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INTRODUCTION

Le budget dquipement de lEtat comporte des oprations dinvestissement et les oprations en capital Les programmes dinvestissement public sont constitus de lensemble des projets raliser sous la responsabilit financire de lEtat, ils sont dfinis dans le cadre de programmes dinvestissement moyen terme arrt sur la base des objectifs fixs par le gouvernement. Ces programmes dinvestissements sont ventils conforment ltat C de la loi de finances sur Dix secteurs qui sont : 1. Les industries et manufacturires ; 2. Les mines et nergies ; 3. Lagriculture et hydraulique ; 4. Les services productifs ; 5. Les infrastructures Economiques et administratives ; 6. LEducation- Formation ; 7. Les infrastructures Socio-Culturelles ; 8. LHabitat ; 9. Les plans communaux de dveloppements ; 10. La rubrique Divers Les oprations en capital concernent : 1. bonification du taux dintrt ; 2. subventions et sujtions damnagement du territoire ; 3. subventions dquipements aux EPIC et aux CRD ; 4. provision pour la promotion des zones promouvoir ; 5. dpenses en capital ; 6. provision pour dpenses imprvues ; 7. provision pour apurement des crances impayes ; Le mode de conduite de ces investissements et les procdures y affrentes ont t dfinis dans systme dautorisation de programme et des crdits de paiement issu de la circulaire du 21 septembre 1968. Ce systme a subi des modifications successives suite aux rformes conomiques intervenues en 1988. Le systme de gestion du budget dquipement public repose sur :

1//LA NOMENCLATURE DES INVESTISSEMENTS :


Le systme de lautorisation de programme repose sur une nomenclature des investissements dfinis par la circulaire du 21 septembre 1968 et amend par la circulaire numro 88/01 relative aux investissements publics pour 1988 et la circulaire n88/02 relative au systme didentification des oprations de linvestissement planifis et le dcret 93/57 du 27/02/1993 relatif aux oprations dquipements publics, lequel a stabilis les procdures et consacre les chapitres relevant des programmes sectoriels dconcentrs (PSD). Dans sa conception, cette nomenclature vise les objectifs suivants : permettre la liaison des programmes dinvestissements et les objectifs de la satisfaction des besoins en matire de services publics ; permettre un suivi de lexcution des investissements ; faciliter les diffrentes analyses conomiques et financires axes sur linvestissement.

Cette nomenclature parait inadaptes compte tenu de nouveau contexte conomique et social, du nouveau rle de lEtat et de laction dunification budgtaire. Elle fera lobjet dune rflexion approfondie en vue de sa refonte. La nomenclature en vigueur classe les investissements en quatre niveaux : 1- Le secteur : correspond une grande activit ou fonction au niveau global de lconomie (9 secteurs). 2- Le sous Secteur : il subdivise le secteur en famille dactivits, de branches ou de programmes (40 sous secteurs) ; 3- le Chapitre : il constitue lunit de base de la classification et reprsente une branche, une activit ou un objectif jug important au sein de lconomie national (118 chapitres) ; 4 Larticle : il regroupe au sein de chaque chapitre les investissement daprs leur nature, ou leur finalit chaque fois que cela est possible (9 articles au maximum par chapitre).

2//IDENTIFICATIN ET CODIFICATION DES INVESTISSEMENTS :


Linvestissement se ralise selon trois types de gestion : LES PROGRAMMES SECTORIELS CENTRALISS (PSC) : concernent les oprations inscrites lindicatif des administrations centrales et des tablissements publics placs sous leur tutelle ainsi que des administrations spcialises et des institutions dotes de lautonomie financire. LES PROGRAMMES SECTORIELS DCONCENTRS (PSD) : concernent les actions inscrites lindicatif du wali LES PLANS COMMUNAUX DE DVELOPPEMENT (PCD) : pour la gestion relve des communes A ces trois types de programmes sajoute un quatrime qui concerne les oprations centralises la gestion du Wali (dit programmes hors PSD). Cette catgorie de programme nest maintenue que pour les programmes en cours de ralisation. // LA CODIFICATION DES GESTIONNAIRES ( ORDONNATEURS) : Le code gestionnaire (ordonnateur) est un code numrique six chiffres attribu en squence et consign dun registre tenu par les services du ministre des finances. Il est attribu la demande du ministre du tutelle pour les ordonnateur ouvrant droit la qualit de gestionnaire du budget dquipement de lEtat conformment larticle 23,25 et 26 de la loi 90/21 du 15/08/1990 modifie et complte relative la comptabilit publique. La liste de codes des gestionnaires attribus ce jour, regroups par tutelle est donns en annexe II.
A

