Vous êtes sur la page 1sur 36

arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Personas fsicas 2013


Incluye procedimiento para enviar la declaracin por internet y, en su caso, realizar el pago correspondiente.
sat.gob.mx

NDICE
Informacin general 5 w Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012 5 w Qu impuestos debe declarar 5 w Qu necesita para elaborarla y presentar la Declaracin Anual 2012 w Qu gastos puede deducir por arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial) w Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir 5 6 7

w Dnde debe presentar la Declaracin Anual 2012 9 w Cmo pagar cuando resulte impuesto a cargo 9 Caso prctico 9 13

w Paso 1. Ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo

w Paso 2. Capture sus datos 13 w Paso 3. Capture sus cantidades 15 w Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA 16 w Paso 5. Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas) 17

w Paso 6. Capture sus deducciones personales 19

w Paso 7. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) 20 w Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU) w Paso 9. Capture los datos complementarios 22 25 26 27 29 30 32

w Paso 10. Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA) w Paso 11. Detalle del clculo

w Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual w Paso 13. Envo de su Declaracin Anual por internet w Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, efecte el pago

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Informacin general
Esta gua est dirigida a las personas fsicas que slo obtuvieron ingresos por rentar bienes inmuebles para casa habitacin o locales comerciales (bodegas, despachos, consultorios o cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitacin). Contiene explicaciones sobre el llenado de los principales campos del programa DeclaraSAT, as como para generar el archivo de la Declaracin Anual, enviarla al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de duda, utilice los servicios gratuitos y confidenciales que aparecen al final de esta gua.

Cundo se presenta la Declaracin Anual 2012


En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses se considerar presentada el 1 de abril.

Qu impuestos debe declarar


4 Impuesto sobre la renta (ISR). 4 Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). 4 Impuesto al valor agregado (IVA), excepto cuando rente inmuebles destinados exclusivamente para casa habitacin y no se encuentren amueblados. No debe hacer clculo anual de este impuesto, pues slo se presenta la informacin de los pagos mensuales; sin embargo, no se tiene que presentar dicha informacin cuando por todos los meses de 2012 haya presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Qu necesita para elaborar y presentar la Declaracin Anual 2012


4 Programa DeclaraSAT, versin 2013, que se obtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalar en su computadora, o la Declaracin automtica, versin 2013, en lnea, que no requiere de instalacin, ya que funciona en lnea desde el Portal de internet del SAT. 4 En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA.
Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

4 La Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada o la Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la Declaracin Anual por internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicite su devolucin. 4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser nica, estar activa y a nombre del contribuyente, para que se le efecte el depsito de su devolucin si le resulta saldo a favor en el ISR. 4 La Bitcora de informacin necesaria; que obtiene en el Portal de internet del SAT; si no la tiene al corriente le sugerimos llenarla para tener a la mano todos los datos que necesita. 4 Comprobantes de gastos personales (deducciones personales): facturas y recibos de honorarios que renan requisitos fiscales y que correspondan a 2012. 4 Comprobantes de los pagos efectuados por servicios educativos de 2012 (colegiaturas), efectuados durante 2012. 4 Comprobantes de sus pagos provisionales y mensuales del ISR, IETU, e IVA en su caso. 4 Equipo de cmputo para ingresar a la Declaracin Automtica, instalar el DeclaraSAT y servicio de internet para enviar su Declaracin Anual.

Qu gastos puede deducir por arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)
Para calcular el ISR puede elegir cualquiera de las siguientes opciones: 4 Deduccin opcional: 35% del total de las rentas cobradas en 2012, ms el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados. 4 Deducciones autorizadas: los gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son: impuesto predial, agua que usted haya pagado, contribuciones locales, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones, honorarios pagados y seguros que amparen los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble. Si opta por estas deducciones, debe contar con las facturas correspondientes que renan todos los requisitos fiscales. Para determinar el IETU nicamente puede deducir los gastos indispensables (deducciones autorizadas) para la obtencin de los ingresos, con excepcin de los sueldos pagados a empleados y las aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS), ya que con dichos gastos se determina un crdito fiscal que se acredita (se resta) contra el IETU determinado.

