UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CONTABILIDAD 01 AO 2009

Mynor Rubio

Carnet: 200812962 Saln: 301

Ejercicio No. 1
La empresa Comienzo Feliz propiedad del Sr. Optimista inicia sus operaciones contables
con lo Siguiente:
1 Efectivo
Q
100,000.00
2 Mercaderas
Q
60,000.00
3 Vehculos
Q
50,000.00
4 Computadora
Q
10,000.00
a) Se solicita realizar la partida de apertura.

2/9/2008
Caja y Bancos
Mercaderas
Vehculos
Equipo de Computo

Sr. Optimista Cta. Capital

Partida de inicio de Operaciones de la Empresa
El Comienzo Felz.

Q
Q
Q
Q

DEBE
100,000.00
60,000.00
50,000.00
10,000.00

HABER

Q 220,000.00
Q 220,000.00 Q 220,000.00 Q

b) Realizar la partida de apertura tomando en cuenta lo siguiente:

1 Se adeuda de la Mercadera el 30%
2 Del Vehculo esta pendiente pagar 05 Letras de Cambio c/u por Q.5000.00
2
2/9/2008
DEBE
HABER
Caja y Bancos
Q 100,000.00
Mercaderas
Q 60,000.00
Vehculos
Q 50,000.00
Equipo de Computo
Q 10,000.00
Proveedores
Q 18,000.00
Documentos Por Pagar
Q 25,000.00
Sr. Optimista Cta. Capital
Q 177,000.00
Partida de inicio de Operaciones de la Empresa
El Comienzo Felz.
Q
220,000 Q
220,000 Q

Ejercicio No. 2
a) Realizar la partida de la Empresa As Vamos propiedad del Sr. Los Tempraneros
con lo siguiente:
1 Cuenta de depsitos monetarios
Q
50,000.00
2 Efectivo, monedas y billetes
Q
50,000.00
3 Muebles
Q
25,000.00
4 Edificios
Q
200,000.00

5 Hipoteca
6 Mercaderas
7 Acreedores
1
Caja y Bancos
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Edificios

Q
Q
Q
2/9/2008

150,000.00
40,000.00
25,000.00

Hipotecas
Acreedores
Sr. Optimista Cta. Capital
Partida de inicio de Operaciones de la Empresa
El Comienzo Felz.

DEBE
Q 100,000.00
Q 40,000.00
Q 25,000.00
Q 200,000.00

HABER

Q 150,000.00
Q 25,000.00
Q 190,000.00
Q

365,000 Q

365,000 Q

b) Se compra Mercadera al Crdito por valor de Q.56,000.00

Q. 56000.00/1.12=
Q
50,000.00 Compra sin IVA
Q. 50000.00 * .12=
Q
6,000.00 IVA por Cobrar
2

2/9/2008
Compras
Iva por cobrar

Proveedores
Caja y Bancos
Partida para el registro de compra de Mercadera al
Crdito del Da 9/02/08

c) Se compra Mercadera de la siguiente Forma:

1 Al contado
Q
112,000.00
2 Al Crdito
Q
75,000.00
3 Con Documentos
Q
90,000.00
Q
277,000.00
1 112000.00/1.12=
Q
100,000.00
100000.00*.12=
Q
12,000.00
2 75000.00/1.12=
Q
66,964.29
66964.29*.012=
Q
8,035.71
3 90000.00/1.12=
Q
80,357.14
80357.14*.12=
Q
9,642.86
TOTAL DE LA COMPRA Q
277,000.00
Compra sin IVA
Q
247,321.43
IVA POR COBRAR
Q
29,678.57
3

2/9/2008
Compras
Iva por cobrar

DEBE
Q 50,000.00
Q 6,000.00

HABER

Q
Q
Q

56,000 Q

50,000.00
6,000.00
56,000 Q

Compra al Contado
IVA por cobrar de compra al CONTADO
Compra al Crdito
IVA por cobrar de compra al CRDITO
Compra con DOCUMENTOS
IVA por cobrar de compra con DOCUMENTOS

DEBE
Q 247,321.43
Q 29,678.57

HABER

Caja y Bancos
Proveedores
Documentos por pagar
Partida para el registro de compra de Mercadera

Q 129,678.57
Q 66,964.29
Q 80,357.14
Q

277,000 Q

277,000 Q

d) Se compra mercadera por Q.300,000.00 de la siguiente forma:

