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Avant-propos
Ce guide, conu et ralis par la Trsorerie Gnrale du Rhne, est destin l'usage des rgisseurs des collectivits territoriales et de leurs tablissements. Il rappelle de manire synthtique les rgles relatives l'organisation, au fonctionnement et aux contrles des rgies de recettes, d'avances et de recettes et d'avances. Pour chaque thme abord, un jeu de questions-rponses est propos sur les interrogations les plus courantes poses par les rgisseurs dans l'exercice de leur mission. La rgie est un amnagement au principe de sparation ordonnateur comptable. Aussi "des rgisseurs peuvent tre chargs pour le compte des comptables publics d'oprations d'encaissement et de paiement". Cette procdure est notamment destine faciliter l'encaissement de recettes et le paiement de dpenses.

Fiche n 1 :

Je suis nomm rgisseur. Questions-rponses. La tenue de ma comptabilit. Questions-rponses. Les bonnes pratiques du rgisseur. Ma relation avec le comptable. Questions-rponses. Ma responsabilit de rgisseur et mes recours. Le traitement des incidents. Questions-rponses.

Fiche n 2 :

Fiche n 3 :

Fiche n 4 :

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Fiche 1 : Je suis nomm rgisseur


Mon installation
Elle est subordonne l'ouverture d'un dossier administratif dont les exemplaires sont conservs par l'ordonnateur, le rgisseur sur le lieu de la rgie et le comptable. Son contenu : l'acte constitutif de la rgie et l'acte de nomination du rgisseur et du mandataire supplant ; le cas chant, l'acte de nomination des mandataires ; le cas chant, les documents prouvant la ralisation du cautionnement ; les procs-verbaux de remise de service ; s'il y a lieu, la dlibration fixant les tarifs ; s'il y a lieu, les contrats ou conventions passs entre la collectivit et les entreprises ou organismes dment habilits mettre des instruments de paiement (chques vacances, titres-restaurants, chques d'accompagnement personnalis, chques emploi service universels prfinancs) ; les avenants ventuels ; le cas chant, les documents d'ouverture d'un compte de dpts de fonds; le cas chant, le contrat d'assurance facultatif mais conseill pour les rgies importantes.

Le fonctionnement de ma rgie
J'exerce mes fonctions dans des locaux pourvus d'un coffre plac l'abri des regards indiscrets afin d'assurer la conservation des fonds et valeurs propre ma rgie. Je suis second dans mes fonctions par au moins un mandataire supplant qui me remplace pendant mes absences pour une dure conscutive qui ne peut excder deux mois. Au del, je suis remplac par un rgisseur intrimaire nomm pour six mois maximum renouvelable une fois. Par ailleurs, des agents nomms mandataires de la rgie assurent, sous ma responsabilit, des fonctions d'agents de guichet, de caissiers, de sousrgisseurs.
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Je suis rgisseur de recettes :


Je ne peux encaisser que les recettes limitativement numres et selon les modes de recouvrement autoriss dans l'acte de cration de la rgie (espces, chques dans la limite de 1 500 , chque certifi ou chque de banque au-del de 1 500 , cartes bancaires). Je suis tenu de remettre un justificatif de paiement l'usager quelque soit le mode d'encaissement : ticket ; valeur ; facture valant quittance en cas de traitement informatis des oprations de la rgie ou encore quittance extraite d'un journal souche (P1RZ ou P1RY). Je respecte les dlais de versement des fonds et des pices tels que dcrits dans l'acte de cration de la rgie, et en tout tat de cause, au moins une fois par mois pour les pices et les fonds. Le versement des fonds intervient comme suit : si je ne suis pas titulaire d'un compte de dpts de fonds, ds que les sommes en numraire atteignent le montant de l'encaisse autorise par l'acte de cration de la rgie ; si je dispose d'un compte de dpts de fonds, ds que les sommes en numraire ajoutes au solde figurant sur le dernier relev atteignent le montant de l'encaisse autorise par l'acte de cration de la rgie. Un fonds de caisse peut m'tre attribu. Il fait partie intgrante de ma caisse car il me permet de rendre la monnaie. Il n'entre pas dans le calcul de l'encaisse autorise mais dans le calcul de mon cautionnement et de mon indemnit de rgisseur. Si l'acte de cration m'y autorise et si une convention a t signe entre ma collectivit et l'organisme gestionnaire, je peux percevoir le montant des sommes dues au moyen d'instruments de paiement tels que le chquevacances, le chque d'accompagnement personnalis, le chque-restaurant ou encore le chque-emploi service universel. Si je dispose d'un compte de dpts de fonds, et en accord avec le comptable, je peux accepter le virement ou encore le prlvement automatique et je peux consulter gratuitement la situation de mon compte sur Internet.

