"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

PERIODO: RUC: RAZN SOCIAL:

EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Inters minoritario EJERCICIO O PERIODO

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

PERIODO: RUC: RAZN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO UNICO DE LA OPERACIN FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO TIPO (TABLA 10) COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N SERIE O N DE SERIE DE LA MAQUINA REGISTRADORA

01 02 03 04 05 06 07 8 9 10 11 12

6/1/2009 6/1/2009 6/5/2009 6/15/2008 6/20/2008 6/21/2009 6/25/2009 6/26/2009 6/26/2009 6/27/2009 6/28/2009 6/29/2009

01 01 01 01 01 01 08 1 7 1 7 1

0001 001 001 001 001 001 001 1 125 001 002 002

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

INFORMACIN DEL CLIENTE

BASE IMPONIBLE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

DE LA OPERACIN GRAVADA

2050 2574 250 1586 1666 1667 10 125 1563 420 563 565 -

O DE VENTAS E INGRESOS

OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE CUENTA CONTABLE IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO FECHA

REFERENCIA DEL COMPROBANT

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE S

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA N DEL TIPO (TABLA 10) SERIE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO CONTADO CREDITO

PERIODO: Enero 2008 RUC: 20109035700 RAZN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.

COMPR

NMERO

FECHA DE

FECHA

O DO

CORRELATIVO

EMISIN DEL

DE

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

VENCIMIENTO

TIPO

CDIGO UNICO

DE PAGO

O FECHA

(TABLA 10)

DE LA OPERACIN

O DOCUMENTO

DE PAGO (1)

01 02 03 04 05 06 07 8 9 10

6/2/2009 6/3/2009 6/20/2008 6/21/2009 6/23/2009 6/24/2009 6/25/2009 6/26/2009 6/28/2009 6/30/2009

01 01 01 01 08 01 07 01 07 01

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del R (2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.

(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha inform

COMPROBANTE DE PAGO

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,

O DOCUMENTO

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

SERIE O

AO DE

FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,

CDIGO DE LA

EMISIN DE

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

DEPENDENCIA

LA DUA

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS

ADUANERA (TABLA 11)

O DSI

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR

EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN

001 001 001 001 001 001 001 001 001 001

200 560 1458 5231 2052 7777 2356 6868 2020 6869

meral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

xterior.

que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.

REGISTRO

INFORMACIN DEL

PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS

Y NOMBRES,

TIPO

NMERO

DENOMINACIN

(TABLA 2)

O RAZN SOCIAL

06 06 06 06 06 06 06 06 06 06

2051264589 205164589 20304050607 20506070808 20506070808 20455038913 20455038913 20443440257 20443440257 20443440257

TOTALES

s se efectu el depsito.

REGISTRO DE COMPRAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

BASE

CUENTAS

IMPONIBLE

IGV

CONTABLES

75.63 189.08 10,000.00 16,806.72 3,361.34 1,680.67 -168.07 16,806.72 -3,361.34 5,042.02

14.37 35.92 1,900.00 3,193.28 638.66 319.33 -31.93 3,193.28 -638.66 957.98

45,390.75

9,262.90

N DE

COMPROBANTE

OTROS

IMPORTE

DE PAGO

ISC

TRIBUTOS Y

TOTAL

EMITIDO POR

CARGOS

SUJETO NO

DOMICILIADO (2)

1.80

400.00

91.80 225.00 11,900.00 20,000.00 4,000.00 2,000.00 -200.00 20,400.00 -4,000.00 6,000.00

401.80

54,416.79

CONSTANCIA DE DEPSITO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

DE DETRACCIN (3)

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO

FECHA

DE

FECHA

TIPO

SERIE

NMERO

DE

CAMBIO

(TABLA 10)

EMISIN

23-Jun 26-Jun

1 1

1 1

COMPROBANTE DE PAGO

GINAL QUE SE MODIFICA

N DEL

COMPROBANTE CONTADO DE PAGO O CREDITO

DOCUMENTO

7777 20,400.00 6868 6,000.00

11,900.00 20,000.00 4,000.00 2,000.00 -200.00 -4,000.00

26,400.00

37,700.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: Octubre 2008 RUC: 20352925775 RAZN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIN DESCRIPCION DE LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA

10/1/2008 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 25 10/2/2008 10/2/2008 10/5/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/9/2008 10/9/2008 10/9/2008 10/9/2009 10/10/2008 10/10/2008 10/15/2008 10/15/2008 10/15/2008 10/15/2008 10/15/2008 10/20/2008 10/20/2008 10/20/2008 10/20/2008 10/23/2008 10/23/2008 10/23/2008 10/25/2008 10/25/2008 10/25/2008 10/25/2008 10/26/2008 10/26/2008 10/26/2008 10/28/2008 10/28/2008 10/28/2008 10/28/2008

Saldo Inicial Cobranza 50% F/001-1330-6% Depsito en Cta.Cte Pago F/005-1000 Giro Ch/1000 Pago detraccion 12% F/009-8578 Pago saldo F/009-8578 Cobro F/001-1333 Depsito en Cta.Cte Cobro BV/002-1561 Depsito en Cta.Cte Cobro 40% F/001-1331-6% Depsito en Cta.Cte Cobro (30%del 50%) de F/001-1330 Giro Ch/1001 Amort.80% F/003-2889-N/C002-1438 Pago C/P 005-1440 Cobro F/001-1334- 6% Cobro saldo (60%)F/001-1331-6% Depsito 60% de F/001-1331-6% Giro Ch/1003 20% F/004-2555 Amort.20% F/004-2555 Giro Ch/1004 60% ND/005-1000 mas F/005-1050 Amort.60% ND/005-1000 +F/005-1050 Pago C/P 150-4885
Cobro (Sdo.20% del 50%) F/001-1330 - 6%

