Instituto Profesional DuocUC Taller Renta Prof.

Jeanneth Gerlach

Renta Lquida Imponible N3

Antecedentes: La empresa "Menso Mate Duro EIRL ", Rol nico Tributario 55.212.000-5, cuyo giro: Botillera. Don Menso ha sido fiscalizado por el SII, quien encontr graves faltas tributarias. El fiscalizador le recomienda que con la ayuda de un contador, determine nuevamente la base imponible de 1 Categora de acuerdo con la Normativa Legal Vigente. Balance
Detalle Caja Mercadera Clientes Muebles y tiles Ppm Crdito activo fijo (art.33 bis) IVA dbito. IVA Crdito Refrigeradores Depreciacin acumulada Refrigeradores Vehculo en leasing Depreciacin acumulada Vehculos en Leasing Leyes sociales Letras por pagar Prstamo bancario Obligaciones por leasing Proveedores Capital Resultados acumulados Costo de venta Seguros Remuneraciones Gastos varios Transporte (flete de mercaderas) Publicidad Arriendo Local Comercial Gastos financieros Intereses Gastos consumos bsicos Depreciacin ejercicio Ventas Utilidad por venta de activo fijo Dividendo SA percibido chilena (c/cred. e increm 17%)

Activo
1.838.399 52.037.490 6.990.732 5.510.982 1.083.426 800.000 5.522.743 18.253.000 14.082.510 106.119.282

Pasivo
12.544.583 3.042.167 2.816.502 858.738 3.834.071 2.000.000 9.388.344 8.623.896 44.049.181 3.343.723 -

Prdida
48.060.042 470.450 27.967.422 16.352.929 957.086 2.900.000 4.251.060 830.353 849.216 1.235.050 8.493.663 112.367.271 15.618.078 $ 127.985.349

Ganancia
108.342.617 2.642.732 17.000.000 127.985.349 $ 127.985.349

Sub-Totales Utilidad o Prdida del ejercicio Totales

90.501.205 15.618.078 $ 106.119.282 $ 106.119.282

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Pgina N2 RLI N3
Antecedentes 1. En la cuenta "Intereses", existe un inters pagado al Fisco por el atraso del IVA $ 56.000 mes de Septiembre, pagado el 05 de noviembre: 2. El saldo de la cuenta "Gastos consumos bsicos" corresponde al total anual de los gastos $ 1.235.050 de electricidad, agua, telefno de la botillera e internet (mails, y posee pgia web) 3. La cuenta "Gastos financieros" corresponde a los gastos operacionales de dos crditos solicitados. El primero del 01.01.2010 por $ 527.900 para la compra de 1 refrigerador, y $ 830.353 el segundo el 06.07.2011 por un prstamo de consumo del seor Menso ($302.453) 4. La cuenta "arriendo" corresponde a un local comercial utilizado por la empresa que es de propiedad de doa Mansa Felicidad, conyuge de Don Menso Mate Duro (valor de mercado $ 4.251.060 de los arriendos en el sector $350.000) 5. La cuenta "Vehculos en leasing" corresponde a una camioneta que es utilizada para $ 14.082.510 las compras de mercaderas y para reparto a domicilio. $ 858.738 6. La cuenta leyes sociales, corresponde a diciembre que deben ser canceladas el 10.01.2011 7. En la cuenta "Intereses" existe un pago de los intereses pagado por leasing (camioneta) $ 660.000 de $ 55.000 mensuales 8. La cuenta "Obligaciones por leasing" corresponde a la camioneta comprada por leasing $ 9.388.344 se comprometieron 36 cuotas de $391.181 (el ao 2010 se pagaron 12 cuotas) $ 1.083.426 9. La cuenta "PPM" corresponde a los pagos provisorios mensuales del ao 2010 $ 8.493.663 10. La cuenta "Depreciacin del ejercicio" est compuesta por : Depreciacin ejercicio Refrigeradores N2 $ 3.710.000 Depreciacin ejercicio Vehculo leasing $ 4.783.663 11. La cuenta "Refrigeradores" corresponde 2 mquinas conservadoras de bebidas y licores. Refrigerador N1 , compra 05.02.2005, depreciado totalmente Refrigerador N2, compra 22.08.2010, depreciado 5 meses (valor neto 12.000.000) $ 470.450 12. En la cuenta "Seguros" existe el pago de un seguro por el vehculo en leasing. $ 27.967.422 13. La cuenta remuneraciones, est compuesta por los siguientes montos: Sueldo personal atencin $ 7.320.080 (cot.pagadas e impto. nico) Sueldo de Doa Mansa Felicidad $ 2.880.805 (cot.pagadas e impto. nico) Sueldo sobrino de Don Menso, menor 18 aos, soltero $ 811.502 (cot.pagadas e impto. nico) Sueldo de Don Menso Mate Duro $ 16.955.035 (cot.pagadas e impto. nico) 14. La empresa utiliza todos los beneficios tributarios.

Valor UF Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ $ $ $ $ $ $ $ $

UTM $ 36.679 $ 36.569 $ 36.752 $ 36.862 $ 36.899 $ 37.083 $ 37.231 $ 37.231 $ 37.454 $ 21.294,11 $ 37.417 $ 21.433,91 $ 37.567 $ 21.455,55 $ 37.605
20.867,88 20.920,36 20.998,52 21.031,50 21.112,41 21.202,16 21.227,57 21.317,88 21.339,99