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Ejercicio de contabilidad 1. INDICACIONES: Resuelve el siguiente caso prctico segn las indicaciones.

lvaro Rozo despus de completar su educacin mdica, estableci su propio consultorio el 1 de abril. Durante el primer mes ocurrieron las siguientes transacciones: Abril 1 Rozo abri una cuenta bancaria a nombre del Consultorio lvaro Rozo Mdico e hizo un depsito en efectivo de $12,000. Abril 1 Pag el arrendamiento de abril por $1,700 en efectivo Abril 2 Compro al contado equipo de oficina por $7,200 en efectivo Abril 3 Compro instrumental mdico a Instrumentos Nilo, a un costo de $9,000. Hizo un pago al contado de $1,000 y firm un documento por pagar por el remanente de $8,000 Abril 4 Fue contratado por Constructora Orin, para ser llamado en caso de emergencia, con honorarios de $400. Mensuales. Los honorarios de abril fueron recaudados al contado. Abril 15 Pag a la enfermera, Rosario Daz, su salario de $1,000 por la primera quincena del mes de abril Abril 15 Excluyendo el ingreso de abril 4, las comisiones ganadas durante los primeros quince das del mes ascendieron a $1,600, de los cuales $600 eran en efectivo y $1,000 en cuentas por cobrar. Abril 19 El doctor Rozo retir $975 para su uso personal Abril 25 Cecilia Nio fue tratada y pag $25 al contado por una visita a la oficina y convino pagar $35 el 15 de mayo por los exmenes mdicos de laboratorio realizados en abril 25. Abril 30 Pag $1,000 a Rosario Daz, correspondientes al salario de la segunda quincena del mes Abril 30 Excluyendo el tratamiento de Cecilia Nio, realizado el 25 de abril, los honorarios ganados durante la segunda quincena del mes sumaron $4,000 de los cuales $2,100 fueron al contado y $1,900 en cuentas por cobrar. Abril 30 Recibi de Suministros Mdicos Colina una factura por la suma de $640 que representa los suministros mdicos utilizados durante abril, la factura deber ser pagada en 10 das. Abril 30 Pag servicios pblicos del mes por $300

INSTRUCCIONES:

a. Hacer el registro en libro diario. b. Hacer el registro de las cuentas de mayor. c. Elaborar Balance de prueba. d. Elaborar Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de Patrimonio y Balance General al 30 de abril de 2010.

Los nombres de las cuentas a utilizar y los nmeros correspondientes son los siguientes: Efectivo Cuentas por cobrar Instrumental mdico 50 Equipo de Oficina Documentos por pagar Cuentas por pagar Capital de lvaro Rozo 22 30 31 40 Gastos arrendamiento Gastos salarios Gasto servicios pblicos 51 52 53 10 13 Retiros de lvaro Rozo Honorarios ganados 20 Gastos suministros mdicos 41 49

SOLUCION: EJERCICIO 2 CONSULTORIO ALVARO ROZO LIBRO DIARIO Descripcin Partida # 1 Efectivo Capital de Alvaro Rozo v/inversin en el negocio por parte del propietario Partida # 2 Gasto arrendamiento Efectivo v/Por pago de arrendamiento Partida # 3 Equipo de oficina Efectivo v/Por compra de equipo de oficina Partida # 4 Instrumental mdico Efectivo Documentos por pagar v/Por compra de instrumental mdico Partida # 5

Fecha Abril-1

Debe $ 12,000.00 $

Haber

12,000.00

Abril-1

1,700.00 $ 1,700.00

Abril-2

7,200.00 $ 7,200.00

Abril-3

9,000.00 $ $ 1,000.00 8,000.00

Abril-4 Efectivo Honorarios ganados v/Honorarios a Constructora Onion Partida # 6 Abril-15 Gasto salarios Efectivo v/ Pago de salario quincenal a secretaria Partida # 7 Abril-15 Efectivo Cuentas por cobrar Honorarios ganados v/honorarios ganados de la primera quincena Partida # 8 Abril-19 Retiros de Alvaro Rozo Efectivo v/ Retiro para uso personal Partida # 9 Abril-25 Efectivo Cuentas por cobrar Honorarios ganados v/honorarios por servicios prestados a Cecilia Nio Partida # 10 Abril-30 Gasto salarios Efectivo v/ Pago de salario quincenal a secretaria Partida # 11 Abril-30 Efectivo Cuentas por cobrar Honorarios ganados v/honorarios ganados de la segunda quincena Partida # 12 Abril-30 Gasto salarios Cuentas por pagar v/ Suministros utilizados en abril pagaderos en diez das Partida # 13 Abril-30 Gasto servicios pblicos Efectivo v/ Por pago de servicios pblicos del mes

400.00 $ 400.00

1,000.00 $ 1,000.00

$ $

600.00 1,000.00 $ 1,600.00

975.00 $ 975.00

$ $

25.00 35.00 $ 60.00

1,000.00 $ 1,000.00

$ $

2,100.00 1,900.00 $ 4,000.00

640.00 $ 640.00

300.00 $ 300.00 39,875.00

39,875.00

CONSULTORIO ALVARO ROZO LIBRO MAYOR

Cuenta N 10 Efectivo Fecha Abril Abril Abril Abril Abril Abril Abril Abril Abril Abril Abril Abril 1 1 2 3 4 15 15 19 25 30 30 30 Descripcin
Ref. Pda #