// LA CODIFICATION DES DCISIONS ET DES OPRATIONS : Dune manire gnrale la codification des dcisions et lidentification des oprations reposent sur lattribution : dun numro fixe pour les dcisions ; dun numro analytique pour les oprations ;
B

Pour les trois types des programmes (PSC PSD PCD) il est retenu deux catgories de dcisions mises deux niveaux diffrant : la dcision de programme tablie par le Ministre des finances ; la dcision opration tablie par le gestionnaire bnficiaire de la dcision programme.
B-1

// LES INVESTISSEMENT DES PROGRAMMES SECTORIEL CENTRALISS (PSC) : Les investissements centralises donnent lieu ltablissement de : dcision programme par le Ministre des finances ;

dcision dinscription par opration par lautorit administrative habilite cet effet (Ministres, responsables des administrations spcialises et des institutions dotes de lautonomie financire). Pour les responsables des administrations spcialiss et des institutions dots de lautonomie financire, cette dcision, entant que de besoin, tre tablie par le Ministre des finances.
B-1-1

// DCISION PROGRAMME TABLIE PAR LE MINISTRE DES FINANCES : Ces dcisions sont identifies par un numro Dix chiffres constitus comme suit :
NUMRO DE LA DCISION PROGRAMME TABLIE PAR LE MINISTRE DES FINANCES

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Anne dinscription de lautorisation de programme (AP)

Code dordonnateur (Ministre ou de ladministration spcialise, institution dots de lautonomie financire

Numro dOrdre de Dcision de lautorisation Programme Inscrite dans lAnne

Exemple : 98 262026 01 premire dcision programme de lanne 1998 pour le Ministre de la jeunesse et sport.
B-1-2 // DCISION OPRATION TABLIE PAR LE MINISTRE OU LADMINISTRATION SPCIALISE OU DE LA INSTITUTION DOT DE LAUTONOMIE FINANCIRE :

La mise en uvre de la dcision de programme tablie par le Ministre des finances donne lieu ltablissement par le Ministre administrations spcialises et des institutions dotes de lautonomie financire de dcisions dinscription par opration, cette dcision comporte : un numro fixe ; un numro analytique ; NUMRO FIXE : Le numro fixe est attribu par lautorit qui tablie la dcision, il est compos de Douze (12) chiffre, les Dix premires chiffres relatifs au numro fixe de la dcision programme laquelle se rfre la dcision de lautorit layant tablie, et les deux derniers chiffres reprsente le numro squentiel attribu par lautorit ayant tablie la dcision durant lanne.
NUMRO FIXE DE LA DCISION DINSCRIPTION DE LOPRATION TABLIE PAR LORDONNATEUR
NUMRO DE LA DCISION PROGRAMME NUMRO SQUENTIEL DURANT LANNE

Anne dinscription de lautorisation de programme (AP) Code dordonnateur (Ministre ou de ladministration spcialise, institution dots de
lautonomie financire Numro dOrdre de Dcision de lautorisation Programme Inscrite dans lAnne ; Le numro squentiel attribu par lautorit ayant tablie la dcision dinscription de lopration durant lanne. Exemple : 98 262007 01 12 : cest le numro fixe de la douzime opration inscrite par le Ministre de lagriculture sur la base de la premire dcision programme de lanne 1998.

NUMRO ANALYTIQUE : Cest un numro attribu par lautorit qui tablit la dcision, ce numro est compos de Deux lettres et Treize chiffres
NUMRO ANALYTIQUE DE LA DCISION DINSCRIPTION DE LOPRATION TABLIE PAR LORDONNATEUR

Une Lettre : type de programme - (N) Normal - (S) Spcial Une lettre : la priode concerne : A : B : C : D : F : Un chiffre : Nature de financement : 5 : Concours dfinitif du budget de lEtat 6 : Concours temporaire 7 : Autofinancement 8 : Financement mixte Chapitre Article dans le Chapitre Code Gestionnaire (Ordonnateur) Anne de dcision programme. Numro dordre de lopration inscrite au sein de larticle
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// LES INVESTISSEMENT DES PROGRAMMES SECTORIEL DCONCENTRS (PSD) : Les investissement sectoriels dconcentrs donnent lieu ltablissement de : De dcision de programmes par le Ministre des finances De dcisions dinscription dopration par les Walis. // DCISION PROGRAMME Ces dcisions sont identifies par un numro Six chiffres constitu comme suit :
NUMRO DE LA DCISION PROGRAMME TABLIE PAR LE MINISTRE DES FINANCES

