DEL DILEMA FISCAL DE MXICO: USAR IMPUESTO PARA REDISTRIBUIR.

Macario Schettino. Como todo el mundo sabe Mxico es uno de los pases con menor recaudacin de impuestos en el mundo. Es solo comparable a pases con mucho menor tiempo de existir. Para entender el origen del problema debe estar claro que los niveles de recaudacin de las naciones actuales son resultado de un fenmeno muy recienta: la aparicin del Estado de Bienestar. A inicios del siglo XXI, este excedente se reduce muy rpidamente, mientras que las presiones de gasto se incrementan, con la aplicacin de cada vez ms dimensiones del Estado de Bienestar. Nuevamente, Mxico enfrenta una situacin fiscal crtica, cuya solucin exigir un giro total al camino elegido hace cincuenta aos. OBLIGACIONES DEL ESTADO GOBIERNO. En la primera guerra mundial, los gobiernos occidentales mantenan niveles de gasto muy reducidos, comparado con lo que actualmente se hace. Los gobiernos no tenan ms obligaciones que proveer los dos bienes pblicos tradicionalmente aceptados. Seguridad nacional. Imparticin de justicia.

As como administrar razonablemente la vida comn. En 1913 la recaudacin promedio en los pases ms adelantados apenas superaba el 13% del PIB. Se trata de un ao ya muy militarizado, de forma que debe considerarse una corta muy superior de la recaudacin previa a la Primera Guerra Mundial. Este monto prcticamente se duplico para fines de la Segunda Guerra Mundial a causa de: 1. El esfuerzo Blico por las necesidades de reconstruccin. 2. Por garantizar a todos los habitantes un conjunto de bienes casi pblicos: Educacin, salud, seguridad social, que se financiaran con impuesto.

En cualquier caso, esta decisin provoc un gran crecimiento del Estado. La recaudacin ya no regreso a los niveles previos a las guerras, y sigui creciendo hasta alcanzar, un promedio, el 45% del PIB en los pases avanzados. Esto fue acompaado de un crecimiento similar en la proporcin de empleo cubierta por el gobierno mismo, que se duplica entre 1960 y 1980. VERSION MEXICANA. Mxico haba vivido "la primera revolucin social del siglo XX", de forma que no pareca necesario copiar ideas europeas como el Estado de Bienestar, cuando nuestro pas se consideraba socialmente mucho ms avanzado que aquellos. Sin embargo, esta idea social era pura demagogia. Mxico recaudaba, despus de la Revolucin, cerca de 7% del PIB, la mitad del promedio europeo, y para 1960, cuando aquellos pases ya recaudaban 24% del PIB, Mxico apenas alcanzaba 9%. La cantidad de bienes pblicos que se podan financiar con este monto era prcticamente nula. De hecho, a pesar de los mitos tan frecuentes en Mxico, el gasto social del gobierno era extremadamente reducido en esos aos. El llamado "gasto social" de los gobiernos de la posguerra (1946-1971) no alcanza siquiera a ser el 20% del gasto total del gobierno, que como hemos visto no llega siquiera a un dcimo del PIB. Fue por eso que a partir de 1965, el gasto pblico Mexicano ya no pudo financiarse con los impuestos ya que en ese ao a parte del gasto pblico no financiada con impuestos alcanzaba el 10% del PIB, y seguir creciendo ao tras ao, hasta llegar a un 30% del PIB en 1980. Cabe resaltar que el gasto no financiado por impuesto fue cubierto con deuda externa, que creci de 2 mil millones de dlares en 1965 a 83 mil millos en 1982, sin considera que en los aos 70 desaparece Bretton Woods un embargo petrolero y la inflacin consiguiente, el incremento en deuda es exagerado. Mencionamos que la deuda creci 194 mil millones de dlares. Con esto podemos decir que el problema consisti en un incremento de los gastos que no fue acompaado de un incremento en los ingreso. No fue que hasta en el ao de 1980 que se llev a cabo una reforma importante, con la introduccin del IVA en sustitucin del Impuesto Sobre Ingresos Mercantiles (ISIM), esto fue un punto bueno y bien valorado pero

fue demasiado tarde ya que en ese ao el 30% del PIB de Mxico era gasto del gobierno que los impuestos no financiaban. PROBLEMAS CONCEPTUALES BASICOS EN A POLITICA FISCAL DE MXICO. De los aos 70 que fue una poca fea para Mxico, no todo fue horrible ya que la educacin tuvo el mayor incremento de su historia en el gobierno de Luis Echeverra, el empleo pblico creci como nunca antes y nunca despus. Y desde 1974, la inversin en la plataforma de produccin de PEMEX fue tambin considerable, contando la corrupcin y el clientelismo que esta detrs de todo este gasto. En esta dcada se magnifico el problema fiscal, porque se decidi utilizar a los impuesto como un mecanismo de redistribucin. En estos aos se opt por una IVA diferenciado, por tasas de cero en el impuesto a los trabajadores con ingresos ms bajos, y por la exencin de impuesto a prestaciones diversas. El Estado Bienestar consiste en gravar a todos para repartir a todos. Mxico vive dos momentos muy graves en trminos fiscales. 1. 1965-1982 consisti en elegir el financiamiento va deuda externa en lugar de a travs de impuesto. 2. En 1982 en adelante, resulta de aceptar la prdida de control de una parte de la poblacin as como de optar por la redistribucin va impuesto. SITUACION FISCAL PRESENTE. Mxico tiene una recaudacin de impuestos que ronda en 10% del PIB. Los ingresos petroleros generan un 8% del PIB, y hay cinco puntos mas que provienen de las paraestatales como todo sabemos son CFE, IMSS e ISSSTE generando el 3.5% y otros ingresos muy variados (1.5%). El gasto total que puede financiar el gobierno es entonces de 2 puntos del PIB. Existen dos soluciones al dilema fiscal mexicano.

1. Una es reducir el nmero y magnitud de los compromisos para ajustarlos al monto disponible. 2. Incrementar los ingresos para poder enfrentar exitosamente los compromisos. Por ms que se reduzca la lista de compromisos, visto desde la perspectiva de lo que hacen los gobiernos en las naciones del siglo XXI, no hay otro remedio que elevar los ingresos del gobierno mexicano. PROPUESTA DE POLITICA FISCAL. En suma, la propuesta de poltica fiscal consistira en lo siguiente: 1. Reconocer el error de intentar redistribuir mediante impuestos. 2. Establecer en un perodo de transicin de mximo diez aos: a) ISR empresas Eliminar gastos fiscales actuales. b) ISR trabajadores Tasa mnima de 10% de ISR a todos los trabajadores. Tasa progresiva a partir de 8 SM hasta 50 SM, tasa mxima de 30%. Sobretasa para ingresos superiores a 6 millones de pesos anuales, por 50% sobre el excedente. c) PTU Para los trabajadores nacidos despus de 1960, trasladar anualmente un punto de PTU a Afores, hasta desaparecer PTU en efectivo. d) IVA Tasa general de IVA de 18%.

 Tasa de 5% a canasta de alimentos, libros, servicios educativos y mdicos. e) Predial Elevar la recaudacin de Predial hasta alcanzar 2 puntos del PIB.

Estas medidas aportan, cada una, un punto y medio del PIB, por lo que suman 7 y medio puntos, de los doce necesarios. No es fcil estimar qu tanto pueden reducirse la evasin y elusin fiscales, que podran aportar algo ms. En cualquier caso, como puede verse, no es suficiente con las medidas propuestas, por ms severas que pareciesen, para resolver el dilema fiscal del pas.