#N/A 1212 1041 4212 1041 422 4212 1212 1041 1212 1041 1212 1041 1212 1041 4212 1212 1212 1041 1041 4212 1041 4212 1212 1041 4212 422 1041 4212 1212 1041 Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas Cuentas corrientes operativas Anticipos a proveedores Emitidas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas Emitidas en cartera Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes operativas Emitidas Cuentas corrientes operativas Emitidas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas Anticipos a proveedores Cuentas corrientes operativas Emitidas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas #N/A #N/A SUB TOTALES SALDO FINAL TOTALES

40113 IGV - Rgimen de percepciones

40113 IGV - Rgimen de percepciones

Giro Ch/1005 Pago saldo F/003-2889-NC/002-1438 Pago C/P 005-1460 Depsito detraccin F/001-100010 Giro Ch/1006 Pago F/001-100010-Detracc.12% Cobro F/001-1335+ND/003-554-6% Depsito en Cta.Cte Pago C/P N 150-4899

40113 IGV - Rgimen de percepciones

Pago saldo 40% ND/001-885+F/005-1050 4212

40113 IGV - Rgimen de percepciones

DEL EFECTIVO"

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

18,100.00 4,794.00 2,500.00 4,580.00 1,800.00 949.40 1,438.20 7,384.80 7,240.00 2,350.00 1,424.10 1,700.00 1,700.00 4,896.00 4,800.00 3,355.80 1,846.20 1,810.00 3,212.00 3,212.00 2,820.00 2,820.00 3,200.00 64.00 36.20 438.00 96.00 854.46 144.80 949.40 1,440.00 4,580.00 300.00 2,200.00 4,794.00 2,550.00

63,150.50 63,150.50

43,228.86 19,921.64 63,150.50

"LIBRO DIARIO"
PERIODO: RUC: RAZN SOCIAL:

"LIBRO DIARIO"
PERIODO: Octubre 2008 RUC: 20352925775 RAZN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) NMERO DEL CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

NMERO

O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

OPERACIN

LA OPERACIN

CORREL DOCUMENT ATIVO O SUSTENTA TORIO

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

10/2/2008 Comprobante de Retencin N 005-787 10/1/2008 Aplicacin C/R N 005-787 10/7/2008 Para cancelar Cta 422 10/9/2008 Canje de F/001-1332 x L/ a 45 dias 10/9/2008 L/ de F/001-1332 enviada al descuento 10/10/2008 Comprobante de Retencin N 003-777 10/10/2008 Aplicacin C/R N 003-777 10/15/2008 Comprobante de Retencin N 005-797 10/15/2008 Aplicacin C/R N 005-797 10/15/2008 Aplicacin C/P N 005-1440 10/19/2008 Comprobante de Retencin N 001-1112 10/19/2008 Aplicacin C/R N 005-797

05 05 05

01 02 03

05 05 05 05

04 05 06 07

05 05 05 05 05

08 09 10 11 12

40114 1212 40111 40114 4212 422 1231 1212 1233 1231 40114 1212 40111 40114 40114 1212 40111 40114 40111 40113 40114 1212 40111 40114

IGV - Rgimen de retenciones 306.00 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 306.00 IGV - Rgimen de retenciones Emitidas 300.00 Anticipos a proveedores En cartera 8,300.00 Emitidas en cartera En descuento 8,300.00 En cartera IGV - Rgimen de retenciones 60.60 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 60.60 IGV - Rgimen de retenciones IGV - Rgimen de retenciones 91.80 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 91.80 IGV - Rgimen de retenciones IGV - Cuenta propia 144.80 IGV - Rgimen de percepciones IGV - Rgimen de retenciones 150.00 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 150.00 IGV - Rgimen de retenciones VAN 18,261.60

306.00 306.00 300.00 8,300.00 8,300.00 60.60 60.60 91.80 91.80 144.80 150.00 150.00 18,261.60

"LIBRO DIARIO"
PERIODO: Octubre 2008 RUC: 20352925775 RAZN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) NMERO DEL CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

NMERO

O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

OPERACIN

LA OPERACIN

CORREL DOCUMENT ATIVO O SUSTENTA TORIO

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

10/20/2008 Comprobante de Retencin N 003-787 10/20/2008 Aplicacin C/R N 003-787 10/20/2008 Canje 80% de F/004-2555 por L/ 45 dias 10/23/2008 Aplicacin C/P N 150-4885 10/25/2008 Comprobante de Retencin N 005-1097 10/25/2008 Aplicacin C/R N 005-1097 10/25/2008 Aplicacin C/P N 5-1460 10/26/2008 Para cancelar Cta 422 10/28/2008 Comprobante de Retencin N 004-666 10/28/2008 Aplicacin C/R N 004-666 10/28/2008 Aplicacin C/P N 150-4899

05 05

13 14

05 05 05 05 05 05 05 05 05

15 16 17 18 19 20 21 22 19

40114 1212 40111 40114 4212 423 40111 40113 40114 1212 40111 40114 40111 40113 4212 422 40114 1212 40111 40114 40111 40113

VIENEN 18,261.60 IGV - Rgimen de retenciones 90.90 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 90.90 IGV - Rgimen de retenciones Emitidas 6,800.00 Letraspor pagar IGV - Cuenta propia 96.00 IGV - Rgimen de percepciones IGV - Rgimen de retenciones 214.20 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 214.20 IGV - Rgimen de retenciones IGV - Cuenta propia 36.20 IGV - Rgimen de percepciones Emitidas 438.00 Anticipos a proveedores IGV - Rgimen de retenciones 180.00 Emitidas en cartera IGV - Cuenta propia 180.00 IGV - Rgimen de retenciones IGV - Cuenta propia 64.00 IGV - Rgimen de percepciones #N/A VAN 26,666.00

