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II CURSO INTERNACIONAL DE ASPECTOS GEOLGICOS DE PROTECCIN AMBIENTAL

CAPITULO 5

AUDITORIAS AMBIENTALES

Luis Enrique Snchez


Departamento de Engenharia de Minas Escola Politcnica da Universidade de So Paulo

1. INTRODUCCION
En los ltimos aos la auditora ambiental ha sido presentada como una herramienta de amplia aplicacin. Su uso ha sido promovido por diferentes agentes, desde los gobiernos hasta las organizaciones internacionales, ganando un impulso significativo a partir de la publicacin de la norma internacional ISO 14.000. En este breve texto discutiremos algunas de las caractersticas y el contexto de aplicacin de este reciente instrumento de gestin ambiental, que ha encontrado una amplia aplicacin en diferentes sectores industriales (Snchez, 1994; Snchez, 1998).

La auditora ambiental fue moldeada en gran parte a la imagen de las auditoras de carcter financiero. Las auditoras contables son hoy procedimientos indispensables en muchas ramas de la actividad y para varios tipos de organizacin: pequeas y grandes empresas, empresas de capital abierto o cerrado, rganos gubernamentales y organizaciones no gubernamentales. Para algunos las auditorias ambientales podran llegar a tener el mismo xito que las contables, en algn momento en el futuro, seran realizadas regularmente para diferentes tipos de organizaciones por profesionales especializados siguiendo una metodologa patrn. En la actualidad, todava estamos distantes de tal escenario, aunque muchos argumentan que estamos caminando en esta direccin.

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Un fundamento para toda auditora es que una tercer parte independiente (el auditor), trabaja por cuenta de un interesado (el cliente, que puede ser la direccin de una empresa u organizacin, un rgano gubernamental, un cliente de la organizacin, etc.), aplicando un procedimiento sistemtico con el objetivo de verificar si el auditado sigui determinados procedimientos establecidos. Hay diferentes tipos de auditora ambiental (Buckley, 1990), que surgieron con el objetivo de atender a las necesidades especficas. En funcin de stas, hoy el trmino auditora ambiental puede tener varios significados. Algunos de ellos sern abordados en este texto.

esta ley y la consecuente condena judicial de muchas empresas a cargar con los gastos de limpieza de sitios contaminados fue un gran impulsor de un tipo particular de auditora ambiental, que pas a ser realizada antes de la adquisicin de inmuebles o de la adquisicin de una empresa por otra o, an antes de la fusin entre dos empresas. Este tipo de auditora ambiental tiene el objetivo de identificar las situaciones que puedan resultar en un pasivo ambiental y es muchas veces conocida por el nombre de due diligence. Los aos ochenta, vieron el primer desarrollo metodolgico de la auditora ambiental y el inicio del cmulo de experiencias prcticas. Un marco de ese perodo es la publicacin por la Agencia de Proteccin Ambiental de los Estados Unidos de America (EPA- Environmental Protection Agency), el 5 de noviembre de 1985, de su Environmental Auditing Policy Statement que anima al uso voluntario y presenta las directrices sobre la auditora ambiental. No se trata de una ley o reglamento que hace obligatoria la auditora ambiental sino, apenas, un documento oficial que recomienda la utilizaci n de este instrumento y presenta directrices para ello. En 1988 la Cmara de Comercio Internacional, una organizaci n volcada a la ampliaci n del comercio mundial publica su Position Paper on Environmental Audit , que recomienda la adopcin voluntaria de la auditora ambiental. Ya en los a os noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el objetivo de estimular y difundir el uso de la auditora ambiental, destacndose tres de ellas. En 1992 fue publicada en Gran Bretaa la norma BS 7750 sobre sistemas de gestin ambiental, que incorpor la auditor a ambiental como componente esencial de ese sistema. En el ao siguiente la Actual Unin Europea public su Directiva 1836, de 29 de junio de 1993, sobre la participacin voluntaria de las compaas del sector industrial en un Esquema comunitario de eco-gestin y auditoria, mejor conocido internacionalmente por su sigla en ingles EMAS - Eco-Management and Audit Scheme. La adhesin es voluntaria pero, una vez dentro de este esquema, las empresas tienen que cumplir una serie de exigencias, entre ellas la de realizar peridicamente una auditora con una tercer parte, debidamente acreditada. Los resultados de la auditora deben ser divulgados segn las reglas previstas por esa Directiva. Finalmente en 1996 fueron publicadas las primeras normas de la serie ISO 14.000 sobre los sistemas de gestin ambiental que, a semejanza de la

2.