Debe $ 12,000.00 $ $ $ $ $ $ $ $ 400.00 $ 600.00 $ 25.00 $ 2,100.00 15,125.00 $ $

Haber 1,700.00 7,200.00 1,000.00 1,000.00 975.00 1,000.00 300.00 13,175.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Saldo 12,000.00 10,300.00 3,100.00 2,100.00 2,500.00 1,500.00 2,100.00 1,125.00 1,150.00 150.00 2,250.00 1,950.00 1,950.00

Cuenta N 13 Cuentas por cobrar Fecha Abril Abril Abril 15 25 30 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ $ $ 1,000.00 35.00 1,900.00

Haber $ $ $

Saldo 1,000.00 1,035.00 2,935.00

Cuenta N 20 Instrumental mdico Fecha Abril 4 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ 9,000.00

Haber $

Saldo 9,000.00

Cuenta N 22 Equipo de oficina Fecha Abril 3 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ 7,200.00

Haber $

Saldo 7,200.00

Cuenta N 30 Documentos por pagar Fecha Abril 4 $ $ Descripcin


Ref. Pda #

Debe $

Haber 8,000.00 $ 8,000.00 -$

Saldo 8,000.00 8,000.00

Cuenta N 31 Cuentas por pagar Fecha Abril 30 $ Cuenta N 40 Capital de Alvaro Rozo Fecha Abril 1 $ Cuenta N 40 Retiros de Alvaro Rozo Fecha Abril 1 Descripcin
Ref. Pda #

Descripcin

Ref. Pda #

Debe $ $

Haber 640.00 640.00 $ $

Saldo 640.00 640.00

Descripcin

Ref. Pda #

Debe $ $

Haber 12,000.00 12,000.00 $ $

Saldo 12,000.00 12,000.00

Debe $ $ 975.00 975.00 $

Haber $ -$

Saldo 975.00 975.00

Cuenta N 49 Honorarios ganados Fecha Abril 15 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ $ $ $ $

Haber 400.00 1,600.00 60.00 4,000.00 6,060.00 $ $ $ $ $

Abril

30 $ -

Saldo 400.00 2,000.00 2,060.00 6,060.00 6,060.00

Cuenta N 50 Gastos suministros mdicos Fecha Abril 30 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ 640.00

Haber $

Saldo 640.00

Cuenta N 51 Gastos arrendamiento Fecha Abril 1 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ 1,700.00

Haber $

Saldo 1,700.00

Cuenta N 52 Gastos salarios Fecha Abril 30 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ $ 1,000.00 1,000.00

Haber $ $

Saldo 1,000.00 2,000.00

Cuenta N 53 Gastos servicios pblicos Fecha Abril 30 Descripcin


Ref. Pda #

Debe $ 300.00

Haber $

Saldo 300.00

CONSULTORIO ALVARO ROZO

Balance de prueba al 30 de abril de 1997 Efectivo Cuentas por cobrar Instrumental mdico Equipo de oficina Documentos por pagar Cuentas por pagar Capital de Alvaro Rozo Retiros de Alvaro Rozo Honorarios ganados Gasto suministros mdicos Gasto arrendamiento Gasto salario Gasto sercicios pblicos Saldo $ $ $ $ Deudor 1,950.00 2,935.00 9,000.00 7,200.00 Acreedor

$ 8,000.00 $ 640.00 $ 12,000.00 $ 975.00 $ 6,060.00 $ 640.00 $ 1,700.00 $ 2,000.00 $ 300.00 $ 26,700.00

$ 26,700.00

NP Y COMPAA Estado de Resultados Diciembre 31 de 1997 Ingresos Honorarios Ganados Gastos Gasto suministros mdicos Gasto arrendamiento Gasto salario Gasto sercicios pblicos Utilidad neta $ 6,060.00 $ $ $ $ 640.00 1,700.00 2,000.00 300.00 $ 4,640.00 $ 1,420.00

CONSULTORIO ALVARO ROZO

Estado de Patrimonio al 30 de abril de 1997 Capital inicial de Alvaro Rozo


(mas) Ingreso neto a abril 30 de 1997

$ 12,000.00 $ 1,420.00 $ 13,420.00 $ 975.00 $ 12,445.00

Subtotal (menos) Retiros


Capital de Alvaro Rozo al 30 de abril

CONSULTORIO ALVARO ROZO

Balance General al 30 de abril de 1997 ACTIVOS: Efectivo Cuentas por cobrar Instrumental mdico Equipo de oficina Total Activos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVOS: Documentos por pagar Cuentas por pagar Total Pasivos PATRIMONIO: Capital de Nicols Palma a dic. 31/1997 Total Pasivo y Patrimonio

$ 1,950.00 $ $ $ $ 2,935.00 9,000.00 7,200.00 21,085.00

$ 8,000.00 $ 640.00 $ 8,640.00 $ 12,445.00 $ 21,085.00