1 50 % al Contado=
Q
150,000.00
2 50 % al Crdito=
Q
150,000.00
300000.00/1.12=
Q
267,857.14 total de la compra sin IVA
267857.14*.12=
Q
32,142.86 IVA de la compra
267857.14*.50
Q
133,928.57
4

2/9/2008

DEBE
Q 267,857.14
Q 32,142.86

Compras
Iva por cobrar
Caja y Bancos
Proveedores
Partida para el registro de compra de Mercadera

Q 166,071.43
Q 133,928.57
Q

e) Se vende mercadera por Q.200,000.00

200000.00/1.12=
Q
178571.43*.12=
Q
4

HABER

300,000 Q

300,000 Q

178,571.43 Venta sin IVA

21,428.57 IVA de la Venta

2/9/2008

DEBE
Q 200,000.00

Caja y Bancos
Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

HABER

Q 178,571.43
Q 21,428.57
200,000 Q
200,000 Q

f) Se vende Mercadera de la Siguiente Manera:

1 Crdito
Q
175,000.00
2 Contado
Q
100,000.00
3 Dcocumentos
Q
60,000.00
total
Q
335,000.00

1 175000/1.12=
2 100000.00/1.12=
3 60000.00/1.12=
TOTALES
5

Venta sin IVA

Q
Q
Q
Q
2/9/2008

IVA
156,250.00 156250*.12= Q 18,750.00
89,285.71 89285.71*.12= Q 10,714.29
53,571.43 53571.43*.12= Q
6,428.57
299,107.14
Q 35,892.86
DEBE
HABER

Caja y Bancos
Clientes
Documentos por Cobrar
Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

Q 125,178.57
Q 156,250.00
Q 53,571.43

Q 299,107.14
Q 35,892.86
335,000 Q
335,000 Q

g) Se vende mercaderia por un valor de Q.275,000.00 de la siguiente manera:

1 Contado 30%
2 La Diferencia con Doctos.
Venta sin IVA
IVA
275000.00/1.12=
Q
245,535.71 245535.71*.12= Q 29,464.29
1 245535.71*.30=
Q
73,660.71 Venta al CONTADO
2 275000.00-73660.71= Q
201,339.29 Venta con DOCUMENTOS
6

2/9/2008
Caja y Bancos
Documentos por cobrar
Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

DEBE
Q 73,660.71
Q 201,339.29

Q 245,535.71
Q 29,464.29
275,000 Q
275,000 Q

h) Se vende mercaderas por Q.200000.00 firmando documentos de Crdito.

Venta sin IVA
IVA
1 200000.00/1.12=
Q
178,571.43 Q 21,428.57 Q
2
7

2/9/2008
Documentos por cobrar
Caja y Bancos
Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

DEBE
Q 178,571.43
Q 2,571.43

HABER

2,571.43

HABER

Q 178,571.43
Q
2,571.43
181,143 Q
181,143 Q

i) El da de hoy los clientes nos abonan Q,50000.00

8

2/9/2008
Caja y Bancos

Clientes
Registo de abono a la deuda de los Clientes

j) El dia de hoy se compra lo Siguiente

DEBE
Q 50,000.00
Q

Q
50,000 Q

HABER
50,000.00
50,000 Q

1 01 computadora
Q
2 03 escritorios a Q2500.00
Q c/u
8

15,000.00
7,500.00

2/9/2008
Equipo de Computo
Mobiliario y Equipo

Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

DEBE
Q 15,000.00
Q 7,500.00
Q

Q
22,500 Q

HABER

22,500.00
22,500 Q

k) El da de hoy le abonamos a nuestros proveedores Q.60000.00 spbre su deuda

9

2/9/2008
Proveedores

DEBE
Q 60,000.00

Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

l) El da de hoy se pagan los siguientes Gastos:

1 01 Factura de Guatevision por publicidad
2 01 Factura de Shell Guatemala
3 Energa electrica
4 Telecomunicaciones

Q
Q
Q
Q

5,000.00
3,000.00
1,500.00
800.00

Q
Q
Q
Q

DEBE
5,000.00
3,000.00
1,500.00
800.00

2/9/2008
Publicidad y Propaganda
Combustibles y lubricantes
Energia Electrica
Telecomunicaciones
Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

Q
60,000 Q

Q
10,300 Q

HABER
60,000.00
60,000 Q

HABER

10,300.00
10,300 Q

m) El da de hoy se cancela un documento por compra de Mercaderia por valor de Q25000.00

