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UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA (UCA) FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y EMPRESARIALES DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS TRABAJO FINAL

1. COMERCIAL BMX es una empresa recin constituida en la ciudad de Managua

como comerciante mayorista y vende a comerciantes minoristas pertenece a un solo propietario la cual se dedica a la compra y venta de bicicletas montaeras y ha realizado acuerdos comerciales con diferentes proveedores que le vendern el mismo tipo de bicicleta a precios diferenciado por la necesidad de abastecer a sus clientes ha aceptado negociar con ellos. La comercializadora inici sus operaciones el 1. De junio de 2012 con una inversin inicial en efectivo de C$460,000.00 Crdobas los cuales depsito en el BANCO DE LA PRODUCCION BANPRO. 2. El 3 de junio pag a la administracin del Centro Comercial San Francisco por anticipado el alquiler de tres meses a razn de C$8,500.00 Crdobas cada uno No.101. La administracin del Centro Comercial San Francisco emiti el recibo oficial de caja No.1203. 3. El 3 de junio compr al contado el cheque No.102 a la compaa COM-TECH los muebles y enseres que se detallan a continuacin. Ampara la compra la factura No. 2525
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

1 Computadora (combos)

C$17,120.00 C$17,120.00

4. El 3 de junio compr al Crdito a la compaa OFIMUEBLES los muebles que se

detallan a continuacin. Ampara la compra la factura No. 2525


DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

1 Escritorios para computadora 1 4,280.00 4,280.00 2 Archivador 1 3,210.00 3,210.00 3 Juego de sillas de espera 1 6,420.00 6,420.00 5. El 3 de junio Pag a la compaa de Seguros INISER C$4,800.00 por una pliza de seguro anual contra incendio meses extendi el cheque No.103 No se le realiz retencin por ser gran contribuyente. 6. El 3 de junio Compr papelera y tiles de oficina por C$3,600.00 a la compaa GONPER S.A. emiti el cheque No.104. 7. El 4 de junio compr al contado con cheque No.105 a la compaa BICICLETAS TERRA 100 Bicicletas Montaeras a un costo de C$750.00 cada una. 8. El 5 de junio compr al crdito a la compaa BICICLETAS LA CADENA 85 Bicicletas Montaeras a C$775.00 cada una. 9. El 6 de junio vendi al contado 110 Bicicletas Montaeras a La CURACAO a un precio de C$1,200.00 c/u. 10. El 10 de junio pag con cheque No.106 las Bicicletas Montaeras a la compaa BICICLETAS LA CADENA. 11. El 10 de junio vendi 45 Bicicletas Montaeras al crdito a comercial EL GALLO MAS GALLO a C$1,300.00 cada una. 12. El 13 de junio compr al contado con cheque No.107 a la compaa BICICLETAS BENNOTO 150 Bicicletas Montaeras a C$780.00 cada una.
Elaborado por: Lic. Martn Martnez Garca Docente Horario Universidad Centroamericana

13. El 16 de

14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.

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junio pag por anticipado C$6,000.00 al NUEVO DIARIO por publicidad para los prximos dos meses pago con cheque No.108. El diario esta exento de retencin por ser gran contribuyente. El 20 de junio vendi al contado 55 Bicicletas Montaeras a Comercial MUNDO DE JUGUETES a un precio de C$1,150.00 c/u. El 25 de junio Comercial EL GALLO MAS GALLO cancel su deuda. El 25 de junio vendi al contado 95 Bicicletas Montaeras a comercial TOYS S.A. a un precio de C$1,100.00 c/u. El 27 de junio compr al contado con cheque No.109 a la compaa BICICLETAS TERRA 100 Bicicletas Montaeras a un costo de C$790.00 cada una. El 26 de junio vendi 80 Bicicletas Montaeras al crdito a Comercial ALMACENES TROPIGAS a C$1,250.00 cada una. El 28 de junio compr al crdito a la compaa BENNOTO 70 Bicicletas Montaeras a un costo de C$790.00 cada una. El 26 de junio vendi 35 Bicicletas Montaeras al crdito a Comercial ALMACENES SIMAN a C$1,275.00 cada una. El 30 de junio pag los salarios del mes de junio por valor de C$37,750.00 el 80% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administracin se retuvo el 6.25% en concepto de seguro social laboral, emiti el cheque No.110 El 30 de junio pag con cheque No.111 la factura de telfono a la compaa ENITEL por C$1,800.00 el 75% corresponde al departamento de vetas y el resto al departamento de administracin. No se le realiz retencin por ser gran contribuyente El 30 de junio Pago a la Compaa ENACAL la facturas de agua por C$1,200 emiti el cheque No.112, corresponde el 65% al departamento de ventas y el resto al de administracin. No se le realiz retencin por ser gran contribuyente El 30 de junio pag a la compaa UNION FENOSA la facturas de energa por C$1,500 emiti el cheque No.113, corresponde el 75% al departamento de ventas y el resto al de administracin. No se le realiz retencin por ser gran contribuyente El 30 de junio Gan una comisin por C$4,500 por vender Bicicletas montaeras propiedad de la compaa BICICLETAS INDIANS El 30 de junio pag C$900 con cheque No.114 por concepto de servicio de INTERNET a la compaa ENITEL. No se le realiz retencin por ser gran contribuyente El 30 de junio Pag con cheque No.115 C$4,500 por servicios de seguridad a la compaa SERVIPRO S.A. corresponden partes iguales a los dos departamentos. Se devenga el Primer mes de las Rentas Pagadas por Anticipado de los cuales el 40% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administracin. Se Consumi 1/12 parte de la Papelera y tiles de Oficina de los cuales el 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administracin. Se devengaron el 1/12 parte de las Primas de Seguros corresponde partes iguales para el departamento de ventas y el de administracin. Se devengo el primer mes de la Propaganda y Publicidad. Se registr la depreciacin de las computadoras correspondiente al mes de junio, el porcentaje de depreciacin autorizado por la ley es el 50% anual. anual corresponde el 40% al departamento de ventas y el resto al departamento de administracin.
Elaborado por: Lic. Martn Martnez Garca Docente Horario Universidad Centroamericana