B-2-1

Anne dinscription de lautorisation de programme Code de la Wilaya Numro dordre au sein de la mme Anne
Exemple : 95 01 01 la premire dcision de programme de lanne 1995 pour la Wilaya dAdrar.
B-2-2

// DCISIONS PRISES PAR LES WALIS

La mise en uvre des dcisions de programmes donne lieu ltablissement par les Walis des dcisions dinscription par opration. A cet effet chaque dcision comporte : Un numro didentification Fixe Un numro analytique didentification B-2-2-1 // NUMRO FIXE DIDENTIFICATION : Cest un numro Neuf (09) chiffres attribu par les services de la Wilaya (DPAT) et compos comme suit :
NUMRO FIXE DE LA DCISION DINSCRIPTION DE LOPRATION TABLIE PAR LORDONNATEUR
NUMRO DE LA DCISION PROGRAMME NUMRO SQUENTIEL DURANT LANNE

la dcision dinscription de lopration du Wali Numro dordre squentiel attribue par la Wilaya au sein de lanne

Numro Fixe de la dcision programme tablie par le Ministre des finances laquelle se rfre

Exemple : 95 01 01 120 : la 120 me opration individualis par le Wali dAdrar suite la dcision de programme numro 95 01 01 du Ministre des finances.
B-2-2-1

// NUMRO DIDENTIFICATION ANALYTIQUE : Ce numro attribu par les services de la wilaya, est un code de Trois Lettres et Quinze chiffres articul comme suit :
NUMRO ANALYTIQUE DE LA DCISION DINSCRIPTION DE LOPRATION TABLIE PAR LORDONNATEUR

Une Lettre : type de programme - (N) Normal - (S) Spcial Une lettre : la priode concerne : A : B : C : D : F : Un chiffre : Nature de financement : 5 : Concours dfinitif du budget de lEtat 6 : Concours temporaire 7 : Autofinancement 8 : Financement mixte Chapitre Article dans le Chapitre Code Gestionnaire (Ordonnateur) Anne de dcision programme. Numro dordre de lopration inscrite au sein de larticle

B-3

// PLANS COMMUNAUX DE DVELOPPEMENT (PCD) : Comme pour les investissements dans le cadre des P SD, les plans communaux de dveloppement (PCD) donnent lieu ltablissement : Une dcision annuelle par Wilaya tablit par le Ministre des finances ; De dcisions des Walis rpartissant les autorisations de programmes selon les Gestionnaires au niveau des communs ; B-3-1// DCISIONS GLOBALES PAR WILAYA : Ces dcisions sont identifies de la mme faon que les dcisions programme des PSD, par un numro Six chiffres constitu comme suit :
NUMRO DE LA DCISION PROGRAMME TABLIE PAR LE MINISTRE DES FINANCES

Anne dinscription de lautorisation de lautorisation de programme Code de la Wilaya Numro dordre au sein de la mme Anne
NB Le numro fixe de la dcision programme PSD et PCD se distingue par le caractre pair et impair (pair pour les PSD et impair pour les PCD)
B-3-1//

DCISION PAR OPRATION TABLIS PAR LE WALI : Comme pour les PSD, les dcisions programme des PCD donnent lieu ltablissement par le Wali des dcisions par opration, ces dcisions comportent un numro fixe et un autre Analytique ces deux numros sont articuls de la mme faon que les PSD

C // PROCDURES DEXCUTION DES INVESTISSEMENTS PUBLICS


1 RAPPEL DE SQUENCES DE PRPARATION DU BUDGET DQUIPEMENT La prparation du budget et sa mise en uvre sont organises travers les principales phases suivantes : 1 1 ORIENTATION : Les travaux de prparation du budget dmarrent avec une note dorientation des services des Ministre des finances en tenant compte des quilibres financires de lanne. Sintgrant dans vision moyen terme, cette note donne lclairage Macro-conomique et financier et retrace les priorits nationales et sectorielles. 1 2 LABORATION DE PROPOSTIONS BUDGETAIRES : Sur la base des orientations reues, les Ministres, le cas chant les administrations spcialises et les institutions dotes de lautonomie financire ainsi que les Walis laborent leurs propositions budgtaires quils transmettent aux services du Ministre des Finances. Ne doivent tre proposes aux pr-arbitraiges au titre du budget dquipement de lEtat, en ce qui concerne les PSC et les PSD, que les programmes et projets dquipement ayant atteint une maturation suffisante permettant de connatre un dbut de ralisation dans lanne. A ce titre, devront notamment tre connus et disponibles : Ltude de faisabilit ; La disponibilit de terrain dassiette ; Le mode prvisible de ralisation ; Les lments justifiants lopportunit conomique et sociale ;