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Je suis rgisseur d'avances :


Je ne peux payer que les dpenses de fonctionnement explicitement numres et suivant les modes de rglement fixs dans l'acte constitutif de la rgie (espces, chque, carte bancaire). Si l'acte de cration m'y autorise et si une convention a t signe entre ma collectivit et l'organisme gestionnaire, je peux verser des aides des bnficiaires dsigns par la collectivit, sous la forme d'instruments de paiement tels que le chque-vacances, le chque d'accompagnement personnalis, le titre restaurant ou encore le chque-emploi service universel, ds lors que le nom du bnficiaire ne figure pas sur chaque titre. Les titres nominatifs sont en effet dlivrs hors rgie (ex : chquesrestaurants nominatifs distribus aux personnels de la collectivit). Je ne suis autoris payer : que les dpenses infrieures 2000 par opration pour les dpenses de matriel et de fonctionnement, le paiement en numraire tant rserv aux dpenses infrieures 750 ; quel que soit leurs montants, les dpenses de secours et d'aide sociale, les avances et les remboursements de frais de mission et de stage des lus fonctionnaires et agents ; les acquisitions de spectacles d'un montant infrieur 10 000 (au-del, consulter le comptable). Sauf situation particulire, mon avance ne peut tre suprieure 1/4 des dpenses prvisibles de l'exercice. A rception d'un ordre de paiement sign de l'ordonnateur, le comptable me remet mon avance initiale. Je respecte les dlais de versement des pices justificatives de dpense comme dfini dans l'acte de cration de la rgie, et en tout tat de cause au moins une fois par mois. Pour ce faire, je rcapitule l'ensemble des pices sur un bordereau-journal que je remets, accompagn des pices : soit l'ordonnateur qui, aprs contrle, met les mandats au vu desquels le comptable reconstitue l'avance de ma rgie ; soit directement au comptable ds lors que l'acte constitutif le prvoit.

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Je suis rgisseur d'avances et de recettes :


J'applique les dispositions indiques supra. En aucun cas je n'utilise les recettes pour payer les dpenses.

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Foire aux questions (fiche 1)


Question 1 : pour quelles raisons les signatures du rgisseur et du supplant sont-elles obligatoires sur l'acte de nomination ? Rponse : elles prouvent de faon officielle que les rgisseurs acceptent la responsabilit des oprations de la rgie. * * * Question 2 : une piscine municipale est transfre d'une commune vers une communaut de communes. La rgie de recettes doit-elle tre supprime dans la commune et recre dans l'EPCI ? Rponse : non, l'arrt de transfert de l'activit est suffisant. Cependant, tout changement dans l'organisation de la rgie sera l'occasion de rdiger un arrt global la communaut de communes. * * * Question 3 : une personne extrieure la collectivit peut-elle tre nomme rgisseur ? Rponse : oui, si elle est majeure et de nationalit franaise ou ressortissant europen. * * * Question 4 : quelle est la diffrence entre le cautionnement et l'assurance ? Rponse : le cautionnement garantit la collectivit, l'assurance (facultative), le rgisseur. * * * Question 5 : le montant du cautionnement est-il fix dfinitivement ? Rponse : non, il doit tre rexamin chaque anne pour les rgies de recettes (moyenne des recettes de l'exercice prcdent) et si l'avance est modifie.

