Estudio sobre el origen, evolucin y perspectiva de la Contralora General de la Repblica Dominicana

Contralora General de la Repblica Dominicana: Origen y evolucin El Sistema Nacional de Control de la Repblica Dominicana descansa en la actualidad en dos pilares fundamentales: Control Externo y Control Interno, teniendo el primero como organismo ejecutor a la Cmara de Cuentas y, el segundo, a la Contralora General de la Repblica. Esa primera institucin tiene su fundamento legal en la Ley 10-04 mientras que la Contralora General de la Repblica lo hace a travs de la Ley 10-07, no obstante, las ejecuciones de control del Estado aparecen en la primera Constitucin de la Repblica, proclamada en San Cristbal, el 6 de noviembre del 1844. Este ejercicio de control se realizaba a travs de un organismo denominado Consejo Administrativo . El artculo 182 de la referida Constitucin dominicana, indica que "la ley organizar un Consejo Administrativo compuesto por funcionarios pblicos para verificar anualmente las cuentas generales y hacer un informe de ellas al Congreso, con las observaciones que juzgue oportunas, cuyo encargo ser puramente gratuito. Mediante la Ley No. 42 promulgada el 12 de junio de 1845, se crea la Contadura General como una dependencia de la Secretara de Estado de Hacienda y Comercio, cuyas funciones, al tenor del numeral 1 del artculo 2 de la mencionada ley, eran las siguientes: Examinar, verificar, arreglar y centralizar todas las cuentas de la Tesorera General . Posteriormente, la Ley 75 del 7 de mayo de 1846 deroga la Ley No.42 y ampla las funciones del Administrador e Inspector General y del Consejo Administrativo, que a la sazn estaba integrado por empleados pblicos dirigidos por el Presidente de la Repblica. Es durante la aplicacin de esta iniciativa, que se produjeron inexactitudes sobre las funciones de los diferentes servidores pblicos, lo que origin la promulgacin de una nueva legislacin que se detalla en el prximo prrafo. La Ley 114 del 2 de julio de 1847, modifica y ampla las atribuciones del Contador General, que como administrador e inspector general le atribua la mencionada Ley No.42, a los fines de solucionar los inconvenientes que se producan en la aplicacin de la Ley 75. La Resolucin No. 9 de fecha 10 de abril del 1897, crea el Departamento Examinador de Cuentas, cuya misin principal era inspeccionar y desglosar las cuentas del Estado por parte de los oficiales de la Oficina de Asuntos Insulares (Bureau of Insular Affairs), bajo la direccin del Departamento de Guerra de los Estados Unidos de Amrica.

Mientras, la Orden Ejecutiva No. 563 de fecha 20 de noviembre de 1920, que contena la Ley de Hacienda y que modifica la Ley 114, es la primera que contempla una diferencia entre Tesorero y Auditor , y reparte las funciones del Contador General entre los ya citados cargos. Por el seguimiento cronolgico e histrico se ha podido establecer que las funciones de control siempre se ejercieron aunque bajo diversas denominaciones. Durante la presidencia de Horacio Vsquez, se promulga el 3 de mayo de 1929, la Ley No.1114 de Contabilidad General que da origen a la "Oficina de Contabilidad General", independiente de los departamentos administrativos bajo el control y direccin de un Contralor General de la Repblica Dominicana. Es importante hacer notar, que es a partir de esta ley que la Contralora adquiere independencia con respecto a su objeto de oficina de control financiero y fiscalizacin de las operaciones de ingresos y egresos del Estado. En ese orden, el 9 de agosto del 1954 y mediante Ley 3894, se crea la Contralora y Auditora General de la Repblica. A la que luego se le modificara el artculo 1, a travs de la Ley No.54 del 1970, sustituyendo la denominacin de "Contralora y Auditora General de la Repblica por "CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA. Desde este entonces queda establecida la dependencia directa de esta Institucin del Poder Ejecutivo en el organigrama del Estado dominicano: Art.1 (Modificado por la Ley No.54 del 13 de n oviembre de 1970, G. O. No.9205). La Contralora General de la Repblica (bajo la dependencia directa del Poder Ejecutivo en virtud a lo dispuesto por el Art. 1 de la Ley No. 54, precitada), y la que estar bajo la direccin de un funcionario que se denominar Contralor General de la Repblica ; tambin habr un Sub-Contralor General; tendr a su cargo la contabilidad general del Estado, fiscalizar el debido ingreso e inversin de los fondos de los diversos departamentos de la Administracin Pblica, autnomos o no, del Estado y de los municipios; verificar el examen de las que deban rendir las personas o entidades que reciban o manejen fondos o bienes de tales entidades u organismos, as como la inspeccin contable de las oficinas correspondientes a los mismos. El 27 de julio de 2001, como resultado de modificaciones que se haban realizado en el sector financiero nacional, se crea mediante la Ley No. 126-01 la Direccin General de Contabilidad Gubernamental; esta ley asume parte de las funciones que la Ley 3894 le asignaba a la Contralora General de la Repblica, y que vena ejecutando al amparo de otras legislaciones. Con la nueva Ley 10-04 del 20 de enero del 2004 a la Cmara de Cuentas se le otorga la potestad de realizar el control externo, sobre las entidades generadoras y ejecutoras del presupuesto nacional, funcin que tambin realizaba la Contralora General de la Repblica desde sus inicios, lo que provocaba una duplicidad de funciones. En tanto, la Ley 10-07, del 4 de enero de 2007, designa a la Contralora General de la Repblica como rgano Rector del Control Interno del Estado.

Cabe resaltar que el modelo del Sistema Nacional de Control establecido en Repblica Dominicana es nico debido a que en los dems pases existe una sola entidad de control, esto es, o una Contralora General o un Tribunal de Cuentas, o Cmara de Cuentas. Ahora que se dispone de una nueva herramienta legal y siguiendo los pasos indicado por su reglamento, se ha desarrollado un proceso tendente a socializarla con todos los miembros de la Contralora, y concomitantemente con los que integran los distintos organismos generadores y ejecutores del Presupuesto Nacional, a los fines de aplicar con propiedad los mandatos de las presentes normativas. Partiendo de la dinmica de las sociedades a la que no escapan las instituciones y sus normas, la movilidad evolutiva de estas es eterna, por lo que en cada momento si as lo determinan las circunstancias, esta ley deber ser modificada para que pueda responder a las exigencias de la poca. Visin Ser una Entidad reconocida por su competente nivel profesional, confiabilidad de sus ejecutorias y contribucin a la calidad y transparencia de la gestin pblica. Misin Como rgano Constitucional del Poder Ejecutivo, Rector del Control Interno, ejercemos la fiscalizacin interna y la evaluacin del debido recaudo, manejo, uso e inversin de los recursos pblicos. Para tales fines, mediante intervenciones profesionales, proporcionamos seguridad razonable y asesora para el mejoramiento continuo de la Administracin Pblica y de los Gobiernos Locales, para el beneficio de los ciudadanos. Funciones La Contralora General de la Repblica tiene a su cargo fiscalizar el debido ingreso e inversin de los fondos de los diversos departamentos de la administracin pblica, autnomos o no, del Estado y de los municipios; verificar el examen de las cuentas que deban rendir las personas o entidades que reciban o manejen fondos o bienes de tales entidades u organismos, as como la inspeccin contable de las oficinas correspondientes.

 Resumen ley 10-07 Introduccin La presente introduccin recopila antecedentes y resultados de investigaciones relacionadas con el tema objeto de estudio; los aspectos que dieron forma al proyecto de investigacin, metodologa aplicada y una breve descripcin de la estructura de los diferentes captulos. La preparacin de este texto no constituye una simplificacin en el tratamiento de los diferentes temas y ms bien tratan de ser consistentes y completas en el anlisis de los tpicos escogidos. En tal sentido, se ha tratado que el tema elegido, los conceptos desarrollados y las definiciones dadas apunten al logro de un objetivo bien preciso y determinado. Nuestra investigacin se basa en la Contralora General de la Repblica Dominicana, la cual representa un mecanismo de gestin con la finalidad de llevar a cabo las ejecutorias que permitan mantener ndices aceptables de desempeo tanto a lo interno de la institucin como externo a los diversos sectores de la vida pblica nacional. El procedimiento de tramitacin de auditorias, hechas a travs de la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica. Y que nos ayuda a saber si dichos fondos del Estados, las instituciones pblicas, le estn dando un buen uso y no son usados para beneficios propios o de particulares. Importancia Este tema es importante, ya que permite conocer ms informacin sobre una de los pilares en las auditorias a las instituciones del sector pblico, como lo es la Contralora General de la Repblica Dominicana. Este tema es importante tomando en cuenta que la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica y el Decreto No. 491-07 que aprueba el Reglamento de Aplicacin de la Ley No. 10-07. Es importante, porque beneficia a los estudiantes de derecho y a la sociedad, de igual modo como todo el que se interese por el tema. Este tema se justifica por diferentes motivos: -Primero, porque plantea los efectos de la posesin y los aspectos que trata la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica. Adems, realizar un anlisis de dicha Ley, tiene su importancia porque actualmente son muy pocas las investigaciones que se han realizado sobre este tema "la Contralora General de la Repblica Dominicana". -Segundo, porque beneficia a la sociedad, de igual modo a los investigadores, como a todos los que se interesen por el tema. El valor terico se manifiesta en la inquietud por profundizar los enfoques tericos que tratan el objeto de estudio.

Cabe destacar que en lo metodolgico se hace referencia al uso de la metodologa y tcnicas especficas, las cuales sirven de aporte para otros estudios posteriores. CAPITULO I La Contralora General de la Repblica 1.1. Antecedentes Histricos. El Sistema Nacional de Control de la Repblica Dominicana descansa en la actualidad en dos pilares fundamentales: Control Externo y Control Interno, teniendo el primero como organismo ejecutor a la Cmara de Cuentas y, el segundo, a la Contralora General de la Repblica. Esa primera institucin tiene su fundamento legal en la Ley 10-04 mientras que la Contralora General de la Repblica lo hace a travs de la Ley 10-07, no obstante, las ejecuciones de control del Estado aparecen en la primera Constitucin de la Repblica, proclamada en San Cristbal, el 6 de noviembre del 1844. Este ejercicio de control se realizaba a travs de un organismo denominado Consejo Administrativo. El artculo 182 de la referida Constitucin dominicana, indica que "la ley organizar un Consejo Administrativo compuesto por funcionarios pblicos para verificar anualmente las cuentas generales y hacer un informe de ellas al Congreso, con las observaciones que juzgue oportunas, cuyo encargo ser puramente gratuito". Mediante la Ley No. 42 promulgada el 12 de junio de 1845, se crea la "Contadura General" como una dependencia de la Secretara de Estado de Hacienda y Comercio, cuyas funciones, al tenor del numeral 1 del artculo 2 de la mencionada ley, eran las siguientes: "Examinar, verificar, arreglar y centralizar todas las cuentas de la Tesorera General ". Posteriormente, la Ley 75 del 7 de mayo de 1846 deroga la Ley No.42 y ampla las funciones del Administrador e Inspector General y del Consejo Administrativo, que a la sazn estaba integrado por empleados pblicos dirigidos por el Presidente de la Repblica. Es durante la aplicacin de esta iniciativa, que se produjeron inexactitudes sobre las funciones de los diferentes servidores pblicos, lo que origin la promulgacin de una nueva legislacin que se detalla en el prximo prrafo. La Ley 114 del 2 de julio de 1847, modifica y ampla las atribuciones del Contador General, que como administrador e inspector general le atribua la mencionada Ley No.42, a los fines de solucionar los inconvenientes que se producan en la aplicacin de la Ley 75. La Resolucin No. 9 de fecha 10 de abril del 1897, crea el Departamento Examinador de Cuentas, cuya misin principal era inspeccionar y desglosar las cuentas del Estado por parte de los oficiales de la Oficina de Asuntos Insulares (Bureau of Insular Affairs), bajo la direccin del Departamento de Guerra de los Estados Unidos de Amrica. Mientras, la Orden Ejecutiva No. 563 de fecha 20 de noviembre de 1920, que contena la Ley de Hacienda y que modifica la Ley 114, es la primera que contempla una diferencia entre Tesorero y Auditor , y reparte las funciones del Contador General entre los ya citados cargos. Por el