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir


4 Pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, prtesis,1 anlisis y estudios clnicos. 4 Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su rea geogrfica. 4 Primas por seguros de gastos mdicos. Los gastos anteriores slo sern deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, su cnyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao.2 4 Intereses reales, pagados en 2012, por crditos hipotecarios para su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste o Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto del crdito no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. 4 Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); el monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales. 4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por separado en el comprobante. 4 El importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. 4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, as como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables, y que no excedan de cinco salarios mnimos generales de su rea geogrfica, elevados al ao.3
1 Incluye la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista. 2 Para el rea geogrfica A: 22,812.78 pesos, y para el rea B: 21,623.28 pesos. 3 Para el rea geogrfica A: 114,063.90; para la B: 108,116.40 pesos.

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

4 Los pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educacin bsica y media superior, efectuados por el contribuyente para s, para su cnyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que estas personas no perciban durante el ao ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general anual de su rea geogrfica y se cumpla lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el pas. 6 Que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios. 6 Que los pagos sean para cubrir slo los servicios de enseanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6 Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas tarjetas de crdito, de dbito o de servicios. El estmulo no ser aplicable a los pagos: 4 Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educacin del alumno. 4 Que correspondan a cuotas de inscripcin o reinscripcin. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseanza del alumno (colegiatura). La cantidad que se puede disminuir por cada persona no debe exceder de los lmites anuales que correspondan, conforme a la siguiente tabla:
Nivel educativo Lmite anual de deduccin ($)

Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico

14,200.00 12,900.00 19,900.00 17,100.00 24,500.00

Bachillerato o su equivalente

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Dnde debe presentar la Declaracin Anual 2012


Una vez que realiz y revis la captura de informacin en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido en su Declaracin Anual (impuesto a cargo, en cero o con saldo a favor) se presenta a travs del Portal de internet del SAT, como se indica ms adelante en esta gua. En caso de que en su Declaracin Anual no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el slo envo a travs de internet concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin.

Cmo pagar cuando resulte con impuesto a cargo


Si en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus de enviarla por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente: 4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o superiores a 415,150 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si determina IETU a cargo o requiere acreditar IDE, puede efectuar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica. 4 Si sus ingresos en el ao anterior fueron inferiores a 415,150 pesos debe realizar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que genera la Declaracin automtica o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta.

Caso prctico
Con los siguientes datos se determina el ISR y el IETU anual del contribuyente Alberto Perdomo Rojas, quien percibi ingresos en 2012 por la renta de bienes inmuebles destinados a casa habitacin y a local comercial.
Ingresos por arrendamiento Concepto Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral (+) (=) Ingresos por renta de casa habitacin pagados por persona fsica Total de ingresos por arrendamiento Cantidades 168,000.00 90,000.00 258,000.00 Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT
Deducciones para el ISR Concepto Total de ingresos por arrendamiento Tasa de deduccin opcional Deduccin opcional Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados Total de deducciones para el ISR Deducciones para el IETU Concepto Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados (+) (+) (+) (=) Pintura de los inmuebles arrendados Honorarios pagados por pintura y mantenimiento de los inmuebles arrendados Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana Total de deducciones para el IETU Concepto Pagos por servicios de enseanza (colegiaturas)

(x) (=) (+) (=)

Cantidades 258,000.00 35% 90,300.00 6,520.00 96,820.00 Cantidades 6,520.00 28,000.00 25,000.00 2,500.00 62,020.00 Cantidades 11,900.00

Pagos por servicios de enseanza (colegiaturas) para Primaria, erogados en 2012 Deducciones personales para el ISR

(+) (=)

Concepto Honorarios mdicos Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana Total de deducciones personales para el ISR

Cantidades 4,800.00 2,500.00 7,300.00

Concepto Pagos provisionales del ISR Pagos provisionales del IETU

Pagos provisionales realizados durante 2012

Cantidades 4,308.00 13,620.00

10

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)


Informacin del IVA* Concepto IVA causado o trasladado por el contribuyente IVA retenido por la persona moral IVA acreditable pagado en los gastos identificados con los locales comerciales (pintura 28,000.00 y honorarios por pintura y mantenimiento 25,000.00 = 53,000.00 x 16% = 8,480.00) Pagos mensuales realizados

Cantidades 26,880.00 17,920.00 8,480.00 480.00

* Se present en tiempo la DIOT por cada uno de los meses de 2012, por lo que se opta por no presentar la informacin anual del IVA.

