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Administracin Pblica
Unidad III
RECURSOS DEL ESTADO Y GESTIN PBLICA
1. La gestin de los recursos humanos y de los recursos financieros 2. Las finanzas pblicas y el presupuesto nacional 3. La administracin de bienes y servicios del Estado 4. La dimensin tecnolgica en la administracin pblica 5. Las tcnicas de gestin en la gerencia pblica 6. El control de la gestin
14/04/2011
SISTEMA PRESUPUESTARIO
Concepto: Es un conjunto de principios, polticas, competencias, normas y procedimientos que interactan en el proceso presupuestario, en sus fases de programacin, formulacin, estudio y aprobacin, ejecucin, modificacin, control, evaluacin, cierre y liquidacin del Presupuesto General de la Nacin, en cuyo proceso global participan los Organismos y Entidades del Estado.
CARACTERISTICAS
Bsicamente, un SIAF es primero y sobretodo un sistema. Sus partes no pueden funcionar efectivamente o existir por separado, son interdependiente. Segundo, los sistemas estn en crecimiento. Un elemento no puede tener xito si otro falla. La relacin entre los elementos del sistema es tan importante como los mismos elementos individuales. Las funciones ms altas delegan responsabilidades de menor niveles de operacin.
OBJETIVOS
En el rgano Rector: Dotar al Ministerio de Hacienda de la Infraestructura de organizacin y operacin necesarias para el desempeo de su funcin rectora, creando los mecanicismos de comunicacin, informacin, supervisin, evaluacin, control y capacitacin. En los organismos y entidades del Estado: Fortalecer de su capacidad de gestin y administracin de los recursos asignados, bajo un esquema de organizacin y funcionamiento homogneo, que contribuya al cumplimiento de los objetivos, planes, programas y funciones institucionales.
SIAF
La Ley N 1535 De la Administracin Financiera del Estado establece un Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF), que crea los mecanismos de supervisin, evaluacin y control de la gestin financiera del Sector Pblico. El SIAF estar conformado por los subsistemas de: Presupuesto, Inversin, Tesorera, Crdito y Deuda Pblica, Contabilidad y Control.
OBJETIVOS
Dinmico, que integre y armonice tareas.
SIAF
Que administre recursos con criterio de racionalizacin y transparencia. Que cuente con mecanismos de supervisin, evaluacin y control de gestin que sean confiables.
SIPP
SUB SISTEMA INT. DE PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
SITE
SUB SISTEMA INT. DE TESORERIA
SICO
SUB SISTEMA INT. DE CONTABILIDAD
SIDE
SUB SISTEMA INT. DE LA DEUDA PUBLICA
FUNDAMENTACIN
Propiciar economicidad, eficiencia y transparencia en la obtencin y empleo de los recursos humanos, materiales y financieros sujetos a normas de carcter uniforme. Fomentar la utilizacin de tcnicas modernas para la investigacin y la gestin financiera. Emplear a personal idneo en administracin financiera y promover su especializacin y actualizacin.
ALCANCES
Obligatorio para todos los organismos y entidades del Estado. Para las Municipalidades el alcance ser en el mbito del Sistema de Presupuesto. Centralizacin normativa Descentralizacin operativa
MBITO DE APLICACIN
Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y Poder Judicial, sus reparticiones y dependencias; Banca Central del Estado; Gobiernos departamentales; Entes autnomos y autrquicos; Entidades pblicas de seguridad social, empresas pblicas, empresas mixtas y entidades financieras oficiales; Universidades nacionales;
MBITO DE APLICACIN
Consejo de la Magistratura; Ministerio Pblico; Justicia Electoral; Jurado de Enjuiciamiento de Magistrados; Defensora del Pueblo; y Contralora General de la Repblica.
ORGANISMOS RESPONSABLES
PRINCIPIOS
a) Universalidad: que todos los ingresos y todos los gastos realizados por los organismos y entidades del Estado deben estar expresamente presupuestados; b) Legalidad: los ingresos previstos en la Ley de Presupuesto son estimaciones que pueden ser superadas por la gestin de los organismos recaudadores. Los gastos autorizados en la Ley de Presupuesto constituyen el monto mximo a ser desembolsado y, en ningn caso, podrn ser sobrepasados, salvo que otra Ley as lo establezca;
El SIAF ser reglamentado por el Poder Ejecutivo y coordinado por el Ministerio de Hacienda, que tendr a su cargo la administracin del Sistema de Presupuesto, Inversin Pblica, Tesorera, Crdito y Deuda Pblica y Contabilidad
PRINCIPIOS
c) Unidad: que todos los ingresos, gastos y financiamientos componentes del Presupuesto General de la Nacin deben incluirse en un solo documento para su estudio y aprobacin; d) Anualidad: que el Presupuesto General de la Nacin incluir las estimaciones de los ingresos y la programacin de gastos correspondientes al ejercicio fiscal de cada ao, sin perjuicio de la vigencia de planes de accin e inversin plurianuales; y e) Equilibrio: que el monto del Presupuesto de gastos no podr exceder el total del presupuesto de ingresos y el de financiamiento.