BREVE HISTORIA Y CONTEXTO

La idea de una auditora especficamente ambiental parece haber surgido a lo largo de los aos sesenta, periodo de gestacin y desarrollo de varios instrumentos de planificacin y de gestin ambiental. Su concepcin y modalidades de aplicacin fueron bastante modificadas desde entonces, haciendo de la auditora una herramienta en continua evolucin. El surgimiento de leyes ambientales de complejidad creciente, particularmente en los Estados Unidos, fue uno de los motores del desarrollo de la auditora ambiental. Las leyes y su instrumentacin por los tribunales ya estaban comenzando a tener repercusiones sobre el desempeo financiero de las empresas (en forma de multas, costos de acciones judiciales, costos de adecuacin a las exigencias legales, deterioro de la imagen pblica de las empresas y otros costos tangibles e intangibles), de forma que alguna especie de auditora usada internamente a semejanza de las auditoras contables, podra representar una precaucin contra factores de orden ambiental que pudiesen amenazar el desempeo empresarial y reducir riesgos. Esta tendencia fue ms ntida a partir del 1980, cuando el Congreso Americano aprob una ley denominada Comprehensive Environment Response Compensation and Liability Act (ms conocida como ley del Superfund ), que responsabilizaba civilmente los propietarios de inmuebles en los cuales se encontrasen sustancias txicas en situacin tal que pudiesen causar daos ambientales. La aplicacin de

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norma britnica, adoptan la auditora ambiental como elemento indispensable del sistema. Desde esta perspectiva, la auditora es una herramienta usada principalmente para verificar si la poltica ambiental de la organizacin viene siendo cumplida e implementada satisfactoriamente.

dems, esta definicin aborda no solamente el aspecto de procedimientos (examen sistemtico, peridico, etc), sino tambin el propsito sustantivo de la auditora, que es contribuir a mejorar la calidad ambiental, a travs del control ejercido por las gerencias o por la direccin de las organizaciones. La norma ISO 14.001 trae una definici n restringida de auditor a ambiental. Este documento define auditora del sistema de gestin ambiental como proceso sistemtico y documentado de verificacin para obtener y evaluar, de manera objetiva, evidencias que determinen si el sistema de gestin ambiental de una organizacin est en conformidad con los criterios de auditora del sistema de gestin ambiental, definidos por la organizacin, y para comunicar a la alta direccin los resultados de este proceso . Tal definici n, circular y hermtica, slo se aplica en el contexto de esta norma, pero tiene diversos elementos comunes a otras definiciones de auditora ambiental, como su carcter sistemtico, documentado, objetivo y la verificacin de conformidad, en este caso, conformidad con el propio sistema de gestin ambiental.

3.

DEFINICIONES

A lo largo de este perodo, diferentes definiciones fueron propuestas para el trmino de auditora ambiental. Veremos en esta seccin algunas de ellas. Un prospecto sin fecha (ms publicado en los a os ochenta) de la empresa de consultora Price Waterhouse define auditoria ambiental como examen met dico e independiente de procedimientos y prcticas, definicin que sirve para cualquier forma de auditora o verificacin. Greeno et al. (1988), representantes de otra empresa de consultora que tuvo importante papel en el desarrollo y difusin de la auditoria ambiental, la definen como investigacin sistemtica o evaluacin (appraisal) de procedimientos u operaciones con el propsito de determinar la conformidad con criterios prescritos . En este caso, la existencia de criterios prescritos o sea, definidos previamente, es central para que una auditora pueda ser realizada y su objetivo ser verificar la conformidad con esos criterios. Ya la EPA, en el documento citado, define auditoria ambiental como examen sistemtico, documentado, peri dico y objetivo, por entidades reglamentadas, de operaciones y prcticas relacionadas con el cumplimiento de requisitos ambientales. Aqu resulta explcito que los criterios preestablecidos son de orden ambiental y la EPA circunscribe su campo de aplicacin a entidades reglamentadas, o sea, a todas las organizaciones cuyas actividades puedan causar alguna forma de impacto ambiental y que, por ello, estn sujetas a control gubernamental. La Directiva europea ya citada, define auditora ambiental de la siguiente forma: instrumento de gestin que comprende una sistemtica, documentada, peridica y objetiva evaluacin del desempeo de la organizacin, del sistema y proceso de gestin con el objetivo de: (i) facilitar el control gerencial de prcticas que puedan tener impacto sobre el medio ambiente, (ii) evaluar la conformidad con pol ticas ambientales corporativas. Diferente a las

4.