seguimiento cronolgico e histrico se ha podido establecer que las funciones de control siempre se ejercieron aunque bajo diversas denominaciones. Durante la presidencia de Horacio Vsquez, se promulga el 3 de mayo de 1929, la Ley No.1114 de Contabilidad General que da origen a la "Oficina de Contabilidad General", independiente de los departamentos administrativos bajo el control y direccin de un Contralor General de la Repblica Dominicana. Es importante hacer notar, que es a partir de esta ley que la Contralora adquiere independencia con respecto a su objeto de oficina de control financiero y fiscalizacin de las operaciones de ingresos y egresos del Estado. En ese orden, el 9 de agosto del 1954 y mediante Ley 3894, se crea la "Contralora y Auditoria General de la Repblica". A la que luego se le modificara el artculo 1, a travs de la Ley No.54 del 1970, sustituyendo la denominacin de "Contralora y Auditoria General de la Repblica por "CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA". Desde este entonces queda establecida la dependencia directa de esta Institucin del Poder Ejecutivo en el organigrama del Estado dominicano: "Art.1 (Modificado por la Ley No.54 del 13 de noviembre de 1970, G. O. No.9205). La Contralora General de la Repblica (bajo la dependencia directa del Poder Ejecutivo en virtud a lo dispuesto por el Art. 1 de la Ley No. 54, precitada), y la que estar bajo la direccin de un funcionario que se denominar Contralor General de la Repblica ; tambin habr un Sub-Contralor General; tendr a su cargo la contabilidad general del Estado, fiscalizar el debido ingreso e inversin de los fondos de los diversos departamentos de la Administracin Pblica, autnomos o no, del Estado y de los municipios; verificar el examen de las que deban rendir las personas o entidades que reciban o manejen fondos o bienes de tales entidades u organismos, as como la inspeccin contable de las oficinas correspondientes a los mismos". El 27 de julio de 2001, como resultado de modificaciones que se haban realizado en el sector financiero nacional, se crea mediante la Ley No. 126-01 la Direccin General de Contabilidad Gubernamental; esta ley asume parte de las funciones que la Ley 3894 le asignaba a la Contralora General de la Repblica, y que vena ejecutando al amparo de otras legislaciones. Con la nueva Ley 10-04 del 20 de enero del 2004 a la Cmara de Cuentas se le otorga la potestad de realizar el control externo, sobre las entidades generadoras y ejecutoras del presupuesto nacional, funcin que tambin realizaba la Contralora General de la Repblica desde sus inicios, lo que provocaba una duplicidad de funciones. En tanto, la Ley 10-07, del 4 de enero de 2007, designa a la Contralora General de la Repblica como rgano Rector del Control Interno del Estado. Cabe resaltar que el modelo del Sistema Nacional de Control establecido en Repblica Dominicana es nico debido a que en los dems pases existe una sola entidad de control, esto es, o una Contralora General o un Tribunal de Cuentas, o Cmara de Cuentas.

Ahora que se dispone de una nueva herramienta legal y siguiendo los pasos indicado por su reglamento, se ha desarrollado un proceso tendente a socializarla con todos los miembros de la Contralora, y concomitantemente con los que integran los distintos organismos generadores y ejecutores del Presupuesto Nacional, a los fines de aplicar con propiedad los mandatos de las presentes normativas. Partiendo de ladinmica de las sociedades a la que no escapan las instituciones y sus normas, la movilidad evolutiva de estas es eterna, por lo que en cada momento si as lo determinan las circunstancias, esta ley deber ser modificada para que pueda responder a las exigencias de la poca. 1.2. Visin y Misin de la Contralora General de la Repblica. VisinRegular el control interno en las entidades del Estado, a los fines de fomentar un ambiente de transparencia en el ejercicio de las funciones pblicas, generando confianza y seguridad en la ciudadana, por el adecuado manejo de los recursos. MisinFiscalizar y evaluar el debido recaudo, uso e inversin de los fondos estatales, lo que tendr como resultado una transparente rendicin de cuentas de los servidores pblicos, contribuyendo de este modo al logro de los objetivos institucionales gubernamentales y al bienestar de la sociedad dominicana. 1.3. Funciones de la Contralora General de la Repblica. La Contralora General de la Repblica tiene a su cargo fiscalizar el debido ingreso e inversin de los fondos de los diversos departamentos de la administracin pblica, autnomos o no, del Estado y de los municipios; verificar el examen de las cuentas que deban rendir las personas o entidades que reciban o manejen fondos o bienes de tales entidades u organismos, as como la inspeccin contable de las oficinas correspondientes. 1.4. Base Legal de la Contralora General de la Repblica. Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica. Decreto. No. 491-07 que aprueba el Reglamento de Aplicacin de la Ley No. 1007 CAPITULO II Estructura orgnica de la Contralora General de la Repblica 2.1. Contralor General de la Repblica. *Son atribuciones del contralor General: a) Dirigir y controlar la Contabilidad General del Gobierno, en cualquier oficina donde esta se lleve. b) Dictar todas las normas relacionadas con control y direccin que se especifica en el ordinal anterior, y establecer los sistemas que sean necesarios para el buen funcionamiento de la Contabilidad Gubernamental en todos y cada uno de sus aspectos. Para este fin tendr autoridad para reunir a los diferentes encargados de

la Contabilidad presupuestal de todas las dependencias, as como los de las tesoreras Municipales, a fin de coordinar sus actividades en relacin con las funciones de cada uno de ellos. c) Intervenir, revisar y liquidar toda cuenta de cualquier oficina del Gobierno o de los Ayuntamientos que tenga inters el gobierno, salvo los casos especialmente exceptuados por la ley. d) Llevar al da y registradas toda las cuentas presupustales y propiedad del gobierno Dominicano. e) Someter al poder Ejecutivo en su oportunidad, el proyecto de presupuesto de gasto y servicios personales, las recomendaciones para designacin de cargos tcnicos, las recomendaciones para licencia, destituciones de empleados en falta y ascensos en casos procedente.f) Presentar al poder Ejecutivo, antes del da diez (10) de cada mes, un informe de las principales labores realizadas en el mes anterior por la Contralora General de la Repblica. g) Presentar del da quince (15) de enero de cada ao, un informe al poder Ejecutivo, de las actividades realizadas en el ao anterior por la Contralora General de la Repblica. h) Cualquier otra atribucin que en virtud de las disposiciones legales existente o que pudieran dictarse, se asimilen al control, intervencin y direccin de Contabilidad General del Gobierno Dominicano. 2.2. Sub-Contralor: Este desempeara las funciones asignadas por el Contralor General. En caso de ausencia o de impedimento, ste ejercer de pleno derecho las funciones del titular. *Principales Funciones: 1. Ejercer en pleno derecho la funcin del Contralor General en caso de ausencia de ste.2. Realizar todas las funciones que le asigne el Contralor General. En este caso el Sub-Contralor, con autorizacin previa, firma los siguientes documentos:Certificaciones de Cargos en la Administracin PublicaRemisin de Formularios de Reintegros al Tesorero- Remisin de Formularios Retencin de Cheque- Remisin de Formulario de entrega de cheques.- Remisin a Finanzas de los Sorteos supervisados- Aprobacin de vacaciones a empleados de la Institucin- Contratos de servicios (pasantes de Salud Publica.)- Elaboracin de aperturas, cierre y registros de firmas de todas las cuentas bancarias.- Firmar todas las Nminas del Gobierno- Firmar todos los Libramientos referente a: Seguridad Social, Riegos Laborales, Servicio Telefnico larga distancia y local, Electricidad, Agua, Viticos, Seguros y Combustibles.- Firmar todas las transferencias corrientes - Firmar los libramientos de compras de bienes y servicios, cuyo valor no supere los 100 mil pesos.- Presidir el comit de compra.Otros.

2.3. Planificacin e Informtica.

*Funciones: - Formular las polticas y estrategias Informticas Institucionales que permiten el desarrollo informtico contnuo de la C.G.R . - Formular los planes de accin que integran recursos humanos, tecnolgicos y materiales con la finalidad de cumplir con los objetivos trazados en materia informtica. - Administrar y velar por el cumplimiento de los programas de trabajo relacionados con los diversos servicios informticos. - Brindar el apoyo que requiera la Administracin en materia de computo. - Garantizar la prestacin contina de los servicios a los usuarios para el procesamiento de datos, evaluacin de estudios e implantacin de sistemas. Coordinar y apoyar orientaciones y sugerencias directas o escritas, a los principales proyectos de instalaciones de sistemas que desarrolla la Direccin Superior. - Participar en representacin de la Institucin, en proyectos informticos del Sector Pblico. - Evaluar la adquisicin de recursos informticos para los proyectos que se desarrollan en el Gobierno Central. - Asesorar a las Direcciones o funciones en su caso sobre aspectos econmicos o dictmenes tcnicos en cuanto a la adquisicin de equipo y elaboracin de estudios de factibilidad, tanto en Hardware como en Software, como para evaluar los Contratos de bienes o servicios informticos. - Ser responsable del procesamiento electrnico de datos. Dar mantenimiento a los sistemas de informacin inherentes a los procesos encomendados por la Constitucin y la Ley. 2.3.1. Programacin y Sistemas. *Funciones: - Asiste a la Direccin en todos los aspectos relacionados con la administracin, planeacin y coordinacin para las actividades concernientes al desarrollo e implantacin de sistemas de informacin, as como para lograr su funcionamiento eficiente, considerando los recursos tcnicos disponibles y procurando el mantenimiento de un nivel de actualizacin adecuado en las plataformas de hardware y los recursos de Software que se utilicen. - Infiere en la capacitacin de los tcnicos y usuarios de los sistemas que se desarrollen y de las herramientas de software que se requieran y adopten como estndares, para el fortalecimiento de las funciones de la Contralora General. - Es el encargado de analizar, disear y crear los sistemas de informacin segn los lineamientos del Plan Estratgico de la C.G.R., para apoyar a los usuarios en el desarrollo eficiente de sus labores cotidianas. - Debe darle mantenimiento a los Sistemas de Informacin en operacin, para garantizar su utilizacin contnua y adecuacin a nuevos requerimientos de los usuarios o condiciones variables del entorno. 2.3.2. Departamento de Adm. y Seguridad de Sistemas: - Tiene como funcin principal mantener la seguridad y control de accesos a los sistemas. - Administrar los Sistemas Operativos y de Bases de Datos de las

diferentes plataformas informticas de la Contralora General de la Repblica. Garantizar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de los sistemas. Recomendar el diseo lgico y fsico de nuevas redes, de forma tal que se mantengan los estndares definidos en el Plan Estratgico de Informtica y se consideren los criterios tcnicos de optimizacin de recursos informticos. Mantener actualizado los diagramas de Configuracin de las redes de comunicacin de la Contralora General, considerado LAN y WAN, todas sus partes y tipos de enlace. *Operaciones: Dentro de este Departamento se ubica el Centro de Cmputo: - Calendarizar las actividades del Centro de Cmputo en funcin de las prioridades y compromisos establecidos y garantizar el cumplimiento del calendario de procesamiento establecido. - Coordinar y controlar la ejecucin de los diferentes procesos de los sistemas de informacin con los usuarios. - Operar el computador central, los servicios y equiposperifricos que estn bajo la responsabilidad de la Direccin de Planificacin e Informtica. - Vigilar la instalacin, mantenimiento y buen uso del equipo y de las instalaciones del Centro de Cmputo, as como la observacin de las normas de seguridad establecidas. - Obtener respaldos de acuerdo a las normas establecidas, verificarlos y almacenarlos de acuerdo a lo planificado cualquiera sea el medio que se utilice. - Elaborar y mantener actualizados, los manuales de operacin de los equipos bajo su responsabilidad observando las normas establecidas. - Mantener la bitcora del sistema, documentar cualquier evento anmalo y reportar los mismos, a niveles superiores. - Asegurar el suministro oportuno de los insumos necesarios para la ejecucin de los procesos del Centro de Cmputo. - Asegurar que la informacin a ser procesada est completa, exacta y sea debidamente registrada en los sistemas. - Controlar los formularios receptores de la informacin para captura recomendando ajustes que faciliten su utilizacin. - Coordinar y realizar la captura de datos para su procesamiento posterior. Custodiar la biblioteca de informacin de respaldo cualquiera sea el medio en que esta resida. - Asegurar la consistencia de la informacin contenida en los archivos de control, de los sistemas, siguiendo las normas y procedimientos establecidos en cada caso. - Calendarizar el ingreso de los datos y controlar la calidad, veracidad y actualidad de los datos ingresados respecto a sus correspondientes documentos fuentes. - Verificar la calidad de los datos de salida, tomar las acciones correctivas necesarias en caso de anomalas o fallas y reportar a los niveles superiores. - Detectar, evaluar y reportar las quejas y observaciones emitidas por los usuarios. - Recomendar metodologas para la verificacin de los resultados de los procesos. - Controlar la distribucin deinformes segn la periodicidad, el calendario de procesamiento y los destinatarios establecidos. Hacer seguimiento aleatorio del uso de la informacin entregada a los usuarios para verificar su validez, oportunidad y nivel de utilizacin y reportar a los niveles superiores los resultados obtenidos para mejorar la calidad y oportunidad del servicio de procesamiento de datos provisto por la Direccin de Planificacin e Informtica. - Cumplir con la dems funciones y responsabilidades compatibles