Declaracin Anual 2012

11

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Constancia de pagos y retenciones por arrendamiento de local comercial pagados por persona moral

12

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Paso 1: Ingrese a la Declaracin automtica (en lnea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo Para utilizar la Declaracin automtica o instalar el programa DeclaraSAT debe tener una computadora con las siguientes caractersticas: 4 Sistema operativo Windows a partir de la versin 95. 4 Memoria RAM: mnimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en su disco duro. 4 Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). 4 Mouse o dispositivo de sealamiento. 4 Versin mnima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1. 4 Versin mnima requerida de la mquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal de internet del SAT). Para utilizar la Declaracin automtica, o versin en lnea, slo ingrese al Portal de internet del SAT (en la ruta: Oficina virtual: Personas fsicas: Declaracin Anual: Declaracin automtica), capture su RFC y CIEC o Fiel. Si utiliza esta versin, cuando no pueda concluir su Declaracin Anual en una sola sesin, puede guardar la informacin en el sistema hasta por tres das. Tambin puede utilizar el programa DeclaraSAT, versin 2013, que obtiene en el Portal de internet del SAT (en la ruta: Informacin y servicios: Software) para instalar en su computadora. Para efectos de este caso prctico utilizaremos el programa DeclaraSAT, versin 2013. Paso 2: Capture sus datos En la siguiente pantalla d clic en Datos Contribuyente para iniciar con la captura de su informacin.

Declaracin Anual 2012

13

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee dando clic en el crculo de la izquierda. 4 Clculo automtico de impuestos. En esta opcin usted captura sus ingresos, deducciones, etctera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automtica. 4 Captura sin clculo automtico de impuestos. Para utilizar esta opcin debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el clculo. Esta opcin la utilizan generalmente especialistas en esta materia. En la siguiente pantalla capture los datos personales que se solicitan, incluido el domicilio y los datos del representante legal en caso de tenerlo, tal y como estn registrados ante el RFC del SAT. En Rgimen Fiscal las personas que estn inscritas en el RFC por arrendamiento de inmuebles4 deben seleccionar los campos: Arrendamiento de Inmuebles, IETU e IVA; no es sujeto del IVA la renta de casa habitacin sin amueblar. Quienes hayan presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros durante todos los meses de 2012 no estn obligados a presentar la informacin del IVA en esta declaracin; en este caso, no se debe seleccionar el IVA. Si durante 2012 le recaudaron el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE), debe seleccionarlo (para este caso prctico no se tiene IDE recaudado). Para modificar algn dato, d doble clic en el registro deseado y realice la modificacin correspondiente. Para guardar su informacin d clic en Salvar. Para borrar un registro, seleccinelo y se activar Eliminar, d clic. Si la captura que realiz es innecesaria d clic en Deshacer.
4

Para desarrollar este caso prctico consideraremos la opcin con Clculo automtico de impuestos.

Si tiene duda sobre cul es su rgimen y los impuestos que debe declarar puede verificarlo en la seccin Mi portal del Portal de internet del SAT.

14

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla d clic en Declaracin Anual para capturar los conceptos de su declaracin de impuestos.

Se abre la pantalla principal con los conceptos que debe capturar de acuerdo con el rgimen fiscal e impuestos que seleccion en el paso 2 de este caso prctico. Inicie con la captura de la informacin de su Declaracin Anual dando clic en Arrendamiento de Inmuebles. En esta pantalla capture los datos solicitados, tales como: 4 Tipo de deduccin. Seleccione el campo Opcional o Comprobable segn el tipo de deduccin que haya elegido durante el ejercicio (para efectos de nuestro caso prctico seleccionamos Opcional). 4 Ingresos gravados. Capture el total de ingresos efectivamente cobrados en 2012 por la renta de bienes inmuebles. Deben coincidir con los que declar en sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin deduccin alguna, sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones. 4 Ingresos exentos. Slo se captura si tiene rentas exentas del ISR, como es el caso de las rentas congeladas. 4 Estmulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores. Slo se captura si en 2012 contrat a personas con discapacidad motriz o personas mayores de 65 aos, conforme al En caso de que adems sea subarrendador de bienes inmuebles, d clic en Subarrendador y capture los datos solicitados en el sistema; de lo contrario, d clic en Salvar.
Declaracin Anual 2012