PARA QUE SIRVEN? OBJETIVOS DE LAS AUDITORIAS

Si la definicin de la reglamentacin europea ya informa sobre lo que se entiende por objetivo de la auditor a ambiental, los dem s documentos relevantes citados tambi n describen cu l es la finalidad de realizar auditora. Para el documento de la EPA, las auditoras sirven para: -

verificar conformidad con los requisitos ambientales; evaluar la eficacia de sistemas de gestin ambiental ya implantados; evaluar riesgos de materiales y prcticas sujetas o no a reglamentaciones.

Por tanto, una auditora busca verificar si las actividades de una organizacin estn conforme a requisitos preestablecidos como: la legislacin, las condiciones especficas de funcionamiento establecidas en una licencia o criterios internos de la organizacin. Tiene como objetivo tambi n prevenir riesgos y sus consecuencias independientemente de la existencia de requisitos legales al respecto. Ya

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en 1985 se utilizaba el trmino sistema de gestin ambiental, no obstante slo pas a popularizarse aos ms tarde. Por otro lado, para la Cmara de Comercio Internacional, los objetivos de la auditora ambiental son: -

se hace ms explcito. Segn la norma BS 7750, cabe a la auditora verificar: (a) si las actividades de gestin ambiental estn conforme el manual, programa, procedimiento e instrucciones de trabajos para el gesti n ambiental, y si son implementadas efectivamente; la eficacia del sistema de gesti n ambiental para alcanzar los objetivos de la poltica ambiental de la organizacin.

asegurar la conformidad con objetivos previamente definidos, tales como polticas ambientales empresariales, leyes, reglamentos y normas; aumentar la conciencia de problemas ambientales en trabajadores y gerentes.

(b)

Aparece aqu una nueva funcin de la auditora, de carcter pedaggico. Se entiende que la auditora es, tambin, un proceso de aprendizaje y de concientizacin. Al someterse a auditoras los trabajadores, situados en cualquier posicin jerrquica, debern desarrollar un sentido mucho ms agudo de las repercusiones ambientales, de sus tareas y actos cotidianos y tenderan a adoptar prcticas y conductas ms respetuosas al medio ambiente, independientemente de las exigencias. Prospectos de dos compaas de consultora empresarial, de los aos ochenta tambin describ an los objetivos de las auditor as ambientales: verificar tanto la conformidad ambiental como los sistemas implantados para gerenciar las cuestiones ambientales (Artur D.Little) evaluar los sistemas de control ambiental que afecten productos y procesos de una compa a ; y evaluar los peligros potenciales y los riesgos ambientales existentes en una compa a . (Price Waterhouse/Altech)

La auditora pasa a formar parte del sistema, es la herramienta utilizada para verificar si el sistema est funcionando como debiera y sealar fallas. Consultando una vasta bibliografa que empez a ser publicada desde finales de los aos ochenta, se observa que diversas funciones han sido atribuidas a la auditoria ambiental, entre ellas: verificar el cumplimiento de normas y patrones ambientales; verificar el cumplimiento de objetivos de poltica empresarial; identificar las fallas de funcionamiento y evaluar la eficiencia del proceso productivo; verificar la capacidad de la empresa para intervenir en caso de accidente ambiental; minimizar el riesgo de acciones judiciales con el objetivo de la reparacin de daos ambientales; mejorar la relacin de la empresa con la comunidad y los rganos gubernamentales; aumentar la conciencia de problemas ambientales en trabajadores y gerentes; verificar la precisin de las previsiones de impacto hechas en oportunidad de la planificacin del emprendimiento; facilitar el anlisis de desempeo ambiental y proporcionar elementos para la preparacin de informes de desempeo ambiental y de otros medios de comunicacin con las partes interesadas; subsidiar la evaluacin del pasivo ambiental de una empresa o de un inmueble.

