1.

La empresa Nancita SAC, tiene las siguientes interrogantes:

1.1. La empresa ha contabilizado en arreglo del motor de la estacin de luz, gastando S/.1,500. Los cuales van a ser cancelados en dos partes, cancelando el 50% con un recibo de caja. 1.2. El gerente recibe la visita de uno de sus proveedores principales, por lo cual lo lleva a almorzar, al final de la reunin la factura por el total consumido es de S/.1,250.00 cancelando con efectivo. 1.3. Se toma el seguro de vida para los gerentes, dicho gasto asciende a la suma de S/.3,600.00, la cancelacin es cargada a la cuenta de la empresa. 1.4. Los gastos de representacin del presente periodo asciende a la suma de S/.15,781. 1.5. Se compro un nuevo motor, por la suma de S/.3,450.00, que entrara en uso a partir de enero del prximo ao. 1.6. Se contabilizo el mantenimiento de la cuatrimotor de la empresa, gastos realizados por S/.5,600 y cancelando con cheque. 1.7. Se tiene como pagos a cuenta del presente ejercicio la cantidad S/.12,541. Estado de Ganancias y Prdidas al 31/12/2011 Ventas 1,947,515.00 Costo de Ventas -1,655,387.75 Utilidad Bruta 292,127.25 Gastos de Administracin -136,326.05 Gastos de Venta -155,801.20 Utilidad Operativa 0.00 Ingresos Financieros 125,410.00 Gastos Financieros -95,712.00 Ingresos Diversos 65,873.00 Gastos Excepcionales Por documentacin no aceptados -97,412.00 tributariamente Utilidad Antes de Impuestos -1,841.00

Se pide calcular la base imponible de impuesto a la renta. El impuesto y el saldo a favor del crdito.

2. El Contribuyente Mariano Melgar, Con RUC 10295352418, tiene los siguientes ingresos.

2.1. Trabaja desde hace diez aos en la empresa, teniendo una remuneracin de S/.8,500 y adems, su asignacin familiar de S/.75.00 y recibe durante el ao una bonificacin nica extraordinaria de $25,000 a un t/c 2.656. 2.2. Vive en su casa de dos pisos, valorizada segn auto avalu de S/.154,241. 2.3. Tiene una casa en la playa, valorizada en S/.149,524 la cual la alquila por la temporada en $2,500 a un t/c 2.655. 2.4. Trabaja independiente mente como Asesor Legal, teniendo unos honorarios de S/.5,000 mensuales. 2.5. Sus ahorros los presto a la empresa, pagndole los intereses y devolviendo el capital al ao de haber prestado, que fue de S/.420,000. El inters comercial en de 20.5% anual. 2.6. Alquila su vehculo por un monto de $850 mensuales, t/c 2.655. Se pide, calcular los pagos a cuenta mensuales, la base y el impuesto a la renta de las diferentes categoras.

3. La empresa El Canje S.A. ha realizado las siguientes operaciones: Ingresos: Vende mercadera por un valor de S/.201,500. Con facturas. Vende mercadera al crdito con boletas de venta por un precio de S/.94,241 Vende el camin de la empresa por $ 45,000 la que le cancelan en efectivo a una t/c comercial de 2.700.

Compras Se adquiri mercadera durante el mes por un monto total de S/. 275,350. Se compra una fotocopiadora a la empresa NG SAC, por un precio de S/.23,600. La cual es cancelada con cheque. Se cancela los servicios de Asesora Legal por un monto de S/.1,500, con Recibo por Honorarios.

En el ejercicio anterior su impuesto a la renta calculado fue S/.45,125 y de ingresos totales fueron de S/. 1521,125. Se pide Calcular el IGV por pagar o crdito, y el pago a cuenta del impuesto a la renta.

Mag. CPC Juan Herrera Ortega.