con su actividad, que le sean asignadas por el nivel superior. Dentro de Operaciones tambin se ubica soporte Tcnico. Dentro de Operaciones tambin se ubica Soporte Tcnico - Tiene como funcin principal suplir las necesidades de los usuarios en materia de adquisicin, instalacin y buen funcionamiento de los bienes informticos. - Se encarga de darle el Soporte Tcnico a todos los equipos informticos dentro de la Contralora General y de aquellas entidades que tienen equipos propiedad de la Contralora General de la Repblica. - El parque computacional actual de la Contralora General de la Repblica, est constituido por 180 equipos entre Servidores y computadoras a los cuales hay que darle los servicios de soporte tcnico. 2.4. Direccin de Revisin y Anlisis. *Funciones: 1. Coordinar las labores de las unidades que dependen de esta direccin, como son: servicios personales, servicios militares y ingresos y egresos.2. Recibir todos los libramientos de las instituciones del gobierno central.3. Verificar que los libramientos cumplan con los requisitos establecidos en las leyes, decretos y normas.4. De cumplir con los requisitos ante sealados se envan a la firma del seor contralor. De lo contrario se le devuelven a la institucin correspondiente.5. Elaborar las resoluciones que soportan las aperturas de los fondos reponibles y en avances.6. Redactar las comunicaciones donde se autoriza las aperturas de los fondos especiales.7. Redactar las comunicaciones a travs de las cuales se autoriza a la tesorera nacional los traspasos de fondos.8. Registrar los pagos a los contratos registrados en esta contralora general. 2.5. Direccin de Recursos Humanos. La Naturaleza del trabajo de Recursos Humanos; bajo supervisin general, dirige, coordina y supervisa las actividades relacionadas con la aplicacin y desarrollo de los sub-sistemas de administracin del personal en coordinacin con la Secretara de Estado de Administracin Pblica (SEAP) , para alcanzar los objetivos trazados por el Servicio Civil y Carrera Administrativa. *Tareas Tpicas: - Coordinar y controlar la asistencia y puntualidad del personal con los procedimientos establecidos por la SEAP.- Velar porque se aplique el rgimen tico y disciplinario.- Asesorar a los responsables de reas en la aplicacin de sanciones y medidas disciplinarias, as como en los dems procesos de la administracin de personal.- Coordinar y supervisar el programa de vacaciones.- Expedir Certificaciones sobre los datos incluidos en los registros y expedientes individuales.- Elaborar carnets de identificacin a cada empleado.Participar en la determinacin de necesidades de adiestramiento y capacitacin del personal.- Dirigir, coordinar y supervisar las labores de personal a su cargo.Coordinar con el Contralor, las instancias Jurdico-Administrativas que se originen y se presenten a la comisin de personal.- Tramitar y registrar las acciones de personal, tales como: licencias, cancelaciones, vacaciones, jubilaciones, etc.-

Revisar y tramitar las solicitudes de prestaciones laborales al personal cancelado de sus funciones que cumplan con los requisitos establecidos por la Ley 41-08 de Funcin Pblica .- Tramitar las memorias y el presupuesto anual del rea, hacer informe de las actividades realizadas.- Supervisar y coordinar beneficios adicionales al personal, tales como: Seguro de Vida, Salud, Prstamos, etc.Mantener actualizado el historial de personal y el expediente de cada empleado. 2.6. Direccin Administrativa. Este es el rgano de apoyo responsable de coordinar y canalizar los recursos financieros presupuestados para los diferentes planes, programas, proyectos y actividades de naturaleza administrativa.El Director (a) Administrativo(a) deber ser :- Licenciado en Contabilidad- Licenciado en Administracin- O Carreras afines2.6.1. El Director(a) Administrativo(a) tendr las siguientes atribuciones:1. Despachar todos los asuntos que sean confiados a su gestin permanente u ocasional por el (la) contralor (a) General de la Repblica.2. Controlar y velar de madera eficaz el presupuesto anual de la CGR en consonancias con la ley de presupuesto.3. Velar de manera estricta y correcta la administracin de los recursos financieros, materiales y humanos utilizados en las diferentes unidades de la CGR. 2.6.2. La Direccin Administrativa esta conformada a su vez por: 2.6.2.1. Unidad de Contabilidad Interna: Es un rgano de apoyo administrativo responsable de supervisar ,registrar y controlar todas las operaciones , transacciones contables y financieras que se generen por esta CGR. 2.6.2.2. Unidad de Mayordoma: Es la responsable de supervisar y brindar los servicios de limpieza y mantenimiento a la planta fsica de esta CGR. 2.6.2.3. Unidad de Almacn y Suministro: Es responsable de la custodia, conservacin y entrega de los materiales, equipos, mobiliarios y otros adquiridos por esta CGR. 2.6.2.4. Unidad de Administracin Documentaria: Es responsable de recibir, tramitar y distribuir las correspondencias emanadas y recibidas por esta CGR. 2.6.2.5. Unidad de Transportacin: Tiene como misin operativa la responsabilidad de la administracin de la flotilla vehicular y brindar los servicios de transporte a esta CGR. Debe velar por el mantenimiento a tiempo y el buen uso de los vehculos de la institucin para asuntos nicamente oficiales. 2.7. Escuela Nacional de Control: (ENC).

Es un Departamento de la Contralora General de la Repblica, que planifica, coordina, dirige y ejecuta planes acadmicos para satisfacer las necesidades que demandan los Recursos Humanos de sta y otras instituciones del Estado Dominicano en las reas de controles internos, administrativas y financieras. *Funciones: 1. Elevar la excelencia de la profesional y tcnica de los recursos humanos de la Contralora General calidad de la Repblica y del Gobierno Central. 2. Lograr mayor integridad en el cumplimiento de los controles internos del Estado para la administracin de los recursos en el cumplimiento de la Constitucin de la Repblica y ley orgnica de la Contralora. 3. Promover una filosofa de eficiencia, eficacia y economa en la administracin de los recursos del estado en beneficio de nuestro pueblo. 2.8. Direccin de Operaciones: Ver las Auditorias hechas por:- Direccin de Auditoria Especiales.- Direccin de Auditoria Interna.- Direccin de Auditorias Tcnicas. 2.8.1- DIRECCION DE AUDITORIAS ESPECIALES. El Director de Auditorias Especiales tiene a su cargo realizar una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, que agregue valor y mejore las operaciones de las diferentes instituciones del Estado Dominicano, mediante la evaluacin y mejora de los procesos de gestin de riesgos, control y gobernabilidad. 2.8.1.1. Responsabilidades y deberes: Establecer las polticas generales para el funcionamiento de la administracin.b. Planificar, dirigir y coordinar todo el proceso administrativo y tcnico de la auditoria y participar en tales actividades segn las necesidades.c. Aprobar los informes de auditoria, poner en conocimiento del Contralor General para su aprobacin y remisin a la institucin auditada.d. Presentar informes peridicos sobre las actividades realizadas.e. Velar por el cumplimiento de las polticas, normas y dems disposiciones legales generales o especficas, relacionadas con las actividades de control.f. Colaborar y/o participar en los programas de capacitacin y desarrollo profesional del personal de la Contralora General de la Repblica.g. Dirigir, controlar y supervisar adecuadamente las actividades del personal.h. Realizar todas las actividades necesarias para el cumplimiento de las metas y objetivos de la institucin. 2.8.1.2. Requisitos del puesto:1. Ser Licenciado en Contabilidad o reas afines.2. Tener experiencia en un puesto similar por lo menos de tres aos.3. Manejo de Microsoft Office. 2.8.1.3. Plan General de Auditoria.

El Plan General de Auditoria, tiene como propsito articular, armonizar y estandarizar el proceso de supervisin de la gestin fiscal a travs de la aplicacin de la Auditoria Gubernamental con un Enfoque Integral. El Plan General de Auditoria (PGA) se constituye en un instrumento armnico encaminado a proveer los elementos, los instrumentos, los conceptos, las actividades y los parmetros para la supervisin de la vigilancia de la gestin fiscal, que le fue encomendada por la Ley 3894 del 08 de Agosto de 1954 la cual crea la Contralora General de la Repblica. El Plan General de Auditoria, es la programacin anual del control fiscal micro, el cual se desarrollar en una nica fase y tiene el propsito de articular y armonizar la supervisin de la gestin fiscal a travs de la aplicacin de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral en sus diferentes modalidades. El control fiscal es un instrumento valioso que permite procurar el buen uso de los recursos pblicos, especialmente en momentos de precariedad fiscal de la nacin. 2.8.1.3.1. Objetivos General: Ejercer la supervisin de la Gestin Fiscal en las entidades o las personas que manejan fondos pblicos de la Nacin, articulando y armonizando su desarrollo y aplicacin a travs de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, optimizando la utilizacin del recurso humano, material, tecnolgico y financiero. 2.8.1.3.2. Especficos: -Articular el proceso auditor con el control fiscal macro y con el proceso de responsabilidad fiscal, que permitan obtener informes sobre la gestin fiscal, el sistema de control interno. -Articular el proceso auditor con la participacin ciudadana, vinculando las organizaciones no gubernamentales, sindicales, (etc.), a travs del control fiscal participativo. -Retroalimentar el proceso de responsabilidad fiscal con los resultados que se obtengan del proceso auditor. -Lograr resultados de auditoria oportunos a fin de informar a las autoridades y a la ciudadana sobre la Gestin realizada por los administradores de fondos pblicos. Realizar un control fiscal objetivo e integral de las entidades pblicas a travs de equipos multidisciplinarios. 2.8.1.3.3. Planeacin: -La planeacin es la herramienta mediante el cual se define el perodo de tiempo dentro del cual se realiza la programacin y la ejecucin de las auditorias dentro del control fiscal micro, con el fin de que la Contralora General de la Repblica produzca los informes sobre la supervisin de la gestin fiscal de los sujetos de control para una supervisin fiscal determinada. -El propsito consiste en dar oportunidad de la presentacin de los informes de auditoria, de tal manera que la evaluacin de la gestin de la administracin

pblica para un perodo determinado sea presentada dentro de los tiempos establecidos en el plan, es decir, que los resultados sirvan como base para la elaboracin de los Informes. -La planeacin permitir pronunciamientos de informes de auditoria oportunos, dado que la informacin generada por la administracin pblica sujeto de control de la CGR sobre una supervisin fiscal, ser procesada y analizada de forma oportuna. -El desarrollo del PGA 2005 inicia el 1 de enero y se extiende al 31 de diciembre del 2005, con informes firmados y comunicados y planes de mejoramiento a conformidad, de ser procedente a ms tardar al 15 de diciembre del 2005 -La programacin del (PGA) se desarroll en los meses de enero y febrero del 2005. 2.8.1.3.4. Poltica Institucional: Para efectos del PGA 2005, en las diferentes actuaciones de auditoria que se programen y desarrollen, se debe tener un nfasis especial en: 2.8.1.3.5. Programacin y ejecucin presupuestal: -Evaluacin y seguimiento de los planes estratgicos y planes de accin. -Saneamiento contable y financiero. -Evaluacin del control interno -Contratos de prestacin de servicios y de consultora -Convenios con agencias de cooperacin internacional -Transferencias para salud y educacin (Seguridad Social) 2.8.1.3.6. Estrategias: El Programa de Modernizacin y Fortalecimiento Institucional tiene como propsito apoyar el mejoramiento de la gobernabilidad, mediante el fortalecimiento de la CGR, para convertir la entidad en un agente real y efectivo de cambio que contribuya al propsito de transformar el Estado y la sociedad. Este reto se podr alcanzar a travs de la modernizacin de sus tcnicas y procesos en el ejercicio de un control fiscal independiente, autnomo, eficaz y preactivo. 2.8.1.3.6. 1. El Programa de Modernizacin busca: -Fortalecer institucionalmente a la CGR moderna organizacin administrada gerencialmente. para conformar una

-Promover la participacin de la ciudadana en el ejercicio del control fiscal a la gestin pblica. -Capacitacin y entrenamiento para que el recurso humano posea una formacin bsica y oportuna para desarrollar destrezas y habilidades, que se le actualice

permanentemente, de tal forma que contribuya a lograr de manera eficiente, eficaz y econmica los Objetivos de la Entidad. -La CGR emplear las facultades y medios disponibles para informar al Gobierno y a la ciudadana sobre los resultados de la Gestin Fiscalizadora. 2.8.1.4. Gua de Auditoria e investigaciones especiales. La gua de auditoria gubernamental describe las normas y prcticas que deben ser adoptadas y formalizadas por la Direccin de Auditoria e Investigaciones Especiales de la Contralora General de la Repblica, para el desarrollo de los distintos procesos en el cual ameriten la aplicacin de las mismas.

