables ltranger et ils peuvent galement tre dposs sur dautres comptes bancaires. Cest lachat classique de biens consomptibles ou fongibles (voitures, or, objet dart) laide du numraire, puis convertis et/ou revendus dans le pays ou exports avec des profits sous une forme autre que du numraire. Cette technique permet de rendre lidentit de lacqureur plus difficile dtecter et les biens concerns plus difficiles identifier et saisir.

B. Les transferts lectroniques de fonds Lempilage peut galement tre ralis par transferts lectroniques ou tlgraphiques de fonds dont les avantages rsident dans la rapidit, la mondialisation des rseaux (SWIFT), des traces comptables rduites au minimum et un anonymat accru compte tenu du volume quotidien important doprations. Une premire technique rudimentaire mais efficace, consiste faire passer largent par des socits fantmes dissmines travers le monde, en prenant soin de le sparer en plusieurs flux qui finalement se rejoignent. Six cent mille dollars sont rcolts sur les trottoirs de Miami, des schtroumpfs vont les emporter discrtement dans une le quelconque de la zone des Carabes pour les dposer dans une banque discrte. Largent sera immdiatement vir pour trente mille dollars chez un trustee au Liechtenstein, et pour le solde, au profit dune socit factice Dublin. Ces trois intermdiaires virant le tout (les 100 000 dollars moins les frais) sur le compte luxembourgeois dune socit fiduciaire andorrane domicilie Milan.

3 Lintgration (absorption dans les circuits lgaux)


Cette tape consiste confrer une apparence licite des fonds dorigine criminelle. Une fois termine le processus de lempilage, le blanchisseur a besoin de fournir une explication pour habiller sa richesse dun parfum de lgalit. Les plans dintgration replacent les produits blanchis dans lconomie de telle faon quils rintgrent le systme bancaire en apparaissant alors tels des profits normaux dune affaire commerciale. A moins davoir pu tablir la trace de profits illicites de faon formelle au cours des deux premiers stades du blanchiment, il va devenir extrmement difficile de pouvoir distinguer les richesses lgales des richesses illgales 21 Appele aussi essorage , les fonds blanchis sont ainsi remis en circulation sous forme de revenus propres et le plus souvent imposables. Dans ce type de processus on trouvera des oprations diverses telles que les fausses facturations, les oprations internationales, les emprunts fabriqus, les ventes de biens immobiliers, les achats en bourse, les acquisitions dimmeubles, de tableaux, une prise de participation dans une socit Et cest bien la difficult pour les services de police de ces pays destinataires (la plupart du temps les pays les plus industrialiss) que de remonter les flux financier partir de cette dernire phase. A. Les ventes de biens immobiliers Les variations de prix sont frquentes dans ce secteur et peuvent tre utilises pour injecter des capitaux blanchis dans lconomie. Un bien immobilier peut tre acquis par une socit abri laide de capitaux illicites. Le bien est ensuite vendu et le produit de cette vente est considr comme des fonds lgaux, obtenus par la vente dun bien immobilier. Les
21

GAFI, rapport 1989

34

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


biens immobiliers peuvent tre acquis sous forme dentreprises commerciales dficitaires pour donner lillusion que les produits provenant de sources illicites sont en fait ceux de ces entreprises. B. Les compagnies cran et les emprunts fabriqus Il sagit de prt bancaire adoss (loan back). Par lintermdiaire des compagnies crans (gnralement enregistres dans un pays o il existe une lgislation sur le secret commercial), une entreprise peut se prter elle-mme ses propres profits blanchis, par une transaction ayant toutes les apparences de la lgalit. Lentreprise peut se servir des intrts elle-mme sur le prt et en mme temps, dclarer les intrts verss comme frais professionnels lors de ces dclarations de revenus, rduisant ainsi sa part de revenus imposables. C. La complicit des banques trangres Le blanchiment de largent dans lequel entre la complicit dune banque trangre reprsente la fois un plus haut degr de sophistication et une cible difficile atteindre pour les autorits de police et de justice. Limportance de lutilisation de la complicit dune banque trangre rside dans la capacit de cette dernire dissimuler en grande partie une activit lie largent plac. Par ailleurs, travers la participation demploys de banque bien placs pour les plans demprunts fabriqus, le blanchisseur de capitaux peut obtenir un prt dapparence lgale alors quen ralit, le prt est assur grce des capitaux illicites. Enfin lassistance volontaire de la banque trangre est souvent protge de la sagacit des services de police et de justice non seulement grce la duplicit des criminels, des blanchisseurs de fonds et de la banque trangre complice, mais galement par les lois et rglements sur les banques dautres gouvernements souverains. D. Les fausses factures en import / export On peut citer quelques exemples concrets dintgration et dabsorption dans les circuits lgaux rvls par des affaires. Cas dun ressortissant australien qui effectue dimportants investissements immobiliers (achats de proprit et chteaux pour 6,2 millions de francs). Or, lexamen de ces comptes bancaires fait apparatre des transferts de fonds en provenance de ltranger. Cet oprateur sera inculp pour blanchiment en France, car ses activits financires mettent en lumire des liens troits avec des australiens poursuivis dans leur pays pour trafic de stupfiants. Cas dun titulaire de compte bancaire en France, ressortissant europen, qui sert de prtenom pour ngocier des titres provenant du produit dun important trafic de stupfiant aux Etats-Unis (somme en jeu : 15 millions de francs). Des virements importants provenant de socits amricaines situes dans des paradis fiscaux qui parviennent sur le compte dun ressortissant dAfrique du nord. Certaines oprations financires concernent une banque internationale mise en cause pour blanchiment de capitaux (60 millions de francs). Des orientaux titulaires de nombreux comptes bancaires en France et responsables, en France aussi, de plusieurs socits aux activits diverses (location de vhicules, tourisme, restauration) sont reprs par les services amricains comme tant des organisateurs de trafics de stupfiants en Europe et aux tats Unis. Plusieurs dizaines de millions de francs

35

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


ont transit sur les comptes examins, en espces ou sous une forme de transferts internationaux.

Le degr de complexit des oprations varie en fonction de la rglementation en vigueur dans le pays vis par les trafiquants ou dlinquants et des moyens dtenus par les oprateurs. Les experts du GAFI en ont regroups quelques uns afin de mieux cerner les diffrents stades de blanchiment. Il apparat, au vu des dclarations traites par TRACFIN que la France est plus vulnrable sur les oprations dintgration, mme si les autres tapes sont galement sensibles. Cela peut sexpliquer par trois caractristiques : la France possde une conomie stable, une monnaie relativement bien apprcie au niveau international et un patrimoine immobilier abondant, mme sil est vident que toutes les intgrations ne passent pas obligatoirement par limmobilier. Par ailleurs, en ce qui concerne les autres phases, la France ne renferme pas de mafia implante comme en Italie ou en Russie, la pgre y possde nanmoins de nombreuses attaches.

Section 2 Les nouveaux risques de blanchiment


Mais le GAFI a permis de mettre en lumire les nouvelles tendances du blanchiment : en matire dassurance, par la rcente introduction de leuro et lincidence des nouvelles technologies.

1 La bancassurance22
Un grand nombre de banquiers font ou vendent de lassurance, par nologisme on les appelles les bancassureurs 23. La problmatique est multiple et suit les devoirs incombant aux assureurs. En effet, en matire dassurance les obligations ont t dfinies par la loi de 1990 et le dcret de 1991, les rsultats sont issus dune enqute ralise au dbut de lanne 2001 dans le but de mieux connatre les attitudes des assureurs vie et capitalisation vis--vis de leurs responsabilits en matire de blanchiment. La premire obligation est davoir des procdures anti-blanchiment crites et dassurer la formation et linformation du personnel (noublions pas quils sont banquier de mtier). A ce niveau, le cas des bancassureurs est quivoque dans la mesure o ils bnficient, dun cot, de la procdure de la banque (gnralement plus approfondie que les procdures dassurance), mais, dun autre cot, cette procdure bancaire ne prvoit que trs rarement les problmes spcifiques de lassurance. Par ailleurs, dans les groupes o la banque est la socit mre et lassurance la filiale, le dclarant de la socit dassurances passe gnralement par le dclarant de la banque pour faire ses dclarations TRACFIN. Ce procd est regrettable sur le plan des statistiques mais galement sur le plan de la responsabilisation. Que le dclarant de la filiale assurance
Source : Michel CRINETZ, commissaire contrleur en chef des assurances de la Commission de contrle des assurances, Lutte contre le blanchiment dargent, Banque confrences, 17 mai 2001. 23 Dfinition : Rapprochement entre les mtiers de la banque et ceux de lassurance recouvrant une multitude de combinaisons possibles, allant de la prise de participation la cration dentreprise dassurances par les banques ou de banques par des entreprises dassurances, en passant par la simple coopration financire, par exemple la distribution de produits dassurances par les banques. Lexique bancaire, AFB Diffusion 1998, p.10
22

36

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


fasse ses propres dclarations, avec laide du correspondant du groupe, est prfrable. Par ailleurs, il savre que beaucoup de bancassureurs dveloppent la commercialisation avec dautres rseaux, soit des vendeurs salaris, soit des courtiers ou des conseillers financiers, dans ce cas il faut bien une procdure distincte de la seule procdure bancaire. La seconde obligation lgale est la vrification didentit, laquelle comporte une spcificit. En effet, en assurance vie, par exemple, il y a toujours distinction entre lassur et le bnficiaire, assez souvent une distinction existe entre lassur et le souscripteur. Comment dans ce cas sassurer des trois identits ? Un arrt a t intgr dans le Code des assurances et procde diverses restrictions. Dune part, il restreint la vrification au contrat dpargne, et uniquement celui-ci, quand il reoit plus de 50 000 FF en un an, dautre part il dlgue la vrification de lidentit la banque quand elle est elle-mme soumise une obligation didentification et que le chque ou le virement mane dun compte au nom dun client. Lassureur reoit un chque dArgentine, comment tre sr que la banque argentine est elle-mme soumise une obligation didentification ? Il semble que lidentification des souscripteurs soit correctement tablie puisque, dans un grand nombre de cas, largent est issu dun compte bancaire, la banque titulaire se doit donc de vrifier lidentit du client. Les bons de capitalisation Nous nen faisons plus , tel est souvent largument invoqu propos des bons de capitalisation au porteur. Certes, mais il en existe encore bon nombre en circulation. Il ne faut pas oublier, quand les bons reviennent au remboursement, de vrifier lidentit du porteur. Autre cas, les bons de capitalisation achets par un client en France et qui sont prsents au remboursement par un tablissement financier tranger. Certains tablissements luxembourgeois se sont dailleurs fait une spcialit de ce genre de pratique. Il ny a en gnral, pas de procdure de vrification de lidentit sur le bnficiaire rel, ce qui devrait tre fait, au moins au dessus dun million de francs. Paiements dissimulant lidentit vritable du client Certaines difficults sont issues de paiements dissimulant lidentit du client, soit que le chque ne soit pas mis par lui, soit que le virement vienne dun compte qui nest pas son nom. Ce peut tre le cas de chques de notaire, assez souvent donns en paiement dans lassurance, nanmoins, il faut toujours vrifier lidentit du client, mme si le notaire est un officier ministriel, puisque cela ne rpond pas lexception fix par larrt. Citons aussi les virements de ltranger, quils viennent dun pays douteux, dune socit cran, ou dun compte numrot. La spcificit de lassurance vie Le cas du bnficiaire sans lien avec lassur pose un problme spcifique lassurance. En effet, pour vrifier lidentit du bnficiaire, il faudrait pouvoir lui demander une pice didentit, il apprendrait ainsi quil est bnficiaire, il pourrait accepter le bnfice du contrat et par la mme occasion, le souscripteur perdrait le contrle de ce contrat puisquil ne pourrait plus y faire les modifications, ni en retirer largent sans laccord du bnficiaire. Ce point soulve une difficult non rsolue. Documenter de grosses oprations est la troisime obligation. La limite a t fixe 1 million de francs par le dcret, il faut consigner les oprations pendant 5 ans aprs la fin de la relation et appliquer ce dispositif dans les succursales et filiales ltranger.

37

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Les oprations concernes doivent tre grosses, sans justification conomique et complexes. Ces critres, qui doivent tre cumuls, sont plus souvent remplis quil ny parat.

La justification conomique Ainsi, un bon au porteur est toujours sans justification conomique si on regarde la fiscalit dont il est frapp. De mme pour un contrat vie primes priodiques et frais prcompts ou mme un contrat vie normal, sil fait lobjet dune renonciation ou dun rachat anticip. La complexit de lopration On peut citer pour exemple, les bons au porteur lorsquils sont rembourss une autre personne que le souscripteur, ou les contrats vie ou de capitalisation lorsquils servent de garantie un crdit. Paraissent galement complexes les contrats vie souscrits par des personnes morales (mis part les contrats groupe), car en principe lassurance vie porte sur des personnes physiques. La tenue dun registre de bons au porteur est la quatrime obligation, respecte principalement par les bancassureurs. Il y a lieu de prendre au srieux ce problme, les dclarations qui manent de lassurance ne reprsentent que 3% du total dclar TRACFIN alors que les occasions de blanchiment sont multiples. Le GAFI, ds 1998, a rpertori ce domaine comme tendance actuelle de blanchiment. Mais il reste encore une zone dombre concernant les courtiers, trs nombreux, mal connus, pas toujours enregistrs et difficiles contrler.24

2 Lintroduction de leuro
Lintroduction de leuro va donner lieu un change de devises reprsentant un risque certain de blanchiment. Si les banques doivent donc demeurer vigilantes, des rgles de circonstances amnagent leurs obligations 25. En effet, le big bang des bas de laine suscite des inquitudes. De la part de leurs dtenteurs qui craignent une inquisition fiscale des banques dont la responsabilit pnale peut tre engage, et des autorits, qui souhaitent que les franais adhrent sans rticence la monnaie unique. Une proposition parlementaire 26 fixe donc 10 000 euros (65 595 francs) par opration, le montant qui pourra tre chang sans questions indiscrtes jusqu la fin du mois de juin 2002 et partir du 1er dcembre 2001, et que cela soit pour un change immdiat ou pour un versement en compte. Cependant il existe un seuil de 8 000 euros de dclaration obligatoire TRACFIN, pour des oprations effectues par des clients occasionnels de la banque. Ainsi cumulant les deux seuils, entre 10 000 et 8000 euros, le client ne risque pas trop de questions, et en dessous de 8 000, mme le plus prcautionneux des criminels ne devrait pas avoir de sueurs froides ! Cest videmment pour des sommes plus importantes que la conversion en euros demeure dlicate, cependant des solutions existent : Dpenser sa cagnotte

Pour un exemple concret de rpercussion voir laffaire Paneurolife, supra Passage leuro : comment viter les galres, La Vie Financire du 12 au 18 mai 2001, p. 86 & ss. 26 Il semble que le texte, projet de loi sur les Mesures durgence caractre conomique et financier MURCEF, adopt en premire lecture, sera examin dici lt par le Snat.
25

24

38

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La faon la plus vidente consiste dpenser largent mis de cot. Les 150 milliards de francs mis de cot par les franais, sous forme de billets de 500 ou 200 francs, ressortent en partie par ce biais l. Mais attention, le montant des paiements en espces est limit 20000 francs par achat chez un commerant, depuis la loi de finances 2000 (le seuil tait auparavant 50000 francs). Cette limite concerne les achats chez un commerant mais galement les ventes aux enchres ou les versements de primes sur un contrat dassurance vie ou dassurance dcs. Dans ce dernier cas, la limite est annuelle. Les 20000 francs concernent la transaction globale. Pour les achats dun montant suprieur, il est possible de payer un acompte en liquide, plafonn 3000 francs. Par ailleurs, notons que le paiement des impts chappe la rgle, puisque le fisc accepte des versements en liquide jusqu 500 000 francs ! Faire appel plusieurs banques Pour changer une somme dargent importante, il est toujours possible davoir recours plusieurs banques avec des montants infrieurs aux seuils dfinis par la loi. Cest thoriquement possible mais sur une priode courte allant du 1er janvier 2002 au 17 fvrier minuit. Les banques procderont aux oprations de change de billets en francs contre des billets en euros gratuitement quelle que soit la personne qui se prsente, cliente ou non de ltablissement. Entre le 17 fvrier et le 30 juin 2002, elles continueront dassurer la gratuit du change mais pour leurs clients seulement. Et condition que lopration se fasse par lintermdiaire dun compte. Pour les non clients , la transaction se limitera un montant de dpannage de lordre de 2000 francs et pourra tre payante. Au del du 30 juin, il faudra passer obligatoirement par la Banque de France, qui assurera gratuitement le change des billets pendant dix ans et des pices pendant trois ans par lintermdiaire de ces 212 succursales rparties sur le territoire. Les chques de voyage Les oprations de change, dans une autre monnaie que leuro nchappent pas la rglementation et reprsentent un moyen idal de blanchiment. Les chques de voyage, constituent un excellent recours, distribus par American Express et La Poste, ces travellers cheques peuvent tre libells dans diffrentes monnaies et se ngocient dans la plupart des bureaux de change du monde. Il est donc possible den acheter en liquide dans la limite de 20000 francs par jour. Il est mme dores et dj possible den acheter en euros, et les frais de commission sont peu levs (de 1 1,5%) En conclusion, il apparat que des rseaux bancaires ont t confronts quelques cas de valises de billets amenes au guichet. Ils notent une monte des souscriptions de bons anonymes. Enfin, certains commerces de dtail, y compris des concessionnaires automobiles, rvlent galement des paiements importants en espces.

3 Les nouvelles technologies et leur implication sur le blanchiment de capitaux


A. Les banques en ligne27 Ce nest pas que les sites de banques soient vraiment inquitants, ce qui pose problme cest louverture sur Internet de sites de banques en infraction avec la rglementation bancaire. Olivier JEREZ

27

Rapport sur les typologies du blanchiment de capitaux, GAFI XI 99/00 et GAFI XII 00/01.

39

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


1. Dfinition et mise en uvre Il apparat clairement que le nombre dinstitutions financires proposant des services bancaires en ligne na cess de saccrotre, un pays membre du GAFI a vu le nombre dinstitutions financires sur lInternet dcupl en cinq ans ! Il convient nanmoins de faire une distinction entre la simple prsence sur Internet et loffre de services de transactions (possibilit deffectuer des oprations financires, telles que les virements directs, les transferts lectroniques de fonds, lmission des chques, lachat de valeurs et louverture ou la fermeture des comptes). Les services proposs varient de la vrification de soldes au transfert de fonds vers les comptes dautres institutions. Les services de transactions peuvent comprendre des activits telles que louverture de nouveaux comptes (comptes courants, comptes dpargne, etc.) ; le paiement de factures ; les dbits, des GAB et les cartes de crdit ; les prts en ligne et la collecte de dpts dans certains cas. Mme si certains services bancaires sont proposs par de vraies banques en ligne (cest--dire fournissant des services par le biais exclusif dInternet), les institutions proposant des services de transactions sont pour la plupart des institutions classiques, dont la rputation est faite et pour lesquelles un service en ligne reprsente un service client supplmentaire. Le cheminement des communications sur Internet28 seffectuent de la faon suivante. Toutes les informations retransmises passent par une srie de serveurs informatiques. Chaque connexion partir dun serveur donn devrait laisser des traces ( savoir un enregistrement de son numro IP, de la date et de lheure de la connexion, etc.) sur les serveurs avec lesquels il communique. Ces renseignements ne sont cependant disponibles que si les serveurs rcepteurs chaque tape ont t paramtres pour crer des fichiers darchivage de connexions . Dans le cas o lutilisateur opre laide dun accs par le rseau commut, il est possible de retrouver son identit laide des fichiers darchivage des connexions du fournisseur daccs Internet (FAI). Toutefois, si les fichiers darchivage des connexions ne sont pas maintenus une tape quelconque du cheminement, ou si les renseignements sur lutilisateur du rseau commut (abonn) sont considrs comme des informations confidentielles, il peut tre alors difficile de dterminer le lien existant en dernier ressort entre une activit illgale et un individu prcis. Les proccupations qui sexpriment vis--vis des services bancaires en ligne concernent la rduction vidente des contacts humains entre le client et linstitution financire. Le client peut accder normalement son compte partir dun ordinateur personnel quip dun navigateur sur Internet et disposant dun accs Internet fourni par un prestataire de services Internet. Laccs nest autoris quune fois que le client fournit son code didentification personnel au serveur Web de la banque et lorsque le logiciel de chiffrement est utilis, le navigateur gnre automatiquement le bonne cl. Comme ce type daccs est indirect, les institutions financires nont aucun moyen de vrifier lidentit de
LInternet est le rseau des rseaux lchelle mondiale qui sert la communication dinformations numrises. Cette communication intervient entre des serveurs et des services dans un systme qui repose sur linfrastructure de communication tlphonique et qui la recouvre donc dune certaine faon. Les informations communiques via lInternet sont converties un format numrique sous forme de ce que lon appelle des paquets . Chaque paquet transporte des renseignements sur linitiateur et la destination (sur les serveurs metteur et rcepteur). Pour faire en sorte que ces paquets dinformations parviennent au destinataire voulu, chaque serveur est dot dune adresse unique ou numro de protocole Internet (IP) . On compte quelques milliards de numros IP en cours dutilisation lchelle mondiale. Certains de ces numros ont t attribus des utilisateurs spcifiques dInternet qui ont donc des adresses IP fixes. Malgr ce nombre lev, il ny a pas pourtant pas assez de numros pour que chaque utilisateur dInternet puisse se voir attribuer une adresse individuelle. Les numros IP sont donc souvent attribus de faon temporaire un utilisateur par son fournisseur daccs (FAI). Les adresse IP temporaires sont gnralement lies aux connexions Internet via le rseau commut.
28

40

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


lindividu qui accde rellement au compte. De plus, du fait du caractre de plus en plus mobile de laccs Internet, un client a la possibilit daccder virtuellement son compte de nimporte quel endroit du monde.

Dautre part, dans la mesure o laccs Internet seffectue par lintermdiaire dun fournisseur daccs, linstitution na aucun moyen de vrifier lendroit partir duquel on a accd au compte. Un individu souhaitant cacher sa vritable identit, blanchisseur ou criminel, peut avoir un accs en ligne illimit ses comptes en banque et les contrler en tout lieu. 2. Incidence sur le blanchiment de capitaux Il semble que les oprations ralises en accdant aux services financiers via Internet ne prsentent pas en soi et pour soi des risques spcifiques en matire de blanchiment de capitaux. Ce sont plutt trois caractristiques de lInternet qui se conjuguent pour tendre aggraver certains risques conventionnels de blanchiment : la facilit daccs via Internet, la dmatrialisation du contact entre le client et linstitution et la rapidit des transactions lectroniques. Bien que lon puisse considrer que ces facteurs contribuent positivement lefficience des services financiers et la rduction de leur cot, ils rendent en mme temps plus difficiles lidentification du client et le suivi de routine des comptes et des transactions par les institutions financires. Tout premier contact entre un nouveau client et une institution financire prsente un risque potentiel. Elle doit en effet vrifier lidentit dune personne physique qui peut, par exemple, prsenter des pices d'identit fausses ou contrefaites. Elle doit procder une identification convenables des personnes morales quand il nest pas possible de dterminer lexistence ou la nature juridique de lentreprise. Elle doit vrifier les autorisations de signature de tous les comptes qui sont ouverts lorsque lon ne sait pas prcisment si le client intervient pour son propre compte. Dans le cas des services bancaires sur Internet, les difficults pour linstitution sont encore plus grandes si les procdures douverture dun tel compte peuvent intervenir sans contact direct ni lien un compte traditionnel existant. Une fois ralise la premire identification, la banque considre que cest le client identifi qui continue deffectuer des transactions sur le compte. Cette hypothse est sans doute valable pour les comptes bancaires traditionnels. En revanche, si laccs un compte se fait via Internet, il ny a pas dintervention humaine susceptible de contribuer la dtection doprations suspectes ou inhabituelles, comme cest la cas lorsque des individus autres que le dtenteur du compte effectuent des oprations sur le compte. Les renseignements sur laccs au compte partir dautres lieux gographiques, autre indicateur possible dopration inhabituelle, ne serait galement pas ncessairement dtectable. De plus, les gestionnaires de compte peuvent avoir la charge dun trop grand nombre de comptes et donc tre moins mme de suivre les oprations des diffrents titulaires de comptes, mme sils sont, en dernire analyse, quips de logiciels de suivi. La troisime question relve de la dtermination de la juridiction comptente pour lagrment et la surveillance des services financiers proposs par Internet. Les organismes financiers risquent de ne pas pouvoir vrifier que les services financiers disponibles par lintermdiaire dInternet sur leur territoire national (mais transitant par des serveurs situs lextrieur du territoire) respectent les procdures anti-blanchiment convenables. Du point de vue des enqutes, les questions de comptence se posent pour dterminer le lieu o une transaction en ligne est intervenue afin de dterminer lendroit o les services

41

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


denqute doivent rechercher les lments documentaires prouvant lexistence de transactions lies des oprations de blanchiment de capitaux.