15

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

artculo 222 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), o en su caso, el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de marzo de 2012. 4 Deduccin adicional de fomento al primer empleo. Capture la cantidad a que tiene derecho por contratar a trabajadores de primer empleo para ocupar puestos de nueva creacin, conforme al procedimiento que se establece en el artculo 230 de la LISR. 4 Deducciones, campo Impuesto predial. Capture la cantidad pagada en 2012 por los bienes inmuebles que haya rentado. 4 Los campos en gris, el sistema los calcula de manera automtica. 4 Participacin de los trabajadores en las utilidades, campo Importe a distribuir. Capture la cantidad que distribuir entre sus trabajadores, en caso de tenerlos. Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA En la pantalla principal d clic en Retenciones. Si durante 2012 no le hicieron retenciones del ISR o IVA contine con el paso 5 de esta gua; en caso contrario, realice el siguiente procedimiento: En esta pantalla capture los datos y montos solicitados: 4 Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad que le hayan pagado las personas morales sujeta a retenciones durante 2012. 4 ISR retenido. Capture la cantidad que en su caso le hayan retenido por este concepto las personas morales.

16

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

4 IVA retenido. Capture la cantidad que en su caso le hayan retenido por este concepto las personas morales. 4 RFC de la empresa. Capture el RFC a 12 dgitos de la empresa que le hizo las retenciones; deje un espacio al inicio de la captura. Las cantidades y datos deben coincidir con la constancia de pagos y retenciones que le proporcionan las personas morales. Al concluir d clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para que, en su caso, capture los datos de otros retenedores; de lo contrario, d clic en Salir para regresar a la pantalla principal. Paso 5: Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas) En la pantalla principal d clic en Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Si durante 2012 no realiz pagos por este concepto, contine con el paso 6 de esta gua. En esta pantalla capture los montos o datos solicitados: 4 Seale quin es el beneficiario de los servicios educativos. D clic en el recuadro correspondiente, segn quin haya sido el beneficiario del estmulo. 4 CURP. Capture la CURP a 18 dgitos del beneficiario de los servicios. Al concluir d clic en Salvar y se abre otra pantalla en blanco para que en caso de tener ms beneficiarios realice la captura correspondiente.

Declaracin Anual 2012

17

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Al concluir con la captura de todos los beneficiarios d clic en Captura de pagos.

En esta pantalla capture los datos y cantidades solicitadas: 4 D doble clic en la flecha que corresponda a la CURP del beneficiario del cual va a capturar sus datos. 4 Seleccione el Nivel escolar del beneficiario. 4 Capture el RFC de la institucin educativa; a 13 dgitos tratndose de persona fsica y a 12 de persona moral (deje un espacio antes de iniciar con su captura). 4 Capture el Monto de estmulo aplicable pagado de acuerdo con sus comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que la cantidad anual capturada rebase los lmites anuales sealados antes en esta gua, en la seccin Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir. Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene derecho por este estmulo, capture nicamente la cantidad que haya pagado. Al concluir con la captura de su ltimo beneficiario, despus de Salvar d clic en Salir y regrese a la pantalla principal.

18

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Paso 6: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal d clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, contine con el paso 7 de esta gua.

En la siguiente pantalla capture: 4 Concepto. Seleccione con la flecha el tipo de deduccin que va a efectuar. 4 Monto. Capture la cantidad conforme a su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC, sume las cantidades y captrelas en este campo, cuando algn comprobante contenga IVA, la cantidad que debe sumar y capturar es el total incluido, el IVA pagado. 4 RFC (factura): Capture el RFC de la persona que expide la factura o recibo. Si la expide una persona moral es de 12 dgitos y debe dejar un espacio antes de iniciar su captura. Al concluir d clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Al concluir con la captura de todas sus deducciones personales d clic en Salvar, y luego en Salir para regresar a la pantalla principal.