2.8.1.4.1. Objetivo. Desarrollar las evaluaciones como una actividad independiente y objetiva de, aseguramiento y consulta que agregue valor y mejore las operaciones de las institucionales dentro del mbito de aplicacin de la Ley 10-07. Se enfoca en ayudar a dichas instituciones a cumplir sus metas y objetivos mediante un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobernabilidad. 2.8.1.4.2. Rol. La Direccin de Auditoria e Investigaciones Especiales tiene como responsabilidades las establecidas por la Contralora General de la Repblica, las funciones de revisin , evaluacin y supervisin. 2.8.1.4.3. Autoridad. La autoridad es concedida de manera completa, libre y con acceso ilimitado en cualquier momento a todos los libros, archivos, valores y documentos de las instituciones, as como a otras fuentes relacionadas con sus actividades. Se solicita a todos los empleados que ayuden a nuestros auditores e investigadores en el cumplimiento de sus funciones. De igual forma podrn solicitar a cualquier funcionario o empleado en la forma , condiciones y plazo que se estime conveniente, los informes , datos y documentos necesarios para realizar los distintos procesos y sus actividades segn la Ley 10-07 . Los Documentos e informaciones entregados a nuestros auditores durante la revisin, sern manejados de manera organizada, prudente y confidencial. 2.8.1.4.4. Organizacin. La Direccin de Auditoria e Investigaciones Especiales reportar administrativamente y funcionalmente al Contralor General de la Repblica, constara con varios Departamentos y Divisiones, a fin de cumplir con sus distintas funciones. 2.8.1.4.5. Independencia:

-Todas las actividades de evaluacin ,supervisin e investigacin debern permanecer libres de influencias de cualquier elemento dentro de la organizacin, incluyendo aspectos del tipo de auditoria, alcance, procedimientos, frecuencia, tiempo o contenido de reportes, para de esta manera mantener la independencia y la objetividad necesaria en la elaboracin de los reportes. -Los Auditores Internos no tendrn responsabilidad operacional o autoridad directa sobre cualquiera de las actividades que ellos revisan., por ende, no deben desarrollar ni instalar sistemas o procedimientos, preparar registros o comprometerse a cualquier otra actividad que sera normalmente auditada. 2.8.1.4.6. Alcance de la Auditoria e Investigaciones Especiales. Una vez evaluado el Sistema de Control Interno del rea a examinar, se identificaran los niveles de riesgos , se conocer la estructura del sistema y la calidad del desempeo en llevar a cabo las responsabilidades asignadas para lograr las metas y objetivos establecidos por la institucin. Esto incluye: -Evaluar el Sistema de Control Interno en sus cinco componentes: Ambiente de Control, valoracin y Administracin de Riesgos, Actividades de Control, Informacin y Comunicacin y Monitoreo y Evaluacin. -Aplicar pruebas sustantivas para determinar la confiabilidad e integridad de la informacin financiera y operacional y los tcnicas a utilizar para identificar, medir, clasificar y reportar tales informaciones -Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con las polticas, normas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones que podran tener impacto en operaciones y reportes. -Revisar los medios de salvaguardar los activos y verificar la existencia, ubicacin y condiciones de los mismos. -Revisar los mecanismos de prevencin de prdidas operacionales, fraudes e irregularidades. -Revisar y valorar la economa, eficiencia y eficacia de los recursos utilizados por la institucin para alcanzar sus metas y objetivos. -Revisar y evaluar las operaciones, actividades y proyectos para comprobar si los resultados son consistentes o estn alineados con los objetivos y metas institucionales. -Revisar operaciones especficas a solicitud del Contralor General de la Repblica. -Monitorear y evaluar la efectividad del sistema de administracin del riesgo de la Institucin. -Ofrecer asesora a las diferentes instituciones del Estado Dominicano en cuanto a la eficiencia y eficacia de sus procesos internos.

-Recomendar mejoras a polticas, normas y procedimientos del sistema de control interno como producto de las evaluaciones realizadas. -Dar seguimiento al cronograma de implementacin de acciones correctivas, tanto de adecuacin como de efectividad y eficiencia, en cumplimiento a lo establecido en el Articulo No.19, del Reglamento de Aplicacin No. 491-07. 2.8.1.4.7. Evaluacin Peridica. El Auditor Gubernamental deber peridicamente evaluar si el propsito, autoridad y responsabilidad, como fueron definidos en este documento, continan siendo adecuados para que la auditoria o investigacin cumpla sus objetivos. El resultado de esta evaluacin peridica debe ser comunicado al Contralor General de la Repblica. 2.8.1.4.8. Polticas del departamento de auditorias e investigaciones especiales. -Los procesos de Auditoria e investigacin constituye una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una institucin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos. -Las actividades de exmenes Gubernamentales son ejercidas en ambientes legales y culturales diversos, dentro de las instituciones que varan en propsitos, tamao y estructura, y por personas de dentro o fuera de la misma. -Estas diferencias pueden afectar la prctica de la auditoria en cada ambiente. Sin embargo, el cumplimiento de las normas es esencial para el ejercicio profesional de los auditores actuantes. -Las polticas son normas generales que sealan el camino a seguir para lograr los objetivos de una organizacin. Las polticas pueden se generales cuando sirven de gua a todos los integrantes, o particulares cuando se establecen en forma especifica para un rea, departamento, seccin o grupo en la organizacin .Se caracterizan por ser flexibles, indicando los lmites dentro de los cuales se encuentra el campo de quienes poseen la responsabilidad de tomar decisiones. 2.8.1.4.9. Informes de Auditoria: Es el producto final del trabajo del auditor gubernamental, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones. El informe de auditoria debe contener la expresin de juicios fundamentados en las evidencias obtenidas. Los reportes realizados presentarn, entre otras cosas, fortalezas y debilidades en sistemas, procedimientos y/o controles de supervisin, deficiencias operativas, y cualquier otro asunto observado durante la auditoria. Los hallazgos son discutidos con la gerencia de la institucin examinada. Las respuestas de la gerencia a los hallazgos y detalles de acciones correctivas se incluyen en el reporte final del proceso. Se deber concluir sobre dichos hallazgos

y determinar las acciones a ser tomadas y una explicacin por cualquier recomendacin. Los Informes incluirn lo siguiente: -Carta de Gerencia cuando las debilidades y excepciones de control interno sean consideradas de importancia. -Dictamen -Informe de los Hallazgos -Envo de los Informes al Titular de la Entidad, para discusin -Acciones acordadas con la gerencia, incluyendo fechas de trmino y responsables, para implementar las recomendaciones. -Observaciones materiales donde no ha habido acuerdo, junto a la respuesta de la gerencia correspondiente -Todas las recomendaciones de auditoria sern marcadas para fines de seguimiento, o en la fecha de solucin acordada. Se proveern reportes de estatus a la gerencia con los resultados de dicho seguimiento. Todos los hallazgos significativos permanecern en un expediente de puntos abiertos hasta ser aclarados por el Auditor. -El Auditor deber preparar por lo menos 3 (tres) juegos conteniendo todos los documentos soportes que estn contenidos en el informe. -Este documento, que es producto final del examen deber detallar, adems de los elementos de la observacin, condicin, criterio, causa y efecto), comentarios de la entidad, evaluacin final de tales comentarios, conclusiones y recomendaciones. Este documento, despus del control de calidad post-auditoria, mediante el que se confirman los requisitos de calidad y confiabilidad, es finalmente aprobado y remitido a la entidad auditada, en la forma y modo establecido por la Contralora General de la Repblica.

2.8.1.4.10. Investigaciones Especiales. Segn lo establece el artculo 14, en sus numerales 7 y 11 de la ley 10-07, la Contralora General de la Repblica realizar Inspecciones especiales o especficas e investigaciones administrativas: a.) De las desviaciones en el uso e inversin de los recursos pblicos, detectadas en uso de su atribucin evaluadora o a solicitud del Poder Ejecutivo o de las entidades y organismos pblicos bajo el mbito de aplicacin de esta ley. b.) En los casos en que, como resultado de la evaluacin de la ejecucin presupuestaria efectuada por las Unidades de Auditoria Interna, se determine que el avance fsico de los programas y proyectos de inversiones pblicas, no se corresponde con los avances financieros otorgados por la Oficina Nacional de Presupuesto. 2.8.1.4.11. Comprobaciones Especiales. Para atender las denuncias recibidas, la Contralora general de la Repblica ha implementado las comprobaciones especiales, estas consisten en determinar en un periodo entre 24 y 48 horas, la veracidad o no de las denuncias, una vez comprobada la veracidad de dicha denuncia se proceder a realizar una revisin especial en ese sentido. 2.8.2.- DIRECCION DE AUDITORIA INTERNA. La Direccin General de la Unidad de Auditoria Interna funge como enlace, coordinadora, facilitadora y supervisora de las actividades que le permitan a las unidades de auditoria interna ejercer y realizar sus funciones con eficiencia y eficacia segn el mandato del Contralor General de la Repblica. 2.8.2.1. Funciones: - Ejercer el control previo de las erogaciones de los Fondos pblicos en base al cumplimiento de la normativa jurdica del Estado y dentro del marco tcnico bsico del control interno para el sector pblico. - Sealar los fundamentos en que debern basarse el diseo y establecimiento del proceso de control interno al interior de las entidades pblicas, para alcanzar los objetivos y metas institucionales, al desarrollo de los planes y programa del Gobierno y asegurar el adecuado recaudo, manejo e inversin de los fondos y recursos pblicos. 2.8.2.2. Conformacin: Las unidades de auditoria interna estn organizadas por la Contralora General de la Repblica a travs de la Direccin General de la Unidad de Auditoria Interna la cual funge como enlace, coordinadora, facilitadora y supervisora de las actividades que le permitan a estas ejercer y realizar sus funciones con eficiencia y eficacia segn el mandato del Contralor General de la Repblica. 2.8.2.3. Atribuciones:

-Ejercer el control previo de las erogaciones de los fondos pblicos en base al cumplimiento de la normativa jurdica del Estado y dentro del marco tcnico bsico del control interno para el sector pblico.-Sealar los fundamentos en que debern basarse el diseo y establecimiento del proceso de control interno al interior de las entidades pblicas, para alcanzar los objetivos y metas institucionales, al desarrollo de los planes y programa del Gobierno y asegurar el adecuado recaudo, manejo e inversin de los fondos y recursos pblicos. 2.8.2.4. Ubicaciones: Las Unidades Internas de Auditorias tienen sus Representantes en las siguientes Instituciones: 1. ADMINISTRACION GENERAL DE BIENES NACIONALES.2. ARCHIVO GENERAL DE LA NACION3. AUTORIDAD METROPOLITANA DE TRANSPORTE (AMET)4. AYUNTAMIENTO STO. DGO. OESTE5. CENTRO DE INFORMACION GUBERNAMENTAL6. COMEDORES ECONOMICOS DEL ESTADO7. COMISION DE ETICA Y COMBATE A LA CORRUPCION (CNECC)8. COMISION DE REFORMA DE LA EMPRESA PUBLICA9. CONSEJO NACIONAL DE CONTROL DE DROGAS10. CONSEJO NACIONAL DE DISCAPACITADOS (CONADIS)11. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA12. CUERPO DE BOMBEROS DE SANTO DOMINGO13. DESPACHO DE LA PRIMERA DAMA14. DIRECCION DE ATENCION A LA PRIMERA INFANCIA15. DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL16. DIRECCION GENERAL DE CATASTRO NACIONAL17. DIRECCION GENERAL DE DESARROLLO FRONTERIZO18. DIRECCION GENERAL DE EMBELLECIMIENTO19. DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS20. DIRECCION GENERAL DE MIGRACION21. DIRECCION GENERAL DE GANADERIA22. DIRECCION GENERAL DE PASAPORTES23. DIRECCION GENERAL DE PATRIMONIO MONUMENTAL24. FISCALIA DEL DISTRITO NACIONAL25. FONDO DOMINICANO DE PREINVERSION26. GABINETE SOCIAL DE LA PRESIDENCIA27. INSTITUTO NACIONAL DE LA ADMINISTRACION PUBLICA28. INSTITUTO NACIONAL DE LA VIVIENDA -INVI-29. JARDIN BOTANICO NACIONAL30. OFIC. DE ING. SUPERVISORES DE OBRAS DEL ESTADO31. OFIC. DEL ORD. NAC. PARA LOS FONDOS EUROPEOS32. OFIC. METROPOLITANA DE SERVS. DE AUTOBUSES33. OFICINA NACIONAL DE ESTADISTICAS34. OFICINA NACIONAL DE METEOROLOGIA35. OFICINA NAC. ADM. DE PERSONAL (ONAP)36. OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO37. OFICINA TECNICA DE TRANSPORTE TERRESTRE38. PLAN PRESIDENCIAL CONTRA LA POBREZA39. PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA40. PROGRAMA MEDICAMENTOS ESENCIALES-PROMESE41. PROYECTO LINCOS- R.D.42. SECRETARIA ADMINISTRATIVA DE LA PRESIDENCIA43. SECRETARIA DE ESTADO DE AGRICULTURA44. SECRETARIA DE ESTADO DE EDUCACION45. SECRETARIA DE ESTADO DE EDUCACION SUPERIOR46. SECRETARIA DE ESTADO DE CULTURA47. SECRETARIA DE ESTADO DE DEPORTES-SEDEFIR-48. SECRETARIA DE ESTADO DE HACIENDA49. SECRETARIA DE ESTADO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO50. SECRETARIA DE ESTADO DE INTERIOR Y POLICIA51. SECRETARIA DE ESTADO DE LA JUVENTUD52. SECRETARIA DE ESTADO DE MEDIO AMBIENTE53. SECRETARIA DE ESTADO DE LA MUJER54. SECRETARIA DE ESTADO DE OBRAS PUBLICAS55. SECRETARIA DE ESTADO DE ECONOMIA, PLANIF.Y DESARROLLO56. SECRETARIA DE ESTADO DE RELS. EXTERIORES57. SECRETARIA DE ESTADO DE SALUD PUBLICA58. SECRETARIA DE ESTADO DE TRABAJO59. SECRETARIA DE ESTADO DE TURISMO60. TEATRO NACIONAL61. TESORERIA NACIONAL 2.8.2.5. Control Interno de los Ayuntamientos. 2.8.2.5.1. Funciones: Fiscalizar, evaluar y controlar las ejecutorias de los Ayuntamientos del Distrito Nacional y los Municipios, apegados a los lineamientos y disposiciones institucionales y a las regulaciones especiales que los rigen. 2.8.2.5.2. Atribuciones: Promover la emisin de normas de controles internos municipales, acorde a sus necesidades y cerciorarnos de que los mismos definan sus normas de controles previos por rea. Inspeccionar y evaluar las ejecutorias municipales conforme las normas de auditoria interna emitida por esta institucin y de los programas, objetivos y resultados contenidos en el presupuesto municipal. Recomendar la realizacin de investigaciones administrativas producto del resultado de las evaluaciones peridicas al uso e inversin de los recursos municipales. Llevar a cabo planes emergentes de inspecciones especiales, basados en los resultados emanados de la ejecucin presupuestaria, as como de otros medios. Coordinar, planificar, orientar y evaluar el trabajo de las unidades de auditoria municipal y dar seguimiento y control de la calidad tcnica de las labores. Asesorar a los Ayuntamientos del Distrito Nacional y los Municipios para mejorar y fortalecer su control interno, a travs de las recomendaciones presentadas en los informes de los resultados de las evaluaciones y emprender un plan de accin correctiva. Dar seguimiento y evaluar los programas desarrollados por las Unidades de Medio Ambiente Municipal. Elaborar y remitir informes del trabajo realizado para una toma de decisin oportuna y pertinente. Otras que contribuyan al buen desenvolvimiento y desarrollo institucional. 2.8.2.5.3. Informes.