42

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Jusqu ce jour, les experts nont pas encore fourni dexemples de blanchiment de capitaux par le biais de services bancaires en ligne, cependant il semblerait plutt que les moyens de dtection de ce type doprations de blanchiment ne soient pas encore compltement au point. Lors de la runion du GAFI XII, certains territoires ont pu prsenter des cas dans lesquels il est possible de penser que des oprations de blanchiment se sont droules. Les auteurs des oprations tirent parti de lanonymat que peuvent parfois procurer les communication via lInternet, ainsi que la difficult pour suivre le cheminement des communications dun serveur Internet un autre. Comptes bancaires de M. X - faux identifiant - n de tlphone

Fournisseur daccs Internet

$ $

La facturation indique : - n IP/heure - n carte de crdit

Service de facturation Internet Site Web Htel Web

M. X

M. X Cybercaf

$ $

chque payable M. X ou des socits sous son contrle


Illustration 1 : Rapport du GAFI XII sur les typologies du blanchiment de capitaux (2000 - 2001), p.4

Socits de services payables par Internet Une mthode de blanchiment par lInternet consisterait crer une socit proposant des services payables par Internet. Le blanchisseur utilise ensuite ces services et les rgles en utilisant des cartes de crdit ou de dbit lies des comptes dont il a le contrle (ventuellement localiss dans une zone extraterritoriale et sur lesquels sont dposs les produits dactivits criminelles. La socit du blanchisseur transmet en suite la facture la socit de carte de crdit qui transmet alors le paiement pour le service rendu. La socit du blanchisseur peut alors justifier ces recettes par une prestation de service. Dans lillustration, le blanchisseur ne contrle en fait que les comptes facturs et la socit proposant ses services via Internet. La socit de cartes de crdit, le fournisseur daccs Internet, le service de facturation et mme la banque auprs de laquelle se trouvent les produits illgaux et partir de laquelle commence le processus nont aucune raison de penser quil y a dans cette activit quelque chose de suspect, puisque chacun ne voit quune composante de lopration. B. Le cyberpaiement 29 Le march du cyberpaiement sur cartes pr-pays, autrement dit le paiement lectronique, est en forte croissance. Le systme entier doit tre repens car les risques appellent une vigilance particulire et cible. Mme si jusqu prsent aucun cas de blanchiment na t dcouvert partir des typologies, il existe certains exemples doprations clandestines ou de cration de banque.
29

Sources : O. JEREZ, op. cit., p.99 & ss.

43

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La Banque de lUnion Europenne, na deuropen que le nom. Elle proposait explicitement des placements compltement anonymes depuis Antigua, cest la premire banque offshore oprant partir dInternet. Les deux fondateurs russes ont disparu avec les avoirs de clients et la banque a t mise en faillite et ferme en aot 1997. Que penser du porte monnaie lectronique, peut-on parler de vulnrabilit ? On peut, par exemple, limiter le montant des transactions, et puisque les cartes sont distribues par des organismes en relation directes avec les institutions financires, il est possible den contrler la distribution. De mme, leur fonctionnement peut tre rattach celui dun compte client connu. Par ailleurs, le systme des porte-monnaie lectroniques constituent un risque de blanchiment si les seuils taient modifis. En effet, tout comme pour largent liquide, le smurfing, pourrait trouver sappliquer en fractionnant les paiements en de des seuils. Face cette croissance, divers groupes de travail se sont runis et des mesures ont t envisages. Tout dabord, il serait intressant dassujettir la lgislation anti-blanchiment non seulement les metteurs mais aussi les distributeurs dinstruments lis aux nouvelles technologies (compte tenu du recours croissant aux professionnels hors secteur financier). Il faudrait ensuite instaurer une autorisation dexercer, comme lagrment pour les banques ; amnager des mesures obligatoires didentification du client avec leurs pistes daudit afin daider les autorits, etc. En fait les mesures sont mettre en place. Avant de conclure, il est important de noter que les tablissements financiers ne sont plus les seuls concerns par la lutte contre le blanchiment. Les notaires, avocats, comptables et autres professionnels proposant des conseils financiers constituent dsormais une composante commune dans les mcanismes complexes de blanchiment de capitaux. La loi sur les nouvelles rgulations conomiques du 15 mai 2001 (dite loi NRE), renforce donc lobligation de dclaration de soupon. Sont dsormais concerns, les reprsentants lgaux et les directeurs responsables de casinos ainsi que les personnes se livrant habituellement au commerce ou organisant la vente de pierres prcieuses, dantiquits et duvre dart. Cependant, lAssemble nationale na pas souhait tendre le champ dapplication de la loi du 12 juillet 1990 aux experts comptables et aux professions juridiques indpendantes, en particulier les avocats.

Vous avez srement dj jet un caillou dans une mare. Les claboussures produites permettent de voir distinctement lendroit o il a percut la surface. Ensuite, il se met couler, et leau se creuse de rides circulaires. Pendant un moment, il est encore possible de dire quel endroit le projectile a sombr. Mais au fur et mesure que celui-ci senfonce, les cercles vont sestompant. Et quand notre caillou atterrit au fond de la mare, toute trace de son passage a depuis longtemps disparu de la surface. Lui-mme risque fort dtre impossible retrouver. Cest exactement la mme chose avec largent blanchi. 30 Il existe donc au moins un point faible dans le recyclage de largent sale , une vulnrabilit relle et dtectable un moment donn. Alors tudions, dans un second temps, quels sont les points devant absolument tre apprhends lors dun audit sur le dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais.

Mtaphore de Monsieur Jeffrey Robinson dans son ouvrage Les blanchisseurs, cite par Olivier Jerez.

30

44

2 partie
nde

Les techniques daudit

45

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais 2nde partie Les techniques daudit
Problmatique COMMENT SASSURER DUNE CORRECTE DCLARATION DES OPRATIONS TRACFIN ? Quelles sont les techniques daudit de lutte anti-blanchiment ?

Il peut tre intressant de rappeler avant toute chose les obligations inhrentes la lutte contre le blanchiment en droit franais, issues de la loi du 12 juillet 1990 modifie et de son dcret dapplication du 13 fvrier 1991 31. tablissements bancaires et financiers (incluant le Trsor public, La Poste et la CDC), assurances, courtiers dassurances, changeurs manuels, notaires agents immobiliers, directeurs et responsables de casinos, personnes se livrant habituellement au commerce ou la vente de pierres prcieuses, de matriaux prcieux, dantiquits et duvres dart. clients occasionnels : oprations suprieures 50.000 FRF oprations suprieures 1 million, si inhabituelles et complexes (valuation au cas par cas). Obligation de vigilance, Obligation de soupon, Obligation de dclaration systmatique. Chaque organisme financier nomme un correspondant TRACFIN, TRACFIN, Section financire du Parquet. Internes dans chaque tablissement Ministre de lIntrieur : DGDDI, OCRGDF, OCTRIS, UCRAM Ministre des Finances : DGI, DCP, Direction du Trsor, DNRED, Commission bancaire Ministre de la Justice : Sous-direction des affaires financires, section financire du Parquet, Comit de liaison. -

Acteurs concerns

Oprations vises

Obligations imposes

Circuits de liaison

Contrles

Autres intervenants

Premier tableau modifi issu du mmoire de Mme LESCA, Le blanchiment des capitaux provenant dactivits criminelles lpreuve du droit : linsertion des dispositifs franais et italien dans le cadre de la lgislation europenne, p.70, tableau 2.3.

31

46

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Obligations Obligation de vigilance Identification du client L.5631 CMF Identification des oprations dune complexit inhabituelle suprieures 1 million de francs, Identification des oprations suprieures 50.000 FF (arrondi 8000 euros) faites par des clients occasionnels, Identification des oprations sur bons et titres anonymes et sur lor Sanctions L 562-7 du CMF, Lorsque par suite soit dun grave dfaut de vigilance, soit dune carence dans lorganisation de ses procdures internes de contrle, un organisme financier omet ses obligations, lautorit ayant pouvoir disciplinaire engage une procdure sur le fondement des rglements professionnels ou administratif et en avise le procureur de la Rpublique ; L 574-2, sanctionne la divulgation des informations consignes sur les registres, L 562-8 CMF aucune sanction civile ou pnale, sauf concertation frauduleuse avec le propritaire des sommes ou lauteur de lopration, L 574-1 CMF est puni dune amende de 150 000 francs (22.868 euros), le fait, pour les dirigeants ou les agents dorganismes financiers de porter la connaissance du propritaire ou de lauteur lexistence de la dclaration ou sur les suites qui lui ont t rserves. L 563-6 du CMF, Lorsque par suite soit dun grave dfaut de vigilance, soit dune carence dans lorganisation de ses procdures internes de contrle, un organisme financier a mconnu les obligations que lui impose le prsent chapitre, lautorit ayant pouvoir disciplinaire engage une procdure sur le fondement des rglements professionnels ou administratif et en avise le procureur de la Rpublique.

Obligation de Les sommes et oprations qui dclaration pourraient provenir du trafic de de soupon stupfiant ou dactivits criminelles organises,

Obligation de dclaration automatique

les oprations dont lidentit du donneur dordre ou du bnficiaire reste douteuse, les oprations effectues avec des fonds fiduciaires ou de tout autre instrument de gestion dun patrimoine daffectation dont lidentit des constituants nest pas connue, les oprations ralises avec des tats ou territoires dont la lgislation est reconnue comme insuffisante,

Ces mesures sont donc issues des lois n90-614 du 12 juillet 1990 ; n93-122 du 29 janvier 1993 ; n96-392 du 13 mai 1996 ; n98-546 du 2 juillet 1998 et n2001-420 du 15 mai 2001.

47

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Cependant, lapprciation en permanence des risques est une ncessit. Elle passe par la prise en compte de lenvironnement socital et ses incidences sur la profession. Des fraudes (cartes bancaires, chques, cyberpaiement, Internet, transferts de flux par le MonepMatif, virements interbancaires) interviennent davantage certaines priodes. La spcificit de lactivit de certains tablissements bancaires induit un risque propre, comme les banques daffaire ou de dtail ncessitant une mthode de contrle affine. Or le blanchiment des capitaux est un nouveau risque pnal qui doit entrer aujourdhui dans le cadre de la matrise des risques en gnral. Une meilleure organisation et gestion du risque bancaire simpose. Les contre-mesures doivent tre organises notamment au sein du secteur oprationnel (rseaux commerciaux) et du secteur juridique. 32 Ainsi, afin de matriser ses risques, les tablissements financiers doivent oprer des audits de leur dispositif de lutte contre le blanchiment, sarticulant autour de six grands thmes principaux : les acteurs, les phases de prvention, didentification, de surveillance et dalerte, ainsi que les nouvelles difficults. Nanmoins, comme dans toute mission daudit, aprs avoir test chacun des thmes voqus, lauditeur se doit, partir de ses constats, de proposer des recommandations pour lamlioration du dispositif. Un rapport est alors tablit et transmis aux dirigeants et aux audits.

Olivier JEREZ, Quelques recommandations pratiques, Banque magazine n609, dcembre 1999, p.28.

32

48

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Etapes daudit
Personnes concernes Fiches Objectifs de contrle Risques Indicateurs

La phase de prvention
Formation du personnel Information du personnel Personnel de la banque Personnel de la banque Fiche n1 Formation efficace Formation ne permet pas didentifier les oprations de blanchiment Absence de ractivit face aux nouvelles problmatiques Fausse identit, la personne nest pas le bnficiaire final Inexistence de la personne morale, socit cran Identit des clients non enregistre pour des oprations suprieures 50 000 FF(8 000 euros) Identit du client non enregistre sur les registres correspondants ces oprations Mconnaissance de lidentit vritable des bnficiaires Etablissement dune relation non scurise avec le client Plan de formation, supports pdagogiques, mention dans le contrat de travail, Rfrentiel dinstructions, site Intranet,

Fiche n2

Actualisation des connaissances

La phase didentification
Clients personnes physiques Clients personnes morales Clients occasionnels Personnel de la banque Personnel de la banque Personnel de la banque Fiche n3 Connaissance de lidentit du client personne physique Connaissance de lidentit du client personne morale Connaissance de lidentit du client occasionnel Connaissance du client de bons anonymes ou dor Connaissance de lidentit du client bnficiaire de la fiducie Connaissance du pays dorigine des clients Pices didentit, bulletins de salaires, K bis, statuts, pice didentit des mandataires sociaux, Existence du registre Critres des personnes physiques ou morales Existence du registre Connaissance des oprations portant sur des bons anonymes ou sur lor. Forme de la fiducie

Fiche n4

Fiche n5

Clients de bons anonymes et dor Clients sous forme de fiducies Clients ressortissant dEtats ou territoires non coopratifs

Personnel de la banque

Fiche n6

Personnel de la banque Personnel de la banque

Fiche n7

Fiche n8

Liste noire et grise du GAFI (attente du dcret dapplication)

49

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Personnes concernes Le personnel de la banque de dtail Le personnel de la banque prive Le personnel de la banque daffaire Le personnel de la banque en liaison avec les clients intermdiaires Le personnel de la banque charge dInternet Le personnel de la banque charg de leuro Fiches Fiche n9 Objectifs de contrle Risques Indicateurs

Clients de la banque de dtail Clients de la banque prive Clients de la banque daffaire Clients intermdiaires

Fiche n10

Fiche n11

Fiche n12

Clients de la banque par Internet Clients occasionnels ou non souhaitant changer des francs contre des euros Conservation des documents

Fiche n22

Fiche n23

Procdure douverture de compte et slection de la clientle, Slection et identification de toute clientle, introduite, sensible, Slection lors de lentre en relation, surveillance de la clientle sensible, Slection des intermdiaires et obligation de connaissance des clients finaux Connaissance des clients Impossibilit technique Procdure dentre en de connatre la vritable relation sinspirant de la identit du client banque distance Client habituel de Connaissance de la Non identification de clientle clients suspects de au lagence ou du groupe ou client occasionnel passage leuro fiduciaire

Connaissance de la Non identification clientle de la banque de dargent blanchi dans dtail les agences Connaissance de la Gestion dun patrimoine clientle de la banque issu dargent blanchi prive Connaissance de la Ralisations clientle de la banque doprations pour des daffaire clients non identifis Connaissance des Vente dune prestation bnficiaires finaux un client final non identifi

Tout le personnel de la banque

Audit

Auditeurs

QCI

Absence de piste daudit Local darchivage, Existence dune procdure de conservation des documents Sassurer que les critres Absence didentification Questionnaire de contrle didentification des clients des clients interne (QCI), tests, sont respects

50

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Personnes concernes Fiches Objectifs de contrle Risques Indicateurs

La phase de surveillance
Surveillance des comptes de la clientle Le personnel de la banque Fiche n13 Identification des oprations Oprations non identifies, mconnaissance des pouvant provenir du trafic de procdures ou des outils stupfiants ou dactivits de surveillance des flux criminelles organises Fiche n14 Examen particulier des oprations suprieures un million de francs (environ 150 000 euros) Analyse de ces oprations Oprations non identifies, non enregistres, non conserves Surveillance des oprations de caisse, de prts, avec ltranger, cohrence des oprations avec lactivit du client Oprations importantes, conditions inhabituelles de complexit, sans justification conomique ou objet licite Registre consignant ces oprations

Surveillance doprations dune complexit inhabituelle suprieures un million de francs Surveillance des oprations des clients occasionnels suprieures 50 000 francs (8 000 euros) Surveillance des mouvements de compte Surveillance des oprations de la banque de dtail

Le personnel de la banque

Le personnel de la banque

Fiche n15

Oprations non identifies faute de formation ou de moyens des collaborateurs

Le personnel de la banque

Fiche n16

Le personnel de la banque de dtail

Fiche n17

Identification des sommes issues du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles organises. Oprations spcifiques de la banque de dtail, surveilles et analyses

Sommes suspectes non identifies

Certains comptes actifs ou au contraire, inactifs Identification du client Surveillance du fonctionnement des comptes, des oprations inhabituelles, des transactions fiscalement anonymes, Procdures de gestion des flux et des oprations Surveillance des oprations de march, de crdit documentaire,

Non identification doprations de blanchiment dans lagence

Surveillance des oprations de la banque prive Surveillance des oprations de la banque daffaire

Le personnel de la banque prive Le personnel de la banque daffaire

Fiche n18 Existence dune surveillance et dune analyse des oprations de banque prive Fiche n19 Existence dune surveillance des oprations ralises par la banque daffaire

Non identification des sommes ou oprations suspectes Mconnaissance des activits et oprations suspectes

51

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Personnes Fiches Objectifs de contrle concernes Personnel de la Fiche n20 Existence dune surveillance Surveillance des des oprations des clients oprations ralises banque en liaison intermdiaires avec les clients par les clients intermdiaires intermdiaires Personnel de la Application des rgles Surveillance des Fiche n23 de surveillance et danalyse des oprations ralises banque par Internet oprations par la banque par Internet Risques Mconnaissance des oprations suspectes Indicateurs Dfinition des oprations et flux sortant du cadre des activits habituelles des clients Dtection des oprations ncessitant un contrle de vraisemblance, vrification des ordres de transfert, blocage automatique de certaines oprations. Mmes critres que pour les oprations et les sommes suspectes Existence de procdures

Impossibilits techniques de surveillance des oprations par Internet

Surveillance et analyse des oprations ralises en euros Conduite tenir en cas de soupons

Personnel de la banque charg de leuro Personnel de la banque

Fiche n24

Application des rgles de scurit concernant le passage leuro fiduciaire Connaissance des procdures en cas de soupons par le personnel de la banque Sassurer que la surveillance des sommes et oprations est effective Dclarations conformes aux prescriptions lgales et rglementaires Existence dune structure et de personnes charges dorganiser la lutte

Mconnaissance doprations de blanchiment La hirarchie nest pas informe de lexistence doprations ou sommes suspectes Non identification doprations et sommes suspectes Dclarations non ralises ou ne permettant pas de suivre lopration

Audit

Auditeurs

QCI

Questionnaire de contrle interne, tests,

La phase dalerte
Dclaration TRACFIN Personnel de la banque (correspondant) Personnel de la banque (hirarchie) Fiche n21 Indicateurs des modalits de dclaration

Lorganisation
Lorganisation interne de la lutte contre la blanchiment _ Absence dactualisation et Organigramme, procdures suivi de lorganisation

52

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre I LES ACTEURS
Les acteurs de la surveillance sont multiples tant au niveau national quen interne, au sein des tablissements de crdit.

Section 1 Les acteurs externes la banque 1 TRACFIN et les autres structures administratives
En 1990, afin de lutter contre le blanchiment de largent issu de trafics illicites, a t cr au sein du Ministre de lconomie un service spcifique appel Traitement du renseignement et action contre les circuits financiers clandestins : TRACFIN. La cellule de coordination est formalise par le dcret du 9 mai 1990 avant mme que la loi institue le service anti-blanchiment du ministre de lconomie, le lien entre les deux entits est assur par le dcret dapplication de 1991. Deux catgories dactions 33 : La cellule de coordination charge du renseignement sur les circuits financiers clandestins Le service spcialis dans la lutte antiblanchiment La cration dune unit ad hoc antiblanchiment transpose sur le plan national la recommandation n23 du GAFI. Par le mcanisme de la dclaration de soupon de blanchiment et par lexercice de son droit de communication, TRACFIN recueille et rassemble tous les renseignements propres tablir lorigine des sommes ou la nature des oprations suspectes. Ds que les informations ainsi obtenues mettent en vidence des faits susceptibles de relever du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles organises, il en rfre au procureur de la Rpublique territorialement comptent, qui dcide des suites donner.

La cellule de coordination sintresse aux circuits financiers clandestins que ceux ci soient affrents aux trafics de stupfiants, au terrorisme, la prostitution, etc., ainsi quau blanchiment. A cet effet elle collecte, traite et diffuse les renseignements de toute nature et de toute origine.

Si la centralisation de la rception des dclarations est un important point de dpart, la diversification au niveau des organes chargs de traiter les informations est indispensable afin de permettre une coordination des actions sur plusieurs terrains. LOffice central pour la rpression de la grande dlinquance financire : OCRGDF, cre en mme temps que TRACFIN, rattach la direction de la police judiciaire, il apprhende les phases diffrentes du processus de recyclage. LOffice central de rpression contre le trafic illicite de stupfiants : OCRTIS, service antidrogue de la police, charg de dmanteler les rseaux de distribution. La Direction gnrale des douanes et des droits indirects : DGDDI, le secrtaire gnral de TRACFIN est galement le directeur gnral des douanes. TRACFIN est en mesure de saisir la DGDDI pour des investigations portant sur le transfert de fonds entre la France et ltranger.
TRACFIN au cur de la lutte anti-blanchiment, Ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie, p. 32.
33

53

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


2 Les autorits judiciaires
La coopration avec TRACFIN est ,particulirement active dans les secteurs dintervention de la sous-direction des affaires conomiques et financires. Celle-ci comprend un bureau spcialis dans la lutte contre le crime organis, le trafic de stupfiants et le blanchiment de capitaux, qui assure le suivi auprs des juridictions comptentes, des enqutes transmises par lOCRGDF ou par TRACFIN. Des structures multi-dpartementales et interministrielles jouent un rle de premire importance. Il en est ainsi de la cellule mise en place par le Garde des Sceaux, charge de lutter contre la criminalit financire, et qui runit des magistrats spcialiss dans le domaine financier, mais aussi des membres du Trsor public, et se trouve relie oprationnellement avec des units de police judiciaire et avec TRACFIN 34 . Voir galement le circuit de transmission dune dclaration, page suivante.

3 Les autorits indpendantes de contrle


La Commission bancaire, dont les pouvoirs sont prvus par le lgislateur dans le corps de la loi du 1er janvier 1984 dite loi bancaire, a pour mission notamment de vrifier que les tablissements bancaires et financiers respectent les textes de loi, mettent en uvre les procdures, forment leur personnel et effectuent les contrles ncessaires pour le respect de la lutte contre le blanchiment. A dfaut, des sanctions sont dictes par la loi de 1984, qui vont, nous le rappelons, de lavertissement au retrait dagrment en passant par le blme. Les agences bancaires ou les points de vente affilis des organes centraux tels que viss par la loi bancaire disposent donc dun arsenal de moyens prventifs et de collaborateurs servant de relais entre les diffrents organes internes ou externes dans le cadre du contrle. A titre dexemple, lorganisation dans une banque rgionale de dtail se compose ainsi : le responsable des fraudes, correspondant TRACFIN, hirarchiquement dpendant de lInspection Gnrale, rend compte au Directeur gnral de sa mission. Un rapport est transmis la commission de contrle et de rvision dont le prsident rapporte au Conseil dadministration, les constats, actions et corrections ncessaires et prconisations. Le Directeur gnral, de son cot, rend compte lorgane central, ce dernier tant en relation directe avec la Commission bancaire. Les contrles effectus par la Commission bancaire, en matire de lutte contre le blanchiment, sont assurs soit par des vrifications distance (questionnaire) soit sur place.

34

Les paragraphes prcdents sont issus du mmoire de Mme LESCA, 1999, ainsi que le tableau de la page suivante.

54

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Soupon dun agent bancaire, changeur manuel, agent, notaire, directeur de casino, etc.

H Y P O T H E S E 1

Transmission par tous moyens (fax, lettre,) TRACFIN

TRACFIN Examen pralable du dossier / Retour des investigations

Echange dinformations

DGDDI, DNRED, OCRGF, ORCTIS, Commission bancaire, services trangers, etc.

Autorisation effectuer lopration

Autorisation stoppe (dans les 24 heures)

PARQUET

Soupon de TRACFIN, enqute H Y P O T H E S E 2 DGDDI, DNRED, OCRGF, ORCTIS, Commission bancaire, services trangers, etc.