18,261.60 90.90 90.90 6,800.00 96.00 214.20 214.20 36.20 438.00 180.00 180.00 64.00 26,666.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE PERIODO: Enero 2007 RUC: 20109035700 RAZN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 570-082401002
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE LA OPERACIN LA OPERACIN FECHA DE MEDIO DE PAGO (TABLA 1) DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

OPERACIONES BANCARIAS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA, DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CDIGO

RIENTE"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A SUB TOTALES SALDO FINAL -

TOTALES

PLANILLA
REMUNERAC. ASIGNACION ITEM APELLIDOS Y NOMBRES CARGO BASICA FAMILIAR HORAS EXTRAS OTRAS REMUNERAC. COMISIONES

DE

MES DE ENERO D

TOTAL

PLANILLA
TOTAL

DE

PAGOS
DESCUENTOS TRABAJADOR ONP AFP I.R. 5TA. CATEG. Adelantos/ Prstamos TOTAL DESCTOS. REMUNERAC. NETA A PAGAR

MES DE ENERO DEL 2009

REMUNERAC.

APORTACIONES EMPLEADOR ESSALUD TOTAL APORTAC. 94 95

"LIBRO MAYOR"
PERIODO: RUC: RAZN SOCIAL:

12
FECHA DE LA CODIGO CUENTA OPERACIN CONTABLE

CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCER

NMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO (2)

"LIBRO MAYOR"
PERIODO: RUC: RAZN SOCIAL:

#N/A
FECHA DE LA CODIGO CUENTA OPERACIN CONTABLE DEL LIBRO DIARIO (2) NMERO CORRELATIVO

"LIBRO MAYOR"

CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

"LIBRO MAYOR"

#N/A
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

BALANCE DE COMPROBACION

RAZN SOCIAL: Codigo de la cuenta contable 0 #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

RUC: Denominacin de la cuenta contable Sumas del Mayor Debe Haber

PERIODO: Saldos del Mayor Deudor -

TOTALES

ERIODO: Saldos del Mayor Acreedor -

HO

RAZN SOCIAL: Codigo de la cuenta contable

#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

RUC: Denominacin de la cuenta contable Sumas del Mayor Debe Haber

PERIODO: Saldos del Mayor Deudor Acreedor -

TOTALES

HOJA DE TRABAJO

Ajustes contables Debe Haber

Saldos Ajustados Deudor Acreedor -

Transferen/Eliminaciones Debe Haber

Balance General Activo -

Balance General Pasivo -

Resultados por Naturaleza Prdidas Ganancias

Resultados por Funcion Prdidas Ganancias

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS CATLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: 10
101 102 103 104 1041 1042 105 1051 1052 106 1061 1062 107 1071

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

CAJA Y BANCOS
Caja Fondos fijos Efectivo en Trnsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especficos Certificados bancarios Certificados bancarios Otros Depsitosen institucionesfinancieras Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Fondos sujetosa restriccin FondosSujetosa Restriccin

11
111 1111 1112 1113 1114 1115 112 1121 1122 1123 1124 113

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

Inversiones al valor razonable Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otrosttulos representativos de deuda Participacionesen entidades Inversiones disponibles para la venta Valoresemitidoso garantizadosporel Estado Valoresemitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otrosttulos representativos de deuda Activosfinancieros compromiso de compra

12
121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 129 1291 1293

CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticiposde clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento Cobranza dudosa Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar Letraspor cobrar

13
131 1311 13111 13112 13113 13114 1312 13121 13122 13123 13124 1313 13131 13132 13133 13134 1314 13141 13142 13143 13144 132 133 1331 13311 13312 13313 13314 1332 13321 13322 13323 13324 1333 13331 13332 13333 13334 139 1391 1393

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Emitidas en cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Anticiposrecibidos Letras por cobrar En cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Cobranza dudosa Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar Letraspor cobrar

14
141 1411 1412 1413 142 1421 1422

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

Personal Prstamos Adelanto de remuneraciones Entregasa rendir cuenta Accionistas(o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Prstamos

143 144 148 149 1491 1492 1493 1494 1498

Directores Gerentes Diversas Cobranza dudosa Personal Accionistas (o socios) Directores Gerentes Diversas

16
161 1611 1612 162 1621 1622 1623 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 165 1651 1652 1653 1654 1655 166 1661 1662 168 169 1691 1692 1693 1694 1695 1698

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Prstamos Con garanta Sin garanta Reclamacionesa terceros Compaas aseguradoras Transportadoras Serviciospblicos Intereses, regalas y dividendos Intereses Regalas Dividendos Depsitos otorgados en garanta Prstamos de instituciones no financieras Prstamos de instituciones financieras Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentosde cobertura Otras cuentaspor cobrar diversas Cobranza dudosa Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalasy dividendos Depsitos otorgadosen garanta Venta de activos inmovilizados Otrascuentas por cobrar diversas

17
171 1711 17111 17112 17113 17114 1712 17121 17122

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

Prstamos Con garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Sin garanta Matriz Subsidiarias

17123 17124 172 1721 17211 17212 17213 17214 1722 17221 17222 17223 17224 1723 17231 17232 17233 173 174 1741 1742 1743 1744 1745 175 178 179 1791 1792 1793 1794 1798