NORMAS PRESUPUESTARIAS
Deben guardar relacin directa con sus fines y objetivos establecidos por la Constitucin, la ley o sus cartas orgnicas. La descentralizacin de los recursos financieros. No se incluir ninguna disposicin que tenga vigencia fuera del ejercicio fiscal.
CRITERIOS
Los ingresos se estimarn bajo el principio de disponibilidad. Las estimaciones de ingresos constituyen metas a conseguir que pueden ser superadas por efectos Las asignaciones o crditos presupuestarios constituyen lmites mximos para contraer obligaciones Una vez deducido el valor contabilizado de la deuda flotante y los fondos que tienen afectacin especfica, el saldo disponible en cuenta al 31 de diciembre ser destinado nicamente a financiar el presupuesto del siguiente ejercicio
SIPP
Programacin Presupuestaria Presupuesto
(Anteproyectos de las Instituciones y Proyecto del Ejecutivo)
METAS Y OBJETIVOS
Declaracin de las metas y objetivos institucionales
PLAN FINANCIERO
Grabacin del Plan Financiero anual de Ingresos y Gastos
Programacin presupuestaria -Clasificacin institucional y programtica -Identificacin de proyectos en los programas de inversin Emisin de listados y consultas -Informes de control a nivel institucional -Informes consolidados y oficiales para presentacin al parlamento y p/ la Ley Grabacin de Clasificadores Presupuestarios (Funcin de la DGPP)
Registro de Metas y Objetivos -Declaracin de los fines institucionales -Declaracin de las metas para proyectos de Inversin y Programas de accin, con detalle de los insumos Seguimiento de la ejecucin de los proyectos -Ejecucin de las metas propuestas en forma trimestral
Registro del Plan Financiero -Plan financiero de gastos, en forma mensualizada y por rubros -Plan financiero de ingresos, en forma mensualizada, por recurso
Generacin del Plan Financiero -Generacin de los planes financieros institucionales -Posibilidad de efectuar distribuciones automticas
Modificaciones Presupuestarias
CARCTERSTICAS DE OPERACIN
En Min. Hacienda - Proyecto de Presupuesto - Plan Financiero Consolidado - Aprobacin de Modif. Presupuestarias - Asignacin del Plan de Caja - Transferencia de Fondos - Control de operaciones
Contabilidad Presupuesto
En la institucin - Anteproyecto Presupuesto - Plan Financiero Institucional - Solicitud de modificaciones al Presupuesto - Registro de Obligaciones - Solicitudes de Transferencia - Registros contables de Ingresos y Egresos
Tesorera
2 Plan Financiero
3 SITE
Plan de Caja Transferencias
32
5
Modificaciones Presupuestarias
IPS
28
17
SSEAF-DJyP
1 SIPP
Anteproyectos Proyecto de Ley Ley de Presupuesto Retroalimentacin p/ Ejercicio Siguiente
4 SICO
UNA
SSET-GC
9 13
20
MSPyBS
10
14
Manduvir
Palacio de Justicia
SSEAF-CI Piribebuy
24
Humait V. Haedo
TSJE
33
SSEAF-DGC
MEC Ministerio de Obras Pblicas y de Comunicaciones Banco Nacional 12 de Fomento Direccin del Personal Pblico 34 29 Ministerio de Relaciones Exteriores MH
Gral. Daz Oliva Estrella Palma Pte. Franco
Contralora
19 28
Ejecucin Presupuestaria
Ctas. Ctes.
22
MDN BCP
4
SSEI SSET
18
23
15 11 2
MAG
25
STP
Av. Repblica
6
Mayor y Balance
Polica Nacional
Congreso Nacional
31
Palacio de Gobierno
Aduana
Armada Paraguaya
PRESUPUESTO PBLICO
BIENES ESTADO Y SERVICIOS LA SOCIEDAD
Ventanilla Especial
RECIBE S.T.R. Y SOL. TRASNF. DE USD A G.
1 DIA
Objetivos (Fines) Acciones (Medios) Humanos Recursos Materiales Recurso Financiero ($)
1 a 2 DIAS
2 DIAS
EJECUTAN RECURSOS
DEFINICIN
Es el principal instrumento de poltica econmica por lo cual la planificacin y la programacin econmica debe ser compatible con la presupuestacin.
Es el instrumento de asignacin de recursos financieros para el cumplimiento de las polticas y los objetivos estatales. Constituye la expresin financiera del plan de trabajo anual de los organismos y entidades del Sector Pblico.
TCNICA
TERMINOLOGIA PRESUPUESTARIA
Programa: El instrumento presupuestario destinado a cumplir las funciones del Estado y sus planes a corto plazo en el cual se establecen objetivos, resultados y metas a cumplirse mediante un conjunto de acciones integradas y obras especficas coordinadas, empleando los recursos humanos, materiales y financieros asignados.