Recueil dinformations auprs des organismes financiers et autres agents des marchs financiers. Recherche dlments et communication

TRACFIN Examen des lments recueillis

Echange dinformations

Archivage du dossier

PARQUET

55

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Section 2 Lorganisation interne des banques
Il appartient chaque tablissement de se doter de lorganisation et des procdures internes conformment au dcret de 1991 et au rglement du 15 fvrier 1991 du Comit de la rglementation bancaire. Par consquent, des rgles gnrales ont t dictes concernant tout tablissement de crdit quelle que soit son activit. Il sagit en substance dune vigilance renforce des banques et dune formation et sensibilisation du personnel la lutte. A ce stade, tous les services sont touchs par ce dispositif : les front-offices, les back-offices et toutes les autres structures comme lInspection gnrale, laudit, le service juridique des oprations de marchs, le dontologue, le service de formation et mme la direction informatique. Il apparat nanmoins, quoutre les obligations lgales, les banques doivent couvrir un risque fort dimage et de rputation ainsi quun risque conomique non ngligeable. En effet, la publicit qui rsulterait dune affaire de blanchiment mettant en cause la banque pourrait affecter sa rputation vis--vis de lensemble de sa clientle et entraner une baisse significative de revenus. Par consquent, les tablissements de crdit doivent mettre en uvre une organisation interne approprie comprenant une implication forte de la Direction, des procdures internes formalises et des contrles systmatiques. Aux termes de larticle L. 563-6 du CMF il incombe aux organismes financiers, outre la formation et la sensibilisation du personnel : La dsignation au sein de ltablissement dentits ou de personnes responsables des liaisons avec les services spcialiss de TRACFIN, ainsi que du suivi des dclarations ; La mise en place de procdures traduisant lintrieur de ltablissement les termes de la loi ; La rpercussion des directives sur lensemble des succursales et filiales ltranger. En cas de carence dans lorganisation interne des procdures de contrle, des sanctions disciplinaires sont engages (fonds sur les rglements administratifs ou professionnels) et le procureur de la Rpublique en est avis.

Lorganisation interne de la lutte contre le blanchiment

Un responsable de la coordination de la lutte contre le blanchiment doit donc tre nomm au sein de chaque tablissement. Il peut sagir du dontologue ou tre second par celui-ci. Dans certaines banques des cumuls de fonctions sont ralises entre le dontologue, lInspecteur gnrale et le correspondant TRACFIN. La dontologie35 constitue un corps de rgles, de principes, dorientations et dusages, pas ncessairement dorigine lgale ou rglementaire, quun ensemble professionnel soblige respecter dans lexercice de ses activits. Des rgles dontologiques existent notamment pour les personnes qui interviennent sur les marchs financiers. Diffrents textes sont lorigine de la nomination dun compliance officer dans les groupes. La loi du 22 janvier 1988, complte par celle du 2 juillet 1996 a conduit formaliser la surveillance des oprations financires des personnels et des oprations pour compte propre des tablissements eux-mmes, afin de prvenir le dlit diniti.
35

Lexique bancaire, AFB Diffusion

56

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Plusieurs textes concernant le rle de la Commission des oprations de bourse et ultrieurement le rglement gnral du Conseil des marchs financiers, notamment en son titre III mis en vigueur par arrt du 29 juillet 1998, ont conduit renforcer le contrle des activits sur les marchs afin dassurer le respect de leur intgrit, ainsi que la primaut des intrts de la clientle. Enfin, la loi du 31 dcembre 1987 sur le blanchiment de largent, complte par la loi du 12 juillet 1990 sur les obligations des intermdiaires financiers, a oblig les banques organiser un contrle spcifique dans ce domaine, ultrieurement largi en vertu des lois du 29 janvier 1993 (argent provenant dorganisations criminelles), du 13 mai 1996 crant un dlit gnralis de blanchiment, de la loi du 30 juin 2000 sur la lutte contre la corruption et la loi du 15 mai 2001 relative aux nouvelles rgulations conomiques. Ainsi, le titre III du CMF prvoit expressment la dsignation dun dontologue, indpendant des structures quil contrle et disposant de moyens ncessaires laccomplissement de sa mission. Les missions du dontologue peuvent tre dfinies de la faon suivante, par rfrence au droit franais applicable ces domaines : le contrle des services dinvestissements au sens du rglement gnrale du CMF ; la dfinition et le contrle des engagements dontologiques des personnels ; la prvention du blanchiment de largent dorigine criminelle, responsabilit qui peut tre partage avec linspection gnrale gnralement charge des relations avec TRACFIN et des dclarations prvues cet gard (cf. le chapitre second). Au vu de ce qui vient dtre nonc, il apparat clairement que la direction doit simpliquer dans la lutte contre le blanchiment. Cest pourquoi il est prfrable que le dontologue appartienne la direction gnrale. Sensibilis au problme et connaissant lorganisation de la banque, il sera plus mme de prvenir tout blanchiment. Celui-ci doit demeurer en contact avec la banque centrale, TRACFIN, etc.et leur adresser ventuellement des rapports dactivit. Par ailleurs, Olivier JEREZ propose de crer une cellule oprationnelle interne, au mme titre que TRACFIN, compose dun nombre limit de collaborateurs pour des raisons defficacit et de prservation du secret bancaire. Elle doit tre un ple interne de lutte antidlinquance, et remplir les missions suivantes : rle de sensibilisation et de formation du personnel sur le risque pnal quel quil soit ; rle dinterlocuteur privilgi des intervenants extrieurs (TRACFIN, autorits de police, judiciaires, parquet, etc), mais interne galement (rseau commercial Banque de France) ; rle de correspondant TRACFIN : chaque correspondant TRACFIN devrait tre connu par lensemble des banques pour un meilleur change dinformations et une meilleure apprhension des risques ; gestion des affaires de fraude : fichier des clients douteux ; juger de lopportunit des actions judiciaires : dclaration de soupon, application de larticle 40 du NCPP, dpt de plainte avec ou sans constitution de partie civile aprs une analyse in concreto du risque pnal ; collecter, analyser les remontes dinformations tats informatiques Pour cela la cellule doit tre autonome, avoir une hirarchie limite, tre linterlocuteur de certaines structures internes (matrise des risques, inspection, audit, scurit, engagement, etc). Il faut ensuite renforcer les systmes de remontes dinformations vers cette cellule, par la mise en place de clignotants automatiques. La cellule doit tre en mesure, un second niveau, de contrler les informations quelle reoit des directions oprationnelles, pour analyser in fine le risque bancaire. 36

36

Olivier JEREZ, Quelques recommandations op.cit.

57

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Mise en place de procdures et de contrles

Dj par le rglement 90-08 du Conseil des marchs financiers du 25 juillet 199037, les tablissements de crdit doivent se doter dun systme de contrle interne dont la dfinition est la suivante : Vrifier que les oprations, procdures et organisations sont conformes aux lois, rglements, usages professionnels et dontologiques ainsi quaux orientations de lorgane excutif, vrifier le respect des limites de risques fixes par la Direction, enfin vrifier la qualit de linformation comptable et financire (permettant de conserver une piste daudit) 38. Par le rglement 97-02 du CRBF du 25 mars 1997, larticle 1er pose comme obligation, pour les tablissements de crdit, de se doter dun contrle interne sur certains risques et plus particulirement en fonction de leur taille, de leurs risques propres et de leurs types dactivits. Une procdure de matrise et de contrle des oprations avec la participation active de la Direction est obligatoire. Les procdures doivent tre mises jour autant que ncessaire et des contrles sur leur correcte application effectus de faon rgulire, tout particulirement dans les services sensibles. Ainsi, les plans de contrle doivent naturellement permettre de sassurer de lobservation des rgles propres la lutte contre le blanchiment. Lorsquil existe, le service daudit ou dinspection interne devra tout particulirement apporter sa contribution dans ce domaine. Par ailleurs, comme dans chaque banque, un organe est charg de coordonner les efforts de la banque en matire de blanchiment, il peut tre aussi linterlocuteur des pouvoirs publics franais. Il convient donc de linformer immdiatement de toute difficult qui pourrait apparatre dans lapplication des rgles et de tout incident significatif qui pourrait tre reli une affaire de blanchiment de capitaux. Toutes faiblesses majeures dans lapplication des rgles de lutte contre le blanchiment doivent tre portes la connaissance de ltat-major. Le titre II du rglement 97-02 traite galement du systme de contrle des oprations et des procdures internes. Deux dispositifs de contrles apparaissent : le dispositif de contrle permanent, le dispositif de contrle priodique, sous entendu le contrle des contrles . Le premier correspond aux contrles effectus par loprationnel lui-mme (contrles de premier niveau) et par son suprieur hirarchique (contrles de deuxime niveau), le contrle des contrles, quant lui, revient aux auditeurs chargs de sassurer raisonnablement de la matrise du risque de blanchiment dargent au sein de ltablissement.

La lutte contre le blanchiment dans les filiales et succursales de la banque

Aux termes de larticle L. 563-3 du CMF, les banques ont lobligation de sassurer que leurs filiales et succursales situes ltranger appliquent les mesures de vigilance particulire concernant les oprations importantes se prsentant dans des conditions inhabituelles de complexit et ne paraissant pas avoir de justification conomique ou dobjet licite.

LE CRB est, depuis la loi du 2 juillet 1996 de modernisation des activits financires, devenu le Comit de la rglementation bancaire et financire (CRBF). 38 Paragraphe issu du mmoire Le contrle interne des tablissements de crdit en France, F. DARDENNE, 1997.

37

58

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Pour se conformer cette obligation, les banques doivent adresser leurs filiales et succursales situes ltranger, les instructions ncessaires. Ces filiales et succursales pourront, en retour, communiquer la maison mre les dispositions locales qui sopposent la mise en uvre de ces obligations. En effet, les mesures de vigilance particulire prvues par la loi franaise ne sont pas applicables par les filiales et succursales ltranger si, selon la loi, la lgislation locale y fait obstacle . En outre, larticle 5 du rglement 91-07 du CRB prvoit que dune manire gnrale, les banques doivent adresser leurs exploitations ltranger (tant filiales que succursales), toutes recommandations utiles pour quelles se prmunissent, sous des formes appropries, contre le risque dtre utilises des fins de blanchiment . La loi, dans son dispositif, ne pouvant emporter deffet extraterritorial, il sagit bien davantage de tenir compte de la dclaration de Ble et des diverses rgles internes de vigilance adoptes par les tablissements pour leur propre protection. Il conviendra pour la mise en uvre de ces dispositions, de tenir compte, dune part, des relations effectives de subordination existant entre le sige et les exploitations directes ou filialises ltranger (les succursales directes devant, sauf exceptions justifies, faire application des mmes rgles que le reste de ltablissement), dautre part, des circonstances locales, notamment en matire de scurit des biens et des personnes. Il pourra savrer utile que pour chaque place o plusieurs banques franaises sont prsentes, une concertation intervienne sur lattitude adopter. Cependant, nous pouvons dire, quen rgle gnrale, les tablissements de crdit ayant des filiales ou succursales ltranger, ont pris lhabitude dappliquer les rgles de groupe uniformment, sauf rgle locale plus contraignante. Or les rgles internes, pour les groupes franais, sont fondes sur le droit national, qui est lun des plus exigeants.

59

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Un questionnaire gnral permet dapprhender lorganisation de la lutte contre le blanchiment. QUESTIONNAIRE sur lORGANISATION39 OUI NON

Le responsable de la lutte anti-blanchiment


1. Un collaborateur charg de coordonner le dispositif de lutte contre le blanchiment (groupe et filiales) a t-il t dsign ? 2. Quel est son nom ? 3. Si oui, quelle est sa fonction, existe t-il une fiche la dcrivant ? 4. A qui est-il hirarchiquement rattach ? 5. Depuis quand est-il en fonction ? 6. Possde t-il des moyens dactions suffisants ? 7. Quelles relations entretient-il avec les autorits internes et externes (reporting la Direction gnrale, ) ? 8. La chane dinformation est-elle complte ?

Lexistence de procdures propres la banque


9. Un rfrentiel dinstructions dfinissant le blanchiment et pouvant aider le personnel dtecter des comportements suspects a t-il t rdig ? 10. Date de la dernire actualisation. 11. Des contrles de premier et second niveau ont-ils t dfinis ? 12. Lorsquun collaborateur suspecte des fonds de provenir dactivits illgales ou si une opration na pas de cause conomique ou licite apparente, qui informe t-il ? 13. Les collaborateurs, les commerciaux ou ltat major, informent-ils les clients lorsque des informations les concernant sont transmises aux autorits comptentes ?

Mthode labore par laudit BDDI de BNP Paribas et diffuse aux auditeurs de ses filiales et succursales ltranger.

39

60

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Le contrle des contrles
14. Le contrle du dispositif de lutte anti-blanchiment est-il effectu par un auditeur local ou par le contrle de deuxime et troisime niveau ? 15. Des missions de contrle ont-elles dj t ralises ? 16. Si oui, de quand date la dernire mission ? 17. Quelle est la frquence de ralisation de mission sur la lutte contre le blanchiment ? 18. A la suite des ventuelles missions, les recommandations tablies ontelles t mises en uvre dans un dlai raisonnable (2 ans maximum) ? 19. Une remonte des rapports daudit a t-elle lieu vers le conseil dadministration ? 20. Le blanchiment est-il inscrit dans votre prochain plan daudit ? 21. Tous les aspects lgaux ont-ils t audits lors des missions ? (sensibilisation du personnel, identification des clients, surveillance des comptes)

Les implantations ltranger


22. La banque a t-elle mis en uvre un dispositif suffisant pour verrouiller tout risque de blanchiment ? 23. Les rgles du groupe sappliquent-elles galement aux filiales ?

61

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre II LA PHASE DE PRVENTION
La phase de prvention est constitue par la formation et la sensibilisation du personnel qui doit permettre, si celle-ci est correctement ralise, une correcte identification des clients. Le dcret du 13 fvrier 1991 prvoit que les banques doivent assurer linformation et la formation de tous les membres concerns de leur personnel. Au-del des rgles crites, les banques doivent sengager rsolument dans une action dinformation et de formation spcifique de tout le personnel (y compris, si cela apparat ncessaire, les auxiliaires de vacances et les intrimaires), ayant en charge des oprations susceptibles dtre utilises dans un circuit de blanchiment de largent et notamment de toutes les catgories de personnel en contact avec la clientle.

Lensemble du personnel doit tre sensibilis limportance que la banque donne la lutte contre le recyclage dargent provenant notamment du trafic de stupfiant et lactivit dorganisations criminelles. Les rgles internes doivent cette occasion tre exposes ou simplement rappeles. Cette formation doit bien entendue tre renouvele en temps utile pour tenir compte des changements de fonction et des nouvelles embauches. Il convient alors de rappeler toute limportance des critres dengagement pour lesquels lhonntet et lhonorabilit doivent tre dterminants. Les prcautions et contrles en la matire doivent tre respects voire renforcs. Cependant, outre la formation et la sensibilisation du personnel, la diffusion dans la banque des informations susceptibles dimpacter toutes les activits de lentreprise (engagement, commercial, entreprise, matrise des risques, etc) est primordiale. Lintranet devrait remplir mieux ce rle. Lchange dinformations entre tablissements bancaires concurrents, sans opposer systmatiquement le secret bancaire, semble ncessaire. Il en va de la prservation des intrts de tout le secteur bancaire.

Voir les deux questionnaires pouvant tre utiles lors dune mission daudit

62

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n1 Formation du personnel

Objectifs de contrle
Vrifier que la formation dispense au personnel est efficace, cest--dire complte, claire et rgulire. Elle devra permettre lemploy, au moment opportun, didentifier correctement les clients et den surveiller leurs oprations.

Description du risque et facteurs de risque


Une formation trop gnrale, ne touchant pas le collaborateur dans le cur de son mtier. Une formation non structure ne permettant pas dacqurir un mode de contrle raisonn et structur (chronologique). Une formation pisodique, ne tenant pas compte des dernires modifications ( coupler avec une information rcurrente).

Indicateurs
Dfinition dune politique de formation rgulire : Existence dun plan de formation des collaborateurs, en fonction de leur date dembauche, pour les nouveaux arrivants, de leur dernire formation en la matire, des mises jour lgislatives La formation en elle-mme doit tre adapte au mtier des employs, les mots dfinis et les notions expliques. La banque a une obligation de vigilance qui se traduit par une identification des clients, une surveillance des oprations suspectes et une obligation de dclaration aux autorits comptentes au sein de la banque (hirarchie immdiate dans un premier temps). Existence dun support pdagogique crit clair et jour permettant au collaborateur de pouvoir sy reporter au moindre doute. Insertion dune clause spcifique dans le contrat de travail (exemple chez BNP) ou dune annexe au rglement dentreprise (cas chez Paribas).

Techniques, Outils, et Vrifications


Vrifier que les indicateurs existent Sassurer de la bonne adaptation de la formation par un questionnaire destin au personnel et aux gestionnaires de comptes.

63

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n2 Information du personnel

Objectifs de contrle
Vrifier que les collaborateurs ont les moyens de connatre les nouvelles tendances des blanchisseurs, les nouvelles rgles de lutte anti-blanchiment, ou de pouvoir se tenir au courant de lactualit en la matire.

Description du risque et facteurs de risque


La formation initiale est trop lointaine et les employs ne sont pas ractifs face de nouvelles techniques de blanchiment.

Indicateurs
Rfrentiel dinstructions jour. Existence dun site Intranet permettant davoir accs aux informations ncessaires.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier les moyens mis en uvre grce des entretiens avec les collaborateurs chargs de la communication. Questionnaire de contrle auprs des oprationnels sur lefficacit du dispositif dinformation de la banque dans la lutte anti-blanchiment.

64

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


NOM : SERVICE : DATE dEMBAUCHE : FONCTION : QUESTIONNAIRE pour le PERSONNEL 1. Avez-vous rcemment bnfici dune formation sur le blanchiment ? 2. Vous a t-on remis une documentation ? Rfrentiel des procdures Lettre de responsabilit Supports pdagogiques 3. Cette formation vous parat-elle adapte votre fonction ? 4. Des rappels sont-ils effectus rgulirement sur le sujet ? 5. Quels lments essentiels de cette formation avez-vous retenu ? Connaissance du client Vigilance Information de la hirarchie Client occasionnel Oprations anonymes Outils de surveillance Autres 6. Concrtement, comment cela se traduit-il dans le cadre de votre fonction ?

OUI

NON

7. En cas de doute sur une opration, que faites-vous ? Qui informez-vous ?

8. Quvoque pour vous la notion de blanchiment ? Criminalit Trafic de stupfiants Trafic darmes Fraude fiscale Corruption Aucune ide Autres 9. Quels types doprations peuvent attirer votre attention ? Oprations despces Remises de chques Virements Oprations de change Oprations avec ltranger Oprations anonymes Oprations avec des pays risqus Nationalit du client Incohrence des avoirs/activit du client Incohrence des flux/activit du client Flux confis suprieurs au chiffre daffaire dclar Remboursements anticips de comptes de prts Autres

65

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


10. Existe t-il des oprations spcifiques pour lesquelles vous devez tablir un relev dinformation dtaill ? Pour quelles transactions ?

Qui est destinataire de ces supports ?

Oprations anonymes suprieures 10 000 USD Oprations avec des clients occasionnels suprieures 10 000 USD Oprations inhabituelles ou sans justification conomique suprieures 200 000 USD 11. Savez-vous quels risques et quelles sanctions sexposent la banque ou ses collaborateurs en cas de blanchiment avr ?

NOM : SERVICE :

DATE dEMBAUCHE : FONCTION :

QUESTIONNAIRE pour le GESTIONNAIRE DE COMPTES

OUI

NON

1. De quels outils disposez-vous pour suivre les oprations de vos clients ?

2. Dans quel but analysez-vous les oprations remarquables ? Saisir les opportunits commerciales Sassurer de lorigine des fonds avant une action ventuelle Autres

3. Disposez-vous dun tat priodique de surveillance des flux (mensuels ou trimestriels) ? 4. Comment lutilisez-vous ? Vrification de la cohrence des flux avec lactivit Visa pour formalisme administratif Aucune analyse Autres

66

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre III LA PHASE DIDENTIFICATION DU CLIENT
Cette phase est caractrise, principalement, par la vrification de lidentit du client, cependant la loi sur les Nouvelles rgulations conomiques, apporte quelques nouveauts, tandis que des rgles ont t tablies pour la conservation des documents et les activits spcifiques de la banque.

Section 1 La vrification de lidentit du clients


Larticle 12 de la loi du 12 juillet 199040 oblige les organismes financiers sassurer, avant douvrir un compte, de lidentit de leur cocontractant par la prsentation de tout document crit probant (L. 563-1 du CMF). Larticle 3 du dcret dapplication du 13 fvrier 1991 en prcise les conditions. Ces obligations sajoutent, en fait, aux usages professionnels tablis ainsi quaux exigences du dcret n 75-903 du 3 octobre 1975 relatif la lgislation sur les chques. Il rsulte de ces textes un devoir de vigilance renforc pour les banques. Ce devoir doit sexercer par : une bonne connaissance du client et une surveillance particulire de certaines oprations. En outre les organismes financiers doivent se renseigner sur lidentit vritable des personnes au bnfice desquelles un compte est ouvert, lorsquil apparat que celles qui en souscrivent louverture ou sollicitent la ralisation dune opration pourraient ne pas agir pour leur intrt propre. Il sagit donc de sassurer de lidentit de layant droit rel. Il incombe donc tout collaborateur de procder une slection rigoureuse, base sur la stricte identification des clients et la connaissance de leur activit, de leur environnement et de leur motivation 41. Cette identification est ncessairement taye par une documentation officielle et juridique adapte aux particularits de la personne physique ou morale. Cette obligation sapplique tout type dentre en relation, ce qui implique que louverture dun compte ou lentre en relation sans connatre lidentit vritable du client est prohibe. Sont totalement assimils la clientle : les ayant droits conomiques finaux, toutes les structures juridiques, les vhicules fiduciaires (voir supra), les clients recommands, les mandataires, les gestionnaires pour compte de tiers, etc tous doivent faire lobjet de la mme exigence. La loi prcise de se renseigner cest--dire de noter les dires de linterlocuteur, mais non deffectuer une vrification prcise. La bonne volont ou la rticence donner des informations, le caractre plausible des informations donnes sont autant dlments qui peuvent galement permettre au banquier de dcider deffectuer ou de ne pas effectuer une opration. Par ailleurs, une entre en relation procde toujours dune dcision, qui rsulte dune analyse. La responsabilit de lentre en relation incombe donc la ligne oprationnelle et sa hirarchie. La connaissance du client 42 est un pr-requis essentiel pour toute relation commerciale ainsi que pour toute activit financire. Pour connatre un client, il est ncessaire que le gestionnaire de compte :
TRACFIN au cur de la lutte anti-blanchiment, ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie 41 Charte de lutte contre le blanchiment et la corruption de BNP Paribas 42 Prvention du blanchiment faite chez BNP Paribas Chypre.
40

67

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


rencontre le client dtermine prcisment son activit, identifie sa structure lgale, rapproche lactivit dclare de son client avec son activit relle. EN CAS DE DOUTE IL FAUT REFUSER LENTRE EN RELATION. Remarques : Il est important de noter que la rgle know your customer est dapplication gnrale et doit conduire le banquier sassurer de lidentit du client nouveau , mais aussi du client existant. Si des procdures systmatiques sont prvues pour les nouveaux clients, les tablissements peuvent sen inspirer utilement lorsque, pour une raison quelconque, ils ont un doute sur la personnalit du client existant. Il faut observer que lensemble des mesures dcrites ci-aprs, sont pour la plupart, bien connues des banques et que celles-ci les mettent dj en uvre pour la scurit des transactions et oprations quelles ralisent avec leurs client. Il sagit simplement dorienter ces mesures vers la lutte contre le blanchiment de largent, et de les mettre en uvre systmatiquement. Voir ci-aprs les vrifications essentielles respecter lors de louverture dun compte. La liste fournie nest pas exhaustive et doit tre amnage en fonction des directives de ltablissement de crdit.

68

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n3 Identification des clients personnes physiques

Objectifs de contrle
Vrifier que le client personne physique est correctement identifi au moyen de documents crits probants. Pour cela, lidentit du client occasionnel ou non, sa capacit dagir, son domicile et son activit professionnelle doivent tre correctement recenss.

Description du risque et facteurs de risque


Pour garantir que le systme financier ne soit pas utilis pour acheminer des fonds dorigine criminelle, les banques doivent sefforcer, avec la diligence requise, de vrifier lidentit de tous les clients faisant appel leurs services. Aucune opration significative ne doit tre effectue avec des clients qui ne justifient pas de leur identit. 43 Dans la lutte contre la blanchiment de capitaux par le systme financier, il est crucial que les institutions financires puissent dtecter des clients indsirables, et que les autorits de dtection et de rpression puissent conduire leurs enqutes sur la base de documents fiables concernant les transactions et lidentit des clients. 44 Outre ces risques gnraux il se peut que la personne qui ouvre le compte nen soit pas le bnficiaire final, il sagit donc dun prte-nom, la vritable identit du titulaire nest pas connue. Par ailleurs, si le client nest pas joignable, la domiciliation est fictive, est-il alors le bnficiaire rel ? Enfin, le client ne dclare pas sa vritable activit, il nest pas alors possible danticiper sur le fonctionnement de son compte et terme de sassurer de la cohrence des flux avec son activit (ou la lgitimit de son patrimoine).