Asociadas Sucursal Intereses, regalasy dividendos Intereses Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Depsitosotorgadosen garanta Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activospor instrumentosfinancierosderivados Otras cuentaspor cobrar diversas Cobranza dudosa Prstamos Intereses, regalasy dividendos Depsitos otorgadosen garanta Venta de activos inmovilizados Otrascuentas por cobrar diversas

18
181 182 183 184 185 189

SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Intereses Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado

19
191 1911 1912 192 1921 1922 1923 1924 1929 193

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar Letraspor cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas Directores Gerentes Diversas Cuentaspor cobrar - Relacionadas

1931 19311 19312 1932 19321 19322 19323 19324 19328 194 1941 1942 1943 1944 1945 1949

Cuentaspor cobrar comerciales Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentaspor cobrar diversas Prstamos Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garantia Venta de activos inmovilizados Otras cuentaspor cobrar diversas Cuentaspor cobrar diversas- Terceros Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalasy dividendos Depsitos otorgadosen garanta Venta de activos inmovilizados Otrascuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE 20 MERCADERAS

201 2011 20111 20112 202 203 2031 2032 204 208 209 2091 2092 2093 2094 2098 Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Costo Valor razonable Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas De origen animal De origen vegetal Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Mercaderas desvalorizadas Mercaderas manufacturadas Recursos extrados Productos agropecuarios y pisccolas Inmuebles Otras mercaderas

21
211 212 213 2131 21311 21312 2132 21321 21322 214 215 217 218 219 2191 2192

PRODUCTOS TERMINADOS
Productosmanufacturados Productosde extraccin terminados Productosagropecuariosy pisccolas terminados De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productosinmuebles Existenciasde servicios terminados Otros productosterminados Costos de financiacin Productos terminados Productosterminados desvalorizados Productosmanufacturados Productosde extraccin terminados

2913 2194 2195 2197 2198

Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productosinmuebles Existenciasde serviciosterminados Otrosproductos terminados Costos de financiacin Productosterminados

22
221 222 229 2291 2292

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

Subproductos Desechosy desperdicios Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados Subproductos Desechosy desperdicios

23
231 232 233 2331 23311 23312 2332 23321 23322 234 235 237 238 239 2391 2392 2393 2394 2395 2397 2398

PRODUCTOS EN PROCESO
Productosen proceso de manufactura Productosextradosen proceso de transformacin Productosagropecuariosy pisccolas en proceso De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productosinmueblesen proceso Existenciasde servicios en proceso Otros productosen proceso Costos de financiacin Productos en proceso Productosen proceso desvalorizados Productosen proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productosinmueblesen proceso Existenciasde serviciosen proceso Otrosproductos en proceso Costos de financiacin Productosen proceso

24
241 242 243 244 249 2491 2492 2493 2494

MATERIAS PRIMAS
Materiasprimaspara productosmanufacturados Materiasprimaspara productosde extraccin Materiasprimaspara productosagropecuariosy pisccolas Materiasprimaspara productosinmuebles Materiasprimasdesvalorizadas Materias primas para productos manufacturados Materiasprimaspara productosde extraccin Materiasprimaspara productosagropecuarios y pisccolas Materiasprimaspara productosinmuebles

25
251 252 2521 2522 2523 2524 253

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energa Otrossuministros Repuestos

259 2591 2592 2593

Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados Materiales auxiliares Suministros Repuestos

26
261 262 269 2691 2692

ENVASES Y EMBALAJES
Envases Embalajes Envasesy embalajes desvalorizados Envases Embalajes

27
271 2711 2712 272 2721 2722 2723 2724 2725 2726 2727 273 2731 2732 2733 2735 274 2741 2742

ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA

Inversionesinmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinariasy equiposde explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equiposdiversos Herramientasy unidadesde reemplazo Intangibles Concesiones, licenciasy derechos Patentesy propiedad industrial Programas de computadora (software) Frmulas, diseosy prototipos Activosbiolgicos Activos biolgicos en produccin Activosbiolgicos en desarrollo

28
281 284 285 286 289 2891 2892 2893 2894

EXISTENCIAS POR RECIBIR

Mercaderas Materiasprimas Materiales auxiliares, suministrosy repuestos Envasesy embalajes Existenciaspor recibir desvalorizadas Mercaderas Materiasprimas Materiales auxiliares, suministrosy repuestos Envasesy embalajes

29
291 2911 2912 2913 2914 2918 292 2921 2922 2923

DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otrasmercaderas Productosterminados Productosmanufacturados Productosde extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados

2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 2951 2952 2953 2954 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984

Productosinmuebles Existenciasde serviciosterminados Otrosproductos terminados Costos de financiacin Productosterminados Subproductos, desechosy desperdicios Subproductos Desechosy desperdicios Productosen proceso Productosen proceso de manufactura Productosextrados en proceso de transformacin Productosagropecuariosy pisccolas en proceso Productosinmueblesen proceso Existenciasde serviciosen proceso Otrosproductos en proceso Costos de financiacin Productosen proceso Materiasprimas Materias primas para productos manufacturados Materiasprimas para productosde extraccin Materiasprimas para productosagropecuariosy pisccolas Materiasprimas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministrosy repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envasesy embalajes Envases Embalajes Existenciaspor recibir Mercaderas Materiasprimas Materiales auxiliares, suministrosy repuestos Envasesy embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO 30 INVERSIONES MOBILIARIAS

301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 3022 3023 30231 30232 3024 30241 30242 3025 3028 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativosde deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por las empresas Otros ttulos representativos de deuda Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial Certificadosde suscripcin preferente Acciones representativas de capital social Acciones de inversin Subsidiarias, asociadasy sucursales Otras Certificadosde participacin de fondos Fondosmutuos Fondosde inversin Asociacionesen participacin y consorcios Otros ttulosrepresentativosde patrimonio

