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Documentacin utilizada en las operaciones bancarias

Cheque: Orden de pago librada (emitida) contra un banco en el que tenemos fondos suficientes en
una cuenta corriente o autorizacin para girar en descubierto. Sirve para realizar pagos y retirar dinero de la cuenta corriente bancaria. o Cheque comn, al da o corriente: Debe ser presentado en el banco y cobrado dentro de los 30 das de emitido. Se asimila al efectivo, por lo que lo suele considerar caja (efectivo en la empresa). o Cheque de pago diferido: El pago del mismo se posterga (difiere) por entre 1 y 360 das; una vez transcurrido ese plazo, hay 30 das para presentarlo al cobro ante el Banco. o Partes del cheque: Cuerpo: Si lo tenemos, un cliente o un tercero nos lo entreg para pagarnos; si lo cobramos, tendremos ms efectivo. Se puede depositar en cuenta corriente o en caja de ahorro; esto har aumentar el saldo de la misma. Puede ir acompaado de un taln de cobro (quien se presenta a cobrar el cheque en ventanilla conserva este taln y entrega al cajero el cuerpo del documento). Taln fijo del cheque: Puede o no estar. Si est, queda en nuestra chequera. Indica que entregamos un cheque a una persona (proveedor o acreedor) para pagarle, lo que nos disminuir el saldo de la cuenta corriente bancaria. Las chequeras suelen tener hojas especiales donde se anotan los depsitos efectuados y los cheques emitidos; esas hojas cumplen una funcin similar al taln fijo. o Se registra. (Suele ir acompaado de un recibo).

Requisitos:
Lugar y fecha de emisin Nombre y nmero de comprobante Nombre y domicilio del Banco Cantidad expresada en letras, nmeros, y clase de moneda Nombre del Titular Firma del librador Nmero de CUIT o CUIL del titular de la cuenta FORMAS DE EMISIN: Al portador: Es aquel cheque en el que no se menciona el nombre del beneficiario, dejndose en blanco el lugar. A favor de determinada persona: Se indica el nombre que cobrar el cheque. El beneficiario podr cobrar el cheque, depositarlo en otra cuenta bancaria o endosarlo a favor de un tercero.Con la clasula "NO A LA ORDEN" el beneficiario podr cobrarlo o depositarlo pero no podr endosarlo a favor de terceras personas. Cheque Cruzado: Lleva dos lneas paralelas transversales en el ngulo superior izquierdo y no podr cobrarse por ventanilla. Slo deber ser depositado en una cuenta bancaria CASOS EN QUE UN BANCO PUEDE NEGARSE A PAGAR UN CHEQUE Por falta de fondos Por falta de algunos de los requisitos principales Si estuviese raspado, enmendado o borrado Por falta de endoso del beneficiario Por dudosa autenticidad de la firma del librador Otros

Boleta de depsito: Se emplea para


efectuar un depsito en el banco en una cuenta corriente o en una caja de ahorro. La rellena el titular de la cuenta bancaria o el depositante (boleta de depsito). Sellada y firmada por el cajero del banco, prueba la realizacin del depsito. o Original o cuerpo: La presentamos en el banco para depositar. o Duplicado o taln: Hicimos un depsito en el banco. Aumenta el saldo de la cuenta por el depsito. o Se registra. La nota de crdito bancaria cumple la misma funcin. Hoy da tambin se registran los comprobantes expedidos por los cajeros automticos. Requisitos: Nombre del banco Lugar y Fecha de Depsito Nombre y nmero del comprobante Nombre, domicilio y nmero de cuenta corriente o caja de ahorro del cliente Importe total depositado en nmeros y letras Detalle de los valores que se depositan Firma y nombre depositante Plazo en que el depsito debe ser acreditado Firma del cajero y sello del banco

IMPORTANCIA:
PARA EL CLIENTE: PERMITE CONTROLAR Y CONTABILIZAR EL DEPSITO EFECTUADO PARA EL BANCO: SIRVE PARA ACREDITAR EN LA CUENTA DEL CLIENTE EL DEPSITO REALIZADO

CLASIFICACIN DE LOS DEPSITOS BANCARIOS SEGN EL BENEFICIARIO DEL DEPSITO


A la orden individual: A nombre de una sola persona y slo con su firma puede retirar los fondos depositados A la rden conjunta de 2 o ms personas : Para retirar los fondos depositados deben firmar todos los titulares A la rden Recproca o indistinta: Los fondos pueden ser retirados con la firma de cualquier titular Depsitos a plazo fijo: El depositante no puede disponer de los fondos hasta el vencimiento del plazo. Permite obtener un mayor inters. Depsitos en cuenta corriente: No otorgan intereses. Los fondos estn siempre disponibles y se retiran por medio de cheques. A esta cuenta se le debitan impustos propios de las cuentas corrientes. Depsito en caja de ahorro: Se obtiene un pequeo inters. Se pueden realizar extracciones y depsitos por cajero automtico Pesos

SEGN LA DISPONIBILIDAD DE LOS VALORES DEPOSITADOS

SEGN LOS VALORES


Prof. Pasmanter Paola

DEPOSITADOS

Dlares

Nota de dbito bancaria: El banco se la enva a su cliente (titular de la cuenta bancaria) para indicarle
que el saldo de la cuenta disminuy por gastos bancarios, comisiones, pago de servicios e impuestos... o Original: Nos la enva el banco. Tenemos menos en la cuenta bancaria puesto que el banco nos descont el importe de servicios, intereses cedidos, impuestos, etc. o Duplicado: Lo conserva el banco. o Se registra. o Algunos bancos no la emiten por separado, sino que la comunican en el resumen bancario; en tales casos, la registracin contable se hace sobre la base de dicho resumen.