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Question 6 : un fonds de caisse peut-il tre attribu un rgisseur d'avances ? Rponse : non, le fonds de caisse permet seulement au rgisseur de recettes de rendre la monnaie. * * * Question 7 : un rgisseur de recettes encaisse les produits de spectacle contre remise de billets d'entre. Le spectacle est annul. Que se passe t-il ? Rponse : Si le rgisseur est aussi rgisseur d'avances, il rembourse lui-mme au moyen de l'avance dont il dispose contre remise de l'original du billet et signature d'un tat d'margement en cas de paiement en numraire. Si le rgisseur n'est pas rgisseur d'avances, le remboursement incombe au comptable. * * * Question 8 : un rgisseur de recettes peut-il accepter un rglement par carte bancaire et refuser un rglement par chque ? Rponse : oui, si l'acte de cration de la rgie ne prvoit pas le chque comme mode de rglement. * * * Question 9 : dans une petite mairie, le premier adjoint au Maire peut-il tre nomm rgisseur pour encaisser les droits de location de la salle des ftes lors des mariages ? Rponse : non, la rgle de sparation de l'ordonnateur et du comptable empche de nommer le premier adjoint rgisseur. De manire gnrale, tout lu, fonctionnaire de la fonction publique territoriale ou hospitalire ayant reu dlgation de fonction et de signature par l'assemble dlibrante ne peut tre nomm rgisseur.

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Question 10 : le rgisseur peut-il accepter un chque bancaire pour une recette de 1 700 ? Rponse : non, tout rglement suprieur 1 500 doit s'effectuer par chque certifi ou par chque de banque. Ce dernier est prfrable car la banque ne libre pas la provision au bout d'un bref dlai. * * * Question 11 : un rgisseur peut-il prtendre une indemnit de responsabilit ? Rponse : oui, si une dlibration a t prise en ce sens et si l'acte de nomination en a fix le taux dont le maximum ne peut tre suprieur au barme de rfrence fix par arrt du ministre charg du budget.

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Fiche 2 : La tenue de ma comptabilit


La comptabilit de ma rgie de recettes
Elle s'organise de faon permettre de dgager facilement et tout moment le solde de ma caisse et des valeurs (ex. : tickets). Elle est tenue selon la mthode de la partie double : chaque opration fait fonctionner un ou plusieurs comptes en dbit (comptes de disponibilits : caisse ; compte de dpts de fonds ; chques l'encaissement ; cartes bancaires) et un ou plusieurs comptes en crdit (comptes d'oprations : fonds de caisse ; recettes ; recettes verser ; recettes verses ; dpenses rgulariser pour les frais de gestion des instruments de paiement).

Les registres :
Le journal souches numrotes (P1RZ ou P1RY) me permet de dlivrer une quittance pour les recettes perues par chque ou en numraire lorsque je ne remets pas de ticket. Je le sers par triplication. Dans les petites rgies, il me permet la confection simultane de la quittance l'usager, du journal et du bordereau de versement des justifications de recettes. Le journal grand-livre me permet d'enregistrer : quotidiennement, en fin de journe, les oprations de recettes, par reports quotidien des soldes en criture des comptes de disponibilits et d'oprations, constates sur le journal souches numrotes et sur les autres journaux ventuels ; les mouvements affectant tous les comptes de la rgie. Qu'il soit tenu manuellement ou selon une procdure informatise, il est amnag, en dbit et en crdit, de faon enregistrer les recettes encaisses par moyen de rglement et par nature de produits.

