Presupuesto operativo

La empresa Dream Team S.A de C.V desea que se elabore su presupuesto operativo para el mes de mayo con la siguiente informacin: Se vendern 2000 faldas y 6000 blusas de la marca Ilusin con un costo de $300 por falda y $200 por blusa. Para la produccin de cada falda se necesita de 1.5 m de tela A y para la produccin de una blusa se necesitan 1 m de tela B. En el almacn se tiene un inventario inicial de 1000 metros de tela A a un costo de $25 cada metro y 1700 metros de tela B a un costo de $20 cada metro. Se determina que el inventario final de 500 metros de tela A y 800 metros de tela B. El costo de la tela A para el prximo ao ser de $30 y que el de la tela B ser de $25. El mtodo de evaluacin PEPS. Para la fabricacin de la falda ser necesario 1.5 hrs. de mano de obra y para la blusa de 1 hr. , pagando la hora a $18. Se pagaran gastos de fabricacin por $10, 000 el 60% referente a la produccin de faldas y el restante referente a las blusas En el almacn de artculos terminados se tiene un saldo inicial de 300 faldas a un costo de $40 cada uno y 400 blusas a un costo de $34 c/u. Se piensa dejar un inventario final de 500 unidades tanto de faldas como de blusas.

Presupuesto de venta formula 2000*300=600,000 descripcion faldas Blusas total unidades 2000 6000 Presio por unidad $300 $200 total $ 600,000 $1,200,000 $1,800,000

Presupuesto de produccin para faldas

Unidades a vender *inventario inicial +inventario inicial total

2000 300 500 2200 piezas

Presupuesto de produccin para blusa Unidades a vender *inventario inicial +inventario final total 6000 400 500 6100 piezas

*Presupuesto de m.p requerida para falda (2200 unidades).(1.5 m) = 3300 m de tela A

*PRESUPUESTO DE M.P. REQUERIDA PARA BLUSAS (6100 unidades).(1 m) = 6100 m de tela B

*PRESUPUESTO DE COMPRA DE M.P PARA FALDAS requeridas *inventario inicial +inventario final total 3300 de tela A 1000 500 2.800 m de tela A

*PRESUPUESTO DE COMPRA DE M.P PARA BLUSAS requeridas *inventario inicial +inventario final total 6100 m de tela A 1700 800 5.200 m de tela B

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE LAS FALDAS

SI

1000 metros de tela A $25

Compra

2800 metros de tela A $30

*PEPS Requeridos 3300 metros de tela A (1000 m) x ($25) = $25,000 (2300 m) x ($30) = $69,000 $94,000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE LAS BLUSAS

SI

1700 metros de tela B 5200 metros de tela B

$20

Compra

$25

PEPS Requeridos 6100 metros de tela A (1700m) x ($20) = $34,000 (4400 m) x ($25) = $110,000 $144,000

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA PARA LAS FALDAS

2,200 unidades x 1.5 hr. x $18= $59,400

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA PARA LAS BLUSAS

6,100 unidades x 1hr. x $18= $109,800

*PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS PARA FALDA

$10,000 (0.6) = $6,000

*PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS PARA BLUSA

$10,000 - $6,000 = $4,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN DE FALDAS

M.P.D M.O.D

$94,000 $59,400 $6,000 $159,400/2200=$72.45 costo de produccin x pieza

CI Total

*PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN DE BLUSAS

M.P.D M.O.D CI Total

$144,000 $109,800 $4,000 $257,800/6100=$42.26 costo de produccin x pieza

*PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA PARA FALDAS

SI PRODUCCION PEPS

300 piezas $40 2200 piezas $72.45

Cto. De vta.

300 piezas x $40 = $ 12,000 1700 piezas x $72.45= $123,165

toral

$135,165

*PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA PARA BLUSAS

SI PRODUCCION PEPS Cto. De vta.