Declaracin Anual 2012

19

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Paso 7. Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) Si durante 2012 no tuvo depsitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE; o bien, si no pag dicho impuesto de manera directa (como en este caso prctico) contine con el paso 8 de esta gua. De lo contrario, en la pantalla principal d clic en Impuesto a los Depsitos en Efectivo. El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaracin Anual, excepto el que ya se haya acreditado, compensado, o solicitado en devolucin. Si durante 2012 las instituciones financieras (bancos) le recaudaron el IDE, o si lo pag de manera directa, llene la siguiente pantalla, como se indica: 4 Monto del IDE. Capture el total del IDE que le hayan recaudado, as como el RFC de la institucin. 4 Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero. Si es su caso d clic en el recuadro de la izquierda y capture la cantidad pagada en el campo Monto del IDE. Al concluir la captura d clic en Salvar y, en su caso, capture los datos de otra institucin financiera que le haya recaudado el IDE. Cuando concluya d clic en Datos adicionales de IDE.

20

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Datos adicionales del IDE En el siguiente mensaje d clic en Aceptar: Si durante 2012, acredit, compens o solicit la devolucin del IDE, debe capturar los campos correspondientes en la siguiente pantalla: 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio). Este campo se llena si en 2012 present sus pagos provisionales a travs de Solucin Integral, es decir, del servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) y si acredit el IDE contra el ISR propio en dichos pagos provisionales. 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Slo se llena si durante 2012 acredit (rest) IDE contra ISR retenido por salarios. 4 Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2012 compens el IDE contra contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU. 4 Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si realiz compensaciones del IDE durante el periodo de enero de 2012 a la fecha en que presente su Declaracin Anual de 2012. 4 Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture la cantidad que en su caso haya solicitado en devolucin en 2012.

4 Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si solicit devoluciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaracin Anual de 2012. 4 Otras disminuciones de IDE. Por algn otro concepto.

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU) En la pantalla principal d clic en Impuesto Empresarial a Tasa nica. Las personas que renten bienes inmuebles deben presentar Declaracin Anual del impuesto empresarial a tasa nica. La informacin del Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a tasa nica, correspondiente al ejercicio 2012 se presenta en este apartado. En esta pantalla capture los campos afectos a su actividad, siempre que efectivamente se haya percibido el ingreso o pagado el gasto, segn se trate: 4 Ingresos por Uso o Goce Temporal de Bienes. Capture el total de los ingresos efectivamente cobrados por la renta de bienes inmuebles (casa habitacin o local comercial). 4 Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado a prestadores de servicios independientes, indispensables para realizar su actividad. 4 Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que haya pagado durante 2012 (impuesto predial), excepto IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social. 4 Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas, con la limitante ya sealada para efectos del clculo del ISR.

Al concluir con la captura d clic en Datos Informativos.

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

4 Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Los pagos por salarios y las aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto. Datos informativos En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos Informativos por cada uno de los conceptos que se muestran, por ejemplo: 4 Monto Total de Pagos por Sueldos y Salarios Gravados. Capture el total que haya pagado por sueldos y salarios gravados por el ISR, es decir, sin considerar los conceptos exentos para el ISR, correspondientes a 2012. 4 Monto Total de Aportaciones de Seguridad Social Patronales. Capture el total que haya pagado por aportaciones de seguridad social patronal, correspondientes a 2012. 4 Monto Total de Deduccin Adicional por Inversiones Adquiridas de Septiembre a Diciembre de 2007. Slo llenan este campo quienes tienen derecho a este crdito fiscal. Al concluir con la captura d clic en Regresar y, en la pantalla de Impuesto empresarial a tasa nica, d clic en Acreditamientos.

Declaracin Anual 2012

23

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Acreditamientos En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le correspondan: Para efectos de nuestro caso prctico solamente: 4 Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos provisionales del IETU efectuados durante 2012. Al concluir con la captura d clic en ISR.

ISR En esta pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre. Para efectos de este caso prctico slo se tienen cantidades en el campo: 4 Pagos provisionales efectuados a la federacin. Capture la suma de los pagos provisionales del ISR efectuados durante 2012. Al concluir con la captura de todos sus acreditamientos d clic en Salvar y luego en Salir para regresar a la pantalla principal.