Indicateurs45
Lexistence dune vrification de lidentit opre daprs la prsentation de documents officiels originaux en cours de validit (comportant obligatoirement une photographie de la personne). Les documents officiels peuvent tre : - la carte nationale didentit, - le passeport, - le permis de conduire, - la carte de sjour dtranger.

Dclaration de principes adopte le 12 dcembre 1988 Ble par le comit des rgles et pratiques de contrle des oprations bancaires de la banque des rglements internationaux, dit Comit de Ble. 44 Recommandations du rapport du Groupe daction financire (GAFI) sur le blanchiment de capitaux (adoptes Paris lors du Sommet de lArche des 13 et 14 juillet 1989). 45 Recommandations professionnelles de lAssociation franaise des banques, mars 1991.

43

69

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Pour tous ces documents, les deux numros qui y figurent (numro de timbre et numro de document) doivent tre relevs, leur rapprochement permettra lAdministration de sassurer de leur rgularit. Lauditeur doit sassurer : - quun rapprochement de la signature de la pice didentit avec celle dpose par le client a t effectu, - de lexamen attentif dventuelles anomalies sur les rivets attachant la photo didentit, le timbre en relief, les gommages, grattages et surcharges, - que la photographie est ressemblante avec la personne prsentant le document didentit. Une prcaution est prendre avec les permis de conduire qui sont souvent anciens. Il convient galement de vrifier lexamen de la concordance entre les donnes figurant sur les documents et lapparence physique de la personne qui les prsente. Concernant la justification et la vrification de ladresse, la mthode la plus frquente consiste en lenvoi et le retour de courrier. Cela ntant pas satisfaisant (la personne intress pouvant pas exemple donner une fausse adresse et se rendre ensuite au bureau de poste pour demander que son courrier y soit bloqu), lauditeur doit veiller ce que dautres pices soient demandes (originaux de quittance EDF ou facture de tlphone de moins de 3 mois). En cas de doute, le commercial doit effectuer une visite chez le client. Aucune obligation lgale noblige une vrification de lactivit professionnelle du client, cependant, il doit tre vrifi quune indication claire de la profession est mentionn et non un terme gnrique : homme daffaires . Pour les non rsidents, les formalits sont identiques, ventuellement une lettre de bonne renomme ou tout autre document fourni par son ancien banquier. Concernant les professions rglementes (avocats, notaires, agents immobiliers,) qui effectuent de mme des oprations pour le compte de leur clientle, ltablissement financier peut adopter des rgles analogues celles applicables aux organismes financiers. En cas de doute sur le srieux dun membre de ces professions, ltablissement devrait galement sinterroger sur lidentit vritable des clients. La banque devant prendre copie, ventuellement certifies conformes loriginal, des documents ou noter leur rfrence, le lieu darchivage ou les pices justificatives doivent pouvoir tre produites. En application de la loi du 12 juillet 1990 (article 15), les documents doivent tre conservs pendant un dlai de 5 ans compter de la clture du compte ou de la cessation des relations avec le client.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier par sondage lexistence de chacune des pices numres ci-dessus dans chacun des dossiers. Cf. le tableau rcapitulatif des critres contrler. Entretiens auprs de divers gestionnaires de comptes ayant en charge lentre en relation.

70

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Comptes privs / Comptes joints
Numro de compte Nom du client Carte de signature Formulaire douverture de compte Photocopie des documents didentit Justificatif de domicile Photocopies des documents didentit du mandataire Rfrence bancaire Accord de ltat major Compte rendu dentre en relation

Gestionnaire

Nationalit

Activit

Procuration

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

71

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n4 Identification du client personne morale Objectifs de contrle
Vrifier que le client est correctement identifi au moyen de documents crits probants. La dclaration du Comit de Ble prvoit que les banques doivent sefforcer, avec la vigilance requise, de vrifier lidentit de tous les clients faisant appel leurs services.

Description du risque et facteurs de risque


Respect de larticle 3 du dcret dapplication de 1991. Tout comme pour lidentification dune personne physique, le risque majeur est que la personne morale ne soit pas le bnficiaire final de lopration. La problmatique est similaire concernant le client occasionnel qui se livrerait, pour le compte dun tiers, une opration suprieure 50 000 francs (8000 euros). Si les renseignements obtenus ne permettent pas la banque davoir une certitude sur lidentit vritable des personnes au bnfice desquelles le compte est ouvert ou lopration ralise, la banque pourra refuser douvrir le compte ou deffectuer lopration.

Indicateurs
Les lments constitutifs de la personne morale Article 3 du dcret dapplication de 1991 Pour les personnes morales, lorganisme financier demande la prsentation de loriginal ou lexpdition ou la copie certifie conforme de tout acte ou extrait du registre officiel constatant la dnomination, le forme juridique et le sige social, ainsi que les pouvoirs des personnes agissant au nom de la personne morale. Il en conserve les rfrences ou la copie Pour les socits enregistres en France, lextrait K bis doit suffire. Pour les socits ou autres personnes morales enregistres ltranger, il serait souhaitable dobtenir un certificat de validit juridique, fourni notamment par les avocats de la socit ou tout autre document pertinent. Pour tre exploitable, ces documents doivent tre traduits : ne pas ngliger pour une bonne analyse de lactivit. La mme procdure didentification que pour les particuliers doit tre applique aux dirigeants, aux actionnaires et autres ayant-droits conomiques : - procs verbaux des assembles gnrales dsignant les dirigeants et mandataires, - une preuve de leur identit,

72

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La domiciliation de la personne morale Le domicile de la personne morale est en principe le lieu o elle a son sige social. Il est recommand ce propos de faire preuve dune attention particulire lorsque les comptes doivent tre ouverts dans des agences dans le ressort desquelles la personne morale na ni son sige, ni une activit significative. La banque doit galement faire preuve dune vigilance particulire lorsque lentreprise utilise les services dune socit de domiciliation. Cette utilisation peut le plus souvent, tre justifie par diverses raisons conomiques mais elle peut aussi masquer des intentions moins louables, notamment lorsque la socit de domiciliation est situe ltranger. Ces socits de domiciliation sont essentiellement des boites lettres qui nont aucune activit relle dans le pays o est indiqu leur sige social. Plus spcialement les informations concernant lactivit conomique doivent tre connues : dtail exact de lactivit (le formulaire K bis, copie des statuts certifis conformes,) ; chiffre daffaire annuel (bilans, comptes de rsultats et annexes extra comptables,) ; pays et socits dimportation et dexportation.

Il y a lieu de sassurer de lactivit relle de lentreprise et de la cohrence de cette activit (visite des chanes de production, rencontres des clients et/ou fournisseurs,.), de lobjet social ainsi que des principaux critres financiers de lentreprise : patrimoine, revenus, chiffres daffaire Le cas particulier du client organisme financier Lobligation de se renseigner sur lidentit vritable du bnficiaire ne sapplique pas lorsque lopration le concernant est faite par lintermdiaire dun autre organisme financier (article 3 dernier alina du dcret de 1991). Cela vise non seulement les organismes franais viss par larticle L. 562-1 du Code montaire et financier, mais aussi les tablissements trangers tablis dans lUnion Europenne article 3 7 de la directive europenne de 1991) et plus gnralement, ceux qui, tablis hors de lUE, inspirent toute confiance par leur notorit ou lanciennet des relations daffaires entretenues avec eux. A contrario, ltablissement franais qui entrerait en relation avec un organisme financier tranger inconnu, dpourvu de rfrence, devrait dabord lidentifier avec soin, conformment larticle 3 du dcret, mais aussi sinterroger sur lidentit vritable des personnes au bnfice desquelles le compte serait ouvert ou lopration ralise. Une copie de chaque document prouvant la ralit de lactivit est garde.

Techniques, Outils, et Vrifications


Vrifier par sondage lexistence et de la recevabilitde chacune des pices numres ci-dessus dans chacun des dossiers. Cf. le tableau rcapitulatif des critres contrler.

73

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Entretiens auprs de divers gestionnaires de comptes ayant en charge lentre en relation.

74

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Comptes de socits
Numro de compte Nom du client Gestionnaire Carte de signature Convention douverture de compte Photocopie documents didentit dirigeants Inscription au registre du commerce Photocopie des statuts certifi conforme Pays du sige social Photocopies documents didentit des mandataires Rfrence bancaire Accord de ltat major Compte rendu dentre en relation

Activit

Procuration

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

75

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n5 Identification des clients occasionnels

Pour plus de dtails, se reporter aux fiches didentification des clients selon lactivit de la banque.

Objectifs de contrle
Vrifier que les clients occasionnels sont identifis pour toutes oprations suprieures 50 000 FF et dans lhypothse de louverture des coffres.

Description du risque et facteurs de risque


Risque que les oprations ralises par ces clients ne soient pas enregistres au dessus de 50 000 FF 46. Lidentit des clients occasionnels nest pas releve systmatiquement lors dune ouverture de coffre.

Indicateurs
Voir les fiches 3 et 4 selon la nature du client, personne physique ou morale.

Techniques, Outils et Vrifications


Sassurer, par les tableaux et questionnaires prcdents, quun contrle de lidentit est ralise.

46

Pour lincidence de leuro dans lidentification des clients occasionnels, voir fiche n24

76

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n6 Identification des clients de bons anonymes et dor Objectifs de contrle
Vrifier que les oprations sur lor et les bons anonymes sont inscrites sur une registre permettant den identifier le client.

Description du risque et facteurs de risque


La notion de vrification didentit est amplifie, puisque larticle 13 de la loi de 1990 (L. 563-2 du CMF) lve lanonymat lgard de la banque pour tout ce qui concerne les bons anonymes et lor, produits susceptibles de faire lobjet de transactions anonymes. Les banques sont alors tenues douvrir un registre particulier sur lequel sera consigne lidentit des clients qui achtent ou vendent des bons anonymes. De mme les professionnels qui effectuent des achats et ventes dor doivent ouvrir un registre spcial, distinct de celui prvu larticle 5372 du code gnral des impts, et qui reprend lidentit des clients qui ralisent des oprations en la matire. Il ne sagit donc absolument pas dune remise en cause de lanonymat fiscal, mais seulement de satisfaire aux exigences du droit de communication de TRACFIN. Les produits concerns par cette obligation sont : Pour les bons anonymes : les bons du Trsor sur formule, les bons dpargne de La Poste, les bons de la Caisse Nationale du crdit Agricole, les bons de caisse mis par des tablissements de crdit mis avant le 1er juin 1978 Pour lor : les transactions sur lor monnay, lor en barre et en lingots. Concernant le passage leuro, les bons anonymes peuvent tre un excellent recours pour la conversion de francs en euros. En effet, il suffit de convertir des bons de caisse anonymes, moyennant versement en espces, chance du printemps 2002, pour en toucher le montant en euros. Ces oprations nchappent pas, si elles sont juges suspectes, lobligation dtre dclares TRACFIN en vertu de la loi de 1990, mais seulement pour un soupon de blanchiment, non de fraude fiscale 47.

Indicateurs
Les produits pouvant tre concerns par cette obligation sont : Pour les bons anonymes 48 : les bons du Trsor sur formule, les bons dpargne de La Poste, les bons de la caisse nationale de Crdit Agricole, les bons cinq
Pour plus de renseignements sur le passage leuro et les incidences en matire de blanchiment, voir la fiche n24 et le paragraphe sur lintroduction de leuro, p.36. Source : La lettre de transparence, Lettre dinformation de Transparence-International France, n10, juillet 2001. 48 Bon anonyme : bon de caisse mis par une banque souscrit sous la forme anonyme et passible, ce titre, dun rgime de prlvement fiscal particulier. Bon de caisse : titre reprsentant une crance sur une banque. Sont prciss sur le bon : son montant, son taux dintrt et son chance.
47

77

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


ans du crdit Foncier de France, les bons mis par les groupements rgionaux dEpargne et de prvoyance, les bons de la Caisse Nationale de lEnergie, les bons de caisse des tablissements de crdit mis avant le 1er juin 1978. Pour lor : les transactions sur lor monnay, lor en barre et en lingots 49. Les rgles prcises didentification reprennent celles des personnes morales ou physiques.

Techniques, Outils et Vrifications


Sassurer que les rgles didentification en matire de bons et dor sont respectes.

Bon du Trsor : titre court ou moyen terme mis par le Trsor Public et reprsentant une crance sur lEtat. Bon dpargne : bon de caisse dune dure de cinq ans mis par une banque et dont le porteur peut demander le remboursement tout moment partir du troisime mois, le prix de remboursement augmentant rgulirement avec le temps. Les intrts correspondant la diffrence entre le prix de remboursement et celui de la souscription, sont donc pays lors du remboursement du bon. Bon de capitalisation : bon long terme souscrit auprs dune compagnie dassurances. En contrepartie des versements priodiques, cotisations, par le souscripteur, la compagnie dassurances sengage lui remettre, un terme convenu lorigine, une somme correspondant au placement de ces cotisations intrts composs, plus une participation aux bnfices. 49 Le march de lor est une grande possibilit de blanchiment ; valeur sre, il est toujours la matire de rfrence. Les experts ont encore aujourdhui du mal pntrer ce secteur. Il est prvu que cette question soit prochainement approfondie par les pays membres du GAFI.

78

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Section 2 La loi sur les Nouvelles rgulations conomiques du 15 mai 2001

Cependant, depuis la loi sur les Nouvelles rgulations conomiques du 15 mai 2001, est soumise une dclaration systmatique toute opration dont lidentit du donneur dordre ou du bnficiaire reste douteuse malgr les diligences effectues (L. 5622 du Code montaire et financier). La vigilance exige de la part des organismes financiers nest ainsi plus soumise une simple obligation de moyens. Ce mme article prvoit une dclaration systmatique des oprations effectues par les organismes financiers pour compte propre ou pour compte de tiers avec des personnes physiques ou morales, y compris leurs filiales ou tablissements, agissant sous forme ou pour le compte de fonds fiduciaires ou de tout autre instrument de gestion dun patrimoine daffectation dont lidentit des constituants ou des bnficiaires nest pas connue. Enfin, larticle 562-2 autorise le gouvernement largir par dcret le champ dapplication des dclarations systmatiques aux oprations effectues par des organismes financiers pour compte propre ou pour compte de tiers avec des personnes physiques ou morales, y compris leurs filiales ou tablissements, domicilies, enregistres ou tablies dans lensemble des tats ou territoires dont la lgislation est reconnue insuffisante, ou dont les pratiques sont considres comme faisant obstacle la lutte contre le blanchiment dargent. Le dcret fixera, pour ces oprations, un montant minimum soumis dclaration. Ainsi, par cette extension du champ de la dclaration TRACFIN (introduction dans la dispositif de dclaration automatique, inconnu jusqu prsent en France), il incombe dsormais aux tablissements de crdit didentifier leurs cocontractants lors dune entre en relation classique, et den faire une dclaration automatique lorsque lidentit est douteuse, ou lorsque des fonds fiduciaires ou des tats / territoires non coopratifs sont parties lopration. Il revient alors aux tablissements de crdit de reconnatre et didentifier ces catgories de clients. tudions donc les fiducies et les tats et territoires non coopratifs .

79

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n7 Identification des fiducies et autres structures non constitues en socits
Le concept didentification des fiducies tant rcent en droit franais, il nous a paru intressant den donner quelques dfinitions dans une premire partie plus pdagogique.

Dfinition et nature des fiducies


Le concept de fiducie est apparu en Europe comme un moyen lgal et lgitime de protger des biens ou des actifs de faon pouvoir les utiliser au bnfice de certaines personnes ou de certaines fins 50. Cest devenu un instrument juridique trs souple qui sert aujourdhui souvent consolider ou administrer des hritages, aider la gestion financire de socits, crer des fonds communs de placement, grer des uvres caritatives, parrainer des manifestations ou institutions culturelles. Dans certains cas, la fiducie sert protger des actifs dans des oprations commerciales impliquant des parties qui refusent dhonorer leurs dettes. Une fiducie peut tre dfinie de faon gnrale comme la relation juridique qui est institue, soit entre vifs, soit loccasion dun dcs, par une personne (le fiduciant) lorsque les actifs ont t placs sous le contrle dune autre personne (le fiduciaire) au bnfice dune ou plusieurs personnes (le bnficiaire) ou des fins spcifies. Plusieurs caractristiques distinguent la fiducie dautres relations juridiques : Le fiduciaire devient juridiquement propritaire des biens de la fiducie, Les actifs dtenus dans la fiducie donnent lieu une sgrgation et ne constituent pas une partie de la propre fortune transmissible du fiduciaire, Le fiduciaire a la fois le pouvoir et lobligation dadministrer, demployer ou de disposer des actifs dtenus dans la fiducie conformment aux termes de lacte de fiducie et aux devoirs spciaux prescrits en la matire par la loi, 51 Le bnficiaire dispose dun droit de jouissance sur les revenus et les biens de la fiducie .

Parfois, une fiducie peut faire intervenir une quatrime personne (le protecteur de la fiducie), qui est dsign par le fiduciant pour veiller ce que le fiduciaire administre les actifs dtenus dans la fiducie ou en dispose conformment aux intentions du fiduciant.

GAFI, Rapport sur les typologies du blanchiment de capitaux 2000 2001, 1er fvrier 2001 Voir aussi la Convention relative la loi applicable aux trusts et sa reconnaissance, La Haye, 1er juillet 1985
51

50

80

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En thorie, il y a donc trois lments qui doivent tre runis pour constituer une fiducie en ordre de marche : Il doit tre possible didentifier clairement lobjet (les actifs ou les biens) de la fiducie ; Il doit tre clairement stipul par le fiduciant que son intention est de placer ces actifs ou ces biens sous administration fiduciaire et non de les remettre titre de don. Un acte de fiducie est gnralement prpar cet effet ; Il doit tre possible didentifier qui sont les bnficiaires prvus par le fiduciant. Les bnficiaires sont normalement indiqus dans lacte de fiducie ; toutefois, dans certains cas, ils peuvent ntre dsigns que sous une catgorie gnrale et pas par leur nom. Il y a ensuite une lettre dintention tablie par le fiduciant qui exprime ses intentions quant la personne qui bnficierait de la fiducie et selon quelles conditions.

Les fiducies sont cependant parfois utilises comme une composante de mcanismes visant faciliter ou dissimuler une activit illgale, notamment du blanchiment de capitaux. Comme les fiducies relvent de la sphre prive, on peut en constituer dans certains pays dans lintention de tirer avantage de rgles strictes de confidentialit ou de secret afin de masquer lidentit du propritaire ou du bnficiaire rel des biens de la fiducie. Elles servent parfois aussi cacher des actifs vis--vis de cranciers ayant des droits lgitimes, protger des biens dune saisie dans le cadre dune procdure judiciaire ou occulter les divers aspects de mouvements de fonds lis des mcanismes de blanchiment de capitaux ou de fraude fiscale.

Objectifs de contrle
Vrifier que le systme des fiducies est connu des collaborateurs qui peuvent alors lidentifier et connatre lidentit des bnficiaires. Dans un premier temps, un contrle interne doit tre mis en place.

Description du risque et facteurs de risque


Il apparat que les possibilits dutiliser les fiducies au stade initial ou de placement du processus de blanchiment sont limites. Les fonds doivent au pralable, tre introduits dans le systme financier. Cependant, aux stade de lempilement ou de lintgration, il existe un potentiel plus large de faire une utilisation abusive de ces structures. Elles sont alors exploites afin de brouiller les liens entre le produit et lactivit illgale qui la gnr. Ce processus est dautant plus efficace sil se droule dans diffrents pays et par lintermdiaire de juristes qui peuvent ensuite se prvaloir dune sorte quelconque de secret professionnel. Ce type de structure diffre des socit ou dautres formes dentits constitues comme telles, ces diffrences marquent les fragilits des fiducies face au blanchiment. Les biens dtenus dans une fiducie appartiennent juridiquement au fiduciaire et non plus au fiduciant ni au bnficiaire. En consquence, lorsquil se trouve en prsence de certaines fiducies, le travail dun enquteur peut encore tre compliqu par la possibilit que le fiduciaire soit une personne morale (par exemple, une socit de gestion fiduciaire) et que le bnficiaire ou les bnficiaires soient eux-mmes des fiducies (ou des socits). Il devient difficile, voire impossible, dtablir sil existe des personnes relles derrire cette construction juridique, et si celle-ci est frauduleuse.

81

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Par ailleurs, les fiducies ne sont gnralement pas soumises des obligations dimmatriculation ou dinscription un registre central et il ny a pas dautorit responsable de la surveillance de ces structures juridiques. De plus, les paiements au profit des bnficiaires dune fiducie pourraient servir processus de blanchiment de capitaux dans la mesure o ces paiements nont pas tre justifis par un transfert dactifs ou une prestation de service. Certaines fiducies sont cres avec ce qui apparat comme lintention de prserver lanonymat du fiduciant ou des bnficiaires. Dans les fiducies dites de trou noir ou en aveugle , ni le vritable objet de la fiducie, ni ses bnficiaires ne peuvent tre identifis laide de lacte de fiducie luimme. Les bnficiaires rels peuvent tre voqus dans la lettre dintention du fiduciant ; toutefois, lexistence de ce document nest pas spontanment admise par le fiduciaire. Les difficults des enqutes en prsence de fiducies Dans une affaire rcente, une somme dargent importante devait tre investie par une fiducie dans une socit en proie des difficults financires. Cette fiducie a t identifie par son nom. Elle tait reprsente par une personne physique, associ dun cabinet juridique, agissant en tant que fiduciaire avec toutes les prrogatives attaches cette fonction. Jusqu ce moment l, cette proposition de transaction ne semblait pas suspecte aux yeux de la banque charge de grer lopration. Toutefois la cellule de renseignement financier du pays connaissait le caractre suspect de la transaction parce quune socit bnficiant dun rgime dextra territorialit apparaissait dans le processus de financement. Cette socit tait contrle par des personnes connues pour participer des activits suspectes et dont il tait impossible au dpart de dterminer si elles se trouvaient galement derrire la cration de la fiducie. Labsence de toute immatriculation de la fiducie et de toute information sur son fiduciant ou ses bnficiaires, en dehors de celles quavaient indiques le fiduciaire, a considrablement compliqu lenqute.

Indicateurs
tablir des rgles didentification des fiducies et par consquent, des mesures de formation adquates pour tous les collaborateurs concerns par ce risque. tablir des rfrentiels normaliss variant selon les types de fiducies et prvoir une interdiction de contracter avec les fiducies en aveugle ou fiducies trou noir . Par exemple mettre en valeur les aspects dommageables des clauses de fuite 52 ou la possibilit qua le fiduciant de conserver le contrle des actifs (fiducies de protection dactifs).

Techniques, Outils et Vrifications


La lgislation tant toute rcente en France concernant les dclarations automatiques TRACFIN doprations effectus avec des fiducies, lobjectif premier est donc la vrification de la mise en place de procdures internes dtaillant les obligations en matire didentification des relations avec des structures de ce type. Il sagit ensuite de vrifier leur correcte application et connaissance par les oprationnels.

Clause de fuite : ces dispositions figurant dans le document fiduciaire prvoit que ladministration de la fiducie sera transfre automatiquement dans une autre juridiction si la fiducie fait lobjet dune enqute quelle quelle soit..

52

82

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n8 Identification des tats et territoires non coopratifs

Bien que le dcret ne soit pas encore paru, et par extrapolation, il nous a paru important de rappeler quels taient les pays dclars non coopratifs par le Groupe daction financire sur le blanchiment de capitaux (GAFI) dans le rapport du 22 juin 2001. En effet, mme si le dispositif nest pas aussi prcis, cette mesure sinspire directement des travaux mens par le GAFI.

Objectifs de contrle
Sassurer que les tats ou territoires dont la lgislation est reconnue insuffisante ou dont les pratiques sont considres comme faisant obstacle la lutte contre le blanchiment de capitaux sont fichs et que les oprations ralises avec eux font lobjet dune surveillance particulire.

Description du risque et facteurs de risque


Ces tats ne possdant pas ou peu de lgislation en la matire, les oprations ralises avec leurs ressortissants, personnes physiques ou morales, ne sont pas scurises et ne permettent pas dtablir avec certitude lintgrit de lopration ou des oprateurs face la lutte anti-blanchiment.