400 piezas $34 6100 piezas $42.26

400 piezas x $34 = $ 13,600 5600 piezas x $42.26= $236,656 $250,256

Enviado por naza100889, jun. 2012 | 3 Pginas (678 Palabras)

http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Operativo-Ejemplo/4626124.html
(2012, 06). Presupuesto Operativo-Ejemplo. BuenasTareas.com. Recuperado 06, 2012, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Operativo-Ejemplo/4626124.html

Teora
Enviado por KarenMuz, agosto 2012 | 3 Pginas (731 Palabras) PRESUPUESTO

OPERATIVO El Presupuesto operativo se fundamenta en un enfoque contable o administrativo. Desde el punto de vista de la contabilidad financiera, tiene como objetivo principal el elaborar los estados financieros presupuestados; que son estados producto de estimaciones de lo que ocurrir en el futuro, pero, normalmente tienen como referencia datos histricos de lo ocurrido en el pasado.

Presupuesto operativo Escrito por Chirantan Basu | Traducido por Mara Marcela Mennucci
El presupuesto operativo para una pequea empresa establece el marco para los distintos presupuestos de equipo. Empieza con las predicciones de ingresos por productos o servicios para el siguiente ao, usando las ventas histricas e ndices de crecimiento. Por ejemplo, si tus ventas anuales promedio de los ltimos aos han sido US$60.000 y ests buscando un crecimiento de un 10% para este ao, usa US$66.000 (US$60.000 x 1,10) como tu pronstico de ventas para este ao. Estima el costo de bienes vendidos, que incluye la materia prima variable y los costos de mano de obra, y los costos operativos, como alquiler utilidades y costos administrativos. Muestra la ganancia neta presupuestada, que es la ganancia bruta menos los costos operativos, intereses, impuestos y gastos inusuales, como una compra de un nuevo activo y gastos extraordinarios. La ganancia bruta es igual a las ventas menos el costo de los bienes vendidos.

Enviado por carencina, sept. 2011 | 3 Pginas (711 Palabras

- Presupuestos operativos. Estos presupuestos hacen referencia, principalmente, al rea de comercializacin, produccin y a los gastos de gestin los cuales suelen abarcar un ejercicio econmico (un ao), si bien en algunos casos puede resultar aconsejable referenciarlos a otra subdivisin temporal tal como: trimestre, semestre, etc. Los elementos que los integran son:

* Presupuesto de ventas * Presupuesto de produccin * Presupuesto de compras * Presupuesto de gastos de venta * Presupuesto de publicidad * Presupuesto de investigacin y desarrollo

* Presupuesto de administracin. Los datos contenidos en estos presupuestos singulares permitirn formular la cuenta de Resultados previsional. http://www.buenastareas.com/ensayos/Clasificaci%C3%B3n-y-Caracter%C3%ADstica-DePresupuesto-Maestro/2715960.html El Presupuesto de operativo se centra en el estado de resultados presupuestados y sus componentes bsicos y horarios: 1. VENTAS Y PRESUPUESTO DE COLECCIONES representa uno de los primeros pasos en el proceso presupuestario, como elementos tales como los niveles de inventario y gastos de operacin se eliminan de las ventas y Presupuesto Colecciones. Presupuesto de ventas eficaz es un factor clave en la construccin de un modelo financiero til y representante de una empresa. Independientemente de la naturaleza de su negocio (por ejemplo, si se trata de producto o servicio bsico). 2. COSTO DE VENTAS PRESUPUESTO descompone o se rompe, los componentes del costo de un negocio de ventas (en algunos casos a que se refiere como el costo de las ventas). Este presupuesto se desata cada factor por separado se basa el costo de ventas de una empresa. 3. INVENTARIO Y PRESUPUESTO DE COMPRAS representa lo que una empresa planea comprar y la cantidad de inventario que tiene la intencin de mantener durante un perodo de tiempo determinado, se basa en tres factores: un negocio es el inventario final deseado, el costo de los bienes vendidos, y el inventario inicial. El inventario final deseado en un negocio impulsar las compras presupuestadas del mismo durante un perodo determinado de tiempo. Un inventario final deseado ms grande tpicamente dar lugar a un mayor presupuesto de compras y viceversa. http://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Operativo/26754137.html