Un tema es saber si una empresa est actuando de conformidad con la ley o cualquier otro requisito; otro, es saber por qu. Atender requisitos preestablecidos puede ser una mera cuestin de casualidad; que nunca haya ocurrido un accidente con consecuencias ambientales puede ser fruto de la suerte. La auditora debe verificar los sistemas implantados para gerenciar las cuestiones ambientales y los sistemas de control ambiental, para evaluar su eficacia y si son apropiados, en vista de los riesgos existentes. Con la formalizacin los llamados sistemas de gestin ambiental, este objetivo de la auditora

Tantas funciones acaban requiriendo que las organizaciones, primero, deban definir los objetivos de una auditora antes de realizar o contratar una: que tipo de informacin se pretende obtener con la auditoria y cual es la finalidad de esa informacin. A pesar de esta vasta gama de aplicaciones, ha sido empleada una metodologa casi patrn para planificar y realizar auditoras.

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METODOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA AMBIENTAL

Una auditor a ambiental es normalmente organizada en tres pasos, que comprenden actividades pre-auditor a, la auditor a propiamente dicha y actividades pos-auditora. Las actividades previas son la planificacin de la auditora y engloban las siguientes etapas:

equipo, ste debe promover, por lo menos, una reunin preparatoria para distribucin de tareas y para asegurarse que todos tengan el conocimiento necesario de los objetivos de la auditora. Los materiales informativos son distribuidos y si fuese necesario, discutidos. Los auditores deben ir al terreno con un buen conocimiento de la organizacin y de la instalacin que ser auditada, as como de la legislacin y de la reglamentacin aplicable. En caso de que no estn familiarizados previamente con la ley, deben hacerlo antes de iniciar la auditora propiamente dicha.

(A) Definicin de los objetivos. El cliente entra en contacto con el auditor y le encomienda la auditora. El auditor debe buscar entender claramente las razones que llevan al cliente a encomendarle una auditora. Enseguida, se debe:
Establecer los objetivos de la auditora; Desarrollar un plan de auditora, segn los objetivos fijados; Obtener informaci n inicial sobre la instalacin (organogramas, flujogramas de proceso, memorias descriptivas, planos y lay-outs, folletos, condiciones especficas de las licencias ambientales) y sus prcticas de gestin ambiental; Obtener informaciones sobre las reglamentaciones aplicables (leyes, licencias y autorizaciones exigibles, normas tcnicas).

(C) Seleccin del protocolo de la auditora. Una herramienta bsica del auditor son los itinerarios. Usualmente, presentados en forma de lista de verificacin, los protocolos son un conjunto de instrucciones con la funcin de guiar al equipo de auditores. Son los objetivos de la auditora los que van a determinar el tipo de protocolo a ser empleado. Por ejemplo, una auditora interna de una instalacin que ya posee un sistema de gestin ambiental, puede ser bastante detallada y abarcar los ms variados aspectos o puede concentrarse en algunas pocas cuestiones significativas, como gestin de residuos o recuperacin de reas degradadas.
Muchas empresas de consultora ya tienen itinerarios predeterminados, mientras que, varias empresas de gran porte que realizan regularmente auditoras internas, tambin acostumbran tener los suyos. Se pueden encontrar en la literatura algunos protocolos genricos (por ejemplo, Braga et al., 1996; Orea y Oate, 1994, UNEP/IEO, 1989) pero, es la experiencia la que va a determinar la pertinencia de incluir determinados tems en los protocolos. Los Cuadros 1 y 2 muestran, respectivamente, una lista de los tipos de protocolos temticos comnmente utilizados y un fragmento de un protocolo hipottico, dirigido a la gestin de residuos slidos.

Algunas organizaciones y empresas de consultora acostumbran enviar cuestionarios a los responsables de la instalaci n a ser auditada, conteniendo preguntas sobre: actividades all realizadas, las responsabilidades y acciones de gestin ambiental en curso o tomadas en el pasado, las emisiones de contaminantes y residuos, la existencia de programas de monitoreo ambiental, la existencia de posibles pendientes con algn rgano de control, las licencias que la instalacin posee y su plazo de validez.