Informes que Genera la Divisin de Ayuntamientos: 1.-Listado de Observaciones del Anlisis de Cuentas Realizado. Este formulario recoge todas las observaciones y/o irregularidades encontradas durante el desarrollo del anlisis realizado a las cuentas mensuales de los ayuntamientos; es entregado a los tesoreros municipales para fines de correccin y adecuacin, dejando un acuse de recibo del mismo para darle seguimiento. 2.-Correspondencias, Circulares, etc. Estas son enviadas a todos los ayuntamientos y juntas de distritos municipales a principio de cada mes, Contienen informaciones de diversas ndole tales como por atraso en la remisin de cuentas, invitacin de tesoreros municipales, irregularidades encontradas en su informe mensual, entre otras. 3.- Informe para el Departamento de Auditora. Este se enva peridicamente para fines de auditora del o de los ayuntamientos que se trate, contiene un detalle de las irregularidades significativas detectadas en el anlisis. 4.- Reporte de Aprobacin de Balance (Formulario 397, modificado por el 3585). Enviado a final de cada mes a la Cmara de Cuentas, a la Liga Municipal Dominicana y a los ayuntamientos para fines correspondientes. 5.- Informe Comparativo de la Distribucin de los Recursos Producidos por la Ley No.166-03 (Subsidio Ordinario del Estado). Los Ayuntamientos acorde a las nminas de distribucin, formulario de descuento del departamento financiero de la Liga Municipal Dominicana y al libramiento por suspenso del Fondo 1955. 6.- Informe de Ejecucin Presupuestaria. Este tipo de informe es elaborado anualmente y en una fecha especfica. Recoge todas las ejecuciones por rubros de ingresos y egresos, y sus clasificaciones de los Ayuntamientos acorde con el presupuesto municipal; as como tambin la recepcin de ingresos y aplicacin del gasto de la Ley No.166-03 (Subsidio Ordinario del Estado) 7.- Otros informes especficos solicitados relativos a los municipios. 2.8.2.5.4. Control Interno - Normativas de Control (Leyes y Decretos): Decreto 490-07 Reglamento Compras y Contratacin de Bienes, Servicios y Obras. Ley No. 449-06 que modifica Ley 340-06 sobre Contratacin Pblica de Bienes, Servicios, Obras y Concesiones y su modificacin. Decreto No. 491-07 que aprueba el Reglamento de Aplicacin de la Ley No. 1007. Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica. Ley No. 340-06 sobre Compras y Contrataciones. Decreto No.63-06 (Decreto Puente).

Decreto 9 y 10, Establecimiento del SIGEF. Decreto 121-01 Crea Unidades Auditora Interna. Decreto 262-98 y 406-01 Reglamenta Compra Bienes y Servicios. Decreto 538-03, Unificacin de Nmina y Nombramiento Personal. Decreto 614-01, Programacin y Ejecucin Trimestral. Ley 3893 de Tesorera Nacional. Ley 3894 de la Contralora General de la Repblica. Ley 105, Contrataciones y Construcciones. Ley 120-01, Cdigo de tica del Servidor Pblico. Ley Orgnica de Presupuesto No. 531. Manual de Normas y Procedimientos para Revisin de Libramientos. Normas Bsicas de Control Interno Decreto 405-04. Normas de Auditora Interna. Normas Para Cierre Presupuestario del Ao. Procedimiento de Control de Recursos Externos. Procedimiento de Control de Recursos Extrapresupuestarios. Reglamento Fondos en Avances y Reponibles. 2.8.3.- DIRECCON DE AUDITORIAS TECNICAS. 2.8.3.1. Historia: Direccin de Auditorias Tcnicas (DAT) es la unidad administrativa de naturaleza tcnica, que ejerce un control efectivo sobre los proyectos de obras de construccin, que forman parte importante de las inversiones anuales del Estado dominicano. Fue creada el 23 de Enero de 1997, cuando fueron introducidos grupos multidisciplinarios en la Direccin General de Auditoras, como parte de la poltica de modernizacin de todas las dependencias de la Contralora General de la Repblica implementado por las Autoridades de entonces. 2.8.3.2. Funciones: Dar soporte tcnico a las labores de la Contralora General de la Repblica Controlar, Asesorar, fiscalizar y dar seguimiento a la ejecucin de todas las Obras de Construccin Estatales Sugerir y vigilar el establecimiento de sistemas de control y normativas en l rea que le compete. Auditar los contratos de inversin en infraestructura, cubicaciones y todo documento tcnico de su competencia, a fin de verificar el cumplimiento de normativas vigentes entre otras funciones.

Asegurar la adecuada proteccin del medio ambiente y la minimizacin de los costos e impacto ambiental de las operaciones y los proyectos de obras pblicas. La cuantificacin de los factores de riesgo que puedan afectar a las entidades que conforman el sistema en lo que respecta a los trabajos que le competen. 2.8.3.3. Competencia: Actuar como unidad de asesoramiento tcnico del Contralor y de los diferentes rganos de la Contralora en lo referente a las polticas, normas y procedimientos de control. Coordinar las relaciones nacionales e internacionales de la institucin en materia de cooperacin tcnica Fomentar, desarrollar e implantar las normas, instrucciones y pautas tcnicas para el control y seguimiento de las obras del Estado. Coordinar la formulacin y seguimiento del Plan Estratgico y los planes operativos de las Contralora Estudio e investigacin sobre nuevas tecnologas y la evaluacin sobre la factibilidad de su uso en la Contralora. CAPITULO III: Compendio de leyes, decretos, reglamentaciones y disposiciones que regulan el ejercicio de la construccin pblica en la Repblica Dominicana 3.1. INTRODUCCION: El presente compendio es una relacin de todas las disposiciones vigentes a Junio del 2006 que regulan el ejercicio de la construccin pblica en nuestro Pas. Esta recopilacin esta basada en la experiencia desarrollada por la Direccin de Auditorias Tcnicas de la Contralora General de la Repblica, creada en el ao1997 por el Contralor General de la Repblica Lic. Simn Lizardo Mezquita, lo que permiti recopilar no solo la jurisprudencia Nacional referente al tema, sino, su aplicacin en el da a da de los trabajos propios de dicha Direccin. El principal propsito de este compendio es el de dotar a los profesionales de la construccin de un manual que les permita de una manera gil, conocer la base jurdica que rige la materia, as como, dotar a los profesionales de todas las unidades de control y supervisin de Obras de Construccin del Estado, de una herramienta practica, que les sirva de consulta para as determinar posibles desvos de los recursos dispuestos para la ejecucin de dichos proyectos. Esta publicacin esta redactado en un lenguaje sencillo, y en forma de relacin, lo que permite que el contenido del mismo sea de utilidad no solo a profesionales de la construccin, sino tambin a Profesionales de otras disciplinas, quienes por razones afines a la construccin, requieran conocer las legislaciones vigentes al respecto. 3.2. Requisitos Obligatorios para el registro de Contratos de Inversin (De Obras, Remodelaciones y Rehabilitaciones):

Todos los contratos debern estar en consonancia con el Decreto 63-06 que aprueba el reglamento de Compras y Contratacin de Bienes, Obras, Servicios y Concesiones: Debe contar con la apropiacin suficiente. Debe tener anexo el registro preventivo ( form.-SIGEF-1). Presupuesto General de la obra. Cronograma de ejecucin de desembolsos Flujograma de actividades. El Contratista deber estar al da en sus obligaciones fiscales y de seguridad social, (solo si se trata de una Empresa o Persona Jurdica). Pliza de garanta de anticipo (Ley 5560). Documentos constitutivos de la Compaa, ltima acta de asamblea y ltimo consejo de administracin (si aplicara). El Contrato deber especificar (Circular No. 22 del 28/09/96): a) Nmero de Codia del Contratista b) Nombre del Proyecto c) Fecha de inicio del Proyecto d) Fecha estimada de trmino del Proyecto y penalidades por atrasos, si las hubiere. e) Valor Presupuestado. f) Valor mximo de reajuste de presupuesto. g) Forma de pago. h) Valor Mnimo de la 1era. Cubicacin. *El contrato debe ser remitido en original y en medio magntico en formato Microsoft World (ver circular No. 2 de fecha 20 de marzo del 2006) Conclusin Despus de ver conceptos, caractersticas, competencia, funciones, de la Contralora General de la Repblica. Hemos aprendido sobre, como La Contralora General de la Repblica es una dependencia de la Presidencia de la Repblica. La primera manifestacin de lo que es esta institucin, surge con la primera Constitucin dominicana promulgada en San Cristbal en 1844, bajo la denominacin de "Consejo Administrativo". Su base legal est consignada en la Ley de Contabilidad No. 3894, de fecha 9 de agosto de 1954, y en la Ley No. 54, del 13 de noviembre de 1970.

La funcin de control que compete a esta Institucin se efecta mediante la realizacin de auditorias especiales y revisiones de los registros de contabilidad de las entidades y organismos del Gobierno central, ayuntamientos, entidades descentralizadas y autnomas, y de cualquier persona fsica o jurdica que administre o maneje fondos y bienes pblicos. Para el caso especfico de la Contralora General de la Repblica este proceso de creacin de valor lo ha concebido como la ejecucin de un proceso sistemtico de rendicin de cuentas que le garantice al ciudadano comn y corriente que la utilizacin de los recursos del patrimonio pblico se efecta conforme lo prescrito por las leyes y que concomitantemente, dicha ejecucin se ponga en vigor bajo un ambiente que promueva de manera explcita la eficacia y la eficiencia de la gestin pblica, ahora con espritu empresarial que brinde rentabilidad social. En el rea de sistemas y tecnologas de informacin la Contralora General ha conformado un equipo de trabajo para crear la infraestructura de informacin y comunicacin que permita mejorar los niveles de funcionamientos de las operaciones de sus distintos departamentos y dependencias. Entre los departamentos con programas de aplicaciones en desarrollo se pueden mencionar: Operaciones, Direccin de Revisin y Anlisis, Jurdico, Recursos Humanos, Administrativo, Escuela Nacional de Control, Servicios Personales Civiles entre otros. El diseo de estas aplicaciones est basado en tecnologas de informacin orientadas al usuario, lo que facilita notablemente el proceso de diseminacin de conocimientos y del aprendizaje organizacional. Obviamente que este hecho tiende a promover una utilizacin ms eficiente de los recursos disponibles, as como a fortalecer la gestin de la plataforma tecnolgica que hemos concebido para nuestra institucin. Esta plataforma tecnolgica y de comunicacin es intensiva en el uso de tecnologa de informacin de punta, lo cual permitir en un plazo relativamente corto establecer una conexin en "tiempo real" entre la Contralora General de la Repblica y las dems instituciones que conforman el Sistema de Administracin Financiera del Estado: Banco de Reservas, Tesorera Nacional, Oficina Nacional de Presupuesto, Banco Central y Crdito Pblico. Todos estos esfuerzos son consistentes con la metodologa y las bases conceptuales expuestas en el Programa de Modernizacin del Sistema de Administracin Financiera del Estado, de forma tal, que los recursos invertidos internamente por la Contralora General en esta primera etapa podrn ser utilizados en posteriores desarrollos de dicho Programa. Lo expuesto es una sntesis apretada del programa de fortalecimiento y actualizacin institucional que, paso a paso, y tesoneramente, ha venido desarrollando esta Contralora General de la Repblica ante los retos planteados por el entorno externo que continuamente nos expone a nuevas oportunidades y amenazas, que debern ser afrontadas con toda responsabilidad e inteligencia por los administradores y servidores de las distintas instituciones del sector pblico.

 Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloria General de la Republica.

EL CONGRESO NACIONAL En Nombre de la Republica

Ley No. 10-07

CONSIDERANDO: Que le corresponde a la Presidencia de la Republica, de conformidad con el Articulo 55, Numeral 3, de la Constitucion Politica de la Republica Dorninicana, velar por la buena recaudacion e inversion fiel de las rentas nacionales; CONSIDERANDO: Que la Republica Dominicana se encuentra implementando un proceso de reforma integral de la Administracion Financiera del Estado que transformara sustancialmente la respectiva gestion compuesta por 10s sistemas de presupuesto, tesoreria, credit0 publico y contabilidad gubernamental, con el consecuente impact0 en el control interno y en la fiscalizacion que ejerce la Contraloria General de la Republica; CONSIDERANDO: Que la funcion contable asignada a la Contraloria General de la Republica ha sido transferida a la Secretaria de Estado de Finanzas de acuerdo con la Ley 126-0 1, que crea la Direccion General de Contabilidad Gubernamental; CONSIDERANDO: Que la Ley 3894 de 1954, Ley de Contabilidad, es una ley que respecto a la Contraloria General de la Republica ha quedado en obsolescencia por la dinimica de la adrninistracion publica; CONSIDERANDO: Que la Ley 10-04 de la Camara de Cuentas instituye el Sistema Nacional de Control y Auditoria para promover la gestion etica, eficiente, eficaz y econornica de 10s administradores de 10s recursos publicos y facilitar una transparente rendicion de cuentas de quienes desempeiian una funcion publica o reciben recursos publicos; CONSIDERANDO: Que es necesario establecer un Sistema Nacional de Control Interno de los Recursos Publicos bajo la rectoria de la Contraloria General de la Republica y actualizar las atribuciones y funciones de dicha Contraloria, para asegurar el cumplimiento y la eficacia del mandato previsto en el Art. 55, Numeral 3 de la Constitucion Politica de la Republica.

VISTOS: Los Articulos 55 de la Constitucion Politica de la Republica sobre el deber del Poder Ejecutivo de velar por la buena recaudacion e inversion fiel de las rentas nacionales.

VISTA: La Ley de Contabilidad No. 3894 de fecha 18 de agosto de 1954 y su rnodificacion contenida en la Ley 54 de 1970 de fecha 11 de noviembre de 1970.

VISTA: La Ley No. 126-01 de fecha 27 de julio del 2001, que crea la Direccion General de Contabilidad Gubernamental.

VISTA: La Ley No. 10-04 del 20 de enero del 2004, de la Camara de Cuentas.

VISTO: El Decreto 121 de enero 23 del 2001, que crea las Unidades de Auditoria Gubernamental.

HA DADO LA SIGUIENTE LEY:

TITULO I

FINALIDAD Y AMBITO DE APLICACION DE LA LEY

CAPITULO UNICO FINALIDAD Y AMBITO DE APLICACION

Articulo 1.-Finalidad. La presente ley tiene por finalidad instituir el Sistema Nacional de Control Interno, su rectoria y componentes; establecer las atribuciones y facultades de la Contraloria General de la Republica; regular el control interno de 10s fondos y recursos publicos y de la gestion publica institucional y su interrelacion con la responsabilidad por la funcion publica, el control externo, el control politico y el control social; y, seiialar las atribuciones y deberes institucionales en la materia.

Articulo 2. -Ambito de aplicacion. La presente ley rige para las siguientes entidades y organismos:

1. El Gobierno Central 2. Las Instituciones Descentralizadas y Autonomas 3. Las Instituciones Publicas de la Seguridad Social 4. Las Empresas Publicas con participacion Estatal mayoritaria 5. Los Ayuntamientos de 10s Municipios y del Distrito Nacional Parrafo I: Las sociedades o empresas en cuyo capital el Estado tenga participacion minoritaria; las personas fisicas o juridicas privadas y las organizaciones no gubernamentales que recauden, reciban o administren, a cualquier titulo, fondos o recursos publicos, o se beneficien de exenciones o cualquier otro privilegio, o presten servicios publicos no sujetos a la libre competencia, de conformidad con el reglamento que dicte la Contraloria General de Republica y con las excepciones por cuantia que el mismo prevea, estan obligadas a:

1. Establecer y mantener su propio proceso de control interno, para lo cual deberin tomar como referencia esta ley y las normas que emita la Contraloria General de la Republica; 2. Rendir cuenta a la entidad u organism0 publico que corresponda de acuerdo a su naturaleza y actividades, mediante estados presupuestarios o financieros anuales, segn corresponda, debidamente auditados, y/o informes periodicos sobre el destino, forma y resultados del recaudo o adrninistracion de los recursos recibidos, o sobre las exenciones o privilegios de que se beneficien o los vinculos contractuales respectivos. 3. Suministrar a la Contraloria General de la Republica los informes financieros que les solicite sobre la participacion del Estado, o los recursos publicos recaudados, recibidos o administrados; o 10s privilegios de que se beneficien, o los vinculos contractuales. 4. Proporcionar a la Contraloria General de la Republica las explicaciones que les solicite y permitirle las inspecciones sobre la participacion estatal, recursos, privilegios o vinculacion contractual. Parrafo 11: Las entidades financieras, cualquiera sea la participacion estatal en su capital y que estan bajo la vigilancia de la Superintendencia de Bancos, la rectoria del control interno, la evaluacion de su efectividad y demas aspectos de control regulados en esta ley le corresponden a dicha Superintendencia, la cual a1 igual que el Banco Central de Republica Dominicana, esta sujeta a la rectoria y fiscalizacion de la Contraloria General de la Republica.

Parrafo 111: Los Poderes Legislativo y Judicial, en el marco de la independencia y coordinacion de 10s Poderes, la Camara de Cuentas y la Junta Central Electoral, estableceran y mantendran su propio control interno, incluyendo el establecimiento de una Unidad de Auditoria Interna, conforme a sus objetivos, planes y politicas, para lo cual deberan tomar como referencia la presente ley y las normas que emita la Contraloria General de la Republica.

TITULO 11

DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERN0

CAPITULO I INSTITUCION Y OBJETIVO

Articulo 3.-Institucion del Sistema. Se instituye el Sistema Nacional de Control Interno que comprende el conjunto de leyes, principios, normas, reglamentos, metodos y procedimientos que regulan el control interno de la gestion de quienes administran o reciban recursos publicos en las entidades y organismos sujetas a1 ambito de esta ley, con el proposito de lograr el uso etico, eficiente, eficaz y economico de tales recursos y ademas, con el debido cuidado del ambiente, ademas de asegurar el cumplimiento de las normativas vigentes y la confiabilidad en la informacion gerencial, asi como facilitar la transparente rendicihn de cuentas de los servidores publicos. La Contraloria General de la Republica es el organismo responsable del diseiio, vigencia, actualizacihn y supervision del sistema de control interno del sector publico, que incluye el funcionamiento de las Unidades de Auditoria Interna.

Articulo 4.-Objetivo. El Sistema Nacional de Control Interno tendra por objetivo asegurar: 1. El ejercicio del control interno, sobre bases tecnicas uniformes, por las entidades y organismos incluidos en el ambit0 de esta ley.

2. El logro de los objetivos y metas institucionales previstas en el presupuesto de las respectivas entidades y organismos, de manera coherente con 10s planes, programas y politicas de gobierno. 3. La adecuada recaudacihn y el debido manejo, uso e inversion de las rentas y recursos publicos de conformidad con los principios de eficacia, eficiencia, economia, responsabilidad, transparencia, confiabilidad, legalidad y probidad. 4. La adecuada proteccihn del ambiente y la minimizacion de los costos e impacto ambiental de las operaciones y de los proyectos de obras publicas. 5. El establecimiento de procedimientos con el prophsito de que la informacion administrativa, financiera y operativa, obtenida por los sistemas de registros sea util, confiable y oportuna para la toma de decisiones. 6. La cuantificacion de 10s factores de riesgo que puedan afectar a las entidades que conforman el sistema. Parrafo I: Las reservas o limitaciones a la transparencia deben ser especificas para cada clase de informacion y no general para una entidad u organismo o alguna de sus dependencias y deben estar expresamente establecidas por ley.

Parrafo 11: El Sistema presumira que 10s servidores publicos, Sean estos dignatarios, autoridades, funcionarios o empleados que prestan sus servicios en forma remunerada o gratuita en las entidades y organismos del Estado, actuan con etica en el desempeo de sus atribuciones y funciones, mientras se demuestre lo contrario.

CAPITULO 11

RECTORIA, COMPONENTES E INTERRELACIONES

Articulo 5.-Rectoria y Atribuciones. La Contraloria General de la Republica es el organo rector del Sistema Nacional de Control Interno contemplado en esta ley y a esos fines, las disposiciones, normas, politicas, y directrices que ella dicte dentro del ambito de su competencia, son de acatamiento obligatorio y prevalecerin sobre

cualesquiera otras disposiciones de las entidades y organismos bajo el imbito de esta ley que se le opongan. Para el ejercicio del control interno a que se refiere esta ley, la Contraloria General de la Republica tendra las siguientes atribuciones:

1. Definir, emitir y desarrollar los principios rectores del Sistema. 2. Dictar las normas basicas de control interno 3. Fijar los plazos y condiciones, si fuere el caso, para que las entidades y organismos, bajo el ambito de esta ley, elaboren las normas secundarias de control interno. 4. Evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos por cada entidad u organismos, son concordantes con las normas bisicas. Articulo 6.-Organos Institucionales. Los organos del Sistema Nacional de Control Interno son:

1. La Contraloria General de la Republica, 2. Las entidades y organismos comprendidos en el ambito de aplicacion de esta ley. 3. Las Unidades de Auditoria Interna de cada entidad u organismo sujeto al ambito de esta ley.

Articulo 7.-Atribuciones y Deberes Institucionales. Las entidades u organismos bajo el ambito de esta ley asi como los servidores publicos en todos los niveles de la organizacion de los mismos, tienen las siguientes atribuciones y deberes para asegurar la efectividad del control interno institucional.

1. Establecer y mantener el control interno en los terminos previstos en la presente ley. 2. Elaborar, en el marco de la presente ley y de la normativa basica de control interno que emita la Contraloria General de la Republica, las normas secundarias, sistemas y procedimientos para el establecimiento, operacion y mantenimiento de su propio proceso de control interno, de acuerdo a la naturaleza de sus operaciones y objetivos. 3. Acatar oportunamente las recomendaciones para mejorar o fortalecer el control interno formuladas por la Contraloria General de la Republica y las Unidades de Auditoria Interna, para lo cual propondran y convendran con el organo que las formulo los cronogramas para su irnplantacion.

4. Proporcionar a los auditores internos, los medios e informacion requerida para el desempeiio de sus labores. 5.Implantar y mantener como elemento del control interno institucional, en el caso de las entidades y organismos publicos, el Sistema Integrado de Gestion Financiera de la Secretaria de Estado de Finanzas y producir los estados presupuestarios, financieros y demas previstos por dicho sistema. 6. Implantar y mantener un registro de contratos de bienes, servicios, obras y concesiones. 7. Remitir a la Unidad de Auditoria Interna respectiva, copia autentica de todo contrato de bienes, servicios, obras y concesiones que requiera un egreso de fondos publicos con sus respectivos soportes en papel o en formato digital. La celebracion de estos contratos solo podra hacerse previa comprobacion, por parte del funcionario responsable de su firma, del correspondiente balance de apropiacion disponible para cubrir el compromiso contraido. Parrafo: Las disposiciones, recomendaciones o medidas de control interno que emita la Contraloria General de la Republica, en el ambito de su competencia y atribuciones, serin de aplicacion obligatoria e inmediata y su no aplicacion constituira un desacato, sin perjuicio de las demas acciones de caracter penal, civil o administrativa que genere su observancia, asumiendo ademas plena responsabilidad por los efectos negativos en el manejo de los recursos o en el logro de los objetivos institucionales, originadas en no implantar las disposiciones o medidas correctivas o de mejora.