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Il doit tenir compte : des relevs du compte de dpt de fonds au Trsor, sur lesquels peuvent apparatre des virements ou des recettes perues par prlvement ; des sommes reues par cartes bancaires que je comptabilise au vu d'un double des facturettes ; des sommes perues en numraire et pour lesquelles j'ai remis une preuve de paiement autre qu'une quittance (facture par exemple). Chaque jour, je totalise ma caisse, j'arrte mon journal souches et je comptabilise globalement sur le journal grand-livre les oprations du jour pour chaque compte de disponibilits et chaque compte d'oprations. Selon la priodicit prvue par l'acte de cration de la rgie et au minimum une fois par mois, je procde l'arrt de l'ensemble des registres que je tiens et procde au versement des pices justificatives. Je ne tiens pas de comptabilit des tickets, cartes privatives et autres formules. Toutefois, je suis tenu de suivre le mouvement de ces valeurs que j'ai reues du comptable sur un bordereau d'emploi et de versement et dont le montant est obtenu partir de tarifs vots par l'assemble dlibrante.

La comptabilit de ma rgie d'avances


Elle doit permettre de dgager facilement tout moment la situation de l'avance que j'ai reue. Elle est tenue selon la mthode de la partie double : chaque opration fait fonctionner un ou plusieurs comptes en dbit (comptes de disponibilits : numraire ; compte de dpts de fonds ; CB) et un ou plusieurs comptes en crdit (comptes d'oprations : "dpense(s)", "avances" ; "pices de dpenses remise pour remboursement" ; "oprations diverses")

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Les registres obligatoirement tenus sont : le bordereau-journal des dpenses rgles sur lequel je retrace quotidiennement les oprations de dpenses ds leur constatation raison d'une ligne par opration. Ce bordereau-journal, servi par duplication, accompagne le versement des pices justificatives. (A noter qu'un bordereau-journal simplifi est adapt au fonctionnement des petites rgies qui ne disposent que de numraire). le journal grand-livre me sert reporter quotidiennement et globalement les oprations inscrites sur le bordereau journal ; retracer les oprations de versement d'avances, de reconstitution, d'approvisionnement en numraire ; dgager aisment le solde de chaque compte de disponibilits. Chaque jour, j'arrte le bordereau-journal en totalisant sur une ligne, les oprations de la journe que je reporte au journal grand livre en dbit et en crdit. Je m'assure que le total des dbits est gal au total des crdits. Selon la priodicit prvue par l'acte de cration de la rgie et au minimum une fois par mois, je procde l'arrt de l'ensemble des registres que je tiens et je procde au versement des pices justificatives.

La comptabilit de ma rgie d'avances et de recettes


J'utilise les registres indiqus supra et je retrace l'ensemble des oprations au sein d'une seule et mme comptabilit organise au journal grand-livre.

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Foire aux questions (fiche 2)


Question 1 : quelle est la priodicit maximum de production des justificatifs d'oprations et de versement de l'encaisse ? Existe t-il des drogations ? Rponse : 1 mois. Rduction du dlai : en fin d'anne ; remplacement ou changement du rgisseur ; fin de la rgie. Augmentation du dlai : encaisse peu leve ; oprations peu frquentes ; loignement ; rgies temporaires. * * * Question 2 : Pouvez-vous dfinir la notion d'encaisse autorise? Rponse : le seul numraire ou en cas d'ouverture d'un compte de dpts de fonds, le numraire + le solde du compte. * * * Question 3 : Existe-t-il une limite au fonds de caisse ? Rponse : non, il est dtermin en fonction des besoins de la rgie. * * * Question 4 : le fonds de caisse est-il pris en compte dans le calcul de l'encaisse ? Rponse : non, mais il est intgr pour le calcul du cautionnement et de l'indemnit de rgisseur.

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Question 5 : un rgisseur de recettes et d'avances peut-il ouvrir deux comptes de dpts de fonds ? Rponse : non, en vertu de l'unicit de caisse. Par ailleurs, l'ensemble des oprations de la rgie est retrac au sein d'une mme et unique comptabilit. * * * Question 6 : est-il possible de mettre en uvre un nouveau moyen de paiement dans une rgie de recettes du type carte bancaire, TIP ou prlvement sans mise jour pralable de l'acte constitutif de la rgie ? Rponse : oui, ds lors que la rgularisation a lieu l'occasion de la prochaine runion de l'instance dlibrative.