309 3091 3092

Desvalorizacin de inversionesmobiliarias Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial

31
311 3111 31111 31112 31113 3112 31121 31122 31123 312 3121 31211 31212 31213 31214

INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluacin Rurales Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluacin Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias

32
321 3211 3212 322 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Inversionesinmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Mueblesy enseres Equiposdiversos Herramientasy unidadesde reemplazo

33
331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3322 33221 33222 33223 3323 33231 33232 33233 3324 33241

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Terrenos Terrenos Costo Revaluacin Edificaciones Edificacionesadministrativas Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Edificaciones Almacenes Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Almacenes Edificacionespara produccin Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Edificaciones para produccin Instalaciones Costo de adquisicin o produccin

33242 33243 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412 3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 336 3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 3369 33691 33692 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394

Revaluacin Costo de financiacin Instalaciones Maquinariasy equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Vehculosmotorizados Costo Revaluacin Vehculos no motorizados Costo Revaluacin Muebles y enseres Muebles Costo Revaluacin Enseres Costo Revaluacin Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) Costo Revaluacin Equipo de comunicacin Costo Revaluacin Equipo de seguridad Costo Revaluacin Otros equipos Costo Revaluacin Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluacin Unidadesde reemplazo Costo Revaluacin Unidades por recibir Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Mueblesy enseres Equipos diversos Herramientasy unidadesde reemplazo Construccionesy obras en curso Adaptacin de terrenos Construccionesen curso Maquinaria en montaje Inversin inmobiliaria en curso

3397 33971 3398 33981 33982 3399

Costo de financiacin Inversionesinmobiliarias Costo de financiacin -Edificaciones Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Otros activos en curso

34
341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421 34211 34212 3422 34221 34222 343 3431 34311 34312 344 3441 34411 3442 34421 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 346 3461 3462 3463 3469 347 3471 349

INTANGIBLES
Concesiones, licenciasy otrosderechos Concesiones Costo Revaluacin Licencias Costo Revaluacin Otros derechos Costo Revaluacin Patentesy propiedad industrial Patentes Costo Revaluacin Marcas Costo Revaluacin Programas de computadora software ) ( Aplicacionesinformticas Costo Revaluacin Costos de exploracin y desarrollo Costos de exploracin Costo Costos de desarrollo Costo Frmulas, diseosy prototipos Frmulas Costo Revaluacin Diseosy prototipos Costo Revaluacin Reservasde recursos extrables Minerales Petrleo y gas Madera Otros recursosextrables Plusvala mercantil Plusvala mercantil Otrosactivos intangibles

35
351 3511

ACTIVOS BIOLGICOS
Activosbiolgicos en produccin De origen animal

35111 35112 3512 35121 35122 352 3521 35211 35212 35213 3522 35221 35222 35223

Valor razonable Costo De origen vegetal Valor razonable Costo Activosbiolgicos en desarrollo De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetales

36
361 3611 3612 36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 3635 3636 3637 364 3641 3642 3643 3644 3645 3649 365 3651 3652 36521 36522

DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

Inversionesinmobiliarias Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de construccin Edificaciones - Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de construccin Edificaciones - Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de construccin Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de financiacin Equipo de transporte Mueblesy enseres Equiposdiversos Herramientasy unidadesde reemplazo Intangibles Concesiones, licenciasy otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Activosbiolgicos Activosbiolgicos en produccin Activosbiolgicos en desarrollo Activosbiolgicos en desarrollo - Costo Activosbiolgicos en desarrollo Costo de financiacin

37
371 372 373 3731 3732

ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medicin a valor descontado

38

OTROS ACTIVOS

381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823

Bienesde arte y cultura Obrasde arte Biblioteca Otros Diversos Monedasy joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

39
391 3911 39111 39112 3912 39121 39122 39123 39124 39126 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 3914 39141 39142 39143 39144 39145 39146 3915 39151 39152 3916 39161 39162 3917 39171 39172 392 3921 39211 39212 39213 39214 39215 39219 3922 39221

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Depreciacin acumulada InversionesInmobiliarias Edificaciones Costo de adquisicin o construccin Edificaciones Costo de financiacin Activosadquiridosen arrendamiento financiero Inversionesinmobiliarias - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinaria y equipos de explotacin Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinariasy equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equiposdiversos Herramientasy unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin Edificaciones Maquinariasy equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equiposdiversos Herramientasy unidadesde reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Maquinariasy equipos de explotacin Activosbiolgicos en produccin Costo Activosbiolgicos de origen animal Activosbiolgicos de origen vegetal Activosbiolgicos en produccin Costo de financiacin Activosbiolgicos de origen animal Activosbiolgicos de origen vegetal Amortizacin acumulada Intangibles- Costo Concesiones, licenciasy otros derechos Patentesy propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseosy prototipos Otrosactivos intangibles Intangibles- Revaluacin Concesiones, licenciasy otros derechos

39222 39223 39225 39229 393 3931

Patentesy propiedad industrial Programas de computadora (software) Frmulas, diseosy prototipos Otrosactivos intangibles Agotamiento acumulado Agotamiento de reservasde recursos extrables