Une valuation de limpact sur le budget de fonctionnement de lEtat pour les exercices ultrieurs ; Une valuation du cot en devises directes et une indication sur son mode de financement ;

1 3 PR ARBITRAGE : Les services du Ministre des finances organisent les sances de pr-arbitraiges du budget, en commissions regroupant lensembles des Ministres, collectivit locales et les institutions concernes, les travaux y affrentes permettent didentifier les projets par secteur et sous secteur, leur degrs de priorit et lestimation, rsultat de ltude. Les travaux se concrtisent par la rdaction du rapport relatif lavant projet du budget soumettre au Gouvernement, ce rapport comporte notamment la ventilation des enveloppes des autorisations de programme (AP) et les crdits de paiement (CP) rpartis par secteur et qui seront fixes dans la loi de finances. 1 3 ADOPTION DU BUDGET : Aprs examen et approbation du projet de budget par le gouvernement en conseil des Ministres, celui-ci est soumis au parlement pour examen et adoption dans le cadre de la loi de finances. 2- LA MISE EN UVRE : La mise en uvre du budget sexcute dans la limite des autorisations de programme et crdit de paiement rpartis par secteur et fix dans la loi des finances. La modification ces rpartitions est effectus par dcret excutif sur proposition du Ministre des finances, en application de larticle 36 de la loi N 84-17 de 17/07/1984 relative aux lois des finances modifi et complte. 2-1 : LA GESTION DES AUTORISATIONS DE PROGRAMMES: Ladoption du budget donne lieu en ce qui concerne la gestion des autorisations de programmes : 2-1-1 : POUR LES PROGRAMMES CENRALISS : A- NOTIFICATION DES AUTORISATION DE PROGRAMME : Les programmes sectoriels centraliss (PSC) sont notifis annuellement par les services du Ministre charg des finances aux Ministres sectoriels comptant, aux responsables des institutions dots de lautonomie financire et des administrations spcialises, par une dcision indiquant lautorisation de programme (AP) rpartis par sous secteur couvrant les programmes neuf de lanne et les rajustement des cots des programmes en cours de ralisation. Cette dcision fait ressortir en annexe les projets et/ou autres paramtres ainsi que les indicateurs des programmes correspondant aux autorisations des programmes neuf, les modifications cette rpartition relve du Ministre charg des finances Pour les programmes en cours les oprations inscrites antrieurement au 31 Dcembre 1997 au titre des programmes sectoriels centraliss (PSC), feront lobjet dune dcision de programme tablis par le Ministre charg des finances, sur la base dune nomenclature reprenant lensemble des opration nayant pas fait lobjet de retrait de la nomenclature des investissement arrt la mme date.

Ladite dcision fera ressortir par chapitre lautorisation programme inscrite et le programme en cours valu au 31 Dcembre 1997. B- NOTIFICATION DES PROGRAMMES : Dans la limite des consistances physique annexes aux dcisions programme, les Ministres sectoriels procdent la notification des actions aux ordonnateurs placs sous leur tutelle C- INDIVIDUALISATION DU PROJET : Le dossier dindividualisation doit comporter, conformment la rglementation les lments suivants : Un expos des motifs ; une fiche technique comprenant notamment la consistance physique, les cots en dinars et en devises, lchancier de ralisation et celui de paiement ; ltude de faisabilit et ltude dimpact, La stratgie de ralisation et les choix retenus dans le respect des objectifs du programme annuel, la coordination intersectorielle ncessaire ; Un rapport dvaluation faisant ressortir le cas chant, la comparaison de diffrentes variantes ; Les rsultats de lappel doffre ; Une valuation en devise et son mode de financement ; Linstruction du dossier par le Ministre de tutelle donne lieu : Soit lacceptation du projet en ralisation ; Soit un rapport dapprofondissement de la maturation, et danalyse des implications du projet. Dans ce cas ladministration ou ltablissement public concern (matre de louvrage) sont informs du rapport du projet et des conditions dans lesquelles celle-ci peut de nouveau tre soumis lexamen ; Lorsque le projet est retenu, le Ministre sectoriel tablit une dcision dindividualisation du projet lindicatif de lordonnateur charg de ralisation. A linstar des responsables sectoriels, les responsables des administrations spcialises et des institutions dotes de lautonomie financire procdent ltablissement des dcisions dindividualisation des projets relvent de leur comptence dans le respect des conditions rappeles ci-dessus. Toutes fois ces dcisions peuvent, en tant que de besoin et la demande, tre tablies par le Ministre charg des finances. La dcision dindividualisation du projet (modle fd1) mentionne notamment : Les caractristiques et le cot du projet ; La structure de financement ; Les crdits de paiement pluriannuels provisionnels ; Les besoins pluriannuels provisionnels dimportation des biens et services ; Les impacts prvisibles, notamment en matire de lemploi ; Eventuellement la part en devise et le taux de change utilis ; D- DLEGATION DE LAUTORISATION DE PROGRAMME : Les oprations dquipements publics centralises inscrites lindicatif des Ministres, peuvent faire lobjet dune dlgation dautorisation de programme au profit des ordonnateurs secondaires concerns conformment la lgislation et rglementation en vigueur.

