RETENCION Resolucin de Superintendencia 037-2002.

- Regula el rgimen de retenciones aplicables a los proveedores en las operaciones de ventas de bienes, 1ra Venta de bienes inmuebles, prestacin de servicios y contratos de construccin. Nota de Crdito: Podrn deducir la Retencin Nota de Debito: Sern tomadas en cuentas para agente de retencin Operaciones excluidas: Buenos Contribuyentes Agentes de retenedores Taza 6%

Ejemplo 1: La empresa Verde S.A.C vende a Backus & Johnson S.A.A (agente de retencin) el monto de S/ 100,000.00 en mercadera.

ASIENTO DE VENTA DE MERCADERIA:

CUENTA 1212 40111 7011

CONCEPTO Cuentas por Cobrar IGV Cuenta Propia Ventas - Mercaderas

DEBE 118,000.00

HABER 18,000.00 100,000.00

118,000.00 VALOR TOTAL 7,080.00 RETENCION 6% 110,920.00 SALDO

ASIENTO DE FACTURA POR COBRAR:

CUENTA 104 40114 1212

CONCEPTO CUENTA CORRIENTE IGV - Rgimen de retenciones Facturas por cobrar

DEBE 110,920.00 7,080.00

HABER

118,000.00

Ejemplo 2: La empresa Backus & Johnson S.A.A (agente de retencin) le compra a la empresa Verde S.A.C el monto de S/ 100,000.00 en mercadera.

ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERIA: CUENTA 60111 40111 4212 2011 6111 CONCEPTO Mercaderas Manufacturadas IGV Cuenta Propia Facturas por Pagar DEBE 100,000.00 18,000.00 HABER

118,000.00 100,000.00 100,000.00

ASIENTO DE FACTURA POR PAGAR: CUENTA 4212 104 40114 CONCEPTO Facturas por Pagar Cuenta Corriente IGV - Rgimen de retenciones DEBE 118,000.00 HABER 110,920.00 7,080.00

COMPROBANTE DE RETENCION:

PERCEPCION Ley 29173.- Es un mecanismo por el cual el agente de percepcin cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de venta gravadas con este impuesto. El Agente de Percepcin entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas, el cliente est obligado a aceptar la percepcin correspondiente. Este rgimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV. El monto se da entre el 0.5 % al 2% Ejemplo 1: La empresa Verde S.A.C ha realizado la compra de tapas para botellas que requiere para su productos terminados a la empresa Backus & Johnson S.A.A (agente de percepcin)
de la factura 001-440 por el monto de S/15,000.00 mas IGV, la percepcin es del 2%.

ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERIA: CUENTA 6032 40111 4212 2524 6132 CONCEPTO Suministros IGV Cuenta Propia Facturas por Pagar Otros Suministros Suministros DEBE 15,000.00 2,700.00 HABER

17,700.00 15,000.00 15,000.00

17,700.00 VALOR TOTAL 354.00 PERCEPCION 2% 18,054.00 TOTAL ASIENTO DE FACTURA POR PAGAR: CUENTA CONCEPTO 4212 Facturas por Pagar 40113 IGV Rgimen de percepciones 104 Cuenta Corriente

DEBE 17,700.00 354.00

HABER

18,054.00

COMPROBANTE DE PERCEPCION

DETRACCION DS-155-2004 DC 940.- Establece que el sistema de detracciones solo a operaciones gravadas con IGV. Ejemplo: La empresa PISATON S.A.C emite la factura por concepto de comisin mercantil a la empresa TELEFONICA S.A por un monto de S/ 100,000.00 ASIENTO DEL REGISTRO: CUENTA 6322 40111 4212 95 79 CONCEPTO Comisiones IGV Cuenta Propia Facturas por Pagar Gastos de venta Cargas Imputables a ctas de costos DEBE 84,745.76 15,254.24 HABER

100,000.00 84,745.76 84,745.76

100,000.00 VALOR TOTAL 12,000.00 DETRACCION 12% 88,000.00 SALDO ASIENTO DE COMISION A TELEFONICA: CUENTA 4212 40113 104 CONCEPTO Facturas por Pagar IGV Rgimen de percepciones Cuenta Corriente DEBE 17,700.00 354.00 HABER

18,054.00