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Fiche 3 : Les bonnes pratiques du rgisseur Ma relation avec le comptable


Lorsque je suis nomm rgisseur, je me prsente au comptable pour lequel je serai amen encaisser des recettes et payer des dpenses dans le respect et la qualit des procdures administratives et comptables. Je fais apparatre clairement le dtail de la liquidation sur la quittance P1RZ : date de l'encaissement, quantit par tarif, priode, nom du bnficiaire et le cas chant son adresse, nom du payeur si diffrent du bnficiaire. Je n'utilise pas de quittance vierge pour faire mes arrts d'critures mais la dernire quittance tablie. Si j'annule une quittance, je dois justifier des 3 exemplaires dont le 1er est barr de 2 traits rouges avec la mention "annule". Si j'utilise un logiciel informatique qui doit tre agr par le comptable, je dois disposer des fonctions suivantes : la saisie d'un mot de passe pour l'accs au logiciel, connu du rgisseur et de ses supplants ; un numro squentiel de quittance attribu chaque reu ; une facture valant quittance P1RZ remise l'usager, et comportant au minimum : les coordonnes du dbiteur, la date de paiement, le mode de rglement, la mention "reu" ; la possibilit d'annuler une quittance et de pouvoir justifier cette annulation au comptable; l'dition d'un tat journalier retraant les produits encaisss par modes de rglements. Je rcapitule les chques bancaires sur un bordereau servi par duplication. Les chques doivent tre dats, signs, les montants en chiffres correspondants aux montants en lettres. Ils doivent tre mis l'ordre du Trsor Public et remis au comptable dans le respect du dlai fix par l'arrt de cration de la rgie. Ma comptabilit doit faire l'objet d'un arrt quotidien et tre ajuste chaque soir avec mes encaissements.
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Si je suis titulaire d'un compte de dpts de fonds, je m'attache y dposer trs rapidement mes encaissements (numraire, chques). Je respecte l'encaisse maximale fixe par l'acte de cration de la rgie et je n'accepte que les modes de rglements prvus. Si je constate des impays ou si je reois des demandes de dlais, je dois immdiatement demander mon ordonnateur l'mission de titres de recettes individuels. Pour ce faire, je dois recueillir les informations suivantes : nom ; prnom et adresse du redevable. Ce dernier recevra un avis des sommes payer qu'il rglera directement au comptable et auquel il pourra demander des dlais. Si sur un mme site sont regroupes plusieurs rgies, les fonds doivent tre individualiss et conservs dans des caisses distinctes fermes cl et dposes dans un coffre. Si mes encaissements se font contre remise de tickets, je respecte imprativement le suivi squentiel. J'affiche les tarifs en vigueur sur le lieu d'accueil du public. Je ne confie pas ma caisse des personnes non habilites mme pour effectuer mes versements au comptable. Si des personnes que je ne connais pas se prsentent pour effectuer un contrle sur place de ma rgie, je dois leur demander un document justifiant de leur qualit de vrificateur. En cas de problme ou d'interrogation, je n'hsite pas contacter le comptable. Je n'utilise pas mes deniers personnels pour payer des dpenses. Si ma rgie d'avances ne fonctionne pas pendant une priode donne, je reverse mon avance au comptable. Je contrle le calcul de liquidation avant de payer une facture.

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Foire aux questions (fiche 3)


Question 1 : un rgisseur de recettes et d'avances peut-il payer une dpense avec l'argent des recettes en attendant de renouveler son avance ? Rponse : non, en aucun cas les recettes ne peuvent servir payer des dpenses, mme provisoirement. * * * Question 2 : en cas de paiement par carte bancaire dans une rgie d'avances, peut-on considrer le double de la facturette conserve par le rgisseur comme pice justificative ? Rponse : non, la facturette constitue une preuve de paiement, mais non un justificatif de la nature de la dpense. * * * Question 3 : qui est comptent pour recevoir une opposition paiement ? Rponse : le comptable public qui avertit aussitt le rgisseur. * * * Question 4 : le supplant peut-il utiliser la carte bancaire du rgisseur ? Rponse : non, la carte est strictement personnelle et ne doit tre utilise que par son titulaire, qui est responsable de son utilisation et de sa conservation. * * * Question 5 : quels sont les quatre contrles que doit exercer le rgisseur en matire de dpenses ? Rponse : a) justification du service fait, b) production des pices justificatives (factures), c) exactitude des calculs de liquidation, d) paiement au vritable crancier.