Autor: omar davalos coca Dentro del marco del tiempo, el presupuesto empresarial adquiere tres grandes grupos clasificados en el presupuesto Maestro, el cual se compone de los siguientes presupuestos:

A) El Presupuesto Operativo: Elaboracin del Estado de Resultados Proyectado. B) El Presupuesto Financiero: Elaboracin del Balance General Proyectado. C) El Presupuesto de Capital: Evaluacin de las inversiones a Futuro. - Responsabilidad, preparacin y administracin.- Es necesario, hacer notar que en la elaboracin del presupuesto participan todo el personal de la empresa, de manera

organizada para este objetivo, por ejemplo, el gerente de ventas, gerente de produccin, Director de Finanzas; pero, en una empresa pequea el presupuesto la realiza el propio gerente administrativo, quin imparte todas las instrucciones a travs de las vas de mando ordinarias. A.- La Responsabilidad.- La responsabilidad de la elaboracin y del control presupuestal, es delegada a una persona con autoridad, pudiendo este ser Director o ejecutivo, debiendo adems, tener conocimientos y experiencia sobre la empresa y en este tipo de trabajos, conocer el sistema contable su organizacin y la estructura administrativa. El responsable del presupuesto tiene las siguientes funciones: 1. Informar sobre la mecnica de la preparacin 2. Proporcionar los supuestos macros y microeconmicos sobre los cuales se desarrollarn los presupuestos. 3. Proporcionar los datos, del o los ejercicios pasados tiles para su elaboracin. 4. Realizar los clculos necesarios para traducir las decisiones que tome la gerencia, divisin o departamento de la empresa. 5. Reunir las cifras del presupuesto y establecer el presupuesto conjunto de la empresa. 6. Vigilar que, cada una de las partes, entregue a tiempo su propuesta. 7. Exigir que, se controle entre lo presupuestado y lo ejecutado. B.- Preparacin.- En la preparacin estn obligados a colaborar todo el personal de la empresa. Debe procederse con sujecin a las faces establecidas como ser: 1. Previsin.- Tener en forma anticipada los materiales necesarios para cumplir el plan. 2. Planeacin.- Comprende la recopilacin de datos, ordenamiento e integracin del plan 3. Formulacin.- Integra la elaboracin de los presupuestos parciales que se hacen en forma analtica de cada rea de la empresa, luego realiza los presupuestos legales. Es importante programar el tiempo de elaboracin del presupuesto mediante un listado de actividades, estructurando un cronogrma que nos permita elaborar un diagrama de camino crtico (pert). de acuerdo a la lamina sinttica de actividades del control presupuestal.

4. Aprobacin.- Debe realizarse mediante la Gerencia General o Gerencia Administrativa de la Empresa, en consulta con los que hubieran participado en su elaboracin. 5. Ejecucin y Coordinacin.- La tarea de elaborar y llevar a cabo el presupuesto es de todo el personal, desde los obreros hasta la ms alta jerarqua, por lo que es necesario formular manuales especficos de labores coordinadas de procedimientos y mtodos. 6. Control.- Comprende una serie de tareas encaminadas a la observacin y vigilancia del cumplimiento de lo presupuestado. Sin embargo cabe sealar que un sistema de control presupuestal puede llevarse a cabo con o sin el manual, sobre todo en aquellas empresas pequeas y adems dependiendo del tipo y otras caractersticas de la empresa. C.- Administracin. 1. - Evaluacin.- Se parte de lo presupuestado comparando con lo ejecutado basados en registros. De los resultados obtenidos y sus costos se realiza la evaluacin mediante el anlisis, comparacin revisin e interpretacin de ellos, para formular un juicio y determinar si se est procediendo correctamente o de lo contrario tomar las decisiones necesarias, Todo lo descrito anteriormente, debe estar plasmado en un manual de control presupuestario, el que contiene Polticas, Operaciones, y Actividades de la empresa, as como las responsabilidades y limites de autoridad de las personas que intervienen en el control presupuestal. El manual del control presupuestal debe describir: 1. - Los Objetivos y finalidades. 2. - La responsabilidad del presupuesto, sobre quien recae. 3. - La organizacin necesaria. 4. - Los procedimientos utilizados en la formulacin y el control. 5. - Obligaciones de todos y cada uno de los miembros de la empresa. 6. - El periodo que abarca el presupuesto, y la periodicidad con que se evaluara en su ejecuci