Indicateurs
Attendre le dcret dapplication de la loi sur les Nouvelles rgulations conomiques. Lire, titre indicatif la liste des pays et territoires non coopratifs (PTNC) reconnus par le GAFI 53. Liste des PTNC au 22 juin 2001 Iles Cook Dominique gypte Guatemala Hongrie Indonsie Isral Liban Iles Marshall Myanmar Nauru Nigeria Niue Philippines Russie St Kitts et Nevis St Vincent Les Grenadines

Techniques, Outils, et Vrifications


dfinir aprs le nouveau dcret.
Voir en annexe les critres dfinissant les pays ou territoires non coopratifs, tels que dfinis par le GAFI et une synthse du rapport de juin 2001.
53

83

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Section 3 La conservation des documents
Aux termes de larticle 15, alina 1er de la loi du 12 juillet 1990 (L 563-4 du code montaire et financier), les tablissements financiers conservent pendant cinq ans les documents relatifs lidentit de leurs clients occasionnels ou habituels : compter de la clture de leurs comptes ou de la cessation de leurs relations avec eux, les documents relatifs lidentit de leurs clients habituels ou occasionnels ; compter de leur excution, les documents relatifs aux oprations faites par ces derniers.

Section 4 Lidentification des clients dans les activits de la banque


La banque exerce diverses activits qui mritent dtre tudies au cas par cas en ce qui concerne lidentification de leurs clients. Les grands ples dactivits sont les suivants : La banque de dtail, La banque prive, La banque daffaire, Les clients intermdiaires. Un questionnaire de contrle interne reprend les principaux critres didentification des clients.

84

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n9 Identification des clients de la banque de dtail Objectifs de contrle
Vrifier que le client est correctement identifi au moyen de documents crits probants et sassurer que les spcificits de la banque de dtail sont couvertes par les procdures idoines.

Description du risque et facteurs de risque


La banque de rseaux ou de dtail, par ces agences 54 rparties sur le territoire est la premire confronte aux dpts despces par son rle dintermdiation. Les guichets ou les gestionnaires de comptes doivent donc tre particulirement vigilants lors de la phase de placement de largent sale.

Indicateurs
Slection et connaissance de la clientle Il est souvent admis, par principe, quune banque nentre en relation quavec des personnes dont elle connat prcisment lidentit, le domicile, la capacit dagir et lactivit. Il est alors convenu de refuser toute autre situation. Tout collaborateur doit procder une slection rigoureuse, fonde sur la stricte identification des clients et une connaissance approfondie de leurs activits, de leur environnement et de leur motivation. La ncessit de connatre son client va au-del des apparences. Lorsque la personne qui sadresse une banque ne semble pas agir pour son propre compte, il faut essayer dobtenir des prcisions sur les commettants. Cest notamment le cas lorsque le contact est un mandataire ou reprsente une personne morale susceptible de former un cran (holding, trust, socit de domiciliation, etc). Le rsultat de ces investigations est consign et conserv. Lentre en relation est loccasion pour le responsable de clientle de bien cerner lactivit et lenvironnement bancaire du client. Lentretien doit faire lobjet dun compte rendu. Les notions vagues (homme daffaires ou dirigeant de socit, par exemple) sont insuffisantes, car une comprhension claire et prcise des ressources du futur titulaire de ce compte est indispensable. Le client occasionnel Le client occasionnel se dfinit comme une personne qui effectue une transaction sans dtenir de compte, les formalits didentification nayant donc pas t antrieurement remplies.
54

Agence bancaire, succursale dun tablissement de crdit habilite offrir la quasi totalit des services de ltablissement. Certaines agences peuvent nanmoins tre spcialises. Lexique bancaire, AFB Diffusion.

85

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Il convient dans ce cas, partir dun seuil fix de 50 000 francs (ou moins si la banque le souhaite), de procder aux mmes vrifications didentit que pour louverture dun compte et de les consigner sur un relev spcial. Ce seuil doit, bien entendu, sapprcier en labsence de tout fractionnement qui auraient pour objet de contourner les obligations de la banque. Le client souhaitant bnficier de lanonymat fiscal La possibilit de raliser dans certains pays des oprations sous couvert de lanonymat fiscal ne dispense pas de lobligation gnrale didentification au moyen de documents crits probants aussi bien pour les personnes physiques que pour les personnes morales. Ces dispositions sappliquent aux clients, aux mandataires, aux clients occasionnels et aux donneurs dordre de transactions fiscalement anonymes. Il en est de mme pour les locataires de compartiments de coffres forts. Le client domicili ltranger Lorsque le client est domicili ltranger, une rfrence de banque de bonne renomme doit tre exige. A dfaut louverture de ce type de compte relve de la responsabilit du directeur de lentit (groupe dagences, agences, succursale, ). En outre, sagissant de personnes morales de droit tranger, un avis juridique est recueilli sur la nature des documents officiels ncessaires louverture du compte. Les clients sensibles A partir des principes gnraux, chaque agence ou groupe dagences dfinit les caractristiques de ses clients sensibles et en fait dresser un inventaire. Les clients recommands Une entit qui transmet une demande dentre en relation une autre entit dun mme groupe doit prciser clairement si celle-ci revt un caractre spontan et si elle saccompagne de sa recommandation. Lentit dorigine est responsable de la qualit des renseignements transmis lentit destinataire qui, de son cot, examine avec attention les informations reues. La dcision de lentre en relation demeure la responsabilit de lentit daccueil. Les entits ne doivent recommander que des clients parfaitement connus et dont la moralit apparat indiscutable.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les clients sont correctement identifis lors de leur entre en relation auprs des agences du territoire. Les critres des fiches 1 & 2 sont respects. Sassurer que les procdures (client occasionnel, tranger, sensible, recommand ou souhaitant bnficier de lanonymat fiscal) sont connues et respectes.

86

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n10

Identification des clients de la banque prive Objectifs de contrle


Vrifier que le client est correctement identifi au moyen de documents crits probants.

Description du risque et facteurs de risque


Les clients de la banque prive sont gnralement dots dun fort patrimoine grer. Il est donc ncessaire de connatre prcisment lidentit et la teneur du patrimoine de la relation 55.

Indicateurs
Une slection stricte de la clientle Indpendamment du service offert, le mtier sengage nentretenir de relation quavec des clients dont il peut tablir raisonnablement la lgitimit du patrimoine et des oprations quil est amen effectuer. Les gestionnaires ont une responsabilit premire dans cette slection. La surveillance et les contrles exercs par dautres collaborateurs ne peuvent les exonrer de cette responsabilit. Une connaissance de la clientle Avant dentreprendre ou de poursuivre une dmarche dentre en relation, les responsables et les agents oprationnels doivent examiner si certains lments dj connus sont rvlateurs dune exposition particulire au risque de blanchiment. Cette premire valuation dtermine le niveau de diligence ncessaire et peut motiver la dcision immdiate de ne pas considrer le prospect. Lentre en relation de manire contractuelle, ne seffectue quaprs lobtention dinformations rpondant cette valuation, consignes avec prcision et professionnalisme dans un profil client. Lidentit du client comme des intervenants est vrifie au travers de documents officiels figurant au dossier (cf. Fiches 1 & 2).

Gestion de patrimoine : activit de conseil et dassistance expressment prvue par la loi bancaire. Cette activit consiste conseiller la clientle dans la composition de son patrimoine de manire en rpartir les risques et en favoriser sa transmission. Lexique bancaire, AFB Diffusion.

55

87

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Lauditeur doit donc sassurer que les informations suivantes ont t obtenues : les motivations du client, dont lobjectif principal doit tre de confier des avoirs de nature prive ; - les prvisions de flux, qui doivent correspondre lobjectif de gestion prive ; - lorigine de la fortune et des revenus courants en prcisant les activits prsentes et passes du client ; - lestimation de la valeur nette du patrimoine, sa composition et la part des avoirs que la banque anticipe de se voir confier sur une priode dtermine ; - lorigine, le montant et le mode de versement des fonds lentre en relation ; - des confirmations relatives aux informations apportes par le client (rfrences bancaires ou autres sources). En rgle gnrale, tout client doit avoir t rencontr pralablement, les intermdiaires externes avec lesquels un contrat dapporteur daffaires a t dment formalis peuvent constituer une exception cette rgle. Ces vrifications ne peuvent en aucun cas faire lobjet de dlgation. Les documents officiels devant tre obtenus concernent le client et les ayant droits conomiques. Pour ces derniers, cette diligence doit tre consigne dans un dossier confidentiel, accessible tout moment au dontologue. Lidentit dautres personnes peut tre requise lorsque celles-ci interviennent dans les transactions du client ou la gestion de ses actifs. Cas particulier de la clientle introduite Suivant les pratiques du mtier, une part significative des apports de clientle est ralise par le cross selling, la clientle existante et les intermdiaires constituant galement une source importante de dveloppement. Ces clients font lobjet de la mme exigence tout en respectant les rgles suivantes : introduction interne au groupe, lentit qui accepte lentre en relation en assume la responsabilit finale et doit par consquent sassurer de la bonne connaissance de son client. La recommandation et les informations communiques par lapporteur interne respectent les principes gnraux du mtier et le devoir de loyaut, introduction par des clients de la banque prive, au-del des critres dfinis pour lentre en relation, le client qui introduit cette nouvelle relation fait lobjet dun examen particulier, notamment sil appartient la catgorie de clientle sensible. Introduction par des intermdiaires externes, la premire diligence doit concerner lintermdiaire et notamment sa notorit, son intgrit et sa moralit. Sa slection doit faire lobjet dune procdure formalise dacceptation et les informations obtenues sont consignes dans un profil, objet dune actualisation priodique. Lorsque lintermdiaire est un tablissement soumis aux rglementations contre le blanchiment, la diligence devra porter galement sur la pertinence de son dispositif. Lintermdiaire doit aussi confirmer sa connaissance des principes gnraux du mtier en matire de blanchiment et son engagement les respecter. Il doit accepter que lidentit de son client soit documente et que la Banque prive puisse le rencontrer.

88

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Cas particulier de la clientle sensible Les critres didentification dune clientle sensible sont laisss la libre apprciation de lorganisation et des territoires concerns. Nanmoins, la procdure devrait tenir compte de lvaluation locale des risques en fonction de lactivit, des caractristiques rgionales, des recommandations mises par les autorits ou associations professionnelles. Certains critres spcifiques sont prendre en considration. le pays dorigine, certains pays peuvent tre considrs comme sensibles : Liste noire des pays qualifis par le GAFI de non coopratifs dans la lutte contre le blanchiment ; Les pays dont le dispositif lgislatif et rglementaire en matire de lutte contre le blanchiment est insuffisant au regard des normes internationales ; Les juridictions offshore en raison du risque associ lventuelle opacit dentits juridiques tablies sur ces territoires ; Les pays particulirement exposs au trafic darmes (pays en conflit) ou de stupfiants, etc les activits sensibles, ainsi en est-il des clients et ayants droits conomiques dont lorigine de la fortune et les revenus courants proviennent dactivits gnrant des volumes despces importants et des oprations dont la traabilit est complexe (casinos, maisons de change, commerce dart et de pierres prcieuses, ) La procdure dacceptation dentre en relation Il peut exister un comit dacceptation au niveau de chaque entit, compos au moins de trois membres, il comprend les responsables hirarchiques et le dontologue. En fonction du dispositif de lentit, le comit valide toute entre en relation ou se limite une catgorie dtermine de clientle, cependant une entre en relation avec des clients sensibles devrait obligatoirement obtenir son accord. Le suivi et lactualisation de la relation Le gestionnaire maintient des contacts rguliers et documents sur lvolution de lenvironnement de son client. Tout lment qui viendrait modifier ngativement son apprciation est immdiatement port la connaissance de sa hirarchie et de la ligne dontologique. Un plan dactualisation et de rvision des relations est mis en place donnant une priorit certaines catgories de clients (clients sensibles, comptes dormants ou trs anciens, flux et/ou avoirs significatifs, ). Une procdure similaire celle de lacceptation des entres en relation est mise en place lors de la rvision et lactualisation, le comit examine tout dossier appartenant la clientle sensible.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que la connaissance de la clientle est effective grce aux informations numres ci-dessus ; Sassurer que la clientle introduite a fait lobjet dune slection particulire ; Sassurer que la clientle sensible t t repre et fait lobjet dun suivi rigoureux ; Vrifier que la procdure dentre en relation a t suivie.

89

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n11 Identification des clients de la banque daffaire Objectifs de contrle
Vrifier que le client est correctement identifi au moyen de documents crits probants.

Description du risque et facteurs de risque


Le client doit tre identifi daprs les procdures spcifiques la banque daffaire.

Indicateurs
Le devoir de vigilance La responsabilit de due diligence pour les oprations traites porte sur la relation, client ou contrepartie, avec laquelle se dnoue comptablement la transaction : - Pour les clients de la Banque, elle incombe au charg daffaire attitr de la relation globale, - Pour les contreparties de la Banque, elle tient du ressort de loprateur et de sa hirarchie. Sagissant dune relation, avec ou sans compte, occasionnelle ou non, la vigilance doit tre exerce dans tous les cas, leur niveau dintervention respectif, par les oprateurs et leur hirarchie, ainsi que les diffrentes entits charges du traitement des flux, de la conservation et du contrle.

Les catgories sensibles Les mtiers et les lignes de clientle doivent tablir pour chacune dentre elles les critres permettant de dfinir les catgories de clients ou contreparties sensibles, en fonction notamment de leur lieu de rsidence et ncessairement : - Dans les pays qualifis de non coopratifs par le GAFI ou dans ceux dont le dispositif lgislatif et rglementaire en matire de prvention du blanchiment est insuffisant au regard des normes de lorganisation ; - Les pays dans lesquels le groupe nest pas install sous la forme dune activit bancaire (succursale, bureau de reprsentation, filiale, ) ; - Ou pour dautres considrations propres des risques spcifiques. Lentre en relation Toute entre en relation doit se conformer des critres de slection pralablement dfinis et un processus dapprobation nominatif, dment formalis par les mtiers et les lignes de clientle : - Outre des critres gographiques et ceux relatifs lorigine des fonds (clientle sensible), une vigilance toute particulire doit tre apporte aux informations concernant : - La structure et la qualit de lactionnariat,

90

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


- La nature de lactivit, Les activits considres comme risques, Les entits non soumises une autorit de rgulation.

Le mtier et la ligne de clientle doivent respectivement sassurer que leur relation, client ou contrepartie, dispose dun mode de prvention du blanchiment selon un mcanisme quil lui incombe de dfinir. En cas dabsence de rponse ou de rponse insuffisante, la dcision de poursuivre le processus dentre en relation doit tre prise au niveau hirarchique le plus adapt en liaison avec la dontologie. Lidentification et le rfrencement du client ou de la contrepartie est un pralable la ralisation de toute premire transaction. Ce principe est valable, que la relation ait vocation traiter de manire rcurrente ou occasionnelle. Loprateur doit sassurer de lidentit et de la capacit dagir de la personne physique habilite traiter pour le compte du client ou de la contrepartie. Lentre en relation avec un gestionnaire institutionnel pour compte de tiers Dans le cas o les clients finaux sont identifis par un nom, la due diligence portera sur le gestionnaire en sa qualit dintermdiaire et celui-ci devra fournir les lments de connaissance sur les clients dont il assure la gestion et pour lesquels les comptes enregistrent des transactions ; Dans le cas o les clients finaux ne sont pas identifis, la due diligence portera uniquement sur le gestionnaire avec lequel se dnoue comptablement la transaction.

Lentre en relation avec une banque agissant en qualit de fiduciaire Sagissant dun tablissement de bonne rputation et dment slectionn et dont les clients finaux ne sont pas identifis par la banque, celui-ci prend sa charge la responsabilit de la due diligence lgard de ses propres clients la condition d'attester qu'elle applique des procdures adquates de prvention du blanchiment ; Dans le cas o les clients finaux sont identifis, ou de banques nentrant pas dans cette catgorie, la procdure de due diligence portera la fois sur la banque et sur ses clients.

Le suivi de la relation Il appartient la banque au sein des activits de marchs, de financement et dinvestissement de dsigner sous sa responsabilit le service charg de lactualisation des informations sur le client ou la contrepartie et de leur apprciation selon des procdures quil lui appartient de dfinir. Les relations existantes sont soumises aux mmes rgles que celles appliques aux entres en relation et devront tre mises en conformit avec elles dans un dlai dun an, par exemple.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les clients sensibles sont identifis, Sassurer que les modalits dentres en relation sont respectes y compris avec les gestionnaires institutionnels pour compte de tiers et les banques agissant en qualit de fiduciaire.

91

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n12 Identification des clients intermdiaires
Dans les activits de titres, immobilier, assurance, gestion dactif, la relation daffaire se noue le plus souvent avec des intermdiaires : gestionnaires pour compte de tiers, entreprises dinvestissement, banques, apporteurs, distributeurs, prescripteurs, (considrs ici comme clients de ces mtiers), le rapport direct avec le client final tant gnralement absent.

Objectifs de contrle
Vrifier que le client est correctement identifi au moyen de documents crits probants.

Description du risque et facteurs de risque


Le client final nest pas identifi.

Indicateurs
La connaissance de la clientle La spcificit de ces activits nexclut pas lobligation de connaissance de la clientle, les mtiers apportant une attention toute particulire : la slection des intermdiaires ou des clients institutionnels qui agissent pour le compte de leur clientle propre ; Lassurance Dans le cas de lassurance vie, il convient didentifier lassur, le bnficiaire et le souscripteur. Cependant, il existe un arrt spcifique lassurance qui restreint la vrification au contrat dpargne et uniquement sil reoit plus de 50 000 francs par an. Par ailleurs, la vrification de lidentit est dlgue aux banques lorsque les sommes dposes (chque ou virement) sont issues dun compte bancaire (prsum voir fait les vrifications didentit lors de lentre en relation). leur identification ; la validation du processus dentre en relation.

La slection et lidentification de la clientle Le mtier entre en relation avec des clients dont la profession, la personnalit et lintgrit doivent tre parfaitement connues et reconnues. A cet effet, chaque mtier devra dterminer les critres objectifs lui permettant de slectionner ses relations daffaire indpendamment du fait quelles soient soumises une autorit de tutelle.

92

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Les catgories sensibles Ces critres seront renforcs lorsque les clients sont situs dans des tats qualifis par le GAFI comme non coopratifs, mais galement ceux dont le dispositif lgislatif et rglementaire est insuffisant au regard des normes de lorganisation. La procdure dentre en relation ncessite toujours lidentification des clients et reposera sur la collecte dinformations concernant : la structure de lactionnariat, lactivit exacte de la socit ; la notorit et la moralit des dirigeants ; la qualit de la relation bancaire ; lautorit de tutelle ; lexistence du dispositif de prvention du blanchiment chez le client. Les procdures de dcision autorisant une entre en relation Toute entre en relation avec un client susceptible dagir en qualit dintermdiaire ou de prescripteur, doit faire lobjet dune procdure dacceptation adapte incluant systmatiquement un reprsentant de la ligne dontologique qui participera au comit dacceptation. Une tude plus approfondie est mener afin dapprcier les risques et responsabilits particuliers dans la conclusion daccords de partenariat. Lentre en relation doit faire lobjet dun contrle par une fonction indpendante de la ligne commerciale. En prsence dintermdiaires, le mtier doit sassurer de lexistence et apprcier la pertinence des procdures dentre en relation avec leurs clients finaux. Il est recommand dobtenir lattestation dun commissaire aux comptes indpendant ou quivalent, certifiant que ces tablissements appliquent des procdures adquates de prvention du blanchiment. En cas dabsence de rponse ou de rponse insuffisante, la dcision de poursuivre le processus dentre en relation sera prise au niveau hirarchique le plus adapt, en liaison avec la dontologie. Il est galement ncessaire de prvoir dans les conventions une clause dans laquelle lintermdiaire assure connatre lidentit de chacun de ses propres clients et ne pas avoir de doute sur lorigine des fonds. Le suivi et lactualisation de la relation Tout fait nouveau dans la vie de la relation qui viendrait en modifier lapprciation doit faire lobjet dune information immdiate. Le gestionnaire se tiendra inform des volutions de structure et dorganisation de sa relation. Toute modification significative ncessite une rvision du dossier devant le comit dacceptation. Un plan dactualisation des relations et de rvision des dossiers de clients existants doit tre mis en place.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier lexistence et la correcte application de la procdure dentre en relation, Sassurer que la procdure est connue et respecte Sassurer que le client et lintermdiaire sont connus, identifiables.

93

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


QUESTIONNAIRE DIDENTIFICATION ET DE CONNAISSANCE DE LA CLIENTLE 1. Les rfrentiels dinstructions prcisent-ils les documents officiels et les documents didentit fiables permettant didentifier les clients en fonction de la catgorie de relation ? Commentaires OUI NON

Les clients personnes physiques


2. Pour les clients privs, tous les documents didentit fiables et justificatifs dadresse sont-ils correctement recueillis au moment de lentre en relation, y compris pour les mandataires ( contrler par sondage) et un rapprochement a t-il t effectu avec la personne prsente ? 3. Une trace crite de la justification didentit est-elle toujours conserve (copie ou enregistrement des documents officiels) ? 4. Combien de temps ces documents sont-ils conservs aprs la clture du compte ? 5. En reprenant le tableau comptes privs / comptes joints, indiquer les taux danomalies pour chaque catgorie :

Manquant Formulaire douverture de compte Carte de signature Photocopie des documents didentit du titulaire du compte Photocopie des documents didentit du mandataire Justificatif de domicile Approbation de ltat major % % %

Irrgulier % % %

% % %

% % %

6. La banque dtient-elle des comptes anonymes ou des comptes sous des noms manifestement fictifs ?

94

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

7. Si il y a le moindre doute que des clients peuvent ne pas agir pour leur propre compte, quelles mesures ont t prises pour obtenir des informations sur lidentit vritable des personnes dans lintrt desquelles le compte est ouvert ou la transaction effectue (exemple : institutions, fondations, trust, etc, qui ne se livrent pas des oprations commerciales ou industrielles) ? Expliquer

Les clients personnes morales


8. Pour satisfaire aux exigences didentification concernant les personnes morales, la banque vrifie-t-elle lexistence et la structure juridique du client en obtenant, de celui-ci ou dun registre officiel, une preuve de la constitution de la socit comprenant des renseignements concernant le nom du client, sa forme juridique, son adresse, les dirigeants et les dispositions rgissant le pouvoir dengager la socit ? 9. En reprenant le tableau des comptes de socits, indiquer les taux danomalies pour chaque catgorie :

Manquant Formulaire douverture de compte Carte de signature Photocopie des documents didentit du titulaire du compte Photocopie des documents didentit du mandataire Photocopie des statuts Photocopie de linscription au registre du commerce et des socits Rfrence bancaire Approbation de ltat major % % %

Irrgulier % % %

% % %

% % %

% %

% %

95

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

10. Pour les personnes morales, des contrles spcifiques sont-ils effectus afin de connatre les ventuels changements dans lactionnariat, la composition du Conseil dadministration ou dans lactivit de la socit ? Ce contrle est-il consign au dossier ? Expliquer :

11. Ces contrles donnent-ils lieu lactualisation de la documentation juridique ? 12. Un compte rendu est-il systmatiquement tabli lors de louverture dun compte un client haut de gamme ou une personne morale ? Ces comptes-rendus ont-ils t soumis ltat major ? Commentaires

13. Si oui, ces comptes rendus prcisent-ils clairement lactivit du client et la provenance des fonds ? 14. Les commerciaux sassurent-ils rgulirement que les oprations et les avoirs confis sont en rapport avec leur activit et leur patrimoine lgitime (rencontres rgulires avec les clients, visites des socits, chiffre daffaire, etc.) ? 15. Rdigent-ils des comptes rendus lors dun vnement important ou lorsquils rencontrent le client ? Si oui, les comptes rendus sont-ils systmatiquement envoys ltat major ? 16. Les commerciaux et ltat major portent-ils une attention particulire leurs relations daffaires et aux transactions avec des personnes physiques ou morales, y compris les institutions financires, rsidant dans des pays qui nappliquent pas ou insuffisamment les recommandations du GAFI ?

96

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Ouverture des comptes par correspondance
17. Les procdures douverture de comptes par correspondance sont-elles dfinies par les rfrentiels dinstructions ? Expliquer comment sont vrifies lidentit et lactivit du client ?

Recommandations & rfrences bancaires


18. Une rfrence bancaire est-elle systmatiquement obtenue pour les comptes dont le sige social se trouve dans un pays tranger (en particulier dans un paradis fiscal) ? 19. Comment sassure t-on que les recommandations sont signes par une personne autorise ?

20. Les rfrences bancaires mises par la systmatiquement signes par un responsable ?

banque

sont-elles

Correspondants bancaires
21. La banque a t-elle systmatiquement recueillie un accord crit de la hirarchie avant douvrir un compte espces ou titre au nom dune banque ? 22. Lquipe commerciale vrifie t-elle la moralit de la banque et de ses dirigeants ? 23. Un accord crit de ltat major est-il systmatiquement recueilli avant de procder des changes de cls SWIFT et/ou tlgraphiques ?