Articulo 8.-Responsabilidad del Sevidor Publico. Los servidores publicos de las entidades y organismos bajo el ambito de esta ley, deben dar cuenta al Poder Ejecutivo y responder administrativa, civil o penalmente, por accion u omision en el ejercicio de sus funciones, deberes y atribuciones asignadas a su cargo y por 10s resultados obtenidos por su gestion. La responsabilidad se establecera tomando en cuenta los resultados de dicha accion u omision y del nivel del logro de 10s resultados, de acuerdo al reglamento que dicte el Poder Ejecutivo.

Parrafo: El hecho de que el servidor publico haya cesado en sus funciones, no lo exime de la responsabilidad en que haya incurrido cuando ejercio sus funciones ni constituye un obstaculo para que los organos competentes establezcan su responsabilidad administrativa o civil o los hechos que configuran indicios de responsabilidad penal, ni para que las autoridades competentes ejerzan las acciones pertinentes.

Articulo 9.-Interrelacion con el Control Politico. Los informes de las evaluaciones, investigaciones y auditorias internas, efectuadas en ejercicio de control interno,

debidamente aprobados por la Contraloria General de la Republica, podran ser solicitados por el Congreso Nacional al Contralor General de la Republica con fines de nutrir el control politico de los resultados de la gestion de las entidades y organismos que forman parte del Sistema Nacional de Control Interno. Igualmente, podra citar al Contralor General de la Republica, para interpelarlo sobre asuntos especificos de su competencia o requerirle informes escritos al respecto.

Articulo 10.-Interrelacion con el Control Social. El control social como medio de fiscalizacion y participacion ciudadana en defensa del gasto publico en programas de impacto social y comunitario y en procura del adecuado manejo de 10s recursos publicos, se interrelaciona con el Sistema Nacional de Control Interno mediante la provision de informacion relevante a la Contraloria General de la Republica.

TITULOIII

DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Y DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA

CAPITULO I CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Articulo 11.-Naturaleza. La Contraloria General de la Republica es un organism0 del Poder Ejecutivo, rector del control interno. Ejerce la fiscalizacion interna y evaluacion del debido recaudo, manejo, uso e inversion de los recursos publicos por las entidades y organismos bajo el ambit0 de esta ley, en funcion del logro de los objetivos institucionales y de los planes y programas de gobierno y del cumplimiento del mandato constitucional a dicho Poder.

Articulo 12.-Sede. La sede principal de la Contraloria General de la Republica estara en la ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional, pudiendo establecer oficinas regionales, provinciales o municipales, cuando las necesidades del servicio asi lo ameriten.

Articulo 13.-Direccion. La direccion de la Contraloria corresponde a1 Contralor General de la Republica, funcionario que sera nombrado por el Poder Ejecutivo, con base en meritos o competencia profesional. Parrafo I: Existira un Subcontralor General, designado por el Presidente de la Republica de una terna presentada por el Contralor General de la Republica, que tendra los mismos requisitos del titular; en caso de ausencias temporales el Subcontralor General reemplazara al Contralor General. Las funciones del Subcontralor General seran establecidas en el reglamento interno de la institucion.

Parrafo 11: No podra ser designado para las funciones de Subcontralor General quien tenga parentesco, por consanguinidad o afinidad, en linea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive, con el Contralor General o el Presidente de la Republica.

Articulo 14.- Atribuciones. La Contraloria General de la Republica, ademas de ejercer la direccion del Organo Rector del Control Interno, tiene las siguientes atribuciones:

1. Proponer en forma permanente, ante las autoridades de las entidades y organismos del sector publico, la importancia y utilidad del control interno. 2. Inspeccionar y evaluar de acuerdo con normas de auditoria interna gubernamental que en el marco de estandares internacionales aplicables al sector publico, emita la Contraloria General de la Republica y, en funcion de los programas, objetivos, metas y resultados previstos en el Presupuesto, 10s siguientes aspectos: a. La efectividad del control interno de las entidades y organismos bajo el ambito de esta ley e informar a la respectiva institucion y al Poder Ejecutivo, sus resultados. b. La efectividad y calidad de los procedimientos de captacion, revision, verificacion y registro que deberin aplicar las entidades y organismos publicos correspondientes, de los ingresos tributarios y no tributarios y de capital. c. La confiabilidad de los estados anuales presupuestarios y financieros de las entidades y organismos que conforman el ambito de la presente ley, con fines de la toma de decisiones de gerencia publica y de su utilizacion en el proceso de transparencia de la gestion. d. La revision previa, a su envio a la Camara de Cuentas, del estado anual de recaudacion e inversion de las rentas que elabora la Direccion General de Contabilidad Gubernamental.

e. Los resultados de la gestion de las entidades y organismos publicos, de acuerdo con los principios de eficacia, eficiencia, economia, responsabilidad, transparencia, confiabilidad, legalidad y probidad. f. Los costos e impacto ambientales causados por las operaciones y proyectos. g. El cumplimiento de las recomendaciones formuladas por las Unidades de Auditoria Interna y el organo de control externo. h. La calidad y efectividad del sistema de seguridad y control de la tecnologia informatica utilizada por las entidades y organismos bajo el ambito de esta ley y de sus aplicaciones. i. La efectividad de los demas aspectos especiales de caracter financiero, operacional o de cumplimiento, que considere necesarios para velar por la adecuada recaudacion, manejo e inversion de los recursos publicos.

3. Asesorar a las entidades y organismos bajo el ambito de la ley para mejorar y fortalecer el control interno, mediante recomendaciones presentadas en los informes de los resultados de las evaluaciones que efectue. 4. Coordinar, orientar y evaluar el trabajo de las Unidades de Auditoria Interna.

5. Efectuar el seguimiento y control de calidad de las labores de Auditoria Interna.

6. Evaluar periodicamente la calidad tecnica de 10s procedimientos y procesos

ejecutados por las Unidades de la Auditoria Interna. 7. Realizar investigaciones administrativas:

a. De las desviaciones en el uso e inversion de los recursos publicos, detectadas en uso de su atribucion evaluadora o a solicitud del Poder Ejecutivo o de las entidades y organismos publicos bajo el imbito de aplicacion de esta ley. b. En los casos en que, como resultado de la evaluacion de la ejecucion presupuestaria efectuada por las Unidades de Auditoria Interna, se determine que el avance fisico de los programas y proyectos de inversiones publicas, no se corresponde con los avances financieros otorgados por la Oficina Nacional de Presupuesto.

8. Cuando los resultados de las investigaciones que realice lo justifiquen remitira los antecedentes de la misma al Ministerio Publico.

9. Normar, coordinar y prever, en coordinacion y coparticipacion con la Secretaria de Estado de Finanzas, un programa de capacitacion continua y actualizacion tecnica en control interno, auditoria interna, asi como en el sistema integrado de gestion financiera y sus sistemas conexos.

10. Establecer un sistema de evaluacion del desempeiio de los profesionales de las ireas sustantivas de la institucion.

11. Efectuar las inspecciones especiales o especificas previstas en la presente ley.

12. Las demas que esta u otras leyes le sealen

Articulo 15.-Cornpetencia para Establecer Responsabilidades. Sin perjuicio de las atribuciones de la Cimara de Cuentas o de cualquier otro organismo sobre la materia, la Contraloria General de la Republica, de acuerdo con el respectivo reglamento que dicte el Poder Ejecutivo, podra establecer las responsabilidades de caracter administrativo y civil de los servidores publicos, que detecte en el ejercicio de sus atribuciones y funciones, con base en el respectivo informe de evaluacion o Auditoria Interna.

Parrafo I: Las personas fisicas o representantes legales de personas juridicas privadas u organizaciones no gubernamentales, deberan comparecer a requerimiento escrito de la Contraloria General de la Republica a declarar como testigos y proporcionar elementos de juicio, en las investigaciones que realiza la institucihn.

Parrafo II: Los servidores publicos y las personas fisicas o representantes legales de personas juridicas privadas u organizaciones no gubernamentales podrin interponer los recursos de ley respecto a los actos administrativos del Contralor General de la Republica en que se establezcan responsabilidades administrativas, de acuerdo con el reglamento que dicte el Poder Ejecutivo. Articulo 16.-Auditoria de Calidad. La evaluacihn de la calidad de los sistemas y procesos tecnicos de la Contraloria General de la Republica sera efectuada cada tres aos, para lo cual la Presidencia de la Republica contratara una firma

consultora especializada en la materia de reconocido merito y prestigio profesional.

CAPITULO II

REQUISITOS, FUNCIONES Y PROHIBICIONES DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA

Articulo 17.-Requisitos. Para ser Contralor General de la Republica se requiere:

1. Ser dominicano de nacimiento en pleno ejercicio de 10s derechos civiles y politicos y de reconocidos valores eticos y morales.

2. Ser contador publico autorizado o licenciado en finanzas o en carreras afines, con mas de diez (10) aos en el ejercicio de la profesihn.

3. No tener parentesco, por consanguinidad, en linea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive, con el Presidente de la Republica o el Secretario de Estado de Finanzas.

4. No haber sido condenado a pena aflictiva e infamante, ni haber cometido hecho que haya conllevado acciones o sanciones disciplinarias de caracter profesional. Articulo 18.-Funciones del Contralor General de la Republica. El Contralor General de la Republica tendra las siguientes atribuciones y funciones especiales:

1. Ejercer la rectoria del Sistema Nacional de Control Interno y demas atribuciones de la Contraloria General de la Republica.

2. Representar legalmente a la Contraloria General de la Republica.

3. Asesorar al Presidente de la Republica en las materias de su competencia.

4. Emitir los informes de las evaluaciones o inspecciones efectuadas por los auditores y los informes con los resultados de las investigaciones administrativas, para ser remitidos al Poder Ejecutivo y a las entidades y organos que corresponda.

5. Emitir, con base en los analisis juridicos de responsabilidad y los informes de las respectivas evaluaciones e investigaciones, las resoluciones estableciendo responsabilidad administrativa, en que incurran los servidores o ex servidores publicos y darles el tramite que corresponda.

6. Establecer un plan estrategico de mediano o largo plazo para la ejecucion de las atribuciones y funciones de la Contraloria General de la Republica y emitir el Programa Anual de Operaciones.

7. Aprobar el proyecto de presupuesto de la Contraloria General de la Republica sustentado en el programa anual de operaciones.

8. Remitir directamente a1 titular de la respectiva entidad u organismo publico, a1 Poder Ejecutivo, a la Procuraduria General de la Republica o a la Camara de Cuentas, segun corresponda, el resultado o informe de las evaluaciones, Auditorias Internas e investigaciones realizadas.

9. Organizar administrativamente la Contraloria General de la Republica, mediante la adecuada agrupacion de sus atribuciones, responsabilidades y funciones, asi como aprobar su estructura organica y el respectivo manual de organizacion.

10. Nombrar, mientras se establece una Carrera de Control Interno, con base al perfil establecido para tales fines y las normas contenidas en la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y su reglamento de aplicacion, el personal tecnico y administrativo de la sede central, de las sedes regionales y de las Unidades de Auditoria Interna.

11. Dictar, en el marco de las normas contenidas en la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y su reglamento de aplicacion, la Carrera de Control Interno y el Sistema de Administracion de Recursos Humanos de la Contraloria General de la Republica.

12. Disponer la participacion del personal en actividades publicas tales como programas, conferencias, mesas redondas, paneles y demas que se consideren de importancia y beneficio institucional. 13. Emitir opinion tecnica a la comision respectiva del Congreso Nacional sobre la conveniencia de las atribuciones, facultades o funciones que se modifiquen o asignen a la Contraloria General de la Republica en anteproyectos o proyectos de ley.

14. Suscribir convenios de cooperacihn tecnica, con instituciones nacionales e internacionales, relacionadas con las atribuciones de la Contraloria General de la Republica y sus funciones, con la debida participacihn de la Secretaria Tecnica de la Presidencia en los casos que corresponda. 15. Apoyar los planes y programas de prevencion de la cormpcion.

16. Proponer al Poder Ejecutivo el reglamento de aplicacion de la presente ley.

17. Dictar, en el marco de la presente ley y su reglamento de aplicacion, el reglamento interno de la institucion y las demas normas tecnicas y administrativas que considere necesarias para el desarrollo de las atribuciones y funciones de la Contraloria General de la Republica.

18. Las demas que esta ley, su reglamento de aplicacion y otras leyes le sealen.

Articulo 19.- Separacion del Cargo. El Contralor General de la Republica podra ser destituido de su cargo por el Poder Ejecutivo. Articulo 20.- Salvaguarda. Ninguna persona fisica o juridica podra alegar agravios, ni interponer demandas civiles o penales contra el Contralor General de la Republica y el personal bajo su mando, como consecuencia de 10s informes emitidos en ejercicio de sus atribuciones y funciones. Los servidores de dicha Contraloria responderin por la calidad profesional de sus informes.