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Question 6 : le rgisseur souhaite acheter quelques fournitures. L'entreprise (favorablement connue) qu'il contacte, lui demande de remplir un bon de commande expdier, par voie postale, avec un chque bancaire. La livraison sera effectue la semaine suivante. Le rgisseur peut-il accepter ? Rponse : non, toutes les dpenses publiques des rgies sont payes aprs service fait (livraison, travail effectu, fin du mois pour les salaires). * * * Question 7 : le rgisseur doit remplir des quittances, mais la file d'attente s'allonge, et les usagers s'impatientent ; peut-il donner les quittances ultrieurement ? Rponse : non, une quittance (ou une formule) doit tre donne immdiatement la partie versante pour preuve de paiement. Le total du journal souche doit correspondre au total en caisse chaque moment de la journe. * * * Question 8 : peut-on utiliser les tickets (d'une piscine, d'un restaurant scolaire) de n'importe quelle faon ? Rponse : non, les tickets doivent tre utiliss dans l'ordre de la numrotation. S'il y a plusieurs points de vente, chacun est approvisionn de sries distinctes. * * * Question 9 : l'encaisse maximum autorise est de 1 500 . Le rgisseur qui n'a pas de compte de dpts de fonds, peroit un rglement important de 1 200 qui porte son encaisse 2 000 . Doit-il porter la trsorerie 1 500 , puis 500 le mois suivant ? Rponse : non, la notion d'encaisse est comprendre comme le montant du numraire que ne doit pas dpasser le rgisseur dans la garde de la caisse. Dans l'exemple, le rgisseur doit verser chaque mois (500 , 700 ), et immdiatement si l'encaisse atteint ou dpasse 1 500 . Donc, les 2 000 doivent tre ports sans dlais la trsorerie.

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Question 10 : pour la mme recette, un rgisseur peut-il accepter 2 chques : un de 1 400 et un de 300 ? Rponse : non, il doit exiger un chque certifi ou un chque de banque, car ce n'est pas le montant du chque qui importe mais le montant de la prestation. * * * Question 11 : un rgisseur peut-il confier son versement un employ de la collectivit qui se rend chez le comptable ? Rponse : oui s'il est nomm mandataire ou mandataire supplant de la rgie.

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Fiche 4 : Ma responsabilit de rgisseur et mes recours - Le traitement des incidents


Ma responsabilit peut tre : administrative, pnale, personnelle et pcuniaire. En tant qu'agent territorial, je suis responsable de mes actes conformment aux dispositions des lois et rglements, je peux galement faire l'objet de poursuites judiciaires si je commets des infractions la loi pnale.

Ma responsabilit personnelle et pcuniaire


Elle est engage ds lors qu'un dficit en deniers ou en valeurs a t constat, qu'une dpense a t irrgulirement paye ou que, par ma faute, une recette n'a pas t encaisse ou une indemnit a d tre verse par mon employeur un tiers ou un autre organisme public. Il m'appartient, ou l'autorit ayant constat un des faits viss ci-dessous, d'en informer immdiatement mon ordonnateur et mon comptable. Les diffrentes natures du dficit : vol, dficit de caisse, manquant en valeur, paiement sur pice falsifie, perte d'effet bancaire, pices trangres et fausse monnaie. Le prjudice financier n de cette constatation provoque, chez l'ordonnateur, l'mission d'un ordre de versement mon encontre qui est une invitation combler le dficit. Ce document m'est adress par lettre recommande avec demande d'avis de rception. Je dispose alors de 15 jours pour demander un sursis de versement, lequel est rput accord si l'ordonnateur ne se prononce pas dans le dlai d'un mois. Concomitamment, j'tablis une demande en dcharge de responsabilit et/ou en remise gracieuse au comptable.