INFRACCIONES
Los que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder (Art. 82 y 83 de la Ley 1535)
Lineamientos de Poltica
Objetivos de Entidad
La Ley N 1535/99 (el art. 13 inc. b) establece un Sistema que vincula el Planeamiento (planes de accin) y la programacin. Se fijan los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestin o produccin cualitativos y cuantitativos que se establezcan.
PRESUPUESTO PBLICO
PRESUPUESTO NACIONAL
PRESUPUESTO MUNICIPAL
PRESUPUESTO DEPARTAMENTAL
PRESUPUESTO
PLANIFICACIN
METAS
EJECUCIN
INDICADORES
CONTROL
CICLOS PRESUPUESTARIOS
UNIDAD RESPONSABLE/EJECUTORA
ETAPAS
ACTIVIDADES
RESPONSABLES
PROGRAMACIN
Es la unidad administrativa, financiera o tcnica encargada de la ejecucin, control y evaluacin presupuestaria, asignadas a cada programa, subprograma, actividad o proyecto
01/05 al 30/06
FORMULACIN
1/07 al 31/08
ESTUDIO Y APROBACIN
ESTUDIO Y DEFENSA DEL PROYECTO
ENTIDADES MRIO. HACIENDA (D.G.P.) CONGRESO NACIONAL MRIO. HACIENDA ENTIDADES MRIO.DE HACIENDA ENTIDADES (UAF, CF. CI.)
01/09 al 20/12
EJECUCIN
PLAN FINACIERO RECAUDACIN PLAN DE CAJA GASTOS CONTABILIZACIN
01/01 al 31/12
CONTROL Y EVALUACIN
(Por trimestre)
FORMATO DE PROGRAMACIN
OBJETO FUENTE ORG. DPTO. CONCEPTO DEL GASTO FINANC. FINANC. MONTO EN GS.
100 500
110 520
111
10 10
001 001
3 3
SUELDOS
1.000
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CONST 10.000
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
MODALIDADES
Ampliacin y cambio de anexo en el congreso Transferencias de crditos de programa a programa Transferencias de crditos dentro de un programa Cambio de F.F., O.F y origen del ingreso Cambio en el anexo que no requiere aprobacin en el congreso nacional
AMPLIACIN
PLAZOS DE PRESENTACIN 30/06 31/10 15/11 15/11 30/09 330-30-001 1.000.000 100.000
INGRESO PRESUPUESTO ANUAL DISMINUCION AUMENTO SALDO
PRESUPUESTARI O
1.000.000
PRESUPUESTO ANUAL DISMINUCION
100.000
AUMENTO
1.100.000
SALDO PRESUPUESTA RIO
1.100.000
PROGRAMA: SECRETARIA DE AGRICULTURA OBJETO DEL GASTO PRESUPUEST O ANUAL DISMINUCIO N AUMENTO SALDO
PRESUPUESTAR IO
PROGRAMA: SECRETARIA DE EDUCACION OBJETO DEL GASTO PRESUPUESTO ANUAL DISMINUCION AUMENTO SALDO
PRESUPUESTARIO
340-30001
OBJETO DEL GASTO
2.000.000 500.000
PROGRAMA: SECRETARIA DE EDUCACION PRESUPUEST O ANUAL DISMINUCIO N AUMENTO
1.500.000
SALDO
PRESUPUESTAR IO
330-30001
1.000.000
500.000
1.500.000
Transf. del 10.000.000 Tesoro Nacional Aranceles Educativos TOTAL 5.000.000 15.000.000
PROGRAMA: SECRETARIA DE EDUCACION OBJETO DEL GASTO PRESUPUESTO ANUAL DISMINUCION AUMENTO SALDO
PRESUPUESTARIO
520-20401 520-20402
TOTAL
INDICADORES
QU SON ? Signos, seales o valores concretos que proporcionan informacin relevante para tomar decisiones. Permiten, medir ex-ante (programacin) y ex-pos (evaluacin) (programacin y ejecucin del presupuesto) Cuantitativo Cualitativo
TOMAR DECISIONES
INDICADORES
PARA QU?
Medir factores y variables claves o vitales UTILIDAD: Para que el indicador sea til es necesario
definir: a) Qu se quiere medir ? b) Para qu se mide? c) Cul es el factor vital en dicha medicin d) Analizar siempre su resultado
INDICADORES
REQUISITOS
Creatividad Disponibilidad de la informacin (de los datos) A quin se dirige la informacin Conocimiento de las variables a medir (necesidades insatisfechas, poblacin que lo experimenta, metas).
INDICADORES
LO QUE SE MIDE SE HACE SI SE MIDEN LOS RESULTADOS SE PUEDE DIFRENCIAR EL XITO DEL FRACASO SI SE PUEDEN RECONOCER EL XITO Y EL FRACASO, SE PUEDE APRENDER DE ELLOS SI SE PUEDEN DEMOSTRAR LOS RESULTADOS SE PUEDE CONSEGUIR APOYO Obsborne D. Y Gaebler T. (Reingeniera)