E- LES MODIFICATION DES AUTORISATION DE PROGRAMME : Les modifications de lautorisation de programme de projet individualis sont soumises aux mmes formes que la dcision initiale, ces modifications peuvent porter sur : Une rvaluation (modle fd1) Une dvaluation (modle fd1) Une modification de la structure du cot (modle fd2) Une modification des caractristiques (modle fd3) Une annulation de lopration (modle fd5) La clture de lopration (modle fd4) F- CLTURE DE LOPRATION : Le projet dquipement public individualis fait lobjet dun acte constatant le retrait du projet de la nomenclature et entranant la clture de lopration dans les mmes formes que celles qui ont prsid son inscription. A ce titre, lacte de clture est prononc par le Ministre charg des finances pour la dcision programme et par les Ministres sectoriels comptents, les responsables des institutions dotes de lautonomie financire et les administrations spcialises pour les dcisions par projets. Les conditions, modalits et modles de dcisions sont prciss par linstruction interministrielle MF/MDCP N 002 du 05/04/1997 (annexe 4), qui distingue : Les oprations acheves non contentieuses ; Les oprations acheves et contentieuses ; Les oprations lances et abandonnes ; Les oprations non lances ; Les oprations cltures doffice ; 2-1-1 : POUR LES PROGRAMMES SECTORIELS DCONCENTRS (PSD) : Les programmes sectoriels dconcentrs (PSD) concernent les programmes dquipement inscrits lindicatif du Wali, les chapitres ligibles aux PSD sont dfinis dans la nomenclature qui prcise la classification des investissements relevant des programmes sectoriels dconcentrs. A- NOTIFICATION DES DCISIONS PROGRAMME : La notification des programmes retenus se matrialise par une dcision programme par wilaya qui rpartit lautorisation de programme par sous secteur et donne en annexe les consistances physique y affrentes. Cette dcision est tablie par le Ministre des finances. Les autorisations de programmes notifies, recouvre les programmes neuf de lanne et les rajustement des cots des programmes en cours de ralisation, la modification des autorisations de programmes entre sous secteur relve du Ministre des finances B- INDIVIDUALISATION DU PROJET PSD: Dans la limite de dcision programme notifie par le Ministre des finances, le Wali procde linscription des oprations par une dcision prise en la forme rglementaire et notifie aux services concerns. Ne doivent individualiss par le Wali au titre du programme sectoriels dconcentrs que les projets atteint une maturation suffisante permettent de connatre un dbut de ralisation en cours de lanne. Dans ce cadre, devront tre connus et disponibles les lments suivants : Le terrain dassiette de la construction ;

Les tudes et les lments justifiant lopportunit du projet ; Lvaluation du projet selon les rsultats de ltude ; Lchancier de ralisation et de paiement ; Les rsultats de lappel doffre ou les consultations de lopration concerne conformment aux dispositions du code des marchs public ;

C- LES MODIFICATION DES AUTORISATION DE PROGRAMME : Les oprations retenues fans les dcisions programme peuvent faire lobjet de modification selon les formes rglementaires, dans la limite des autorisations de programme du sous secteur et la consistance physique dfinie dans lannexe de la dcision programme D- CLTURE DE LOPRATION :

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