(B) Selecci n del equipo de auditores y distribucin de las tareas. Dependiendo del tipo de instalacin a ser auditado, el auditor-lder seleccionar los integrantes de su equipo. Normalmente, adem s de las personas entrenadas y con experiencia en auditora ambiental es necesario contar, por lo menos, con una persona que conozca bien el tipo de actividad desarrollada en el rea; por ejemplo, en caso de tratarse de un proceso industrial, podr ser necesaria la participacin de alguien que conozca bien este proceso. Escogido el

(D) Comunicacin con el responsable de la instalaci n a ser auditada . El gerente, o responsable de la instalacin que ser objeto de auditora, debe ser, previamente avisado sobre la fecha y objetivos de la auditora. Una auditora no es una fiscalizacin gubernamental ni una inspeccin.
La auditora en s puede comenzar despus de concluida toda la planificacin. Involucra las siguientes actividades bsicas (aunque haya

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variacin en cuanto a la aplicacin de este procedimiento entre diferentes equipos de auditores):

cal o de un inspector; por tanto, no forma parte de los procedimientos habituales de una auditora.

(E) Apertura y reconocimiento. La primera actividad es una reunin de apertura con el responsable de la instalacin que ser auditada. Los objetivos de la auditora sern revisados para confirmar el reconocimiento comn. Se puede proceder a una visita general de las instalaciones que sern auditadas, buscando familiarizar a los auditores con el lugar y actividades all realizadas. En general, los auditores dirigen la vista a los puntos de mayor inters ambiental, como locales de almacenamiento de insumos, productos y residuos, sistemas de control de emisiones y puntos de descarga de contaminantes. El plan de la auditora puede ser revisado como resultado de este reconocimiento, decidindose enfatizar un aspecto ms que otro, por ejemplo. (F) Recoleccin de evidencias. Guindose por los protocolos los auditores van al terreno buscando recolectar evidencias de aspectos a ser auditados. Por ejemplo, si uno de los tems es entrenamiento de los trabajadores, el auditor podr escoger al azar algunos trabajadores y conversar con ellos, haciendo algunas preguntas que busquen poner en evidencia si estn informados y entrenados para desempear las funciones ambientales propias de su actividad. Adems, otra actividad tpica de un auditor que trabaje en este tem, ser verificar los registros que la organizacin debe mantener sobre el entrenamiento de los trabajadores: quien fue entrenado, cundo, por quien, sobre cul tema y durante cuanto tiempo.
Para los dems tems a ser auditados deben utilizarse procedimientos semejantes. De manera general, un auditor puede valerse de los siguientes mtodos para recolectar evidencias: (i) observacin visual; (ii) entrevistas o preguntas dirigidas; (iii) anlisis documental. Un equipo de auditores, por mayor y mejor entrenado que sea, nunca conseguir verificar todos los requisitos o entrevistar a todos los trabajadores. Por eso se trabaja por muestreo; por ejemplo, para analizar los registros de monitoreo de emisiones atmosfricas de una industria, el auditor no precisa, necesariamente, estudiarlos uno a uno, puede sortear algunos al azar. Es sto lo que se entiende por muestreos en una auditora ambiental: el auditor no va a tomar muestras al propio afluente y enviarlo a un laboratorio analtico, sto es tarea de un fis-

(G) Registro de las evidencias. El auditor debe tomar nota y registrar sistemticamente todas sus observaciones; debe tambin, guardar copia de documentos importantes para sus conclusiones. El cuaderno de notas de un auditor es muy valioso y es importante que estas notas sean tomadas de forma ordenada y legibles. En algunos casos se puede exigir que despus de la elaboracin del informe final las notas sean entregadas al auditor lder y por el conservadas durante un periodo mnimo. (H) Evaluacin de las evidencias. Las evidencias recogidas deben ser evaluadas a la luz de criterios previamente definidos, con el objetivo de identificar eventuales desconformidades; estos criterios normalmente habr n sido establecidos desde el comienzo, en funcin de los objetivos de la auditora. Por ejemplo, en una auditora de conformidad legal, los criterios sern la legislacin, las condiciones de las licencias ambientales, las normas tcnicas. En cambio, en una auditora de un sistema de gestin ambiental, los criterios sern aquellos definidos en el propio sistema, como los procedimientos preestablecidos por la organizaci n, sus objetivos y metas ambientales. (I) Reunin de cierre. Un informe preliminar es presentado al responsable por la instalacin auditada al final de la auditora Esto puede eliminar algn error grosero del auditor y busca confirmar su comprensin de las actividades realizadas en el lugar y de los procedimientos de gestin utilizados. (J) Elaboracin del informe. Terminada la etapa de terreno, el equipo pasa a trabajar en la elaboracin del informe. Usualmente, se prepara una minuta, que es distribuida para comentarios; solo entonces se emite el informe final. Hay diferentes estilos para la elaboracin de este informe. Puede apuntar solamente las desconformidades, clasificndose en dos o tres grados de importancia. El informe final puede tambin hacer recomendaciones en cuanto a medidas que deben ser adoptadas para corregir las desconformidades. El cuadro 3 presenta el contenido recomendado de un informe de auditora segn la norma ISO 14.011.
En algunas organizaciones el informe de la auditora debe dar origen a un plan de accin, preparado por el responsable de la unidad