Les apporteurs daffaires


24. Les relations avec les apporteurs daffaires donnent-elles lieu une autorisation pralable de ltat major ? 25. Lidentit des apporteurs daffaires est-elle vrifie et les informations concernant leur honorabilit, leur activit, leur actionnariat etc sont-elles recueillies et contrles ? 26. Y a-t-il une convention entre la banque et lapporteur daffaires mentionnant sa responsabilit en matire de blanchiment ? 27. Lidentit des clients est-elle finalement connue par la banque ? 28. Le chiffre daffaire de lapporteur daffaire et son honorabilit sont-ils analyss rgulirement (une fois par an) ?

97

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre IV LA PHASE DE SURVEILLANCE
La phase de surveillance dans la procdure de lutte contre le blanchiment comprend galement deux tapes principales : Tout dabord, une surveillance des oprations suspectes, Ensuite, une analyse des mouvements de comptes. Par ailleurs, il est important de dfinir la conduite tenir en cas de soupons, tandis que la surveillance doit tre adapte aux activits de la banque.

Section1 Lanalyse des oprations de la clientle


La loi oblige, dans son article 3 (L 562-2 du CMF), les organismes dclarer 56 les oprations qui pourraient provenir du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles organises ; Lobligation de dclaration concerne : Les ordres non excuts, Les ordres excuts sil tait impossible de surseoir leur excution, du fait notamment dun caractre durgence, ordres lectroniques par exemple. Pour les ordres manuels un dlai de trois jours est permis (cass. com. 24 avril 1981).

En cas de doute, le banquier aura la possibilit avant deffectuer une dclaration, de contacter TRACFIN qui pourra ventuellement lui apporter les lments complmentaires. Larticle L. 563-3 du CMF, oblige galement le banquier examiner particulirement toute opration dont le montant unitaire ou total est suprieur 1 million de francs, lorsque les oprations effectues par un client ne sont pas habituellement suprieures ce seuil (article 4 du dcret de 13 fvrier 1991), qui se prsente dans des conditions inhabituelles de complexit et qui ne parat pas avoir de justification conomique ou dobjet licite. Ce mme article contraint le banquier sassurer quil dispose dlments satisfaisants sur le fondement vritable de lopration et, sil ne les a pas, de se renseigner auprs du client. En tout tat de cause, il faudra alors prvenir la hirarchie qui dcidera de la conduite tenir. La qualit des rponses fournies par le client sera dterminante pour la suite donner. Cependant, si lopration ne semble pas avoir de justification conomique, il ne sagira pas pour autant , avec certitude, de blanchiment. Les lments justificatifs doivent tre consigns par crit et conservs pendant cinq ans compter de la clture des comptes ou de la cessation de la relation, et avec eux les documents relatifs lidentit de leurs clients habituels ou occasionnels. Les oprations effectues par les clients sont aussi conserves pendant cinq ans.

56

Guide du formateur, Blanchiment : les banques disent non, AFB Diffusion.

98

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Les renseignements concernant lopration doivent porter sur trois points : Limportance de lopration, un million de francs. Si ce seuil est diffrent par rapport aux oprations habituelles du client, la dclaration est laisse lapprciation du banquier. La conditions inhabituelles de complexit. Le banquier doit donc apprcier ces conditions par rapport dautres oprations de mme type, notamment celles du client. Labsence apparente de justification conomique ou dobjet licite qui conduit le banquier sintresser aux affaires du donneur dordre.

Le plus souvent 57, les oprations concourant au blanchiment de fonds se distinguent difficilement des transactions courantes et rgulires. La plus grande vigilance est apporter lacceptation des fonds au fonctionnement des comptes et tout particulirement aux oprations importantes ou inhabituelles. Cette surveillance doit sexercer sur le caractre anormal des mouvements de compte, de leurs volumes, de la nature et de la frquence des oprations. Sont cits titre dexemple, lexistence de flux trs mobiles confrant laspect dun compte de passage, lutilisation de comptes de tiers ainsi que les mouvements en espces importants ou frquents. Une approche similaire sera pratique dans la vrification de la cohrence entre le montant des avoirs confis par des clients et leur situation connue. La varits des situations rencontres ne sauraient toutes tre prvues, par consquent, il est directement fait appel au discernement et au jugement personnel. La hirarchie oprationnelle et le dontologue ont sassurer que les diligences raisonnablement ncessaires ont t faites .

57

Charte contre le blanchiment et la corruption, BNP Paribas

99

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n13 La surveillance des oprations de la clientle

Objectifs de contrle
Vrifier que les oprations de la clientle qui pourraient provenir du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles fassent lobjet dune dclaration.

Description du risque et facteurs de risque


La nouvelle rdaction de larticle nest pas connue. En effet, depuis la loi NRE, la notion dapparence de lancienne formule (oprations qui paraissent provenir) impliquant lexistence de faits concrets, nest plus de mise aujourdhui, il sagit dune simple prsomption. De plus, lancienne rdaction posait la question de lappartenance des fonds une organisation criminelle, dsormais, les oprations doivent sembler provenir dactivits criminelles organises. Les procdures ou les outils de surveillance des flux ne sont pas connues des oprationnels. Les oprations ne sont pas identifies, donc non rpertories et ne font lobjet daucune analyse afin de dterminer lorigine des fonds.

Indicateurs
La liste nest pas exhaustive. Oprations de caisse Location de coffre fort par versement despces sans ouverture de compte ; Importants dpts en espces par un particulier ou une socit suivi dun virement ou transfert vers une destination qui nest pas habituellement associe au client ; Dpts despces nombreux, dont la globalisation reprsente un total important ; Versements despces frquents en contrepartie de chque de banque ou dautres instruments montaires ngociables ; Versements despces frquents en contrepartie de virements lectroniques ; Oprations de change manuel renouvels (ou non ) contre remise despces ; Rglement de lachat de titres en espces ; Achats et ventes de titres sans but perceptible ; Demande dchange de billets de petites coupures contre de grosses coupures ; Remise despces contenant de faux billets ; Importants dpts en espces dans les coffres de nuit en vue de limiter les contacts avec lagence ; Transferts ou virements lectroniques reus ou mis non clairement identifies comme justifiables.

100

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Oprations de prts Remboursement inattendu de prts ; Demande de financement garanti par nantissement de dpt de titres, lorsque lorigine des fonds nest pas connue ; Financement dun projet immobilier dun client lorsque les apports du client ont une origine douteuse.

Oprations avec ltranger Il est ncessaire de rappeler que les transferts vers ltranger sont libres et quainsi la banque peut tre confronte une opration douteuse pour laquelle aucun justificatif nest demander. Transferts rptitifs en provenance ou destination des places offshore ; Investissements garantis par une caution trangre, notamment celles en provenance de banques offshores ; Toutes oprations documentaires.

Cohrence des oprations par rapport aux activits et la surface financire du client Les oprations concernent : Dpts et retraits despces frquents non justifis par lactivit du client (entreprise ou particulier) ; Montants des placements effectus sans rapport avec le patrimoine estim dun client ; Oprations inities par une entreprise dont les montants excdent le chiffre daffaire ; Importante opration de transfert initie par un petit commerant de dtail ; Augmentation importante et subite du solde du compte non justifie par le caractre saisonnier de lactivit ; Oprations de virements de fonds vers des banques de la mme localit (phase de regroupement des fonds) suivi dun transfert sur ltranger. Lattitude du client Certains types de comportement de la clientle peuvent , et doivent, veiller les soupons : Rticence du client fournir des informations habituelles et ncessaires louverture dun compte ; Clients fournissant des informations fictives ou difficilement vrifiables ; Dirigeants ou reprsentants de socits qui vitent dentrer en relation avec le personnel de lagence gestionnaire du compte.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprations mentionnes ci-dessus sont connues des collaborateurs et quelles font lobjet dune surveillance particulire. Vrifier que lassouplissement introduit dans la loi NRE est incorpor dans les nouvelles procdures. Vrifier que les documents concernant les oprations sont conservs pendant cinq ans compter de la date de leur excution. Vrifier que les outils de surveillance sont adapts (ex : dpts de petits montants rcurrents) et que les circuits dinformation sont cohrents

101

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n14 La surveillance des oprations inhabituelles et suprieures un million Objectifs de contrle
Vrifier que les oprations suprieures un million de francs font lobjet dun examen particulier (origine, destination, objet de la transaction et identit du bnficiaire).

Description du risque et facteurs de risque


Les oprations suprieures un million ne sont pas recherches. Ces oprations ne sont pas enregistres et conserves.

Indicateurs
Cas dans lesquels la banque doit consigner les caractristiques dune opration suprieures un million de francs. La loi, par larticle L.563-3 du CMF 58, fait obligation aux banques de procder un examen particulier des oprations importantes qui, sans devoir donner lieu la dclaration de soupon, se prsentent nanmoins dans des conditions inhabituelles de complexit et ne paraissent pas avoir de justification conomique ou dobjet licite. Pour donner lieu lexamen particulier ainsi prescrit, les oprations doivent, par consquent, prsenter de manire cumulative, les trois types de caractristiques suivantes : tre importantes : selon le dcret et le Rglement du Comit de la rglementation bancaire ( lpoque), lopration ne peut tre considre comme importante que si elle atteint un montant unitaire ou total suprieur un million de francs et quelle est suprieure au montant des oprations effectues habituellement par le donneur dordre. Une opration dun montant de deux millions de francs, par exemple, ne sera donc pas ncessairement considre comme important ds lors que le client concern aura lhabitude de raliser des oprations de ce niveau ; Se prsenter dans des conditions inhabituelles de complexit : le caractre inhabituellement complexe dune opration devra tre apprci non pas seulement au regard du type ou de la nature de lopration, mais aussi de sa finalit apparente. Il pourra ainsi apparatre que pour parvenir tel objectif, un client sest livr des oprations dont la complexit nest pas justifie ; Apparatre comme nayant pas de justification conomique ou dobjet licite : labsence de justification conomique apparatra le plus souvent lorsque la banque constatera un dphasage entre lopration en cause et lactivit professionnelle ou conomique habituelle du client ou encore ses habitudes ou sa personnalit.
Recommandations professionnelles de lAssociation franaise des banques, mars 1991.

58

102

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Il est noter que le cas de dfaut apparent dobjet licite napporte rien de nouveau puisque le banquier ne saurait participer une opration illgale ou illicite.

Si le banquier considre que les trois conditions numres sont runies, il doit se renseigner auprs de son client sur lorigine et la destination des fonds, ainsi que sur lobjet de la transaction et lidentit de la personne qui en bnficie. En premier lieu, si la suite des renseignements que le banquier a pu obtenir, il a le sentiment que lopration pourrait tre lie un trafic de stupfiants ou toute autre activit criminelle, il doit en faire la dclaration. Dans ce cas, il na pas tablir de document crit au titre de larticle L.563-3 du CMF. En second lieu, si la suite des renseignements pris, lopration apparat avoir une justification conomique et tre lgale, il excute cette opration sans avoir a consigner les caractristiques par crit. En troisime lieu, si lopration lui parat illicite ou illgale, il doit sabstenir de lexcuter. Dans ce cas, il na pas consigner par crit les caractristiques de lopration, celle-ci nayant pas eu lieu. Enfin, si le banquier na pas pu obtenir de renseignements suffisants pour se prononcer sur la justification et sur la nature ventuellement illgale ou illicite de lopration, un double choix soffre lui : Il peut refuser dexcuter lopration, il na pas, dans ce cas, consigner lopration par crit ; Il peut aussi dcider dexcuter lopration au bnfice du doute, mais doit alors en consigner, obligatoirement, les caractristiques par crit.

Il faut noter que la protection des organismes financiers contre toute action en responsabilit civile ou pnale nest assure que dans le cadre de dclarations issues de larticle L. 562-2 CMF. Par consquent, dans lhypothse ou une banque dciderait dexcuter une opration dont elle aurait nanmoins consign les caractristiques par crit, en soulignant par l mme son caractre anormal , lon ne pourrait carter le risque de la mise en mouvement ventuelle dune action en responsabilit diligente par toute personne qui ferait tat ultrieurement dun prjudice subi la suite de lopration en question. Les banques sont donc invites faire preuve de la plus grande prudence dans de telles occasions. Il devra tre dcid si finalement cette opration ne fait pas partie du champ de la dclaration. Forme de la consignation des caractristiques des oprations Il nest prvu aucune forme particulire par les textes pour la consignation par les banques des caractristiques des oprations suprieures un million. Elle doivent juste tre conserves par crit. Le rglement du CRB n91/07 du 15 fvrier 1991 prcise que le document doit faire tat de lorigine et la destination des sommes ainsi que lobjet de la transaction, lidentit du donneur dordre et, le cas chant, du ou des bnficiaires ainsi que les modalits et conditions de fonctionnement du compte (date et origine du compte, mandataires, comptes sans mouvement).

103

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Conservation des mentions crites rsultant de lexamen particulier Les mentions crites retraant les caractristiques des oprations doivent tre conserves pendant un dlai de cinq ans compter de lexcution des oprations sur lesquelles elles portent. La conservation de ces documents nappelle pas ncessairement une centralisation. Il nen reste pas moins que chaque tablissement doit prendre des mesures dorganisation interne pour tre mme de rpondre rapidement aux demandes de communication faites par TRACFIN ou la Commission bancaire, quel que soit le lieu o les documents sont conservs.

Concernant lassurance, les obligations sont les mmes que pour la banque.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que ces oprations suprieures un million sont identifies (grce un matriel informatique adapt) ; Vrifier que les oprationnels connaissent les critres de complexit inhabituelle sans justification conomique ou objet licite, et quils savent ce que recouvre chacune des dfinitions. Vrifier que les oprations sont consignes dans le registre spcial. Vrifier que dans les cas litigieux, une dclaration est faite TRACFIN.

104

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n15 La surveillance des oprations des clients occasionnels suprieures cinquante mille francs

Objectifs de contrle
Vrifier que les oprations suprieures 50 000 francs (arrondi 8 000 euros) ralises par des clients occasionnels sont analyses.

Description du risque et facteurs de risque


Ces oprations ne sont pas identifies par faute de moyens informatiques ou de formation des agents.

Indicateurs
Obligation de consigner dans un registre les clients occasionnels effectuant une opration suprieure 50 000 francs (8000 euros).

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que cette rgle est connue et applique.

105

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Section 2 Lanalyse des mouvements de comptes
Larticle 3 de la loi de 1990 (L.562-2 du CMF) oblige galement les organismes financiers dclarer : Les sommes inscrites dans leurs livres qui pourraient provenir du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles organises. Lobligation de dtection des fonds illicites ainsi que la collecte des informations ncessaires aux dclarations, impliquent une analyse minutieuse du fonctionnement des comptes. Les tablissements financiers sont tenus deffectuer une dclaration concernant les sommes pour lesquelles ils pourraient nourrir des soupons postrieurs la ralisation de lopration.

106

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n16 La surveillance des mouvements de comptes Objectifs de contrle
Sassurer que les sommes qui pourraient provenir du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles organises sont dclares correctement TRACFIN.

Description du risque et facteurs de risque


La nouvelle rdaction de larticle nest pas connue. Les mouvements suspects ne font lobjet daucun rapprochement, ni daucune analyse.

Indicateurs
Liste non exhaustive de sommes surveiller : Les comptes actifs : Comptes cumulant et associant les oprations suspectes telles que versements despces frquents, mission de chques au porteur, remise de chques de voyage, transferts mis ou reus des places offshore; Compte de passage, avec des mouvement crditeurs et dbiteurs (par exemple des virements) intervenant dans la mme priode sur des montants similaires ; Existence dun nombre de comptes ou de sous comptes importants, non justifis par une activit spcifique du client (agent dassurance, agent immobilier) permettant une rpartition des dpts d'espces afin d'viter d'attirer lattention ; Comptes comportant une succession dentres et de sorties de fonds laissant un solde faible et/ou de nombreuses oprations portant sur un montant rond ; Nombreux dpts despces avec des codes dorigine guichet diffrents. Comptes inactifs Prsentant un solde important ; Ponctuellement ractiv par un virement reu ou mis dun montant important ; Faisant lobjet de placement terme renouvels automatiquement lchance sans contact suivi avec le client (notamment pour les comptes de non rsidents).

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprations suspectes sont connues et font lobjet dune actualisation. Vrifier que les nouvelles dispositions de la loi NRE sont intgres dans les procdures de contrle interne. Vrifier que les documents sont conservs pendant cinq ans, compter de leur date dexcution.

107

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Section 3 La conduite tenir en cas de soupons
Les solutions proposes doivent tre lues la lumire des rgles spcifiques crites en internes. Toutefois, quel que soit ltablissement, il convient dinformer immdiatement la hirarchie ou la personne dsigne comme devant collecter les informations en cas de suspicion de tentative de blanchiment dargent.

Certaines mesures peuvent tre prises par la hirarchie immdiate, savoir : tudier lhistorique du compte sur quelques mois afin de trouver des lments de confirmation, Slectionner les oprations les plus significatives et ressortir les pices justificatives, Mettre le compte sous haute surveillance Interroger le client en essayant de ne pas lui donner lveil, Une opration suspecte, mme si elle nest pas soumise lobligation de dclaration, doit faire lobjet dun examen systmatique afin de dterminer lopportunit de leffectuer ou de la dcliner.

Section 4 La surveillance dans les diffrentes activits de la banque


Comme prcdemment, une tude est mene en fonction des activits exerces par la banque : banque de dtail, banque prive, banque daffaire, et les intermdiaires. Un questionnaire gnral reprend les grands critres de surveillance des comptes.

108

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n17 Surveillance des oprations de la banque de dtail

Objectifs de contrle
Sassurer que les oprations spcifiques la banque de dtail sont surveilles et font lobjet dinscription sur les registres spciaux et dune dclaration si ncessaire.

Description du risque et facteurs de risque


Les rgles spcifiques la banque de dtail ne sont pas connues et appliques.

Indicateurs
La plus grande vigilance doit tre apporte au fonctionnement des comptes et aux oprations importantes ou inhabituelles. Des modifications dadresses frquentes ou intervenant peu de temps aprs lentre en relation doivent susciter chez le gestionnaire du compte une attention particulire ; Les nouveaux comptes, ouverts des personnes morales et entrepreneurs individuels (oprations professionnelles) sont soumis une priode de surveillance de trois mois, au terme de laquelle le point des relations sera fait.

Pour les clients occasionnels, le responsable de lentit examinera le relev spcial rcapitulant les transactions suprieures au seuil fix localement, il surveillera la frquence de ces oprations. Dans le cas des donneurs dordre et des bnficiaires de transactions fiscalement anonymes, une analyse similaire est effectue suivant la mme priodicit par le responsable dentit. Le nombre rpt doprations sur mtaux prcieux, la non concordance avec la situation connue du client ou le remboursement de bons de caisse assimils un bnficiaire diffrent du souscripteur doivent retenir lattention. Les mouvements importants sont examins par le gestionnaire du compte et doivent pouvoir tre expliqus. Sans que cette liste soit exhaustive, les transactions suivantes imposent une prudence et des prcautions particulires : Oprations en espces dont le montant (unitaire ou cumul), la frquence, la provenance ou la destination ne se justifient pas par lactivit ou le patrimoine dclars du client ; Transferts de sommes importantes vers ou partir de pays tranger, assortis de demandes de paiements en espces ; Dpts de chques endosses par des tiers au profit dun client ; Encaissements de chques au porteur mis partir de rseaux trangers ;

109

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Transferts et ordres de paiements : la vigilance doit tre renforce lors de mouvements rpts de fonds en provenance ou destination de centres offshore ; Utilisation de lettres de crdits et autres mthodes de financement pour faire circuler de largent entre diffrents pays dans lesquels le client nexerce pas ses activits habituelles ; Paiements rguliers et importants, y compris transactions lectroniques dont il nest pas possible didentifier clairement les raisons, vers des pays particulirement exposs au trafic darmes ou de stupfiants ; Constitution de soldes crditeurs importants, incompatibles avec le chiffre daffaire connu du client, et transfert ultrieur vers des comptes ltranger ; Demandes frquentes de chques de voyage ou de chques bancaires en monnaie trangre ; Demande de prt garanti par des avoirs dtenus dans la banque ou par un tiers, lorsque leur origine est inconnue ou leur montant incompatibles avec la situation connue du client ; Remboursements anticips de crdits ou mise en jeu de garanties ; Engagements garantis par des dpts constitus en espces, des bons anonymes, ou par une caution bancaire : labsence de risque apparent dinsolvabilit dans loctroi de ces crdits ne doit pas dispenser les entits prteuses de recueillir les renseignements dusage sur lemprunteur, notamment sur son activit et lusage lgitime des fonds mis disposition.

Les oprations importantes ou atypiques qui se prsentent dans des conditions inhabituelles de complexit et ne paraissent pas avoir de justification conomique ou dobjet licite sont examines et consignes dans un dossier. Le terme important signifie un montant suprieur au seuil dtermin par la banque, ou plus lev que les transactions habituelles du donneur dordre. Le caractre complexe ou inhabituel doit sapprcier, non seulement au regard du type ou de la nature de lopration, mais aussi de son objet apparent. Il peut ainsi apparatre que, pour parvenir un objectif de blanchiment, un client se livre des oprations complexes ou opaques.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprations suspectes sont identifies et quelles font lobjet dune dclaration si ncessaire.

110

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n18 Surveillance des oprations de la banque prive

Objectifs de contrle
Sassurer que les oprations propres lactivit de banque prive sont surveille afin didentifier les oprations suspectes.

Description du risque et facteurs de risque


La surveillance nest pas adapte lactivit.

Indicateurs
Le gestionnaire sassure que les avoirs confis par les clients sont en rapport avec leur activit et leur situation patrimoniale connues. Les flux Le gestionnaire sassure que lorigine, la destination ou le volume des flux sont conformes aux prvisions tablies lors de lentre en relation. Il surveille les mouvements de fonds partir dun seuil dtermin localement en fonction des contraintes rglementaires si elles existent ou des rgles internes de la banque. Il analyse galement les mouvements rcurrents. Les oprations Certaines oprations mritent une attention particulire : Oprations effectues en espces ou sous des formes assimilables (titres, bons de caisse, traveller chques, money orders, etc,) ; - Chques au porteur, chques endos multiples ; - Ordres de paiement ; - Transferts et virements en provenance et destination de pays sensibles ; - Flux gnrs par des oprations de prts, avances, missions de garanties ; - Oprations sur titres payes en espces, titres au porteur ; Et, dune faon plus gnrale, toute opration qui se prsente dans des conditions inhabituelles de complexit ou dopacit au regard de sa finalit dclare. -

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprations suspectes sont connues.

111

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n19 Surveillance des oprations de la banque daffaire

Objectifs de contrle
Sassurer que la spcificit de la banque daffaire est prise en compte dans la surveillance des oprations.

Description du risque et facteurs de risque


Mconnaissance des activits suspectes.

Indicateurs
Les oprations de march peuvent tre utilises dlibrment pour procder des actes de blanchiment notamment lorsque le bnficiaire final nest pas clairement identifi. Certaines transactions apparemment non suspectes au dpart, peuvent vhiculer des actes de blanchiment lors de leur dnouement par le biais dun intervenant non prvu dans le schma dorigine. En cas de mise en jeu de la garantie ou de remboursement anticip de crdit, la finalit de lopration et les motivations du dbiteur devront tre analyses. Les oprations documentaires, les lettres de crdit peuvent tre utilises des fins de blanchiment. Pour les oprations courantes dappels de marges, de rglement-livraisons en cash ou en titres, la qualit de ltablissement teneur de compte ou ordonnateur du rglement doit tre lun des facteurs discriminants. Chaque ligne de clientle doit dterminer les critres prcis de normalit dune opration. Les oprateurs qui se trouvent confronts une opration disproportionne (petits et / ou gros montants), ou une opration qui se prsente dans des conditions inhabituelles, ou encore dont la frquence anormale peut conduire des montants cumuls significatifs, doivent en rfrer immdiatement au niveau hirarchique le plus adapt et la dontologie. Il est interdit aux oprateurs de traiter des conditions hors march et ces derniers porteront une attention particulire aux oprations systmatiquement perdantes ou mme gagnantes pour le client ou la contrepartie.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que la surveillance ncessaire est correctement effectue par les oprationnels.

112

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n20 Surveillance des oprations des clients intermdiaires

Objectifs de contrle
Sassurer que les oprations inhabituelles sont surveilles.

Description du risque et facteurs de risque


Les oprations considres comme surveiller ne sont pas identifies ni rpertories comme telles dans les procdures internes.