9

2/9/2008
Documentos por pagar
Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

DEBE
Q 25,000.00
Q

Q
25,000 Q

HABER
25,000.00
25,000 Q

Laboratorio No. 01
APERTURA CONTABLE
1

1/2/2009
Caja y Bancos

Sr. Lpez Cta. Capital

Registro de Valores para inicio de
operaciones.
2
1/2/2009
Mobiliario y equipo
Mercaderas
Caja y Bancos
Sr. Luna Sol Cta. Capital
Registro de Valores para inicio de
operaciones.
3
1/2/2009
Caja y Bancos
Vehculos
Equipo de Computo
Doctos. Por pagar
Sr. Martinez Cta. Capital
Registro de Valores para inicio de
operaciones.
4
1/2/2009
Caja y Bancos
Vehculos
Equipo de Computo
Cuentas por pagar
Doctos. Por pagar
Sr. Roca Piedra Cta. Capital
Registro de Valores para inicio de
operaciones.

DEBE
150,000.00

HABER
Q 150,000.00

150,000.00 Q 150,000.00

Q
Q
Q

25,000.00
112,000.00
60,000.00
Q 197,000.00

Q
Q
Q
Q

197,000.00 Q 197,000.00
75,000.00
80,000.00
25,000.00
Q 50,000.00
Q 130,000.00

180,000.00 Q 180,000.00

Q
Q
Q

50,000.00
100,000.00
50,000.00
Q 50,000.00
Q 10,000.00
Q 140,000.00

200,000.00 Q 200,000.00

Elaboro:

Elaboro:

mynor_rubio@hotmail.com

No. Partida

Libro Diario de la Empresa Dulce Mirada Propiedad del Sr. Miron Beteta inicio de operaciones el 03/01/09
con lo siguiente:

1/1/2009
Caja y Bancos
Equipo de Computo
Vehiculos
Edificios
Mercaderas
IVA por cobrar

Q
Q
Q
Q
Q
Q

Documentos por pagar

Proveedores
Hipotecas
Sr. Beteta
Registro de Valores para inicio
de Cta. Capital
operaciones.
2

1/5/2009
Compras
IVA por cobrar

Q
Q

Proveedores
Documentos por pagar
Caja y Bancos
Compra al crdito, contado y con documentos
3

1/10/2009
Clientes
Caja y Bancos

Q
Q
Ventas
Iva por pagar

Venta del mes

4

Q
1/12/2009

Alquileres

Caja y Bancos
Pago del mes del alquiler del local

1/15/2009
Proveedores

Caja y Bancos
Abono a la compra al crdito del da 05/12/09

1/20/2009
Caja y Bancos

Clientes
Nos abonaron deuda de venta del da 15/01/09

Elaboro:

mynor_rubio@hotmail.com

DEBE
90,000.00
9,000.00
75,000.00
200,000.00
90,000.00
10,800.00
Q
Q
Q
Q
474,800.00 Q
DEBE
50,000.00
6,000.00
Q
Q
Q
56,000.00 Q
DEBE
22,321.43
2,678.57
Q
Q
25,000.00 Q
DEBE
10,000.00
Q
10,000.00 Q
DEBE
15,000.00
Q
15,000.00 Q
DEBE
5,000.00
Q
5,000.00 Q

HABER

36,000.00 24*1500.00=
25,000.00
150,000.00
263,800.00
474,800.00 Q
HABER
56000/1.12=
50000*0.12=
15,000.00 50000*30%=
15,000.00
26,000.00 50000*50%=
56,000.00 Q
HABER
25000/1.12=
22321.43*0.12=
22,321.43
2,678.57
25,000.00 Q

HABER
10,000.00
10,000.00 Q

HABER
15,000.00
15,000.00 Q

HABER
5,000.00
5,000.00 Q

1/21/2009
Caja y Bancos
Documentos por cobrar

Q
Q

Ventas
Iva por pagar
Venta al Crsito y al Contado
8

1/23/2009
Vehiculos

Documentos por pagar

Se compro una motocicleta para reparto

1/25/2009
Combustibles y lubricantes
Publicidad y Propaganda
Energa Electrica
Caja y Bancos
Se compro una motocicleta para reparto

Q
Q
61,600.00 Q
DEBE
10,000.00
Q
10,000.00 Q
DEBE

Q
Q
Q

500.00
1,500.00
600.00

Q
2,600.00 Q

1/25/2009
IVA POR PAGAR

IVA POR COBRAR

Se compro una motocicleta para reparto

Elaboro:

DEBE
41,600.00
20,000.00

mynor_rubio@hotmail.com

DEBE
9,278.57
Q
9,278.57 Q

HABER
61600/1.12=
55000*0.12=
55,000.00 22400/1.12=
6,600.00 39200/1.12=
61,600.00 Q
HABER
10,000.00
10,000.00 Q

HABER

2,600.00
2,600.00 Q

HABER
9,278.57
9,278.57 Q

mynor_rubio@hotmail.com

Elaboro:

1
3
6
7

Q
Q
Q
Q
Q

Caja y Bancos
90,000.00 Q
2,678.57 Q
5,000.00 Q
41,600.00 Q
139,278.57 Q

26,000.00
10,000.00
15,000.00
2,600.00
53,600.00

2
4
5

Mercaderas
1 Q
90,000.00

Hipotecas
-

Q
Q

150,000.00
150,000.00

Q
Q
Q

22,321.43
55,000.00
77,321.43

Ventas

Combustibles y lubricantes
9 Q
500.00
500

Elaboro:

9,000.00 Q

IVA por cobrar

1 Q
10,800.00 Q
2 Q
6,000.00

90,000.00 Q

Equipo de Computo
1 Q
9,000.00

16,800.00 Q

Sr. Beteta Cta. Capital

Q
Q
Q

Iva por pagar

3
Q
9,278.57 Q
7
Q
## ## Q
9,278.57 Q

Publicidad y Propaganda
9 Q
1,500.00
1500

mynor_rubio@hotmail.com

9,278.57

9,278.57

263,800.00
263,800.00

2,678.57
6,600.00
9,278.57

###

36000

50000 Compra sin IVA

6000 IVA POR COBRAR
15000 COMPRA AL CRDITO
20000 COMPRA AL CONTADO

22321.43 venta sin iva

2678.57 IVA POR PAGAR

Calculos
55000.00
6600.00
20000.00
35000.00

venta sin iva

IVA POR PAGAR
VENTA AL CRDITO
VENTA AL CONTADO

Vehiculos
1
8

Edificios
1 Q
200,000.00

75000
10000

85000

Documentos por pagar

36000
15000
10000
61000

Compras
2

50000
50000

Alquileres

Proveedores
Q
15,000.00 Q
Q
Q

25,000.00 1
15,000.00

15,000.00 Q

40,000.00

Clientes
3 Q
22,321.43 Q
Q
22,321.43 Q

5,000.00
5,000.00

Documentos por cobrar

7 Q
20,000.00

10000

###

10000

Energa Electrica
600
600

Elaboro:

15
2
8

200,000.00 Q

mynor_rubio@hotmail.com

20,000.00 Q

Balance de Saldos, Empresa Dulce Mirada al 31 de enero del ao 23009

No. Cuenta
Deudor
Acreedor
1
2
3
4
5

Debe

Caja y Bancos
Equipo de Computo
Vehiculos
Edificios
Mercaderas

Q
Q
Q
Q
Q

139,278.57
9,000.00
85,000.00
200,000.00
90,000.00

53,600.00

Q
Q
Q
Q
Q

85,678.57
9,000.00
85,000.00
200,000.00
90,000.00

6
7
8
9
10
11
12
13

IVA por cobrar

Documentos por pagar
Proveedores
Hipotecas
Sr. Beteta Cta. Capital
Compras
Clientes
Ventas

16,800.00

7,521.43

15,000.00

Q
Q

50,000.00
22,321.43

9,278.57
61,000.00
40,000.00
150,000.00
263,800.00
5,000.00
77,321.43

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Q
Q

50,000.00
17,321.43

14
15
16
17
18
19

Iva por pagar

Alquileres
Documentos por cobrar
Combustibles y lubricantes
Publicidad y Propaganda
Energa Electrica

Q
Q
Q
Q
Q
Q

9,278.57
10,000.00
20,000.00
500.00
1,500.00
600.00

9,278.57
Q
Q
Q
Q
Q

10,000.00
20,000.00
500.00
1,500.00
600.00

SUMAS IGUALES

669,278.57

577,121.43

Elaboro:

mynor_rubio@hotmail.com

669,278.57

Haber

Q
Q
Q
Q

61,000.00
25,000.00
150,000.00
263,800.00

77,321.43

577,121.43