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auditada, estableciendo su compromiso de corregir las desconformidades (cuales acciones sern tomadas y dentro de que plazo). Es importante la clasificaci n de las desconformidades en grados de importancia, ya que las auditorias acostumbran apuntar todos los problemas, sean stos de grande o de peque a importancia; evidentemente, las desconformidades de gran importancia deben ser corregidas rpidamente. Como hay diferentes tipos de auditoras, con objetivos diversos, es natural que la forma de conducirlas y procedimientos de auditora tambin sean variables. Por ejemplo, en un ciclo de auditoras que busca la certificacin de una organizacin de acuerdo con la norma ISO 14.001, es com n la realizaci n de los siguientes tipos de auditora: (i) pre-auditora: tambin conocida como de adecuacin, se trata de una auditora esencialmente documental, que tiene por objetivo verificar si la organizacin est preparada para la certificacin; (ii) auditora principal o de certificacin: se trata de la auditora completa, que puede resultar en la certificacin de la organizacin, en caso de que los auditores concluyan que su sistema de gestin ambiental est de acuerdo con las especificaciones de la norma ISO 14.001; esencialmente, se busca verificar si todos los compromisos de la organizaci n (su pol tica ambiental, sus objetivos y metas, etc) estn siendo cumplidos; (iii) auditoras de mantenimiento: son auditoras peridicas, generalmente anuales, para confirmar el cumplimiento de los compromisos y la mejora continua (uno de los requisitos de la norma); (iv) auditorias de recertificacin: al trmino del plazo de validez del certificado, la organizacin que quiere obtener un nuevo el certificado, debe someterse a una nueva auditoria completa.

una auditora dicha de una tercer parte (externa). No hay ninguna obligacin en utilizar auditores acreditados para otro tipo de auditora, en particular las auditoras internas utilizadas por algunas empresas de gran porte. Del mismo modo, las auditoras del tipo due diligence tampoco requieren de un auditor con las calificaciones establecidas por esta norma, no obstante requieran de profesionales con conocimiento tcnico apropiado - en ste caso, las calificaciones ms importantes incluyen una mayor calificacin en el rea ambiental que el conocimiento de procedimientos y sistemas de gesti n, que es el punto de inter s de la calificacin para un auditor en los trminos de la norma ISO 14.012. El cuadro 4 muestra los criterios de calificacin de auditores segn la norma ISO 14.012. Se trata, por consiguiente, de criterios para auditores de sistemas de gestin ambiental pero, varias de las caractersticas all apuntadas son deseables para auditores involucrados en otras formas de auditora ambiental. Algunos organismos certificadores son ms exigentes que la propia norma estableciendo, por ejemplo un mayor tiempo de experiencia. Por otra parte, la norma establece criterios amplios que son deseables para cualquier tipo de auditor, siendo tal vez, el ms importante la experiencia, ms an que el entrenamiento formal. El sistema EMAS de la Unin Europea tiene sus propios criterios de calificacin y registro de auditores. Estos deben ser acreditados ante rganos nacionales para poder realizar auditoras oficiales. El reglamento establece, entre otros requisitos: el entrenamiento y experiencia en m todos de auditor a, procedimientos de gestin, cuestiones ambientales, legislacin y normas, y conocimiento t cnico relevante acerca de la actividad que ser auditada (Anexo III del Reglamento CEE 1836/93 del 29 de junio de 1993).

6.

