UNIVERSIDAD ADOLFO IBEZ CONTROL DE GESTIN ECLASS

Pauta de Ejercicios Presupuestos

1. La empresa ABCD comercializa un solo producto, el producto X. Pensaba vender 10.000 unidades durante el ao a un precio unitario de $125. El costo unitario presupuestado era de $90. Al terminar el ao, la empresa se dio cuenta que ha vendido 980 unidades a un precio promedio unitario de $127. El costo unitario promedio fue de $94. Los gastos de administracin y ventas reales fueron iguales a los presupuestados, es decir $200.000. Los gastos de administracin y ventas incluyen los sueldos de todos los empleados. Calcule el presupuesto esttico, el presupuesto flexible y el presupuesto real y explique a qu se deben las diferencias entre la utilidad presupuestada y la utilidad real.
Presupuestado estatico X Y 10000 1250000 900000 0 Total 0 0 0 0 Presupuesto flexible X Y 10000 980 122500 88200 0 Total 0 0 0 0 Presupuesto real X Y 980 980 122500 88200 0 200000 -165700 124460 92120 0 Total 0 0 0 0 980 124460 92120 0 200000 -167660

Cantidad ventas CMV Comisiones GAV Utilidad

1250000 900000 0 200000 150000

2. La empresa XYZ comercializa dos productos, A y B, que tienen los siguientes antecedentes: Producto A Producto B Precio de venta 500 150 Costo unitario 425 120 Cantidad presupuestada 1000 5000 Al terminar el ao, la empresa se da cuenta que sus ventas reales tuvieron las siguientes caractersticas: Producto A Producto B Precio de venta real 510 140 Costo unitario real 425 125 Cantidad vendida 980 6000 Los gastos de administracin y ventas fueron iguales a los presupuestados, es decir $100.000. Los empleados de la empresa reciben una comisin de 3% sobre las ventas. Calcule el presupuesto esttico, el presupuesto flexible y el presupuesto real y explique a qu se deben las diferencias entre la utilidad presupuestada y la utilidad real.

Cantidad ventas CMV Comisiones GAV Utilidad

Presupuestado estatico X Y Total 1000 5000 500000 425000 15000 750000 600000 22500

Presupuesto flexible X Y 6000 980 490000 416500 14700

Total 6000

Presupuesto real X Y 6980 980 499800 416500 14994

Total 6000 840000 750000 25200 6980 1339800 1166500 40194 100000 33106

1250000 1025000 37500 100000 87500

900000 720000 27000

1390000 1136500 41700 100000 111800

3. La empresa ZZZ comercializa dos productos, X y Y, que tienen los siguientes antecedentes: Producto X Producto Y Precio de venta 140 90 Costo unitario 115 30 Cantidad presupuestada 10.000 6.000 Al terminar el ao, la empresa se da cuenta que ha vendido 9.750 unidades de X a un precio promedio de $143 y 6.800 unidades de Y a un precio promedio de $96. Los gastos de administracin y ventas fueron iguales a los presupuestados, $150.000. La empresa paga una comisin de 2% a sus vendedores. Si el margen de contribucin de X fue de $16 por unidad, y si el margen de contribucin de Y fue de $45, calcule el presupuesto esttico, el presupuesto flexible y el presupuesto real y explique a qu se deben las diferencias entre la utilidad presupuestada y la utilidad real.
Presupuestado estatico Presupuesto flexible X Y Total X Y 10000 6000 16000 9750 1400000 1150000 28000 540000 180000 10800 1940000 1330000 38800 150000 421200 1365000 1121250 27300 Total 6800 Presupuesto real X Y 16550 9750 1394250 1238250 27885 Total 6800 652800 346800 13056 16550 2047050 1585050 40941 150000 271059

Cantidad ventas CMV Comisiones GAV Utilidad

612000 204000 12240

1977000 1325250 39540 150000 462210