Indicateurs
La banque doit dterminer et formaliser les critres dfinissant les oprations et les flux sortant du cadre des activits habituelles des clients. Transactions non prvues dans les procdures dfinies avec chaque client ; Transactions sur titres ou mouvements de fonds dont les volumes sont incompatibles avec lenvironnement financier du client ou de lintermdiaire ; - Flux entrant/ sortant en espces ; - Oprations en provenance et destination de pays sensibles ; - Oprations apparemment non rentables conomiquement ou hors march ; Et toute opration qui se prsente dans des conditions inhabituelles de complexit ou dopacit au regard de sa finalit apparente. -

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprations inhabituelles sont connues et mises en surveillance.

113

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

QUESTIONNAIRE SUR LA SURVEILLANCE DES OPRATIONS

OUI

NON

1. Sur quels outils la banque (lagence,) sappuie t-elle pour surveiller les oprations de ses clients ?

OUTILS

DESCRIPTION

2. Les rfrentiels dinstructions prcisent-ils la nature des outils de surveillance et comment ils doivent tre utiliss ? Commentaires

3. Les outils de surveillance couvrent-ils tous les types de clientle (prive, entreprises, institutions financires,) ? 4. Les outils de surveillance couvrent-ils toutes les oprations de la banque (espces, chques, virements, titres, etc) ? Commentaires

114

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


5. Les outils de surveillance existants permettent-ils de contrler les oprations rptitives de petits montants ? Commentaires sur lutilisation de ces outils

6. Les oprations enregistrement ?

importantes

sont-elle

valides

avant

leur

7. Quels sont les critres de contrles des oprations a priori ?

8. Lorsque les oprations complexes ou inhabituelles de montant important se prsentent, les commerciaux cherchent-ils obtenir des renseignements auprs du donneur dordre ? 9. La banque a t-elle mis en place une organisation particulire ou des outils pour surveiller les transactions avec des personnes physiques ou morales, y compris les institutions financires, rsidant dans des pays qui nappliquent pas ou insuffisamment les recommandations du GAFI ? Commentaires sur lorganisation

10. Larrire plan conomique et lobjet de telles oprations est-il examin attentivement ? 11. Les rsultats de cet examen sont-ils tablis par crit ? 12. Les renseignements consigns permettent-ils de reconstituer : - lorigine des fonds - la destination des fonds - lobjet de la transaction - lidentit de la personne qui en bnficie 13. Les informations consignes permettent-elles toujours comprendre la transaction et dapprcier son caractre licite ? de

115

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chques au porteur
14. Si oui, ce type doprations donne t-il lieu une autorisation pralable de ltat-major ? 15. Lidentit du bnficiaire du chque est-elle systmatiquement enregistre ?

Clients occasionnels et anonymat


16. Dans le cas de transactions dun montant important avec des clients occasionnels, les vrifications didentit sont-elles les mmes que pour ces ouvertures de comptes ? 17. Les informations recueillies sont-elles consignes dans un registre spcial avec les caractristiques de lopration (piste daudit) ?

Contrles
18. Le dispositif de contrles permet-il aux responsables de sassurer que les outils de surveillance sont correctement utiliss ? 19. Le dispositif de contrles permet-il aux responsables de sassurer que les commerciaux apportent une attention particulire toutes les oprations complexes, inhabituelles, importantes et tout type inhabituel de transactions, lorsquelles nont pas de cause conomique licite ou apparente ? Expliquer

116

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre V LA DECLARATION A TRACFIN
Personnes assujetties 59 Le champ dapplication de la loi est trs vaste, puisque en son article L 562-1 du Code montaire et financier vise lensemble du secteur bancaire et financier (y compris le Trsor public, la Banque de France, la Caisse des dpts et consignations, les services financiers de La Poste, les socits et courtiers dassurance et de rassurance, les mutuelles, les entreprises dinvestissement et les changeurs manuels), mais aussi les intermdiaires immobiliers (notaires et agents immobiliers principalement). Cependant la loi sur les nouvelles rgulations conomiques tend encore le champ dapplication de la loi de 1990 en incluant, dune part, les reprsentants lgaux et les directeurs responsables de casinos et, dautre part, les personnes se livrant habituellement au commerce ou organisant la vente de pierres prcieuses, de matriaux prcieux, dantiquits et duvres dart. Concernant les experts comptables et les professions juridiques indpendantes, notamment les avocats, il semble que lAssemble Nationale ait prfr attendre laboutissement des ngociations au niveau europen, dans le cadre de la modification de la directive 91/308 du 10 juin 1991. Lauteur de la dclaration La dclaration de soupon incombe aux dirigeants et prposs des organismes financiers, dont lidentit a t communique TRACFIN selon les dispositions de larticle 2 du dcret du 13 fvrier 1991. Cest ainsi que les banques ont mis en place un systme de remonte de linformation depuis les guichets des agences jusqu une cellule spcialise, situe, en gnral, au sein de linspection gnrale des tablissements ou de laudit interne. Plus prcisment les institutions financires ont dsign une personne habilite laborer des dclarations (le dclarant) et un interlocuteur privilgi de TRACFIN, prt rpondre rapidement ses demandes dinformation (le correspondant). Chaque tablissement est libre dorganiser, sur le plan interne, la procdure de dclaration, soit au niveau central, soit lchelon des directions rgionales des diffrents rseaux. A qui faut-il dclarer ses soupons ? Larticle 5 de la loi de 1990 ne le prcise pas, nanmoins, cest TRACFIN, service plac sous lautorit du ministre de lconomie et des finances, et exclusivement lui, que les organismes concerns doivent dclarer leurs soupons. Lobjet de la dclaration Les tablissements bancaires et financiers sont tenus de dclarer leurs soupons pour toutes les oprations et sommes qui pourraient provenir du trafic de stupfiants ou dactivits criminelles organises.

59

Sources : TRACFIN au cur de la lutte anti-blanchiment, Ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie, p. 44 & ss. Les nouvelles dispositions lgislatives renforant la lutte contre le blanchiment des capitaux, Banque magazine, juillet / aot 2001, n627, p.65 & ss.

117

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La loi du 15 mai 2001 sur les nouvelles rgulations conomiques (loi NRE) a transform le qui paraissent provenir en pourraient provenir , cette modification rsulte du fait que le terme paraissent serait interprt de manire trop restrictive par les organismes soumis la dclaration de soupon. La notion dapparence contenue dans le terme paraissent les conduirait en effet conditionner lobligation de dclaration lexistence de faits concrets permettant de souponner. Par ailleurs, la loi du 12 juillet 1990 visant les sommes provenant du trafic des stupfiants ou de lactivit dorganisations criminelles constituait un frein lefficacit du dispositif de lutte contre le blanchiment parce quelle poserait la question de lappartenance des fonds. Cet obstacle juridique entravait laction des organismes financiers et des autorits de contrle. Pour remdier cette situation les mots activits criminelles organises remplaceront lancienne rdaction. Ils mettent laccent sur la commission dinfractions et non plus sur lappartenance une organisation. Il existe un dcalage entre lincrimination de la loi du 13 mai 1996 et celui de la dclaration de soupon, plus rduite. Nanmoins, il sagit l dun faux problme. Dans la pratique, les banques ne cherchent pas systmatiquement connatre lorigine exacte des capitaux et dclarent TRACFIN toutes les oprations leurs paraissant fortement suspectes (notion de naissance du doute). La philosophie du systme est damener les organismes financiers dclarer TRACFIN toute opration anormale, mme si les liens avec le trafic de stupfiants ou lactivit dorganisations criminelles, ne sont pas vidents. Les pratiques constates paraissent largement en phase avec lesprit du dispositif. Une garantie majeure protge les informations collectes par TRACFIN sur la base des dclarations de soupon. Larticle 16 de la loi de 1990 stipule, en effet, que ces donnes ne peuvent tre utilises dautres fins que la lutte contre le blanchiment des fonds dorigine criminelle. Un usage fiscal de tels renseignements est donc proscrit. Quand doit avoir lieu la dclaration ? La dclaration doit tre tablie le plus tt possible, ds la naissance des soupons, cest--dire a priori mais aussi a posteriori, pour les oprations dj excutes et dont il est impossible de surseoir lexcution (ordre de bourse, ordre de virement effectuer de manire immdiate par transfert lectronique,), ou pour lesquelles les soupons sont ns tardivement. Lorsquil na pas encore procd lexcution dune transaction, TRACFIN peut y faire opposition, en vertu de larticle 6 de la loi de 1990 et ce, avant lexpiration du dlai que la banque lui a indiqu dans son signalement. Lopposition, qui na pas tre motive, oblige un report dexcution pour une dure qui ne saurait normalement excder douze heures. Dans les faits, les dclarations de soupons sont souvent communiques postrieurement la ralisation de l'opration. Comment doit se prsenter la dclaration La loi du 29 janvier 1993 introduisant un article 6 bis, permet que la dclaration se fasse par crit ou verbalement, accompagne ou non dun accus de rception, la discrtion de lorganisme financier. De surcrot, elle ne figure pas au dossier de la procdure, en cas de saisine de lautorit judiciaire par le service anti-blanchiment. Ces dispositions rpondent globalement aux proccupations de scurit des personnels des institutions financires. Llargissement du champ de la dclaration de soupon la criminalit organise, compter de 1993, ayant accru les risques de reprsailles ventuelles, il a paru indispensable de garantir lanonymat des dclarants.

118

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Modle de dclaration de soupon de blanchiment de capitaux propos par TRACFIN
1. Le dclarant Nom, raison sociale ou dnomination, adresse, tlphone, tlcopie

2. Le correspondant Nom et prnom, fonctions, adresse, tlphone, tlcopie

3. Le client (oprateur, donneur dordre, acheteur) Personne physique : nom, prnom, date et lieu de naissance, nationalit, n de carte didentit ou de passeport (photocopie de la pice didentit), numros de comptes (et tout autre n de rfrences) date de la premire entre en relation avec le client et, le cas chant, n de TVA, n de registre du commerce. Personne morale : raison sociale ou dnomination, forme juridique, sige social, objet social, n de TVA, n de registre du commerce, numros de comptes (et tout autre n de rfrences), date de la premire entre en relation avec le client, identit de la personne physique intervenue dans lopration (nom, prnom, adresse, date de naissance, nationalit, n de carte didentit ou de passeport).

4. Les autres personnes intervenant dans lopration Autres personnes physiques ou morales (identification, cf. point n3) intervenant lors de lopration comme donneur dordre, bnficiaire, garant intermdiaire

5. Description de lopration Nature ou type de lopration souponne de blanchiment, montant des capitaux en jeu, historique des oprations, devises, lieu et date.

6. Typologie du blanchiment Description du procd suppos de blanchiment

7. Commentaires ventuels

8. Annexes ventuelles

Lieu et date Nom, prnom et qualit du signataire Signature

119

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n21 Dclaration TRACFIN

Objectifs de contrle
Vrifier que les dclarations TRACFIN sont conformes aux prescriptions lgales et rglementaires.

Description du risque et facteurs de risque


Les dclarations ne sont pas faites pour toutes les sommes ou les oprations qui le mriteraient. Les dclarations ne sont pas compltes ou insuffisamment dtailles.

Indicateurs
Il faut rappeler que pour TRACFIN la dclaration doit permettre, par un procd mthodique denrichissement des informations, de transformer un simple soupon en une prsomption srieuse de blanchiment. A partir de cela, les banques doivent fournir des lments exploitables par lorganisme anti-blanchiment. La qualit des dclarations sapprcie par la rigueur de leur rdaction, les banques doivent utiliser leurs propres structures de contrle pour tablir un premier tri entre les oprations caractre douteux. Les dclarations, en rgle gnrale sont assez disparates, allant du renseignement sommaire jusquau dossier structur et dtaill. Mme si les fioritures de styles ou de prsentation semblent superflues, le contenu, en revanche, doit tre suffisamment prcis pour permettre une exploitation mthodique. Modalits de dclaration Les mentions suivantes doivent apparatre obligatoirement : les rfrences prcises du dclarant : identification de ltablissement bancaire et nom de la personne effectuant la dclaration ; lidentification de la personne physique ou morale, objet de la dclaration ; lidentification du compte ; la nature et le type de lopration suspecte Dans sa dclaration formelle, et notamment si celle-ci est faite par crit, le banquier na pas dvelopper les dtails de ses soupons, il doit simplement mentionner que lopration dclare entre dans le cadre de lapplication de larticle 562-2 du CMF. Il va de soi quil pourra faire tat dinformations ou dapprciations plus dtailles sil est interrog par TRACFIN. Lieu o lopration a t dtecte ; Dlai dexcution de lopration.

120

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Cette dernire prcision est importante, car selon la loi, laccus de rception de la dclaration dlivr par le service anti-blanchiment, est mis prcisment dans le dlai dexcution de lopration. Cest donc la banque de prciser, dans la dclaration, quel est le dlai dexcution de lopration. Par exemple, excution quasi immdiate pour un ordre de bourse ou un ordre de virement effectuer par transfert lectronique, ou excution dans un dlai maximum de trois jours pour un virement ordinaire. Lorsque la dclaration a lieu a posteriori, il serait utile de prciser depuis combien de temps lopration juge suspecte en phase de traitement. Par ailleurs, il est recommand dagrafer laccus de rception la dclaration initiale. Enfin, il est suggr, pour faciliter le suivi des dclarations dattribuer un code rfrence chaque dclaration, compos du millsime de lanne, suivi dun numro chronologique, par exemple. Suivi de la dclaration En revanche, si des lments srieux ou nouveaux apparaissent, tendant renforcer le soupon initial ou au contraire linfirmer, la banque doit, en vertu de larticle L562-3 CMF,avertir immdiatement TRACFIN. Cette dclaration confirmative ou infirmative, devra reprendre les rfrences prcises de la dclaration initiale. Par ailleurs, ds lors que la banque aura reu un accus de rception de TRACFIN sans opposition, elle sera libre dexcuter lopration, la banque ne pourra encourir aucune responsabilit au as o il apparatrait ultrieurement que lopration relve dun fait de blanchiment. Dans le cas des oprations donnant lieu excution immdiate ou quasi immdiate, la banque aura, en tout tat de cause, excut lopration avant mme davoir reu laccus de rception. Confidentialit de la dclaration La dclaration, ses lments et les suites de la dclaration sont couverts par un secret absolu. La violation par la banque de ce secret entrane des sanctions pnales L 5741 CMF le fait pour les dirigeants ou les agents dorganismes financiers () de porter la connaissance du propritaire des sommes ou de lauteur de lune des oprations mentionnes larticle L. 562-2 lexistence de la dclaration faite auprs du service institu () ou de donner des informations sur les suites qui lui sont rserves est puni dune amende de 150 000 FF (22 867 euros), sans prjudice des infractions rprimes par les articles 222-34 222-41 du code pnal et 415 du code des douanes.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les critres ncessaires la bonne qualit de la dclaration sont remplis (voir galement infra, le modle de dclaration fourni par TRACFIN). Vrifier que les dclarations automatiques issues de la loi NRE sont connues des correspondants.

121

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Laccus de rception Cet accus de rception a un effet juridique important. Aprs sa rception, ltablissement bancaire peut procder lexcution des oprations. Sauf dlit de complicit il ne peut y avoir de poursuite lgale contre le personnel de ltablissement mme si les oprations sont frauduleuses. Toutefois, laccus de rception peut tre assorti dune opposition de TRACFIN qui entrane le blocage des fonds pour un dlai maximal de 12 heures, lui permettant ainsi dessayer dobtenir plus de renseignements. Pass ce dlai, TRACFIN devra saisir le Tribunal de Grande Instance (TGI) de Paris pour faire proroger le dlai de blocage ou dcider dune mise sous squestre provisoire. Si laccus de rception nest pas assorti dune opposition, ou si lexpiration du dlai dopposition ltablissement dclarant na reu aucune dcision du Prsident du TGI de Paris ou du juge dinstruction, il peut excuter lopration. En cas de dclaration dj excute TRACFIN enverra galement un accus de rception de dclaration, mais il est bien vident que dans ce cas le blocage des fonds nest plus possible. Le droit de communication de TRACFIN et de la Commission bancaire Les services anti-blanchiment et la Commission bancaire sont habilits demander la communication des documents conservs pendant cinq ans par les banques, en application de larticle L. 563-3 du CMF. La loi opre la distinction entre les documents viss larticle L. 563-3 et ceux viss larticle L.563-4. Les premiers se rapportent lexamen particulier des oprations suprieures un million de francs. Les seconds concernent lidentit des clients habituels ou occasionnels de la banque ainsi que les oprations faites par eux. Dans le premier cas, le droit de communication sexerce lgard dun client pour lequel la banque a dj eu son attention attire, puisquil a t jug utile de procder un examen particulier. Ce droit de communication sexerce sous la simple rserve que la demande permette didentifier le document communiquer. Dans le second cas, le droit de communication va sexercer dans le but, selon la loi, de reconstituer lensemble des transactions faites par une personne physique ou morale. La loi soumet alors le droit de communication la condition que la demande concerne des oprations lies une dclaration de larticle L.562-2 ou un examen particulier de larticle L.563-3 CMF. Le problme se pose notamment lorsque la personne physique ou morale aura fait des oprations dans divers tablissements ou lorsquelle possdera des comptes dans diffrentes banques. Lexercice du droit de communication impliquera alors de la part du service du demandeur, lobligation dindiquer au banquier que ses investigations sont lies une dclaration de larticle L. 562-2 ou un examen particulier de larticle L.563-3 CMF. Dans le souci du respect de la loi et dans le but de protger la confidentialit de son client, le banquier pourra rclamer cette prcision et, au besoin, en conserver une trace. En conclusion, LA NAVET ET LA ROUTINE SONT LES PRINCIPAUX ENNEMIS DE LA LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT.

122

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Chapitre VI LES DIFFICULTS
Internet ne change pas la nature des risques encourus par les tablissements. En revanche, la nature la fois dmatrialise, automatise et transfrontalire de ce canal de distribution rend plus difficile et sensible lapplication des obligations lgales et rglementaires en matire de lutte contre le blanchiment et de matrise des risques oprationnels ou financiers 60. Les risques gnraux soulevs par Internet Le blanchiment peut tre facilit par la nature dmatrialise de la relation qui stablit via Internet entre le banquier et son client, qui rend plus difficile la vrification de lidentit et de la capacit financire de ce dernier. Les possibilits de traitement, largement automatiss, des oprations des clients sont galement un facteur de risque en permettant aux clients de dissimuler des oprations douteuses ou frauduleuses dans une masse doprations traites sous contrle humain. La possibilit douvrir des comptes avec des clients non-rsidents pose la question de la matrise des risques juridiques. Le caractre hautement technologique de ces activits cre un risque de perte de la matrise de loutil informatique par les dirigeants et les services utilisateurs, qui ne seraient plus en mesure de sassurer que les systmes offrent le niveau de service garanti aux clients et que les dispositifs de matrise du risque de contrepartie (contrles des provisions) rpondent leurs exigences. Il apparat enfin que limportance des investissements ncessaires impose aux tablissements de porter une attention particulire la rentabilit des fonds investis.

Les recommandations en la matire En matire de contrle interne Il apparat que les risques peuvent tre matrises dans le cadre de la rglementation actuelle: Les organes dirigeants doivent tre impliqus toutes les tapes dun projet Internet. Une coordination des projets existants au sein de ltablissement est ncessaire la matrise des risques, dans le cadre de la politique de scurit approuve par les dirigeants ; Lorsque les services sont rendus des non-rsidents, le cadre juridique de la relation doit tre connu et lensemble de la documentation juridique doit y tre adapt ; Il est ncessaire de se doter de dispositifs de limitation permanente des risques sur les clients et contreparties, et notamment de filtres exhaustifs et automatiques, dont lexistence et lefficacit a t vrifie par les utilisateurs ; Le systme dinformation doit tre matris, quil soit interne ou externalis, afin doffrir des performances et une scurit conforme aux engagements pris par ltablissement. Dans ce dernier cas, celui-ci doit disposer de toute facilit pour contrler les installations de son prestataire externe ; La rentabilit des oprations doit tre connue et faire lobjet, pour lavenir, de prvisions ralistes, qui doivent tenir compte des importants investissements ncessaires et de lincertitude sur la stabilit de la clientle.

60

Pour toute la partie sur Internet, les textes sont issus de : Internet, quelles consquences prudentielles ?, Livre Blanc, Commission bancaire, Dcembre 2000, p.23.

123

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


En matire de lutte contre le blanchiment Les tablissements de crdit doivent tre particulirement vigilants, notamment en matire didentification lors de lentre en relation avec un client qui nest pas prsent physiquement : Des prconisations sont faites en matire dentre en relation avec la clientle, pour viter que des comptes soient ouverts sous de fausses identits ou par des prte-noms en profitant des difficults didentification dues une relation dmatrialise. Il est recommand en particulier que des mesures spcifiques permettant dtablir lidentit soient mises en place telles que notamment, lobtention de pices justificatives supplmentaires ou des mesures additionnelles de vrification. Par exemple, le dossier douverture de compte, comprenant lidentifiant et le mot de passe du client (ou son quivalent) peut tre envoy par la poste, si possible avec accus de rception. Enfin, il est apparu ncessaire de souligner que le fonctionnement dun compte, y compris la rception de fonds et dinstruments financiers, ne peut tre autoris quune fois que la procdure didentification a t acheve. Sur le contrle des oprations douteuses, a t identifi, comme protection de base, la ncessit du contrle exerc sur le fonctionnement des comptes par les responsables de clientles, qui doivent recevoir une responsabilit claire ce titre et les moyens de la mettre en uvre. Il est souligner quen ltat de la technique, il est difficile, voire impossible, de savoir si la personne faisant fonctionner le compte est rellement celle qui la ouvert.

La signature lectronique Il convient de sinterroger sur larticulation entre les disposition relatives la signature lectronique et celles concernant lidentification du client dans le cadre de la lutte contre le blanchiment. Lutilisation de certificats mis dans le cadre de la signature lectronique pourrait constituer un lment nouveau permettant lidentification du client. Pour autant, la prise en compte par le banquier dun certificat de signature lectronique peut-elle suffire attester que la vrification de lidentit du client requise par la loi de 1990 soit satisfaite ? Outre les rserves techniques, la question se pose, au plan juridique, de la possibilit de lexonration des obligations du banquier lidentit du client est vrifie par un tiers ? La prise en compte par un banquier dun seul certificat de signature lectronique revient reporter sur un tiers une obligation de vrification didentit qui, par nature, lui incombe. Cependant, le recours une autorit de certification nexonrerait pas les organismes de leur responsabilit au regard de la loi de 1990. Il semble donc, que le banquier soit seul responsable de la mise en uvre de la lgislation de lutte contre le blanchiment, au moyen de procdures efficaces de vrification de lidentit du client. Notamment, les tablissements devraient toujours tre en mesure de dmontrer aux autorits de contrle, par la production de documents justificatifs, que lidentification a t effectue dans les conditions prvues par la rglementation. Les obligations relatives la conservation des documents didentification demeureraient galement. En ltat actuel du droit et de la technique, il apparat dans ces conditions prmatur de considrer quun certificat de signature lectronique puisse attester de la vrification de lidentit du client dune banque au sens de la loi de 1990.

124

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n22 Lidentification des clients dans la banque par Internet

Objectifs de contrle
Les tablissements de crdits pratiquant la banque par Internet sont soumis la rglementation relative la lutte contre le blanchiment des capitaux.

Description du risque et facteurs de risque


Il apparat que la rglementation, telle que rdige actuellement, nest pas applicable par les tablissements de crdits. Les exigences de la rglementation concernant lidentification des personnes physiques nest pas applicable parce que ces dernires ne peuvent se dessaisir des documents originaux dont la prsentation est requise dans une entre en relation classique . En outre, une pice didentit ne vaut pas identification par elle mme mais seulement lorsquelle est prsente par son titulaire. En prcisant que le document officiel doit porter la photographie de la personne, le dcret de 1991, contraint la personne physique sexposer personnellement pour identification. (voir galement larticle 33 du dcret du 22 mai 1992 : les tablissements de crdit et personnes habilites tenir des comptes sur lesquels des chques peuvent tre tirs doivent, pralablement louverture dun compte, vrifier le domicile et lidentit du postulant qui est tenu de prsenter un document officiel portant sa photographie). En revanche, lidentification des personnes morales est plus aise et peut tre faite dans le respect de la rglementation actuelle. En effet, les personnes morales peuvent produire par correspondance des copies certifies conformes ou des extraits originaux de registres ou de greffe. Enfin, le problme de la prsentation physique des documents nexiste pas pour les personnes morales. Cependant il reste entier pour la vrification des pouvoirs des personnes habilites les reprsenter.

Indicateurs
Il est possible de sinspirer des ouvertures de comptes distance des banques sans guichet. Des pices justificatives supplmentaires doivent tre demandes : une photocopie recto verso de la carte didentit ou du passeport ; deux bulletins de salaires originaux ; un original de la dernire quittance EDF/GDF.