ELEMENTO 4: PASIVO 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 4011 40111 40112 40113 40114 4012 4013 40131 40132 40133 40134 40135 40136 4015 40151 40152 4017 40171 40172 40173 40174 4018 40181 40182 40183 40184 40185 402 403 4031 4032 4033 4034 4039 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia IGV - Servicios prestados por no domiciliados IGV - Rgimen de percepciones IGV - Rgimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Canon Canon petrolero Canon minero Canon gasfero Canon pesquero Canon hidroenergtico Canon forestal Derechos aduaneros Derechosarancelarios Derechosaduaneros por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categora Renta de cuarta categora Renta de quinta categora Renta de no domiciliados Otrosimpuestos Impuesto a lastransacciones financieras Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas Tasas por la prestacin de servicios pblicos Regalas Impuesto a losdividendos Certificados tributarios Instituciones pblicas ESSALUD ONP Contribucin al SENATI Contribucin al SENCICO Otrasinstituciones Gobiernosregionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a lasapuestas Impuesto a losjuegos Impuesto de alcabala Impuesto predial

40616 40617 4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 407 408 4081 4082 409

Impuesto al rodaje Impuesto a losespectculos pblicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte pblico Estacionamiento de vehculos Serviciospblicoso arbitrios Serviciosadministrativoso derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresasprestadoras de serviciosde salud Cuenta propia Cuenta de terceros Otroscostos administrativose intereses

41
411 4111 4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 419

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneracionespor pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneracionesen especie por pagar Gratificacionespor pagar Vacacionespor pagar Participacin de lostrabajadorespor pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensacin por tiempo de servicios Adelanto de compensacin por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otrasremuneracionesy participaciones por pagar

42
421 4211 4212 422 423 424

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letraspor pagar Honorariospor pagar

43
431 4311 4312 432 433

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Letraspor Pagar

44
441 4411 4412 4419 442 4421 4429 443

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES

Accionistas(o Socios) Prstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes

45
451

OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financierasy otras entidades

4511 4512 452 453 454 4541 4542 4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45534 45535 45539 456

Instituciones financieras Otrasentidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiacin por pagar Prstamosde instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otrosinstrumentosfinancierospor pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otrasobligacionesfinancieras Prstamoscon compromisosde recompra

46
461 464 4641 4642 465 466 467 469 4691

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Pasivos financieros compromiso de venta Depsitosrecibidosen garanta Otrascuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales

47
471 4711 4712 4713 4714 472 4721 4722 4723 4724 473 4731 4732 4733 4734 474

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

Prstamos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Costos de financiacin Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Regalas

4741 4742 4743 4744 475 4751 4752 4753 4754 477 4771 4772 4773 4774 479 4791 4792 4793 4794

Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Pasivo porcompra de activo inmovilizado Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otrascuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales

48
481 482 483 484 485 489

PROVISIONES
Provisin para litigios Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastosde responsabilidad social Otrasprovisiones

49
491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932 499

PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido - Patrimonio Impuesto a la renta diferido - Resultados Participaciones de lostrabajadoresdiferidas Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados Intereses diferidos Intereses no devengadosen transaccionescon terceros Intereses no devengadosen medicin a valor descontado Otros pasivos diferidos

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO 50

501 5011 5012 502

CAPITAL
Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorera

51
511 512

ACCIONES DEINVERSIN
Acciones de inversin Acciones de inversin en tesorera

52
521

CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones

522 5221 5222 5223 5224 523

Capitalizaciones en trmite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientesde formalizacin

56
561 562 563 5631 5632

RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranjeras Instrumentosfinancieros cobertura de flujo de efectivo Ganancia o prdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la venta Ganancia Prdida

57
571 5711 5712 5713 572 573

EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin Inversionesinmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluacin Acciones liberadasrecibidas Participacin en excedente de revaluacin Inversionesen entidades relacionadas

58
581 582 583 584 585 589

RESERVAS
Reinversin Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otrasreservas

59
591 5911 5912 592 5921 5922

RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de aos anteriores Prdidas acumuladas Prdidas acumuladas Gastos de aos anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA 60

601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021 6022 6023 6024 603 6031

COMPRAS
Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderasde extraccin Mercaderasagropecuariasy pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materiasprimas Materiasprimaspara productosmanufacturados Materiasprimaspara productosde extraccin Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y psccolas Materiasprimaspara productosinmuebles Materiales auxiliares, suministrosy repuestos Materialesauxiliares

6032 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 6092 60921 60922 60923 60924 60925

Suministros Repuestos Envasesy embalajes Envases Embalajes Costos vinculadoscon las compras Costosvinculados con lascompras de mercaderas Transporte Seguros Derechosaduaneros Comisiones Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechosaduaneros Comisiones Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

61
611 6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123 6124 613 6131 6132 6133 614 6141 6142

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas Mercaderasmanufacturadas Mercaderasde extraccin Mercaderasagropecuariasy pisccolas Mercaderasinmuebles Otras mercaderas Materiasprimas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y psicolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materialesauxiliares Suministros Repuestos Envasesy embalajes Envases Embalajes

62
621 6211 6212 6213 6214 6215 622 623 624 625 626

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizacionesal personal Capacitacin Atencin al personal Gerentes

627 6271 6272 6273 6274 6275 6276 628 629 6291 6292 6293

Seguridad y previsin social Rgimen de prestaciones de salud Rgimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares Caja de beneficiosde seguridad social del pescador Remuneracionesal directorio Beneficios socialesde lostrabajadores Compensacin por tiempo de servicio Pensionesy jubilaciones Otros beneficios post-empleo

63
631 6311 63111 63112 6312 6313 6314 632 6321 6322 6323 633 634 635 6351 6352 6353 6354 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 638 639 6391 6392

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentacin Honorarios, comisionesy corretajes Honorarios Comisiones Corretajes Produccin encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equiposde explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Servicios bsicos Energa elctrica Gas Agua Telfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastosde laboratorio