24

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Paso 9: Capture los datos complementarios En la pantalla principal d clic en Datos Complementarios.

El sistema abre la pantalla donde debe capturar: 4 Fecha de pago o fecha de presentacin de la declaracin cuando no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que realizar el pago correspondiente o la fecha en que presentar su Declaracin Anual cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. 4 Informacin adicional. Dictamen fiscal de Estados Financieros. Estos campos estn inhabilitados en virtud de que los arrendadores no estn obligados a dictaminar sus estados financieros. 4 Datos informativos obligatorios, campos A, B y C (Prstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos). Se capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. 4 Los campos E y F (Ingresos exentos por enajenacin de casa habitacin del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados). Slo se capturan si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos.

En caso de que en la Declaracin Anual determine un saldo a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de aos anteriores, d clic en Cantidades a compensar;
Declaracin Anual 2012

25

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

4 Tipo de Declaracin, seleccione: 6 Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaracin Anual de 2012. 6 Complementaria. Cuando por 2012 ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras. 4 Fecha de presentacin de la declaracin inmediata anterior y Nmero de operacin o folio anterior. Slo se capturan cuando presente declaracin complementaria. En este caso, capture la fecha y el nmero o folio que le asign el SAT en la ltima declaracin que modifica. 4 Monto pagado con anterioridad. Slo se captura si presenta declaracin complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaracin anterior en el impuesto correspondiente. Paso 10. Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA) Si seleccion IVA al llenar la seccin de Datos del Contribuyente, en la pantalla principal d clic en Informacin del IVA. Si por error seleccion este impuesto, regrese a la seccin de Datos del Contribuyente y d clic en el cuadro del IVA para deshabilitarlo. Si present la DIOT durante todos los meses de 2012 no est obligado a informar el IVA en esta declaracin; en este caso no lo seleccione.

de lo contrario d clic en Salvar y el programa lo regresar a la pantalla principal. Si percibe ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesin consulte la Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT. Ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesin, en el Portal de internet del SAT.

Si es sujeto del IVA, en las pantallas correspondientes capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales realizados durante 2012 que debe tener registrados en su Bitcora de informacin necesaria.

26

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Paso 11. Detalle del clculo Para conocer el resultado de su Declaracin Anual en el clculo del ISR y del IETU, d clic en Detalle Clculo de la pantalla principal.

Acreditamientos del ISR propio contra IETU En esta pantalla el DeclaraSAT sugiere de manera automtica el ISR propio del ejercicio que puede acreditar contra el IETU. Si est de acuerdo con la cantidad sealada d clic en Sugerir y luego en Continuar. Si usted determina una cantidad diferente, bajo su responsabilidad, captrela en el campo ISR propio, d clic en Continuar y el sistema har el acreditamiento correspondiente.

Declaracin Anual 2012

27

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Saldo a favor en el ISR Si obtiene saldo a favor en el ISR (como en este caso prctico), el sistema solicita que indique si opta por Compensacin o Devolucin. Si opta por Compensacin bastar con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por devolucin capture el Nombre del banco y su Nmero de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos para que, en su caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave se encuentra en sus estados de cuenta; debe estar activa y a su nombre. Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o superior a 13,970 pesos, debe presentar la Declaracin Anual con su Firma Electrnica Avanzada vigente para que se autorice la devolucin. Saldo a cargo en el IETU Si determin impuesto a cargo en el IETU (como en este caso prctico), para hacer el pago en ventanilla bancaria utilice la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica. Una vez enviada su Declaracin Anual al SAT, ingrese de nuevo al DeclaraSAT y en la pantalla principal d clic en Detalle Clculo y contine hasta llegar a la siguiente pantalla para llenarla, como se indica a continuacin: 4 Seleccione el tipo de pago de que se trata.

Al concluir con la captura de sus datos d clic en Aceptar.

28

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

4 Capture el Nmero de operacin de recibido en el SAT y la Fecha de declaracin del ejercicio, datos que obtiene del acuse de recibo proporcionado por el SAT. Al concluir d clic en Aceptar. Se abre la pantalla con el detalle de clculo correspondiente, donde puede observar la cantidad de ISR a favor y el IETU a cargo que resulta en esta declaracin.

Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaracin Anual Para generar el archivo de su declaracin que se enviar por internet, en la pantalla del Detalle de clculo d clic en Vista Previa del Formato. En esta pantalla d clic en el icono los pasos que se sealan en el programa. y contine conforme a

Declaracin Anual 2012

29

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolucin o desea agilizar su trmite, debe seleccionar: Con Firma Electrnica Avanzada.

Una vez autenticado, y generado el archivo de su declaracin, debe guardarlo en una carpeta que ubique fcilmente. El archivo inicia con su RFC y tiene la terminacin dec.

Paso 13: Enve su Declaracin Anual por internet Para enviar el archivo de su declaracin, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione: 1. Oficina virtual 2. Personas fsicas 3. Declaracin anual 4. Enviar su declaracin 5. Enviar su declaracin anual

30

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dgitos y su CIEC actualizada y d clic en Aceptar; o bien, si cuenta con Fiel vigente, seleccione la liga, busque los archivos solicitados y capture su llave privada. Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y solicita la devolucin, enve su declaracin con Fiel

Posteriormente, d clic en Examinar y se abre la ventana que le permite buscar y seleccionar el archivo que ser enviado por internet.

Cuando el archivo que ser enviado por internet se encuentre en el campo Nombre de archivo, d clic en Enviar.

Declaracin Anual 2012

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT

Acuse de recibo Despus de enviar el archivo de su Declaracin Anual se abre un mensaje donde se le informa que ha sido recibida, y se le proporciona un nmero de folio. Esto no es el acuse de recibo. El SAT enviar a su correo electrnico el acuse de recibo de su Declaracin Anual, o bien, si por algn error no pudo ser leda, recibir el aviso correspondiente. Si no recibe el acuse de su Declaracin Anual puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT, ingresando a: 4 Oficina virtual 4 Personas fsicas 4 Servicios 4 Reimpresin de acuses 4 Aplicacin de reimpresin de acuses Si no le result cantidad a pagar o le result saldo a favor, aqu concluye con la presentacin de su declaracin y el cumplimiento de su obligacin. Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, efecte el pago Cuando se tiene impuesto a cargo (como en este caso prctico, IETU a cargo), su Declaracin Anual se tendr por presentada hasta que efecte el pago correspondiente.

32

Personas fsicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial)

Si sus ingresos en el ao anterior fueron iguales o superiores a 415,150 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos en el portal de su banco. Si sus ingresos el ao anterior fueron inferiores a 415,150 pesos debe pagar en ventanilla bancaria mediante la hoja de ayuda que emite el DeclaraSAT; para imprimirla, en la pantalla principal d clic en Formatos y contine hasta llegar a esta pantalla, donde debe seleccionar el icono En la siguiente pantalla seleccione del lado superior izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y d clic en el icono , hasta obtener la impresin de la hoja de ayuda. La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar ante cualquier institucin de crdito (banco) para realizar el pago correspondiente; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente sellado que le proporciona dicha institucin.

Declaracin Anual 2012

33

La Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitacin y local comercial), personas fsicas, preparada por el Servicio de Administracin Tributaria, consta de 39,970 ejemplares y se termin de imprimir en febrero de 2013.

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

PARA MS INFORMACIN CONSULTE NUESTROS SERVICIOS GRATUITOS Y CONFIDENCIALES

CONSULTE sat.gob.mx CONTCTENOS DESDE nuestro Portal de internet LLAME A INFOSAT -01 800 46 36 728 (en Mxico) -1 877 44 88 728 (desde Estados Unidos y Canad) REDES SOCIALES youtube.com/satmx twitter.com/satmx ickr.com/photos/satmx En facebook, bsquenos como SAT Mxico Para quejas y denuncias llame sin costo a: DELITOS: 01 800 33 54 867, de lunes a viernes de 8:00 a 21:00 horas.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con nes de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones scales vigentes.

ito tu

Ej

plar gra em

2013
plar gra em

ito tu

Ej

Cultura Organizacional

El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar as, forma parte de nuestra cultura organizacional.