CALIFICACION AUDITORES

DE

LOS

Diferentes pases han buscado reglamentar la actuaci n de los auditores ambientales, exigiendo ciertos criterios para su calificacin. La propia norma ISO 14.012 trata, espec ficamente, esta cuesti n. Se ha establecido un sistema internacional de acreditaci n de auditores, siendo el m s conocido el britnico EARA-Environmental Auditors Register Association, que tiene reputacin mundial. Tal sistema es, principalmente, utilizado para fines de certificacin en los trminos de norma la ISO 14.001, que requieren

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
BRAGA, T. O. et al. (1996) Auditoria ambiental, uma proposta para empreendimentos mineiros. Instituto de Pesquisas Tecnolgicas, Boletim 69, So Paulo, 118pp. BUCKLEY, R. (1990) Environmental audit: review and guidelines. Environmental Planning Law Journal 7:127-141.

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GREENO, J. L.; G. S. HEDSTROM; M. DIBERTO. (1988) The environmental, health and safety auditors handbook. Arthur D. Little, Cambridge, 220pp. OREA, D. G.; C. M. OATE (1994) Auditora ambiental, un instrumento de gestin en la empresa. Ed. Agr cola Espa ola, Arganda del Rey, 142pp. SNCHEZ, L. E. (1994) Gerenciamento ambiental e a indstria de minerao. Revista de Administrao 29(1):67-75.

SNCHEZ, L. E. (1998) Industry response to the challenge of sustainability: the case of Canadian nonferrous mining sector. Environmental Management 22(4):521531. UNEP/IEO, United Nations Environment Programme/Industry and Environment Office (1989) - Environmental auditing. Technical Report no. 2, Paris.

CUADRO 1 ALGUNOS TIPOS DE PROTOCOLO TEMATICO UTILIZADOS EN AUDITORIAS AMBIENTALES

situacin legal de la obra polticas ambientales, distribucin de responsabilidades y estructura organizativa para la gestin ambiental entrenamiento y capacitacin del personal comunicacin social y relacionamiento con la comunidad y rganos de control contratacin y relacionamiento con proveedores y prestadores de servicios preparacin para situaciones de emergencia transporte, manipulacin y almacenamiento de insumos peligrosos uso y conservacin del agua uso y conservacin de la energa gestin de residuos peligrosos gestin del suelo y de su uso sistemas de monitoreo ambiental

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CUADRO 2 EJEMPLO DE FRAGMENTOS DE UN PROTOCOLO DE AUDITORIA UTILIZADO PARA RESIDUOS SOLIDOS

1.

Clasificacin. Existen procedimientos para identificar y clasificar los residuos generados en la unidad? La clasificacin est documentada? Los documentos estn disponibles rpidamente? 1.1 Los residuos son clasificados correctamente segn la norma ABNT 10.004? 1.2 Los residuos fueron clasificados de acuerdo con el proceso industrial o con los procedimientos analticos? 1.3 La clasificacin fue actualizada, en caso de que haya tenido algn cambio de proceso o de materia prima? 1.4 Existe documentacin que compruebe de la clasificacin? 1.5 Los trabajadores que manipulan los residuos conocen los peligros? 1.6 Residuos provenientes de actividades no rutinarias tambin fueron clasificados? 1.7 Fue realizado un inventario de los equipamientos que contienen o pueden contener PCBs? Tareas que podrn ser ejecutadas por el auditor: (i) Analizar los flujogramas de proceso (ii) Verificar los registros de identificacin y clasificacin de residuos (iii) Visitar las instalaciones, inclusive los laboratorios y las reas de mantenimiento (iv) Entrevistar a algunos trabajadores con el objetivo de identificar y comprobar la generacin de residuos intermitentes, tales como fluidos de purga de sistemas hidrulicos, residuos de prdidas, materias primas o productos descartados, residuos de laboratorios (v) Comparar las informaciones recogidas con la documentacin presentada

2.

Almacenamiento: El almacenamiento temporal es hecho de modo adecuado? 2.1 (...) 2.2 (...) Destino de los residuos. Los residuos tienen un destino adecuado y autorizado por los rganos reguladores? El transportista es idneo y capacitado? Tiene permiso para el transporte de cargas peligrosas? 3.1 (...) 3.2 (...) Entrenamiento de los trabajadores. Los trabajadores cuyas funciones incluyan la manipulacin de residuos peligrosos fueron entrenados de acuerdo con un programa apropiado? Situaciones de emergencia. Existe un plan de actuacin en caso de incidente o accidente con residuos peligrosos en el interior de la instalacin auditada? Residuos no peligrosos. Los residuos no peligrosos (inertes y no inertes, incluyendo residuos domsticos son gerenciados de manera adecuada? Registros. Existe registro de todos los residuos generados, almacenados y removidos?