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Aprs avis de mon ordonnateur, du comptable et de l'assemble dlibrante, le Trsorier-payeur gnral prend une dcision de dcharge, de remise totale ou partielle, ou de rejet. J'ai bien not que le fait de combler le dficit de mes deniers personnels rend sans objet toute demande en dcharge ou en remise gracieuse ultrieure. En cas de vol, une plainte doit tre dpose au commissariat de police. Un arrt de dbet est pris mon encontre par le Trsorier-payeur gnral si: mon ordonnateur n'a pas mis d'ordre de versement ; je n'ai pas acquitt la somme rclame par l'ordre de versement et si je n'ai pas demand de dcharge de responsabilit et/ou de remise gracieuse.

Mes recours :
Je peux exercer un recours hirarchique auprs du ministre charg des finances. Dans l'hypothse o il est introduit dans le dlai de recours contentieux, il a pour effet de prolonger ce dernier jusqu' la notification de la dcision du ministre. Je peux exercer un recours contentieux devant le tribunal administratif dans le dlai de deux mois compter de la notification soit de l'ordre de versement, soit de l'arrt de dbet, soit, enfin, de la dcision de dcharge de responsabilit ou de remise gracieuse.

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Foire aux questions (fiche 4)


Question 1 : un rgisseur est victime du vol de son numraire. Peut-il rclamer aux usagers de payer une nouvelle fois ? Rponse : non, car la quittance tablie libre l'usager de sa dette (c'est pourquoi le journal souche doit tre conserv aussi rigoureusement que la caisse) ; il est d'ailleurs fortement conseill de conserver les journaux et quittancier dans un lieu scuris autre que le coffre fort. * * * Question 2 : sur demande de l'usager, et aprs avis ngatif de l'ordinateur, le rgisseur peut-il "forcer la transaction" d'un paiement par carte bancaire ? Rponse : non; il pourrait le faire mais il ne le doit pas car sa responsabilit serait engage d'office. * * * Question 3 : le rgisseur doit encaisser les droits de cantine scolaire. Un usager propose de rgler sa dette par trois chques bancaires, prsenter l'encaissement chacun avec un mois d'intervalle. Le rgisseur peut-il accepter ? Rponse : non, car un rgisseur n'est pas comptent pour accorder des dlais de paiement. Il faut faire mettre un titre de recettes pour le comptable qui accordera ventuellement des dlais. * * * Question 4 : tous les rgisseurs de recettes peuvent-ils accepter des chques vacances en paiement ? Rponse : non, les chques vacances s'utilisent uniquement pour des prestations de transport, loisirs, hbergement, repas et suite une convention passe entre la collectivit et l'ANCV.

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Question 5 : quelle est la sanction si un rgisseur paye des dpenses non explicitement numres dans l'acte constitutif de la rgie ? Rponse : le rgisseur peut tre considr comme comptable de fait et le rend passible des amendes prvues par l'article L231-10 L231-13 du code des juridictions financires. * * * Question 6 : une rgie d'avances est institue pour rgler exclusivement les dpenses d'un service ayant pour but l'encadrement des adolescents (piscine, muse, tennis). La calculatrice du rgisseur tombe en panne. Peut-on la remplacer en utilisant la caisse de la rgie (avec production d'une facture) ? Rponse : il faut regarder l'acte constitutif de la rgie qui indique les dpenses autorises. Si la liste ne comprend que les dpenses relatives aux animations pour les adolescents, il n'est pas possible d'acqurir du matriel. Il faut faire une demande l'ordonnateur (procdure du mandat). * * * Question 7 : le rgisseur peut-il payer : a) des dpenses sur marchs publics ? b) des dpenses d'acquisitions immobilires ? c) des secours ? d) des dpenses de matriel et de fonctionnement ? e) des avances sur frais de mission ? Rponse : a) non b) non c) oui d) oui dans la limite de 2 000 par opration e) oui