Resumen o extracto bancario: Lo emite el banco para informarle a su cliente (titular de la cuenta
corriente o caja de ahorro) qu operaciones bancarias se hicieron durante cierto perodo y el saldo de la cuenta bancaria a una fecha determinada. o Original: Nos lo enva el banco. o Duplicado: Lo conserva el banco. o Registracin contable: Puede dar lugar a reconocimiento de depsitos no contabilizados, cheques rechazados, gastos bancarios y otros ajustes contables.

Libros de comercio, mercantiles o de contabilidad, o registros contables


Son aquellos donde se llevan a cabo las diversas registraciones contables. Sirven: (a) como constancia escrita de los actos de la empresa, (b) como registro de la composicin y variacin del patrimonio, (c) para transcribir los estados contables (informes sintticos que prepara la contabilidad) y (d) permitir el cumplimiento de obligaciones fiscales. Tienen que estar, es decir, se los debe llevar: (a) encuadernados (hojas fijas, no sueltas), (b) foliados (cada hoja numerada) y (c) rubricados (habilitados por el Juez de Comercio, con nota datada y firmada del destino del libro, del nombre de aquel a quien pertenezca y del nmero de hojas que contenga). Respecto de la forma de registrar en ellos, est prohibido: alterar en los asientos el orden progresivo de las fechas y operaciones; dejar blancos o huecos; hacer interlineaciones, raspaduras o enmiendas (las equivocaciones y omisiones se salvan por medio de un nuevo asiento hecho en la fecha en que se advierte la omisin o el error); tachar asientos; mutilar alguna parte del libro, arrancar alguna hoja o alterar la encuadernacin y foliacin. De no respetarse lo anterior, los libros pierden valor en juicio en favor del comerciante a quien pertenecen, siendo esa la principal ventaja de llevarlos correctamente. Deben conservarse por diez aos desde el cese del negocio, junto con la documentacin respaldatoria. (Arts. 43 a 67, Cd. Com.). Para que las sociedades comerciales puedan llevarlos por medios mecnicos, electrnicos u otros e imprimirlos en hojas mviles (luego encarpetadas -cosidas o pegadas- y foliadas) o incluso almacenarlos en medios como discos pticos o ceds no regrabables sin imprimirlos, se requiere dictamen o informe de contador pblico y autorizacin de la autoridad de contralor (Direccin de Inspeccin de Personas Jurdicas / Registro Pblico de Comercio). (Art. 61, Ley 19 550).

Libros obligatorios o indispensables


El Cdigo de Comercio establece como libros obligatorios o indispensables: (1) el Diario y (2) el de Inventarios y balances.

Diario: En l se registran las operaciones mediante asientos en forma cronolgica y en el orden en que
van ocurriendo (da a da o mensualmente -mediante asientos resmenes-).

o Asientos simples: Intervienen dos cuentas. Una con importe en el debe y otra, en el haber. o Asientos compuestos: Intervienen ms de dos cuentas. Inventarios y balances: Se inicia con la composicin y valoracin detallada del patrimonio de la empresa
(inventario inicial). Posteriormente bsicamente se anotan los inventarios de cierre (composicin y valoracin detallada del patrimonio al cabo de un perodo) y se transcriben los estados contables. Es el nico que actualmente no puede ser llevado por medios mecnicos, electrnicos u otros (debe estar encuadernado, foliado y rubricado).

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Libros no obligatorios
El sistema contable los emplea para un mejor funcionamiento, pero no son exigidos particularmente por el Cdigo de Comercio. La empresa puede tener tantos como desee y le sean convenientes o como sean necesarios para determinadas actividades. Cabe destacar que, si bien el Cdigo de Comercio prev las formalidades de encuadernacin, foliacin y rbrica especialmente para los libros indispensables, extiende las prohibiciones detalladas a los libros auxiliares. Un libro no obligatorio, pero de considerable importancia, es el Mayor.

Mayor: Registro sistemtico que tiene habilitada una hoja o una ficha para cada cuenta, donde figuran
los elementos de la misma (nombre, fecha, detalle, debe, haber y saldo) y que se realiza a partir de las registraciones (asientos) del libro Diario. Tiene por finalidad mostrar los movimientos y el saldo de cada una de las cuentas utilizadas en el libro Diario. Los aplicativos contables han automatizado los pases al mayor y la posterior preparacin del balance de comprobacin de sumas y saldos.

Secuencia de utilizacin de los libros de contabilidad

Libros principales y libros auxiliares


Los libros principales, dado su contenido global y sinttico (nuclean toda la informacin contable relevante, en forma resumida), son el Diario, el Mayor y el de Inventarios y balances. Los restantes se consideran auxiliares; poseen contenido parcial se refieren a determinados temas solamente- y detallado; ejemplo: Subdiario de ventas, libro Bancos, Submayor de clientes, etc.

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