Articulo 21.- Prohibiciones. El Contralor General, el Subcontralor General, 10s Directores y los Encargados de las Unidades de Auditoria Interna, y cualesquier otros funcionarios con responsabilidad de direccihn o mando en la Contraloria, no podran:

1. Ejercer profesiones liberales fuera del cargo, salvo el ejercicio de la docencia, 2. Desempeiiar otro cargo publico. 3. intervenir en el trimite o en la resolucion de asuntos sometidos a su competencia, en los que directa o indirectamente tengan interes personal, o cuando los interesados Sean sus parientes, por consanguinidad o afinidad, en linea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive. Parrafo: La violacion de las prohibiciones anteriores constituira una falta grave del servidor y dara lugar a su destitucion automatica por justa causa.

TITULO v

DEL CONTROL Y AUDITORIA INTERNA

CAPITULO I CONTROL INTERN0

Articulo 22.-Definicion y Objetivos. Se entendera por control interno el proceso, bajo rectoria y evaluacihn permanente de la Contraloria General de la Republica, ejecutado por la direccion superior y 10s servidores publicos de cada entidad u organismos bajo el ambito de esta ley, diseado para:

1. Proporcionar seguridad razonable de la adecuada recaudacihn y el debido manejo e inversion de los recursos publicos. 2. Lograr los objetivos institucionales de: a) Efectividad, eficiencia y economia operacional;

b) Proteccion de activos;

c) Confiabilidad de la informacion;

d) Responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la gestion;

e) Cuidado y proteccion del ambiente.

3. Rendir cuentas de la gestion institucional. Parrafo: La evaluacohn del control interno a que se refiere el presente articulo, sera sin perjuicio de la evaluacion que corresponde a la Camara de Cuentas en ejercicio del control externo.

Articulo 23.-Principios. El proceso de control interno establecido o que se establezca por cada entidad u organismos bajo el ambito de la presente ley debera satisfacer los principios de autorregulacion, auto control, auto evaluacihn y evaluacion independiente, los cuales seran desarrollados por la Contraloria General de la Republica.

Articulo 24.-Componentes del Proceso. El proceso de control interno esta integrado por los siguientes componentes:

1. Ambiente de Control.

2. Valoracion y Administracion de Riesgos.

3. Actividades de Control.

4. Informacion y Comunicacion.

5. Monitoreo y Evaluacion.

Parrafo: La Contraloria General de la Republica desarrollara 10s elementos de 10s componentes del proceso de control interno y dictara las normativas a1 respecto.

Articulo 25.-Responsables del Control Interno. El titular de cada entidad u organismos bajo el ambito de la presente ley, es el principal responsable del establecimiento y cumplimiento del control interno en la respectiva institucion. Los servidores publicos en los diferentes niveles de

responsabilidad de la entidad u organismo, responderan por el mantenimiento y cumplimiento del control interno de las operaciones o actividades a su cargo.

Articulo 26.- Controles Previos. Los ejecutores directos de las operaciones o actividades, en los diferentes niveles de la organizacion de cada entidad u organismo sujeto al ambito de la presente ley, son responsables antes de darle tramite, realizarlas, autorizarlas y ordenar o expedir la respectiva orden o libramiento de pago, de aplicar controles internos previos o autocontroles con la finalidad de determinar su veracidad, exactitud y cumplimiento de las normas de ejecucion del presupuesto y demas disposiciones legales que las regulen; que se ajustan a las respectivas normas basicas de control interno emitidas por la Contraloria General de la Republica y que corresponden a los fines y objetivos de la institucion.

Parrafo I: Los controles previos o autocontroles a que se refiere el presente articulo deberan estar inmersos o integrados en el plan de organizacion y en los procedimientos administrativos, operativos o de gestion financiera de la respectiva entidad u organismo.

Parrafo 11: Las Unidades de Auditoria Interna aplicaran procedimientos del control interno posterior para comprobar la aplicacion y efectividad de los controles previos a que se refiere este articulo e informar sus resultados a la respectiva entidad u organismo.

CAPITULO II

AUDITORIA INTERNA

Articulo 27.- Auditoria Interna. La Auditoria Interna es parte integral del control interno y sera practicada por personal profesional interdisciplinario de una unidad tecnica especializada e independiente de las operaciones que audita, que se establecera en cada entidad u organismo bajo el ambito de esta ley y bajo la responsabilidad de un director de la unidad. Dicha unidad dependera normativa, administrativa y financieramente de la Contraloria General de la Republica y tendra con relacion a las respectivas entidades u organismos de conformidad con las normas emitidas por dicha Contraloria, las siguientes funciones:

1. Prornocion de la importancia del control interno en la respectiva entidad u organismo y sensibilizacion de los servidores publicos al respecto. 2. Evaluacion de los siguientes aspectos:

a. Efectividad del proceso de control interno y de la gestion publica institucional.

b. Cumplimiento de la aplicacion de los controles previos o autocontroles de las ordenes de pago y demas a que se refiere esta ley.

c. Confiabilidad de la informacion financiera y administrativa para emitir opinion para uso de la gerencia publica o titular de la entidad.

d. Cumplimiento de las disposiciones legales aplicables y de la normativa que regula las operaciones incluyendo las relativas a la contratacion de bienes, servicios, obras y concesiones.

e. Eficiencia operacional,

f. Calidad y efectividad de la supervision institucional sobre la ejecucion de los contratos de bienes o servicios.

g. Calidad de la tecnologia informatica a fin de comprobar la efectividad de su seguridad y que responde a las necesidades de la respectiva entidad u organismo.

3. Registrar, con fines de control interno posterior, los contratos de las entidades u organismos que impliquen una erogacion de fondos publicos, para lo cual el Contralor General de la Republica dictara el reglamento correspondiente.

4. Asesoria a la respectiva entidad u organismo para la mejora del control interno y de la gestion, en funcion del logro de 10s objetivos institucionales, mediante la formulacion de recomendaciones basadas en las evaluaciones o auditorias internas realizadas.

5. Emision de los respectivos informes de las evaluaciones, examenes, e investigaciones preliminares que efectue, incluyendo los comentarios, conclusiones, y recomendaciones, de conformidad con la guia que emita la Contraloria General de la Republica.

6. Seguimiento y verificacion del cumplimiento de las recomendaciones de auditoria interna de la Contraloria General de la Republica y externa de la Cimara de Cuentas.

7. Elaboracion del Plan Anual de Operaciones

8. Coordinacion con el control externo y colaboracion con el control social y las actividades anticormpcion.

9. Las demas que el marco de la presente ley le asigne el Contralor General de la Republica.

Parrafo I: Las Unidades de Auditoria Interna de las entidades y organismo que forman parte del Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Publicos, que a la fecha de vigencia de la misma no dependan de la Contraloria General de la Republica, pasarin a depender normativa, administrativa y financieramente de dicha Contraloria. El resto de las Unidades de Auditoria Interna de las entidades y organismos comprendidas en el ambito de esta ley se relacionaran normativa y funcionalmente con la Contraloria General de la Republica.

Parrafo 11: Las Unidades de Auditoria Interna en el curso del tercer trimestre de cada ao remitiran a1 Contralor General de la Republica su plan operativo anual para el proximo ao, el cual una vez sea aprobado sera remitido por el Contralor General de la Republica a la Camara de Cuentas, con fines de coordinacion con el control externo; igualmente, la Camara de Cuentas, con fines de coordinacion, enviara a1 Contralor General de la Republica copia de su plan anual de auditoria.

Parrafo 111: La Contraloria General de la Republica emitira, en el marco de los estandares nternacionales aplicables al sector publico, las normas especiales, tecnicas, metodos y procedimientos a ser aplicados en la auditoria interna; incluyendo las relativas a la formulacion y seguimiento de las recomendaciones incluidas en sus informes.

Articulo 28.- Apoyo Especializado. La Contraloria General de la Republica podra contratar firmas privadas de auditoria o consultoria especializada mediante concurso publico de credenciales que asegure la publicidad, competencia y transparencia, para apoyar evaluaciones especiales o auditorias internas.

Parrafo: El costo de la contratacion y prestacion de 10s servicios a que se refiere este articulo podra ser asumido por el respectivo ente auditado, previo convenio con la Contraloria General de la Republica e inclusion en el presupuesto de dicho ente.

Articulo 29.- Organizacion de la Unidad de Auditoria Interna. La Contraloria General de Republica determinara la organizacion de las Unidades de Auditoria Interna para ejecutar con eficacia sus funciones y atribuciones, incluyendo el aspecto relativo a los cargos y requisitos minimos que deberan llenar sus recursos humanos de acuerdo con la naturaleza y actividades del respectivo ente.

Articulo 30.-Incompatibilidades. No podran ser nombrados o designados para el desempeo de cargos de direccion o jefaturas de las Unidades de Auditoria Interna quienes tengan parentesco, por consanguinidad o afinidad, en linea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive, con el titular y con el director administrativo financier0 de la respectiva entidad u organismo publico.

Parrafo: Igual incompatibilidad existira para los servidores publicos de la Contraloria General de la Republica, respecto de un ente especifico, para efectuar evaluaciones, auditorias especiales o investigaciones. El aspirante o servidor publico comunicara esta incompatibilidad al funcionario correspondiente de la Contraloria, bajo sancion de destitucion por justa causa, de no hacerlo.

TITULO VI

DE LAS SANCIONES, DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y DEROGATORIAS

CAPITULO I

SANCIONES

Articulo 31.- Sanciones a los Sevidores Publicos. Todo servidor publico que se niegue a entregar informaciones o documentos o a prestar su colaboracion para que la Contraloria General de la Republica cumpla con las atribuciones, facultades y funciones previstas en la presente ley; o que de cualquier manera obstaculice la labor de sus funcionarios y empleados, la de los auditores internos; o se niegue a acatar las disposiciones que en uso de las atribuciones que le confiere esta ley, dicte la Contraloria General de la Republica; sera sancionado con suspension temporal del cargo sin goce de sueldo.

Articulo 32.- Sanciones a los Particulares. Las personas fisicas y 10s representantes legales de las personas juridicas de derecho privado o 10s terceros que de acuerdo al reglamento de responsabilidad respectivo, contravinieren sus obligaciones previstas en la presente ley de comparecer como testigos, exhibir documentos o registros, proporcionar confirmaciones escritas no obstante haber sido requeridos por escrito por la Contraloria General de la Republica, seran pasibles de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.

CAPITULO II DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Articulo 33.- Plazo para Reglamento. Dentro de los ciento ochenta (180) dias siguientes a la prornulgacion de la presente ley, el Contralor General de la Republica elaborara y propondra al Poder Ejecutivo el reglamento de aplicacion de la presente ley.

Articulo 34.- Vigencia de la Ley. La presente ley entrara en vigencia para todo el territorio nacional ciento ochenta (180) dias despues de su publicacion. Las entidades y organismos bajo el ambito de esta ley deberan, en el termino seiialado, efectuar las adecuaciones de lugar para cumplir con el contenido y alcance de la presente ley.

CAPITULO III DISPOSICIONES FINALES

Articulo 35.- Derogatorias Especificas. La presente ley deroga y sustituye la Ley de Contabilidad No.3894 del 18 de agosto de 1954, y la Ley No.54 del 13 de noviembre de 1970, que dispone que la Contraloria y Auditoria General de la Republica se denominara en lo adelante Contraloria General de la Republica y dicta otras disposiciones; igualmente, deroga el Decreto 121 del 23 de enero de 2001 que crea las Unidades de Auditoria Gubernamental.

Articulo 36.- Derogatorias General. La presente ley deroga, modifica o sustituye, segn sea el caso, cualquier otra disposicion legal o reglamentaria que le sea contraria.

DADA en la Sala de Sesiones del Senado, Palacio del Congreso Nacional, en Santo Domingo de Guzman, Distrito Nacional, capital de la Republica Dorninicana, a los cuatro (4) dias del mes de enero del aiio dos mil siete (2007); aiios 163 de la Independencia y 144 de la Restauracion. Reinaldo Pared Perez,

Presidente Amarilis Santana Cedao, Diego Aquino Acosta Rojas,

Secretaria Secretario

DADA en la Sala de Sesiones de la Camara de Diputados, Palacio del Congreso Nacional, en Santo Domingo de Guzman, Distrito Nacional, capital de la Republica Dorninicana, a los cinco (5) dias del mes de enero del ao dos mil siete (2007); aos 163" de la Independencia y 144" de la Restauracion.

Julio Cesar Valentin Jiminian,

Presidente.

Maria Cleofia Sanchez Lora. Teodoro Ursino Reyes,

Secretaria Secretario

LEONEL FERNANDEZ Presidente de la Republica Dorninicana

En ejercicio de las atribuciones que me confiere el Articulo 55 de la Constitucion de la Republica. PROMULGO la presente Ley y mando que sea publicada en la Gaceta Oficial, para su conocimiento y cumplimiento. DADA en Santo Domingo de Guzmin, capital de la Republica Dorninicana, a 10s ocho (8) dias del mes de enero del ao dos mil siete (2007), aos 163 de la Independencia y 144 de la Restauracion.

LEONEL FERNANDEZ