64
641 642 6421 64211

GASTOS POR TRIBUTOS

Impuesto general a las ventas Cnones y derechos Cnones Canon petrolero

64212 64213 64214 64215 64216 6422 64221 64222 643 645 646 649

Canon minero Canon gasfero Canon pesquero Canon hidroenergtico Canon forestal Derechos Derechosarancelarios Derechosaduaneros por ventas Tributosal gobierno central Tributosa gobiernos regionales y locales Cotizacionescon carcter de tributo Otrostributos

65
651 652 653 654 655 6551 65511 65512 65513 65514 65515 6552 656 657 658 659 6591 6592

OTROS GASTOS DE GESTIN

Seguros Regalas Suscripcionesy cotizaciones Licenciasy derechosde vigencia Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activosbiolgicos Operaciones discontinuadas Suministros Gastos de investigacin y desarrollo Gestin medioambiental Otros gastosde gestin Donaciones Sanciones administrativas

66
661 6611 6612 6613 662 6621 6622 663 664 665

PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activosno corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activosbiolgicos Obligaciones financieras Participacin en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial Gastos por participaciones en negociosconjuntos

67
671 6711 6712 6713 6714 672

GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Prdida por instrumentos financieros derivados

673 6731 67311 67312 6732 6733 6734 6735 6736 6737 675 676 677 679 6791 6792

Intereses por prstamosy otras obligaciones Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financierosen medicin a valor descontado

68
681 6811 68111 68112 68113 6812 68121 6813 68131 68132 68133 68134 6814 68141 68142 68143 68144 68145 68146 6815 68151 68152 68153 68154 68155 68156 6816 68161 68162 6817 68171 68172 6818 68181

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciacin Depreciacin de inversionesinmobiliarias Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluacin Edificaciones Costo de financiacin Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias Edificaciones Depreciacin de activosadquiridosen arrendamiento financiero Edificaciones Maquinariasy equiposde explotacin Equipo de transporte Equiposdiversos Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo Edificaciones Maquinariasy equiposde explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equiposdiversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin Edificaciones Maquinariasy equiposde explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equiposdiversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin Edificaciones Maquinariasy equiposde explotacin Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo Activos biolgicosde origen animal Activos biolgicosde origen vegetal Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicosde origen animal

68182 682 6821 68211 68212 68213 68214 68215 68219 6822 68221 68222 68223 68224 68225 68229 6823 68231 68232 68233 68234 68235 68239 6824 68241 68242 68243 68244 68245 68249 683 6831 684 6841 6842 6843 685 6851 68511 6852 68521 68522 68523 68524 68525 68526 6853 68531 68532 68533 68534 68535

Activos biolgicosde origen vegetal Amortizacin de intangibles Amortizacin de intangiblesadquiridos Costo Concesiones, licenciasy otros derechos Patentesy propiedad industrial Programasde computadora software ) ( Costosde exploracin y desarrollo Frmulas, diseosy prototipos Otrosactivosintangibles Amortizacin de intangiblesadquiridos Revaluacin Concesiones, licenciasy otros derechos Patentesy propiedad industrial Programasde computadora software ) ( Costosde exploracin y desarrollo Frmulas, diseosy prototipos Otrosactivosintangibles Amortizacin de intangibles generados internamente Costo Concesiones, licenciasy otros derechos Patentesy propiedad industrial Programasde computadora software ) ( Costosde exploracin y desarrollo Frmulas, diseosy prototipos Otrosactivosintangibles Amortizacin de intangiblesgeneradosinternamente Revaluacin Concesiones, licenciasy otros derechos Patentesy propiedad industrial Programasde computadora software ) ( Costosde exploracin y desarrollo Frmulas, diseosy prototipos Otrosactivosintangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturalesadquiridos Valuacin de activos Estimacin de cuentasde cobranza dudosa Desvalorizacin de existencias Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Deterioro del valor de los activos Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorizacin de inmueblesmaquinaria y equipo Edificaciones Maquinariasy equiposde explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorizacin de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentesy propiedad industrial Programasde computadora software ) ( Costosde exploracin y desarrollo Frmulas, diseosy prototipos

68536 6854 68541 68542 686 6861 68611 68612 6862 68621 68622 6863 6864 6865 6869

Otrosactivosintangibles Desvalorizacin de activosbiolgicos en produccin Activos biolgicosde origen animal Activos biolgicosde origen vegetal Provisiones Provisin para litigios Provisin para litigios Costo Provisin para litigios Actualizacin financiera Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social Otras provisiones

69
691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 6913 69131 69132 6914 69141 69142 6915 69151 69152 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 69241 69242 6925 69251 69252 6926 69261 69262

COSTO DE VENTAS
Mercaderas Mercaderas manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderasde extraccin Terceros Relacionadas Mercaderasagropecuariasy pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderasinmuebles Terceros Relacionadas Otrasmercaderas Terceros Relacionadas Productosterminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolasterminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de serviciosterminados Terceros Relacionadas Costosde financiacin Productosterminados Terceros Relacionadas

693 6931 69311 69312 6932 69321 69322 694 6941 6942

Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Servicios Terceros Relacionadas

ELEMENTO 7: INGRESOS 70
701 7011 70111 70112 7012 70121 70122 7013 70131 70132 7014 70141 70142 7015 70151 70152 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 7023 70231 70232 7024 70241 70242 7025 70251 70252 703 7031 70311 70312

VENTAS
Mercaderas Mercaderasmanufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderasde extraccin Terceros Relacionadas Mercaderasagropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderasinmuebles Terceros Relacionadas Mercaderas Otras Terceros Relacionadas Productosterminados Productosmanufacturados Terceros Relacionadas Productosde extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productosinmuebles terminados Terceros Relacionadas Existenciasde servicios terminados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas

7032 70321 70322 704 7041 7042 709 7091 70911 70912 70913 70914 70915 7092 70921 70922 70923 70924 70925 7093 70931 70932 70933 70934 70935 7094 70941 70942 70943 70944 70945 7095 70931 70932 7096 70931 70932 7097 70971 70972

Desechosy desperdicios Terceros Relacionadas Prestacin de servicios Terceros Relacionadas Devolucionessobre ventas Mercaderas Terceros Mercaderas manufacturadas Mercaderasde extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderasinmuebles Mercaderas Otras Mercaderas Relacionadas Mercaderas manufacturadas Mercaderasde extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderasinmuebles Mercaderas Otras Productosterminados Terceros Productosmanufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Productosterminados Relacionadas Productosmanufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuariosy pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Subproductos, desechosy desperdiciosTerceros Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechosy desperdiciosRelacionadas Subproductos Desechos y desperdicios Prestacin de servicios Terceros Relacionadas

71
711 7111 7112 7113 7114 7115 712 7121 7122 713 7131

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

Variacin de productosterminados Productosmanufacturados Productosde extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productosinmuebles terminados Existenciasde servicios terminados Variacin de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechosy desperdicios Variacin de productosen proceso Productosen proceso de manufactura

7132 7133 7134 7135 7138 714 7141 7142 715

Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productosinmuebles en proceso Existenciasde servicios en proceso Otros productosen proceso Variacin de envasesy embalajes Envases Embalajes Variacin de existenciasde servicios

72
721 7211 722 7221 7222 7223 7224 7225 7226 7227 7228 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 7252 72521 72522 7253 7254 72541 72542

PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

Inversionesinmobiliarias Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otrosequiposde explotacin Equipo de transporte Mueblesy enseres Equiposdiversos Equipo de comunicacin Equipo de seguridad Otros equipos Intangibles Programas de computadora software ( ) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en desarrollo de origen animal Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiacin capitalizados Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias-Edificaciones Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinariasy otros equipos de explortacin Costos de financiacin Intangibles Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo Activos biolgicosde origen animal Activos biolgicos de origen vegetal

73
731 7311 7312

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas

74
741 7411 7412

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas

75
751 752 753 754

OTROS INGRESOS DE GESTIN

Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalas Alquileres

7541 7542 7543 7544 7545 755 7551 7552 7553 756 7561 7562 7563 7564 7565 757 759 7591

Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equiposdiversos Recuperacin de cuentas de valuacin Recuperacin - Cuentasde cobranza dudosa Recuperacin - Desvalorizacin de existencias Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activosadquiridosen arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activosbiolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Otrosingresos de gestin Subsidios gubernamentales

76
761 7611 7612 7613 762 7621 7622 763 764

GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable Mercaderas Productosen proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversionesinmobiliarias Activosbiolgicos Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial. Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

77
771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 775 776 777 779 7792

INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depsitosen InstitucionesFinancieras Cuentas por cobrar comerciales Prstamosotorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Descuentos obtenidospor pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otrosingresos financieros Ingresos financieros en medicin a valor descontado

78
781

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Cargas cubiertaspor provisiones

79
791 792

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8: 80
801

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

MARGEN COMERCIAL
Margen comercial

81
811 812 813

PRODUCCIN DEL EJERCICIO

Produccin de bienes Produccin de servicios Produccin de activo inmovilizado

82
821

VALOR AGREGADO
Valor agregado

83
831

EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN

Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin

84
841

RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin

85
851

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS

Resultado antesde participacionese impuestos

87
871 872

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

Participacin de los trabajadores corriente Participacin de los trabajadores diferida

88
881 882

IMPUESTOA LA RENTA
Impuesto a la renta corriente Impuesto a la renta - diferido

89
891 892

DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad Prdida

ELEMENTO 9:

CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la clasificacin requerida por cada unidad, de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos.

ELEMENTO "0":

CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 01

011 0111 0112 012 0121 0122 0123 0124 0125 0126

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables Bienes en prstamo Bienes en custodia Valoresy bienesentregados en garanta Cartas fianza Cuentaspor cobrar Existencias Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo

0127 0128 013

Intangibles Activosbiolgicos Activosrealizablesentregados en consignacin

02
021 022 023 024

DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Contratos a futuro Contratos a trmino (forward) Permutas financieras (swap) Contratosde opcin

03
031 0311 0312 032 0321 0322 039

OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS

Contratosaprobados Contratosen ejecucin Contratosen trmite Bienes dados de baja Suministros Inmuebles, maquinaria y equipo Diversas

04

DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 06

061 0611 0612 062 0621 0622 0623 0624 0625 0626 0627 0628 063

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

Bienes recibidosen prstamo y custodia Bienes recibidosen prstamo Bienes recibidosen custodia Valoresy bienesrecibidosen garanta Cartas fianza Cuentaspor cobrar Existencias Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activosbiolgicos Activosrealizablesrecibidosen consignacin

07
071 072 073 074

COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Contratosa futuro Contratosa trmino forward ) ( Permutas financieras swap) ( Contratosde opcin

08
089

OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS

Diversas

09

ACREEDORASPOREL CONTRARIO

A EMPRESAS

AS

S PARA LA VENTA

UMULADOS

DE SALUD POR PAGAR

RESY GERENTES

ra la venta

ades relacionadas

es, suministros

es discontinuadas

OS AL VALOR

mtodo del

y patrimonio

- inversiones

lizado - Costo

EROS AL VALOR

el mtodo del

Y DETERMINACIN

OTACIN

ento, se determina de a naturaleza de sus

S DERIVADOS