Alejandro Rodrguez Martn II. ELABORACIN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO

En la gran mayora de las empresas la fase de presupuestacin comienza con la elaboracin del presupuesto de ventas. Mostrar/Ocultar 1. El presupuesto de ventas En su elaboracin se parte de una previsin de ventas, extrapolando los datos de ejercicios anteriores, analizando el mercado, tanto la demanda como la oferta, la tendencia de la economa, las capacidades y limitaciones de la propia empresa, sin dejar de lado las opiniones del personal del rea comercial. Dicha previsin pasar a ser el presupuesto de ventas en el momento en el que la direccin lo apruebe como objetivo. El presupuesto desglosado en unidades y precios, se podr presentar por lneas de productos, reas geogrficas o clientes. La correcta elaboracin del mismo es vital para la empresa por dos motivos fundamentales:

- De el dependen el resto de presupuestos de la empresa. - Intervienen una gran cantidad de variables exgenas, no controlables por la empresa. A partir de ese momento se elaborar el presupuesto operativo, es decir, aquel que hace referencia a aquellas reas relacionadas con la actividad propia de la explotacin como por ejemplo produccin o comercializacin. 2. El presupuesto operativo Una vez elaborado el presupuesto de ventas, y teniendo en cuenta la poltica de existencias de productos terminados en cuanto a calidad, cantidad y plazo de entrega, se confeccionar el presupuesto de produccin. A la hora de confeccionar dicho presupuesto, habr que tener en cuenta la capacidad de produccin, y en el supuesto caso de que sta fuese insuficiente, habra que revisar los presupuestos de ventas y de stock de unidades, o bien presupuestar nuevas inversiones. Para elaborar el presupuesto de produccin ser necesario determinar:

- Las unidades a producir. - El coste de produccin. El clculo de las unidades a producir se determinar mediante la siguiente ecuacin: Produccin = Ventas - Existencias Iniciales + Existencias Finales Las ventas se estimarn en base a la demanda del mercado, mientras que la poltica de almacenes que la empresa adopte determinar las existencias. Para determinar el coste de produccin, para la valoracin de stocks y coste de las ventas, ser necesario elaborar:

a) El presupuesto de materias primas (MMPP) Se trata de calcular el consumo de materiales necesarios para la produccin prevista, para lo cual ser imprescindible confeccionar el presupuesto de compras especificando:

- Nmero de unidades a adquirir en base al presupuesto de produccin y a la poltica de almacenes. - Precio de compra de dichos materiales. Compras = Consumo + Existencias Finales - Existencias Iniciales b) El presupuesto de mano de obra directa (MOD) Con el objetivo de determinar el tiempo empleado de dicho factor para atender la produccin prevista; para ello ser necesario determinar, al igual que en el presupuesto de materiales:

- El tiempo empleado en mano de obra directa por cada unidad de producto y en cada centro de responsabilidad (componente tcnica). - El coste de la hora de mano de obra directa, teniendo en cuenta el nmero y la categora de los empleados, y las caractersticas y cualificacin de los mismos. c) El presupuesto de gastos generales de fabricacin (GGF) Habr que determinar un listado de todos los costes indirectos de fabricacin y su asignacin a los distintos centros productivos. Para facilitar la gestin y el control de resultados, resulta til diferenciar los costes indirectos en fijos y variables. Por ltimo se llevar a cabo la confeccin del presupuesto de gastos generales, que incluir todos aquellos gastos distintos a los de produccin, excepto los financieros, como por ejemplo los costes comerciales, administrativos o de distribucin. Grfico relativo a la confeccin del presupuesto operativo de una empresa de carcter industrial, a partir del presupuesto de ventas.

http://www.expansion.com/diccionario-economico/presupuesto-operativo.html