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Question 8 : un rgisseur encaisse les droits de place auprs des forains pour le march mensuel. Il ne dispose pas de bureau la mairie. Peut-il, pour des raisons de scurit, conserver sa recette sur son compte bancaire personnel jusqu'au versement au comptable ? Rponse : en aucun cas il ne faut mlanger l'argent public avec son propre argent (consquences pnales). Dans l'exemple, il faut trouver une solution avec l'ordonnateur (versement immdiat au comptable, achat d'un coffre fort). * * * Question 9 : pour bnficier d'une prestation, l'usager propose un chque bancaire mais refuse de montrer sa carte d'identit en prtextant que seule la police nationale est habilite effectuer un contrle d'identit. Que doit rpondre le rgisseur ? Rponse : l'usager ne peut prtendre la prestation s'il ne justifie pas de son identit (procdure lgale art. 2 loi n 72-10 du 03/01/1972). * * * Question 10 : le conseil municipal dcide d'instituer un tarif dgressif en fonction du quotient familial (trois prix pratiqus). Une famille refuse de fournir le justificatif demand. Quel tarif appliquer ? Rponse : une famille ne peut prtendre un tarif rduit que sur justificatifs. A dfaut de prsentation, application du tarif maximum.

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LEXIQUE
Ordonnateur : maire de la commune, prsident du conseil gnral,
prsident du conseil rgional, prsident de l'tablissement de coopration intercommunale, directeur d'un tablissement public local, etc. Il est le reprsentant lu de l'assemble dlibrante (commune, conseil gnral, conseil rgional, communaut d'agglomration, communaut de communes, etc) ou le reprsentant de l'tablissement public. Sagissant des tablissements publics de sant et des tablissements publics sociaux ou mdico-sociaux rigs en personne morale de droit public autonome, il sagit du directeur.

Mandat : acte pris par l'ordonnateur qui donne lordre au comptable de


payer la dette, les dpenses.

Titre de recette : matrialisation d'un acte pris par lordonnateur qui


constate les droits de la collectivit ou de ltablissement public local avant ou aprs encaissement, liquide les recettes (il dtermine le montant de la dette des redevables) et met les ordres de recettes (factures) destins assurer le recouvrement des crances de la collectivit ou de l'tablissement public local.

Compte de dpts de fonds : compte courant bancaire ouvert au nom du


rgisseur s qualit sur lequel ce dernier dpose les fonds avant versement au comptable. Il est, en principe, ouvert dans les critures de la trsorerie gnrale dont dpend le poste comptable en charge des oprations de la rgie.

Fonds de caisse : avance faite aux rgisseurs de recettes leur permettant de


rendre la monnaie aux usagers.

Cautionnement : prise en charge financire impose aux rgisseurs pour


garantir les fonds qui leur sont confis et dont ils sont personnellement et pcuniairement responsables. Son montant, proportionnel aux fonds manis par la rgie, est fix par le ministre charg du budget (arrt du 3 septembre 2001). Il peut tre rel par un versement la Caisse des Dpts et Consignations, ou solidaire par une adhsion une association de cautionnement mutuel.
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Pour en savoir plus :

Instruction codificatrice n 06-031-A-B-M du 21 avril 2006 http://www.colloc.bercy.gouv.fr/colo_struct_fina_loca/regi_rece/acte_n omi.html

Association Franaise de Cautionnement Mutuel (AFCM) 36 avenue Marceau 75381 Paris Cedex 08 Tl : 01.44.43.93.30 - Tlcopie : 01.44.43.93.40 http://www.afcm.asso.fr

Consultation du compte dpts de fonds par l'application Internet "DFT-net"

Guide conu et dit par le Dpartement Secteur Public Local de la Trsorerie Gnrale du Rhne AOUT 2008