125

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Certains organismes financiers adressent au client les instruments de paiement ou les codes qui lui permettront dinitier des oprations sur son compte par lettre avec accus de rception. Le retour de cet avis conditionne dans ce cas le dbut du fonctionnement du compte. Dautres organismes exigent que la premire alimentation du compte soit effectue par chque lordre de la banque distance tir sur la banque actuelle du client. Des exigences supplmentaires pourraient tre obtenues dans le cadre dune procdure ad hoc, telle que la production par le client dun relev didentit bancaire (RIB) provenant dun autre tablissement de crdit accompagn dune attestation certifiant que le compte vis par le RIB a t ouvert par la production de documents originaux

A ce stade, il apparat ncessaire de souligner que le fonctionnement dun compte, y compris la rception de fonds et dinstruments financiers, ne peut tre autoris quune fois que la procdure didentification a t acheve. En outre, il est recommand, dans la mesure des possibilits techniques, de dterminer le lieu do sont mis les ordres reus sur leur site, pour que leur attention soit appele par un ordre en provenance dun pays sans relation apparente avec le client. Il apparat galement envisageable de dfinir, au moins pour certaines entreprises, ladresse physique qui sera seule accepte pour les changes de flux sur Internet. Enfin les tablissements doivent rester attentifs toute volution technique qui est susceptible de remettre en cause les contrles en place ou au contraire les faciliter.

En rsum : Dans le cas o la reconnaissance physique apparat impossible mettre en uvre, les organismes financiers qui proposent des ouvertures de comptes distance leurs clients doivent procder des mesures additionnelles de vrification au nombre desquelles la production de pices justificatives supplmentaires pour sassurer de lidentit du client. Ces mesures de vrification doivent permettre de connatre avec certitude lidentit du client et de satisfaire le degr dexigence en cette matire impose par la loi du 12 juillet 1990.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprationnels connaissent les spcificits dInternet et, par consquent, les procdures adoptes par ltablissement.

126

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n23 La surveillance des oprations dans la banque par Internet

Objectifs de contrle
Sassurer que les rgles dfinies en matire de contrles, par la loi du 12 juillet 1990 relative la lutte contre le blanchiment, sont galement appliques dans la banque par Internet.

Description du risque et facteurs de risque


Le dveloppement de la banque Internet doit saccompagner pour les organismes financiers de la mise en place dun systme de surveillance informatis, selon un degr dautomatisation dfinir, afin dexploiter de manire mthodique et systmatique le systme dinformation.

Indicateurs
Dtecter les oprations ncessitant un contrle de vraisemblance La banque doit tablir pour chaque client un profil de fonctionnement du compte et sortir des anomalies circonstancies lorsque les caractristiques dune opration scartent sensiblement dun comportement attendu. Certaines oprations pourraient servir dindicateurs, permettant de surveiller (sinon de contrler) des mouvements inhabituels ou curieux. Dans un contexte automatis et de traitement de masse des oprations auquel sajoute la possibilit de raliser ces dernires sur Internet 24h sur 24, le dlai ncessaire pour dtecter une opration douteuse peut tre plus long et conduire ne lisoler qua posteriori avec limpossibilit de surseoir son excution. Il est donc important que soient mis en place des verrous qui permettent de bloquer la ralisation de certaines oprations rpondant aux critres retenus pour identifier les oprations douteuses : les fonds en provenance de certaines zones gographiques et en particulier des juridictions non coopratives identifies par le GAFI ; des oprations dont les montants apparaissent anormalement levs au regard du fonctionnement habituel du compte, en particulier pour les oprations suprieures un million de francs ; la dtection du fractionnement des oprations dont le montant total sur une brve priode et destination dun mme bnficiaire dpasse les seuils qui donnent lieu dclaration ou une vigilance renforce. Ainsi la surveillance des oprations sur Internet en raison de la distanciation des liens avec le client doit conduire les tablissements de crdit renforcer leur vigilance ; aussi apparat-il dautant plus ncessaire que les contrles ne soient pas uniquement automatiss mais quil existe toujours des gestionnaires de compte qui centralisent toutes les informations sur les oprations effectues sur le compte. Seule laffectation dun compte un gestionnaire unique garantit que ce dernier ait une bonne connaissance de son fonctionnement et soit ainsi plus en mesure de dtecter les oprations douteuses.

127

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Les ordres de transferts mis par un client sont complets et conservs Larticle L 563-4 du CMF prvoit que les organismes financiers doivent conserver pendant cinq ans compter de leur excution les documents relatifs aux oprations. En ce qui concerne la traabilit des oprations, lutilisation dInternet peut apporter des lments qui favorisent la localisation des flux. A contrario, le reroutage peut constituer un obstacle la possibilit didentifier avec certitude lorigine dune transaction. La technique permet-elle de contrarier son utilisation ? Blocage automatique de certaines oprations On peut sinterroger sur la possibilit et la pertinence de bloquer systmatiquement une opration rpondant certains types dalerte jugs graves (conditions restrictives sur lautomaticit relatives au statut de rsident ou non rsident, au montant de lopration, la localisation du pays metteur ou destinataire), en attendant une dcision de ltablissement de crdit (acceptation ou rejet). En tout tat de cause, lexcution de lopration nempche pas ltablissement de crdit de lanalyser et de la dclarer, le cas chant. Le systme de surveillance ou de matrise dengagement des oprations entre galement dans le champ du contrle interne que doit exercer tout tablissement dans le cadre du rglement 97-02 du CRBF. Le risque de blanchiment pourrait tre explicitement mentionne de telle sorte quil soit apprhend comme les autres risques. En outre, sagissant dune banque Internet , les procdures qui sont la base du systme de surveillance doivent tre structures.

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les oprations ncessitant une surveillance particulire sont identifies, Vrifier que les documents probants sont conservs, S assurer que les oprationnels sont forms au nouveau risque de reprsente Internet.

128

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Fiche n24 Le passage leuro fiduciaire Objectifs de contrle
Vrifier que les rgles de scurit concernant le passage leuro sont connues et appliques et que les collaborateurs sont sensibiliss ce problme ponctuel.

Description du risque et facteurs de risque


Les banques ont la volont de faciliter les changes contre des euros. Elles sont cependant, tenues au respect des dispositions sur le blanchiment de capitaux. Les oprations de changes peuvent seffectuer dans les agences bancaires. Les clients occasionnels, pour un change de devise, ne sont pas connus.

Indicateurs 61
1er cas, le client effectue une opration dchange dans lagence o il est titulaire dun compte : son identit est connue, ses habitudes identifies Lopration est donc admise quel que soit le montant. Conservation pour toute opration suprieure 50 000 francs (8000 euros), unitaire ou fractionne, dune trace mentionnant le nom du client et le montant ou enregistrement au compte client. 2me cas, le client effectue une opration dchange dans le mme rseau mais dans une autre agence que celle o est dtenu son compte : son identit est connue, mais ses habitudes non identifies, Lopration doit tre admise pour un montant maximum de 50 000 francs (8000 euros). Lopration est soumise lacceptation de lagence titulaire du compte lorsque le montant est suprieur 50 000 francs (8000 euros), avec conservation dune trace. 3me cas, le client nest pas titulaire dun compte dans le rseau o il effectue lopration. Lopration de dpannage est admise dans une limite de 1 000 francs

Techniques, Outils et Vrifications


Vrifier que les seuils sont connus dans le rseau (la banque peut les adapter son activit)

61

Source : Recommandations professionnelles loccasion de lchange de monnaie fiduciaire en 2002 dans la priode de reprise des francs par les banques, Groupe de travail de lAFECEI (association franaise des tablissements de crdit et des entreprises dinvestissement), octobre 2000.

129

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

Conclusion
xpression magique depuis la crise de la vache folle , cense exorciser les craintes scuritaires du consommateur contemporain, la traabilit fait partie de ces nouvelles notions du droit conomique en devenir qui sont rvlatrices un moment donn de la culture dune socit qui cherche de nouveaux repres. La traabilit, au sens large, permet de reprer lorigine des circuits de production et de distribution mais galement les comportements humains des plus coupables jusquaux plus innocents afin den faire le profil qui sera exploit ou sanctionn par dautres. Fil dAriane de la responsabilit, si lon peut dire, la traabilit apparat en effet comme une notion la fois spatiale et temporelle. Elle possde galement une fonction prospective qui ouvre sur le futur : cest parce que lon connat lorigine et le dveloppement dun produit ou dune action, que lon peut agir dessus. d Ces quelques lignes mettent en lumire lengouement de nos socits pour ce qui est appel, par nologisme, la traabilit . En matire de blanchiment, le raisonnement est similaire : remonter dans le temps et dans lespace afin de sassurer que largent en transite dans chaque banque nest pas sale. Au niveau des tablissements de crdit franais, la problmatique est la mme, sachant que la France est principalement un pays dintgration de largent pr-blanchi. Les banques sont donc le premier maillon dans un circuit franais de blanchiment, elles sont alors contraintes, par la loi, mettre en place un dispositif de protection. La mise en place de ce devoir de vigilance ne sest pas ralise sans mal notamment, par le renversement de la problmatique de risque. En effet, lorsquun crdit est accord, il est maintenant un rflexe, de se demander si le client va pouvoir rembourser. En revanche, quand on demande de se mfier des dpts, la problmatique de risque est totalement contraire des dcennies de culture bancaire. Par ailleurs, lune des explications la relative faiblesse de lefficacit du dispositif depuis dix ans sexplique souvent par le fait que la structure financire est elle-mme criminelle. En outre, depuis de nombreuses annes il existe un rgime de trs forte concurrence dans le secteur financier et beaucoup de structures ont des dfis conomiques relever. Or, dans une situation difficile, il est trs dlicat de se montrer regardant sur des clients Les tensions concurrentielles ont t un facteur qui a rendu encore plus difficile la mise en place de dispositifs efficaces contre le blanchiment. Au dpart, le systme de lutte se focalisait uniquement sur largent de la drogue. En 1993, on la largit largent des organisations criminelles. Par la loi de 1996, le dlit gnral de blanchiment est institu, il suffit alors au Parquet dtablir que les fonds blanchis proviennent dun crime ou dun dlit quel quil soit, et que le prvenu avait connaissance de cette provenance, pour le condamner. Or, le blanchiment dargent est prsent dans toutes les formes de criminalit, et mme lvasion fiscale, ncessitent un processus de blanchiment qui aura trois objectifs principaux : cacher lorigine des biens, couper le lien qui existe entre lorganisation criminelle bnficiaire et les biens eux-mmes, et enfin, les prserver de la confiscation. Principale diffrence entre lvasion fiscale et les produits dorigine criminelle, le processus de blanchiment aura pour but dans le cas de produits du crime de leur donner une apparence licite, alors quen ce qui concerne lvasion fiscale, ce sont des revenus qui sont lorigine ncessairement licites et que le processus dvasion ou de blanchiment va rendre illicites. Il y a donc un processus inverse, cependant, comme ils emploient les mmes canaux, notamment offshore, et les mmes mthodes, on les englobe de plus en plus souvent dans les politiques publiques destins lutter contre largent sale.

130

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


La loi NRE vote le 2 mai 2001 e a modifi la terminologie dorganisation criminelle , pour la simple raison que lon ne sait pas encore bien ce que cela recouvre. La problmatique a t renverse et la loi parle dsormais dactivits criminelles organises . Le champ vis nest-il pas modifi par ce changement de terminologie ? En droit franais, il semble quune activit criminelle organise fasse rfrence une association de malfaiteurs, or deux personnes suffisent pour que lassociation soit constitue. Les organisations vises dans la loi de 1993 taient les cartels, les triades, la mafia et non pas deux personnes qui se mettent daccord pour raliser une opration. Par ailleurs, la suite de cette mme loi, une rflexion a t lance sur linstauration de dclarations automatiques. En effet, ds lors que lon est confront des organisations un peu sophistiques, il nest pas du tout vident quun seul tablissement ait suffisamment dinformation pour pouvoir se rendre compte que tout nest pas normal. Par exemple, dans la rcente affaire du Sentier, une chane dintermdiaires a t utilise. Par la collecte dinformations de plusieurs tablissements de crdit, des ractions ont pu avoir lieu. Il ny aurait donc quune solution : les dclarations automatiques, TRACFIN aura alors faire le travail dinvestigations complmentaires pour dtecter les anomalies complexes. Un autre point majeur, voqu dans la loi NRE, est lactivit des trusts et plus globalement lactivit des circuits financiers occultes. Certaines oprations financires rompent la traabilit, ainsi, le vritable problme nest-il pas le circuit SWIFT, puisque le donneur dordre dune instruction peut-tre anonyme, ce dont il est question dans la loi NRE. Au niveau mondial, le problme pourrait se rsumer ainsi, nous dclare J.F. THONY f (ancien responsable du programme mondial contre le blanchiment au sein des Nations Unies) : Tout le monde se tient la main au niveau international, 150 pays sur les 180 des Nations Unies ont ratifi la Convention de Vienne, tout le monde sest mis daccord de manire concerte sur la ncessit de lutter contre le blanchiment de largent, mais avec quelques nuances de langage qui traduisent en fait de vritables fosss. Dans le Nord, on aura tendance dire : Bien sr il faut lutter contre le blanchiment et cest notre objectif premier mais parfois, lintrt suprieur des nations commande que . Dans le Sud, on dira : Nous sommes galement contre le blanchiment de largent, mais de la part des pays riches, faire de la morale sur la couleur de largent est tout au mieux une hypocrisie, au pire du cynisme et en tout cas un luxe que les pays du Sud ne peuvent pas ncessairement se permettre . Il existe, au niveau international, une problmatique offshore, plus de la moiti des flux de capitaux internationaux passe par ces centres, contre dix fois moins il y a vingt ans ; et 90% de ces flux passent par des centres offshore contrls par des pays occidentaux, puis resurgissent dans des banques occidentales Exemple : les Iles Caman, 30 000 habitants, 260 km2, autant de socits offshore que dhabitants, 600 banques dont 34 sont implantes localement, 53 sont des banques prives trangres et le reste (plus de 500), sont des filiales de banques qui ont leu sige ltranger, et pour la plupart dans des pays la pointe de la lutte contre le blanchiment. Deuxime lment, la notion de souverainet, concept minemment politique qui permet aux tats de protger les citoyens des attaques dont ils pourraient tre lobjet depuis ltranger. Depuis quelques temps, la mondialisation et Internet ont port des coups assez rudes la notion de souverainet. Dans les faits aujourdhui, en exagrant peine, elle ne sapplique plus qu la justice et la police ! Faute de protger les citoyens, elle a donc tendance protger les criminels, surtout quand certains tats vendent leur souverainet comme lont fait les Seychelles en offrant, par une loi, limmunit totale de poursuites demandes par ltranger toute personne qui investissait plus de 10 millions de dollars dans le pays.

131

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Certains tats sont rendus aveugles par le besoin vital dinvestissement tranger. On peut citer le Liban, les pays Baltes, que cette politique de lautruche a plong dans des difficults comme la Lettonie qui a connu en 1996 un krach retentissant de son systme financier li linfiltration de largent criminel.

Un des objectifs du dispositif est aussi daccrotre le cot du blanchiment. Si tout ce qui a t fait depuis dix ans na pas t trs efficace en termes de dmantlement dorganisations criminelles, il la t en terme de cot dintermdiation. En effet, il est estim que le blanchiment de largent cote entre 10 et 20% de largent blanchir, contre 2 5% auparavant. Cest une efficacit malgr tout puisque tout ce qui rend difficile le blanchiment est un bonne chose. Il existe encore de nombreux points dachoppement dans la lutte engage par les tats. Tout dabord, les nouvelles technologies et notamment les services en lignes sur lesquels, il nexiste pas de rponse trs claires en matire didentification et de preuve didentification des clients. Par ailleurs, nous avons vu une volution dans la dfinition du blanchiment, tout comme le prconisent MM. GARABIOL et GRAVET g, il importe de re-focaliser le dispositif de blanchiment sur ce qui est son objectif rel. Au moment de la loi NRE, un amendement a t propos pour gnraliser le blanchiment (pour le travail au noir, etc..), et lon constate que cest totalement inoprant parce quon pnalise tout mais dans le mme temps, on refuse aux services rpressifs des moyens dinvestigation rellement efficaces. () Ce que nous proposons est une forme de deal : on restreint le combat contre le blanchiment, comme ctait lobjet au dpart, aux activits lies aux organisations criminelles, mme si je ne sais pas trs bien le dfinir juridiquement, et cot on donne des moyens plus forts dinvestigation et peut-tre responsabilise-t-on encore davantage les intermdiaires financiers. Si on dfinit le blanchiment comme cela, la question de la responsabilit pnale de lintermdiaire financer au regard de ses obligations de vigilance peut se poser. La dfense utilise est souvent la ngligence crdible , cest--dire quun dispositif ngligent est mis en place et lorsque lentreprise se fait prendre, elle soutient quelle ne savait pas quelle faisait du blanchiment, ce qui nest quune faute professionnelle. Il est donc propos de prouver lintentionnalit de la ngligence, cest--dire une ngligence rpte, organise et volontaire, pour tre condamnable pnalement.

La traabilit, propos introductifs, Marc BRUSHI, Professeur lUniversit dAix-Marseille III, cit par Droit & Patrimoine, n93 mai 2001, p.57. e Les attentes des intermdiaires financiers, Dominique GARABIOL, chef de linspection du Conseil des marchs financiers, Banque confrence, 17 mai 2001, p.11 & ss. f Les enjeux internationaux, JF THONY, Banque confrence, 17 mai 2001, p.7 & ss. g Rflexions issues dun travail demand par le Ministre de lIntrieur sur le recyclage de largent du crime organis, rapport publi par lInstitut des Hautes tudes de la Scurit Intrieure, distribu par la Documentation franaise.

132

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

Annexes
Code Montaire et financier sur la partie concernant la lutte anti-blanchiment Dcret n 91-160 du 13 fvrier 1991, fixant les conditions dapplication de la loi n
90-614 du 12 juillet 1990

TRACFIN, Rapport dactivit 2000,


lIndustrie

Ministre de lconomie des Finances et de

GAFI, Publication du rapport 2000-2001 GAFI, Synthse du rapport de juin 2001 sur les PTNC, Pays et territoires
non coopratifs.

133

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

Bibliographie
Textes
Code Montaire et financier sur la partie concernant la lutte anti-blanchiment Dcret n 91-160 du 13 fvrier 1991, fixant les conditions dapplication de la loi n 90-614 du 12 juillet 1990 Directive du Conseil des Communauts Europennes du 10 juin 1991, relative la prvention de lutilisation du systme financier aux fins de blanchiment de capitaux

Rapports
GAFI Rapport sur les typologies du blanchiment de capitaux 2000 2001, 1er fvrier 2001 ; GAFI XII Rapport sur les typologies du blanchiment de capitaux 1999 2000, 3 fvrier 2000 ; GAFI XI Rapport annuel 2000-2001, 22 juin 2001 Rapport annuel 1999-2000, 22 juin 2000 Rapport visant identifier les pays ou territoires non coopratifs : Amliorer lefficacit, au plan mondial, des mesures de lutte contre le blanchiment, 22 juin 2001 Les quarante recommandations valuation horizontale des mesures prises par les membres du GAFI en ce qui concerne lidentification des clients, fvrier 1997 Le retour de linformation vers les institutions financires et autres personnes dclarantes, 1998

TRACFIN TRACFIN au cur de la lutte anti-blanchiment, Ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie Rapport dactivit 2000

Ouvrages
AFB Diffusion Blanchiment : les banques disent NON, Guide du formateur Lutte contre le blanchiment de largent, Recueil de textes, Rglementation, JeanLuc DUFOURNAUD 1999, AFB Diffusion Lexique bancaire Banque diteur Le blanchiment de largent, Olivier JEREZ, 1998

134

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


Revues
Finance et gestion Blanchiment de largent et secret professionnel, mars 2000, n 61, CCEF Internet et la nouvelle conomie, juin 1999, n58, CCEF Banque magazine Le blanchiment comment lutter, dcembre 1999, n 609 Les banquiers et la signature lectronique, dcembre 2000, n620 Les nouvelles dispositions lgislatives renforant la lutte contre le blanchiment de capitaux, juillet/aot 2001, n627 Banque & Droit Blanchiment de largent, Hors srie, Numro spcial, 1990 Droit & patrimoine Dossier La traabilit, mai 2001, n93 Revue Audit Linstitut a pris position sur le document relatif laudit interne bancaire, avril 2001, n 154 Commentaires de linstitut de laudit interne sur le document consultatif du Comit de Ble relatif laudit interne dans les banques et aux relations entre les superviseurs bancaires et les auditeurs internes et externes , avril 2001

Diverses autres publications


Livre blanc, Internet quelles consquences prudentielles, Commission bancaire, dcembre 2000 Banque confrence, Lutte contre le blanchiment dargent, Rforme, prvention et dtection, 17 mai 2001

Mmoires
Le blanchiment de capitaux provenant dactivits criminelles lpreuve du droit : linsertion des dispositifs franais ,et italien dans le cadre de la lgislation communautaire, Mme LESCA, octobre 1999 La lutte contre le blanchiment dargent sale, octobre 1996 Le secret bancaire et largent sale, Mme Thouvenot, octobre 1991 Le contrle interne, sa mise en place aprs le 97-02 : cas du risque de crdit, Arnaud BOQUET, octobre 1998 Le contrle interne des tablissements de crdit en France, Franck DARDENNE, octobre 1997

Sites Internet
www.ifaci.com www.banque-france.fr www.lalettredublanchiment.com www.multimania.com www.oecd.org www.lefigaro.fr

Revue de presse, la plus journalire possible !

135

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais

Index
A Affaire du Sentier................................................................................................................................... 23 Argent liquide ...................................................................................................................................... 10 Autorits judiciaires ............................................................................................................................... 51 B Bancassurance...................................................................................................................................... 34 Banco ambrosiano................................................................................................................................. 21 Bank of credit and commerce international ........................................................................................... 22 Banque daffaire ............................................................................................................................ 86, 108 Banque de dtail............................................................................................................................ 81, 105 Banque prive .............................................................................................................................. 107 voir Banques captives ................................................................................................................................ 19 Bons anonymes..................................................................................................................................... 73 C Client intermdiaire.............................................................................................................................. 109 Clients intermdiaires ............................................................................................................................ 88 Clients occasionnels.............................................................................................................................. 72 Commission bancaire ......................................................................................................................... 51 Connaissance du client ......................................................................................................................... 64 Conservation des documents ................................................................................................................ 80 Correspondant Tracfin........................................................................................................................... 53 Cyberpaiement ...................................................................................................................................... 40 D Dontologue .......................................................................................................................................... 53 E Empilage................................................................................................................................................ 31 tats et territoires non coopratifs ................................................................................................... 75 Etats et territoires non coopratifs......................................................................................................... 79 Euro ............................................................................................................................................... 36, 125 F Fiducies ................................................................................................................................................. 76 Fonds fiduciaires ................................................................................................................................. 75 Formation du personnel......................................................................................................................... 60 I Identification du client ............................................................................................................................ 64 Information du personnel....................................................................................................................... 61 Intgration.............................................................................................................................................. 32 Internet.......................................................................................................................................... 119 voir L Loi du 12 juillet 1990.............................................................................................................................. 43 Loi sur les nouvelles rgulations conomiques du 15 mai 2001........................................................... 75 M Mouvements De Comptes ................................................................................................................... 102

136

Audit du dispositif de lutte contre le blanchiment dans un tablissement de crdit franais


O Oprations de la clientle..................................................................................................................... 96 Oprations suprieures 50 000 francs ......................................................................................... 101 Oprations suprieures un million de francs .............................................................................. voir Or........................................................................................................................................................... 73 P Paneurolife ............................................................................................................................................ 25 Paradis fiscal ......................................................................................................................................... 18 Personne morale ................................................................................................................................... 69 Personne physique................................................................................................................................ 66 Phase didentification du client .............................................................................................................. 64 Phase de prvention.............................................................................................................................. 59 Phase de surveillance ........................................................................................................................... 94 Placement.............................................................................................................................................. 27 Places offshore...................................................................................................................................... 15 Q Questionnaire didentification et de connaissance de la clientle ......................................................... 90 Questionnaire pour le gestionnaire de comptes.................................................................................... 63 Questionnaire pour le personnel ........................................................................................................... 62 Questionnaire sur lorganisation............................................................................................................ 57 Questionnaire sur la surveillance des oprations ............................................................................... 110 S Sanctions.............................................................................................................................................. 44 Secret financier...................................................................................................................................... 15 Services bancaires en ligne................................................................................................................... 37 Soupons............................................................................................................................................. 104 Systme financier .................................................................................................................................. 13 T TRACFIN ............................................................................................................................... 50, 113, 116

137