3.

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5.

6.

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CUADRO 3 CONTENIDO DE UN INFORME DE AUDITORIA SEGUN LA NORMA ISO 14.011

Conviene que el informe de auditora contenga las constataciones de la auditora y/o un resumen citando las evidencias encontradas. Por acuerdo entre el responsable de la auditoria y el cliente, el informe podr contener, tambin, las siguientes informaciones: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) identificacin del organismo auditado y del solicitante el campo, los objetivos y el plan de auditora los criterios acordados, incluyendo la lista de documentos de referencia utilizados durante el perodo de la auditora la duracin de la auditora y la(s) fecha(s) en que fue realizada identificacin de los representantes del auditado que participaron en la auditora identificacin de los miembros del equipo de auditora una declaracin referente a la naturaleza confidencial del contenido lista de divulgacin del informe resumen del proceso de auditora, incluyendo los obstculos encontrados las conclusiones de la auditora, como por ejemplo: - la conformidad del SGA con relacin a los criterios de auditoria del SGA; - la calidad de la aplicacin y seguimiento del sistema; - la aptitud del proceso de revisin de la direccin interna para garantizar de manera continua, la adecuacin y eficacia del SGA

Fuente: ISO 14.011

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CUADRO 4 CRITERIOS PARA LA CALIFICACION DE AUDITORES SEGUN LA NORMA ISO 14.012

1.

Formacin y experiencia profesional - como mnimo, concluido secundario - experiencia profesional apropiada - conviene que los auditores que hayan concluido solamente el secundario demuestren por lo menos cinco aos de experiencia profesional en el rea - conviene que los auditores con curso superior demuestren, por lo menos, cuatro aos de experiencia profesional
Formacin del auditor - formacin de base: ciencia y tecnologa del ambiente; aspectos tcnicos y ambientales de la operacin de instalaciones; exigencias legales y otras; sistemas de gestin ambiental y normas de auditoria; procedimientos y tcnicas de auditora - formacin continua: conviene que el auditor haya pasado por un ciclo de formacin continua de - por lo menos - veinte das hbiles y un mnimo de cuatro auditoras ambientales; conviene que este ciclo se desarrolle en un perodo de no ms de tres aos Pruebas tangibles de estudio, experiencia y formacin - conviene que este ciclo se desarrolle en un perodo de no ms de tres aos Calidad y competencia profesional - capacidad de expresar claramente conceptos e ideas, de forma escrita y verbal - independencia y objetividad - capacidad de emitir juicios basados en pruebas tangibles - sensibilidad a las costumbres y cultura del pas o regin en la cual la auditora es realizada Calificaciones del auditor-lder - participacin suplementaria en auditoras durante quince das con un mnimo de tres auditoras suplementarias completas - participacin supervisada en una auditora en calidad de auditor lder; o - demostracin de sus aptitudes y cualidades a travs de entrevistas, observaciones, referencias o evaluacin de su desempeo Mantenimiento de la calificacin conviene que los auditores mantengan su calificacin actualizando sus conocimientos sobre: aspectos cientfico y tecnolgicos ambientales; aspectos tcnicos y ambientales referentes a la operacin de instalaciones; exigencias legales y otras; sistemas de gestin ambiental y normas de auditora; procedimientos y tcnicas de auditora Profesionalismo se recomienda que los auditores mantengan su calificacin actualizando sus conocimientos sobre: aspectos cientfico y tecnolgicos ambientales; aspectos tcnicos y ambientales referentes a la operacin de instalaciones; exigencias legales y otras; sistemas de gestin ambiental y normas de auditora; procedimientos y tcnicas de auditoria Idioma es conveniente que el auditor no participe de auditoras sin apoyo, en caso de no hablar con fluidez la lengua necesaria para asumir su responsabilidad; si es necesario, convendr que una persona - con la calificacin necesaria - apoye a los trabajos sin estar sometida a influencias que puedan afectar la realizacin de la auditora Fuente: ISO 14.012 INDICE CAPITULO 7

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