33. Se registr la depreciacin del mobiliario y equipo de oficina correspondiente al

mes de junio, el porcentaje autorizado por la les es el 25% anual corresponde el 40% al departamento de ventas y el resto al departamento de administracin. 34. Se registr la depreciacin del equipo de entregas correspondiente al mes de junio, el porcentaje de depreciacin autorizado por la ley es el 20% anual. 35. Se quedaron a deber los impuestos municipales sobre ventas y la basura a la Alcalda de Managua ALMA corresponden al 1% de las ventas netas y el impuesto sobre la basura se calcula sobre los rangos de ventas que se presentan a continuacin: Ventas Mensuales Pago Mensual C$0.00 a C$25,000.00 C$75.00 25,001.00 a 150,000.00 250.00 150,001.00 a 300,000.00 500.00 300,000.00 a ms 750.00
36. La compaa provision 1/12 parte de los salarios pagados en el mes de junio para el dcimo tercer mes de los empleados.(Departamento de Ventas y Administracin en el mismo porcentaje que los salarios) 37. La compaa provision 1/12 parte de los salarios pagados en el mes de junio para la indemnizacin de los empleados.(Departamento de Ventas y Administracin en el mismo porcentaje que los salarios) 38. Se qued a deber el INSS Patronal y el INATEC 16% y 2% respectivamente de los salarios.(Departamento de Ventas y Administracin en el mismo porcentaje que los salarios) 39. La compaa provision el 1% de la Cartera de Clientes como Incobrables. 40. La compaa provision el 1% de las Ventas del mes de junio para Anticipo del IR. SE PIDE: 1. Por toda compra y venta de bienes y servicio aplique el 15% del IVA 2. Por ley por toda compra o venta de bienes y servicios igual o mayor de

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C$1,000.00 crdobas se debe retener el 1% de anticipo al IR y el 1% de Anticipo al IMI al monto total sin incluir IVA excepto a las ventas o compras al crdito que se realiza cuando se pagan o cobran los bienes y servicios y no aplica a los grandes contribuyentes que estn exentos de Retencin en la Fuente. Registre las entradas de efectivo directamente en la Cuenta de Bancos. Utilice el mtodo de Registro y Control de operaciones con Mercancas Inventarios Perpetuo. En una Hoja de Clculo prepare la Tarjeta de Inventarios de las Bicicletas Montaeras utilizando los mtodos de valuacin de inventarios Promedio Ponderado Mvil (PPM), Primeras en Entrar Primeras en Salir (PEPS) y Ultimas en Entrar Ultimas en Salir (UEPS). Para efecto de registro contable deber utilizar el mtodo de valuacin que se le haya sido asigne si utiliza mtodo contrario la parte que corresponde a la determinacin del costo de venta de su trabajo se le restaran los puntos proporcionalmente. En una Hoja de Clculo prepare un Comprobante de Diario para cada Operacin. Registre cada Comprobante en una hoja diferente cambie el nombre de la hoja al nmero de la operacin.( Operacin 1..Operacin 40)
Elaborado por: Lic. Martn Martnez Garca Docente Horario Universidad Centroamericana

8. En una Hoja de Clculo abra cuentas T y pase todos los Comprobantes de 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

Diario numere la operacin. En una Hoja de Clculo elabore un Estado de Resultados Comparativo. En una Hoja de Clculo prepare la Balanza de Comprobacin. En una Hoja de Clculo elabore el Estado de Resultados. En una Hoja de Clculo prepare el Balance General. Todos el trabajo deber ser presentado impreso y digital el cual debern enviar a mi correo martinmartinezuca@gmail.com Fecha nica de presentacin digital e impresa el martes 21 de Agosto de 2012 a las 1 p.m. Debern presentar el trabajo en grupos no mayores de 6 estudiantes ni menores de 5 compaeros.

Elaborado por: Lic. Martn Martnez Garca Docente Horario Universidad Centroamericana

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